【第1篇】紅字發(fā)票申報(bào)表填寫
填寫申報(bào)表時(shí)，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時(shí)，要對(duì)應(yīng)相關(guān)收入項(xiàng)目。
銷售額及銷項(xiàng)稅按抄稅資料中的實(shí)際銷售額、實(shí)際銷項(xiàng)稅填寫，也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負(fù)數(shù)票)。
實(shí)際銷售額是不可以為負(fù)數(shù)的，也就是說(shuō)當(dāng)期負(fù)數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負(fù)數(shù)票開(kāi)具必須先申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)國(guó)稅局審核后才可以開(kāi)具。
紅字發(fā)票怎么做賬?
1、如果是銷售方，根據(jù)紅字發(fā)票入賬，會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款等(紅字)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
同時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸：庫(kù)存商品(紅字)
2、如果是購(gòu)貨方，根據(jù)紅票入賬，會(huì)計(jì)分錄：
借：庫(kù)存商品(或原材料)(紅字)
借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)
貸：銀行存款等(紅字)
紅字發(fā)票的介紹：符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開(kāi)票軟件注明作廢。
(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;
(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;
(三) 購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼'、'號(hào)碼認(rèn)證不符”。
【第2篇】紅字增值稅發(fā)票
增值稅專用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了怎么辦？作廢唄，這個(gè)大家都清楚，但是作廢也是有條件的，不是說(shuō)你想作廢就作廢。
按照國(guó)稅發(fā)（2006）156號(hào) 第二十條 同時(shí)具有下列情形的，滿足作廢條件。
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
（三）購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。本規(guī)定所稱抄稅，是報(bào)稅前用ic卡或者ic卡和軟盤抄取開(kāi)票數(shù)據(jù)電文。
簡(jiǎn)單的說(shuō)，發(fā)票開(kāi)具沒(méi)跨月，購(gòu)買方?jīng)]認(rèn)證并退回了發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)情況下，這種情況下銷售方可以作廢。
那么跨月了，購(gòu)買方認(rèn)證了怎么辦？這種情況下只有開(kāi)具紅字發(fā)票。增值稅專用發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票比作廢就相對(duì)麻煩一些，麻煩就在于開(kāi)具之前先得申請(qǐng)一個(gè)“許可證”也就是《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，只有拿到這個(gè)信息表，銷售方才能開(kāi)具出紅字發(fā)票。
其實(shí)也就是這個(gè)簡(jiǎn)單的流程，需要開(kāi)紅字-申請(qǐng)信息表-開(kāi)具紅字。但是在這個(gè)過(guò)程中，到底該誰(shuí)來(lái)申請(qǐng)紅字信息表卻經(jīng)常引起購(gòu)銷雙方的爭(zhēng)論。
其實(shí)關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，政策也很明確。國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)文就有明確規(guī)定。
二哥這里以一個(gè)圖表來(lái)展示這個(gè)規(guī)定。
所以說(shuō)，到底由那一方開(kāi)具紅字信息表，這個(gè)已經(jīng)非常清楚了。如果發(fā)生了需要開(kāi)具紅字發(fā)票的情況，那么購(gòu)銷雙方就自行判斷一下，然后按規(guī)定由其中一方申請(qǐng)紅字信息表，最后由銷售方按照信息表開(kāi)具紅字發(fā)票。
最近小a就遇到這樣一件事，小a作為銷售方，2023年6月給客戶開(kāi)具了一張發(fā)票，2023年8月客戶打電話說(shuō)發(fā)票要退回，因?yàn)殚_(kāi)票信息有誤。小a想著發(fā)票跨月了，只能開(kāi)具紅字發(fā)票，就問(wèn)對(duì)方是否已經(jīng)認(rèn)證抵扣了？對(duì)方財(cái)務(wù)說(shuō)沒(méi)有認(rèn)證，小a心想對(duì)方都把發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都退回來(lái)了，因?yàn)橐彩菦](méi)有認(rèn)證，因?yàn)榘匆?guī)定認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
小a拿到發(fā)票后就在開(kāi)票系統(tǒng)申請(qǐng)信息表，準(zhǔn)備開(kāi)紅字發(fā)票，結(jié)果一上傳信息，系統(tǒng)就反饋不得開(kāi)具信息表，因?yàn)樵摪l(fā)票有認(rèn)證信息。
小a把這個(gè)截圖發(fā)給購(gòu)買方，購(gòu)買方才承認(rèn)自己確實(shí)勾選確認(rèn)過(guò)該發(fā)票，但是還尚未申報(bào)，本來(lái)打算把發(fā)票退回自己就不申報(bào)了，然后重新取得新發(fā)票再認(rèn)證抵扣。
小a告訴客戶，這種情況不能這么干，必須由購(gòu)買方申請(qǐng)信息表，已經(jīng)勾選的發(fā)票正常按時(shí)申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，信息表開(kāi)出來(lái)后的當(dāng)月暫按信息表信息進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，這樣才符合規(guī)定。
「紅字發(fā)票」的問(wèn)題二哥經(jīng)常被大家問(wèn)，來(lái)感受一下下面這些問(wèn)題，看看你遇到過(guò)沒(méi)？
1、什么時(shí)候需要開(kāi)紅字發(fā)票？
2、紅字發(fā)票開(kāi)具到底由哪一方提交紅字信息表？
3、超過(guò)認(rèn)證期的發(fā)票被退回能開(kāi)紅字發(fā)票嗎？
4、可以部分開(kāi)具紅字發(fā)票嗎？
5、購(gòu)買方申請(qǐng)了紅字通知單，什么時(shí)候申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？
6、收到紅字發(fā)票還需要認(rèn)證不？
7、附清單的專票如何開(kāi)具紅字發(fā)票？
8、本月只開(kāi)了一張紅字發(fā)票申報(bào)通不過(guò)怎么辦？
9、本來(lái)是開(kāi)紅字，但是又把紅字開(kāi)錯(cuò)如何破？
當(dāng)然，在實(shí)踐中可能還有亂七八糟的各種情況，具體大家可以把自己?jiǎn)栴}留出來(lái)，讓同行都看到，群策群力來(lái)解決。
1
什么時(shí)候需要開(kāi)紅字發(fā)票？
只有發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開(kāi)具紅字發(fā)票。
也就是說(shuō)紅字發(fā)票不是你想開(kāi)、想開(kāi)就能開(kāi)，隨意開(kāi)具，隨意沖回。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中會(huì)對(duì)納稅人紅字發(fā)票進(jìn)行事后抽查，如果不是因?yàn)樯鲜鲈螂S意開(kāi)具紅字發(fā)票的會(huì)給予處罰。
由于上述原因開(kāi)具紅字的應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)，例如，開(kāi)票有誤的要有對(duì)方拒收說(shuō)明、服務(wù)中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。
2
紅字發(fā)票在系統(tǒng)怎么開(kāi)？
增值稅專用發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為三步：紅字信息表填開(kāi)、接收校驗(yàn)通過(guò)信息表、銷售方開(kāi)具紅字發(fā)票。
但是并不所有發(fā)票開(kāi)具紅字都需要先開(kāi)具《紅字信息表》。
目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票不需要開(kāi)具《紅字信息表》，在開(kāi)票系統(tǒng)中直接開(kāi)具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)紅字發(fā)票時(shí)候，需要開(kāi)具《紅字信息表》。
而且目前增值稅電子普通發(fā)票不支持作廢，開(kāi)錯(cuò)了只有紅字沖銷。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第3篇】發(fā)票紅字稅務(wù)政策
開(kāi)具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”，意思是用紅字發(fā)票進(jìn)行沖賬。一些老會(huì)計(jì)都會(huì)說(shuō)“發(fā)票有誤，當(dāng)月作廢，過(guò)月紅沖”，大家都知道開(kāi)具紅字發(fā)票是什么了，但是到底什么情況下需要開(kāi)具紅字發(fā)票呢？申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票又是怎樣的一個(gè)流程呢？初入財(cái)務(wù)崗位還沒(méi)有開(kāi)具過(guò)紅字發(fā)票的小會(huì)計(jì)小出納們快來(lái)看看吧。
一、紅字發(fā)票什么情況下開(kāi)具
首先呢，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第73號(hào))的規(guī)定，納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開(kāi)票有誤、銷售服務(wù)中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
未按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。根據(jù)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))所附《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開(kāi)票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票;未按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。
以上可以歸結(jié)為三種情況:
（1）購(gòu)買方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開(kāi)具紅字發(fā)票的；
（2）購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的；
（3）銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。
二、紅字發(fā)票申請(qǐng)開(kāi)具流程
由購(gòu)方企業(yè)申請(qǐng)：
1.一般來(lái)說(shuō)如果購(gòu)買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或者購(gòu)買方獲得專用發(fā)票后因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)；發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符；專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符；所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍幾種情況無(wú)法抵扣時(shí)由購(gòu)買方申請(qǐng)，流程為：購(gòu)買方提交申請(qǐng)單—購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具信息表—購(gòu)買方將信息表交予銷售方—銷售方開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
由銷方企業(yè)申請(qǐng)
2.如果銷售方因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收，對(duì)方開(kāi)具了拒收證明，那么銷方需在發(fā)票有效期180天內(nèi)申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票，另如果因開(kāi)票有誤等原因尚未交付，銷方須在開(kāi)票的次月向稅局申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票，流程為：銷售方提交信息表—銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具信息表—銷售方開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
雖然開(kāi)具紅字發(fā)票看起來(lái)過(guò)程很多很麻煩，但是相信各位小伙伴一定會(huì)努力提升自己的能力勝任自己的財(cái)務(wù)工作的。
【第4篇】紅字發(fā)票沖回的最新政策
紅字發(fā)票，也稱負(fù)數(shù)發(fā)票，是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí)，沖減銷售收入的合法憑證。會(huì)計(jì)寶寶們應(yīng)該記得“紅字更正法”吧？紅字發(fā)票就是開(kāi)具其他要素信息完全一致的負(fù)數(shù)發(fā)票來(lái)做沖減。
哪些情形需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票？
增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，都是可以開(kāi)具紅字發(fā)票的！
小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具紅字發(fā)票嗎？
稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的方法處理。
可以開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票嗎？有何不同？
納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。
開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，這些操作指南要記得！
1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。
2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3、取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票沒(méi)有認(rèn)證期限限制。
4、從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
其中取得解繳稅款的完稅憑證沒(méi)有認(rèn)證期限限制。
5、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
（1）高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%。
一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。
（2）通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用。
（3）取得通行費(fèi)發(fā)票沒(méi)有認(rèn)證期限限制。
7月財(cái)稅新政那么多，加之稅務(wù)對(duì)發(fā)票的管控愈加嚴(yán)格，納稅人難免在開(kāi)票方面存在疑問(wèn)，但只要按著政策來(lái)，基本沒(méi)什么大問(wèn)題。關(guān)于紅字發(fā)票還有不清楚的，可以關(guān)注關(guān)注公眾號(hào)會(huì)計(jì)學(xué)堂「微信號(hào)acc5com」，和答疑老師在線互動(dòng)哦~
【第5篇】紅字進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何申報(bào)表
企業(yè)在開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到特殊情況，需要開(kāi)具紅字發(fā)票，業(yè)務(wù)雖然常見(jiàn)，但是操作起來(lái)卻往往讓會(huì)計(jì)很頭疼。紅字發(fā)票是不能隨意開(kāi)具的，只有發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開(kāi)具紅字發(fā)票。那么開(kāi)紅字發(fā)票怎么填增值稅申報(bào)表?
一、怎么開(kāi)紅字增值稅專用發(fā)票
1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購(gòu)貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：
(1)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。
(2)購(gòu)買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，下月領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。未收到購(gòu)買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開(kāi)專用發(fā)票。
2、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購(gòu)貨方已將作帳務(wù)處理，不能退回原來(lái)的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)，處理如下：銷貨方在取得購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購(gòu)貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購(gòu)貨方收到紅字發(fā)票后，應(yīng)視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為。
二、紅字發(fā)票怎么填增值稅申報(bào)表?
填寫申報(bào)表時(shí)，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時(shí)，要對(duì)應(yīng)相關(guān)收入項(xiàng)目。
銷售額及銷項(xiàng)稅按抄稅資料中的實(shí)際銷售額、實(shí)際銷項(xiàng)稅填寫，也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負(fù)數(shù)票)。
實(shí)際銷售額是不可以為負(fù)數(shù)的，也就是說(shuō)當(dāng)期負(fù)數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負(fù)數(shù)票開(kāi)具需要先申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)國(guó)稅局審核后才可以開(kāi)具。
以上就是聯(lián)貝為大家講解的內(nèi)容，如果您遇到了難點(diǎn)問(wèn)題或者您對(duì)以上內(nèi)容有疑問(wèn)或者您還想了解相關(guān)資訊可以與我司取得聯(lián)系，不論您是要進(jìn)行公司注冊(cè)、公司變更、代理記賬等業(yè)務(wù)都可以咨詢聯(lián)貝，我司有一批經(jīng)驗(yàn)豐富的團(tuán)隊(duì)，將為您提供貼心的服務(wù)，讓您放心且安心。我們能給創(chuàng)業(yè)者完善的服務(wù)和疑難解答，在您的經(jīng)營(yíng)道路上，我們一路同行。ws
【第6篇】紅字發(fā)票納稅申報(bào)表
問(wèn)題描述：我們是一般納稅人，這個(gè)月取得了一張?jiān)鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅紅字發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)申報(bào)表中應(yīng)該如何填報(bào)？
答：紅字發(fā)票是不需要認(rèn)證的，在國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)的發(fā)票采集模塊中，有個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出采集，購(gòu)買方需要依照《信息表》所列的增值稅稅額把紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅金填到相應(yīng)的欄次即可；把收到的紅字增值稅專用發(fā)票和《信息表》一起作為原始單據(jù)入賬。
【第7篇】紅字發(fā)票申請(qǐng)單稅率
銷售方seller
q什么時(shí)候需要開(kāi)具紅字發(fā)票?
a: 簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是一句話：發(fā)票需要作廢但是又無(wú)法作廢時(shí)，就需要通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票來(lái)處理。無(wú)法作廢的發(fā)票：1.上月開(kāi)具的發(fā)票；2.本月開(kāi)具但是已做過(guò)抄報(bào)的發(fā)票；3.發(fā)生部分退貨的發(fā)票；4.增值稅電子專用發(fā)票和電子普通發(fā)票；5.成品油專用發(fā)票；6.機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
q紅字發(fā)票可以直接開(kāi)具嗎?
a: 增值稅專用發(fā)票需要先填寫紅字發(fā)票信息表，上傳至稅務(wù)局審核通過(guò)后方可開(kāi)具。增值稅普通發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票無(wú)需申請(qǐng)，可直接開(kāi)具。
q專用發(fā)票的紅字信息表應(yīng)由哪方填寫申請(qǐng)?
a: 已抵扣的專用發(fā)票，由購(gòu)方填寫紅字信息表；未抵扣的專用發(fā)票，購(gòu)買方和銷售方均可填寫紅字信息表。
q紅字發(fā)票開(kāi)具后，要不要給購(gòu)買方?
a: 實(shí)務(wù)中一般區(qū)分兩種情況：如果購(gòu)買方專用發(fā)票已經(jīng)申報(bào)抵扣，或者未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回，則銷售方須將紅字發(fā)票交付購(gòu)買方，一并作為記賬憑證。如果專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回銷售方，則不用將紅字發(fā)票交付購(gòu)買方。簡(jiǎn)言之，能收回對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的，紅字發(fā)票就不用交付購(gòu)買方；不能收回對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的，紅字發(fā)票就需交付購(gòu)買方。
q開(kāi)具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，需要收回對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅電子專用發(fā)票嗎?
a: 不需要。電子發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）紅沖后均無(wú)需收回對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票。
購(gòu)買方purchaser
q對(duì)于要沖紅的已抵扣專用發(fā)票，應(yīng)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?
a: 購(gòu)買方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）簡(jiǎn)言之，購(gòu)買方填寫信息表，上傳并審核通過(guò)后，即應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。待收到紅字專用發(fā)票后，再與信息表一并作為記賬憑證。
q購(gòu)買方取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，是否需要認(rèn)證?
a: 紅字增值稅專用發(fā)票無(wú)需認(rèn)證。
q購(gòu)買方已認(rèn)證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方?
a: 不可以。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）
q專用發(fā)票已認(rèn)證，購(gòu)買方在填寫信息表時(shí)需要輸入商品明細(xì)信息，如果需紅沖的發(fā)票是帶清單的，商品明細(xì)較多無(wú)法輸入，這時(shí)應(yīng)如何填寫對(duì)應(yīng)的紅字信息表呢？
a: 金稅盤用戶可嘗試此方法：進(jìn)入紅字信息表填開(kāi)界面后，先點(diǎn)擊“稅率”一欄的下拉箭頭，選擇列表中最下方的空白稅率，此時(shí)“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”一欄自動(dòng)填入“詳見(jiàn)對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票及清單”，然后填入對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的總金額和總稅額即可。
注意：考慮到可能存在的誤差問(wèn)題，如果對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票是多稅率的，建議填寫多張紅字信息表，每張信息表對(duì)應(yīng)一個(gè)稅率。
q紅字信息表已經(jīng)在開(kāi)票軟件里填寫并上傳，在查詢里顯示“審核通過(guò)”了，我要如何把信息表給到銷售方?
a: 目前紅字信息表全程網(wǎng)絡(luò)流轉(zhuǎn)，不再需要紙質(zhì)表格傳遞。購(gòu)買方查詢到紅字信息表狀態(tài)為“審核通過(guò)”后，即可通知銷售方，在開(kāi)票軟件里下載并開(kāi)具即可。
【第8篇】開(kāi)增值稅紅字發(fā)票需要什么資料
【導(dǎo)讀】：增長(zhǎng)四會(huì)發(fā)票的稅率比普通發(fā)票的大一些，因此財(cái)務(wù)是需要知道這個(gè)專票是怎么開(kāi)具的，下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程，下面有兩個(gè)方法為大家介紹紅字發(fā)票開(kāi)具的步驟，希望能幫助大家！
增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程
方法一:1、先進(jìn)入增值稅開(kāi)票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請(qǐng),點(diǎn)第一個(gè)申請(qǐng)銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請(qǐng)單》(一式兩聯(lián))加蓋財(cái)務(wù)專用章.
2、導(dǎo)出電子信息,國(guó)稅網(wǎng)站-網(wǎng)上申請(qǐng)-發(fā)票管理類-紅字發(fā)票申請(qǐng)單,上報(bào).
方法二:1、進(jìn)入增值稅開(kāi)票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請(qǐng),點(diǎn)第一個(gè)申請(qǐng)銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請(qǐng)單》(一式兩聯(lián))加蓋財(cái)務(wù)專用章.
2、拿《申請(qǐng)單》(一式兩聯(lián))到辦稅大廳辦理審批,取回開(kāi)票通知知單.
開(kāi)具方法:打開(kāi)'防偽開(kāi)票軟件'--點(diǎn)擊'發(fā)票管理'--點(diǎn)擊'專用發(fā)票填開(kāi)'--點(diǎn)擊'打開(kāi)的發(fā)票上的負(fù)數(shù)'--輸入所要開(kāi)具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號(hào)碼--點(diǎn)擊'下一步'--跳出所開(kāi)具的發(fā)票的信息--打印此張'負(fù)數(shù)發(fā)票'即可.
開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票的規(guī)定
一、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的,銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票.
二、因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票.
三、一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單).
《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.
經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'認(rèn)證相符'并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.
經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符'的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.
以上規(guī)定來(lái)自國(guó)稅發(fā)(2006)156號(hào)和國(guó)稅發(fā)(2007)18號(hào),是可以開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的所有規(guī)定.根據(jù)以上規(guī)定,由于無(wú)法取得主管國(guó)稅局出具《開(kāi)具紅字發(fā)票通知單》,因此無(wú)法開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票,那也就無(wú)法重新開(kāi)具專用發(fā)票.
增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程上文就介紹到這，按照上文先進(jìn)入增值稅開(kāi)票系統(tǒng)，找到紅字發(fā)票，之后在國(guó)稅系統(tǒng)里面申請(qǐng)，上報(bào)，上文有相關(guān)的規(guī)定，開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容也有，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！
【第9篇】紅字發(fā)票申報(bào)表如何填
受票方應(yīng)在其《信息表》通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)核驗(yàn)的當(dāng)期進(jìn)行納稅申報(bào)，《信息表》中注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)填寫在《附列資料二》第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”的“稅額”欄。根據(jù)稅總發(fā)[2017]124號(hào)，“信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)等于申報(bào)表中紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”是進(jìn)項(xiàng)比對(duì)規(guī)則之一。即：《信息表》中的稅額要等于《附列資料二》第20欄的稅額，否則就會(huì)導(dǎo)致申報(bào)比對(duì)不符，就會(huì)被鎖盤而無(wú)法清卡。
【第10篇】營(yíng)業(yè)稅票開(kāi)增值稅紅字發(fā)票
增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤，應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票。開(kāi)具流程分三步：
1.開(kāi)具《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》分三種情況：一是購(gòu)買人已申報(bào)抵扣，購(gòu)買人開(kāi)具，開(kāi)具信息表時(shí)不填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；二是購(gòu)買人未申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回，購(gòu)買人開(kāi)具信息表并填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字信息；三是銷售方未將交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方開(kāi)具信息表并填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字信息。
2.上傳信息表，生成帶有紅字發(fā)票信息表編號(hào)的信息表。
3.銷售方根據(jù)信息表開(kāi)具紅字發(fā)票。
【第11篇】本月無(wú)收入可以開(kāi)紅字發(fā)票嗎
導(dǎo)讀：對(duì)于開(kāi)紅字發(fā)票如何調(diào)整收入的問(wèn)題，紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回，再開(kāi)具正確的發(fā)票，相關(guān)的賬務(wù)處理小編已在文中為大家整理出來(lái)了，更多內(nèi)容詳情請(qǐng)跟著小編一起來(lái)往下看看吧。
開(kāi)紅字發(fā)票如何調(diào)整收入?
借：應(yīng)收賬款或銀行存款(紅字)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
先填附表后填主表，附表一里銷售收入以正數(shù)發(fā)票與負(fù)數(shù)發(fā)票的差額填入就可以了，主表數(shù)據(jù)和附表一數(shù)據(jù)相同。
一般納稅人開(kāi)紅字發(fā)票賬務(wù)如何處理?
根據(jù)申請(qǐng)開(kāi)紅字發(fā)票通知書的通知單號(hào)開(kāi)具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票就是把之前銷售沖回;最后再開(kāi)正確的發(fā)票，并據(jù)以入帳做銷售即可。
1、紅字發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)收賬款(紅字)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅(紅字)
2、開(kāi)具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅
3、當(dāng)月的稅額為零，因?yàn)樵撲N項(xiàng)稅之前月份已申報(bào)。
【第12篇】紅字發(fā)票納稅申報(bào)
昨天發(fā)了一篇討論文章，討論一下23年一季度最熱點(diǎn)的小規(guī)模申報(bào)的問(wèn)題，那就是如果你開(kāi)具了免稅的紅字發(fā)票在一季度如何申報(bào)的問(wèn)題。
文章鏈接：小規(guī)模納稅人紅沖了免稅普票，哪種申報(bào)方法正確？
大家可以先看看昨天的文章，看看留言。
其實(shí)昨天留言中讀者反饋的更多的一個(gè)觀點(diǎn)就是，紅沖應(yīng)該沖減當(dāng)期銷售額。
確實(shí)應(yīng)該沖減當(dāng)期銷售額，但是現(xiàn)在的主要問(wèn)題是，小規(guī)模當(dāng)期銷售額可能有征稅的，也可能有免稅的，你到底沖減哪個(gè)銷售額，這才是關(guān)鍵！
就像昨天文章說(shuō)的那種情況，你沖不對(duì)，那交的稅就差幾千，而且本身一張藍(lán)字發(fā)票以前沒(méi)交過(guò)稅，你現(xiàn)在又放到征稅銷售額去沖減變相退稅，這本身就不符合常理!
其實(shí)對(duì)于紅字發(fā)票紅沖銷售額，一直來(lái)的觀點(diǎn)就是：紅字從哪里來(lái)回到哪里去？
什么意思，就是紅字發(fā)票你以前藍(lán)字發(fā)票怎么交稅的，現(xiàn)在開(kāi)了紅字發(fā)票就應(yīng)該填到對(duì)應(yīng)的欄次去。
具體我們以案例來(lái)說(shuō)說(shuō)。
01#
一般納稅人紅字發(fā)票申報(bào)
首先在我理解，紅字不就是沖減收入，沖減稅金嘛，你比如說(shuō)一般納稅人經(jīng)常會(huì)有開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，退貨等需要開(kāi)具紅字發(fā)票的情況。
稅稅念公司2023年1月因?yàn)橥素涢_(kāi)具了一張紅字發(fā)票，金額-100000，稅額-13000。假設(shè)公司當(dāng)月沒(méi)有開(kāi)具任何其他正數(shù)發(fā)票，當(dāng)月也沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，前期留抵稅額10000。
那么這張紅字的專票的本質(zhì)是什么？就是因?yàn)橥素?，這個(gè)銷售行為取消了，原來(lái)繳納的13000的銷項(xiàng)稅要退回來(lái)。（以前這張藍(lán)字是征稅的，現(xiàn)在負(fù)數(shù)自己也填對(duì)應(yīng)的征稅欄次，不能填到免稅欄次去）
那么我們申報(bào)時(shí)候當(dāng)然按照紅字發(fā)票直接填寫負(fù)值。
附表1填寫負(fù)數(shù)值。
主表自動(dòng)生成
注意，這里銷項(xiàng)稅是負(fù)數(shù)，按理說(shuō)負(fù)數(shù)應(yīng)該退還，但是一般我們都是增加期末留抵稅額，留做后期抵扣，所以從表中你看到，期末留抵稅額在上期留抵稅額10000的基礎(chǔ)上增加了這張紅字發(fā)票的稅款，變成了23000。
所以，你前期這種紅字發(fā)票是繳納過(guò)增值稅的，那自然就要退稅，實(shí)際中變成留抵稅款，也相當(dāng)于是退還（抵扣的方式，抵減后期產(chǎn)生的增值稅）。
那么如果你以前本身沒(méi)交過(guò)增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務(wù)呢，自然也不存在退還或者抵的。
比如稅稅念公司2023年1月開(kāi)具了一張紅字發(fā)票，該貨物免稅業(yè)務(wù)，金額-100000，稅額-0。假設(shè)公司當(dāng)月沒(méi)有開(kāi)具任何其他正數(shù)發(fā)票，當(dāng)月也沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，前期留抵稅額10000。
這種情況，免稅業(yè)務(wù)前面本身沒(méi)有交稅，所以負(fù)數(shù)申報(bào)不會(huì)影響留抵稅額等信息，就是沖減了銷售額而已（以前免稅，現(xiàn)在也回到免稅欄次去做負(fù)數(shù)申報(bào)）。
那么如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅的呢，簡(jiǎn)易計(jì)稅是直接按照銷售額計(jì)稅增值稅，是相對(duì)獨(dú)立的存在，一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅當(dāng)期發(fā)生多少就交了多少增值稅，不參與一般計(jì)稅的抵扣。
稅稅念公司2023年1月開(kāi)具了一張紅字發(fā)票，簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收率5%，金額-100000，稅額-5000。假設(shè)公司當(dāng)月沒(méi)有開(kāi)具任何其他正數(shù)發(fā)票，當(dāng)月也沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，前期留抵稅額10000。
附表1按照紅字發(fā)票填寫。
主表填寫：
因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅不存在期末留抵，所以如果紅字，那就會(huì)形成期末應(yīng)退稅額，比如本案例就是這種情況，期末應(yīng)退5000，只不過(guò)在實(shí)際工作中，我們可能先留在申報(bào)表上，待后期有新增的應(yīng)納稅額，再進(jìn)行抵。
方法很簡(jiǎn)單，但是實(shí)操中，最大攔路虎是什么？
攔路虎就是填負(fù)數(shù)有可能會(huì)出現(xiàn)異常比對(duì)，申報(bào)無(wú)法比對(duì)通的情況。有些地區(qū)稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)設(shè)置了不允許填寫負(fù)數(shù)，這個(gè)時(shí)候你申報(bào)時(shí)候就要出現(xiàn)異常比對(duì)提示。
其實(shí)這個(gè)時(shí)候也不用擔(dān)心，只要情況無(wú)誤，數(shù)據(jù)沒(méi)問(wèn)題，那么方法就是要么大廳申報(bào)，要么比對(duì)異常后提交申報(bào)申請(qǐng)遠(yuǎn)程異常比對(duì)申請(qǐng)，通過(guò)后解鎖稅盤即可。
02#
小規(guī)模納稅人紅字發(fā)票申報(bào)
小規(guī)模紅沖發(fā)票如何申報(bào)原理其實(shí)也和一般納稅人一樣。就是減少你銷售額，但是關(guān)鍵就是你是減少征稅銷售額還是免稅銷售額的問(wèn)題，這個(gè)是比一般納稅人更復(fù)雜的存在。
同樣一種紅字1%普通發(fā)票，可能以前是交過(guò)稅的，也可能以前是免稅的（不超過(guò)起征點(diǎn)免稅）。
所以之前交了稅金的涉及退回，以前是免稅的呢就不涉及退稅，相應(yīng)沖減銷售額就行了。
就是這么簡(jiǎn)單的一個(gè)思路，只是現(xiàn)在我們要通過(guò)申報(bào)表把這個(gè)思路的結(jié)果表達(dá)出來(lái)，最終實(shí)現(xiàn)減少銷售額、減少稅金的目的，我的思路就是紅字發(fā)票從哪里來(lái)，回到哪里去的一個(gè)思路。
比如稅稅念公司2023年1季度開(kāi)了一張3%紅字專用發(fā)票，系2023年銷售的退貨（22年放棄了免稅開(kāi)的3%的專票）。
如圖：
當(dāng)季度除了這張紅字專票，其他并未開(kāi)具任何發(fā)票，也沒(méi)有其他無(wú)票收入。
那么這張紅字發(fā)票如何申報(bào)呢？
其實(shí)原理很簡(jiǎn)單，就是之前銷售了交了3%的稅，這個(gè)季度需要申請(qǐng)退這3%的增值稅。
申報(bào)表我們?nèi)鐚?shí)填寫負(fù)數(shù)就行了。
你這個(gè)時(shí)候總不可能把這個(gè)負(fù)數(shù)不填或者填到小微免稅去，那你之前交的稅就白交了。
那么如果你以前本身沒(méi)交過(guò)增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務(wù)呢，小規(guī)模3%適用免稅業(yè)務(wù)，開(kāi)的免稅發(fā)票呢？
比如昨天文章的這個(gè)案例。
本季度紅沖了22年的一張免稅發(fā)票，-9100，這張免稅發(fā)票以前自然是沒(méi)交過(guò)稅的，其實(shí)我們應(yīng)該先單獨(dú)撇開(kāi)這張負(fù)數(shù)發(fā)票看看企業(yè)當(dāng)期的銷售額，當(dāng)期銷售額是大于30萬(wàn)，當(dāng)期是個(gè)征稅狀態(tài)。
而-9100能去沖減當(dāng)期征稅銷售額嗎？顯然是不能的，因?yàn)槟惚旧頉](méi)交過(guò)稅，你只能回到你自己該去的欄次，那就是免稅欄次去。
所以申報(bào)表最終應(yīng)該是這樣填寫：
其實(shí)這種填寫方法并無(wú)任何問(wèn)題，紅字發(fā)票那里來(lái)的回到那里去，之前是免稅的，現(xiàn)在紅沖也在免稅欄次填寫負(fù)數(shù)，需要在相應(yīng)的位置填寫負(fù)數(shù)。
但是這種填法實(shí)際申報(bào)時(shí)候系統(tǒng)無(wú)法通過(guò)。
系統(tǒng)提示欄次不能為負(fù)數(shù)。
這個(gè)是紅字發(fā)票申報(bào)的通病，是系統(tǒng)為了監(jiān)控納稅人，防止納稅人隨意紅沖的一個(gè)設(shè)置，基本上我們填寫負(fù)數(shù)都會(huì)出現(xiàn)比對(duì)異常。
不能因?yàn)椴荒芡ㄟ^(guò)就覺(jué)得是錯(cuò)誤填法。
其實(shí)包括前面說(shuō)的一般納稅人的申報(bào)也存在類似問(wèn)題。
那么如果我們覺(jué)得沒(méi)問(wèn)題，可以有幾方面的解決方案。
1、如實(shí)填寫，然后大廳申報(bào)（大廳會(huì)給你處理申報(bào)不過(guò)的問(wèn)題）
2、如果不想去大廳，這個(gè)紅字也不涉及退稅，也可以先不填這個(gè)負(fù)數(shù)，填為0。（這種方法呢就是銷售額和開(kāi)票存在差異，只是不影響稅額而已）
3、有些稅務(wù)局還會(huì)告訴你，你需要修改以前的申報(bào)表，把這筆紅字負(fù)數(shù)調(diào)整到以前申報(bào)表去，然后再申報(bào)23年的增值稅，這也是一種辦法。
總之，都是遵循了，免稅的紅字不能沖減當(dāng)期征稅的銷售額的原則。
紅字發(fā)票的思路其實(shí)就是這樣，也覺(jué)得這是一個(gè)符合原理的思路，你交過(guò)稅自然可以沖減并退稅，你都沒(méi)交過(guò)稅，你自然不能沖減并退稅。
當(dāng)然，根據(jù)之前留言反饋，很多朋友實(shí)操中也不是這樣干的，直接沖減了征稅欄次的銷售額，申報(bào)也過(guò)了，稅務(wù)局也沒(méi)管，可能有些稅務(wù)局還指導(dǎo)你這樣操作，但是實(shí)際應(yīng)該怎么樣，我們還是要多加思考，有了思考，以后遇到紅字發(fā)票，不管怎么變化，都會(huì)有解決思路的。
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【第13篇】有紅字發(fā)票怎么填寫申報(bào)表一
小編想要說(shuō)的是，自2023年4月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)推進(jìn)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實(shí)質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為和進(jìn)口貨物稅率下調(diào)、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度等內(nèi)容。為適應(yīng)新的減稅政策，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)，以下稱15號(hào)公告），明確增值稅一般納稅人申報(bào)表（以下稱申報(bào)表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下小編將結(jié)合申報(bào)表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實(shí)行后申報(bào)表的填寫要點(diǎn)。
填寫案例1：開(kāi)具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
分析
根據(jù)39號(hào)公告第一條規(guī)定'增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%'，企業(yè)銷售適用13%稅率應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開(kāi)具13%稅率發(fā)票。
根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項(xiàng)目名稱由'16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，第2欄項(xiàng)目名稱由'16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)'調(diào)整為'13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)'，因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)''13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)'的對(duì)應(yīng)欄次。
1.《附列資料（一）》第1行'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：
本行'開(kāi)具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=100000（元）
本行'開(kāi)具增值稅專用發(fā)票''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'列=13000（元）
《附列資料（一）》第2行'13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)'：
本行'開(kāi)具其他發(fā)票''銷售額'列=50000（元）
本行'開(kāi)具其他發(fā)票''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'列=6500（元）
本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=13000+6500=19500（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》（以下稱主表）填報(bào)如下所示：
填寫案例2：開(kāi)具9%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。
分析
根據(jù)39號(hào)公告第一條規(guī)定'增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%'，企業(yè)銷售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開(kāi)具9%稅率發(fā)票。
根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第4a欄調(diào)整為第3欄，項(xiàng)目名稱由'10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，第4b欄調(diào)整為第4欄，項(xiàng)目名稱由'10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)'調(diào)整為'9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)'，因此開(kāi)具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)''9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)'的對(duì)應(yīng)欄次。
1.《附列資料（一）》第3行'9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：
本行'開(kāi)具其他發(fā)票''銷售額'列=100000（元）
本行'開(kāi)具其他發(fā)票''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'列=9000（元）
《附列資料（一）》第4行'9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)'：
本行'開(kāi)具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=200000（元）
本行'開(kāi)具增值稅專用發(fā)票''銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額'列=18000（元）
本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=9000+18000=27000（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：
填寫案例3：開(kāi)具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開(kāi)具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
分析
根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項(xiàng)目名稱由'16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'調(diào)整為'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'，因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'的對(duì)應(yīng)欄次。根據(jù)15號(hào)公告第三條'本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次'規(guī)定，因此該企業(yè)開(kāi)具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'欄次。
1.《附列資料（一）》第1行'13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)'：
本行'開(kāi)具增值稅專用發(fā)票''銷售額'列=-40000+60000=20000（元）
本行'開(kāi)具增值稅專用發(fā)票''銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額'列=-6400+7800=1400（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：
2.該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：
【第14篇】紅字發(fā)票信息表稅款
學(xué)會(huì)計(jì)，關(guān)注微=信=公=眾=號(hào)【會(huì)計(jì)網(wǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師】！
亡羊補(bǔ)牢，為時(shí)不晚。作為發(fā)票問(wèn)題的重要補(bǔ)救措施，開(kāi)具錯(cuò)誤、退貨、折讓，無(wú)不涉及到紅字發(fā)票的填開(kāi)，關(guān)于這方面的咨詢也從未間斷。今天，大叔就同大家科普一下關(guān)于紅字發(fā)票信息表那些事兒~
01
什么情況下申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表？
只有發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開(kāi)具紅字發(fā)票。
目前普通發(fā)票、電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票無(wú)須開(kāi)具紅字信息表，在開(kāi)票系統(tǒng)中可直接開(kāi)具紅字發(fā)票，只有增值稅專用發(fā)票需要開(kāi)具紅字信息表。
02
怎樣填開(kāi)紅字發(fā)票信息表？
已申報(bào)抵扣購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，暫依《信息表》所列的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
未申報(bào)抵扣但無(wú)法退回購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回，由購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》，填開(kāi)時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
尚未交付銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。填開(kāi)時(shí)應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息。
03
紅字發(fā)票信息表填寫錯(cuò)誤怎樣處理？
納稅人開(kāi)具紅字發(fā)票信息表填開(kāi)錯(cuò)誤，上傳成功，且尚未使用的，可到稅務(wù)局申請(qǐng)撤銷。
攜帶資料：1.《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》加蓋公章 2.情況說(shuō)明加蓋公章
來(lái)源：大連稅務(wù)
【第15篇】紅字發(fā)票多繳稅款
沖紅的發(fā)票，指的是開(kāi)具了紅字發(fā)票，沖紅的發(fā)票稅款已經(jīng)繳納，也就是說(shuō)，對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票已經(jīng)申報(bào)繳納稅款了，應(yīng)該怎么處理，其實(shí)主要涉及的是如何申報(bào)的問(wèn)題。
這要分2種情形，分別是一般的增值稅專用發(fā)票、簡(jiǎn)易計(jì)稅情況下的增值稅專用發(fā)票。
情形1、一般情況下的增值稅專用發(fā)票
紅票的本質(zhì)就是負(fù)數(shù)發(fā)票，那么我們?cè)谏陥?bào)時(shí)，就在對(duì)應(yīng)的欄目里填寫相應(yīng)的負(fù)數(shù)金額即可，如果該欄目本來(lái)就要填寫正數(shù)，那么就填寫正負(fù)相抵的數(shù)據(jù)即可。
如下截圖，如果當(dāng)期開(kāi)具了一張10萬(wàn)的紅字發(fā)票，稅款是13000元，那么在附表1中如下所示填列：
填列附表1之后，主表會(huì)自動(dòng)更新數(shù)據(jù)。
如果只有這一筆，那么會(huì)形成銷項(xiàng)的負(fù)數(shù)，理論上來(lái)說(shuō)，就是要退稅，實(shí)際上，一般是作為增加期末留抵稅額，留給以后進(jìn)行抵扣。
所以說(shuō)前期已經(jīng)繳納的稅款，沖紅后，就可以抵減當(dāng)期應(yīng)該繳納的稅款或者留給后面進(jìn)行抵減。
情形2、簡(jiǎn)易計(jì)稅下的紅沖
因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅其實(shí)是相對(duì)獨(dú)立存在的，簡(jiǎn)易計(jì)稅當(dāng)期發(fā)生了多少就交多少稅，不能用進(jìn)項(xiàng)來(lái)抵扣。
舉例說(shuō)明：如果當(dāng)期開(kāi)具了一張金額10萬(wàn)，稅額5000元的專票，屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅情形，對(duì)該發(fā)票進(jìn)行沖紅后，在申報(bào)時(shí)，附表1按照紅字發(fā)票填寫如下截圖：
在主表上則按照以下方式填寫：
因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅沒(méi)有期末留抵的說(shuō)法，所以沖紅就會(huì)形成應(yīng)該要退還的稅款，只不過(guò)實(shí)務(wù)中，企業(yè)也不會(huì)去申請(qǐng)退稅，申請(qǐng)了也沒(méi)那么快審批下來(lái)，一般做法就是留在申報(bào)表上，如果之后還有要交的稅款，則進(jìn)行抵減。
還有同學(xué)會(huì)問(wèn)，這上面說(shuō)得好像是增值稅一般納稅人的處理方法，小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么辦？
小規(guī)模納稅人其實(shí)與情形2簡(jiǎn)易計(jì)稅下的處理是類似的，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人也是按照開(kāi)票的銷項(xiàng)去繳稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以與情形2是一樣的。
【第16篇】銷售方申請(qǐng)紅字發(fā)票資料
1、開(kāi)具紅字發(fā)票，哪種情況銷售方申請(qǐng)開(kāi)具信息表？
根據(jù)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》的相關(guān)規(guī)定：銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
2、車輛購(gòu)置稅逾期申報(bào)需要加收滯納金嗎？
根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛后應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。
3、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎？
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、納稅人存在哪些情形暫停辦理留抵退稅？
根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)規(guī)定，納稅人存在以下情形的，暫停辦理留抵退稅：一、存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的；二、被稅務(wù)稽查立案且未結(jié)案的；三、增值稅申報(bào)比對(duì)異常未處理的；四、取得增值稅異?？鄱悜{證未處理的；五、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
5、員工流動(dòng)性比較大，一年換幾個(gè)城市租賃住房，怎么申報(bào)住房租金個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？
對(duì)于單位為外派員工解決住宿問(wèn)題的，不應(yīng)扣除住房租金。對(duì)于外派員工自行解決租房問(wèn)題的，對(duì)于一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的，個(gè)人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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