【第1篇】紅字發(fā)票申請資料
問：你好 我公司上月銷售一批貨物已開具增值稅專用發(fā)票，對方上月也已經(jīng)認(rèn)證，現(xiàn)在對方需要退貨，是我這邊開具紅字發(fā)票嗎流程是怎么樣的
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第47號 國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告： （一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。 （二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 （三）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
【第2篇】紅字增值稅發(fā)票
增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)了怎么辦？作廢唄，這個(gè)大家都清楚，但是作廢也是有條件的，不是說你想作廢就作廢。
按照國稅發(fā)（2006）156號 第二十條 同時(shí)具有下列情形的，滿足作廢條件。
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。本規(guī)定所稱抄稅，是報(bào)稅前用ic卡或者ic卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文。
簡單的說，發(fā)票開具沒跨月，購買方?jīng)]認(rèn)證并退回了發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)情況下，這種情況下銷售方可以作廢。
那么跨月了，購買方認(rèn)證了怎么辦？這種情況下只有開具紅字發(fā)票。增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票比作廢就相對麻煩一些，麻煩就在于開具之前先得申請一個(gè)“許可證”也就是《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，只有拿到這個(gè)信息表，銷售方才能開具出紅字發(fā)票。
其實(shí)也就是這個(gè)簡單的流程，需要開紅字-申請信息表-開具紅字。但是在這個(gè)過程中，到底該誰來申請紅字信息表卻經(jīng)常引起購銷雙方的爭論。
其實(shí)關(guān)于這個(gè)問題，政策也很明確。國家稅務(wù)總局公告2023年第47號文就有明確規(guī)定。
二哥這里以一個(gè)圖表來展示這個(gè)規(guī)定。
所以說，到底由那一方開具紅字信息表，這個(gè)已經(jīng)非常清楚了。如果發(fā)生了需要開具紅字發(fā)票的情況，那么購銷雙方就自行判斷一下，然后按規(guī)定由其中一方申請紅字信息表，最后由銷售方按照信息表開具紅字發(fā)票。
最近小a就遇到這樣一件事，小a作為銷售方，2023年6月給客戶開具了一張發(fā)票，2023年8月客戶打電話說發(fā)票要退回，因?yàn)殚_票信息有誤。小a想著發(fā)票跨月了，只能開具紅字發(fā)票，就問對方是否已經(jīng)認(rèn)證抵扣了？對方財(cái)務(wù)說沒有認(rèn)證，小a心想對方都把發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都退回來了，因?yàn)橐彩菦]有認(rèn)證，因?yàn)榘匆?guī)定認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
小a拿到發(fā)票后就在開票系統(tǒng)申請信息表，準(zhǔn)備開紅字發(fā)票，結(jié)果一上傳信息，系統(tǒng)就反饋不得開具信息表，因?yàn)樵摪l(fā)票有認(rèn)證信息。
小a把這個(gè)截圖發(fā)給購買方，購買方才承認(rèn)自己確實(shí)勾選確認(rèn)過該發(fā)票，但是還尚未申報(bào)，本來打算把發(fā)票退回自己就不申報(bào)了，然后重新取得新發(fā)票再認(rèn)證抵扣。
小a告訴客戶，這種情況不能這么干，必須由購買方申請信息表，已經(jīng)勾選的發(fā)票正常按時(shí)申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，信息表開出來后的當(dāng)月暫按信息表信息進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，這樣才符合規(guī)定。
「紅字發(fā)票」的問題二哥經(jīng)常被大家問，來感受一下下面這些問題，看看你遇到過沒？
1、什么時(shí)候需要開紅字發(fā)票？
2、紅字發(fā)票開具到底由哪一方提交紅字信息表？
3、超過認(rèn)證期的發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎？
4、可以部分開具紅字發(fā)票嗎？
5、購買方申請了紅字通知單，什么時(shí)候申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？
6、收到紅字發(fā)票還需要認(rèn)證不？
7、附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？
8、本月只開了一張紅字發(fā)票申報(bào)通不過怎么辦？
9、本來是開紅字，但是又把紅字開錯(cuò)如何破？
當(dāng)然，在實(shí)踐中可能還有亂七八糟的各種情況，具體大家可以把自己問題留出來，讓同行都看到，群策群力來解決。
1
什么時(shí)候需要開紅字發(fā)票？
只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。
也就是說紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開，隨意開具，隨意沖回。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中會(huì)對納稅人紅字發(fā)票進(jìn)行事后抽查，如果不是因?yàn)樯鲜鲈螂S意開具紅字發(fā)票的會(huì)給予處罰。
由于上述原因開具紅字的應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)，例如，開票有誤的要有對方拒收說明、服務(wù)中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。
2
紅字發(fā)票在系統(tǒng)怎么開？
增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的申請流程分為三步：紅字信息表填開、接收校驗(yàn)通過信息表、銷售方開具紅字發(fā)票。
但是并不所有發(fā)票開具紅字都需要先開具《紅字信息表》。
目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)中直接開具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票申請紅字發(fā)票時(shí)候，需要開具《紅字信息表》。
而且目前增值稅電子普通發(fā)票不支持作廢，開錯(cuò)了只有紅字沖銷。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第3篇】營業(yè)稅票開增值稅紅字發(fā)票
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤，應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。開具流程分三步：
1.開具《紅字增值稅專用發(fā)票信息表》分三種情況：一是購買人已申報(bào)抵扣，購買人開具，開具信息表時(shí)不填寫對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息；二是購買人未申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，購買人開具信息表并填寫對應(yīng)藍(lán)字信息；三是銷售方未將交付購買方，以及購買方未申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方開具信息表并填寫對應(yīng)藍(lán)字信息。
2.上傳信息表，生成帶有紅字發(fā)票信息表編號的信息表。
3.銷售方根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票。
【第4篇】紅字發(fā)票多繳稅款
沖紅的發(fā)票，指的是開具了紅字發(fā)票，沖紅的發(fā)票稅款已經(jīng)繳納，也就是說，對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票已經(jīng)申報(bào)繳納稅款了，應(yīng)該怎么處理，其實(shí)主要涉及的是如何申報(bào)的問題。
這要分2種情形，分別是一般的增值稅專用發(fā)票、簡易計(jì)稅情況下的增值稅專用發(fā)票。
情形1、一般情況下的增值稅專用發(fā)票
紅票的本質(zhì)就是負(fù)數(shù)發(fā)票，那么我們在申報(bào)時(shí)，就在對應(yīng)的欄目里填寫相應(yīng)的負(fù)數(shù)金額即可，如果該欄目本來就要填寫正數(shù)，那么就填寫正負(fù)相抵的數(shù)據(jù)即可。
如下截圖，如果當(dāng)期開具了一張10萬的紅字發(fā)票，稅款是13000元，那么在附表1中如下所示填列：
填列附表1之后，主表會(huì)自動(dòng)更新數(shù)據(jù)。
如果只有這一筆，那么會(huì)形成銷項(xiàng)的負(fù)數(shù)，理論上來說，就是要退稅，實(shí)際上，一般是作為增加期末留抵稅額，留給以后進(jìn)行抵扣。
所以說前期已經(jīng)繳納的稅款，沖紅后，就可以抵減當(dāng)期應(yīng)該繳納的稅款或者留給后面進(jìn)行抵減。
情形2、簡易計(jì)稅下的紅沖
因?yàn)楹喴子?jì)稅其實(shí)是相對獨(dú)立存在的，簡易計(jì)稅當(dāng)期發(fā)生了多少就交多少稅，不能用進(jìn)項(xiàng)來抵扣。
舉例說明：如果當(dāng)期開具了一張金額10萬，稅額5000元的專票，屬于簡易計(jì)稅情形，對該發(fā)票進(jìn)行沖紅后，在申報(bào)時(shí)，附表1按照紅字發(fā)票填寫如下截圖：
在主表上則按照以下方式填寫：
因?yàn)楹喴子?jì)稅沒有期末留抵的說法，所以沖紅就會(huì)形成應(yīng)該要退還的稅款，只不過實(shí)務(wù)中，企業(yè)也不會(huì)去申請退稅，申請了也沒那么快審批下來，一般做法就是留在申報(bào)表上，如果之后還有要交的稅款，則進(jìn)行抵減。
還有同學(xué)會(huì)問，這上面說得好像是增值稅一般納稅人的處理方法，小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么辦？
小規(guī)模納稅人其實(shí)與情形2簡易計(jì)稅下的處理是類似的，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人也是按照開票的銷項(xiàng)去繳稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以與情形2是一樣的。
【第5篇】紅字發(fā)票申報(bào)表如何填
受票方應(yīng)在其《信息表》通過稅務(wù)系統(tǒng)核驗(yàn)的當(dāng)期進(jìn)行納稅申報(bào)，《信息表》中注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)填寫在《附列資料二》第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”的“稅額”欄。根據(jù)稅總發(fā)[2017]124號，“信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)等于申報(bào)表中紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”是進(jìn)項(xiàng)比對規(guī)則之一。即：《信息表》中的稅額要等于《附列資料二》第20欄的稅額，否則就會(huì)導(dǎo)致申報(bào)比對不符，就會(huì)被鎖盤而無法清卡。
【第6篇】紅字發(fā)票證明格式
我們在網(wǎng)上買東西，收到貨后不喜歡都會(huì)聯(lián)系賣家商量退貨，而現(xiàn)實(shí)中企業(yè)及其他個(gè)人之間發(fā)生退貨了怎么辦？這可不止網(wǎng)上申請、快遞寄回這么簡單，還涉及到發(fā)票的問題。經(jīng)常有納稅人咨詢紅字發(fā)票怎么開的問題，今天大叔就來和大家一起順一順整個(gè)流程！
什么是紅字發(fā)票？
紅字發(fā)票就是負(fù)數(shù)發(fā)票，就是因?yàn)殇N售退回或之前開具發(fā)票有錯(cuò)誤而開具金額為負(fù)數(shù)的發(fā)票。
一、開具紅字發(fā)票的情況
紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。注意！開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。
二、開具紅字發(fā)票的步驟
1.銷售方或購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》
2.銷售方或購買方通過稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)后，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中獲取帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》
3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具
1.紅字增值稅專用發(fā)票需要認(rèn)證嗎？
紅字增值稅專用發(fā)票是不需要認(rèn)證的，在系統(tǒng)中勾選時(shí)，系統(tǒng)也不會(huì)將紅字發(fā)票顯示。
2.誰來申請紅字信息表?
三、紅字增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)怎么辦？
（1）信息表開具錯(cuò)誤，填錯(cuò)的信息表未上傳時(shí)，可直接在開票系統(tǒng)中刪除；上傳成功且未開具紅字發(fā)票的，可憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（加蓋公章）和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》（加蓋公章）到辦稅服務(wù)廳辦理信息表的撤銷。
（2）紅字發(fā)票開具錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)作廢，并開具正確發(fā)票。
4.開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)，應(yīng)該錄入對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息嗎？
要分情況而定。
（1）如果購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；
（2）如果購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息；
（3）如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
開紅字發(fā)票會(huì)有時(shí)間限制嗎？
開紅字發(fā)票沒有時(shí)間限制，比如說，你要在2023年12月3日，沖紅2023年12月13日的發(fā)票也是可以的！
四、紅字發(fā)票使用條件
因?yàn)槭褂眉t字發(fā)票，就必須有兩個(gè)前提條件：
1.時(shí)間條件：跨月（第一次開票的時(shí)間跟開紅字發(fā)票時(shí)間不是同一個(gè)月），當(dāng)然也有例外：現(xiàn)在的增值稅電子普通發(fā)票，不支持作廢，聯(lián)網(wǎng)已上傳的當(dāng)月也開紅字發(fā)票。
2.原因條件：發(fā)生銷貨退回、銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對紅字發(fā)票的使用，是會(huì)進(jìn)行事后抽查的，所以千萬不要覺得：能開，隨便開。
五、如果要開紅字發(fā)票，該誰申請？購買方or銷售方？
不用想那么多的，教大家一個(gè)巧記方法：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在哪一方？就哪一方申請紅字信息表。
紅字發(fā)票金額限制
六、開紅字發(fā)票的金額有沒有限制？
這，肯定會(huì)有限制的。
開紅字專票時(shí)限制：《紅字信息表》要和紅字專用發(fā)票一 一對應(yīng)，換句話說，金額啥的要一致！
開紅字普票時(shí)限制：可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。
舉個(gè)例子：我之前開了100元發(fā)票，現(xiàn)在要沖紅，可以開多份紅字發(fā)票，開了60元、10元、15元的紅字發(fā)票共三份，但是總金額就是不能超過100元。
用友全國十佳代理商，專注用友軟件15年，已服務(wù)6000家客戶，成都杰創(chuàng)值得信賴！
【第7篇】紅字發(fā)票的稅金怎么抵扣
來源：稅務(wù)總局
不抵扣認(rèn)證，開具紅字發(fā)票
納稅人所屬地：河南
問題內(nèi)容：我公司2023年7月份給客戶開具了150多萬的專用發(fā)票，因客戶工作失誤，認(rèn)證發(fā)票時(shí)選擇了不抵扣認(rèn)證，請問這種情況下，我公司可以開具紅字發(fā)票嗎？
附件：無附件
答復(fù)機(jī)構(gòu)：河南省稅務(wù)局
答復(fù)時(shí)間：2021-03-16
答復(fù)內(nèi)容：您好！您所咨詢的問題收悉?，F(xiàn)針對您所提供的信息回復(fù)如下：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第47號）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，如因工作失誤，認(rèn)證發(fā)票時(shí)選擇了不抵扣認(rèn)證，想要開具紅字增值稅專用發(fā)票，不符合開具紅字增值稅專用發(fā)票的條件，不能紅沖。關(guān)于勾選時(shí)選擇錯(cuò)誤，建議和相關(guān)的技術(shù)人員確認(rèn)能否辦理撤銷，您可以撥打400-011-0088熱線向航天金穗公司（稅控盤）或者95113熱線向河南航天信息有限公司（金稅盤）詳細(xì)咨詢。具體事宜建議您聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。
感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系12366納稅服務(wù)熱線或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
【第8篇】增值稅紅字發(fā)票
紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么開具？收到紅字發(fā)票怎么做賬？收到紅字發(fā)票千萬不要大驚小怪，今天我們就來看看怎么處理吧！
出現(xiàn)負(fù)數(shù)發(fā)票的原因
為什么會(huì)有負(fù)數(shù)發(fā)票呢？從字面意思上看，正常銷售采買的發(fā)票都是正數(shù)的，那么反之，負(fù)數(shù)就代表著退貨以及被退貨
這樣說稍微有些籠統(tǒng)，官方解釋是：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第47號）的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。
紅字專票的開具流程
1、紅字增值稅專用發(fā)票信息表的填開
在開票軟件中，進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表”，如圖：
（1）當(dāng)彈出紅字發(fā)票信息表信息選擇界面時(shí)，我們要根據(jù)實(shí)際情況選擇作為購買方申請或者是銷售方申請，如圖：
購買方申請分兩種情況
① 已抵扣
只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。
② 未抵扣
根據(jù)實(shí)際情況選擇對應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面，如圖
銷售方申請
由銷售方申請開具紅字增值稅專用發(fā)票，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼
如果系統(tǒng)中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票則會(huì)彈出對應(yīng)發(fā)票的界面，查看信息無誤后進(jìn)入信息表填開界面，具體如圖：
注意事項(xiàng)：
① 信息表中的商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)。
② 當(dāng)購買方申請時(shí)，需要根據(jù)實(shí)際情況選擇銷方是否是漢字防偽企業(yè)；
當(dāng)銷售方申請時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)識別銷方是否是漢字防偽企業(yè)。
對于非漢字防偽企業(yè)，信息表中商品行最多可開具 8 行 ；對于漢字防偽企業(yè)，則信息表中商品行最多可開具 7 行。
③ 在紅字發(fā)票信息表填開界面中，商品信息可以直接手工輸入， 也可以從商品編碼庫中選擇。
④ 對帶折扣的藍(lán)字發(fā)票開具對應(yīng)信息表時(shí)，若數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行上。
紅字專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出
1、點(diǎn)擊“發(fā)票管理/紅字發(fā)票信息表”菜單列，如圖
2、點(diǎn)擊“紅字增值專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出菜單，如圖
我們可以通過該界面，對信息表查看明細(xì)，修改和刪除。
但是我們要注意：
① 對已開具的信息表進(jìn)行修改時(shí)，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫中對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示“信息表填開金額超出對應(yīng)正數(shù)發(fā)票”，無法修改成功。
② 開票系統(tǒng)中對已開具信息表的修改或刪除操作均無時(shí)間限制， 但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行所需操作。
3、導(dǎo)出的信息表如下圖樣式
將導(dǎo)出后文件格式為xml的信息表直接通過開票軟件上傳到稅務(wù)端，如圖
當(dāng)信息表描述為審核通過時(shí)，該信息表可以用于開具紅字發(fā)票。
紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程
由于國內(nèi)開始推進(jìn)電子發(fā)票，因?yàn)殡娮影l(fā)票的紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么樣操作呢？
實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡稱“電子專票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
1、購買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的
（1）購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。
（2）購買方未將電子專票用于申報(bào)抵扣的，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中
3、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
4、購買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
電子稅務(wù)局申請作廢代開發(fā)票或者申請代開紅字發(fā)票
納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回或銷售折讓等情形，需要作廢代開發(fā)票的，可登錄本省電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”，進(jìn)入“代開發(fā)票作廢”，提交作廢代開發(fā)票申請。
1、如果納稅人需要代開紅字發(fā)票，可登錄本省電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”，進(jìn)入“代開增值稅專用發(fā)票”或“代開增值稅普通發(fā)票”，申請代開紅字發(fā)票。
2、納稅人可在電子稅務(wù)局“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”功能中，查詢以上兩項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度和結(jié)果，并按要求將紙質(zhì)發(fā)票交回稅務(wù)機(jī)關(guān)。
注意：
需要說明的是，對通過郵寄方式取得的代開發(fā)票，部分省市稅務(wù)部門提供了郵寄需作廢代開發(fā)票的功能。
如果納稅人是在辦稅服務(wù)廳申請代開的發(fā)票，則需要現(xiàn)場交回需作廢的代開發(fā)票后，才能作廢代開發(fā)票或申請代開紅字發(fā)票。
來源：牛賬會(huì)計(jì)
【小會(huì)福利時(shí)間到】
小會(huì)又來送福利啦！
【500份常見財(cái)務(wù)excel模板大全】
【第9篇】開增值稅紅字發(fā)票需要什么資料
【導(dǎo)讀】：增長四會(huì)發(fā)票的稅率比普通發(fā)票的大一些，因此財(cái)務(wù)是需要知道這個(gè)專票是怎么開具的，下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程，下面有兩個(gè)方法為大家介紹紅字發(fā)票開具的步驟，希望能幫助大家！
增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程
方法一:1、先進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請,點(diǎn)第一個(gè)申請銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請單》(一式兩聯(lián))加蓋財(cái)務(wù)專用章.
2、導(dǎo)出電子信息,國稅網(wǎng)站-網(wǎng)上申請-發(fā)票管理類-紅字發(fā)票申請單,上報(bào).
方法二:1、進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng),在菜單欄找到紅字發(fā)票申請,點(diǎn)第一個(gè)申請銷售方的,然后下一步,填寫要紅沖的發(fā)票資料,打印出《申請單》(一式兩聯(lián))加蓋財(cái)務(wù)專用章.
2、拿《申請單》(一式兩聯(lián))到辦稅大廳辦理審批,取回開票通知知單.
開具方法:打開'防偽開票軟件'--點(diǎn)擊'發(fā)票管理'--點(diǎn)擊'專用發(fā)票填開'--點(diǎn)擊'打開的發(fā)票上的負(fù)數(shù)'--輸入所要開具紅字發(fā)票的代碼和發(fā)票號碼--點(diǎn)擊'下一步'--跳出所開具的發(fā)票的信息--打印此張'負(fù)數(shù)發(fā)票'即可.
開負(fù)數(shù)發(fā)票的規(guī)定
一、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.
二、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票.
三、一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單).
《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.
經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'認(rèn)證相符'并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.
經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為'納稅人識別號認(rèn)證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符'的,一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.
以上規(guī)定來自國稅發(fā)(2006)156號和國稅發(fā)(2007)18號,是可以開具負(fù)數(shù)發(fā)票的所有規(guī)定.根據(jù)以上規(guī)定,由于無法取得主管國稅局出具《開具紅字發(fā)票通知單》,因此無法開具負(fù)數(shù)發(fā)票,那也就無法重新開具專用發(fā)票.
增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票流程上文就介紹到這，按照上文先進(jìn)入增值稅開票系統(tǒng)，找到紅字發(fā)票，之后在國稅系統(tǒng)里面申請，上報(bào)，上文有相關(guān)的規(guī)定，開具負(fù)數(shù)發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容也有，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！
【第10篇】銷售方申請紅字發(fā)票資料
1、開具紅字發(fā)票，哪種情況銷售方申請開具信息表？
根據(jù)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的相關(guān)規(guī)定：銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
2、車輛購置稅逾期申報(bào)需要加收滯納金嗎？
根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人購置應(yīng)稅車輛后應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅。
3、農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅嗎？
自2023年1月1日至2023年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
4、納稅人存在哪些情形暫停辦理留抵退稅？
根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)規(guī)定，納稅人存在以下情形的，暫停辦理留抵退稅：一、存在增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的；二、被稅務(wù)稽查立案且未結(jié)案的；三、增值稅申報(bào)比對異常未處理的；四、取得增值稅異?？鄱悜{證未處理的；五、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
5、員工流動(dòng)性比較大，一年換幾個(gè)城市租賃住房，怎么申報(bào)住房租金個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？
對于單位為外派員工解決住宿問題的，不應(yīng)扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的，個(gè)人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第11篇】紅字發(fā)票證明模板
“老板，我想退貨”
“可以的，親~請申請售后服務(wù)，
選擇退貨退款…….”
我們在網(wǎng)上買東西，收到貨不喜歡都會(huì)聯(lián)系賣家商量退貨，而現(xiàn)實(shí)中企業(yè)及其他個(gè)人之間發(fā)生退貨了怎么辦？這可不止網(wǎng)上申請、快遞寄回這么簡單，還涉及到發(fā)票的問題。經(jīng)常有納稅人咨詢紅字發(fā)票怎么開的問題，今天佰信就和大家一起順一順整個(gè)流程！
首先， 什么情況下需要開紅字發(fā)票？
紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。注意！開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。
如果開錯(cuò)的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證即可直接作廢重開，不需要紅沖哦。
然后，具體的紅字發(fā)票開票流程？
增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票
文件依據(jù)→國家稅務(wù)總局公告
1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)通過信息表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
2、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。
稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的也按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理，納稅人將代開的增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊，由代開的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅字專用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請退稅也可以與重新開具的藍(lán)字發(fā)票對抵。
3、增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票。不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)內(nèi)直接開具紅字發(fā)票即可?？梢栽谒鶎?yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。
佰信小貼士：
1、購買方在開出信息表的次月申報(bào)期內(nèi)就應(yīng)該把稅額轉(zhuǎn)出，而不是等收到紅字發(fā)票再做轉(zhuǎn)出處理。
2、 2023年5月1日前所開的17%、11%稅率的發(fā)票需要開具紅字發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，仍可以按照17%、11%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
更多的資訊，歡迎聯(lián)系佰信喲！
看了以上小編的介紹，相信有所收獲吧。如果大家想要了解更多知識，可以直接登錄“佰信集團(tuán)”官網(wǎng)進(jìn)行查看；或者直接在官網(wǎng)上留言說明你要辦理的業(yè)務(wù)，我們會(huì)第一時(shí)間回復(fù)你；當(dāng)然，如果您方便，也可以直接來我司進(jìn)行實(shí)地考察！
【第12篇】開紅字發(fā)票需要什么資料
我們開紅字發(fā)票和作廢發(fā)票的操作是不一樣的，雖然都有糾正的意思，但是兩者實(shí)施的條件都不相同．比如說我們跨月、跨年出現(xiàn)效果退回的情況，我們是不可以作廢的，只能開紅字發(fā)票．那對方給我們開紅字發(fā)票我們該怎么做？有關(guān)處理方法如下．
對方給我們開紅字發(fā)票我們該怎么做？
因供應(yīng)商屬于銷售方，銷售貨物給購物方，因此購貨方的帳務(wù)處理如下：
１、因?yàn)榧t字發(fā)票是沖對應(yīng)上月所開的藍(lán)字發(fā)票的，所以收到紅字發(fā)票時(shí)要把對上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的；會(huì)計(jì)分錄如下：
借：原材料／庫存商品（紅字）
應(yīng)交稅費(fèi)／應(yīng)交增值稅／進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（紅字）
貸：應(yīng)付賬款（紅字）
２、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票采購，然后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，抵扣正確的進(jìn)項(xiàng)稅額即可；會(huì)計(jì)分錄如下：
借：原材料／庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)／應(yīng)交增值稅／進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款
增值稅專用發(fā)票如何開具紅字發(fā)票？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告 》（國家稅務(wù)總局公告２０１６年第４７號）規(guī)定：＂一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：
（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證．
購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息．
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》．銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息．
（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有＇紅字發(fā)票信息表編號＇的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中．
（三）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具．紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)．＂
以上整理的資料內(nèi)容，就是我們關(guān)于＂對方給我們開紅字發(fā)票我們該怎么做？＂這一問題的詳細(xì)解答．這個(gè)紅字發(fā)票是由銷售貨物的一方開具的，如果購買貨物的一方拿到紅字發(fā)票的話，我們就可以按照上文來進(jìn)行賬務(wù)處理就可以了，這樣大家明白了吧！
【第13篇】開具紅字發(fā)票證明
紅字發(fā)票怎么開具？i
首先，什么情況下需要開具紅字發(fā)票？
紅字發(fā)票可不是隨便就能開具的，只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。但是注意開具紅字發(fā)票還應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。
如果開具錯(cuò)誤的發(fā)票未跨月、未認(rèn)證就可直接作廢重開即可，不需要開具紅字發(fā)票。
然后，具體的紅字開具流程？
一、增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票判斷由哪一方提交紅字信息表申請？
文件依據(jù)——國家稅務(wù)總局公告2023年第47號文
第一條 1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)通過信息表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有”紅字發(fā)票信息表編號“的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
2、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。
稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的也按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理，納稅人將代開的增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊，有代開的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅字專用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請退稅葉可以與重新開具的藍(lán)字發(fā)票對抵。
增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票。不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)內(nèi)直接開具紅字發(fā)票即可?？梢栽谒鶎?yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。
最后附上兩個(gè)小提示：
1、購買方在開具出信息表的次月申報(bào)期內(nèi)就應(yīng)該把稅額轉(zhuǎn)出，而不是等收到紅字發(fā)票在做轉(zhuǎn)出處理。
2、2023年5月1日前所開具17%、11%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票即可。
重新開具發(fā)票，仍可按照17%、11%稅率開具正確的藍(lán)字發(fā)票即可。
【第14篇】銷貨方申請紅字發(fā)票所需資料
紅字發(fā)票也被稱作負(fù)數(shù)發(fā)票，當(dāng)企業(yè)收到紅字發(fā)票的時(shí)候，財(cái)務(wù)需對其做相應(yīng)的賬務(wù)處理。如果是銷貨方收到紅字發(fā)票，應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
銷貨方收到紅字發(fā)票的賬務(wù)處理
由增值稅法管理規(guī)定可得，當(dāng)你正常開具紅字發(fā)票后，其可以沖銷你的銷項(xiàng)稅額，申報(bào)時(shí)是允許扣除的，假設(shè)你上月結(jié)轉(zhuǎn)成本的需在當(dāng)月進(jìn)行沖銷，那么你需保管好發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。(對方不需要的情況下)
銷貨方收到紅字發(fā)票的賬務(wù)處理具體如下：
借：應(yīng)收賬款 紅字
貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)稅額 紅字
注意：如果按照準(zhǔn)則，則是做相反分錄，但是在實(shí)際操作的時(shí)候，所做的相反分錄并不利于查賬。申報(bào)時(shí)，用“當(dāng)月的實(shí)際正數(shù)開票金額——紅字發(fā)票金額”進(jìn)行申報(bào)。
知識拓展：退貨收到紅字發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理?怎么做會(huì)計(jì)分錄?
紅字發(fā)票是什么意思?
紅字發(fā)票指的是負(fù)數(shù)發(fā)票，可以這么理解：如果你發(fā)票開錯(cuò)了，或者在別人退貨等情況下，發(fā)票是已經(jīng)開具了的，這時(shí)候就可以開紅字發(fā)票拿來沖抵已開錯(cuò)的發(fā)票，紅字發(fā)票的金額等均為負(fù)數(shù)。
紅字發(fā)票開錯(cuò)了能否作廢?
一張通知單與一張有效的紅字發(fā)票相對應(yīng)，這張紅字發(fā)票在未抄稅的情況下，你可以將這張紅字發(fā)票先作廢，接著另外重新開具一張紅字發(fā)票，此時(shí)不用重新再開申請單和通知單。但如果紅字發(fā)票是已經(jīng)抄稅的，那么只能向稅務(wù)局咨詢相應(yīng)處理辦法。
來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第15篇】速藏！超詳細(xì)紅字發(fā)票開具流程！金稅盤+稅控盤
開具紅字發(fā)票雖然不是太經(jīng)常的事，但是總會(huì)遇上。作為會(huì)計(jì)怎么能不會(huì)呢？今天科目君給大家介紹最詳細(xì)的紅字發(fā)票開具流程！
一、金稅盤
發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表
1、紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開-信息填寫無誤后打印，具體方法如下：
提示：如果是使用營改增后的新版本開票軟件，需要先添加商品編碼再填開信息表
點(diǎn)擊紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開，進(jìn)入紅字發(fā)票信息表信息選擇界面：
注意：購方申請有兩種情況：當(dāng)選擇已抵扣時(shí)，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。當(dāng)選擇未抵扣時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇對應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。
銷售方按照實(shí)際情況選擇申請理由。
2、紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出，選中開具的紅字發(fā)票信息表，點(diǎn)擊上傳并生成信息表編號。
3、進(jìn)入專用發(fā)票填開界面，點(diǎn)擊“紅字”，選擇“直接開具”，將信息表編號直接輸入后點(diǎn)“確定”，核實(shí)信息無誤后方可打印。
二、稅控盤
增值稅專票紅字信息表填開
點(diǎn)擊：【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票管理】-【增值稅專票紅字信息表填開】
有兩種情況：
情況一：發(fā)票有認(rèn)證記錄，需要購貨方開具紅字信息表：
1、選擇購買方申請
2、核實(shí)藍(lán)字發(fā)票是否已抵扣，如藍(lán)字發(fā)票已抵扣，需選擇“已抵扣”，直接下一步，如藍(lán)字發(fā)票未抵扣，需選擇“未抵扣”，輸入藍(lán)子發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)擊下一步
3、按照原藍(lán)字發(fā)票票面進(jìn)行信息填寫，點(diǎn)擊保存，上傳
情況二：發(fā)票沒有認(rèn)證記錄，需要銷售方開具紅字信息表：
1、選擇銷售方申請
2、輸入藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)擊下一步
3、確認(rèn)信息與藍(lán)字發(fā)票一致，點(diǎn)擊保存，上傳
增值稅專票紅字信息表審核下載
1、點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【紅字發(fā)票管理】-【增值稅專票紅字信息表審核下載】
2、選擇下載保存路徑，如選擇為桌面，點(diǎn)擊下載，桌面會(huì)生成一個(gè)16位數(shù)字命名的紅字信息表
負(fù)數(shù)發(fā)票開具
點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票填開管理】-【增值稅專用發(fā)票填開】：
有兩種開具方式：
1、手工開具，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”-“手工開具”輸入信息表編號，點(diǎn)擊下一步，輸入原藍(lán)字發(fā)票代碼、號碼，點(diǎn)擊下一步，確定，核實(shí)無誤點(diǎn)擊保存，打印
2、導(dǎo)入開具，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”-“導(dǎo)入開具”，選擇已審核下載的紅字信息表，點(diǎn)擊確認(rèn)，核實(shí)無誤，點(diǎn)擊保存，打印。
【第16篇】紅字發(fā)票沖回的最新政策
紅字發(fā)票，也稱負(fù)數(shù)發(fā)票，是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí)，沖減銷售收入的合法憑證。會(huì)計(jì)寶寶們應(yīng)該記得“紅字更正法”吧？紅字發(fā)票就是開具其他要素信息完全一致的負(fù)數(shù)發(fā)票來做沖減。
哪些情形需要開具紅字專用發(fā)票？
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，都是可以開具紅字發(fā)票的！
小規(guī)模納稅人可以開具紅字發(fā)票嗎？
稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。
可以開具紅字增值稅普通發(fā)票嗎？有何不同？
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。
開具紅字發(fā)票時(shí)，這些操作指南要記得！
1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。
2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3、取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票沒有認(rèn)證期限限制。
4、從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
其中取得解繳稅款的完稅憑證沒有認(rèn)證期限限制。
5、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
（1）高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%。
一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。
（2）通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用。
（3）取得通行費(fèi)發(fā)票沒有認(rèn)證期限限制。
7月財(cái)稅新政那么多，加之稅務(wù)對發(fā)票的管控愈加嚴(yán)格，納稅人難免在開票方面存在疑問，但只要按著政策來，基本沒什么大問題。關(guān)于紅字發(fā)票還有不清楚的，可以關(guān)注關(guān)注公眾號會(huì)計(jì)學(xué)堂「微信號acc5com」，和答疑老師在線互動(dòng)哦~
