【第1篇】紅字發(fā)票信息撤銷(xiāo)需要什么資料
之前，對(duì)于可以通過(guò)開(kāi)票軟件已申請(qǐng)審核通過(guò)的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表，如果需要撤銷(xiāo)的只能去稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)做撤銷(xiāo)。受到疫情影響，為了減少納稅人不必要的前往辦稅服務(wù)廳，開(kāi)票系統(tǒng)增加紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表撤銷(xiāo)功能，納稅人可通過(guò)開(kāi)票軟件在線(xiàn)撤銷(xiāo)已申請(qǐng)并審核通過(guò)的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表，下面就具體操作流程為大家進(jìn)行說(shuō)明！
一、金稅盤(pán)（白盤(pán)）
1、登錄開(kāi)票系統(tǒng)，點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票信息表】模板中點(diǎn)擊【紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表查詢(xún)導(dǎo)出】菜單項(xiàng)。
2、在信息表下拉列表中選中需要撤銷(xiāo)的信息表，點(diǎn)擊【撤銷(xiāo)】按鈕，系統(tǒng)彈出是否撤銷(xiāo)確認(rèn)窗口。
3、點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，提示紅字信息表撤銷(xiāo)成功。
提醒：
1、沒(méi)有信息表編號(hào)、已核銷(xiāo)待查證的紅字發(fā)票信息表無(wú)法撤銷(xiāo)，撤銷(xiāo)會(huì)提示：該狀態(tài)下的信息表無(wú)法執(zhí)行撤銷(xiāo)操作。
2、紅字發(fā)票信息表撤消后，查詢(xún)列表中不再顯示。
3、若信息表已被使用進(jìn)行了發(fā)票紅沖，但沒(méi)點(diǎn)下載更新信息表狀態(tài)，此時(shí)不允許撤銷(xiāo)信息表。
二、稅控盤(pán)（黑盤(pán)）
1、登錄開(kāi)票系統(tǒng)，點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票管理】-【增值稅專(zhuān)票紅字信息表查詢(xún)】，如下圖所示：
2、紅字信息表修改查詢(xún)導(dǎo)出的頁(yè)面中，選擇對(duì)應(yīng)的錄入日期起和止，點(diǎn)擊【查詢(xún)】，如下圖所示：
3、選擇列表中相對(duì)應(yīng)的紅字信息表編號(hào)，點(diǎn)擊【撤銷(xiāo)】按鈕，輸入撤銷(xiāo)的紅字信息表編號(hào)。如下圖所示：
4、點(diǎn)擊撤銷(xiāo)按鈕會(huì)彈出：“是否撤銷(xiāo)當(dāng)前信息表？信息表編號(hào)”核實(shí)紅字信息表編號(hào)是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕。如下圖所示：
5、提示信息“信息表撤銷(xiāo)成功”，點(diǎn)擊【確定】即可。
【第2篇】申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票需要哪些資料
上期說(shuō)了藍(lán)字發(fā)票的開(kāi)具，從進(jìn)入稅務(wù)局開(kāi)票直到填寫(xiě)、預(yù)覽等步驟，平常除了開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票，也會(huì)開(kāi)具紅字發(fā)票，一起來(lái)看看紅字發(fā)票的流程吧~
紅字發(fā)票開(kāi)具
紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入
1、功能概述
2、操作步驟
3、注意事項(xiàng)
紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理
1、功能概述
2、操作步驟
紅字發(fā)票開(kāi)具
1、功能概述
2、操作步驟
紅字發(fā)票確認(rèn)信息
紅字發(fā)票記錄
以上就是紅字發(fā)票開(kāi)具的整個(gè)流程，從紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入，確認(rèn)信息處理，發(fā)票開(kāi)具，發(fā)票確認(rèn)信息到紅字發(fā)票記錄，關(guān)于這些發(fā)票操作有什么想了解的，可以留言溝通哦~
【第3篇】紅字發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
從宏觀上看，通過(guò)增值稅發(fā)票的電子底賬系統(tǒng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可知曉納稅人開(kāi)具發(fā)票后又沖紅的每個(gè)細(xì)節(jié)，而大量開(kāi)具紅字普通發(fā)票、隨意開(kāi)具紅字發(fā)票來(lái)沖減以往年度的藍(lán)字發(fā)票是納稅人對(duì)外虛開(kāi)的一個(gè)典型特征點(diǎn)，所以，開(kāi)具紅字發(fā)票如果超過(guò)一定的量，會(huì)引發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查。
從微觀上看，紅字沖銷(xiāo)是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的一種調(diào)賬方法，它的基本流程是，用紅字編制一套與要調(diào)整憑證完全相同的記賬憑證，將其沖銷(xiāo)，然后再用藍(lán)字編制一套新的會(huì)計(jì)分錄。紅字沖銷(xiāo)一般有兩種情況：一是以前的業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生但又轉(zhuǎn)回時(shí)，如已銷(xiāo)貨后發(fā)生的銷(xiāo)貨退回；二是會(huì)計(jì)分錄發(fā)生借貸方向錯(cuò)誤或者雖借貸方向正確，但需重新確認(rèn)金額時(shí)，先紅字沖銷(xiāo)，再做正確分錄。如果紅字沖銷(xiāo)僅用于一般的會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整，那么沒(méi)什么問(wèn)題，但在某些情況下，紅字沖銷(xiāo)的處理卻是財(cái)務(wù)人員為逃避納稅義務(wù)而刻意為之，這時(shí)就需要稅務(wù)稽查人員仔細(xì)進(jìn)行審核，以發(fā)現(xiàn)其背后暗藏的偷漏稅玄機(jī)。
案例：忐忑不安的紅字沖銷(xiāo)
檢查人員在查看某單位電子明細(xì)賬中，看到這樣一筆會(huì)計(jì)處理：
借：固定資產(chǎn) —300000
貸：其它應(yīng)收款 —300000
單就這筆會(huì)計(jì)處理來(lái)看，可能表達(dá)出這樣一種含義：原先的賬務(wù)處理錯(cuò)了，做一個(gè)反向的會(huì)計(jì)分錄，將其沖回。但這個(gè)問(wèn)題發(fā)生在數(shù)字較大的固定資產(chǎn)上面，好像有點(diǎn)不太合常理。根據(jù)邏輯關(guān)系，檢查人員通過(guò)查賬軟件的“憑證查詢(xún)”功能找出了和這一事件相關(guān)的所有賬務(wù)處理并按時(shí)間先后順序排列，同時(shí)查看了相應(yīng)的原始憑證。
×年2月
借：其它應(yīng)收款 300000
貸：銀行存款 300000
×年3月
借：固定資產(chǎn) 300000
貨：其它應(yīng)收款 300000
×年8月
借：固定資產(chǎn) —300000
貸：其它應(yīng)收款 —300000
×年12月
借：固定資產(chǎn) 300000
貨：其它應(yīng)收款 300000
在第二個(gè)記賬憑證后，檢查人員看到了一張購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)的原始單據(jù)復(fù)印件，單據(jù)復(fù)印件顯示，購(gòu)買(mǎi)人為被查單位某高管。檢查人員隨后向被查單位索取并查閱了這輛轎車(chē)的行駛證及保險(xiǎn)手續(xù)，所有資料都表明，這輛轎車(chē)為某高管個(gè)人所有，但購(gòu)車(chē)費(fèi)用卻是由單位負(fù)擔(dān)并支付的。檢查人員就此事詢(xún)問(wèn)了財(cái)務(wù)人員，還原了這一事件的全部過(guò)程。原來(lái)，單位根據(jù)年度業(yè)績(jī)考核結(jié)果，獎(jiǎng)勵(lì)某高管一輛轎車(chē)，但為了避稅，財(cái)務(wù)人員將單位出資為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的轎車(chē)記入固定資產(chǎn)，數(shù)月后擔(dān)心被稽查部門(mén)發(fā)現(xiàn)，又作了紅字沖銷(xiāo)處理，到了年底，考慮這筆支出一直掛在賬上不妥，最終下定決心，還是按固定資產(chǎn)入了賬，才有了第四筆賬務(wù)處理。該單位涉及的個(gè)人所得稅問(wèn)題受到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理、處罰。
分析：雖然已經(jīng)進(jìn)行了記入固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，但這并不能改變單位為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)的實(shí)質(zhì)，更不能免除其法定的個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)。其實(shí)，由于檢查時(shí)間的限制，稅務(wù)稽查人員很難做到查閱、核對(duì)每個(gè)記賬憑證和原始憑證，如果沒(méi)有上面第三個(gè)“忐忑不安”的紅字沖銷(xiāo)處理，檢查人員可能發(fā)現(xiàn)不了上述問(wèn)題，正是敏銳的意識(shí)到紅字沖銷(xiāo)背后可能暗藏玄機(jī)，檢查人員才果斷的將問(wèn)題鎖定并最終檢查落實(shí)。
【第4篇】紅字發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)—
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條中有規(guī)定，企業(yè)如果發(fā)生銷(xiāo)貨退回行為，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票，如果不按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票，重開(kāi)發(fā)票的增值稅額將不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵減，因此將會(huì)被重復(fù)計(jì)稅，增加稅收負(fù)擔(dān)。
風(fēng)險(xiǎn)二
納稅人如果未能按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)在有足夠證據(jù)的情況下，可責(zé)令限期改正，沒(méi)收非法所得，可以并處10000元以下的罰款。
風(fēng)險(xiǎn)三
沒(méi)有貨物往來(lái)的發(fā)票對(duì)開(kāi)可能被視為虛開(kāi)發(fā)票。
風(fēng)險(xiǎn)四
“對(duì)開(kāi)發(fā)票”還會(huì)讓企業(yè)多繳納印花稅而增加稅收負(fù)擔(dān)。
風(fēng)險(xiǎn)五
虛增了銷(xiāo)售收入，導(dǎo)致扣除了業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、福利費(fèi)等，影響到企業(yè)所得稅。
風(fēng)險(xiǎn)六
在發(fā)票管理中，虛開(kāi)發(fā)票的行為比較常見(jiàn)。一般來(lái)講，虛開(kāi)發(fā)票有三種情形：
一是為他人或者自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；
二是讓他人給自己開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)情況不相符的發(fā)票；
三是介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不相符的發(fā)票。
一旦被國(guó)家認(rèn)定為持有的發(fā)票是虛開(kāi)發(fā)票，無(wú)法稅前扣除都是最輕的處罰，嚴(yán)重的可能面臨刑事責(zé)任。
風(fēng)險(xiǎn)七
滯留票就是指銷(xiāo)售方已開(kāi)出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。有些會(huì)計(jì)人員覺(jué)得這是無(wú)關(guān)痛癢的一件事，但事實(shí)上滯留發(fā)票有很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。正常情況下，產(chǎn)生滯留票的情況有三種：
一是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟失，致使發(fā)票超過(guò)了認(rèn)證的時(shí)間；
二是銷(xiāo)貨方已經(jīng)開(kāi)具了發(fā)票，但是因?yàn)榉N種因素扣押發(fā)票，超期而不能認(rèn)證；
三是納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證后，購(gòu)貨和銷(xiāo)貨也都不進(jìn)行入賬以此逃稅偷稅。
雖然以上三種情況有所差異，但是滯留票形成的原因:未按期進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，企業(yè)除了補(bǔ)繳相應(yīng)的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金等款項(xiàng)以外，也會(huì)面臨著刑事責(zé)任。
風(fēng)險(xiǎn)八
看到“失控發(fā)票”的字眼，很多人認(rèn)為失控發(fā)票就是“發(fā)票丟失而脫離自己的控制”，但事實(shí)上這種理解是錯(cuò)誤的。很多情況下，發(fā)票在開(kāi)具后，由于客觀的種種問(wèn)題才導(dǎo)致了失控發(fā)票的產(chǎn)生，例如納稅人在開(kāi)票后沒(méi)有及時(shí)地進(jìn)行抄報(bào)稅，增值稅專(zhuān)用發(fā)票出現(xiàn)丟失或者過(guò)期的情形，納稅人在虛開(kāi)發(fā)票后出現(xiàn)走逃的情況，登記失控發(fā)票的稅務(wù)局將信息錄錯(cuò)等。但值得注意的是，如果自己企業(yè)作廢發(fā)票過(guò)多，也有可能導(dǎo)致失控發(fā)票的產(chǎn)生。一旦企業(yè)出現(xiàn)失控發(fā)票，這些發(fā)票都不能在企業(yè)所得稅稅前進(jìn)行扣除了。
提醒
依法合規(guī)開(kāi)具發(fā)票，是目前仍重視“發(fā)票管稅”時(shí)代財(cái)務(wù)人員必須重視的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
【第5篇】開(kāi)具紅字發(fā)票需要的資料
上個(gè)月給客戶(hù)開(kāi)了一張發(fā)票，客戶(hù)那邊已經(jīng)抵扣了，剛對(duì)方的會(huì)計(jì)突然打來(lái)電話(huà)說(shuō)，我給開(kāi)具的發(fā)票有數(shù)量不對(duì)，麻煩我重新給開(kāi)一張，因進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣，她先把抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出來(lái)，讓我這個(gè)月一定要開(kāi)出來(lái)，否則影響抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。我說(shuō)沒(méi)問(wèn)題，那你開(kāi)一下紅字信息表吧， 我這邊收到紅字信息表后，再重新開(kāi)具發(fā)票，給你發(fā)過(guò)去。
由于是對(duì)方開(kāi)具的紅字信息表，開(kāi)具紅字發(fā)票之前先看一下開(kāi)具上傳紅字信息表的步驟
開(kāi)具上傳紅字發(fā)票信息表詳細(xì)操作步驟
1：在增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件中的【發(fā)票管理】-【信息表】，選擇【增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表填開(kāi)】；
2：選擇專(zhuān)用發(fā)票的種類(lèi)，按照實(shí)際情況選擇到底該由購(gòu)買(mǎi)方還是銷(xiāo)售方來(lái)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)紅字信息表，點(diǎn)擊下一步；【如選擇購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)、已抵扣不需要輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼】
舉個(gè)例子，我們給客戶(hù)開(kāi)出了發(fā)票，發(fā)給客戶(hù)，對(duì)方已經(jīng)抵扣，后發(fā)現(xiàn)發(fā)票有問(wèn)題，要發(fā)回來(lái)重新開(kāi)具，但發(fā)票已經(jīng)跨月了，那么信息表要購(gòu)買(mǎi)方來(lái)填寫(xiě)，比如這個(gè)例子中，對(duì)方已經(jīng)抵扣了，我就不能填寫(xiě)并上傳紅字專(zhuān)用發(fā)票信息表了。如果對(duì)方?jīng)]抵扣就銷(xiāo)售方來(lái)開(kāi)紅字信息表！
3：出現(xiàn)相應(yīng)的發(fā)票信息，點(diǎn)擊【確定】，進(jìn)入紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)界面。紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)界面，如調(diào)出信息直接打印；未調(diào)出信息，按照要沖紅的發(fā)票輸入數(shù)量、金額為負(fù)數(shù)；
4：確認(rèn)無(wú)誤后打印；
5：申請(qǐng)單上傳。點(diǎn)【發(fā)票管理】-【信息表】選擇【增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表維護(hù)】；
6：選中要上傳的信息表，點(diǎn)擊【上傳】；
7：待信息表編號(hào)出現(xiàn)16位數(shù)字、信息表描述為審核通過(guò)為止（如是銷(xiāo)方申請(qǐng)，可以去開(kāi)紅字發(fā)票了，如是購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)，將16位編號(hào)告知銷(xiāo)方，下載下來(lái)，導(dǎo)出，發(fā)給對(duì)方，對(duì)方導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的紅字發(fā)票信息表）。
開(kāi)具紅字發(fā)票
1：點(diǎn)擊【發(fā)票管理 】-【發(fā)票填開(kāi)】-【專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)】；顯示票面，點(diǎn)擊【紅字】，選擇【導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表】。就是這個(gè)地方有點(diǎn)陌生對(duì)吧，我們附上一張圖片更清晰：
2：出現(xiàn)信息表選擇對(duì)話(huà)框，點(diǎn)擊【下載】
3：出現(xiàn)紅字發(fā)票審核結(jié)果下載條件設(shè)置，把填開(kāi)日期區(qū)間包括在開(kāi)具的時(shí)間范圍內(nèi)即可，然后點(diǎn)擊確定 。（假如是4月份）
4：下載到要開(kāi)具的信息表后，單擊選中，再點(diǎn)擊【選擇】按鈕
5：返回到票面后，確認(rèn)信息無(wú)誤后打印。操作完成。
信息表都已經(jīng)下載下來(lái)了，發(fā)票上有個(gè)紅字，你點(diǎn)擊一下，然后把這個(gè)信息從“導(dǎo)入”導(dǎo)入進(jìn)去，導(dǎo)入進(jìn)去這所有的信息都會(huì)導(dǎo)入進(jìn)去，出來(lái)之后你核對(duì)一下，別忘了，在右下角備注一下，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表編號(hào)（紅框圈出來(lái)的信息），導(dǎo)出，無(wú)誤后打印。
經(jīng)常開(kāi)紅字發(fā)票肯定忘不了步驟，當(dāng)然，我們不希望頻繁發(fā)生紅沖現(xiàn)象，如果時(shí)間長(zhǎng)了不開(kāi)還真記不清了，現(xiàn)在把詳細(xì)步驟記錄下來(lái)，方便使用。喜歡的就點(diǎn)個(gè)贊，收藏吧！
【第6篇】增值稅紅字發(fā)票流程
做會(huì)計(jì)的，我們經(jīng)常會(huì)遇到，公司經(jīng)常因?yàn)楦鞣N原因?qū)е滦枰匦麻_(kāi)具發(fā)票，如果是當(dāng)月開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，則作廢重開(kāi)；如果是跨月發(fā)票，我們?cè)撛趺刺幚砟兀?/strong>
紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么開(kāi)具？
收到紅字發(fā)票怎么做賬？
會(huì)計(jì)收到紅字發(fā)票千萬(wàn)不要大驚小怪，今天分享一下開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票流程，希望能幫助到你們！
開(kāi)具紅字增值發(fā)票流程一、如何作廢一張發(fā)票
二、普通發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票
三、專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票
篇幅有限，就不一一展示了：
【第7篇】購(gòu)貨方開(kāi)具紅字發(fā)票證明
購(gòu)貨方要求退貨并已運(yùn)回銷(xiāo)貨方需要怎么開(kāi)具紅字發(fā)票
開(kāi)具紅字的具體流程：
1、《信息表》的填開(kāi)：
（1）購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的：購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(簡(jiǎn)稱(chēng)“新系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
（2）購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的：購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
（3）銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的：銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
2、《信息表》的校驗(yàn)
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
3、紅字專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具
銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回，需開(kāi)具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。
1．受理審核
（1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)此下四種情況審核購(gòu)買(mǎi)方或銷(xiāo)售方填報(bào)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》以及書(shū)面材料：
①因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，審核購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》中填寫(xiě)的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
②購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》中填寫(xiě)的具體原因以及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
（2）審核發(fā)現(xiàn)報(bào)送的資料不完整不齊全，存在疑點(diǎn)，未按照規(guī)定加蓋印章，或者填寫(xiě)內(nèi)容不符合規(guī)定等情況應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正。
2．核準(zhǔn)
審核無(wú)誤的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》，稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，比照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的處理辦法，《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》第二聯(lián)交代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
3．資料歸檔
購(gòu)貨方要求退貨并已運(yùn)回銷(xiāo)貨方需要怎么開(kāi)具紅字發(fā)票？開(kāi)具紅字發(fā)票需要經(jīng)過(guò)填開(kāi)、校驗(yàn)和紅字專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具等過(guò)程，開(kāi)具紅字發(fā)票之后需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核、核準(zhǔn)，之后將資料歸檔。遇到這個(gè)問(wèn)題的同學(xué)可以看看老師上述整理的資料。過(guò)程中如果有什么其他的問(wèn)題或者想法，歡迎大家來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行咨詢(xún)。
【第8篇】申請(qǐng)紅字發(fā)票資料
手把手教你在電子稅務(wù)局上發(fā)起紅字發(fā)票申請(qǐng)，撤銷(xiāo)、查看已發(fā)起紅字發(fā)票確認(rèn)單
我們現(xiàn)在開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票抵扣勾選，發(fā)票的紅沖等等，這些工作都可以在網(wǎng)上進(jìn)行操作。今天主要給會(huì)計(jì)人員帶來(lái)的是在電子稅務(wù)局上處理紅沖發(fā)票的相關(guān)操作流程，不清楚的會(huì)計(jì)人員，下面是具體的圖文操作演示，一起看看吧！
一、發(fā)起紅字申請(qǐng)的操作步驟
第一步：先點(diǎn)擊右上角的“發(fā)起”按鈕！
第二步：按照彈出的圖示，填寫(xiě)要紅沖發(fā)票的代碼、日期等提示信息，點(diǎn)擊查詢(xún)即可！
第三步：按照下面圖示的提示填寫(xiě)紅沖發(fā)票的原因。
第四步：操作人員進(jìn)行信確認(rèn)，確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊保存按鈕即可！
二、撤銷(xiāo)已發(fā)起紅字確認(rèn)單的操作步驟圖解演示
三、查看已發(fā)起紅字確認(rèn)單的操作流程圖解
好了，上述就是在電子稅務(wù)局上紅沖發(fā)票的全部操作步驟演示了。注意發(fā)票紅沖是由開(kāi)票方操作的。
【第9篇】紅字增值稅發(fā)票
增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了怎么辦？作廢唄，這個(gè)大家都清楚，但是作廢也是有條件的，不是說(shuō)你想作廢就作廢。
按照國(guó)稅發(fā)（2006）156號(hào) 第二十條 同時(shí)具有下列情形的，滿(mǎn)足作廢條件。
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；
（二）銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；
（三）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。本規(guī)定所稱(chēng)抄稅，是報(bào)稅前用ic卡或者ic卡和軟盤(pán)抄取開(kāi)票數(shù)據(jù)電文。
簡(jiǎn)單的說(shuō)，發(fā)票開(kāi)具沒(méi)跨月，購(gòu)買(mǎi)方?jīng)]認(rèn)證并退回了發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)情況下，這種情況下銷(xiāo)售方可以作廢。
那么跨月了，購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證了怎么辦？這種情況下只有開(kāi)具紅字發(fā)票。增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票比作廢就相對(duì)麻煩一些，麻煩就在于開(kāi)具之前先得申請(qǐng)一個(gè)“許可證”也就是《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，只有拿到這個(gè)信息表，銷(xiāo)售方才能開(kāi)具出紅字發(fā)票。
其實(shí)也就是這個(gè)簡(jiǎn)單的流程，需要開(kāi)紅字-申請(qǐng)信息表-開(kāi)具紅字。但是在這個(gè)過(guò)程中，到底該誰(shuí)來(lái)申請(qǐng)紅字信息表卻經(jīng)常引起購(gòu)銷(xiāo)雙方的爭(zhēng)論。
其實(shí)關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，政策也很明確。國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)文就有明確規(guī)定。
二哥這里以一個(gè)圖表來(lái)展示這個(gè)規(guī)定。
所以說(shuō)，到底由那一方開(kāi)具紅字信息表，這個(gè)已經(jīng)非常清楚了。如果發(fā)生了需要開(kāi)具紅字發(fā)票的情況，那么購(gòu)銷(xiāo)雙方就自行判斷一下，然后按規(guī)定由其中一方申請(qǐng)紅字信息表，最后由銷(xiāo)售方按照信息表開(kāi)具紅字發(fā)票。
最近小a就遇到這樣一件事，小a作為銷(xiāo)售方，2023年6月給客戶(hù)開(kāi)具了一張發(fā)票，2023年8月客戶(hù)打電話(huà)說(shuō)發(fā)票要退回，因?yàn)殚_(kāi)票信息有誤。小a想著發(fā)票跨月了，只能開(kāi)具紅字發(fā)票，就問(wèn)對(duì)方是否已經(jīng)認(rèn)證抵扣了？對(duì)方財(cái)務(wù)說(shuō)沒(méi)有認(rèn)證，小a心想對(duì)方都把發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都退回來(lái)了，因?yàn)橐彩菦](méi)有認(rèn)證，因?yàn)榘匆?guī)定認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證，不得退還銷(xiāo)售方。
小a拿到發(fā)票后就在開(kāi)票系統(tǒng)申請(qǐng)信息表，準(zhǔn)備開(kāi)紅字發(fā)票，結(jié)果一上傳信息，系統(tǒng)就反饋不得開(kāi)具信息表，因?yàn)樵摪l(fā)票有認(rèn)證信息。
小a把這個(gè)截圖發(fā)給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方才承認(rèn)自己確實(shí)勾選確認(rèn)過(guò)該發(fā)票，但是還尚未申報(bào)，本來(lái)打算把發(fā)票退回自己就不申報(bào)了，然后重新取得新發(fā)票再認(rèn)證抵扣。
小a告訴客戶(hù)，這種情況不能這么干，必須由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)信息表，已經(jīng)勾選的發(fā)票正常按時(shí)申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，信息表開(kāi)出來(lái)后的當(dāng)月暫按信息表信息進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，這樣才符合規(guī)定。
「紅字發(fā)票」的問(wèn)題二哥經(jīng)常被大家問(wèn)，來(lái)感受一下下面這些問(wèn)題，看看你遇到過(guò)沒(méi)？
1、什么時(shí)候需要開(kāi)紅字發(fā)票？
2、紅字發(fā)票開(kāi)具到底由哪一方提交紅字信息表？
3、超過(guò)認(rèn)證期的發(fā)票被退回能開(kāi)紅字發(fā)票嗎？
4、可以部分開(kāi)具紅字發(fā)票嗎？
5、購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)了紅字通知單，什么時(shí)候申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？
6、收到紅字發(fā)票還需要認(rèn)證不？
7、附清單的專(zhuān)票如何開(kāi)具紅字發(fā)票？
8、本月只開(kāi)了一張紅字發(fā)票申報(bào)通不過(guò)怎么辦？
9、本來(lái)是開(kāi)紅字，但是又把紅字開(kāi)錯(cuò)如何破？
當(dāng)然，在實(shí)踐中可能還有亂七八糟的各種情況，具體大家可以把自己?jiǎn)栴}留出來(lái)，讓同行都看到，群策群力來(lái)解決。
1
什么時(shí)候需要開(kāi)紅字發(fā)票？
只有發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓才能開(kāi)具紅字發(fā)票。
也就是說(shuō)紅字發(fā)票不是你想開(kāi)、想開(kāi)就能開(kāi)，隨意開(kāi)具，隨意沖回。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中會(huì)對(duì)納稅人紅字發(fā)票進(jìn)行事后抽查，如果不是因?yàn)樯鲜鲈螂S意開(kāi)具紅字發(fā)票的會(huì)給予處罰。
由于上述原因開(kāi)具紅字的應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)，例如，開(kāi)票有誤的要有對(duì)方拒收說(shuō)明、服務(wù)中止的需要合同中止書(shū)面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。
2
紅字發(fā)票在系統(tǒng)怎么開(kāi)？
增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為三步：紅字信息表填開(kāi)、接收校驗(yàn)通過(guò)信息表、銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字發(fā)票。
但是并不所有發(fā)票開(kāi)具紅字都需要先開(kāi)具《紅字信息表》。
目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票不需要開(kāi)具《紅字信息表》，在開(kāi)票系統(tǒng)中直接開(kāi)具紅字發(fā)票。只有增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)紅字發(fā)票時(shí)候，需要開(kāi)具《紅字信息表》。
而且目前增值稅電子普通發(fā)票不支持作廢，開(kāi)錯(cuò)了只有紅字沖銷(xiāo)。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第10篇】增值稅普通紅字發(fā)票如何申報(bào)表
一、什么情況下需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票？
【答復(fù)】
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)），需要開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況可以歸納為三種：
（1）購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓需要開(kāi)具紅字發(fā)票的；
（2）購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的；
（3）銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。
其中，第一和第二種情況由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)紅字信息表，第三種情況由銷(xiāo)售方申請(qǐng)紅字信息表。
二、如何申請(qǐng)紅字專(zhuān)用發(fā)票？
【答復(fù)】
增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為三步：紅字信息表填開(kāi)、接收校驗(yàn)通過(guò)信息表、銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字發(fā)票。納稅人可以通過(guò)金稅盤(pán)或稅控盤(pán)兩種開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行申請(qǐng)操作。
根據(jù)《增值稅發(fā)票開(kāi)具指南》，具體流程為：
第一步：填開(kāi)并上傳《增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字信息表》
兩種申請(qǐng)方式：購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)和銷(xiāo)售方申請(qǐng)。
1、購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)
(1)購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)票已抵扣情形：
購(gòu)買(mǎi)方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《紅字信息表》，在填開(kāi)《紅字信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
購(gòu)買(mǎi)方在當(dāng)期申報(bào)時(shí)依據(jù)《紅字信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《紅字信息表》一并作為記賬憑證。
注意：購(gòu)買(mǎi)方已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的選擇【已抵扣】；購(gòu)買(mǎi)方于非申報(bào)期已認(rèn)證通過(guò)但是未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的，依然是選擇【已抵扣】，待申報(bào)期時(shí)需要申報(bào)抵扣該筆進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)票未申報(bào)抵扣情形：
購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未申報(bào)抵扣，且發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方可在開(kāi)票系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《紅字信息表》，填開(kāi)《紅字信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
注意：購(gòu)買(mǎi)方未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的選擇【未抵扣】。
2、銷(xiāo)售方申請(qǐng)
銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在開(kāi)票系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《紅字信息表》，銷(xiāo)售方填開(kāi)《紅字信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
第二步：接收校驗(yàn)通過(guò)信息表
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《紅字信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編碼”的《紅字信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
納稅人也可憑《紅字信息表》電子發(fā)票信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《紅字信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
特別提醒：填錯(cuò)的信息表未上傳時(shí)，可直接在開(kāi)票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷(xiāo)。應(yīng)憑已開(kāi)具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》全部聯(lián)次和《作廢紅字發(fā)票信息表申請(qǐng)表》(加蓋公章)到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的作廢。
第三步：開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票
銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《紅字信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具，紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《紅字信息表》一一對(duì)應(yīng)。
特別提醒：沒(méi)有上傳成功的信息表可以重復(fù)進(jìn)行上傳，上傳成功也審核通過(guò)的信息表，沒(méi)有開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的前提下可以重新下載。
三、小規(guī)模納稅人代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，如何開(kāi)具紅字發(fā)票？
【答復(fù)】
稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的方法處理。納稅人需攜帶已開(kāi)具發(fā)票各聯(lián)次、開(kāi)具紅字發(fā)票的書(shū)面證明材料、經(jīng)辦人身份證明(經(jīng)辦人變更的還需提供復(fù)印件)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口辦理。
四、如何開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票？
【答復(fù)】
納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，銷(xiāo)售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明，通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票。
需要注意的是，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)）第三條的規(guī)定，納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。
【第11篇】銷(xiāo)售方申請(qǐng)紅字發(fā)票資料
1、開(kāi)具紅字發(fā)票，哪種情況銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具信息表？
根據(jù)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》的相關(guān)規(guī)定：銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
2、車(chē)輛購(gòu)置稅逾期申報(bào)需要加收滯納金嗎？
根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛后應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。
3、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎？
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（包括自有和承租，下同）專(zhuān)門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、納稅人存在哪些情形暫停辦理留抵退稅？
根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)規(guī)定，納稅人存在以下情形的，暫停辦理留抵退稅：一、存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的；二、被稅務(wù)稽查立案且未結(jié)案的；三、增值稅申報(bào)比對(duì)異常未處理的；四、取得增值稅異?？鄱悜{證未處理的；五、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
5、員工流動(dòng)性比較大，一年換幾個(gè)城市租賃住房，怎么申報(bào)住房租金個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？
對(duì)于單位為外派員工解決住宿問(wèn)題的，不應(yīng)扣除住房租金。對(duì)于外派員工自行解決租房問(wèn)題的，對(duì)于一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的，個(gè)人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。具體咨詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第12篇】紅字發(fā)票申請(qǐng)資料
問(wèn)：你好 我公司上月銷(xiāo)售一批貨物已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)方上月也已經(jīng)認(rèn)證，現(xiàn)在對(duì)方需要退貨，是我這邊開(kāi)具紅字發(fā)票嗎流程是怎么樣的
答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告： （一）購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》，詳見(jiàn)附件），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。 （二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 （三）銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
【第13篇】紅字發(fā)票所得稅收入
財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常會(huì)處理紅字發(fā)票的相關(guān)問(wèn)題，如果碰到當(dāng)月只有紅字發(fā)票的情況，該怎么報(bào)稅?紅字發(fā)票也被稱(chēng)為負(fù)數(shù)發(fā)票，本文就針對(duì)當(dāng)月只有紅字發(fā)票財(cái)務(wù)該怎么報(bào)稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
當(dāng)月只有紅字發(fā)票如何進(jìn)行報(bào)稅?
1.沖紅的發(fā)票是不需要進(jìn)行認(rèn)證的;
2.發(fā)票信息會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)入申報(bào)系統(tǒng);
3.當(dāng)紅字發(fā)票做憑證時(shí)，只需在金額前面打-號(hào)，用紅字沖回即可。申報(bào)時(shí)無(wú)需再做處理。
如果是收到的的紅字發(fā)票，要求在申報(bào)國(guó)稅報(bào)表“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)”里，紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候填具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的額，填好之后會(huì)在“增值稅申報(bào)表”里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出自動(dòng)出現(xiàn)。
本月只開(kāi)了紅字發(fā)票如何報(bào)稅?
對(duì)于本月只開(kāi)了紅字發(fā)票如何報(bào)稅這一問(wèn)題，具體從兩種情況分析：
1.如果你給對(duì)方開(kāi)具的是增值稅普通發(fā)票，則可以不用去稅務(wù)，你自己開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票即可。
2.如果你開(kāi)的是增值稅發(fā)票，則應(yīng)當(dāng)去稅務(wù)(即你的管理所)，需要經(jīng)過(guò)審核，并且沖負(fù)數(shù)發(fā)票不可以超過(guò)三個(gè)月。
紅字發(fā)票通知單作廢流程是什么?
紅字發(fā)票通知單作廢流程包括以下幾個(gè)步驟：
1.申請(qǐng)單位對(duì)撤銷(xiāo)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》事項(xiàng)的情況說(shuō)明(申請(qǐng)單位蓋公章);
2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票方關(guān)于未針對(duì)該《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字發(fā)票的書(shū)面承諾書(shū);
3.《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》原件或兩份《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》原件;
4.撤銷(xiāo)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》登記表。
符合作廢條件的，同時(shí)符合以下條件，發(fā)票應(yīng)注明作廢，開(kāi)票軟件應(yīng)注明作廢：
1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間沒(méi)有超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月的;
2.銷(xiāo)售方?jīng)]有抄稅也沒(méi)進(jìn)行記賬;購(gòu)買(mǎi)方?jīng)]有認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果顯示'納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符'、'專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符'的。
來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第14篇】紅字發(fā)票的增值稅申報(bào)表怎么填
溫馨提示
自2023年4月1日起，將在全國(guó)范圍內(nèi)推進(jìn)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實(shí)質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為和進(jìn)口貨物稅率下調(diào)、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵額退稅制度等內(nèi)容。
為適應(yīng)新的減稅政策，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)），明確增值稅一般納稅人申報(bào)表（以下稱(chēng)申報(bào)表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下將結(jié)合申報(bào)表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實(shí)行后申報(bào)表的填寫(xiě)要點(diǎn)。
01
開(kāi)具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷(xiāo)售一批貨物，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
分析
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷(xiāo)售上述應(yīng)稅貨物、服務(wù)，適用13%稅率，應(yīng)開(kāi)具13%稅率發(fā)票。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì)，以下稱(chēng)《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。
1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列
=100000(元)
本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列
=13000(元)
《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：
本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=50000(元)
本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=6500(元)
本月銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)
=13000+6500=19500(元)
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：
（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）
注：為方便舉例說(shuō)明，在填寫(xiě)案例中只截取了申報(bào)表的部分欄次(下同)，填寫(xiě)的數(shù)據(jù)可能存在不完整的情況。
2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》（以下稱(chēng)主表）填報(bào)如下所示：
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02
開(kāi)具9%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷(xiāo)售一批貨物，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。
分析
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%”，企業(yè)銷(xiāo)售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開(kāi)具9%稅率發(fā)票。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第一條規(guī)定，原《附列資料(一)》中的第3欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第4欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，因此開(kāi)具的稅率為9%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。
1.《附列資料(一)》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=100000(元)
本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列
=9000(元)
《附列資料(一)》第4行“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：
本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列
=200000(元)
本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列
=18000(元)
本月銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)
=9000+18000=27000(元)
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：
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2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：
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03
開(kāi)具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年4月發(fā)生2023年2月銷(xiāo)售的貨物退貨，開(kāi)具16%稅率紅字專(zhuān)用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)具13%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
分析
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)，以下稱(chēng)15號(hào)公告)，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì)，以下稱(chēng)《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對(duì)應(yīng)欄次。根據(jù)15號(hào)公告第三條“本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開(kāi)具的16%稅率紅字專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。
1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=-40000+60000=20000(元)
本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=-6400+7800=1400(元)
該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：
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2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：
（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）
04
不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例
某納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得1份增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額8000000元，稅額720000元。
分析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）規(guī)定，自2023年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。
該納稅人取得的購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱(chēng)《附列資料（二）》）對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)填入本表第9欄“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”。
01
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：
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02
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)如下所示：
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05
不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為450000元。2023年4月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進(jìn)行抵扣。
分析
按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))政策第五條規(guī)定自2023年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第一條第(四)項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中一次性抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱(chēng)《附列資料(二)》)第8b欄“其他”。
1.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示：
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2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：
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06
旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票，票面金額合計(jì)2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。
分析
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；
取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；
取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）
÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）
需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。
取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）
1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱(chēng)《附列資料（二）》）第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：
本行“份數(shù)”列=1（份）
本行“金額”列=20000（元）
本行“稅額”列=1800（元）
《附列資料（二）》第8b行“其他”：
本行“份數(shù)”列=22（份）
本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）
本行“稅額”列
=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫(xiě)企業(yè)取得的除專(zhuān)票以外的其他抵扣憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=23（份）
本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44
本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫(xiě)企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。
01
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：
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02
2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：
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文章來(lái)源：北京稅務(wù)
【第15篇】紅字發(fā)票證明模板
“老板，我想退貨”
“可以的，親~請(qǐng)申請(qǐng)售后服務(wù)，
選擇退貨退款…….”
我們?cè)诰W(wǎng)上買(mǎi)東西，收到貨不喜歡都會(huì)聯(lián)系賣(mài)家商量退貨，而現(xiàn)實(shí)中企業(yè)及其他個(gè)人之間發(fā)生退貨了怎么辦？這可不止網(wǎng)上申請(qǐng)、快遞寄回這么簡(jiǎn)單，還涉及到發(fā)票的問(wèn)題。經(jīng)常有納稅人咨詢(xún)紅字發(fā)票怎么開(kāi)的問(wèn)題，今天佰信就和大家一起順一順整個(gè)流程！
首先， 什么情況下需要開(kāi)紅字發(fā)票？
紅字發(fā)票可不是隨便就能開(kāi)的。只有在發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓才能開(kāi)具紅字發(fā)票。注意！開(kāi)具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查，比如購(gòu)買(mǎi)方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書(shū)面證明等。
如果開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證即可直接作廢重開(kāi)，不需要紅沖哦。
然后，具體的紅字發(fā)票開(kāi)票流程？
增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票
文件依據(jù)→國(guó)家稅務(wù)總局公告
1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)通過(guò)信息表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
2、銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。
稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的也按照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的方法處理，納稅人將代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊，由代開(kāi)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請(qǐng)退稅也可以與重新開(kāi)具的藍(lán)字發(fā)票對(duì)抵。
3、增值稅普通發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票。不需要開(kāi)具《紅字信息表》，在開(kāi)票系統(tǒng)內(nèi)直接開(kāi)具紅字發(fā)票即可?？梢栽谒鶎?duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。
佰信小貼士：
1、購(gòu)買(mǎi)方在開(kāi)出信息表的次月申報(bào)期內(nèi)就應(yīng)該把稅額轉(zhuǎn)出，而不是等收到紅字發(fā)票再做轉(zhuǎn)出處理。
2、 2023年5月1日前所開(kāi)的17%、11%稅率的發(fā)票需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，在開(kāi)具紅字發(fā)票后，仍可以按照17%、11%稅率開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。
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【第16篇】紅字發(fā)票多繳稅款
沖紅的發(fā)票，指的是開(kāi)具了紅字發(fā)票，沖紅的發(fā)票稅款已經(jīng)繳納，也就是說(shuō)，對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票已經(jīng)申報(bào)繳納稅款了，應(yīng)該怎么處理，其實(shí)主要涉及的是如何申報(bào)的問(wèn)題。
這要分2種情形，分別是一般的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、簡(jiǎn)易計(jì)稅情況下的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
情形1、一般情況下的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
紅票的本質(zhì)就是負(fù)數(shù)發(fā)票，那么我們?cè)谏陥?bào)時(shí)，就在對(duì)應(yīng)的欄目里填寫(xiě)相應(yīng)的負(fù)數(shù)金額即可，如果該欄目本來(lái)就要填寫(xiě)正數(shù)，那么就填寫(xiě)正負(fù)相抵的數(shù)據(jù)即可。
如下截圖，如果當(dāng)期開(kāi)具了一張10萬(wàn)的紅字發(fā)票，稅款是13000元，那么在附表1中如下所示填列：
填列附表1之后，主表會(huì)自動(dòng)更新數(shù)據(jù)。
如果只有這一筆，那么會(huì)形成銷(xiāo)項(xiàng)的負(fù)數(shù)，理論上來(lái)說(shuō)，就是要退稅，實(shí)際上，一般是作為增加期末留抵稅額，留給以后進(jìn)行抵扣。
所以說(shuō)前期已經(jīng)繳納的稅款，沖紅后，就可以抵減當(dāng)期應(yīng)該繳納的稅款或者留給后面進(jìn)行抵減。
情形2、簡(jiǎn)易計(jì)稅下的紅沖
因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅其實(shí)是相對(duì)獨(dú)立存在的，簡(jiǎn)易計(jì)稅當(dāng)期發(fā)生了多少就交多少稅，不能用進(jìn)項(xiàng)來(lái)抵扣。
舉例說(shuō)明：如果當(dāng)期開(kāi)具了一張金額10萬(wàn)，稅額5000元的專(zhuān)票，屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅情形，對(duì)該發(fā)票進(jìn)行沖紅后，在申報(bào)時(shí)，附表1按照紅字發(fā)票填寫(xiě)如下截圖：
在主表上則按照以下方式填寫(xiě)：
因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅沒(méi)有期末留抵的說(shuō)法，所以沖紅就會(huì)形成應(yīng)該要退還的稅款，只不過(guò)實(shí)務(wù)中，企業(yè)也不會(huì)去申請(qǐng)退稅，申請(qǐng)了也沒(méi)那么快審批下來(lái)，一般做法就是留在申報(bào)表上，如果之后還有要交的稅款，則進(jìn)行抵減。
還有同學(xué)會(huì)問(wèn)，這上面說(shuō)得好像是增值稅一般納稅人的處理方法，小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么辦？
小規(guī)模納稅人其實(shí)與情形2簡(jiǎn)易計(jì)稅下的處理是類(lèi)似的，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人也是按照開(kāi)票的銷(xiāo)項(xiàng)去繳稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以與情形2是一樣的。
