【第1篇】2023年匯算清繳注意
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所得稅匯算清繳已接近尾聲，那么對于一些特殊的納稅調(diào)整事項，大家在匯算清繳時，是否都正確地進行了調(diào)整呢。
一、 年末計提的年終獎獎金
如果在匯算清繳時，公司上年度計提的年終獎尚未完全發(fā)放，則對于尚未發(fā)放的年終獎一般要進行納稅調(diào)增。
同時，有的公司會選擇將年底計提的年終獎全部作為暫時性差異進行納稅調(diào)增，并確認相應的遞延所得稅，然后每年這樣進行調(diào)整。
二、 不真實的研發(fā)費用
一些公司為了降低所得稅稅負，經(jīng)常通過一些個獨公司甚或是個體工商戶開具一些委外研發(fā)的費用發(fā)票。那么對于取得的該部分委外研發(fā)費用，是否能夠進行加計抵扣呢？
我們建議對于該部分委外研發(fā)費用不要進行加計抵扣，尤其是金額比較大時。因為國家在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)的同時，也加大了研發(fā)費用加計抵扣的核查，重點核查高新技術企業(yè)研發(fā)費的歸集及加計抵扣。
三、 暫估的成本及費用
對于暫估的成本及費用，如果在匯算清繳前沒有取得合規(guī)的發(fā)票，那么該部分要進行納稅調(diào)增。
四、 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動
一些公司購買了二級市場的股票，每個月月末需要根據(jù)收盤價格進行公允價值調(diào)整，相應地產(chǎn)生公允價值變動收益，那么，對于全年累計發(fā)生的公允價值損益在匯算清繳時要相應地進行調(diào)整，如果當年度是正收益，則進行納稅調(diào)減，如果是虧損，則進行納稅調(diào)增。同時，確認對應的遞延所得稅。
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【第2篇】2023年匯算清繳注意事項
2023年大家過的都比較艱難，終于熬過了疫情三年，終于可以不用做核酸了。光陰似箭，春節(jié)剛過轉(zhuǎn)瞬之間又到了陽春三月，春暖花開之季節(jié)。春日游，杏花吹滿頭。游玩之際我們關心的個人所得稅匯算清繳也正式拉開了大幕，匯算清繳怎么合理申報，能不能退點稅下來繼續(xù)春游都是大家比較關心的問題。
作為一名多年從事財務工作的財務人員來具體跟大家聊下，希望能幫大家解惑。
首先要了解申報時間：2023年3月1日正式開始申報，但1號到20號是需要預約申報，建議大家不要那么著急去預約申報。從3月20號到6月30號前都可以無需預約直接辦理，著什么急，是你的總是你的，不是你的著急也沒有用。
其次要清楚并不是所有人都需要進行個人所得稅匯算清繳申報，符合以下四種情況之一的無需申報：
1、年收入在12萬以下的；2、沒有退稅的（與預繳的稅款一致）；3、補稅款少于400元的；4、有退稅但自己不愿意申請退稅的。
那么相對于無需辦理匯算情況我們就很清楚需要辦理的情況，主要有以下二種：
1、年收入超12萬元且應補稅款超400元的；2、有退稅自己愿意申報退稅的。
下面講下申報流程：
申報前的準備工作（很重要，涉及到你能不能夠退稅，請認真看。）先打開個稅app點擊下面的“專項附加扣除填報”，有七項附加扣除，仔細檢查下你2023年是否有遺漏的沒有填報，如果有就選擇2022度進行填報，這就你是否能退稅的關鍵因素，或許幾百幾千的退稅就來自于這里。
七項附加扣除填報，不清楚的可以在評論區(qū)留言一一作答，這里就不講述了。
一、預約，打開個人所得稅app（沒有的下載注冊一個），點擊2022綜合所得年度匯算進行預約。3月20日后無需預約，可直接申報，建議20號以后申報。
二、進行申報，打開app，點擊辦稅或者是2022綜合所得年度匯算，選擇22年進行申報，進入下面的界面，屬于單位代扣代繳的選擇第一種方式“我需要申報表預填服務”，沒有的申報過個稅的選擇“我要填報空白申報表”，然后點擊開始申報。
相信大多數(shù)人都是第一種方式，所以只對第一種方式進行了說明。
三、進入這個界面后，如果只有工資薪金沒有年終獎的話的不需要點“工資薪金后面的>”，如果還有其他收入則一一進行確認，完成后選擇“全部并入綜合所得計稅”；。
所有收入確認項
四、有年終獎時，點工資薪金后會進入下面這個界面：那么年終獎的二種計稅方式應該怎么選擇呢？這是很多人迷茫的地方，告訴大家一個小竅門：
1、如果年終獎比工資薪金低很多的，一般選擇“單獨計稅”方式；
2、如果年終獎比工資薪金高很多的，選擇“全部并入綜合所得計稅”方式；
如果是差不多，你也可以分別選擇二種方式看下退稅額是否有變化，選擇退稅多的方式就可以了。
這個界面是用來區(qū)分有無年終獎
五、收入及年終獎確認無誤后點確認會跳出這個對話框，點繼續(xù)進入下一步稅款計算。
對收入年終獎確認無誤后進行申報
六、如果你買了個人商業(yè)健康險，而且有稅優(yōu)識別碼的請先行進行保險填報，內(nèi)容如下，稅優(yōu)識別碼的解釋見下面圖二。這個比較少險種符合，也不用特別去糾結(jié)。
有就填報，240塊的退稅款就到手了。
七、上面完成后就到了這一步，已繳稅額和綜合所得應納稅額之間的差額，如果是正數(shù)就是退稅款，如果是負數(shù)就是補稅款。
無誤后可點擊下一步完成計算
八、生成退稅額或補稅額，確認無誤后可點擊申請退稅（放棄退稅也可以，相當于捐了稅款給國家，），如果是生成補稅額的，千萬記住400塊以下的不用申報，也就不是不用提交匯算清繳，關閉app退出即可。如果是400塊以上的要進行補稅，要補的稅
不是減除400補余額，而是全額補稅，千萬記得要補稅，欠稅會影響個人征信，不要以身試法。
再次提醒你確認，app還是做的挺人性化的。
九、確認你的銀行卡是否正確，這里要提醒大家，新注冊的要關聯(lián)一張銀行卡，必須是本人的，退稅款會直接退到這張卡中。
十、進入稅務審核界面，就可以關閉app坐等退稅款到帳了。
最后提醒大家，2023年度個稅匯算清繳符合二個申報條件的個人一定要申報，依法納稅是每個公民的義務，國家給申報期限很長，符合條件申報了，說不定就有稅退到你的賬上。如果有不理解或是需要解惑的朋友，可以在評論處留言，統(tǒng)一做出解答。
關注：冷墨默，企業(yè)個人財稅顧問。
【第3篇】匯算清繳注意風險點
導語：新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》公布以來，國家又出臺了一系列的稅收文件予以細化，進一步增強了政策的可操作性。其中關于個人所得稅匯算清繳的問題，由于相關規(guī)定分散于在不同文件中，給大家學習帶來不便。小編現(xiàn)將相關匯算清繳的規(guī)定進行了整理歸納，幫助大家系統(tǒng)的掌握相關知識。
財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？
一、需要辦理個人所稅匯算清繳的情形
（一）綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅申報
《中華人民共和國個人所得稅法》十條有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：
1.取得綜合所得需要辦理匯算清繳；
……
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定：
取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：
（1）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
（2）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
（3）納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額；
（4）納稅人申請退稅。
《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規(guī)定：“非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳?！钡菍τ诜蔷用駛€人轉(zhuǎn)為居民個人時，則明確需要辦理匯算清繳。《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2023年第61號）第九條規(guī)定：“……非居民個人在一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達到居民個人條件時，應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關規(guī)定辦理匯算清繳?！?/p>
（二）取得經(jīng)營所得的納稅申報
《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
（三）因移居境外注銷中國戶籍的納稅申報
《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）規(guī)定：
1.納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的，應當在注銷戶籍前，辦理當年綜合所得的匯算清繳，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。尚未辦理上一年度綜合所得匯算清繳的，應當在辦理注銷戶籍納稅申報時一并辦理。
2.納稅人在注銷戶籍年度取得經(jīng)營所得的，應當在注銷戶籍前，辦理當年經(jīng)營所得的匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》。從兩處以上取得經(jīng)營所得的，還應當一并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的，應當在辦理注銷戶籍納稅申報時一并辦理。
二、匯算清繳時辦理退稅的地點
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十四條規(guī)定，納稅人申請退稅，應當提供其在中國境內(nèi)開設的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫。
三、匯算清繳時提出退稅申請的主體
《中華人民共和國個人所得稅法》第十四條規(guī)定，人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務機關審核后，按照國庫管理的有關規(guī)定辦理退稅。
四、年度匯算清繳的規(guī)定時間
《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規(guī)定，“居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅……需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳?！?/p>
《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條規(guī)定，“納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅……在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳?！?/p>
五、在匯算清繳時減除專項附加扣除的情形
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十五條規(guī)定：“取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除?！?/p>
《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第十一條規(guī)定：“在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除?！?/p>
來源：中稅答疑
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