【第1篇】個人收入12萬不申報
一、什么是零申報？
零報稅是指在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報手續(xù)，并注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項。
小規(guī)模企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進(jìn)行納稅申報，即為零申報。需要注意的是連續(xù)三個月零申報屬于異常申報，將被稅務(wù)局列入重點關(guān)注對象?；蛘唠m然有間隔，但一年內(nèi)有6個月都零申報，企業(yè)還是有可能會被查賬、被處罰的。
長期零申報會受到的處罰是:稅局會對企業(yè)進(jìn)行納稅評估，查出你零申報的原因，然后會要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金，還要罰款。
二、小規(guī)模增值稅零申報
1、登錄電子稅務(wù)局，在<申報繳稅>界面找到<增值稅>，點擊報表后面的<填寫申報表>。
2、進(jìn)入到增值稅申報表后，報表里的數(shù)據(jù)都填寫零，有些地區(qū)的增值稅申報表也可以不用填就空著。
3、增值稅零申報也就是沒有收入，所以報表里的數(shù)據(jù)都是零，把報表拉到最下方，對納稅人進(jìn)行數(shù)字簽名，或者輸入納稅人密碼，如果是在線申報，就不需要輸入密碼。
4、輸入密碼之后，檢查日期和報表里的零數(shù)據(jù)，核對無誤之后點擊<提交>。
5、點擊提交之后，小規(guī)模增值稅納稅申報表0申報就申報成功了。
三、企業(yè)所得稅零申報
1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的企業(yè)所得稅申報方式都是一樣，也是登陸進(jìn)入電子稅務(wù)局，點擊企業(yè)所得稅申報表。進(jìn)入申報表之后，收入填零，如果有發(fā)生費用，填寫相應(yīng)的成本費用，再填寫利潤總額（如果成本費用也沒有，就都填0），最后點擊提交申報表，這樣就申報成功了。
四、一般納稅人增值稅零申報
1、登錄<電子申報管理系統(tǒng)>，點擊主界面的增值稅，不用填寫數(shù)據(jù)，直接生成數(shù)據(jù)，點擊<保存>--再點擊<審核>。
2、最后點擊<網(wǎng)上申報>，一般納稅人增值稅零申報就申報成功了。
五、長期零申報的3大后果：
1.企業(yè)將面臨罰款處罰。
如果當(dāng)期有收入無應(yīng)納稅款辦理零申報，屬于進(jìn)行虛假納稅申報，需承擔(dān)不利后果；
如果當(dāng)期有收入有應(yīng)納稅款辦理零申報，則屬于偷稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按現(xiàn)行《征管法》有關(guān)規(guī)定追征稅款,并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰；
增值稅一般納稅人當(dāng)期無收入無應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項稅額，如果辦理零申報，則當(dāng)期進(jìn)項稅額不能再申報抵扣。
2.企業(yè)發(fā)票減量。
如企業(yè)有長期零報，而納稅人持有發(fā)票，則將被扣減發(fā)票，納稅人會定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)核實發(fā)票。
3.納稅人信用等級會受到影響。
企業(yè)如果在一個評價年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負(fù)申報的，納稅信用等級就不能評為a級。如果提供虛假的申報材料去享受稅收優(yōu)惠，納稅信用將直接降為d級。
如果當(dāng)期有收入及應(yīng)納稅款卻辦理零申報,構(gòu)成偷稅：
按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的規(guī)定:納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并處五萬元以下的罰款。
按照國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告2023年第24號)第十二條的規(guī)定,按照本辦法公布的納稅人,除判定為d級外,還會:
(一)對欠繳查補(bǔ)稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定,通知出入境管理機(jī)關(guān)限制其出境。
(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)將會將當(dāng)事人信息提供給參與實施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門,由相關(guān)部]依法對當(dāng)事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施。
六、不申報納稅的后果
1、企業(yè)將會有欠稅信息，需繳納罰款；
2、會出現(xiàn)經(jīng)營異常信息；
3、企業(yè)法人、股東會被加入失信名單；
4、稅務(wù)局會對企業(yè)進(jìn)行檢查。企業(yè)申報納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)之一，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格遵守，并要對不履行義務(wù)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。企業(yè)應(yīng)該做好申報納稅工作。
【第2篇】兩處以上收入個人所得稅申報計算公式
同一月份存在兩處以上工資薪金收入，任職單位按照現(xiàn)行個人所得稅規(guī)定，以本單位發(fā)放的工資薪金所得來計算預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，無需考慮其他任職單位。對于員工個人來說，應(yīng)當(dāng)核實兩處以上工資薪金收入，辦理個人所得稅自行申報（即年終匯算清繳）。
方法/步驟
【例】某個人在a單位每月工資為10000元，在b單位每月工資為12000元，a單位和b單位各自按照國家稅務(wù)總局公告2023年第61號公告第六條規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，其中預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額時都可以減除累計減除費用（按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算）。
2.個人兩處以上取的工資收入，不可以由一方單位代理合并申報納稅，該事項屬于個人自行申報事項。
3.現(xiàn)行政策，對于居民個人從兩處以上取得工資、薪金所得沒有要求按月合并申報，但綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元的，需要辦理匯算清繳，申請補(bǔ)稅和退稅。
【接上例】該個人在次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳，按照“居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率，計算應(yīng)納稅額”，多退少補(bǔ)，其中只能減“一個”減除費用六萬元。
4.同時從兩處以上取得工資、薪金所得，還同時有多項符合規(guī)定的專項附除項目，不是說所有專項附除項目只能在一處扣，只是說同一專項附除項目不能同時在兩處扣。
【例】某個人在ab單位同時取得工資薪金，同時有一個子女的子女教育和贍養(yǎng)老人專項附，則：
選擇一：子女教育和贍養(yǎng)老人專項附都在a或b單位扣
選擇二：子女教育專項附在a單位扣,贍養(yǎng)老人專項附在b單位扣。
選擇三：子女教育專項附在b單位扣,贍養(yǎng)老人專項附在a單位扣。
選擇四（不行）：子女教育專項附在a單位扣,還在在b單位扣。
【例】某個人在ab單位同時取得工資薪金，同時有二個子女的子女教育附，可以選擇二個子女的子女教育附在其中一個單位扣除，也可以二個子女的子女教育附分別在不同的單位扣除。
【提醒】員工自己通過“個人所得稅”app或自然人辦稅服務(wù)平臺網(wǎng)頁報送專項附信息，每項的申報方式要選定為“通過扣繳務(wù)人申報”并選定給指定的單位。
5.居民個人2023年1月1日至2023年12月31日期間，兩處取得的全年一次性獎金都不并入當(dāng)年綜合所得，因為全年一次性獎金計稅方法同一納稅人在一個年度內(nèi)只能使用一次：
如在不同月份分別取得年終獎，可選擇將其中某一個月份領(lǐng)取的年終獎作為全年一次性獎金計算繳納個人所得稅，另外一月在另一個單位領(lǐng)取的年終獎則應(yīng)并入當(dāng)月工資預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；
如兩處取得的全年一次性獎金在同一個月，可以合并，并選擇按全年一次性獎金申報納稅，即在取得收入的次月先由各單位分別代扣稅款，個人通過相關(guān)渠道辦理合并申報。
【第3篇】講座收入個人所得稅
《活動先知道》（220628）
為助力中小企業(yè)發(fā)展，幫助企業(yè)進(jìn)一步了解稅收政策并合理運用，從而提升企業(yè)的企業(yè)管理水平，現(xiàn)將舉辦《個人所得稅政策解析與實務(wù)》線上公益講座。具體事項通知如下：
一、活動時間
2023年06月29日（周三）15:00-16:00
二、活動形式
釘釘app群直播
三、主講嘉賓
楊秀華 武漢九盈工商財務(wù)咨詢有限公司創(chuàng)始人，專業(yè)從事會計行業(yè)30多年，湖北省中小企業(yè)公共服務(wù)特聘服務(wù)專家，資深財稅顧問。
四、活動內(nèi)容
1．個人所得稅解析;
2．專項附加扣除新政策；
3. 個人所得稅匯算清繳。
五、參加對象
企業(yè)中高層管理人員、財務(wù)人員。
六、報名方式
方法一：電話報名，027-85316789（聯(lián)系人：劉亞青）；
方法二：微信搜索“創(chuàng)業(yè)武漢活動通”小程序，注冊會員后點擊立即報名，填寫個人信息提交申請，即可報名成功。
網(wǎng)址：武漢中小企業(yè)公共服務(wù)平臺（www.whsme.net.cn）
微信：武漢中小企業(yè)公共服務(wù)平臺（服務(wù)號）
武漢市中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)中心
2023年6月28日
【第4篇】個人補(bǔ)貼收入要交稅嗎
最近有家人們私信問我，平時哪些費用需要繳納個人所得稅呢？在這里給家人們總結(jié)了十一種費用如何處理：
第一種，當(dāng)企業(yè)向員工發(fā)放餐費
①無需繳納個稅
假設(shè)a 員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費。
假設(shè) b 員工出差發(fā)生的餐費、工作餐，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取的差旅費補(bǔ)貼。
②需要繳納個稅
直接給員工發(fā)放的伙食補(bǔ)貼，除誤餐補(bǔ)助屬于免稅情形外，其他應(yīng)按工資薪金所得計算個人所得稅。
第二種， 向員工發(fā)放通訊費
①無需繳納個稅
假設(shè)a 手機(jī)由公司購買，員工使用手機(jī)產(chǎn)生的通訊費由公司承擔(dān)，發(fā)票開給公司。
假設(shè)b 員工個人手機(jī)用于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，憑發(fā)票報銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的通訊費。
②需要繳納個稅
假設(shè)a 員工個人手機(jī)用于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，憑發(fā)票報銷通訊費，超標(biāo)準(zhǔn)部分并入工資薪金所得，扣繳個稅。
假設(shè)b 現(xiàn)金發(fā)放通訊補(bǔ)貼，應(yīng)按工資薪金所得，扣繳個稅。
第三種，向員工發(fā)放交通費
①無需繳納公司
假設(shè)a 企業(yè)配備車輛接送員工上下班
假設(shè)b 給員工發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的交通補(bǔ)貼
②需要繳納個稅
員工私人車輛用于公司經(jīng)營活動，沒有簽訂租車合同或協(xié)議，直接報銷相關(guān)費用，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個稅。
第四種，向員工發(fā)放勞保用品
①無需繳納個稅
個人因工作需要，從單位取得并實際屬于工作條件的勞保用品
②需要繳納個稅
企業(yè)以“勞動保護(hù)”名義向員工發(fā)放的實物以及貨幣性資金，應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金，扣繳個稅。
第五種，為員工提供住房補(bǔ)貼
需要繳納個稅
以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補(bǔ)貼，需并入工資薪金所得，扣繳個稅
第六種，企業(yè)組織旅游
需要繳納個稅
商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的包括實物和有價證券等在內(nèi)的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個稅，并由企業(yè)和單位代扣代繳。
第七種，雇員
計入工資薪金所得
第八種，其他人員
計入勞務(wù)報酬所得
第九種，向員工發(fā)放實物、購物卡
需要繳納個稅
應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅
第十種，為股東報銷費用
需要繳納個稅
應(yīng)按股息紅利所得扣繳股東個人所得稅
第十一種，解除勞動關(guān)系補(bǔ)償
①無需繳納個稅
假設(shè)a 個人因解除勞動合同取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分
假設(shè)b 企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入
②需要繳納個稅
個人因解除勞動合同取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，超過上年職工平均工資3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
注：國家和地方政府固定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計征一次性補(bǔ)償收入的個稅時予以扣除。
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【第5篇】房子租金收入個人所得稅
北京離婚律師張亞敏-婚后租金是個人還是共同的
最近接待一個客戶咨詢，我給他化名張三，張三在結(jié)婚前就有三套商鋪，這三年租金總共收了九十來萬，他認(rèn)為這些租金是由婚前房子得來的，應(yīng)該是他個人的財產(chǎn)。但是她妻子認(rèn)為婚后得到的，就是夫妻共同財產(chǎn)。兩個人最近鬧矛盾，談到分財產(chǎn)，他們在這些租金上有了分歧。你認(rèn)為他們誰說得對呢？很多人對婚后出租婚前房子所得的租金是個人財產(chǎn)還是夫妻共同財產(chǎn)存在誤區(qū)，我這里先不公布答案。你聽完這節(jié)課就明白了。
一、租金到底是共同財產(chǎn)還是個人財產(chǎn)?
法律并沒有明確規(guī)定婚前房子在婚后的租金到底是共同財產(chǎn)還是個人財產(chǎn)，所以法院在審理類似案件的時候出現(xiàn)不同的判決結(jié)果。咱們先看兩個有代表性的案件。
北京市海淀區(qū)法院曾在2023年審理過一個離婚后財產(chǎn)糾紛的案子。彭女和董男在2008年結(jié)婚，兩人2023年7月通過法院調(diào)解離婚。彭女婚前在朝陽區(qū)有一套房子，兩人結(jié)婚后，董男負(fù)責(zé)管理和出租這套房子，2023年7月到2023年7月一共收取約25萬元的租金。彭女認(rèn)為婚前房產(chǎn)的租金是自己的個人財產(chǎn)，要求董男返還所有租金。董男認(rèn)為，雖然房子是彭女的婚前財產(chǎn)，但婚后是自己出租，租金是雙方的婚后收入，應(yīng)該屬于共同財產(chǎn)。
法院認(rèn)為，夫妻一方的婚前個人財產(chǎn)在婚后取得的經(jīng)營性收益屬于夫妻共同財產(chǎn)。雖然朝陽區(qū)的房屋是彭女的婚前財產(chǎn)，但是結(jié)婚后一直由董男管理，董男為房屋的出租付出了時間、精力，房租的來源和董男投入的勞動和管理等行為密不可分。所以，法院判決，房子在2023年7月到2023年7月的房租是夫妻共同財產(chǎn)，雙方在2023年7月離婚后，2023年7月至2023年7月的房租是彭女的個人財產(chǎn)。
上面這個案子是把房租認(rèn)定成了夫妻共同財產(chǎn)，也有部分法院認(rèn)為，房租屬于法定孳息，夫妻一方婚前房屋在婚后出租的租金應(yīng)該是一方的個人財產(chǎn)。法定孳息是個專業(yè)名詞，不好理解，你也不需要懂它是什么意思，您只要知道也有法院認(rèn)為婚前房在婚后的房租是個人財產(chǎn)就可以了。下面我們就看這樣一個案件。
黑龍江高級人民法院曾在2023年審理過一個離婚糾紛案件的再審案件。徐男和劉女結(jié)婚前都有自己的房子，兩人結(jié)婚后住在徐男的房子里，劉女的房子一直在出租。結(jié)婚三年半后，兩人就到法院訴訟離婚了。徐男認(rèn)為劉女的房子在婚后出租，房租應(yīng)該是共同財產(chǎn)，要求分一半租金。劉女認(rèn)為房子是自己的婚前財產(chǎn)，徐男和自己兩個人在婚后都沒有管理自己的房子，房租是自己的個人財產(chǎn)，不同意徐男分割。
法院經(jīng)審理后認(rèn)為，房租是房屋所有權(quán)人讓渡房屋使用權(quán)所獲得的對價，屬于法定孳息。法律規(guī)定，夫妻一方個人財產(chǎn)在婚后產(chǎn)生的收益，除孳息和自然增值外，應(yīng)認(rèn)定為夫妻共同財產(chǎn)。徐男也沒有證據(jù)證明自己在婚后對劉女的房子進(jìn)行了經(jīng)營和管理。所以，根據(jù)法律規(guī)定，劉女的房子在婚后的租金應(yīng)該是她的個人財產(chǎn)，徐男無權(quán)分割。
通過上面兩個案例我們可以看出來，對于夫妻一方婚前的房屋在婚后出租的租金問題，雖然法院在認(rèn)定上有一定的差異，但目前法院趨于使用同一個標(biāo)準(zhǔn)，那就是在婚后出租房子上有沒有投入大量的時間和精力，不管是一個人投入還是兩個人投入。如果有，那房租自然就是基于婚后的勞動而來的，應(yīng)該屬于共同財產(chǎn)。
咱們回到最開始講的張三的問題上，張三三套房子的租金每年有三十多萬，同等品質(zhì)的商鋪租金一般到不了三十萬，之所以張三能獲得高租金，是因為張三很重視這幾套商鋪，他精心研究了商鋪出租的門道，他知道哪些行業(yè)的租戶利潤更高，并且張三總能為租戶提供周到、完善的配套服務(wù)。所以租金離不開張三婚后付出的大量勞動，他想不分給對方是不行的，雖然他認(rèn)為對方出軌還鬧離婚不應(yīng)該分到任何錢，他即便再不甘心也得受法律的約束。
所以懂得保護(hù)自己的個人財產(chǎn)是非常重要的，每天用六十分鐘想如何創(chuàng)造財富，就應(yīng)該至少抽出六分鐘的時間學(xué)習(xí)如何保護(hù)財富。不知道你是不是認(rèn)同我這句話。
接下來就講如果你希望房租屬于個人財產(chǎn)，你應(yīng)該怎么做：
二、如何操作讓租金成為個人財產(chǎn)？
第一，將你的房子全權(quán)交由房屋中介公司管理，將收到的房租放入專用賬戶，一定與婚后收入分開管理，一旦與婚后收入混同，如果離婚，大概率會按照夫妻共同財產(chǎn)分割了，前面的一切努力白費。本專欄我有一節(jié)課專門講怎樣避免財產(chǎn)混同以保護(hù)個人財產(chǎn)，如果你有興趣，可以翻找看看。
將房子交由中介管理，你選擇中介公司，與中介公司進(jìn)行日常溝通交流還是占用了個人時間和精力，還是相當(dāng)于付出了婚后的勞動，所以依靠中介還不能算是完全保險。
第二，一個更好的辦法是將房子全權(quán)交由父母，就當(dāng)是把房子使用的權(quán)益給了父母，這樣收到的租金當(dāng)然屬于父母的財產(chǎn)，父母可以再把租金轉(zhuǎn)給你，相當(dāng)于贈與給你，父母只需要在轉(zhuǎn)賬時備注贈與你個人，這些租金就屬于個人財產(chǎn)了。收到錢后，你同樣需要注意避免與婚后收入混同。
今天講的是出租婚前房子婚后所得租金是個人財產(chǎn)還是共同財產(chǎn)，你聽明白了嗎？如果還有問題，歡迎評論、私信。關(guān)注我，一起學(xué)習(xí)法律知識！
【第6篇】取得兩處收入個人所得稅申報
小編最近有納稅人提問：不知道如何把這兩筆收入寄到個稅的申報中，那具體是那兩筆收入呢？'公司在春節(jié)后新招入一批從其他公司離職的員工，在申報個人所得稅時，申報表中的累計減除費用是填寫5000還是需要累積在上家公司的累計減除費用數(shù)呢？這個問題是普遍存在的一個問題，很多財務(wù)人員都會存在一定的誤區(qū)。下面將讓小編通過案例及相關(guān)法規(guī)來詳細(xì)說明一下這個問題。
案例
小王、小李和小張原為a公司員工，（為計算方便，只考慮減除費用，專項扣除及專項附加扣除等因素均不考慮）每月工資都是6000元，春節(jié)后，3月份小王跳槽到b公司任職，工資漲到8500元每月，小李春節(jié)后工資仍為6000元每月，于是也于4月份到b公司任職，工資也為8500元每月。而小張因其他原因，春節(jié)后沒有上班，直到2023年8月到b公司上班，工資也為8500元每月。2023年三人工資薪金所得情況如表所示：
那么，三人在a、b兩家公司的個人所得稅應(yīng)如何申報呢？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）：
'第六條扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。累計預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅預(yù)扣率表一（見附件），計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。
具體計算公式如下：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除，其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。'
個人所得稅預(yù)扣率表一
（居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
依據(jù)預(yù)扣率表計算出小王和小李在a、b兩家公司個人所得稅情況如下表所示：
那么，到這里，小王、小李和小張的個人所得稅征繳工作是否就完成了呢？
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第707號）第二十五條：取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：
(一)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
(二)取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
(三)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；
(四)納稅人申請退稅。本例中，小王、小李和小張均需要進(jìn)行個人所得稅的匯算清繳。另根據(jù)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號）一、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅申報……需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報;納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)的資料，并按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁笏汀?/p>
兩人全年綜合所得個人所得稅匯算清繳情況如下表所示：
從表中我們可以看出，小王在匯算清繳時需要補(bǔ)繳70元的個人所得稅，而小李則無需補(bǔ)退稅款，小張則需要進(jìn)行退稅。這是因為在每月預(yù)扣繳情況下小三人都是按照3%的預(yù)扣稅率計算的個稅，而在年度綜合所得匯算清繳時，小王的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超出了3%稅率的臨界值，按10%的稅率計算個人所得稅，而小李則保持3%稅不變，小張則因為全年綜合所得沒有超過法定扣除費用60000，而在每月預(yù)扣繳時均預(yù)扣了個人所得稅，則需要在匯算清繳時退稅處理。
【第7篇】政府補(bǔ)貼收入個人所得稅
政府補(bǔ)貼如何確認(rèn)應(yīng)稅收入的納稅時間？
企業(yè)取得的政府財政補(bǔ)貼，是2023年計提入賬繳納企業(yè)所得稅，還是2023年實際收到后再繳納企業(yè)所得稅？
解答：
依照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）“六、關(guān)于企業(yè)取得政府財政資金的收入時間確認(rèn)問題”規(guī)定：“企業(yè)按照市場價格銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)等，凡由政府財政部門根據(jù)企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)的數(shù)量、金額的一定比例給予全部或部分資金支付的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。
除上述情形外，企業(yè)取得的各種政府財政支付，如財政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償、退稅等，應(yīng)當(dāng)按照實際取得收入的時間確認(rèn)收入?！?/p>
因此，對于政府財政資金的應(yīng)稅收入確認(rèn)時間，是采用權(quán)責(zé)發(fā)生制還是收付實現(xiàn)制原則確認(rèn)，重點是看補(bǔ)貼金額，是否與銷售貨物、勞務(wù)的數(shù)量、金額掛鉤。
比如，政府按照企業(yè)銷售貨物的數(shù)量給予一定比例的補(bǔ)貼，則需要采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。如之前的新能源汽車的銷售補(bǔ)貼；地方政府給予的，銷售本地特殊農(nóng)產(chǎn)品，按照銷售數(shù)量補(bǔ)貼等。
而政府給予各類獎勵、就業(yè)補(bǔ)貼、技改補(bǔ)貼、科研補(bǔ)貼等，不跟銷售貨物掛鉤的，則按照實際收到時確認(rèn)應(yīng)稅收入。
另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號）第七條規(guī)定：“納稅人取得的財政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅?！?/p>
還有，依照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，“與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的”財政補(bǔ)貼收入，不屬于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號——政府補(bǔ)助》規(guī)定的“政府補(bǔ)助”，而應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)定確認(rèn)為收入。
綜上所述，增值稅方面需要繳納增值稅的，以及會計核算需要確認(rèn)“收入”，在企業(yè)所得稅方面就需要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)應(yīng)稅收入；其余的政府補(bǔ)貼，不需要繳納增值稅，會計核算也不需要確認(rèn)“收入”而是作為政府補(bǔ)助的，則應(yīng)按照收付實現(xiàn)制確認(rèn)應(yīng)稅收入。
【第8篇】2023收入納稅清單個人所得稅匯算清繳
溫馨提示：2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳即將于2023年3月1日正式開始！在辦理個稅綜合所得匯算清繳前，清楚準(zhǔn)確地掌握所屬年度個人收入納稅情況非常重要。
2022
年度盤點
如何便捷地查到全年的收入納稅明細(xì)呢？快和小編一起跟著下方的教程操作起來吧！
1
下載個人所得稅app
在手機(jī)應(yīng)用市場搜索“個人所得稅”，或掃描上方二維碼下載安裝。
2
查詢收入納稅明細(xì)
第一步
進(jìn)入app首頁，下滑頁面，在【常用業(yè)務(wù)】下，點擊【收入納稅明細(xì)查詢】。
第二步
納稅記錄年度自動選擇【2023年】，選擇所得類型后，可以清楚地看到2023年度的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費四項綜合所得已申報收入和稅額合計。
第三步
點擊進(jìn)入某一條收入明細(xì)可以查看詳細(xì)信息，如對信息有異議，請及時與扣繳單位核實后，選擇申訴。
- 申訴須知 -
在提交申訴之前，請先嘗試聯(lián)系扣繳義務(wù)人進(jìn)行核實，并確保申訴情況屬實。
如果屬于下列情形之一的，可能是正常現(xiàn)象，無需發(fā)起異議申訴，建議先與扣繳義務(wù)人核實：
1.您的離職時間與收入納稅明細(xì)的稅款所屬期間隔不超過2個月的（扣繳義務(wù)人可能會在次月為您申報上月收入）；
2.您與所在的單位還有未結(jié)清的收入事項，離職后扣繳義務(wù)人仍需為您發(fā)放收入并進(jìn)行扣繳申報；
3.您雖然未在該單位任職，但是曾經(jīng)從該單位取得所得，如講課費、顧問費、利息、稿費、租金、中獎等收入；
4.被申訴扣繳單位變更名稱；
5.被申訴扣繳單位是代為發(fā)放工資并申報的勞務(wù)派遣方。
您學(xué)會了嗎？趕快使用吧！
這一年努力的您一定收獲滿滿，
新的一年更要信心足足哦！
來源：河南稅務(wù)
【第9篇】個人兩處收入如何申報個稅
有好多小伙伴每個月有多處收入來源，分別都預(yù)扣預(yù)繳了個稅，但是怎么收到消息說還需要辦理綜合所得年度匯算清繳？這不是重復(fù)繳稅了嗎？中公財經(jīng)小編來為大家解釋一下~
個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。工資薪金所得大家都很熟悉，所以我們主要講講兼職收入中勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得這常見的三項所得。
三項所得各指什么？
1.勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
2.稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。
3.特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。
三項所得收入怎么核算？
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
三項所得如何計算預(yù)扣預(yù)繳稅款？
扣繳義務(wù)人在向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得時，會按以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳您的個人所得稅：
第一步、確認(rèn)收入額
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。
第二步、計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。勞務(wù)報酬所得適用下表計算：
個人所得稅預(yù)扣率表二（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
例：除正常的工資薪金收入之外，2023年7月，居民張某因兼職從其他三家公司分別取得稿酬收入3500元，取得特許權(quán)使用費用收入5000元，取得勞務(wù)報酬收入22000元。那么，這三家公司在向張某支付款項時應(yīng)各自計算的預(yù)扣預(yù)繳稅額是多少？
稿酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（3500-800）*70%*20%=378元
特許權(quán)使用費用收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=5000*（1-20%）*20%=800元
勞務(wù)報酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=22000*（1-20%）*20%=3520元
綜合所得需要辦理匯算清繳是怎么回事？
承接以上案例，張某取得的兼職收入雖然已經(jīng)由支付方預(yù)扣預(yù)繳了個稅，但若符合以下情形之一還需將取得的綜合所得辦理匯算清繳。居民個人在辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。
取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：
1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
2.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；
4.納稅人申請退稅。
政策依據(jù)
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第707號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）
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【第10篇】個人財產(chǎn)收入所得稅
1…價外費用（一般是針對銷售方的增值稅）
（1）增值稅：全部價款+價外費用
包括：銷售方收取的手續(xù)費，補(bǔ)貼，基金，集資費，返還利潤，獎勵費，違約金，滯納金，延期付款，利息，賠償金等。（價稅從主）。
（2）企業(yè)所得稅 會計核算
收取的延期利息費用——財務(wù)費用，沖減
收取的包裝費，儲備費，運輸裝卸費——銷售費用（不主張營業(yè)外收入，因為不是經(jīng)常發(fā)生）
收取的違約金，賠償金，滯納金應(yīng)該計入——營業(yè)外收入（與營業(yè)無關(guān)）
代收代墊款項應(yīng)計入——往來
2…處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)
（1）增值稅：（按總額）
轉(zhuǎn)讓行為，均按照出售價格繳稅，出售價乘以適用稅率或征收率，計算申報。
（2）企業(yè)所得稅 會計核算：（按差額）
資產(chǎn)處置收入，扣除賬面價值相關(guān)稅費后收入的金額（凈收入），計入資產(chǎn)處置損益，或營業(yè)外收入，或營業(yè)外支出。
3…財政補(bǔ)貼：跟銷售是否掛鉤？
【第11篇】高收入群體個人所得稅征管
最近娛樂圈不太平靜。吳亦凡、霍尊、張哲瀚、鄭爽、趙薇……一個瓜接一個瓜，讓我們這些吃瓜群眾一臉懵，明天不知道又是哪一個……
國家這次整治是動真格了，對于劣跡藝人的態(tài)度是零容忍，一罰到底。
但最觸動我的還是鄭爽補(bǔ)稅處罰事件。根據(jù)稅務(wù)部門查明，明星鄭爽在2019—2023年沒有依法申報個人收入1.91億元，偷稅4500多萬元，其他少繳稅款2600多萬元，最后給出的處罰是：2.99億元!
看看鄭爽這封致歉信吧，財務(wù)知識匱乏，對稅收征管法律缺乏敬畏，最終自食其果。
這次娛樂圈大地震，和最近8月17日中央財經(jīng)委員會第十次會議精神，無不再次向高收入群體傳遞一個信號:
“要繼續(xù)加強(qiáng)對高收入的規(guī)范和調(diào)節(jié)，依法保護(hù)合法收入，合理調(diào)節(jié)過高收入，鼓勵高收入人群更多的回報社會。要清理規(guī)范不合理收入，整頓收入分配秩序，堅決取締非法收入?！?/p>
而加強(qiáng)高收入群體個稅征管可不是今年剛剛開始的事情，其實，早在2023年就有動作了,并且取得了顯著成效。
2023年5月，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)〔2010〕54號），各級稅務(wù)機(jī)關(guān)采取有效措施，認(rèn)真貫徹落實，取得積極成效。根據(jù)黨的十七屆五中全會通過的《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃的建議》（以下簡稱《建議》）和十一屆全國人大四次會議批準(zhǔn)的《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》（以下簡稱《綱要》）對稅收調(diào)節(jié)收入分配的有關(guān)要求，現(xiàn)就進(jìn)一步做好高收入者個人所得稅征管工作通知如下：
一、充分認(rèn)識新形勢下加強(qiáng)高收入者個人所得稅征管的重要意義
黨中央、國務(wù)院對收入分配問題高度重視，強(qiáng)調(diào)要合理調(diào)整收入分配關(guān)系。稅收具有調(diào)節(jié)收入分配的重要功能，《建議》要求“加強(qiáng)稅收對收入分配的調(diào)節(jié)作用，有效調(diào)節(jié)過高收入”?！毒V要》提出要“完善個人所得稅征管機(jī)制”，“加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度”。做好高收入者個人所得稅征管工作，對于有效地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的職能作用，促進(jìn)社會公平正義與和諧穩(wěn)定，具有重要意義。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院的部署和要求，將加強(qiáng)高收入者個人所得稅征管作為當(dāng)前和今后一個時期的一項重點工作，進(jìn)一步強(qiáng)化征管基礎(chǔ)，完善征管手段，創(chuàng)新管理和服務(wù)方式，為加快形成合理有序的收入分配格局做出積極努力。
二、不斷完善高收入者主要所得項目的個人所得稅征管
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要繼續(xù)貫徹落實國稅發(fā)〔2010〕54號文件規(guī)定，以非勞動所得為重點，依法進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者主要所得項目征管。
（一）加強(qiáng)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征管
1.完善自然人股東股權(quán)（份）轉(zhuǎn)讓所得征管。
（1）積極與工商行政管理部門合作，加強(qiáng)對個人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)所得征管。重點做好平價或低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的核定工作，建立電子臺賬，記錄股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易價格和稅費情況，強(qiáng)化財產(chǎn)原值管理。
（2）加強(qiáng)個人對外投資取得股權(quán)的稅源管理，重點監(jiān)管上市公司在上市前進(jìn)行增資擴(kuò)股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、引入戰(zhàn)略投資者等行為的涉稅事項，防止稅款流失。
（3）與相關(guān)部門密切配合，積極做好個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股個人所得稅征管工作。
2.加強(qiáng)房屋轉(zhuǎn)讓所得和拍賣所得征管。
（1）搞好與相關(guān)部門的配合，加強(qiáng)房屋轉(zhuǎn)讓所得征管，符合查實征收條件的，堅持實行查實征收；確實不符合查實征收條件的，按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格核定征收。
（2）加強(qiáng)與本地區(qū)拍賣單位的聯(lián)系，掌握拍賣所得稅源信息，督促拍賣單位依法代扣代繳個人所得稅。
3.抓好其他形式財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征管。重點是加強(qiáng)個人以評估增值的非貨幣性資產(chǎn)對外投資取得股權(quán)（份）的稅源管理，完善征管鏈條。
（二）深化利息、股息、紅利所得征管
1.加強(qiáng)企業(yè)分配股息、紅利的扣繳稅款管理，重點關(guān)注以未分配利潤、盈余公積和資產(chǎn)評估增值轉(zhuǎn)增注冊資本和股本的征管，堵塞征管漏洞。
2.對投資者本人及其家庭成員從法人企業(yè)列支消費支出和借款的，應(yīng)認(rèn)真開展日常稅源管理和檢查，對其相關(guān)所得依法征稅。涉及金額較大的，應(yīng)核實其費用憑證的真實性、合法性。
3.對連續(xù)盈利且不分配股息、紅利或者核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，其個人投資者的股息、紅利等所得，應(yīng)實施重點跟蹤管理，制定相關(guān)征管措施。同時，加強(qiáng)企業(yè)注銷時個人投資者稅收清算管理。
4.對企業(yè)及其他組織向個人借款并支付利息的，應(yīng)通過核查相關(guān)企業(yè)所得稅前扣除憑證等方式，督導(dǎo)企業(yè)或有關(guān)組織依法扣繳個人所得稅。
（三）完善生產(chǎn)經(jīng)營所得征管
1.重點加強(qiáng)規(guī)模較大的個人獨資、合伙企業(yè)和個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得的查賬征收管理；難以實行查賬征收的，依法嚴(yán)格實行核定征收。對律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價等鑒證類中介機(jī)構(gòu)，不得實行核定征收個人所得稅。
2.對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)（票）、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個人所得稅。
3.將個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶的資金用于投資者本人、家庭成員及其相關(guān)人員消費性支出和財產(chǎn)性支出的，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定計征個人所得稅。
4.加強(qiáng)個人獨資、合伙企業(yè)和個體工商戶注銷登記管理，在其注銷登記前，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動采取有效措施處理好有關(guān)稅務(wù)事項。
三、繼續(xù)加強(qiáng)高收入行業(yè)和人群的個人所得稅征管
（一）加強(qiáng)以非勞動所得為主要收入來源人群的征管
密切關(guān)注持有公司大量股權(quán)、取得大額投資收益以及從事房地產(chǎn)、礦產(chǎn)資源投資、私募基金、信托投資等活動的高收入人群，實行重點稅源管理。
（二）做好高收入行業(yè)工薪所得征管工作
1.深化高收入行業(yè)工薪所得扣繳稅款管理。重點關(guān)注高收入行業(yè)企業(yè)的中高層管理人員各項工資、薪金所得，尤其是各類獎金、補(bǔ)貼、股票期權(quán)和限制性股票等激勵所得。
2.加強(qiáng)高收入行業(yè)企業(yè)扣繳個人所得稅的工資、薪金所得總額與企業(yè)所得稅申報表中工資費用支出總額的比對，強(qiáng)化企業(yè)所得稅和個人所得稅的聯(lián)動管理。
3.對以各種發(fā)票沖抵個人收入，從而偷逃個人所得稅的行為，嚴(yán)格按照稅收征管法的規(guī)定予以處罰。
（三）對納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，應(yīng)通過明細(xì)申報數(shù)據(jù)等信息匯總比對，加強(qiáng)納稅人自行申報納稅管理。
（四）完善數(shù)額較大的勞務(wù)報酬所得征管
1.督促扣繳義務(wù)人依法履行扣繳義務(wù)，與有關(guān)部門密切合作，及時獲取相關(guān)勞務(wù)報酬支付信息，重點加強(qiáng)數(shù)額較大勞務(wù)報酬所得的征管。
2.加強(qiáng)對個人從事影視表演、廣告拍攝及形象代言等獲取所得的源泉控管，重點做好相關(guān)人員通過設(shè)立藝人工作室、勞務(wù)公司及其他形式的企業(yè)或組織取得演出收入的所得稅征管工作。
（五）加強(qiáng)高收入外籍個人取得所得的征管
1.進(jìn)一步建立和充實外籍個人管理檔案，掌握不同國家、不同行業(yè)、不同職位的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)來源于中國境內(nèi)、由境外機(jī)構(gòu)支付所得的管理。充分利用稅收情報交換和對外支付稅務(wù)證明審核等信息，加強(qiáng)在中國境內(nèi)無住所但居住超過5年的個人境外所得稅收征管。
2.加強(qiáng)外籍個人提供非獨立勞務(wù)取得所得的征管，抓好對由常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地負(fù)擔(dān)外籍個人報酬的監(jiān)管，防范稅收協(xié)定濫用。
四、建立健全高收入者應(yīng)稅收入監(jiān)控體系
加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部和外部涉稅信息的獲取與整合應(yīng)用。通過各類涉稅信息的分析、比對，掌握高收入者經(jīng)濟(jì)活動和稅源分布特點、收入獲取規(guī)律等情況，有針對性地加強(qiáng)高收入者個人所得稅征管。
（一）強(qiáng)化稅源管理基礎(chǔ)
1.按照稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署和要求，通過推廣應(yīng)用個人所得稅管理信息系統(tǒng)等手段，加強(qiáng)扣繳義務(wù)人全員全額扣繳明細(xì)申報管理，建立健全個人納稅檔案。
2.推進(jìn)年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報常態(tài)化管理，不斷提高申報數(shù)據(jù)質(zhì)量，加強(qiáng)申報補(bǔ)繳稅款管理。
3.逐步建立健全自行納稅申報和全員全額扣繳申報信息交叉稽核機(jī)制，完善高收入者稅源管理措施。
4.國稅局和地稅局密切配合，健全信息傳遞和反饋機(jī)制，形成征管工作合力。
（二）建立協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制
1.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安、工商、銀行、證券、房管、外匯管理、人力資源和社會保障等相關(guān)部門與機(jī)構(gòu)的協(xié)作，共享涉稅信息，完善配套措施。
2.積極爭取地方政府的支持，建立健全政府牽頭的涉稅信息共享機(jī)制，明確相關(guān)部門協(xié)稅護(hù)稅的責(zé)任和義務(wù)。
五、深入開展納稅服務(wù)、納稅評估和專項檢查
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過改進(jìn)納稅服務(wù)，深化納稅評估，加強(qiáng)專項檢查，促進(jìn)納稅人依法誠信納稅。
（一）不斷優(yōu)化納稅服務(wù)
積極為納稅人提供多渠道、便捷化的申報納稅服務(wù)。了解納稅人的涉稅訴求，提高咨詢回復(fù)質(zhì)量和效率。有針對性地對高收入者進(jìn)行稅法宣傳和政策輔導(dǎo)，引導(dǎo)其主動申報、依法納稅。認(rèn)真貫徹落實稅務(wù)總局有關(guān)工作要求，繼續(xù)做好為納稅人開具完稅證明工作。嚴(yán)格執(zhí)行為納稅人收入和納稅信息保密的有關(guān)規(guī)定，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。
（二）切實加強(qiáng)日常稅源管理和評估
堅持開展高收入者個人所得稅日常稅源管理，充分利用相關(guān)信息，科學(xué)設(shè)定評估指標(biāo)，創(chuàng)新評估方法，積極開展納稅評估。對納稅評估發(fā)現(xiàn)的疑點，應(yīng)進(jìn)行跟蹤核查、約談；發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌稅收違法行為的，應(yīng)及時移交稽查部門立案檢查。
（三）扎實做好個人所得稅專項檢查工作
按照稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，認(rèn)真開展個人所得稅專項檢查。同時，結(jié)合本地征管實際，選取部分高收入者比較集中的行業(yè)，切實搞好專項檢查。加強(qiáng)稅政、征管、稽查等部門的協(xié)調(diào)配合，及時提供違法線索，依法嚴(yán)厲查處。
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真做好高收入者個人所得稅征管工作，并將其作為稅收工作考核的重要內(nèi)容。主動向地方政府匯報，加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通，爭取各方面的支持和配合。根據(jù)本通知精神，結(jié)合實際制定具體實施方案。進(jìn)一步研究強(qiáng)化基礎(chǔ)工作、創(chuàng)新管理方式、完善征管手段、搞好稅法宣傳的有效措施，不斷提高個人所得稅征管水平。
國家稅務(wù)總局
二○一一年四月十五日
但高收入群體也不必如坐針氈，調(diào)節(jié)高收入并不是簡單的均貧富，多掌握些財稅知識和稅收政策，對合法的收入進(jìn)行合理的稅籌。更多還是強(qiáng)調(diào)應(yīng)有依法納稅的道德和法律意識。對高收入群體征收相對較高的稅收，是國家對高收入進(jìn)行調(diào)節(jié)、促進(jìn)全社會共同富裕的重要舉措。任何人，任何時候，都不得以任何方式逃避國家對稅收的征管。在這個問題上但凡存有僥幸心理，都將付出沉重的經(jīng)濟(jì)和法律代價。
鄭爽事件，給每個人敲響警鐘:在享受社會公共福利的同時，敬畏法律、敬畏道德、敬畏規(guī)矩，應(yīng)該成為全社會的基本共識。
【第12篇】個人取得的租金收入嗎
在我們企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營中，有時候為了賺取租金收入，我們企業(yè)通常會將一些閑置的房產(chǎn)、機(jī)械設(shè)備對外出租。那么，企業(yè)取得租金收入該何時繳納企業(yè)所得稅呢？今天，我們就來學(xué)習(xí)一下~
案例分析：
案例1.甲企業(yè)是一家大型機(jī)械設(shè)備租賃企業(yè)，2023年10月，甲企業(yè)將一批機(jī)械設(shè)備出租給乙建筑施工企業(yè)，不含稅租金為120萬元，租期為2023年10月至12月，合同約定租金乙建筑施工企業(yè)應(yīng)于2023年12月31日一次性支付并償還租賃機(jī)器設(shè)備。然而，截至2023年1月，甲企業(yè)仍未收到乙建筑企業(yè)應(yīng)支付的租金款項。
那么，甲企業(yè)未收到乙建筑企業(yè)應(yīng)支付的租金款項是否需要申報確認(rèn)2023年度企業(yè)所得稅收入呢？
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條：
租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
在本案例中，雖然甲企業(yè)在合同約定的收款日沒有收到對方支付的租金，但是，由于納稅義務(wù)已發(fā)生，同樣需要申報收入繳納企業(yè)所得稅。
案例2.2023年1月1日，甲企業(yè)將一批工程機(jī)械設(shè)備出租給b建筑施工企業(yè)，雙方當(dāng)日簽訂了租賃協(xié)議。協(xié)議約定租期2年，不含稅租金共計1200萬元于租賃協(xié)議簽訂日一次性收取。
那么，甲企業(yè)收取的租賃款項如何申報收入，企業(yè)所得稅更為劃算？
如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。
根據(jù)上述政策規(guī)定，甲企業(yè)一次性提前收取了2年的租金共計1200萬元，甲企業(yè)可以選擇在2個年度內(nèi)分期確認(rèn)收入，即在2023年確認(rèn)租金收入1200/2=600萬元，其余收入可以在2024年計入當(dāng)年企業(yè)所得稅收入。
以上就是租金收入涉及企業(yè)所得稅處理問題，各位讀者朋友您清楚了嗎？想學(xué)習(xí)更多稅收實務(wù)問題，就來關(guān)注小編吧~
【第13篇】補(bǔ)貼收入要交個人所得稅嗎
很多人可能會有疑問，企業(yè)給員工提供的生活費補(bǔ)貼、租房補(bǔ)貼、差旅津貼、高溫津貼……這些津貼補(bǔ)貼啥的到底要不要交稅？可以免征個稅嗎？
一、補(bǔ)貼津貼免征個稅
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，不屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入是不征個人所得稅的。
不征個稅范圍有獨生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費、差旅費津貼、誤餐補(bǔ)助、救濟(jì)金、撫恤金、工傷補(bǔ)貼、剩余津貼等等。
二、個人所得稅的含義
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅，個人所得稅的征稅對象為：
居民納稅義務(wù)人：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而但在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。
非居民納稅義務(wù)人：在中國境內(nèi)無住所又不居住在或者無居住，在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。
三、津貼和補(bǔ)貼區(qū)別
津貼、補(bǔ)貼屬于工資的組成部分。但是津貼的發(fā)放具有強(qiáng)制性，補(bǔ)貼是一種福利性質(zhì)的。
津貼是補(bǔ)償職工在特殊條件下的額外支出的工資補(bǔ)充形式，側(cè)重于生產(chǎn)性。
補(bǔ)貼是保證職工工資水平不受物價上漲或變動影響而支付的各種補(bǔ)貼，側(cè)重于生活性。
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【第14篇】員工哪些收入需要繳納個人所得稅
我們都知道企業(yè)員工取得的所得需要繳納個人所得稅，可不同身份、不同時段的員工個人所得稅怎么繳？有區(qū)別嗎？稍不注意就有可能會出錯。
很多企業(yè)會根據(jù)不同業(yè)務(wù)場景考慮人員需求，會采用多種用工方式來達(dá)到降本增效的目的。不論是哪一種用工形式都將涉及到個人所得稅的問題， 同樣，企業(yè)不同身份的員工，個人所得稅的繳納都有所區(qū)別，稍不注意可能會出錯。下面俏霖計稅聊一聊不同身份的員工，個稅怎么繳才是正確的。
一、不在公司任職的董事、監(jiān)事
個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇，個人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬所得性質(zhì)，按照勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅。
二、在公司任職的董事、監(jiān)事
個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。
三、勞務(wù)派遣人員
“勞務(wù)派遣”型就業(yè)是一種非正規(guī)就業(yè)形式，勞動者是勞務(wù)派遣企業(yè)的職工，與派遣機(jī)構(gòu)是雇傭關(guān)系。但是，勞動者在用人單位工作，并接受相關(guān)的管理，用人單位與勞動者是使用和被使用的關(guān)系。
勞務(wù)派遣有兩個最大的特點，一是勞動者是派遣公司的職工，存在勞動合同關(guān)系。這與勞務(wù)中介、勞務(wù)代理不同；二是派遣公司只從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，不承包項目，這與勞務(wù)承包不同。
那么，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：
1、按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，應(yīng)作為勞務(wù)費支出，取得勞務(wù)公司開具的發(fā)票;
2、直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。
還有一種情況,除了用工企業(yè)支付給勞務(wù)派遣企業(yè)費用,派遣企業(yè)發(fā)放給勞務(wù)派遣人員工資以外,用工企業(yè)可能還會向勞務(wù)派遣人員發(fā)放加班費、獎金、福利等等.這種情形實際上屬于個人從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的情形.個人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定選擇并固定在任職、受雇的一地單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行辦理納稅申報,匯算清繳其工資、薪金收入的個人所得稅,多退少補(bǔ).
四、季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生
季節(jié)工：主要是在生產(chǎn)季節(jié)性比較強(qiáng)，用工期比較集中的企業(yè)在生產(chǎn)旺季時招用的臨時用工人員。除少數(shù)管理人員和生產(chǎn)技術(shù)骨干使用固定職工外，一般都是適宜于使用季節(jié)工，如榨糖、曬鹽、制茶等。為了保證季節(jié)工有比較固定的來源，這類企業(yè)一般與附近街道組織或農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立較固定的協(xié)作關(guān)系。生產(chǎn)旺季一到，需要大量工人;旺季過后，則不再需要大量用人。一般用勞動合同確定其與用人單位之間的勞動關(guān)系。使用季節(jié)工的益處在于：適用企業(yè)生產(chǎn)的特點，合理使用勞動力，避免在生產(chǎn)過程中出現(xiàn)窩工和浪費現(xiàn)象，有利于降低產(chǎn)品成本，提高勞動生產(chǎn)率。季節(jié)工是可以續(xù)約的，但是要甲方提出，季節(jié)工是三個月的期限。
臨時工：企業(yè)在臨時性、季節(jié)性崗位上都使用臨時工(或稱短工)，無試用期可以直接上崗入職，一旦工作結(jié)束，即行辭退。根據(jù)《勞務(wù)法》相關(guān)規(guī)定，用人單位如在臨時崗位上用工，應(yīng)當(dāng)與勞動者簽訂勞動合同并依法為其繳納各種社會保險，并享受有關(guān)保險福利待遇，但在勞動合同期限上可以有所區(qū)別。
實習(xí)生：無經(jīng)驗學(xué)習(xí)人員簡稱實習(xí)生，泛指在某一專業(yè)的高年級或剛畢業(yè)的大學(xué)生，在有經(jīng)驗的工作人員的指導(dǎo)下學(xué)習(xí)實際工作經(jīng)驗，屬于非正式雇用的勞工，通常以日薪計酬。
企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅，若與單位存在雇傭關(guān)系，按照工資薪金所得申報納稅，若與單位不存在雇傭關(guān)系，按照勞務(wù)報酬所得申報納稅。
五、返聘退休人員
退休人員兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅；
退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。
那么，什么情況屬于退休人員再任職呢？
“退休人員再任職”，應(yīng)同時符合下列條件：
1、受雇人員與用人單位簽訂一年以上（含一年）勞動合同（協(xié)議），存在長期或連續(xù)的雇用與被雇用關(guān)系；
2、受雇人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時，仍享受固定或基本工資收入；
3、受雇人員與單位其他正式職工享受同等福利、社保、培訓(xùn)及其他待遇（提示—自2023年5月1日起，單位是否為離退休人員繳納社會保險費，不再作為離退休人員再任職的界定條件）
4、受雇人員的職務(wù)晉升、職稱評定等工作由用人單位負(fù)責(zé)組織。
因此，企業(yè)支付給退休再任職人員的工資，同時符合上述規(guī)定的，應(yīng)按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅；否則按勞務(wù)報酬所得代扣代繳個人所得稅。
六、延長退休人員
達(dá)到離休 、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發(fā)放的政府 特殊津貼的專家、學(xué)者），其在延長離休退休期間的工資。薪金所得，視同退休工資、離休 工資免征個人所得稅。
高級專家延長離休退休期間取得的工資薪金所得，其免征個人所得稅政策口徑按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：
（1）對高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位取得的，單位按國家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅；
（2）除上述第（一）項所述收入以外各種名目的津補(bǔ)貼收入等，以及高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的培訓(xùn)費、講課費、顧問費、稿酬等各種收入，依法計征個人所得稅。
七、勞務(wù)人員
（一）工資薪金與勞務(wù)報酬兩者如何區(qū)分？
1、工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務(wù)活動，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；
2、勞務(wù)報酬所得是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。
3、工資薪金與勞務(wù)報酬兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。
（二）如果公司接受的是單純勞務(wù)服務(wù)，按照勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅。
八、雇用員工
個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。
政策依據(jù)：
1、國家稅務(wù)總局《關(guān)于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕121號）
2、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第34號）
3、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號）
4、國家稅務(wù)總局《關(guān)于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2005〕382號）
5、財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕7號）
6、《國家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員再任職界定問題的批復(fù)》（國稅函〔2006〕526號）
7、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第27號）
8、國發(fā)〔1983〕141號《國務(wù)院關(guān)于高級專家離休退休若干問題的暫行規(guī)定》和國辦發(fā)〔1991〕40號《國務(wù)院辦公廳關(guān)于杰出高級專家暫緩離退休審批問題的通知》
【第15篇】個人利息收入增值稅
企業(yè)不僅會從銀行獲得貸款，而且有錢了也會把錢放到銀行吃利息。當(dāng)然，一般而言企業(yè)存款的利息不會很多。但是，企業(yè)只要獲得收入，就需要進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)處理。
銀行結(jié)息怎么做賬？
銀行結(jié)息的時候，企業(yè)需要把獲得的利息借記“銀行存款”，貸記“財務(wù)費用-利息收入”。
財務(wù)費用雖然在一般的情況下記錄的是利息支出，但是企業(yè)獲得利息收入的時候，也需要通過“財務(wù)費用”的明細(xì)科目進(jìn)行核算。
當(dāng)然對于企業(yè)來說，獲得利息以后，可以直接沖減企業(yè)的財務(wù)費用。
舉例說明：
虎說財稅公司當(dāng)期獲得了666的利息，虎說財稅公司的會計分錄如下：
借：銀行存款 666
貸：財務(wù)費用-利息收入666
財務(wù)軟件做賬的時候，“財務(wù)費用-利息收入”如何處理？
“財務(wù)費用”科目具有費用和收入兩種屬性，如果在手工帳時代，把“財務(wù)費用-利息收入”登記在貸方即可。
但是我們在使用財務(wù)軟件進(jìn)行記賬的時候，就不能這樣做了。而是要通過紅字的方式登記在“財務(wù)費用-利息收入”的借方才可以。
由于在期末的時候，財務(wù)費用等損益類科目的余額需要轉(zhuǎn)入本年利潤科目。
而對于財務(wù)費用來說，利息、手續(xù)費的數(shù)據(jù)都在借方，為了方便結(jié)轉(zhuǎn)需要把利息收入，按照紅字記賬法登記在借方。
而財務(wù)費用中的利息、手續(xù)費支付時都是在借方的，為了方便結(jié)轉(zhuǎn)，所以利息收入只能做成紅字。
當(dāng)然主要的原因，還是財務(wù)軟件公式設(shè)置的問題。如果我們把利息收入登記在貸方，最后會使我們的報表出現(xiàn)問題的。
存款利息收入的涉稅處理
1、存款利息收入不需要繳納增值稅
營改增完成以后，在一般的情況下，企業(yè)的收入肯定是需要繳納增值稅的。企業(yè)獲得的利息收入，也屬于收入的一種，按理說應(yīng)該繳納增值稅。
但是，對此國家法律進(jìn)行了特殊的規(guī)定。那就是存款利息不需要繳納增值稅。
當(dāng)然，在這樣的情況，企業(yè)也不需要在獲得利息收入后，開具發(fā)票。而對于銀行來說，企業(yè)的存款利息支出自然也就不需要通過發(fā)票進(jìn)行稅前扣除了。
2、存款利息收入需要繳納企業(yè)所得稅
對于企業(yè)來說，存款利息收入雖然不需要繳納增值稅，但是企業(yè)所得稅對此并沒有優(yōu)惠。也就說，企業(yè)獲得的存款利息收入需要繳納企業(yè)所得稅。
由于企業(yè)在一般的情況下，獲得的利息收入都抵減財務(wù)費用了，我們可能認(rèn)為利息費用不需要繳納增值稅。你要這樣認(rèn)為就大錯特錯了。
比方說，虎說財稅公司有很多存款，并且沒有貸款，這個時候“財務(wù)費用”的科目就會是負(fù)值。這樣也就增加了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。也就是說，存款利息收入需要繳納企業(yè)所得稅。
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【第16篇】金稅三期個人收入
一、金稅四期是什么？到底有多強(qiáng)大？
我們常聽到最多的是稅局是“以票控稅”的，但是現(xiàn)在“以數(shù)控稅”的智慧稅務(wù)監(jiān)管時代正在來臨！
1、“金三”和“金四”有什么區(qū)別？
金稅三期的上線：是實現(xiàn)了國地稅數(shù)據(jù)的合并與統(tǒng)一，通過互聯(lián)網(wǎng)將工商、稅務(wù)等有關(guān)部門的信息打通了，是稅局對稅務(wù)系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)流程的全面監(jiān)控，實現(xiàn)以票控稅。而以智慧稅務(wù)為特征的金稅四期是稅務(wù)部門在金稅三期的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)（社, 科,工,民,司,商,統(tǒng), 銀行等機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和“非稅”信息直連），實現(xiàn)了更加全面的業(yè)務(wù)監(jiān)控覆蓋范圍，全面升級，實現(xiàn)“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變。
2、“金稅四期”為什么讓企業(yè)如此忌憚
（1）金稅四期，以正在推進(jìn)的數(shù)字化電子發(fā)票改革為突破口，基于大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等新一代信息技術(shù)，實現(xiàn)稅務(wù)、財務(wù)、業(yè)務(wù)的“三務(wù)”一體化深度融合。
（2）以前稅務(wù)局監(jiān)管企業(yè)，是由過去的“有稅”后才關(guān)聯(lián)、現(xiàn)在“涉稅”即關(guān)聯(lián)，發(fā)展到下步“未稅”時就關(guān)聯(lián)。
（3）數(shù)字化和智慧化升級使稅收規(guī)則、算法、數(shù)據(jù)直接融入納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)中，納稅人每一次交易活動都會在稅務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)下留下一份“底賬”，不但能及時發(fā)現(xiàn)已有的稅收征管風(fēng)險，還能提前揭示出稅收征管中的苗頭性、傾向性問題；
（4）電子發(fā)票推行后，企業(yè)發(fā)生交易開具了發(fā)票，相應(yīng)的發(fā)票信息同時進(jìn)入交易雙方的內(nèi)部系統(tǒng)及“金四”系統(tǒng)；并對納稅單位進(jìn)行“一戶式”實時歸集和分析，如果你有虛開發(fā)票等行為，金四系統(tǒng)會立即感知風(fēng)險并自動預(yù)警。
這就是金稅四期的一個基本邏輯。
總的來說：金稅四期的到來就是企業(yè)數(shù)據(jù)信息更加透明，稅務(wù)監(jiān)管更加全面，稅務(wù)稽查也會更加嚴(yán)格、更加精準(zhǔn)、更加全面，最終實現(xiàn)以數(shù)控稅。不再簡單是稅務(wù)體制完善，對于企業(yè)而言更是有一定的影響。
對于個人而言，私卡交易監(jiān)控。金稅四期上線之后，對資金的監(jiān)控將會更為嚴(yán)格，特別是個人卡交易，個人名下一張銀行卡涉案，5年內(nèi)不能開新戶，同時計入征信，基本告別信用卡和房貸車貸。從而真正實現(xiàn)“讓守信者處處受益、讓失信者處處碰壁”！一旦失信、你將寸步難行！
引入高凈值人群反避稅條款：對于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入反避稅條款，計入征信，海內(nèi)外資產(chǎn)收支更透明。
三、金稅四期對我們的要求是什么？
執(zhí)行金稅四期以后，我們納稅人一定要建立合規(guī)意思，不要心存僥幸，特別是收入比較高的納稅人（包括企業(yè)，以及自然人），要將不合規(guī)的地方盡快整改。同時，金稅四期上線會使得稅收更加公平，之前靠一些偷漏稅行為取得成本競爭優(yōu)勢的企業(yè)，不及時整改，將面臨巨大的稅務(wù)風(fēng)險。
