紅字發(fā)票申報(bào)表如何填（16篇）

【第1篇】紅字發(fā)票申報(bào)表如何填

受票方應(yīng)在其《信息表》通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)核驗(yàn)的當(dāng)期進(jìn)行納稅申報(bào)，《信息表》中注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)填寫(xiě)在《附列資料二》第20欄“紅字專(zhuān)用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”的“稅額”欄。根據(jù)稅總發(fā)[2017]124號(hào)，“信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)等于申報(bào)表中紅字專(zhuān)用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”是進(jìn)項(xiàng)比對(duì)規(guī)則之一。即：《信息表》中的稅額要等于《附列資料二》第20欄的稅額，否則就會(huì)導(dǎo)致申報(bào)比對(duì)不符，就會(huì)被鎖盤(pán)而無(wú)法清卡。

【第2篇】開(kāi)紅字發(fā)票需要什么資料

我們開(kāi)紅字發(fā)票和作廢發(fā)票的操作是不一樣的，雖然都有糾正的意思，但是兩者實(shí)施的條件都不相同．比如說(shuō)我們跨月、跨年出現(xiàn)效果退回的情況，我們是不可以作廢的，只能開(kāi)紅字發(fā)票．那對(duì)方給我們開(kāi)紅字發(fā)票我們?cè)撛趺醋觯坑嘘P(guān)處理方法如下．

對(duì)方給我們開(kāi)紅字發(fā)票我們?cè)撛趺醋觯?/p>

因供應(yīng)商屬于銷(xiāo)售方，銷(xiāo)售貨物給購(gòu)物方，因此購(gòu)貨方的帳務(wù)處理如下：

１、因?yàn)榧t字發(fā)票是沖對(duì)應(yīng)上月所開(kāi)的藍(lán)字發(fā)票的，所以收到紅字發(fā)票時(shí)要把對(duì)上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的；會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料／庫(kù)存商品（紅字）

應(yīng)交稅費(fèi)／應(yīng)交增值稅／進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（紅字）

貸：應(yīng)付賬款（紅字）

２、而收到對(duì)正確的發(fā)票做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票采購(gòu)，然后認(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票，抵扣正確的進(jìn)項(xiàng)稅額即可；會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料／庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)／應(yīng)交增值稅／進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款

增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何開(kāi)具紅字發(fā)票？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告 》（國(guó)家稅務(wù)總局公告２０１６年第４７號(hào)）規(guī)定：＂一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按以下方法處理：

（一）購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證．

購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息．

銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》．銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息．

（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有＇紅字發(fā)票信息表編號(hào)＇的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中．

（三）銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具．紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)．＂

以上整理的資料內(nèi)容，就是我們關(guān)于＂對(duì)方給我們開(kāi)紅字發(fā)票我們?cè)撛趺醋?？＂這一問(wèn)題的詳細(xì)解答．這個(gè)紅字發(fā)票是由銷(xiāo)售貨物的一方開(kāi)具的，如果購(gòu)買(mǎi)貨物的一方拿到紅字發(fā)票的話，我們就可以按照上文來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理就可以了，這樣大家明白了吧！

【第3篇】紅字發(fā)票的增值稅申報(bào)表怎么填

溫馨提示

自2023年4月1日起，將在全國(guó)范圍內(nèi)推進(jìn)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實(shí)質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為和進(jìn)口貨物稅率下調(diào)、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵額退稅制度等內(nèi)容。

為適應(yīng)新的減稅政策，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)），明確增值稅一般納稅人申報(bào)表（以下稱(chēng)申報(bào)表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下將結(jié)合申報(bào)表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實(shí)行后申報(bào)表的填寫(xiě)要點(diǎn)。

01

開(kāi)具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷(xiāo)售一批貨物，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷(xiāo)售上述應(yīng)稅貨物、服務(wù)，適用13%稅率，應(yīng)開(kāi)具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì)，以下稱(chēng)《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列

=100000(元)

本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列

=13000(元)

《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=50000(元)

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=6500(元)

本月銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)

=13000+6500=19500(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

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注：為方便舉例說(shuō)明，在填寫(xiě)案例中只截取了申報(bào)表的部分欄次(下同)，填寫(xiě)的數(shù)據(jù)可能存在不完整的情況。

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》（以下稱(chēng)主表）填報(bào)如下所示：

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02

開(kāi)具9%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷(xiāo)售一批貨物，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%”，企業(yè)銷(xiāo)售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開(kāi)具9%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第一條規(guī)定，原《附列資料(一)》中的第3欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第4欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，因此開(kāi)具的稅率為9%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料(一)》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=100000(元)

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列

=9000(元)

《附列資料(一)》第4行“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：

本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列

=200000(元)

本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列

=18000(元)

本月銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)

=9000+18000=27000(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

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2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

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03

開(kāi)具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年4月發(fā)生2023年2月銷(xiāo)售的貨物退貨，開(kāi)具16%稅率紅字專(zhuān)用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)具13%增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)，以下稱(chēng)15號(hào)公告)，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì)，以下稱(chēng)《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對(duì)應(yīng)欄次。根據(jù)15號(hào)公告第三條“本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開(kāi)具的16%稅率紅字專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=-40000+60000=20000(元)

本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=-6400+7800=1400(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

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2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

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04

不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例

某納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得1份增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額8000000元，稅額720000元。

分析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）規(guī)定，自2023年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。

該納稅人取得的購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱(chēng)《附列資料（二）》）對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)填入本表第9欄“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”。

01

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

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02

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)如下所示：

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05

不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為450000元。2023年4月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進(jìn)行抵扣。

分析

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))政策第五條規(guī)定自2023年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第一條第(四)項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中一次性抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱(chēng)《附列資料(二)》)第8b欄“其他”。

1.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示：

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2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

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06

旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票，票面金額合計(jì)2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）

÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱(chēng)《附列資料（二）》）第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=20000（元）

本行“稅額”列=1800（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=22（份）

本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“稅額”列

=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫(xiě)企業(yè)取得的除專(zhuān)票以外的其他抵扣憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=23（份）

本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44

本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫(xiě)企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

01

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

02

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

文章來(lái)源：北京稅務(wù)

【第4篇】增值稅紅字發(fā)票

紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么開(kāi)具？收到紅字發(fā)票怎么做賬？收到紅字發(fā)票千萬(wàn)不要大驚小怪，今天我們就來(lái)看看怎么處理吧！

出現(xiàn)負(fù)數(shù)發(fā)票的原因

為什么會(huì)有負(fù)數(shù)發(fā)票呢？從字面意思上看，正常銷(xiāo)售采買(mǎi)的發(fā)票都是正數(shù)的，那么反之，負(fù)數(shù)就代表著退貨以及被退貨

這樣說(shuō)稍微有些籠統(tǒng)，官方解釋是：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)）的規(guī)定，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

紅字專(zhuān)票的開(kāi)具流程

1、紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表的填開(kāi)

在開(kāi)票軟件中，進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表”，如圖：

（1）當(dāng)彈出紅字發(fā)票信息表信息選擇界面時(shí)，我們要根據(jù)實(shí)際情況選擇作為購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)或者是銷(xiāo)售方申請(qǐng)，如圖：

購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)分兩種情況

① 已抵扣

只要選擇發(fā)票種類(lèi)后，不需要填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開(kāi)界面。

② 未抵扣

根據(jù)實(shí)際情況選擇對(duì)應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類(lèi)，并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開(kāi)界面，如圖

銷(xiāo)售方申請(qǐng)

由銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類(lèi)，并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼

如果系統(tǒng)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票則會(huì)彈出對(duì)應(yīng)發(fā)票的界面，查看信息無(wú)誤后進(jìn)入信息表填開(kāi)界面，具體如圖：

注意事項(xiàng)：

① 信息表中的商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)。

② 當(dāng)購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)時(shí)，需要根據(jù)實(shí)際情況選擇銷(xiāo)方是否是漢字防偽企業(yè)；

當(dāng)銷(xiāo)售方申請(qǐng)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別銷(xiāo)方是否是漢字防偽企業(yè)。

對(duì)于非漢字防偽企業(yè)，信息表中商品行最多可開(kāi)具 8 行 ；對(duì)于漢字防偽企業(yè)，則信息表中商品行最多可開(kāi)具 7 行。

③ 在紅字發(fā)票信息表填開(kāi)界面中，商品信息可以直接手工輸入， 也可以從商品編碼庫(kù)中選擇。

④ 對(duì)帶折扣的藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具對(duì)應(yīng)信息表時(shí)，若數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將折扣分?jǐn)偡从吃趯?duì)應(yīng)的商品行上。

紅字專(zhuān)用發(fā)票信息表查詢(xún)導(dǎo)出

1、點(diǎn)擊“發(fā)票管理/紅字發(fā)票信息表”菜單列，如圖

2、點(diǎn)擊“紅字增值專(zhuān)用發(fā)票信息表查詢(xún)導(dǎo)出菜單，如圖

我們可以通過(guò)該界面，對(duì)信息表查看明細(xì)，修改和刪除。

但是我們要注意：

① 對(duì)已開(kāi)具的信息表進(jìn)行修改時(shí)，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫(kù)中對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示“信息表填開(kāi)金額超出對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票”，無(wú)法修改成功。

② 開(kāi)票系統(tǒng)中對(duì)已開(kāi)具信息表的修改或刪除操作均無(wú)時(shí)間限制， 但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行所需操作。

3、導(dǎo)出的信息表如下圖樣式

將導(dǎo)出后文件格式為xml的信息表直接通過(guò)開(kāi)票軟件上傳到稅務(wù)端，如圖

當(dāng)信息表描述為審核通過(guò)時(shí)，該信息表可以用于開(kāi)具紅字發(fā)票。

紅字增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定和流程

由于國(guó)內(nèi)開(kāi)始推進(jìn)電子發(fā)票，因?yàn)殡娮影l(fā)票的紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么樣操作呢？

實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化的新辦納稅人開(kāi)具增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子專(zhuān)票”）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，需要開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

1、購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的

（1）購(gòu)買(mǎi)方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》），填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專(zhuān)票信息。

（2）購(gòu)買(mǎi)方未將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，由銷(xiāo)售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專(zhuān)票信息

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中

3、銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字電子專(zhuān)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

4、購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字電子專(zhuān)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

電子稅務(wù)局申請(qǐng)作廢代開(kāi)發(fā)票或者申請(qǐng)代開(kāi)紅字發(fā)票

納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票后，如果發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓等情形，需要作廢代開(kāi)發(fā)票的，可登錄本省電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”，進(jìn)入“代開(kāi)發(fā)票作廢”，提交作廢代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)。

1、如果納稅人需要代開(kāi)紅字發(fā)票，可登錄本省電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”，進(jìn)入“代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”或“代開(kāi)增值稅普通發(fā)票”，申請(qǐng)代開(kāi)紅字發(fā)票。

2、納稅人可在電子稅務(wù)局“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢(xún)”功能中，查詢(xún)以上兩項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度和結(jié)果，并按要求將紙質(zhì)發(fā)票交回稅務(wù)機(jī)關(guān)。

注意：

需要說(shuō)明的是，對(duì)通過(guò)郵寄方式取得的代開(kāi)發(fā)票，部分省市稅務(wù)部門(mén)提供了郵寄需作廢代開(kāi)發(fā)票的功能。

如果納稅人是在辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)代開(kāi)的發(fā)票，則需要現(xiàn)場(chǎng)交回需作廢的代開(kāi)發(fā)票后，才能作廢代開(kāi)發(fā)票或申請(qǐng)代開(kāi)紅字發(fā)票。

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【第5篇】紅字發(fā)票證明格式

我們?cè)诰W(wǎng)上買(mǎi)東西，收到貨后不喜歡都會(huì)聯(lián)系賣(mài)家商量退貨，而現(xiàn)實(shí)中企業(yè)及其他個(gè)人之間發(fā)生退貨了怎么辦？這可不止網(wǎng)上申請(qǐng)、快遞寄回這么簡(jiǎn)單，還涉及到發(fā)票的問(wèn)題。經(jīng)常有納稅人咨詢(xún)紅字發(fā)票怎么開(kāi)的問(wèn)題，今天大叔就來(lái)和大家一起順一順整個(gè)流程！

什么是紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票就是負(fù)數(shù)發(fā)票，就是因?yàn)殇N(xiāo)售退回或之前開(kāi)具發(fā)票有錯(cuò)誤而開(kāi)具金額為負(fù)數(shù)的發(fā)票。

一、開(kāi)具紅字發(fā)票的情況

紅字發(fā)票可不是隨便就能開(kāi)的。只有在發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓才能開(kāi)具紅字發(fā)票。注意！開(kāi)具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查，比如購(gòu)買(mǎi)方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書(shū)面證明等。

二、開(kāi)具紅字發(fā)票的步驟

1.銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》

2.銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)后，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中獲取帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》

3.銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具

1.紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要認(rèn)證嗎？

紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票是不需要認(rèn)證的，在系統(tǒng)中勾選時(shí)，系統(tǒng)也不會(huì)將紅字發(fā)票顯示。

2.誰(shuí)來(lái)申請(qǐng)紅字信息表?

三、紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)怎么辦？

（1）信息表開(kāi)具錯(cuò)誤，填錯(cuò)的信息表未上傳時(shí)，可直接在開(kāi)票系統(tǒng)中刪除；上傳成功且未開(kāi)具紅字發(fā)票的，可憑紙質(zhì)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（加蓋公章）和《作廢紅字發(fā)票信息表申請(qǐng)表》（加蓋公章）到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的撤銷(xiāo)。

（2）紅字發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)作廢，并開(kāi)具正確發(fā)票。

4.開(kāi)具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》時(shí)，應(yīng)該錄入對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息嗎？

要分情況而定。

（1）如果購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息；

（2）如果購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息；

（3）如果銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

開(kāi)紅字發(fā)票會(huì)有時(shí)間限制嗎？

開(kāi)紅字發(fā)票沒(méi)有時(shí)間限制，比如說(shuō)，你要在2023年12月3日，沖紅2023年12月13日的發(fā)票也是可以的！

四、紅字發(fā)票使用條件

因?yàn)槭褂眉t字發(fā)票，就必須有兩個(gè)前提條件：

1.時(shí)間條件：跨月（第一次開(kāi)票的時(shí)間跟開(kāi)紅字發(fā)票時(shí)間不是同一個(gè)月），當(dāng)然也有例外：現(xiàn)在的增值稅電子普通發(fā)票，不支持作廢，聯(lián)網(wǎng)已上傳的當(dāng)月也開(kāi)紅字發(fā)票。

2.原因條件：發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)紅字發(fā)票的使用，是會(huì)進(jìn)行事后抽查的，所以千萬(wàn)不要覺(jué)得：能開(kāi)，隨便開(kāi)。

五、如果要開(kāi)紅字發(fā)票，該誰(shuí)申請(qǐng)？購(gòu)買(mǎi)方or銷(xiāo)售方？

不用想那么多的，教大家一個(gè)巧記方法：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在哪一方？就哪一方申請(qǐng)紅字信息表。

紅字發(fā)票金額限制

六、開(kāi)紅字發(fā)票的金額有沒(méi)有限制？

這，肯定會(huì)有限制的。

開(kāi)紅字專(zhuān)票時(shí)限制：《紅字信息表》要和紅字專(zhuān)用發(fā)票一 一對(duì)應(yīng)，換句話說(shuō)，金額啥的要一致！

開(kāi)紅字普票時(shí)限制：可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。

舉個(gè)例子：我之前開(kāi)了100元發(fā)票，現(xiàn)在要沖紅，可以開(kāi)多份紅字發(fā)票，開(kāi)了60元、10元、15元的紅字發(fā)票共三份，但是總金額就是不能超過(guò)100元。

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【第6篇】紅字發(fā)票信息撤銷(xiāo)需要什么資料

之前，對(duì)于可以通過(guò)開(kāi)票軟件已申請(qǐng)審核通過(guò)的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表，如果需要撤銷(xiāo)的只能去稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)做撤銷(xiāo)。受到疫情影響，為了減少納稅人不必要的前往辦稅服務(wù)廳，開(kāi)票系統(tǒng)增加紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表撤銷(xiāo)功能，納稅人可通過(guò)開(kāi)票軟件在線撤銷(xiāo)已申請(qǐng)并審核通過(guò)的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表，下面就具體操作流程為大家進(jìn)行說(shuō)明！

一、金稅盤(pán)（白盤(pán)）

1、登錄開(kāi)票系統(tǒng)，點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票信息表】模板中點(diǎn)擊【紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表查詢(xún)導(dǎo)出】菜單項(xiàng)。

2、在信息表下拉列表中選中需要撤銷(xiāo)的信息表，點(diǎn)擊【撤銷(xiāo)】按鈕，系統(tǒng)彈出是否撤銷(xiāo)確認(rèn)窗口。

3、點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，提示紅字信息表撤銷(xiāo)成功。

提醒：

1、沒(méi)有信息表編號(hào)、已核銷(xiāo)待查證的紅字發(fā)票信息表無(wú)法撤銷(xiāo)，撤銷(xiāo)會(huì)提示：該狀態(tài)下的信息表無(wú)法執(zhí)行撤銷(xiāo)操作。

2、紅字發(fā)票信息表撤消后，查詢(xún)列表中不再顯示。

3、若信息表已被使用進(jìn)行了發(fā)票紅沖，但沒(méi)點(diǎn)下載更新信息表狀態(tài)，此時(shí)不允許撤銷(xiāo)信息表。

二、稅控盤(pán)（黑盤(pán)）

1、登錄開(kāi)票系統(tǒng)，點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票管理】-【增值稅專(zhuān)票紅字信息表查詢(xún)】，如下圖所示：

2、紅字信息表修改查詢(xún)導(dǎo)出的頁(yè)面中，選擇對(duì)應(yīng)的錄入日期起和止，點(diǎn)擊【查詢(xún)】，如下圖所示：

3、選擇列表中相對(duì)應(yīng)的紅字信息表編號(hào)，點(diǎn)擊【撤銷(xiāo)】按鈕，輸入撤銷(xiāo)的紅字信息表編號(hào)。如下圖所示：

4、點(diǎn)擊撤銷(xiāo)按鈕會(huì)彈出：“是否撤銷(xiāo)當(dāng)前信息表？信息表編號(hào)”核實(shí)紅字信息表編號(hào)是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕。如下圖所示：

5、提示信息“信息表撤銷(xiāo)成功”，點(diǎn)擊【確定】即可。

【第7篇】開(kāi)具紅字發(fā)票證明

紅字發(fā)票怎么開(kāi)具？i

首先，什么情況下需要開(kāi)具紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票可不是隨便就能開(kāi)具的，只有在發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓才能開(kāi)具紅字發(fā)票。但是注意開(kāi)具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查，比如購(gòu)買(mǎi)方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書(shū)面證明等。

如果開(kāi)具錯(cuò)誤的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證就可直接作廢重開(kāi)即可，不需要開(kāi)具紅字發(fā)票。

然后，具體的紅字開(kāi)具流程？

一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票判斷由哪一方提交紅字信息表申請(qǐng)？

文件依據(jù)——國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)文

第一條 1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)通過(guò)信息表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有”紅字發(fā)票信息表編號(hào)“的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

2、銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的也按照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的方法處理，納稅人將代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊，有代開(kāi)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請(qǐng)退稅葉可以與重新開(kāi)具的藍(lán)字發(fā)票對(duì)抵。

增值稅普通發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票。不需要開(kāi)具《紅字信息表》，在開(kāi)票系統(tǒng)內(nèi)直接開(kāi)具紅字發(fā)票即可?？梢栽谒鶎?duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

最后附上兩個(gè)小提示：

1、購(gòu)買(mǎi)方在開(kāi)具出信息表的次月申報(bào)期內(nèi)就應(yīng)該把稅額轉(zhuǎn)出，而不是等收到紅字發(fā)票在做轉(zhuǎn)出處理。

2、2023年5月1日前所開(kāi)具17%、11%稅率開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票即可。

重新開(kāi)具發(fā)票，仍可按照17%、11%稅率開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票即可。

【第8篇】開(kāi)增值稅紅字發(fā)票需要什么資料

【導(dǎo)讀】：增長(zhǎng)四會(huì)發(fā)票的稅率比普通發(fā)票的大一些，因此財(cái)務(wù)是需要知道這個(gè)專(zhuān)票是怎么開(kāi)具的，下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字發(fā)票流程，下面有兩個(gè)方法為大家介紹紅字發(fā)票開(kāi)具的步驟，希望能幫助大家！

增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字發(fā)票流程

方法一:1、先進(jìn)入增值稅開(kāi)票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請(qǐng),點(diǎn)第一個(gè)申請(qǐng)銷(xiāo)售方的,然后下一步,填寫(xiě)要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請(qǐng)單》(一式兩聯(lián))加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章.

2、導(dǎo)出電子信息,國(guó)稅網(wǎng)站-網(wǎng)上申請(qǐng)-發(fā)票管理類(lèi)-紅字發(fā)票申請(qǐng)單,上報(bào).

方法二:1、進(jìn)入增值稅開(kāi)票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請(qǐng),點(diǎn)第一個(gè)申請(qǐng)銷(xiāo)售方的,然后下一步,填寫(xiě)要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請(qǐng)單》(一式兩聯(lián))加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章.

2、拿《申請(qǐng)單》(一式兩聯(lián))到辦稅大廳辦理審批,取回開(kāi)票通知知單.

開(kāi)具方法:打開(kāi)'防偽開(kāi)票軟件'--點(diǎn)擊'發(fā)票管理'--點(diǎn)擊'專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)'--點(diǎn)擊'打開(kāi)的發(fā)票上的負(fù)數(shù)'--輸入所要開(kāi)具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號(hào)碼--點(diǎn)擊'下一步'--跳出所開(kāi)具的發(fā)票的信息--打印此張'負(fù)數(shù)發(fā)票'即可.

開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票的規(guī)定

一、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票.

二、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的,銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票.

三、一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《申請(qǐng)單).

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'認(rèn)證相符'并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符'、'專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符'的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息.

以上規(guī)定來(lái)自國(guó)稅發(fā)(2006)156號(hào)和國(guó)稅發(fā)(2007)18號(hào),是可以開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的所有規(guī)定.根據(jù)以上規(guī)定,由于無(wú)法取得主管?chē)?guó)稅局出具《開(kāi)具紅字發(fā)票通知單》,因此無(wú)法開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票,那也就無(wú)法重新開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票.

增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字發(fā)票流程上文就介紹到這，按照上文先進(jìn)入增值稅開(kāi)票系統(tǒng)，找到紅字發(fā)票，之后在國(guó)稅系統(tǒng)里面申請(qǐng)，上報(bào)，上文有相關(guān)的規(guī)定，開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容也有，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！

【第9篇】銷(xiāo)貨方申請(qǐng)紅字發(fā)票所需資料

紅字發(fā)票也被稱(chēng)作負(fù)數(shù)發(fā)票，當(dāng)企業(yè)收到紅字發(fā)票的時(shí)候，財(cái)務(wù)需對(duì)其做相應(yīng)的賬務(wù)處理。如果是銷(xiāo)貨方收到紅字發(fā)票，應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

銷(xiāo)貨方收到紅字發(fā)票的賬務(wù)處理

由增值稅法管理規(guī)定可得，當(dāng)你正常開(kāi)具紅字發(fā)票后，其可以沖銷(xiāo)你的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，申報(bào)時(shí)是允許扣除的，假設(shè)你上月結(jié)轉(zhuǎn)成本的需在當(dāng)月進(jìn)行沖銷(xiāo)，那么你需保管好發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。(對(duì)方不需要的情況下)

銷(xiāo)貨方收到紅字發(fā)票的賬務(wù)處理具體如下：

借：應(yīng)收賬款 紅字

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 紅字

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額 紅字

注意：如果按照準(zhǔn)則，則是做相反分錄，但是在實(shí)際操作的時(shí)候，所做的相反分錄并不利于查賬。申報(bào)時(shí)，用“當(dāng)月的實(shí)際正數(shù)開(kāi)票金額——紅字發(fā)票金額”進(jìn)行申報(bào)。

知識(shí)拓展：退貨收到紅字發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理?怎么做會(huì)計(jì)分錄?

紅字發(fā)票是什么意思?

紅字發(fā)票指的是負(fù)數(shù)發(fā)票，可以這么理解：如果你發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，或者在別人退貨等情況下，發(fā)票是已經(jīng)開(kāi)具了的，這時(shí)候就可以開(kāi)紅字發(fā)票拿來(lái)沖抵已開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票，紅字發(fā)票的金額等均為負(fù)數(shù)。

紅字發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了能否作廢?

一張通知單與一張有效的紅字發(fā)票相對(duì)應(yīng)，這張紅字發(fā)票在未抄稅的情況下，你可以將這張紅字發(fā)票先作廢，接著另外重新開(kāi)具一張紅字發(fā)票，此時(shí)不用重新再開(kāi)申請(qǐng)單和通知單。但如果紅字發(fā)票是已經(jīng)抄稅的，那么只能向稅務(wù)局咨詢(xún)相應(yīng)處理辦法。

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第10篇】抵扣紅字發(fā)票稅金怎樣做賬

導(dǎo)讀：進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣又紅字沖紅怎么做賬?這個(gè)問(wèn)題看起來(lái)可能會(huì)比較復(fù)雜不好處理，其實(shí)做起來(lái)分錄很簡(jiǎn)單，以下會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家一一列舉好了每個(gè)步驟，歡迎一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣又紅字沖紅怎么做賬

答：已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，必須由購(gòu)買(mǎi)方向國(guó)稅局發(fā)起開(kāi)具紅字發(fā)票的申請(qǐng)，并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，等國(guó)稅局批準(zhǔn)后，由銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

開(kāi)了紅字發(fā)票，銷(xiāo)售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來(lái)分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減。

借：銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

購(gòu)貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：原材料/庫(kù)存商品 負(fù)數(shù)或紅字

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

貸：應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思?

就是一般納稅人取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在計(jì)算稅金時(shí)可以扣減的稅額。

如：本月實(shí)現(xiàn)收入10000元，應(yīng)繳稅金1700。本月購(gòu)原材料5000元，進(jìn)項(xiàng)稅850元，則本月應(yīng)繳稅金1700-850=850元，進(jìn)項(xiàng)稅850元是可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅的。

進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣又紅字沖紅怎么做賬?小編已經(jīng)為你們?nèi)拷獯鹜戤吜?，如果你們?duì)于上文解答還有其他的意見(jiàn)，歡迎來(lái)與我們的答疑老師一起來(lái)討論!

【第11篇】增值稅紅字發(fā)票怎么開(kāi)

紅字發(fā)票，全稱(chēng)紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是指增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的。

哪些情況下需開(kāi)具紅字發(fā)票？

目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票不需要開(kāi)具《紅字信息表》，在開(kāi)票系統(tǒng)中直接開(kāi)具紅字發(fā)票。只有增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)紅字發(fā)票時(shí)候，需要開(kāi)具《紅字信息表》。

一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，如果出現(xiàn)不符合作廢條件的下列情況，需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票：

1、發(fā)生銷(xiāo)貨退回；

2、開(kāi)票有誤；

3、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形；

4、因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓。

注意：認(rèn)證時(shí)的專(zhuān)用發(fā)票已被登記為失控專(zhuān)用發(fā)票的，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，查明原因，分別情況進(jìn)行處理。

如何申請(qǐng)紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為四步：紅字信息表填開(kāi)、上傳信息表至稅務(wù)局端系統(tǒng)、下載生成編號(hào)的信息表、銷(xiāo)售方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。

目前納稅人使用的金稅盤(pán)和稅控盤(pán)兩種開(kāi)票系統(tǒng)，具體的紅字申請(qǐng)路徑略有不同。

小規(guī)模納稅人代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，如何開(kāi)具紅字？

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的方法處理。納稅人請(qǐng)攜帶已開(kāi)具發(fā)票各聯(lián)次、開(kāi)具紅字發(fā)票的書(shū)面證明材料、經(jīng)辦人身份證明(經(jīng)辦人變更的還需提供復(fù)印件)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口辦理。

特別提醒

納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，銷(xiāo)售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明，通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票。提示：可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。

電子發(fā)票系統(tǒng)不支持作廢操作，發(fā)生退貨、電子發(fā)票開(kāi)具有誤等情況，開(kāi)票人應(yīng)通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。電子發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票，需要與對(duì)應(yīng)的物流、資金流信息一致。

【重磅通知】

2023年對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)的要求將更高！

如果不遵守對(duì)會(huì)計(jì)的規(guī)定，你將無(wú)法從事會(huì)計(jì)工作！?。?/p>

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【第12篇】增值稅紅字發(fā)票流程

做會(huì)計(jì)的，我們經(jīng)常會(huì)遇到，公司經(jīng)常因?yàn)楦鞣N原因?qū)е滦枰匦麻_(kāi)具發(fā)票，如果是當(dāng)月開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，則作廢重開(kāi)；如果是跨月發(fā)票，我們?cè)撛趺刺幚砟兀?/strong>

紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么開(kāi)具？

收到紅字發(fā)票怎么做賬？

會(huì)計(jì)收到紅字發(fā)票千萬(wàn)不要大驚小怪，今天分享一下開(kāi)具增值稅紅字發(fā)票流程，希望能幫助到你們！

開(kāi)具紅字增值發(fā)票流程一、如何作廢一張發(fā)票

二、普通發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票

三、專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票

篇幅有限，就不一一展示了：