【第1篇】匯算清繳必看干貨！手把手幫你解決匯算清繳路上的難題
報(bào)稅都要注意啥？還有哪些細(xì)節(jié)需要關(guān)注？還在為怕填錯(cuò)表、怕預(yù)警而苦惱？手把手幫你解決匯算清繳路上的難題。
收入成本費(fèi)用明細(xì)情況表：一共六張表，其實(shí)也就是企業(yè)財(cái)務(wù)狀態(tài)的一個(gè)統(tǒng)計(jì)，具體就包括收入構(gòu)成、成本構(gòu)成、費(fèi)用構(gòu)成。
怎么選？其實(shí)還是很清楚的。我們看到收入明細(xì)和成本明細(xì)都有3種類型。這個(gè)肯定是選其一，不會(huì)都填寫，因?yàn)榧{稅人的性質(zhì)就是唯一的。
財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？
以下是部分內(nèi)容展示！
（文末送上免費(fèi)完整版領(lǐng)取方式)
報(bào)稅都要注意啥？
稅前扣除憑證相關(guān)
聽說(shuō)你們都在問？
我公司因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅款，那么，申請(qǐng)延期繳納稅款應(yīng)履行哪些手續(xù)？
匯算清繳這么多表，我到底該選哪幾張？
稅會(huì)差異調(diào)整表
彌補(bǔ)虧損和稅收優(yōu)惠等
好了，由于篇幅原因，就和大家分享到這里，資料已打包好，需要匯算清繳必看干貨的小伙伴，看文末。
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【第2篇】企業(yè)匯算清繳報(bào)告
十二月份了，年末結(jié)束就需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)了，剛進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的朋友第一次遇見匯算清繳，有些不知所措，特別是對(duì)37張申報(bào)表的填寫，
因此整理了每張申報(bào)表的模板以及填寫說(shuō)明，還對(duì)哪張申報(bào)表有新增或刪減的地方也進(jìn)行了說(shuō)明，需要的快來(lái)下文看看，直接照著填就可以！
企業(yè)所得稅匯算清繳37張報(bào)表（文末可抱走）
01企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表基礎(chǔ)信息表
02企業(yè)所得稅年度申報(bào)a表
03一般企業(yè)收入明細(xì)表
04資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表
.......
37張企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表填寫說(shuō)明
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表填寫說(shuō)明
企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)a表填寫說(shuō)明
免稅、減計(jì)收入及加及扣除優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明
.........
表單填報(bào)情況詳細(xì)內(nèi)容
篇幅有限，不能全展示，需要的這37張報(bào)表的朋友可看通過(guò)下方方式取得
【第3篇】2023年匯算清繳報(bào)告
2023年企業(yè)所得稅匯算清繳開始啦，
納稅人在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表后，
符合一定條件的，
還應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)
進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
關(guān)于關(guān)聯(lián)申報(bào)，很多納稅人都不了解，
今天小編就詳細(xì)講講關(guān)聯(lián)申報(bào)的那些事~
01、哪些企業(yè)需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？
實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下情形之一的，應(yīng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
（1）年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的。關(guān)聯(lián)方的判定可以參照《關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)）第二條、第三條。
（2）年度內(nèi)雖未與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，但根據(jù)42號(hào)公告需要報(bào)送國(guó)別報(bào)告的（即該居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過(guò)55億元；或該居民企業(yè)被跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)指定為國(guó)別報(bào)告的報(bào)送企業(yè) ）。
02、什么時(shí)候需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？
關(guān)聯(lián)申報(bào)申報(bào)期限與企業(yè)所得稅年度申報(bào)一致。2023年關(guān)聯(lián)申報(bào)應(yīng)在2023年5月31日前完成。
企業(yè)在進(jìn)行年度申報(bào)后，需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的企業(yè)應(yīng)繼續(xù)申報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表(2023年版)》。在完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)后，系統(tǒng)也會(huì)進(jìn)行相應(yīng)提示。
03、怎么進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？
目前關(guān)聯(lián)申報(bào)可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)和直接上門（柜臺(tái)）申報(bào)兩種方式進(jìn)行，推薦采用網(wǎng)上申報(bào)方式進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
納稅人登錄廈門市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅” →“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”→“申報(bào)稅（費(fèi)）清冊(cè)”-“其他申報(bào)”-“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表”。廈門市電子稅務(wù)局具備導(dǎo)入申報(bào)功能，納稅人也可下載關(guān)聯(lián)申報(bào)表模板填寫后再導(dǎo)入申報(bào)。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表(2023年版)》共有表格22張，其中基礎(chǔ)信息類3張，交易情況類11張，財(cái)務(wù)狀況類2張，國(guó)別報(bào)告類6張。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身關(guān)聯(lián)交易情況選擇填寫。
最后提醒一句，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易滿足一定條件還需要提供同期資料哦~
【第4篇】所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)
沒錯(cuò)，現(xiàn)在匯算清繳12項(xiàng)費(fèi)用扣除比例匯總整理！獨(dú)門秘籍送給你~
1、合理的工資薪金支出
扣除比例：100%
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除。
2、職工福利費(fèi)支出
扣除比例：14%
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。
3、職工教育經(jīng)費(fèi)支出
扣除比例：8%
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕51號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出
扣除比例：2%
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十一條規(guī)定，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
5、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出
扣除比例：5%
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕27號(hào)）規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。
6、黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出
扣除比例：1%
政策依據(jù)：（一）《中共中央組織部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)問題的通知》（組通字〔2014〕42號(hào)）第二條規(guī)定，……非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)納入企業(yè)管理費(fèi)列支,不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。
（二）《中共中央組織部 財(cái)政部 國(guó)務(wù)院國(guó)資委黨委 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于國(guó)有企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)問題的通知》 （組通字〔2017〕38號(hào)）第二條規(guī)定，納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不超過(guò)職工年度工作薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。年末如有結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)超過(guò)上一年度職工工資總額2%的，當(dāng)年不再?gòu)墓芾碣M(fèi)用中安排。
7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
扣除比例：60%、5‰
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。
8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
扣除比例：15%、30%
政策依據(jù)：（一）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
（二）《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕41號(hào)）第一條規(guī)定，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！谌龡l規(guī)定，煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
9、手續(xù)費(fèi)和傭金支出
扣除比例：5%
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕29號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。
（一）保險(xiǎn)企業(yè)：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù)，下同)計(jì)算限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額。
（二）其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。
10、研發(fā)費(fèi)用支出
加計(jì)扣除比例：75%
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部 關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
11、公益性捐贈(zèng)支出
扣除比例：12%
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕15號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
12、企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出
扣除比例：100%
政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào)）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
【第5篇】2023匯算清繳，輔助備查資料統(tǒng)一這樣來(lái)！
前幾天和大家聊了聊匯算清繳的準(zhǔn)備工作，今天翅兒就繼續(xù)來(lái)給大家分享：
2023匯算系列【二】：匯算清繳前應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備的輔助備查資料有哪些？
說(shuō)到匯算清繳中的輔助備查資料，在實(shí)務(wù)中，有的成本費(fèi)用是需要備查資料的。
但是我們絕大多數(shù)的企業(yè)，不善于準(zhǔn)備備查資料，這就導(dǎo)致給企業(yè)帶來(lái)各種風(fēng)險(xiǎn)。
不信的話，這里翅兒給大家看個(gè)案例哈：
“北京市國(guó)稅局第一稽查局稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)某大型藥企美連醫(yī)藥公司在餐桌上竟吃出了1億元的“會(huì)議費(fèi)”！”
首先，這家企業(yè)會(huì)議費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用-會(huì)議費(fèi)1億元
貸：銀行存款1億元
它的附件僅僅是餐廳的餐費(fèi)發(fā)票，大家認(rèn)為它合理嗎？
咱們?cè)賮?lái)看看檢查組的結(jié)論
檢查組發(fā)現(xiàn)：僅從報(bào)銷憑證看，美連醫(yī)藥公司小型研討會(huì)的地點(diǎn)大多在餐廳包間。
因此，檢查組對(duì)該公司這項(xiàng)會(huì)議費(fèi)用的列支提出了質(zhì)疑。
據(jù)該公司財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹，他們的醫(yī)藥代表經(jīng)常邀請(qǐng)各醫(yī)院醫(yī)生召開小型會(huì)議，介紹公司產(chǎn)品的藥效和臨床數(shù)據(jù)等情況。
小型研討會(huì)是醫(yī)藥行業(yè)開展業(yè)務(wù)宣傳的主要形式之一，由于參會(huì)的醫(yī)生工作繁忙，在午間或晚上下班用餐時(shí)間互動(dòng)交流，故會(huì)議地點(diǎn)選在餐館，會(huì)議費(fèi)用體現(xiàn)在餐費(fèi)發(fā)票上。
請(qǐng)醫(yī)生吃飯的目的也是為了推銷藥品，這是整個(gè)行業(yè)普遍存在且不得已而為之的營(yíng)銷模式，應(yīng)作為企業(yè)的一項(xiàng)合理費(fèi)用。
但是，檢查組認(rèn)為，會(huì)議費(fèi)與餐費(fèi)不能簡(jiǎn)單混同，財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證也應(yīng)有區(qū)別。
根據(jù)《河北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅若干政策問題解答》的通知》冀國(guó)稅函[2013]161號(hào)的第十八條：企業(yè)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)稅前扣除需要提供哪些資料？
企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。
會(huì)議費(fèi)證明材料應(yīng)包括：
（1）會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、目的及參加會(huì)議人員簽到的花名冊(cè)；
（2）會(huì)議紀(jì)要（會(huì)議議程、討論專件、領(lǐng)導(dǎo)講話）；
（3）會(huì)議召開地酒店（飯店、招待處）出具的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票。比如餐飲發(fā)票、住宿發(fā)票、交通發(fā)票、會(huì)議費(fèi)發(fā)票等。
所以，餐費(fèi)發(fā)票只能反映用餐的事實(shí)，卻無(wú)法反映小型研討會(huì)的內(nèi)容及形式。
除餐費(fèi)發(fā)票，企業(yè)應(yīng)提供其他合法有效的憑證，形成一個(gè)證據(jù)鏈，證明該項(xiàng)會(huì)議費(fèi)是真實(shí)發(fā)生且與取得收入直接相關(guān)的支出，僅憑餐費(fèi)發(fā)票就直接按會(huì)議費(fèi)難以讓人信服。
企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或工作餐的開支應(yīng)屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)范疇，既然只能證明請(qǐng)醫(yī)生用餐，那就要按業(yè)務(wù)招待費(fèi)來(lái)對(duì)待。
最終檢查組對(duì)超出餐費(fèi)扣除限額的部分給出了納稅調(diào)整并補(bǔ)交企業(yè)所得稅的處罰意見。
大家想想1個(gè)億的會(huì)議費(fèi)如果調(diào)整為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，這個(gè)企業(yè)得補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅？！
所以，對(duì)應(yīng)的備查資料非常的重要，所有資料留存?zhèn)洳?，但咱們很多同學(xué)都不知道留存哪些資料？
給大家列舉一些常見的需要留存的資料：
差旅費(fèi)報(bào)銷，需要有對(duì)應(yīng)的的管理制度和出差申請(qǐng)單；
資產(chǎn)損失，需要有相關(guān)資料文件?！景擞?7個(gè)項(xiàng)目】
企業(yè)所得稅涉及到優(yōu)惠事項(xiàng)留存資料；
不征稅收入，相關(guān)證明的留存；
企業(yè)發(fā)生會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等情況時(shí)，應(yīng)將變更具體情況及處理情況相關(guān)資料留檔備查；
稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。
大家需要謹(jǐn)記這些內(nèi)容，在做好企業(yè)所得稅匯算的時(shí)候，記得留存好相關(guān)資料。
因?yàn)楝F(xiàn)在不整理好，后期再想補(bǔ)就沒那么容易了，萬(wàn)一由于資料的缺失導(dǎo)致該扣的不能扣，那稅金補(bǔ)起來(lái)可不是零星點(diǎn)的事情。
好了，今天就和大家分享到這里，下次翅兒再給大家分享：關(guān)于企業(yè)該如何選擇查賬征收與核定征收？如何計(jì)算等問題，大家敬請(qǐng)期待。
【第6篇】匯算清繳申報(bào)流程
匯算清繳進(jìn)行中！怎么操作？手把手教你~看下去就會(huì)了！
什么叫匯算清繳？
匯算清繳是指一個(gè)納稅年度結(jié)束后，需要將你一年掙的錢，包括工資、薪金，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)的收入進(jìn)行綜合征稅，與你之前已經(jīng)扣繳的個(gè)稅做對(duì)比，如果扣繳得多，稅務(wù)局就會(huì)退給你錢，如果扣繳得少則需要補(bǔ)上。
注意事項(xiàng)
1.繳款成功或發(fā)起退稅申請(qǐng)后，若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要修改，可通過(guò)更正申報(bào)進(jìn)行處理。若退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”，您也可撤銷退稅申請(qǐng)，作廢原申報(bào)后重新申報(bào)。
2. 注意可以選擇“扣除”的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目：如有多子女的父母，可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式，即對(duì)子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對(duì)子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。
3.退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。您可以通過(guò)電話銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。
4.確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。
【第7篇】匯算清繳多繳稅款退抵稅申請(qǐng)退稅政策依據(jù)
2023年企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)告一段落。如企業(yè)繳稅后發(fā)現(xiàn)因計(jì)算錯(cuò)誤、未適用優(yōu)惠政策或其他情況等多繳稅款，如何處理？
《稅收征管法》明確了納稅人自結(jié)算納稅之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅局申請(qǐng)退還多繳稅款，并加算銀行同期存款利息。納稅人遞交申請(qǐng)后，稅局有義務(wù)在30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。
退還多繳稅款也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)發(fā)起，且沒有3年的時(shí)間限制。減稅降費(fèi)實(shí)施以來(lái)不少地方稅局對(duì)優(yōu)惠政策的落實(shí)進(jìn)行了排查和主動(dòng)退稅。但稅局發(fā)現(xiàn)并退稅的情況不計(jì)算退稅利息。
【第8篇】企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)
財(cái)務(wù)做久了都知道每年的企業(yè)所得稅匯算清繳完成后心里都有點(diǎn)慌，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅匯算清繳后的7月-8月稅務(wù)局就要開始做稅務(wù)稽查了，對(duì)于稅務(wù)稽查不陌生但是又不了解，今天就來(lái)聊一聊稅務(wù)稽查的事兒，一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！
稅務(wù)稽查的主要職責(zé)是依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查處理，例如：偷逃個(gè)人所得稅、虛開增值稅發(fā)票、騙取出口退稅、發(fā)票違法等等。
稅務(wù)稽查分四個(gè)環(huán)節(jié)：
一、選案：
除了對(duì)企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)比對(duì)鎖定違法線索外，還有來(lái)自群眾舉報(bào)、其他部門線索移動(dòng)等情況；
二、檢查環(huán)節(jié)
檢查手段調(diào)取納稅人的經(jīng)營(yíng)資料、查詢銀行存款、或者到相關(guān)單位和個(gè)人等第三方調(diào)查取證；
三、審核環(huán)節(jié)
違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否精準(zhǔn)等內(nèi)容將是重點(diǎn)體檢項(xiàng)目
稅務(wù)稽查選取抽查對(duì)象的方法；
四、執(zhí)行環(huán)節(jié)
稅務(wù)稽查案件執(zhí)行一般由稽查人員督促納稅人限期補(bǔ)繳稅款、滯納金以及罰款，遇到拒絕繳納，故意轉(zhuǎn)移隱匿資產(chǎn)逃避繳納等情況，稅務(wù)稽查部門有權(quán)利采取稅收保全或者是強(qiáng)制執(zhí)行等方式挽回國(guó)家稅款損失；
有人就說(shuō)了我公司一直合法合規(guī)納稅為什么還會(huì)被稽查呢？那么你是怎么被稅務(wù)稽查選中的呢？稅務(wù)稽查分為隨機(jī)抽查和異常對(duì)象稽查，接著往下看：
一、隨機(jī)抽查：
隨機(jī)抽查對(duì)象包括各級(jí)稅務(wù)局轄區(qū)內(nèi)的全部納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅的當(dāng)事人，也就是說(shuō)所有轄區(qū)內(nèi)的納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人都可能被抽中，雖然都有可能被抽中，但是根據(jù)抽查的分類抽查比例和頻次是不一樣的，重點(diǎn)抽查對(duì)象：每年抽查比例為20%，原則上每五年輪查一遍，對(duì)非重點(diǎn)稽查對(duì)象中的企業(yè)納稅人每年抽查比例不超過(guò)3%，對(duì)非重點(diǎn)稽查對(duì)象中的非企業(yè)納稅人每年抽查比例不超過(guò)1%。
二、異常對(duì)象稽查：
1.稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的；
2.兩個(gè)年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的；
3.受托協(xié)查事項(xiàng)中存在稅收違法行為的；
4.長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常的；
5.納稅信用級(jí)別為d級(jí)的；
6.被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的；
7.存在其他異常情況的；
最后提醒大家：稅務(wù)稽查結(jié)果納入納稅信用和社會(huì)信用記錄，將嚴(yán)重稅收違法行為列入稅收違法“黑名單”，讓失信者一處違法、處處受限，納稅信用極其重要，依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的納稅義務(wù)。
【第9篇】匯算清繳時(shí)補(bǔ)交稅款
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅/退稅需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，得到的金額為企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳/退回的稅額，分錄如下:
案例：a公司2023年5月匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)繳500元的企業(yè)所得稅，該如何做分錄？
1、借:以前年度損益調(diào)整 500
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 500
2、借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 500
貸:銀行存款 500
3、借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 500
貸:貸:以前年度損益調(diào)整500
案例2：a公司2023年5月匯算清繳時(shí)需要退500元的企業(yè)所得稅，該如何做分錄？（退回多交稅款）
1、借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 500
貸:以前年度損益調(diào)整 500
2、 借:銀行存款 500
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 500
3、調(diào)整未分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整 500
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 500
“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下”企業(yè)所得稅匯算清繳而補(bǔ)交企業(yè)所得稅， 分錄如下
1、借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2、 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅
如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，需要退稅
1、借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
2、借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
【第10篇】匯算清繳補(bǔ)交申報(bào)表
導(dǎo)語(yǔ)
每年的1月1號(hào)企業(yè)開始進(jìn)行匯算清繳，在處理企業(yè)所得稅年度匯算清繳的過(guò)程中，報(bào)表上可直接生成的數(shù)據(jù)是從產(chǎn)品的哪些節(jié)點(diǎn)如何取得的？無(wú)法直接生成的數(shù)據(jù)用戶又如何高效維護(hù)？下面讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！
應(yīng)用場(chǎng)景
企業(yè)年度匯算清繳期間為每年的1月1號(hào)至5月31號(hào)，自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日60日內(nèi)，企業(yè)需要根據(jù)活動(dòng)產(chǎn)生的各項(xiàng)數(shù)據(jù)結(jié)合相關(guān)政策對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳申報(bào)并處理相應(yīng)稅款。
應(yīng)用價(jià)值
· 便于集團(tuán)統(tǒng)一管理企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)，可追溯申報(bào)表數(shù)據(jù)源，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；
· 稅務(wù)處理智能化，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)取數(shù)和自定義取數(shù)，提高數(shù)據(jù)處理效率。
基礎(chǔ)設(shè)置
建立業(yè)務(wù)單元
· 在【數(shù)字化建?！俊窘M織管理】→【組織機(jī)構(gòu)】→【業(yè)務(wù)單元】中，建立納稅主體檔案；
· 納稅主體本身必須是會(huì)計(jì)主體，納稅主體可以包含多個(gè)會(huì)計(jì)主體，納稅主體必須填寫企業(yè)稅號(hào)。
啟用納稅主體
· 在【稅務(wù)服務(wù)】→【稅務(wù)公共】 →【應(yīng)用設(shè)置】→【納稅主體啟用】中，啟用納稅主體；
· 啟用的稅主體可停用釋放授權(quán)數(shù)，當(dāng)月停用下月1日生效。
申報(bào)表設(shè)置
· 先確保【涉稅數(shù)據(jù)管理】→【社會(huì)化數(shù)據(jù)管理】→【稅目稅率檔案】中維護(hù)了企業(yè)所得稅稅目信息；
· 在【稅務(wù)公共】→【基礎(chǔ)檔案】→【稅務(wù)基礎(chǔ)檔案】中，找到對(duì)應(yīng)的納稅人，點(diǎn)擊<編輯>按鈕，進(jìn)入“稅種認(rèn)定信息”后點(diǎn)擊<增行>按鈕選擇企業(yè)所得稅（匯算清繳），選擇納稅期限為“年”；
· 在【電子報(bào)稅】→【申報(bào)設(shè)置】中，找到對(duì)應(yīng)的納稅人，在“申報(bào)設(shè)置內(nèi)容”行勾選企業(yè)所得稅匯算清繳，在底層欄目選擇對(duì)應(yīng)報(bào)表點(diǎn)擊<新增報(bào)表>按鈕，完善申報(bào)內(nèi)容后保存；
· 進(jìn)入【企業(yè)所得稅管理】→【底稿表管理】→【工作底稿編制】，點(diǎn)擊<新增>。
注：其他更多的相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)置均可在【稅務(wù)公共】→【初始化引導(dǎo)】中根據(jù)界面提示進(jìn)行設(shè)置。
關(guān)鍵操作步驟
企業(yè)所得稅匯算清繳取數(shù)路徑
說(shuō)明：表間的取數(shù)源會(huì)在表格名稱列說(shuō)明，“（填寫******表）”指該行數(shù)據(jù)來(lái)源于***表
一、創(chuàng)建匯算清繳工作底稿
在【企業(yè)所得稅管理】→【底稿表管理】→【工作底稿編制】節(jié)點(diǎn)界面，點(diǎn)擊<新增>按鈕，完善信息點(diǎn)擊<確認(rèn)>后，系統(tǒng)自動(dòng)彈出涉稅事項(xiàng)選擇，涉稅事項(xiàng)選擇將影響企業(yè)所得稅工作底稿表中各明細(xì)表的展示。
由于企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表數(shù)據(jù)根據(jù)工作底稿生成，因此申報(bào)數(shù)據(jù)主要在【工作底稿編制】節(jié)點(diǎn)填寫。
注：在填寫底稿時(shí)，一定要先點(diǎn)擊<計(jì)算>按鈕進(jìn)行取數(shù)，再填寫和檢查修改申報(bào)表數(shù)據(jù)，以免<計(jì)算>按鈕將已填寫正確的數(shù)據(jù)清除。
二、數(shù)據(jù)來(lái)源一：系統(tǒng)預(yù)置取數(shù)
底稿表中“a105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表、a105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表和a105100企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)調(diào)整明細(xì)表”相對(duì)于申報(bào)表增加了調(diào)整金額和調(diào)整后金額，其他內(nèi)容和申報(bào)表一致；底稿表（除“a105030、a105070、a105100”外）和申報(bào)表格式完全一致，且申報(bào)表從底稿表完全對(duì)應(yīng)取數(shù)；“a105030、a105070、a105100”的申報(bào)表帳載金額取底稿調(diào)整后金額。
以下內(nèi)容為用戶在【工作底稿編制】節(jié)點(diǎn)點(diǎn)擊<計(jì)算>按鈕后，所得調(diào)整明細(xì)表從【企業(yè)所得稅管理】節(jié)點(diǎn)各臺(tái)賬一一對(duì)應(yīng)直接取得的數(shù)據(jù)展示。
1.捐贈(zèng)支出明細(xì)表300204捐贈(zèng)支出
取自【捐贈(zèng)類臺(tái)賬】節(jié)點(diǎn)：
注：圖例的記賬年度為2023年，表內(nèi)年度不會(huì)據(jù)記賬年度變化，3~6行可自行修正對(duì)應(yīng)年度。
2.跨期扣除明細(xì)表3002扣除調(diào)整
取自【跨期扣除臺(tái)賬】節(jié)點(diǎn)：
3.資產(chǎn)損失明細(xì)表3003資產(chǎn)調(diào)整
取自【應(yīng)收預(yù)付損失臺(tái)賬】節(jié)點(diǎn)：
4.所得調(diào)整匯總表30所得調(diào)整
根據(jù)3001~3005中各表的調(diào)增金額和調(diào)減金額，分別帶入“30所得調(diào)整”中“加：納稅調(diào)整增加額”和“減：納稅調(diào)整減少額”。
三、數(shù)據(jù)來(lái)源二：用戶自定義公式取數(shù)
在【稅務(wù)公共】→【報(bào)表項(xiàng)公式定義】節(jié)點(diǎn)界面，選擇納稅主體、報(bào)表類型為“全部”、申報(bào)內(nèi)容為“企業(yè)所得稅匯算清繳”，模型選擇需要設(shè)置的匯算清繳對(duì)應(yīng)的表單，點(diǎn)擊<查詢>按鈕展示對(duì)應(yīng)的表格。
對(duì)于需要修改的系統(tǒng)預(yù)制的公式或已配置指標(biāo)同時(shí)有配置公式選項(xiàng)的單元格，用戶可根據(jù)使用習(xí)慣，對(duì)應(yīng)工作底稿的行名稱和列名稱，自行設(shè)置取數(shù)公式。
取數(shù)公式設(shè)置完成后，可以在【工作底稿編制】節(jié)點(diǎn)點(diǎn)擊<計(jì)算>按鈕進(jìn)行驗(yàn)證，驗(yàn)證無(wú)誤后也可以點(diǎn)擊<計(jì)算>按鈕直接取數(shù)。
說(shuō)明：只要表格的內(nèi)容欄右側(cè)有<>按鈕，都可以進(jìn)行如上圖所示的取數(shù)公式和取數(shù)源設(shè)置。
例.納稅調(diào)整明細(xì)表300102未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入
自定義取自【政府補(bǔ)助遞延收入調(diào)整臺(tái)賬】節(jié)點(diǎn)：
在【稅務(wù)公共】→【報(bào)表項(xiàng)公式定義】的添加取數(shù)界面，“數(shù)據(jù)源”選擇政府補(bǔ)助遞延收入調(diào)整臺(tái)賬，“取數(shù)項(xiàng)” 根據(jù)工作底稿中的行名稱（如“賬載金額”、“調(diào)整金額”）對(duì)應(yīng)配置 ；“補(bǔ)助類型” 根據(jù)工作底稿中的列名稱（如“與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助”、“與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助”）對(duì)應(yīng)配置。
四、創(chuàng)建匯算清繳申報(bào)表
在【企業(yè)所得稅管理】→【申報(bào)表管理】→【企業(yè)所得稅申報(bào)表】節(jié)點(diǎn)界面，點(diǎn)擊<新增>按鈕，新增企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表。
先點(diǎn)擊<計(jì)算>按鈕直接從工作底稿中取數(shù)，以防覆蓋手動(dòng)修正的數(shù)據(jù)，除了點(diǎn)擊<計(jì)算>按鈕后，直接從系統(tǒng)預(yù)置取得及用戶自定義公式取得的數(shù)據(jù)外，其他數(shù)據(jù)需要用戶手動(dòng)填寫；點(diǎn)擊<校驗(yàn)>按鈕，如存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)容欄會(huì)在校驗(yàn)結(jié)果處顯示“不通過(guò)”，同時(shí)系統(tǒng)會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)容欄的右上角標(biāo)紅；校驗(yàn)無(wú)誤后點(diǎn)擊<保存>按鈕，再點(diǎn)擊<提交>按鈕，提交成功的報(bào)表數(shù)據(jù)將傳輸至【電子報(bào)稅】→【一鍵申報(bào)】節(jié)點(diǎn)。
注：【電子報(bào)稅】節(jié)點(diǎn)暫不支持企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行一鍵申報(bào)或繳款操作，請(qǐng)?jiān)凇疽绘I申報(bào)】節(jié)點(diǎn)點(diǎn)擊<電子稅局>按鈕跳轉(zhuǎn)至電子稅局網(wǎng)頁(yè)手工申報(bào)。
【第11篇】匯算清繳調(diào)增收入
原則：選擇享受固定資產(chǎn)一次性稅前扣除政策，會(huì)帶來(lái)折舊計(jì)提的時(shí)間性稅會(huì)差異，先納稅調(diào)減，后納稅調(diào)整，整體并沒有多提折舊或多增加企業(yè)所得稅稅前扣除額。
【例】公司2023年 1月 10 日為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備入賬價(jià)值240 萬(wàn)元，企業(yè)按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為 10 年，凈殘值率為 0%，與稅法規(guī)定的最低折舊年限相同，購(gòu)入后當(dāng)月投入使用。2023年度匯算清繳時(shí)，這臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備選擇一次性稅前扣除，如果2023年10月份固定資產(chǎn)進(jìn)行處理，不考慮特殊情況，則：
步驟 1.計(jì)算2023年度折舊攤銷額：
2023年會(huì)計(jì)折舊額：240÷10÷12×11=22萬(wàn)元；
2023年稅收加速折舊額：240 萬(wàn)元。
2023年度納稅調(diào)整：納稅調(diào)減218萬(wàn)元
正常情況下，在后續(xù)計(jì)提折舊年度內(nèi)，應(yīng)該納稅調(diào)增218萬(wàn)元
步驟二：2023年1-10月份固定資產(chǎn)進(jìn)行處理
2023年1-10月會(huì)計(jì)折舊額：240÷10÷12×10=20萬(wàn)元
2023年1-10月稅前扣除額：0元
2023年度折舊納稅調(diào)整：納稅調(diào)增20萬(wàn)元
步驟三：2023年10月份固定資產(chǎn)進(jìn)行處理
納稅調(diào)增還剩余198（218-20）萬(wàn)元，由于固定資產(chǎn)進(jìn)行處理，所以應(yīng)該在處理環(huán)節(jié)納稅調(diào)增198萬(wàn)元。
從另外一個(gè)角度，會(huì)計(jì)處理時(shí)，還剩余折舊198萬(wàn)元未計(jì)提（240-22-20），計(jì)入會(huì)計(jì)損益，影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但是“剩余折舊198萬(wàn)元”已經(jīng)在2023年度一次性稅前扣除，如果不納稅調(diào)增，重復(fù)扣除了。
企業(yè)年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，填了《a105090<資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表>》中的 第7行“四、固定資產(chǎn)損失”的“第7列“納稅調(diào)整金額”
來(lái)自小陳稅務(wù)08
【第12篇】企業(yè)匯算清繳時(shí)間
企業(yè)所得稅匯算清繳是什么？企業(yè)和所得稅是什么？ 企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是什么時(shí)候？本期眾致君就來(lái)給大家解答一下，企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是什么時(shí)候。
本文大綱：
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間；
企業(yè)匯算清繳對(duì)象；
匯算清繳；
一、匯算清繳時(shí)間為納稅年度結(jié)束后5個(gè)月（次年1月1日至5月31日）。例如，2023年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2023年1月1日至5月31日。
二、匯算清繳對(duì)象：
1、實(shí)行會(huì)計(jì)核算和征收的企業(yè)；
2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。無(wú)論企業(yè)是盈利還是虧損，是否在減免期內(nèi)，都應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。
3、企業(yè)所得稅核定定額征收的企業(yè)不得進(jìn)行匯算清繳。
三、匯算清繳
1、匯算清繳。在月度或季度結(jié)束后15天預(yù)付款的基礎(chǔ)上，計(jì)算確定年度應(yīng)付款。應(yīng)補(bǔ)償和應(yīng)退稅。
2、申報(bào)填寫并提交企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他信息。
3、支付。匯算清繳是指所得稅和一些其他實(shí)施預(yù)付稅法的匯算清繳工作。所得稅和其他稅種通常以納稅人的年度應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)。年底后，按年度應(yīng)納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。為了確保及時(shí)納稅。平衡倉(cāng)儲(chǔ)，在實(shí)際工作中，一般采用分月。季度預(yù)付稅款、年終結(jié)算、多退少補(bǔ)的征收方式。分月。季度預(yù)付款，一般根據(jù)納稅人本季度（月）的稅收基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅款，往往難以與年度決算的稅收基礎(chǔ)完全一致。因此，年底后，必須根據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總和計(jì)算，結(jié)清稅款，并對(duì)預(yù)繳稅款進(jìn)行多退少補(bǔ)。
以上就是本期關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是什么時(shí)候的全部?jī)?nèi)容了，喜歡的朋友可以給眾致君點(diǎn)點(diǎn)贊哦。
【第13篇】企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄
甲公司生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2023年度會(huì)計(jì)核算利潤(rùn)1200萬(wàn)元，無(wú)稅收優(yōu)惠政策。季度已經(jīng)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅300萬(wàn)元。企業(yè)所得稅匯算清繳涉及業(yè)務(wù)如下：
（一）2023年由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤，多轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元。
（二）2023年計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80萬(wàn)元。
（三）2023年因?yàn)檫`法經(jīng)營(yíng)，被主管部門處以罰款20萬(wàn)元。
假設(shè)沒有其他會(huì)計(jì)、納稅調(diào)整事項(xiàng)。
一、對(duì)于業(yè)務(wù)（一），屬于會(huì)計(jì)、稅法皆須調(diào)整事項(xiàng)。
借：庫(kù)存商品 100萬(wàn)
貸：以前年度損益調(diào)整（調(diào)整2023年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）100萬(wàn)（如果適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則直接計(jì)入本期“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”即可）
二、對(duì)于業(yè)務(wù)（二），屬于稅法、會(huì)計(jì)之暫時(shí)性差異；業(yè)務(wù)本身不作會(huì)計(jì)分錄，涉及企業(yè)所得稅處理時(shí)，需要確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”；待以后稅法計(jì)稅依據(jù)確認(rèn)之，再予以抵減。
三、對(duì)于業(yè)務(wù)（三），屬于稅法、會(huì)計(jì)之永久性差異，業(yè)務(wù)本身不作會(huì)計(jì)分錄，涉及所得稅所得理，直接確認(rèn)2023年度“所得稅費(fèi)用”(《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》使用“以前年度損益調(diào)整”科目追溯處理）。
匯算清繳計(jì)提分錄
借：以前年度損益調(diào)整（如果適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則直接計(jì)入本期“所得稅費(fèi)用”即可）30萬(wàn)（即“稅法、會(huì)計(jì)共同調(diào)整100萬(wàn)元”、“稅法、會(huì)計(jì)永久性差異20萬(wàn)元”；120萬(wàn)×25%）
遞延所得稅資產(chǎn)（如果適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則直接計(jì)入本期“所得稅費(fèi)用”即可）20萬(wàn)（即“稅法、會(huì)計(jì)暫時(shí)性差異80萬(wàn)元”；80萬(wàn)×25%）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50萬(wàn)
申報(bào)繳納分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50萬(wàn)
貸：銀行存款 50萬(wàn)
結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不用作此分錄，上述主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、所得稅費(fèi)用一并納入本年處理即可）
借：以前年度損益調(diào)整 70萬(wàn)
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 70萬(wàn)
如果匯算清繳涉及多繳退稅，則上述計(jì)提、繳納（返還）、結(jié)轉(zhuǎn)分錄反向即可。
【第14篇】2023年匯算清繳補(bǔ)繳稅
2023年個(gè)稅匯算清繳距離截止日期僅剩10天了，最后幾天網(wǎng)絡(luò)也會(huì)比較擁堵，尚未匯算清繳的人抓緊時(shí)間辦理吧。小編從共享會(huì)計(jì)師“懸賞提問”欄目再給大家準(zhǔn)備4道個(gè)稅匯算清繳方面的知識(shí)問答，分別涉及匯算清繳錯(cuò)誤、申報(bào)后未交、補(bǔ)稅和不想補(bǔ)交等相關(guān)內(nèi)容，供大家參考借鑒。更多財(cái)稅知識(shí)請(qǐng)關(guān)注共享會(huì)計(jì)師查閱。
475. 我去年進(jìn)行前年的個(gè)稅匯算清繳時(shí)弄錯(cuò)了補(bǔ)了幾百元的稅，現(xiàn)在還能更正退稅嗎？
助理會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師許雨紅回答道:
答案是肯定的。申報(bào)完成后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，是可以作廢或者更正申報(bào)的。申報(bào)個(gè)稅年度匯算后發(fā)現(xiàn)問題是否可以修改，具體分三種情況：
一、申報(bào)完已提交審核；
二、審核完畢國(guó)庫(kù)進(jìn)入退稅階段；
三、退稅已經(jīng)到賬。
476. 我工作單位因?yàn)橘Y金問題，只給員工申報(bào)了個(gè)稅，但是還沒有繳納個(gè)稅。請(qǐng)問這樣子會(huì)對(duì)個(gè)人有影響（補(bǔ)稅、滯納金、罰款）嗎？會(huì)影響我個(gè)人的個(gè)稅匯算清繳與退稅嗎？
中級(jí)會(huì)計(jì)師胡波回答道：
1.個(gè)稅由單位代扣代繳，從個(gè)人工資中扣除，單位申報(bào)了未交，匯算清繳前正常情況這個(gè)補(bǔ)繳、滯納金和罰款應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)；
2.一般不影響個(gè)人匯算清繳和退稅；
3.個(gè)稅匯算清繳是個(gè)人操作，需要補(bǔ)繳稅款由個(gè)人承擔(dān)，有退稅到個(gè)人銀行卡。
477. 我一朋友進(jìn)行個(gè)稅匯算，上面顯示他收到11萬(wàn)元多，平日有預(yù)扣預(yù)繳過(guò)了，卻顯示要補(bǔ)稅600多元。請(qǐng)問他的收入11萬(wàn)元多，未超過(guò)12萬(wàn)元，是不是可以免于匯算申報(bào)呢？要如何操作才不需要補(bǔ)稅呢？還是根本就不需要去匯算呢？
中級(jí)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師劉炳穎回答道：
正常低于12萬(wàn)元的年收入應(yīng)該是顯示免稅。既然顯示要補(bǔ)稅，就必須繳納，如果不繳納，有滯納金一直計(jì)算，對(duì)個(gè)人很不利。如果實(shí)在不甘心，就去稅局咨詢吧。
478. 我一好友，見到我進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳退稅了，她也想著退點(diǎn)稅吧。下載了個(gè)稅app，結(jié)果她按要求填完房貸、小孩等信息，卻顯示要補(bǔ)繳稅款一萬(wàn)元多，嚇得她馬上把a(bǔ)pp刪掉了。請(qǐng)問她這樣子可以嗎？如果她不補(bǔ)交會(huì)怎樣？
中級(jí)會(huì)計(jì)師劉小艷回答道：
不滿足免稅條件，肯定要申報(bào)。不履行納稅義務(wù)會(huì)造成逃避繳納稅款以及滯納金，也影響個(gè)人征信。而且稅務(wù)專管員會(huì)通過(guò)代扣代繳個(gè)人所得稅的單位找到你。建議不要抱僥幸心理。
以上各位會(huì)計(jì)師的回答代表個(gè)人觀點(diǎn)，僅供參考。
原創(chuàng)：共享會(huì)計(jì)師，專注于財(cái)稅問題咨詢解答。
【第15篇】匯算清繳業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
??政策依據(jù)企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
15%
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。30%
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕41號(hào)）第一條規(guī)定：對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。不得扣除
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕41號(hào)）第三條規(guī)定：煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
視同銷售
1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，均應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
2.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕828號(hào)）第二條相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人用于市場(chǎng)推廣或銷售的，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。
3.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第80號(hào)）第二條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕828號(hào))第二條規(guī)定情形的，除另有規(guī)定外，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入。
案例1
甲公司是鞋子生產(chǎn)企業(yè)，2023年度將自制的產(chǎn)品用于廣告宣傳，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為60萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售的公允價(jià)格為80萬(wàn)元（不考慮增值稅），甲公司將60萬(wàn)元用于廣告宣傳的產(chǎn)成品成本轉(zhuǎn)入銷售費(fèi)用。同時(shí)，甲公司2023年度會(huì)計(jì)上確認(rèn)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入為700萬(wàn)元，假定甲公司當(dāng)年度未發(fā)生其他的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，也沒有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
問：甲公司上述業(yè)務(wù)涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng)如何填報(bào)？
答：
1.會(huì)計(jì)按成本60萬(wàn)元進(jìn)行處理
借：銷售費(fèi)用 廣告費(fèi) 600000
貸：庫(kù)存商品 600000
注意：對(duì)于企業(yè)發(fā)生將自制產(chǎn)品用于廣告宣傳行為應(yīng)確認(rèn)視同銷售收入，而在會(huì)計(jì)核算上未確認(rèn)收入的，應(yīng)做納稅調(diào)增處理。本案例中有20萬(wàn)的財(cái)會(huì)差異，要進(jìn)行調(diào)整。
2.計(jì)算本年度可以扣除的廣宣費(fèi)部分
扣除限額=[會(huì)計(jì)上確認(rèn)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入700+視同銷售收入80]*稅法規(guī)定扣除率15%=117萬(wàn)元＞實(shí)際支出廣宣費(fèi)80萬(wàn)元，可以全額扣除。
3.填寫報(bào)表：
（1）填寫《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105010表）。
此案例中視同銷售收入以市場(chǎng)銷售公允價(jià)80萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)填入下表行次1和行次3中的稅收金額和納稅調(diào)整金額80萬(wàn)。同時(shí)需結(jié)轉(zhuǎn)成本。視同銷售成本為60萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)填入下表行次11和行次13中的稅收金額和納稅調(diào)整金額60萬(wàn)。
注意：納稅調(diào)減需填寫為負(fù)數(shù)形式哦~
視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表
（a105010表）
（2）填寫《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000表）。
對(duì)應(yīng)填入行次2中的稅收金額及調(diào)增金額80萬(wàn)元，行次13中的稅收金額及調(diào)減金額60萬(wàn)元，行次30中賬載金額60萬(wàn)元，稅收金額80萬(wàn)元，調(diào)減金額20萬(wàn)元。（僅考慮案例中的業(yè)務(wù)）
納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
（a105000表）
（3）填列《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105060表）
根據(jù)案例中2023年度銷售收入700萬(wàn)元，及視同銷售調(diào)增的80萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)填入：行次1，行次3為視同銷售80萬(wàn)元，行次4為銷售收入700萬(wàn)元+視同銷售80萬(wàn)元=780萬(wàn)元，行次5稅法規(guī)定扣除率15%，行次6為計(jì)算扣除限額的基數(shù)780萬(wàn)*稅收規(guī)定扣除率15%=117萬(wàn)元。由于本案例80萬(wàn)元廣宣費(fèi)可以全額扣除，所以行次12和行次13為0。
跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表
（a105060表）
（4）填寫完整《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000表）。
行次16，調(diào)增金額為0。行次46，合計(jì)調(diào)增金額與調(diào)減金額都為80萬(wàn)元。
跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表
（a105000表）
案例2
鞋子生產(chǎn)企業(yè)甲公司2023年度將自制的產(chǎn)品用于廣告宣傳，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為60萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售的公允價(jià)格為80萬(wàn)元（不考慮增值稅），甲公司將60萬(wàn)元用于廣告宣傳的產(chǎn)成品成本轉(zhuǎn)入銷售費(fèi)用。同時(shí)，甲公司2023年度會(huì)計(jì)上確認(rèn)的銷售（營(yíng)業(yè)）收入為400萬(wàn)元，假定甲公司當(dāng)年度未發(fā)生其他的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，也沒有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
問：甲公司上述業(yè)務(wù)涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng)如何填報(bào)？
答：
該案例中，第1、2步驟與案例一相同。由于該案例中銷售收入為400萬(wàn)元，則對(duì)應(yīng)扣除限額為72萬(wàn)元＜實(shí)際支出廣宣費(fèi)80萬(wàn)元，因此實(shí)際支出廣宣費(fèi)需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
3.填寫報(bào)表
（1）、（2）步驟與案例一相同。
（3）填列《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105060表）根據(jù)案例中2023年度銷售收入400萬(wàn)元，及視同銷售調(diào)增的80萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)填入：行次1、行次3為視同銷售80萬(wàn)元；行次4為銷售收入400萬(wàn)元+視同銷售80萬(wàn)元=480萬(wàn)元，行次6為本年計(jì)算扣除限額的基數(shù)480萬(wàn)*扣除率15%=72萬(wàn)元，行次7為符合條件的支出80萬(wàn)元-扣除限額72萬(wàn)元=8萬(wàn)元，行次12、行次13為納稅調(diào)整金額8萬(wàn)元。
跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表
（a105060表）
（4）該案例中需填列《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000表）行次16調(diào)增金額為8萬(wàn)元。
納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
（a105000表）
【第16篇】企業(yè)所得稅匯算清繳資料清單
最近財(cái)務(wù)人員的工作還是比較繁忙的了！因?yàn)槭瞧髽I(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間！匯算清繳工作是要截止到5月31日的！所以，最近就收到很多財(cái)務(wù)小伙伴咨詢相關(guān)年度納稅申報(bào)表的填報(bào)問題！今天是周一，加上工作也不是很多，今天就搜集到了超全面詳細(xì)的2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳的實(shí)操手冊(cè)，一共是匯總了207頁(yè)，包含了最新37張年度納稅申報(bào)表的表單格式及填報(bào)說(shuō)明。包括修訂的申報(bào)表說(shuō)明，都有詳細(xì)的整理！對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳還存有疑問的，下面是詳細(xì)的企業(yè)所得稅年度匯算清繳一本通。含有關(guān)事項(xiàng)提示，最新政策、申報(bào)表變化講解以及熱點(diǎn)專題等等，十分全面詳細(xì)！不清楚的小伙伴，往下具體看看吧！
2023企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)操手冊(cè)（207頁(yè)）
（文末抱走全部）
一、最新37張企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表表單及填報(bào)說(shuō)明
1.1最新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表
1.2最新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明
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二、2023企業(yè)所得稅年度匯算清繳實(shí)操一本通
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因?yàn)樯鲜鲇嘘P(guān)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)表的填報(bào)內(nèi)容比較詳細(xì)，涉及有207頁(yè)，今天在這里就不一一展示了，匯總了文檔，大家參考備用！
