紅字發(fā)票證明模板（16篇）

【第1篇】紅字發(fā)票證明模板

“老板，我想退貨”

“可以的，親~請申請售后服務，

選擇退貨退款…….”

我們在網(wǎng)上買東西，收到貨不喜歡都會聯(lián)系賣家商量退貨，而現(xiàn)實中企業(yè)及其他個人之間發(fā)生退貨了怎么辦？這可不止網(wǎng)上申請、快遞寄回這么簡單，還涉及到發(fā)票的問題。經(jīng)常有納稅人咨詢紅字發(fā)票怎么開的問題，今天佰信就和大家一起順一順整個流程！

首先， 什么情況下需要開紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。注意！開具紅字發(fā)票還應該保留好相關證據(jù)以備稅務機關事后核查，比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等。

如果開錯的發(fā)票未跨月、未認證即可直接作廢重開，不需要紅沖哦。

然后，具體的紅字發(fā)票開票流程？

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票

文件依據(jù)→國家稅務總局公告

1、主管稅務機關接收校驗通過信息表。主管稅務機關通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務機關對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

2、銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票。

稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的也按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理，納稅人將代開的增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊，由代開的稅務機關開具紅字專用發(fā)票。所涉及的稅款可以申請退稅也可以與重新開具的藍字發(fā)票對抵。

3、增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票。不需要開具《紅字信息表》，在開票系統(tǒng)內(nèi)直接開具紅字發(fā)票即可。可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。

佰信小貼士：

1、購買方在開出信息表的次月申報期內(nèi)就應該把稅額轉(zhuǎn)出，而不是等收到紅字發(fā)票再做轉(zhuǎn)出處理。

2、 2023年5月1日前所開的17%、11%稅率的發(fā)票需要開具紅字發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，仍可以按照17%、11%稅率開具正確的藍字發(fā)票。

更多的資訊，歡迎聯(lián)系佰信喲！

看了以上小編的介紹，相信有所收獲吧。如果大家想要了解更多知識，可以直接登錄“佰信集團”官網(wǎng)進行查看；或者直接在官網(wǎng)上留言說明你要辦理的業(yè)務，我們會第一時間回復你；當然，如果您方便，也可以直接來我司進行實地考察！

【第2篇】紅字發(fā)票提供資料

“最近給客戶開了一張發(fā)票，金額開錯了。需要開具紅字發(fā)票，需要對方把原來開的發(fā)票寄回來嗎？”

其實，很多老板在日常經(jīng)營過程中遇到這樣的問題。今天我們就一起來理一理“紅字發(fā)票”：

part.1 什么情況下需要開具紅字發(fā)票？

紅字發(fā)票可不是隨便就能開的。只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票。

特別提醒

如果開錯的發(fā)票未跨月、未認證即可直接作廢重開，不需要紅沖哦！

開具紅字發(fā)票的步驟

如何判斷由哪一方提交紅字信息表申請?

總結(jié)起來就是一句話：票在誰手里誰來開！

part.2 紅字發(fā)票開出來需要交給購買方嗎？

其實要解答這個問題很簡單。拿到紅字發(fā)票以后，可以干什么呢？

拿紅字發(fā)票無非就是作為沖銷原藍字發(fā)票的的原始憑證，或者作為進項稅轉(zhuǎn)出的憑證。

說到這里，其實這個問題已經(jīng)很清晰了，總結(jié)下來就是：

購買方已經(jīng)記賬了

發(fā)生了銷售折讓或者部分銷售退回的情況，這種情況下，購買方無法將藍字發(fā)票退回了，那么銷售方開了紅字發(fā)票需要給購買方做賬。

購買方已經(jīng)抵扣了

發(fā)生了銷售折讓、部分退回等情況，這種情況，購買方也無法將藍字發(fā)票退回，銷售方開了紅字發(fā)票也要給購買方做進項稅轉(zhuǎn)出。

既沒做賬也沒抵扣

發(fā)生了退貨，發(fā)票開錯等原因，直接把發(fā)票都退給銷售方，那銷售方開了紅字發(fā)票自然也不需要再把紅字發(fā)票給購買方了

開具的是增值稅電子專票

根據(jù)《關于<國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關事項的公告>的解讀》第九條規(guī)定：納稅人開具電子票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，可以開具紅字電子專票。

納稅人在開具紅字電子專票時，無需追回已經(jīng)開具的藍字電子專票。

【第3篇】紅字發(fā)票納稅申報表

問題描述：我們是一般納稅人，這個月取得了一張增值稅進項稅紅字發(fā)票，請問申報表中應該如何填報？

答：紅字發(fā)票是不需要認證的，在國稅申報系統(tǒng)的發(fā)票采集模塊中，有個進項稅額轉(zhuǎn)出采集，購買方需要依照《信息表》所列的增值稅稅額把紅字發(fā)票的進項稅金填到相應的欄次即可；把收到的紅字增值稅專用發(fā)票和《信息表》一起作為原始單據(jù)入賬。

【第4篇】發(fā)票紅字稅務政策

開具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”，意思是用紅字發(fā)票進行沖賬。一些老會計都會說“發(fā)票有誤，當月作廢，過月紅沖”，大家都知道開具紅字發(fā)票是什么了，但是到底什么情況下需要開具紅字發(fā)票呢？申請開具紅字發(fā)票又是怎樣的一個流程呢？初入財務崗位還沒有開具過紅字發(fā)票的小會計小出納們快來看看吧。

一、紅字發(fā)票什么情況下開具

首先呢，根據(jù)《國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第73號)的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。

未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。根據(jù)《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)所附《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票;未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項稅額或者銷售額。

以上可以歸結(jié)為三種情況:

（1）購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的；

（2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的；

（3）銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

二、紅字發(fā)票申請開具流程

由購方企業(yè)申請：

1.一般來說如果購買方獲得的專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉(zhuǎn)出或者購買方獲得專用發(fā)票后因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)；發(fā)票聯(lián)均無法認證；專用發(fā)票認證結(jié)果為納稅人識別號認證不符；專用發(fā)票認證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認證不符；所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍幾種情況無法抵扣時由購買方申請，流程為：購買方提交申請單—購買方稅務機關開具信息表—購買方將信息表交予銷售方—銷售方開具紅字專用發(fā)票。

由銷方企業(yè)申請

2.如果銷售方因開票有誤購買方拒收，對方開具了拒收證明，那么銷方需在發(fā)票有效期180天內(nèi)申請開具紅字發(fā)票，另如果因開票有誤等原因尚未交付，銷方須在開票的次月向稅局申請開具紅字發(fā)票，流程為：銷售方提交信息表—銷售方稅務機關開具信息表—銷售方開具紅字專用發(fā)票。

雖然開具紅字發(fā)票看起來過程很多很麻煩，但是相信各位小伙伴一定會努力提升自己的能力勝任自己的財務工作的。

【第5篇】紅字發(fā)票沖回的最新政策

紅字發(fā)票，也稱負數(shù)發(fā)票，是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務時，沖減銷售收入的合法憑證。會計寶寶們應該記得“紅字更正法”吧？紅字發(fā)票就是開具其他要素信息完全一致的負數(shù)發(fā)票來做沖減。

哪些情形需要開具紅字專用發(fā)票？

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，都是可以開具紅字發(fā)票的！

小規(guī)模納稅人可以開具紅字發(fā)票嗎？

稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

可以開具紅字增值稅普通發(fā)票嗎？有何不同？

納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。

開具紅字發(fā)票時，這些操作指南要記得！

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。

2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

3、取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。

取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票沒有認證期限限制。

4、從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

其中取得解繳稅款的完稅憑證沒有認證期限限制。

5、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

（1）高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%。

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。

（2）通行費，是指有關單位依法或者依規(guī)設立并收取的過路、過橋和過閘費用。

（3）取得通行費發(fā)票沒有認證期限限制。

7月財稅新政那么多，加之稅務對發(fā)票的管控愈加嚴格，納稅人難免在開票方面存在疑問，但只要按著政策來，基本沒什么大問題。關于紅字發(fā)票還有不清楚的，可以關注關注公眾號會計學堂「微信號acc5com」，和答疑老師在線互動哦~

【第6篇】紅字發(fā)票納稅申報

昨天發(fā)了一篇討論文章，討論一下23年一季度最熱點的小規(guī)模申報的問題，那就是如果你開具了免稅的紅字發(fā)票在一季度如何申報的問題。

文章鏈接：小規(guī)模納稅人紅沖了免稅普票，哪種申報方法正確？

大家可以先看看昨天的文章，看看留言。

其實昨天留言中讀者反饋的更多的一個觀點就是，紅沖應該沖減當期銷售額。

確實應該沖減當期銷售額，但是現(xiàn)在的主要問題是，小規(guī)模當期銷售額可能有征稅的，也可能有免稅的，你到底沖減哪個銷售額，這才是關鍵！

就像昨天文章說的那種情況，你沖不對，那交的稅就差幾千，而且本身一張藍字發(fā)票以前沒交過稅，你現(xiàn)在又放到征稅銷售額去沖減變相退稅，這本身就不符合常理!

其實對于紅字發(fā)票紅沖銷售額，一直來的觀點就是：紅字從哪里來回到哪里去？

什么意思，就是紅字發(fā)票你以前藍字發(fā)票怎么交稅的，現(xiàn)在開了紅字發(fā)票就應該填到對應的欄次去。

具體我們以案例來說說。

01#

一般納稅人紅字發(fā)票申報

首先在我理解，紅字不就是沖減收入，沖減稅金嘛，你比如說一般納稅人經(jīng)常會有開錯發(fā)票，退貨等需要開具紅字發(fā)票的情況。

稅稅念公司2023年1月因為退貨開具了一張紅字發(fā)票，金額-100000，稅額-13000。假設公司當月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。

那么這張紅字的專票的本質(zhì)是什么？就是因為退貨，這個銷售行為取消了，原來繳納的13000的銷項稅要退回來。（以前這張藍字是征稅的，現(xiàn)在負數(shù)自己也填對應的征稅欄次，不能填到免稅欄次去）

那么我們申報時候當然按照紅字發(fā)票直接填寫負值。

附表1填寫負數(shù)值。

主表自動生成

注意，這里銷項稅是負數(shù)，按理說負數(shù)應該退還，但是一般我們都是增加期末留抵稅額，留做后期抵扣，所以從表中你看到，期末留抵稅額在上期留抵稅額10000的基礎上增加了這張紅字發(fā)票的稅款，變成了23000。

所以，你前期這種紅字發(fā)票是繳納過增值稅的，那自然就要退稅，實際中變成留抵稅款，也相當于是退還（抵扣的方式，抵減后期產(chǎn)生的增值稅）。

那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務呢，自然也不存在退還或者抵的。

比如稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，該貨物免稅業(yè)務，金額-100000，稅額-0。假設公司當月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。

這種情況，免稅業(yè)務前面本身沒有交稅，所以負數(shù)申報不會影響留抵稅額等信息，就是沖減了銷售額而已（以前免稅，現(xiàn)在也回到免稅欄次去做負數(shù)申報）。

那么如果是簡易計稅的呢，簡易計稅是直接按照銷售額計稅增值稅，是相對獨立的存在，一般納稅人簡易計稅當期發(fā)生多少就交了多少增值稅，不參與一般計稅的抵扣。

稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，簡易計稅，征收率5%，金額-100000，稅額-5000。假設公司當月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。

附表1按照紅字發(fā)票填寫。

主表填寫：

因為簡易計稅不存在期末留抵，所以如果紅字，那就會形成期末應退稅額，比如本案例就是這種情況，期末應退5000，只不過在實際工作中，我們可能先留在申報表上，待后期有新增的應納稅額，再進行抵。

方法很簡單，但是實操中，最大攔路虎是什么？

攔路虎就是填負數(shù)有可能會出現(xiàn)異常比對，申報無法比對通的情況。有些地區(qū)稅務局申報系統(tǒng)設置了不允許填寫負數(shù)，這個時候你申報時候就要出現(xiàn)異常比對提示。

其實這個時候也不用擔心，只要情況無誤，數(shù)據(jù)沒問題，那么方法就是要么大廳申報，要么比對異常后提交申報申請遠程異常比對申請，通過后解鎖稅盤即可。

02#

小規(guī)模納稅人紅字發(fā)票申報

小規(guī)模紅沖發(fā)票如何申報原理其實也和一般納稅人一樣。就是減少你銷售額，但是關鍵就是你是減少征稅銷售額還是免稅銷售額的問題，這個是比一般納稅人更復雜的存在。

同樣一種紅字1%普通發(fā)票，可能以前是交過稅的，也可能以前是免稅的（不超過起征點免稅）。

所以之前交了稅金的涉及退回，以前是免稅的呢就不涉及退稅，相應沖減銷售額就行了。

就是這么簡單的一個思路，只是現(xiàn)在我們要通過申報表把這個思路的結(jié)果表達出來，最終實現(xiàn)減少銷售額、減少稅金的目的，我的思路就是紅字發(fā)票從哪里來，回到哪里去的一個思路。

比如稅稅念公司2023年1季度開了一張3%紅字專用發(fā)票，系2023年銷售的退貨（22年放棄了免稅開的3%的專票）。

如圖：

當季度除了這張紅字專票，其他并未開具任何發(fā)票，也沒有其他無票收入。

那么這張紅字發(fā)票如何申報呢？

其實原理很簡單，就是之前銷售了交了3%的稅，這個季度需要申請退這3%的增值稅。

申報表我們?nèi)鐚嵦顚懾摂?shù)就行了。

你這個時候總不可能把這個負數(shù)不填或者填到小微免稅去，那你之前交的稅就白交了。

那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務呢，小規(guī)模3%適用免稅業(yè)務，開的免稅發(fā)票呢？

比如昨天文章的這個案例。

本季度紅沖了22年的一張免稅發(fā)票，-9100，這張免稅發(fā)票以前自然是沒交過稅的，其實我們應該先單獨撇開這張負數(shù)發(fā)票看看企業(yè)當期的銷售額，當期銷售額是大于30萬，當期是個征稅狀態(tài)。

而-9100能去沖減當期征稅銷售額嗎？顯然是不能的，因為你本身沒交過稅，你只能回到你自己該去的欄次，那就是免稅欄次去。

所以申報表最終應該是這樣填寫：

其實這種填寫方法并無任何問題，紅字發(fā)票那里來的回到那里去，之前是免稅的，現(xiàn)在紅沖也在免稅欄次填寫負數(shù)，需要在相應的位置填寫負數(shù)。

但是這種填法實際申報時候系統(tǒng)無法通過。

系統(tǒng)提示欄次不能為負數(shù)。

這個是紅字發(fā)票申報的通病，是系統(tǒng)為了監(jiān)控納稅人，防止納稅人隨意紅沖的一個設置，基本上我們填寫負數(shù)都會出現(xiàn)比對異常。

不能因為不能通過就覺得是錯誤填法。

其實包括前面說的一般納稅人的申報也存在類似問題。

那么如果我們覺得沒問題，可以有幾方面的解決方案。

1、如實填寫，然后大廳申報（大廳會給你處理申報不過的問題）

2、如果不想去大廳，這個紅字也不涉及退稅，也可以先不填這個負數(shù)，填為0。（這種方法呢就是銷售額和開票存在差異，只是不影響稅額而已）

3、有些稅務局還會告訴你，你需要修改以前的申報表，把這筆紅字負數(shù)調(diào)整到以前申報表去，然后再申報23年的增值稅，這也是一種辦法。

總之，都是遵循了，免稅的紅字不能沖減當期征稅的銷售額的原則。

紅字發(fā)票的思路其實就是這樣，也覺得這是一個符合原理的思路，你交過稅自然可以沖減并退稅，你都沒交過稅，你自然不能沖減并退稅。

當然，根據(jù)之前留言反饋，很多朋友實操中也不是這樣干的，直接沖減了征稅欄次的銷售額，申報也過了，稅務局也沒管，可能有些稅務局還指導你這樣操作，但是實際應該怎么樣，我們還是要多加思考，有了思考，以后遇到紅字發(fā)票，不管怎么變化，都會有解決思路的。

“免責聲明：圖片、數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)絡，轉(zhuǎn)載僅用做交流學習，如有版權問題請聯(lián)系作者刪除”

【第7篇】退貨紅字發(fā)票證明

一、什么情況下開具紅字發(fā)票？

只有發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，或部分退回及銷售折讓，才可開具紅字發(fā)票。

也就是說紅字發(fā)票不是你想開、想開就能開，隨意開具，隨意沖回。稅務機關在檢查中會對納稅人紅字發(fā)票進行事后抽查，如果不是因為上述原因隨意開具紅字發(fā)票的會給予處罰。

由于上述原因開具紅字的應該保留好相關證據(jù)，例如，開票有誤的要有對方拒收證明、服務中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。

接下來，分別講解常見的紅字發(fā)票應該如何開具

壹、【紅字增值稅專用發(fā)票】

開具專用發(fā)票前，需要申請增值稅紅字發(fā)票信息表。

先判斷

具體的紅字發(fā)票開票流程是怎樣的呢，我們要先判斷哪一方提交紅字信息申請表，再根據(jù)實際情況由一方進行申請。

這里給你總結(jié)一下：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那個手上就由那方申請。

為什么這么歸納呢？稅務總局公告2023年47號文說了的幾種申請紅字發(fā)票的具體情況如下：

1. 購買方取得專票并用于申報抵扣的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)肯定在購買方手上，如果不在，那可是違規(guī)的。國稅發(fā)2006年156號第二十五條用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規(guī)定的除外）。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

2. 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，這個當然很明顯也在購買方手上。

3. 銷售方申請的情況就不用說了，發(fā)票沒交給購買方，交了退回來的這種都在自己手上。

所以，可以簡便記憶。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那方手上就由那方申請。

紅字增值稅專用發(fā)票填開（銷售方申請）

增值稅專用發(fā)票隔月無法作廢，只能做紅沖處理。需填開【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】上傳后，待審核通過才能紅沖！

【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】

填開及上傳操作步驟

選擇”銷售方申請”，填寫“發(fā)票代碼、發(fā)票號碼”后，點擊“下一步”。（注：開票軟件190528版及以后的版本申請紅字增值稅專用發(fā)票信息表時，對需要輸入藍字發(fā)票代碼、號碼的情況，增加輸入對應藍字發(fā)票開具時間。根據(jù)國家稅務總局要求，為方便納稅人對帶有清單的增值稅專用發(fā)票進行沖紅，在開票軟件190728版開票軟件中在開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表界面增加導入 excel 清單功能，并在紅字發(fā)票信息表填開界面提供導入模板下載）

銷售方選擇申請原因后，必須錄入發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，新版開票軟件還需要選擇開票時間。錄入后系統(tǒng)會自動判斷，若可以開具系統(tǒng)會給出提示“本張發(fā)票可以開紅字發(fā)票”，點擊“確定”。

確認信息表票面信息無誤后，點擊右上角“打印”，在彈出的對話框中，選擇“不打印”。

在彈出“信息表已成功填開，是否需要繼續(xù)填開”的提示框里，選擇“取消”。

到這里，

紅字信息表已填開完成！

接下來，

進行紅字信息表上傳。

請點開“紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出”。

選中已開具的紅字信息表，點擊“上傳”，等待“信息表描述”顯示“審核通過”，“信息表編號”生成后，即可開具紅字發(fā)票。

至此，

紅字信息表上傳已完成！

下面進行紅字發(fā)票開具！

紅字【增值稅專用發(fā)票】

填開操作步驟

進入開票軟件請點擊“發(fā)票管理”，選擇“發(fā)票填開——增值稅專用發(fā)票填開”，進入頁面。

選擇“紅字——導入網(wǎng)絡下載紅字發(fā)票信息表”。

雙擊選中已經(jīng)“審核通過”的信息表進行選擇。

審核票面信息無誤后，點擊“打印”，即完成紅字發(fā)票填開了。

紅字增值稅專用發(fā)票填開（購買方申請）

已認證、抵扣的發(fā)票，需【購買方】填開【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】，經(jīng)上傳、審核通過后交由【銷售方】紅沖！

【增值稅專用發(fā)票紅字信息表】

填開及上傳操作步驟（購買方操作）

進入開票軟件請點擊“發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”。

發(fā)票已經(jīng)勾選認證，需要購方開具紅字信息表，選擇已抵扣，只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點“確定”進入填開界面。

當選擇未抵扣時，應選擇發(fā)票種類，并填寫對應藍字發(fā)票代碼和號碼，點“確定”進入填開界面。

進入“開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表”填開界面，準確填寫藍字發(fā)票信息。

注意：帶有清單的發(fā)票無法在紅字信息表中顯示。

請先點擊“價格”，將“單位、金額”切換為“含稅”狀態(tài)。

“數(shù)量、金額”必須為負數(shù)，一般“數(shù)量”填寫負數(shù)后，“單價”填寫正數(shù)，則“金額”會自動換算為負數(shù)；若沒有“數(shù)量”，則無需填寫“單價”，直接在“金額”欄填寫負數(shù)。

根據(jù)實際需求選擇是否打印信息表（可用a4紙打?。?。

在彈出“信息表已成功填開，是否需要繼續(xù)填開”的提示框里，選擇“取消”。

至此，

紅字信息表填開已完成！

接下來，讓我們來上傳紅字信息表！

進入開票軟件請點擊“發(fā)票管理”，選擇“紅字發(fā)票信息表——紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出”。

選中該張已開具的“紅字信息表”，點擊上方“上傳”按鍵，并點擊“確定”；

待“信息表編號”生成、“信息表描述”提示“審核通過”時，即可開具“紅字發(fā)票”。

紅字信息表的【信息表編號】可交付【銷售方】開具紅字發(fā)票！

購買方的操作流程到此為止！

（二）紅字【增值稅專用發(fā)票】填開操作步驟（銷售方操作）

銷售方進入開票軟件請點擊“發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”。

選擇“紅字——導入網(wǎng)絡下載紅字發(fā)票信息表”，對選中的信息表進行“下載”。

選擇好對應紅字信息表開具時間后點擊“確定”。

雙擊選中已經(jīng)“審核通過”的信息表，核對界面信息無誤后，點擊“打印”。

貳、【紅字增值稅普通發(fā)票】及【機動車紅字發(fā)票】

紅字增值稅普通發(fā)票及機動車紅字發(fā)票開具

首先介紹紅字增值稅普通發(fā)票開具流程

紅字增值稅普通發(fā)票的開具就簡單許多了，不需要開具申請單，在開票軟件中直接開具即可。

1、【發(fā)票管理】-【增值稅普通發(fā)票填開】

2、【選定發(fā)票卷】

3、【確認發(fā)票號碼】

4、【開票界面上方的“紅字”按鈕】

5、【填寫需要開具紅字發(fā)票的藍字發(fā)票的代碼號碼】

6、【確認票面信息】

7、【核對票面信息】-【打印】

8、【打印發(fā)票】

開具成功

如您需要開具【機動車紅字發(fā)票】的話，流程可以參照【增值稅普通發(fā)票】的紅字發(fā)票開具流程，直接開具即可，無需申請信息表。

叁、【成品油紅字增值稅專用發(fā)票】

對涉及退貨、折讓和開具錯誤等原因，需銷貨方重新開具成品油專用發(fā)票時，需要首先開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表

開具成品油紅字增值稅專用發(fā)票信息表時，需要勾選“成品油專用發(fā)票”，選擇是否涉及銷售數(shù)量或銷售金額。如選擇涉及銷售數(shù)量的，必須填入相應數(shù)量；如由于折扣折讓等原因需開具紅字專用發(fā)票信息表的，選擇僅涉及銷售金額，在開具紅字專用發(fā)票信息表時銷售數(shù)量無法錄入。

以下為成品油用戶開具紅字發(fā)票信息表及紅字發(fā)票流程

第一步：在成品油管理模塊，點擊“信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表”

彈出紅字增值稅專用發(fā)票信息表選擇窗口，進行【成品油專用發(fā)票】選擇，同時選擇購買方或銷售方申請，填寫代碼號碼下一步，按照要求填寫界面信息完畢后打印。

特別注意：成品油專用發(fā)票信息選擇“涉及銷售數(shù)量變更（銷售退回、開票有誤等原因）”,和選擇“僅涉及銷售金額變更（銷售折讓）”。如果選擇錯誤，不可逆轉(zhuǎn)，請謹慎?。。?/strong>

注意：涉及銷售數(shù)量變更單位和數(shù)量必填；僅涉及銷售金額變更系統(tǒng)屏蔽單位、數(shù)量和單價的錄入功能

第二步：到發(fā)票管理--紅字發(fā)票信息表-紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出，把申請好的信息表點擊【上傳】,上傳后信息表狀態(tài)就變成【已通過】

第三步：到成品油紅字發(fā)票填開，進入“增值稅專用發(fā)票填開（成品油）”界面

點擊“紅字”，選擇“導入網(wǎng)絡下載紅字發(fā)票信息表”的方式開具紅字發(fā)票打印即可。

問題解答

一：紅字發(fā)票不需要認證，認證了怎么辦？

紅字發(fā)票是不需要認證的。購買方應該應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

但是雖然紅字發(fā)票不需要認證，但是實際中也有人把它掃描認證過！

你一旦認證其信息就進入了一窗式比對，一窗式比對進項稅填寫部分，如果大于你認證的數(shù)據(jù)，就會無法通過，你本身當月有進項稅比如10萬，你認證了一張紅字-1萬，那么進項稅填寫就應該小于等于10-1=9萬，你如果把紅字的數(shù)據(jù)剔除，填寫10萬，就無法通過。

但是如果你進項稅部分填寫9萬，進項稅轉(zhuǎn)出你不填寫，由于目前申報系統(tǒng)還會比對你的稅控系統(tǒng)是否有紅字信息申請單情況，會提示你進項稅轉(zhuǎn)出不得為空，也無法申報。

所以，一旦你把紅字發(fā)票認證了，就尷尬了！這時候你就得去大廳手工申報，采取強制通過的方式申報清卡。

二：附清單的專票如何開具紅字發(fā)票？

根據(jù)國家稅務總局要求，為方便納稅人對帶有清單的增值稅專用發(fā)票進行沖紅，開票軟件v2.2.2.34.190728版在開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表界面增加導入 excel 清單功能，并在紅字發(fā)票信息表填開界面提供導入模板下載，如下圖所示。

增值稅發(fā)票開票軟件版本低于v2.2.34.190728的不支持紅字增值稅專用發(fā)票附清單。

所以如果是退回清單開票的正數(shù)發(fā)票，可以將開票軟件升級到v2.2.34.190728版或更高版本

三：本來是開紅字，但是又把紅字開錯如何解決？

1、信息表開具錯誤，負數(shù)發(fā)票開具正確，導致負數(shù)發(fā)票開具與信息表不對應。若負數(shù)發(fā)票與信息表不對應，稅務端系統(tǒng)會提示核銷不通過，企業(yè)無法進行正常申報。這種情況下需要提請稅務機關進行信息表修正，將錯誤的信息表編號修正為正確的編號，使得企業(yè)可以正常申報。

2、紅字信息表上傳成功后發(fā)現(xiàn)錯誤，需要修改或撤銷的。填錯的信息表未上傳時，可直接在開票系統(tǒng)中作廢；一旦上傳成功，納稅人端便不能修改或撤銷。應憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（加蓋公章）和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》（加蓋公章）及經(jīng)辦人身份證原件到辦稅服務廳辦理信息表的撤銷。

3、負數(shù)發(fā)票開具錯誤，但已經(jīng)不能作廢的。負數(shù)發(fā)票開具錯誤不能再申請紅字發(fā)票，因此若發(fā)現(xiàn)錯誤應及時作廢，并開具正確發(fā)票。若開錯的負數(shù)發(fā)票已經(jīng)不能作廢，就需要向稅務機關說明情況，請稅務機關提出處理意見。

四：購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進項稅轉(zhuǎn)出？

購買方需要在填寫信息表的次月申報期就按信息表所列稅額進行轉(zhuǎn)出申報，而非等到紅字發(fā)票收到再轉(zhuǎn)出。

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

現(xiàn)在申報系統(tǒng)會自動比對抄報稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當期你填報的附表2第20欄不一致，就會無法申報。

五：超過認證期的發(fā)票被退回能開紅字發(fā)票嗎？

現(xiàn)在申請開具紅字發(fā)票都是在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)上進行，逾期未認證發(fā)票開紅字目前在技術上可行。

國家稅務總局公告2023年第47號國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告這樣說的，銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

六：本月只開了一張紅字發(fā)票申報通不過怎么辦？

有人問，小編，我這個月其他發(fā)票都沒開,就有個銷售退回，開了張紅字發(fā)票，我申報出問題了，通不過怎么辦？

這個問題也偶爾會有納稅人遇到，現(xiàn)在申報系統(tǒng)一窗式比對，如果出現(xiàn)負數(shù)可能會提示無法通過，申報不會成功，這種情況只有帶上你的申報表去大廳申報。