紅字發(fā)票提供資料（16篇）

發(fā)布時(shí)間：2024-11-12 查看人數(shù)：78

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紅字發(fā)票提供資料

【第1篇】紅字發(fā)票提供資料

“最近給客戶開了一張發(fā)票，金額開錯(cuò)了。需要開具紅字發(fā)票，需要對(duì)方把原來開的發(fā)票寄回來嗎？”

其實(shí)，很多老板在日常經(jīng)營過程中遇到這樣的問題。今天我們就一起來理一理“紅字發(fā)票”：

part.1 什么情況下需要開具紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。

特別提醒

如果開錯(cuò)的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證即可直接作廢重開，不需要紅沖哦！

開具紅字發(fā)票的步驟

如何判斷由哪一方提交紅字信息表申請(qǐng)?

總結(jié)起來就是一句話：票在誰手里誰來開！

part.2 紅字發(fā)票開出來需要交給購買方嗎？

其實(shí)要解答這個(gè)問題很簡單。拿到紅字發(fā)票以后，可以干什么呢？

拿紅字發(fā)票無非就是作為沖銷原藍(lán)字發(fā)票的的原始憑證，或者作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的憑證。

說到這里，其實(shí)這個(gè)問題已經(jīng)很清晰了，總結(jié)下來就是：

購買方已經(jīng)記賬了

發(fā)生了銷售折讓或者部分銷售退回的情況，這種情況下，購買方無法將藍(lán)字發(fā)票退回了，那么銷售方開了紅字發(fā)票需要給購買方做賬。

購買方已經(jīng)抵扣了

發(fā)生了銷售折讓、部分退回等情況，這種情況，購買方也無法將藍(lán)字發(fā)票退回，銷售方開了紅字發(fā)票也要給購買方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

既沒做賬也沒抵扣

發(fā)生了退貨，發(fā)票開錯(cuò)等原因，直接把發(fā)票都退給銷售方，那銷售方開了紅字發(fā)票自然也不需要再把紅字發(fā)票給購買方了

開具的是增值稅電子專票

根據(jù)《關(guān)于<國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告>的解讀》第九條規(guī)定：納稅人開具電子票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，可以開具紅字電子專票。

納稅人在開具紅字電子專票時(shí)，無需追回已經(jīng)開具的藍(lán)字電子專票。

【第2篇】申請(qǐng)開具紅字發(fā)票所需資料

小編，小編，在不？求助！求助！

在呢，您別急，有什么可以幫助您的呢？

我公司是一家貨運(yùn)公司屬于增值稅一般納稅人，近期，我公司接到受票方電話，因我公司提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票時(shí)未在發(fā)票備注欄填寫起運(yùn)地、到達(dá)地等相關(guān)信息，受票方要將不合規(guī)發(fā)票退回并要求我公司重新?lián)Q開。我該怎么操作呢？

您所說的情形屬于開具增值稅專用發(fā)票后，由于開票有誤等原因需要開具紅字專用發(fā)票的情形，我轉(zhuǎn)發(fā)給您一篇文章，您按照下面的文章操作就可以了~

好的，謝謝您，我這就看~

手把手教您——紅字增值稅專用發(fā)票這樣開具

開具紅字專用發(fā)票適用的具體情形有哪些？

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形，需要開具紅字專用發(fā)票的，按規(guī)定可以開具。

特別提醒：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十三條與第二十條規(guī)定：

一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

所稱作廢條件是指同時(shí)具有下列情形：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

開具紅字增值稅專用發(fā)票相關(guān)步驟有哪些？

開具紅字增值稅專用發(fā)票可概括為三個(gè)步驟，第一步開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表；第二步稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)信息表；第三步銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。具體操作要求如下：

第一步：開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表

情形一、購買方申請(qǐng)開具

1.購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2.購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

情形二、銷售方申請(qǐng)開具

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

第二步：稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)信息表

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

此外，納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

第三步：銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票

銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。需要注意的是，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

開具紅字增值稅專用發(fā)票僅需以上三步，您學(xué)會(huì)了嗎？

主要政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)）

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第3篇】申請(qǐng)紅字發(fā)票資料

手把手教你在電子稅務(wù)局上發(fā)起紅字發(fā)票申請(qǐng)，撤銷、查看已發(fā)起紅字發(fā)票確認(rèn)單

我們現(xiàn)在開具發(fā)票，發(fā)票抵扣勾選，發(fā)票的紅沖等等，這些工作都可以在網(wǎng)上進(jìn)行操作。今天主要給會(huì)計(jì)人員帶來的是在電子稅務(wù)局上處理紅沖發(fā)票的相關(guān)操作流程，不清楚的會(huì)計(jì)人員，下面是具體的圖文操作演示，一起看看吧！

一、發(fā)起紅字申請(qǐng)的操作步驟

第一步：先點(diǎn)擊右上角的“發(fā)起”按鈕！

第二步：按照彈出的圖示，填寫要紅沖發(fā)票的代碼、日期等提示信息，點(diǎn)擊查詢即可！

第三步：按照下面圖示的提示填寫紅沖發(fā)票的原因。

第四步：操作人員進(jìn)行信確認(rèn)，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊保存按鈕即可！

二、撤銷已發(fā)起紅字確認(rèn)單的操作步驟圖解演示

三、查看已發(fā)起紅字確認(rèn)單的操作流程圖解

好了，上述就是在電子稅務(wù)局上紅沖發(fā)票的全部操作步驟演示了。注意發(fā)票紅沖是由開票方操作的。

【第4篇】開具紅字發(fā)票證明

紅字發(fā)票怎么開具？i

首先，什么情況下需要開具紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票可不是隨便就能開具的，只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。但是注意開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。

如果開具錯(cuò)誤的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證就可直接作廢重開即可，不需要開具紅字發(fā)票。

然后，具體的紅字開具流程？

一、增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票判斷由哪一方提交紅字信息表申請(qǐng)？

文件依據(jù)——國家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)文

第一條 1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)通過信息表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有”紅字發(fā)票信息表編號(hào)“的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

2、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的也按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理，納稅人將代開的增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊，有代開的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅字專用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請(qǐng)退稅葉可以與重新開具的藍(lán)字發(fā)票對(duì)抵。

增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票。不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)內(nèi)直接開具紅字發(fā)票即可?？梢栽谒鶎?duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

最后附上兩個(gè)小提示：

1、購買方在開具出信息表的次月申報(bào)期內(nèi)就應(yīng)該把稅額轉(zhuǎn)出，而不是等收到紅字發(fā)票在做轉(zhuǎn)出處理。

2、2023年5月1日前所開具17%、11%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票即可。

重新開具發(fā)票，仍可按照17%、11%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票即可。

【第5篇】紅字發(fā)票所得稅收入

財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常會(huì)處理紅字發(fā)票的相關(guān)問題，如果碰到當(dāng)月只有紅字發(fā)票的情況，該怎么報(bào)稅?紅字發(fā)票也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票，本文就針對(duì)當(dāng)月只有紅字發(fā)票財(cái)務(wù)該怎么報(bào)稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

當(dāng)月只有紅字發(fā)票如何進(jìn)行報(bào)稅?

1.沖紅的發(fā)票是不需要進(jìn)行認(rèn)證的;

2.發(fā)票信息會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)入申報(bào)系統(tǒng);

3.當(dāng)紅字發(fā)票做憑證時(shí)，只需在金額前面打-號(hào)，用紅字沖回即可。申報(bào)時(shí)無需再做處理。

如果是收到的的紅字發(fā)票，要求在申報(bào)國稅報(bào)表“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)”里，紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候填具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的額，填好之后會(huì)在“增值稅申報(bào)表”里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出自動(dòng)出現(xiàn)。

本月只開了紅字發(fā)票如何報(bào)稅?

對(duì)于本月只開了紅字發(fā)票如何報(bào)稅這一問題，具體從兩種情況分析：

1.如果你給對(duì)方開具的是增值稅普通發(fā)票，則可以不用去稅務(wù)，你自己開負(fù)數(shù)發(fā)票即可。

2.如果你開的是增值稅發(fā)票，則應(yīng)當(dāng)去稅務(wù)(即你的管理所)，需要經(jīng)過審核，并且沖負(fù)數(shù)發(fā)票不可以超過三個(gè)月。

紅字發(fā)票通知單作廢流程是什么?

紅字發(fā)票通知單作廢流程包括以下幾個(gè)步驟：

1.申請(qǐng)單位對(duì)撤銷《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》事項(xiàng)的情況說明(申請(qǐng)單位蓋公章);

2.增值稅專用發(fā)票開票方關(guān)于未針對(duì)該《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票的書面承諾書;

3.《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》原件或兩份《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》原件;

4.撤銷《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》登記表。

符合作廢條件的，同時(shí)符合以下條件，發(fā)票應(yīng)注明作廢，開票軟件應(yīng)注明作廢：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間沒有超過銷售方開票當(dāng)月的;

2.銷售方?jīng)]有抄稅也沒進(jìn)行記賬;購買方?jīng)]有認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果顯示'納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符'的。

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第6篇】營業(yè)稅票開增值稅紅字發(fā)票

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤，應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。開具流程分三步：

1.開具《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》分三種情況：一是購買人已申報(bào)抵扣，購買人開具，開具信息表時(shí)不填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；二是購買人未申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，購買人開具信息表并填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字信息；三是銷售方未將交付購買方，以及購買方未申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方開具信息表并填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字信息。

2.上傳信息表，生成帶有紅字發(fā)票信息表編號(hào)的信息表。

3.銷售方根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票。

【第7篇】紅字發(fā)票證明格式

我們?cè)诰W(wǎng)上買東西，收到貨后不喜歡都會(huì)聯(lián)系賣家商量退貨，而現(xiàn)實(shí)中企業(yè)及其他個(gè)人之間發(fā)生退貨了怎么辦？這可不止網(wǎng)上申請(qǐng)、快遞寄回這么簡單，還涉及到發(fā)票的問題。經(jīng)常有納稅人咨詢紅字發(fā)票怎么開的問題，今天大叔就來和大家一起順一順整個(gè)流程！

什么是紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票就是負(fù)數(shù)發(fā)票，就是因?yàn)殇N售退回或之前開具發(fā)票有錯(cuò)誤而開具金額為負(fù)數(shù)的發(fā)票。

一、開具紅字發(fā)票的情況

紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。注意！開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。

二、開具紅字發(fā)票的步驟

1.銷售方或購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》

2.銷售方或購買方通過稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)后，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中獲取帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》

3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具

1.紅字增值稅專用發(fā)票需要認(rèn)證嗎？

紅字增值稅專用發(fā)票是不需要認(rèn)證的，在系統(tǒng)中勾選時(shí)，系統(tǒng)也不會(huì)將紅字發(fā)票顯示。

2.誰來申請(qǐng)紅字信息表?

三、紅字增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)怎么辦？

（1）信息表開具錯(cuò)誤，填錯(cuò)的信息表未上傳時(shí)，可直接在開票系統(tǒng)中刪除；上傳成功且未開具紅字發(fā)票的，可憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（加蓋公章）和《作廢紅字發(fā)票信息表申請(qǐng)表》（加蓋公章）到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的撤銷。

（2）紅字發(fā)票開具錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)作廢，并開具正確發(fā)票。

4.開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)，應(yīng)該錄入對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息嗎？

要分情況而定。

（1）如果購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；

（2）如果購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；

（3）如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

開紅字發(fā)票會(huì)有時(shí)間限制嗎？

開紅字發(fā)票沒有時(shí)間限制，比如說，你要在2023年12月3日，沖紅2023年12月13日的發(fā)票也是可以的！

四、紅字發(fā)票使用條件

因?yàn)槭褂眉t字發(fā)票，就必須有兩個(gè)前提條件：

1.時(shí)間條件：跨月（第一次開票的時(shí)間跟開紅字發(fā)票時(shí)間不是同一個(gè)月），當(dāng)然也有例外：現(xiàn)在的增值稅電子普通發(fā)票，不支持作廢，聯(lián)網(wǎng)已上傳的當(dāng)月也開紅字發(fā)票。

2.原因條件：發(fā)生銷貨退回、銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)紅字發(fā)票的使用，是會(huì)進(jìn)行事后抽查的，所以千萬不要覺得：能開，隨便開。

五、如果要開紅字發(fā)票，該誰申請(qǐng)？購買方or銷售方？

不用想那么多的，教大家一個(gè)巧記方法：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在哪一方？就哪一方申請(qǐng)紅字信息表。

紅字發(fā)票金額限制

六、開紅字發(fā)票的金額有沒有限制？

這，肯定會(huì)有限制的。

開紅字專票時(shí)限制：《紅字信息表》要和紅字專用發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，換句話說，金額啥的要一致！

開紅字普票時(shí)限制：可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。

舉個(gè)例子：我之前開了100元發(fā)票，現(xiàn)在要沖紅，可以開多份紅字發(fā)票，開了60元、10元、15元的紅字發(fā)票共三份，但是總金額就是不能超過100元。

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【第8篇】紅字發(fā)票申報(bào)表填寫

填寫申報(bào)表時(shí)，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時(shí)，要對(duì)應(yīng)相關(guān)收入項(xiàng)目。

銷售額及銷項(xiàng)稅按抄稅資料中的實(shí)際銷售額、實(shí)際銷項(xiàng)稅填寫，也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負(fù)數(shù)票)。

實(shí)際銷售額是不可以為負(fù)數(shù)的，也就是說當(dāng)期負(fù)數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負(fù)數(shù)票開具必須先申請(qǐng)，經(jīng)過國稅局審核后才可以開具。

紅字發(fā)票怎么做賬?

1、如果是銷售方，根據(jù)紅字發(fā)票入賬，會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款等(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

同時(shí)

借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

2、如果是購貨方，根據(jù)紅票入賬，會(huì)計(jì)分錄：

借：庫存商品(或原材料)(紅字)

借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸：銀行存款等(紅字)

紅字發(fā)票的介紹：符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼'、'號(hào)碼認(rèn)證不符”。

【第9篇】紅字發(fā)票信息表稅款

學(xué)會(huì)計(jì)，關(guān)注微=信=公=眾=號(hào)【會(huì)計(jì)網(wǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師】！

亡羊補(bǔ)牢，為時(shí)不晚。作為發(fā)票問題的重要補(bǔ)救措施，開具錯(cuò)誤、退貨、折讓，無不涉及到紅字發(fā)票的填開，關(guān)于這方面的咨詢也從未間斷。今天，大叔就同大家科普一下關(guān)于紅字發(fā)票信息表那些事兒~

什么情況下申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表？

只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發(fā)票。

目前普通發(fā)票、電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票無須開具紅字信息表，在開票系統(tǒng)中可直接開具紅字發(fā)票，只有增值稅專用發(fā)票需要開具紅字信息表。

怎樣填開紅字發(fā)票信息表？

已申報(bào)抵扣購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡稱《信息表》），在填開《信息表》時(shí)不填寫對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，暫依《信息表》所列的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

未申報(bào)抵扣但無法退回購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，由購買方填開《信息表》，填開時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

尚未交付銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。填開時(shí)應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息。

紅字發(fā)票信息表填寫錯(cuò)誤怎樣處理？

納稅人開具紅字發(fā)票信息表填開錯(cuò)誤，上傳成功，且尚未使用的，可到稅務(wù)局申請(qǐng)撤銷。

攜帶資料：1.《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》加蓋公章 2.情況說明加蓋公章

來源：大連稅務(wù)

【第10篇】紅字發(fā)票信息撤銷需要什么資料

之前，對(duì)于可以通過開票軟件已申請(qǐng)審核通過的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，如果需要撤銷的只能去稅務(wù)局現(xiàn)場做撤銷。受到疫情影響，為了減少納稅人不必要的前往辦稅服務(wù)廳，開票系統(tǒng)增加紅字增值稅專用發(fā)票信息表撤銷功能，納稅人可通過開票軟件在線撤銷已申請(qǐng)并審核通過的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，下面就具體操作流程為大家進(jìn)行說明！

一、金稅盤（白盤）

1、登錄開票系統(tǒng)，點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票信息表】模板中點(diǎn)擊【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出】菜單項(xiàng)。

2、在信息表下拉列表中選中需要撤銷的信息表，點(diǎn)擊【撤銷】按鈕，系統(tǒng)彈出是否撤銷確認(rèn)窗口。

3、點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，提示紅字信息表撤銷成功。

提醒：

1、沒有信息表編號(hào)、已核銷待查證的紅字發(fā)票信息表無法撤銷，撤銷會(huì)提示：該狀態(tài)下的信息表無法執(zhí)行撤銷操作。

2、紅字發(fā)票信息表撤消后，查詢列表中不再顯示。

3、若信息表已被使用進(jìn)行了發(fā)票紅沖，但沒點(diǎn)下載更新信息表狀態(tài)，此時(shí)不允許撤銷信息表。

二、稅控盤（黑盤）

1、登錄開票系統(tǒng)，點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票管理】-【增值稅專票紅字信息表查詢】，如下圖所示：

2、紅字信息表修改查詢導(dǎo)出的頁面中，選擇對(duì)應(yīng)的錄入日期起和止，點(diǎn)擊【查詢】，如下圖所示：

3、選擇列表中相對(duì)應(yīng)的紅字信息表編號(hào)，點(diǎn)擊【撤銷】按鈕，輸入撤銷的紅字信息表編號(hào)。如下圖所示：

4、點(diǎn)擊撤銷按鈕會(huì)彈出：“是否撤銷當(dāng)前信息表？信息表編號(hào)”核實(shí)紅字信息表編號(hào)是否正確，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕。如下圖所示：

5、提示信息“信息表撤銷成功”，點(diǎn)擊【確定】即可。

【第11篇】速藏！超詳細(xì)紅字發(fā)票開具流程！金稅盤+稅控盤

開具紅字發(fā)票雖然不是太經(jīng)常的事，但是總會(huì)遇上。作為會(huì)計(jì)怎么能不會(huì)呢？今天科目君給大家介紹最詳細(xì)的紅字發(fā)票開具流程！

一、金稅盤

發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表

1、紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開-信息填寫無誤后打印，具體方法如下：

提示：如果是使用營改增后的新版本開票軟件，需要先添加商品編碼再填開信息表

點(diǎn)擊紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開，進(jìn)入紅字發(fā)票信息表信息選擇界面：

注意：購方申請(qǐng)有兩種情況：當(dāng)選擇已抵扣時(shí)，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。當(dāng)選擇未抵扣時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇對(duì)應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。

銷售方按照實(shí)際情況選擇申請(qǐng)理由。

2、紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出，選中開具的紅字發(fā)票信息表，點(diǎn)擊上傳并生成信息表編號(hào)。

3、進(jìn)入專用發(fā)票填開界面，點(diǎn)擊“紅字”，選擇“直接開具”，將信息表編號(hào)直接輸入后點(diǎn)“確定”，核實(shí)信息無誤后方可打印。

二、稅控盤

增值稅專票紅字信息表填開

點(diǎn)擊：【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票管理】-【增值稅專票紅字信息表填開】

有兩種情況：

情況一：發(fā)票有認(rèn)證記錄，需要購貨方開具紅字信息表：

1、選擇購買方申請(qǐng)

2、核實(shí)藍(lán)字發(fā)票是否已抵扣，如藍(lán)字發(fā)票已抵扣，需選擇“已抵扣”，直接下一步，如藍(lán)字發(fā)票未抵扣，需選擇“未抵扣”，輸入藍(lán)子發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)擊下一步

3、按照原藍(lán)字發(fā)票票面進(jìn)行信息填寫，點(diǎn)擊保存，上傳

情況二：發(fā)票沒有認(rèn)證記錄，需要銷售方開具紅字信息表：

1、選擇銷售方申請(qǐng)

2、輸入藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)擊下一步

3、確認(rèn)信息與藍(lán)字發(fā)票一致，點(diǎn)擊保存，上傳

增值稅專票紅字信息表審核下載

1、點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票管理】-【增值稅專票紅字信息表審核下載】

2、選擇下載保存路徑，如選擇為桌面，點(diǎn)擊下載，桌面會(huì)生成一個(gè)16位數(shù)字命名的紅字信息表

負(fù)數(shù)發(fā)票開具

點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票填開管理】-【增值稅專用發(fā)票填開】：

有兩種開具方式：

1、手工開具，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”-“手工開具”輸入信息表編號(hào)，點(diǎn)擊下一步，輸入原藍(lán)字發(fā)票代碼、號(hào)碼，點(diǎn)擊下一步，確定，核實(shí)無誤點(diǎn)擊保存，打印

2、導(dǎo)入開具，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”-“導(dǎo)入開具”，選擇已審核下載的紅字信息表，點(diǎn)擊確認(rèn)，核實(shí)無誤，點(diǎn)擊保存，打印。

【第12篇】紅字發(fā)票的稅金怎么抵扣

來源：稅務(wù)總局

不抵扣認(rèn)證，開具紅字發(fā)票

納稅人所屬地：河南

問題內(nèi)容：我公司2023年7月份給客戶開具了150多萬的專用發(fā)票，因客戶工作失誤，認(rèn)證發(fā)票時(shí)選擇了不抵扣認(rèn)證，請(qǐng)問這種情況下，我公司可以開具紅字發(fā)票嗎？

附件：無附件

答復(fù)機(jī)構(gòu)：河南省稅務(wù)局

答復(fù)時(shí)間：2021-03-16

答復(fù)內(nèi)容：您好！您所咨詢的問題收悉?，F(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，如因工作失誤，認(rèn)證發(fā)票時(shí)選擇了不抵扣認(rèn)證，想要開具紅字增值稅專用發(fā)票，不符合開具紅字增值稅專用發(fā)票的條件，不能紅沖。關(guān)于勾選時(shí)選擇錯(cuò)誤，建議和相關(guān)的技術(shù)人員確認(rèn)能否辦理撤銷，您可以撥打400-011-0088熱線向航天金穗公司（稅控盤）或者95113熱線向河南航天信息有限公司（金稅盤）詳細(xì)咨詢。具體事宜建議您聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。

感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，若您對(duì)此仍有疑問，請(qǐng)聯(lián)系12366納稅服務(wù)熱線或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

【第13篇】紅字發(fā)票申請(qǐng)資料

問：你好我公司上月銷售一批貨物已開具增值稅專用發(fā)票，對(duì)方上月也已經(jīng)認(rèn)證，現(xiàn)在對(duì)方需要退貨，是我這邊開具紅字發(fā)票嗎流程是怎么樣的

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告：（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（三）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

【第14篇】紅字發(fā)票納稅申報(bào)

昨天發(fā)了一篇討論文章，討論一下23年一季度最熱點(diǎn)的小規(guī)模申報(bào)的問題，那就是如果你開具了免稅的紅字發(fā)票在一季度如何申報(bào)的問題。

文章鏈接：小規(guī)模納稅人紅沖了免稅普票，哪種申報(bào)方法正確？

大家可以先看看昨天的文章，看看留言。

其實(shí)昨天留言中讀者反饋的更多的一個(gè)觀點(diǎn)就是，紅沖應(yīng)該沖減當(dāng)期銷售額。

確實(shí)應(yīng)該沖減當(dāng)期銷售額，但是現(xiàn)在的主要問題是，小規(guī)模當(dāng)期銷售額可能有征稅的，也可能有免稅的，你到底沖減哪個(gè)銷售額，這才是關(guān)鍵！

就像昨天文章說的那種情況，你沖不對(duì)，那交的稅就差幾千，而且本身一張藍(lán)字發(fā)票以前沒交過稅，你現(xiàn)在又放到征稅銷售額去沖減變相退稅，這本身就不符合常理!

其實(shí)對(duì)于紅字發(fā)票紅沖銷售額，一直來的觀點(diǎn)就是：紅字從哪里來回到哪里去？

什么意思，就是紅字發(fā)票你以前藍(lán)字發(fā)票怎么交稅的，現(xiàn)在開了紅字發(fā)票就應(yīng)該填到對(duì)應(yīng)的欄次去。

具體我們以案例來說說。

01#

一般納稅人紅字發(fā)票申報(bào)

首先在我理解，紅字不就是沖減收入，沖減稅金嘛，你比如說一般納稅人經(jīng)常會(huì)有開錯(cuò)發(fā)票，退貨等需要開具紅字發(fā)票的情況。

稅稅念公司2023年1月因?yàn)橥素涢_具了一張紅字發(fā)票，金額-100000，稅額-13000。假設(shè)公司當(dāng)月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當(dāng)月也沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，前期留抵稅額10000。

那么這張紅字的專票的本質(zhì)是什么？就是因?yàn)橥素?，這個(gè)銷售行為取消了，原來繳納的13000的銷項(xiàng)稅要退回來。（以前這張藍(lán)字是征稅的，現(xiàn)在負(fù)數(shù)自己也填對(duì)應(yīng)的征稅欄次，不能填到免稅欄次去）

那么我們申報(bào)時(shí)候當(dāng)然按照紅字發(fā)票直接填寫負(fù)值。

附表1填寫負(fù)數(shù)值。

主表自動(dòng)生成

注意，這里銷項(xiàng)稅是負(fù)數(shù)，按理說負(fù)數(shù)應(yīng)該退還，但是一般我們都是增加期末留抵稅額，留做后期抵扣，所以從表中你看到，期末留抵稅額在上期留抵稅額10000的基礎(chǔ)上增加了這張紅字發(fā)票的稅款，變成了23000。

所以，你前期這種紅字發(fā)票是繳納過增值稅的，那自然就要退稅，實(shí)際中變成留抵稅款，也相當(dāng)于是退還（抵扣的方式，抵減后期產(chǎn)生的增值稅）。

那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務(wù)呢，自然也不存在退還或者抵的。

比如稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，該貨物免稅業(yè)務(wù)，金額-100000，稅額-0。假設(shè)公司當(dāng)月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當(dāng)月也沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，前期留抵稅額10000。

這種情況，免稅業(yè)務(wù)前面本身沒有交稅，所以負(fù)數(shù)申報(bào)不會(huì)影響留抵稅額等信息，就是沖減了銷售額而已（以前免稅，現(xiàn)在也回到免稅欄次去做負(fù)數(shù)申報(bào)）。

那么如果是簡易計(jì)稅的呢，簡易計(jì)稅是直接按照銷售額計(jì)稅增值稅，是相對(duì)獨(dú)立的存在，一般納稅人簡易計(jì)稅當(dāng)期發(fā)生多少就交了多少增值稅，不參與一般計(jì)稅的抵扣。

稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，簡易計(jì)稅，征收率5%，金額-100000，稅額-5000。假設(shè)公司當(dāng)月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當(dāng)月也沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，前期留抵稅額10000。

附表1按照紅字發(fā)票填寫。

主表填寫：

因?yàn)楹喴子?jì)稅不存在期末留抵，所以如果紅字，那就會(huì)形成期末應(yīng)退稅額，比如本案例就是這種情況，期末應(yīng)退5000，只不過在實(shí)際工作中，我們可能先留在申報(bào)表上，待后期有新增的應(yīng)納稅額，再進(jìn)行抵。

方法很簡單，但是實(shí)操中，最大攔路虎是什么？

攔路虎就是填負(fù)數(shù)有可能會(huì)出現(xiàn)異常比對(duì)，申報(bào)無法比對(duì)通的情況。有些地區(qū)稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)設(shè)置了不允許填寫負(fù)數(shù)，這個(gè)時(shí)候你申報(bào)時(shí)候就要出現(xiàn)異常比對(duì)提示。

其實(shí)這個(gè)時(shí)候也不用擔(dān)心，只要情況無誤，數(shù)據(jù)沒問題，那么方法就是要么大廳申報(bào)，要么比對(duì)異常后提交申報(bào)申請(qǐng)遠(yuǎn)程異常比對(duì)申請(qǐng)，通過后解鎖稅盤即可。

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小規(guī)模納稅人紅字發(fā)票申報(bào)

小規(guī)模紅沖發(fā)票如何申報(bào)原理其實(shí)也和一般納稅人一樣。就是減少你銷售額，但是關(guān)鍵就是你是減少征稅銷售額還是免稅銷售額的問題，這個(gè)是比一般納稅人更復(fù)雜的存在。

同樣一種紅字1%普通發(fā)票，可能以前是交過稅的，也可能以前是免稅的（不超過起征點(diǎn)免稅）。

所以之前交了稅金的涉及退回，以前是免稅的呢就不涉及退稅，相應(yīng)沖減銷售額就行了。

就是這么簡單的一個(gè)思路，只是現(xiàn)在我們要通過申報(bào)表把這個(gè)思路的結(jié)果表達(dá)出來，最終實(shí)現(xiàn)減少銷售額、減少稅金的目的，我的思路就是紅字發(fā)票從哪里來，回到哪里去的一個(gè)思路。

比如稅稅念公司2023年1季度開了一張3%紅字專用發(fā)票，系2023年銷售的退貨（22年放棄了免稅開的3%的專票）。

如圖：

當(dāng)季度除了這張紅字專票，其他并未開具任何發(fā)票，也沒有其他無票收入。

那么這張紅字發(fā)票如何申報(bào)呢？

其實(shí)原理很簡單，就是之前銷售了交了3%的稅，這個(gè)季度需要申請(qǐng)退這3%的增值稅。

申報(bào)表我們?nèi)鐚?shí)填寫負(fù)數(shù)就行了。

你這個(gè)時(shí)候總不可能把這個(gè)負(fù)數(shù)不填或者填到小微免稅去，那你之前交的稅就白交了。

那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務(wù)呢，小規(guī)模3%適用免稅業(yè)務(wù)，開的免稅發(fā)票呢？

比如昨天文章的這個(gè)案例。

本季度紅沖了22年的一張免稅發(fā)票，-9100，這張免稅發(fā)票以前自然是沒交過稅的，其實(shí)我們應(yīng)該先單獨(dú)撇開這張負(fù)數(shù)發(fā)票看看企業(yè)當(dāng)期的銷售額，當(dāng)期銷售額是大于30萬，當(dāng)期是個(gè)征稅狀態(tài)。

而-9100能去沖減當(dāng)期征稅銷售額嗎？顯然是不能的，因?yàn)槟惚旧頉]交過稅，你只能回到你自己該去的欄次，那就是免稅欄次去。

所以申報(bào)表最終應(yīng)該是這樣填寫：

其實(shí)這種填寫方法并無任何問題，紅字發(fā)票那里來的回到那里去，之前是免稅的，現(xiàn)在紅沖也在免稅欄次填寫負(fù)數(shù)，需要在相應(yīng)的位置填寫負(fù)數(shù)。

但是這種填法實(shí)際申報(bào)時(shí)候系統(tǒng)無法通過。

系統(tǒng)提示欄次不能為負(fù)數(shù)。

這個(gè)是紅字發(fā)票申報(bào)的通病，是系統(tǒng)為了監(jiān)控納稅人，防止納稅人隨意紅沖的一個(gè)設(shè)置，基本上我們填寫負(fù)數(shù)都會(huì)出現(xiàn)比對(duì)異常。

不能因?yàn)椴荒芡ㄟ^就覺得是錯(cuò)誤填法。

其實(shí)包括前面說的一般納稅人的申報(bào)也存在類似問題。

那么如果我們覺得沒問題，可以有幾方面的解決方案。

1、如實(shí)填寫，然后大廳申報(bào)（大廳會(huì)給你處理申報(bào)不過的問題）

2、如果不想去大廳，這個(gè)紅字也不涉及退稅，也可以先不填這個(gè)負(fù)數(shù)，填為0。（這種方法呢就是銷售額和開票存在差異，只是不影響稅額而已）

3、有些稅務(wù)局還會(huì)告訴你，你需要修改以前的申報(bào)表，把這筆紅字負(fù)數(shù)調(diào)整到以前申報(bào)表去，然后再申報(bào)23年的增值稅，這也是一種辦法。

總之，都是遵循了，免稅的紅字不能沖減當(dāng)期征稅的銷售額的原則。

紅字發(fā)票的思路其實(shí)就是這樣，也覺得這是一個(gè)符合原理的思路，你交過稅自然可以沖減并退稅，你都沒交過稅，你自然不能沖減并退稅。

當(dāng)然，根據(jù)之前留言反饋，很多朋友實(shí)操中也不是這樣干的，直接沖減了征稅欄次的銷售額，申報(bào)也過了，稅務(wù)局也沒管，可能有些稅務(wù)局還指導(dǎo)你這樣操作，但是實(shí)際應(yīng)該怎么樣，我們還是要多加思考，有了思考，以后遇到紅字發(fā)票，不管怎么變化，都會(huì)有解決思路的。

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【第15篇】紅字發(fā)票多繳稅款

沖紅的發(fā)票，指的是開具了紅字發(fā)票，沖紅的發(fā)票稅款已經(jīng)繳納，也就是說，對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票已經(jīng)申報(bào)繳納稅款了，應(yīng)該怎么處理，其實(shí)主要涉及的是如何申報(bào)的問題。

這要分2種情形，分別是一般的增值稅專用發(fā)票、簡易計(jì)稅情況下的增值稅專用發(fā)票。

情形1、一般情況下的增值稅專用發(fā)票

紅票的本質(zhì)就是負(fù)數(shù)發(fā)票，那么我們?cè)谏陥?bào)時(shí)，就在對(duì)應(yīng)的欄目里填寫相應(yīng)的負(fù)數(shù)金額即可，如果該欄目本來就要填寫正數(shù)，那么就填寫正負(fù)相抵的數(shù)據(jù)即可。

如下截圖，如果當(dāng)期開具了一張10萬的紅字發(fā)票，稅款是13000元，那么在附表1中如下所示填列：

填列附表1之后，主表會(huì)自動(dòng)更新數(shù)據(jù)。

如果只有這一筆，那么會(huì)形成銷項(xiàng)的負(fù)數(shù)，理論上來說，就是要退稅，實(shí)際上，一般是作為增加期末留抵稅額，留給以后進(jìn)行抵扣。

所以說前期已經(jīng)繳納的稅款，沖紅后，就可以抵減當(dāng)期應(yīng)該繳納的稅款或者留給后面進(jìn)行抵減。

情形2、簡易計(jì)稅下的紅沖

因?yàn)楹喴子?jì)稅其實(shí)是相對(duì)獨(dú)立存在的，簡易計(jì)稅當(dāng)期發(fā)生了多少就交多少稅，不能用進(jìn)項(xiàng)來抵扣。

舉例說明：如果當(dāng)期開具了一張金額10萬，稅額5000元的專票，屬于簡易計(jì)稅情形，對(duì)該發(fā)票進(jìn)行沖紅后，在申報(bào)時(shí)，附表1按照紅字發(fā)票填寫如下截圖：

在主表上則按照以下方式填寫：

因?yàn)楹喴子?jì)稅沒有期末留抵的說法，所以沖紅就會(huì)形成應(yīng)該要退還的稅款，只不過實(shí)務(wù)中，企業(yè)也不會(huì)去申請(qǐng)退稅，申請(qǐng)了也沒那么快審批下來，一般做法就是留在申報(bào)表上，如果之后還有要交的稅款，則進(jìn)行抵減。

還有同學(xué)會(huì)問，這上面說得好像是增值稅一般納稅人的處理方法，小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么辦？

小規(guī)模納稅人其實(shí)與情形2簡易計(jì)稅下的處理是類似的，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人也是按照開票的銷項(xiàng)去繳稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以與情形2是一樣的。

【第16篇】紅字發(fā)票的增值稅申報(bào)表怎么填

溫馨提示

自2023年4月1日起，將在全國范圍內(nèi)推進(jìn)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實(shí)質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為和進(jìn)口貨物稅率下調(diào)、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵額退稅制度等內(nèi)容。

為適應(yīng)新的減稅政策，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)），明確增值稅一般納稅人申報(bào)表（以下稱申報(bào)表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下將結(jié)合申報(bào)表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實(shí)行后申報(bào)表的填寫要點(diǎn)。

開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售上述應(yīng)稅貨物、服務(wù)，適用13%稅率，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列

=100000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列

=13000(元)

《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000(元)

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=6500(元)

本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)

=13000+6500=19500(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

注：為方便舉例說明，在填寫案例中只截取了申報(bào)表的部分欄次(下同)，填寫的數(shù)據(jù)可能存在不完整的情況。

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

開具9%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%”，企業(yè)銷售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具9%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第一條規(guī)定，原《附列資料(一)》中的第3欄項(xiàng)目名稱由“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第4欄項(xiàng)目名稱由“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料(一)》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=100000(元)

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列

=9000(元)

《附列資料(一)》第4行“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列

=200000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列

=18000(元)

本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)

=9000+18000=27000(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

開具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年4月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具13%增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)，以下稱15號(hào)公告)，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對(duì)應(yīng)欄次。根據(jù)15號(hào)公告第三條“本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000(元)

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=-6400+7800=1400(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

某納稅人，2023年4月購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額8000000元，稅額720000元。

分析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）規(guī)定，自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。

該納稅人取得的購入不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱《附列資料（二）》）對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)填入本表第9欄“（三）本期用于購建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”。

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為450000元。2023年4月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進(jìn)行抵扣。

分析

按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))政策第五條規(guī)定自2023年4月1日起，《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第一條第(四)項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中一次性抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱《附列資料(二)》)第8b欄“其他”。

1.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示：

（點(diǎn)擊圖片放大后查看）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

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旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）

÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱《附列資料（二）》）第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：

本行“份數(shù)”列=1（份）