【第1篇】費用發(fā)票入賬時間
一眨眼2023年都已經過去了一周，新的一年在忙碌中開始了，會計人們，你們2023年的財稅報表都整理好了么？跨年最麻煩的就是發(fā)票問題，22年的發(fā)票該如何入賬呢？小編早就為大家準備好了，尤其是會計新人，還不趕緊收藏！
我們分為3種情況給大家講解：
1、23年合同生效，22年12月31日收到合同款項，并且對方公司開具了發(fā)票，但23年1月才收到發(fā)票，這類情況該如何處理？
2023年12月31日支付款項時：
借：預付賬款/合同資產
貸：銀行存款
2023年1月收到發(fā)票時：
借：銷售費用/管理費用等
貸：預付賬款/合同資產
（提醒：因為屬于預付性質的款項，所以即使發(fā)票日期為2023年12月31日，也可以將該發(fā)票做在2023年1月份的賬里。）
2、費用發(fā)生、發(fā)票開具均在2023年，但2023年才來報銷怎么辦？
實務中最常見的就是員工的報銷款。費用發(fā)生、發(fā)票開具均在2023年，但2023年才來報銷，這時應該怎么處理呢？
1、會計處理通過“以前年度損益調整”科目進行核算。拿到發(fā)票時：借：以前年度損益調整貸：其他應付款支付報銷款時：借：其他應付款貸：銀行存款結轉時：借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調整2、稅務處理發(fā)生的相關費用，在2023年的匯算清繳時（即2023年5月31日前）進行補扣除。注意啦！?。「鶕秶叶悇湛偩株P于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十七條的規(guī)定：企業(yè)以前年度應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關資料，相應支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。
【第2篇】企業(yè)所得稅無發(fā)票費用
大家都知道，公司有真實業(yè)務發(fā)生了費用支出，如果不能夠取得費用發(fā)票，就需要多交稅，從而增加企業(yè)整體運營成本。那么，無發(fā)票的支出怎么處理？不開票的費用怎么做賬？比安財穗了解到，不少公司都會有如下操作：
公司自查
當公司出現(xiàn)沒有成本費用票或者費用票不足的現(xiàn)象的時候，首先公司需要從自身出發(fā)進行檢查，看看業(yè)務或者管理上有沒有疏漏從而引起費用支出沒有成本票的現(xiàn)象。
向賣家索要發(fā)票
公司根據實際支出及相關收據，可以向賣家索要發(fā)票，索要發(fā)票的前提是業(yè)務真實且有收據。對于一些不能取得發(fā)票的人工費、運輸費，可以自己準備一份收據，在付款時要求對方寫明收款事由、價款、聯(lián)系人以及聯(lián)系方式，以保證業(yè)務的真實性，這樣只會對企業(yè)成本費用產生較小的影響。
以上提到的都是不少企業(yè)的常規(guī)操作，但是也有一部分企業(yè)會通過洼地、個獨等手段來解決，比安財穗在這里也很負責地告訴大家，用這些老辦法來解決無發(fā)票的支出怎么處理以及不開票的費用怎么做賬這些問題，如今已經行不通。
企業(yè)想要降本增效，建議還是重組業(yè)務流程，在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式。如今很多企業(yè)都會采用靈活用工的模式了，然而也有不少大企業(yè)會找到比安財穗靈活用工平臺合作。
比安財穗是一家監(jiān)管部門認可的合規(guī)平臺，跨省標準直營園區(qū)，擁有龐大的科技團隊，高級財稅專家提供穩(wěn)定支持，能夠根據企業(yè)的實際情況，為企業(yè)量身制定針對性的綜合降本方案，一站式解決企業(yè)遇到的各類問題。
【第3篇】支付一半的費用發(fā)票未收到
導讀：一般情況下,預付了費用就會收到發(fā)票,然后再進行入賬.如果發(fā)生未收到發(fā)票需要入賬的情況在會計上應該怎么處理?小編在此解答,應該先做預付款處理,等收到發(fā)票后在進行入賬.請看下文的詳細內容.
預付費用未收到發(fā)票怎樣走賬?
1、已付款,但是未收到發(fā)票.一般企業(yè)都是先做預付款處理.出納根據會計做的會計憑證,登記日記賬,做銀行支出.
借:預付賬款
貸:銀行存款
2、收到發(fā)票,材料驗收入庫后.
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:預付賬款
相關知識:
成本核算的方法根據企業(yè)生產產品的特點來定:主要看產品是否是多步驟生產(生產工藝的特點);半成品是否有銷售的情況(如果有銷售,可能需要采用分步核算,以便準確核算半成品的成本);工作(成本/生產)中心是按照產品來分還是工藝來分.
如何核算成本:首先歸集產品的材料成本,一般都需要技術部門提供產品的bom(物料清單),以確保按訂單或者生產計劃生產的時候領料的準確.(一般會問生產線出現(xiàn)來料不良和損壞怎么處理:退倉并補領即可,損壞部分需要當月預提計入制費,損壞材料報廢的時候,沖預提,并將報廢材料的價值從原材料科目轉出,來料不良屬于供應商的責任,退返供應商有退貨和換貨兩種處理方式).
接下來是直接人工的分攤:選擇投入工時或者完成工時來分攤當月的人工費.在線是否分攤人工,可根據公司的在線是否比例小,而且在線的量較穩(wěn)定,一般公司都希望不要將費用分攤給在制品,如果核算在制品的人工,可以根據投入工時、完工程度、投料的比重作為依據來分攤.
制費的分攤:選擇投入工時或者完成工時或者機器工時來分攤當月的制費,也可選擇人工工時和機器工時并行的辦法(部分費用采用機器工時分攤,部分采用人工工時分攤).在線是否分攤,同直接人工的做法.
【第4篇】費用怎么抵扣增值稅專用發(fā)票
很多的人們可能還不知道費用票是不是可以抵扣增值稅，下面萬興偉業(yè)財務帶大家來看看成本費用票有哪些。
成本費用票類型
1、開具的銷項發(fā)票、服務發(fā)票（收入）開具出去的銷售（服務發(fā)票）；提供發(fā)票時、與開票系統(tǒng)核對開票信息、開票數(shù)據、核對記賬聯(lián)、以免漏給我們；
2、銀行對賬單銀行對賬單是每月初至每月末的銀行對賬單；銀行對賬單的每筆業(yè)務的發(fā)生回單、在整理銀行資料時要核對銀行對賬單每筆業(yè)務是否都有回單，如果沒有，需及時去銀行補單；有網銀的可以進入網銀打印，同時導出電子版對賬單；
3、購貨發(fā)票銷售或生產的企業(yè)、從供應商購買材料、產品開具的發(fā)票。要與產品對應上；
4、工資表每月員工工資表、建議員工簽字；核對人員是否有變動，如有變動，需要及時與財稅顧問說明；新增人員需要及時提供姓名、身份證號和手機號、方便申報個稅；
5、電話費公司電話費，需要開具公司名稱和稅號；
6、辦公室租金發(fā)票、物業(yè)管理費、水電費發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；企業(yè)用于經營地址、員工的房租；
7、辦公費發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；如辦公耗材、紙、文具、電腦等；單價5000元以下的入辦公費；
8、差旅費公司人員的客車票、火車票、飛機票、過路費、汽車加油費、餐費、住宿費等；定額發(fā)票也可以用機打發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；
9、招待費餐飲費、ktv、禮品等；發(fā)票需要開具公司名稱和稅號；不能超過在這類發(fā)生總額60%之后與銷售收入的千分之五，比熟低原則；
10、福利費用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)護人員工資、醫(yī)務經費、職工因公負傷付外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資費用；不能超過工資薪金總額14%；個人電話費可以開具個人名稱（前提是此人屬于公司員工，最好是開具所在單位的公司名稱和稅號）；
11、租賃費用于企業(yè)日常租用固定資產、機器設備、辦公品等費用；
12、加油費公司業(yè)務開展的用車費用（企業(yè)的車或者租車）；
13、咨詢費企業(yè)用于咨詢中介機構、人員等費用；
14、交通費企業(yè)用于日常員工室內外業(yè)務的打車、公交、地鐵等費用；
15、快遞費企業(yè)用于日常經營中的快遞費；
16、廣告費和業(yè)務宣傳費企業(yè)日常發(fā)生的廣告宣傳費用；不可超出當年銷售（營業(yè)）收入15%，超出部分向以后結轉；開發(fā)票開具所在單位的公司名稱和稅號；
17、社保需要確定本月社保有沒有變動（增員或減員）；確保公賬上有沒有充足的金額扣費；
18、其他其他公司運營中發(fā)生的費用。例：貨物倉儲費、保管費、運輸費等；
19、其他票據借款單、入庫單、出庫單等；
20、海關專用繳款書有進出口業(yè)務的提供；
21、報關單有進出口業(yè)務的提供；
費用票可以抵扣增值稅嗎？
費用票能否抵扣增值稅要看是什么費用,抵扣政策對于各項費用的規(guī)定是不一樣的.匯總開具增值稅專用發(fā)票,必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,否則不可以抵扣進項稅.例如辦公用品、低耗等,開具'貨物一批'的專票,如果沒有清單,是不可以抵扣的.
1、會議費:可以抵扣進項稅
2、業(yè)務招待費:不可以抵扣進項稅,'餐費'不可以抵扣進項稅
3、差旅費:酒店住宿費可以抵扣進項稅,車票和餐費不可以抵扣進項稅.但是租車,可以抵扣.
4、培訓費:培訓發(fā)生的住宿、培訓費可以抵扣進項稅
5、辦公品、低耗和電子耗材:可以抵扣
6、福利費:用于福利而購買的商品不可以抵扣進項稅,所以不用在意開什么發(fā)票了
7、廣告費:可以抵扣
8、修理費:可以抵扣
9、水電費:記得去電網和自來水公司換專票,可以抵扣
10、租賃費:可以抵扣
【第5篇】費用收到發(fā)票未認證
問題描述：認證逾期可以開紅沖發(fā)票嗎？
答：
不，但是可以申請逾期抵扣。
納人申請辦理逾期抵扣時，應報送如下資料：
（一）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》；
（二）值稅扣稅憑證逾期情況說明；
三）客觀原因涉及第三方的，應提供第三方證明或說明。
【第6篇】百旺電子發(fā)票費用
發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。
國家稅務總局統(tǒng)一負責全國發(fā)票管理工作。國家稅務總局省、自治區(qū)、直轄市分局和省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局（以下統(tǒng)稱省、自治區(qū)、直轄市稅務機關）依據各自的職責，共同做好本行政區(qū)域內的發(fā)票管理工作。
我國發(fā)票種類眾多，發(fā)票大致分為增值稅發(fā)票和普通發(fā)票，企業(yè)一般開具的發(fā)票為增值稅發(fā)票，但為滿足部分行業(yè)起征點以下納稅人的開票需求，還存在一部分不能作為增值稅抵扣憑證的普通發(fā)票，而普通發(fā)票各地標準有所區(qū)別，票種繁多，難以逐一列舉。
以下為常見的幾類發(fā)票票種，供參考：
什么是電子發(fā)票？
【電子發(fā)票】是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的以電子方式存儲的收付款憑證。電子發(fā)票票面如下：
以下要點需特別注意：
電子發(fā)票目前專指增值稅電子普通發(fā)票，屬于增值稅普通發(fā)票票種；
電子發(fā)票不能抵扣增值稅進項稅額；
電子發(fā)票法律效力與紙質發(fā)票法律效力相同。
為什么要使用電子發(fā)票？
電子發(fā)票與紙質發(fā)票想必，具有不可比擬的優(yōu)越性。從生命周期上看，電子發(fā)票生命周期更短，通過信息化手段，能夠有效提升效率，降低成本。
（紙質發(fā)票生命周期）
（電子發(fā)票生命周期）
成本、體驗與效益對比
電子發(fā)票是正規(guī)發(fā)票嗎？
首先，電子發(fā)票法律效力，已經得到國家立法認可。國務院印發(fā)《關于加快構建大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新支撐平臺的指導意見》（國發(fā)〔2015〕53號）“支持四眾平臺企業(yè)和采用眾包模式的中小微企業(yè)及個體經營者按規(guī)定開具電子發(fā)票，允許將電子發(fā)票作為報銷憑證。”國家稅務總局公告（2023年第84號）規(guī)定“打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同”國家從法律效力上肯定了電子發(fā)票作為國家正式票種之一的地位，為電子發(fā)票在全國范圍的普及推廣提供了有利條件。
其次，電子發(fā)票已在全國范圍得以普及應用。從2023年開始網絡（電子）發(fā)票試點，根據管理咨詢機構發(fā)布的統(tǒng)計數(shù)據，2013-2023年全國電子發(fā)票開票量整體復合增長率高達315%， 2023年電子發(fā)票開票量約20億份，2023年開票量預估可達73.76億份。由此可見，電子發(fā)票作為國家正式票種的地位，以及在成本和效率上的優(yōu)勢，已經得到全社會的廣泛認可，電子發(fā)票開具數(shù)量急劇增加。
目前電子發(fā)票應用已實現(xiàn)全行業(yè)覆蓋，但由于電子發(fā)票具有可與電子支付緊密銜接，形成線上消費場景閉環(huán)的特性，在大型電商、電信運營商、水電燃氣公共事業(yè)、快遞物流、及零售連鎖行業(yè)普及率較高，在華中、華東、華南地區(qū)等開放前沿和電子商務發(fā)展較為發(fā)達地區(qū)，得到廣泛的認可和接受。
企業(yè)如何開通電子發(fā)票？
①確認已使用支持增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的硬件設備：國家稅務總局公告2023年第84號規(guī)定，電子發(fā)票統(tǒng)一通過增值稅管理新系統(tǒng)開具，因此納稅人需確認自己使用的稅控設備是能夠支持增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的稅控設備。
②自建或者委托第三方搭建好電子發(fā)票服務平臺：國家稅務總局《關于進一步做好增值稅電子普通發(fā)票推行工作的指導意見》（稅總發(fā)〔2017〕31號）規(guī)定：“電子發(fā)票服務平臺以納稅人自建為主，也可由第三方研發(fā)提供服務平臺。”
③增值稅電子發(fā)票票種核定：攜帶經辦人身份證明原件及復印件、發(fā)票專用章印模，填制《納稅人領用發(fā)票票種核定表》（一式二份），到主管稅務機關辦稅服務廳提出申請電子發(fā)票的票種核定，辦理流程、所需資料與辦理增值稅普通發(fā)票票種核定一致。（具體執(zhí)行標準以當?shù)囟悇罩鞴懿块T規(guī)定為準）。
④攜帶稅控設備到服務單位發(fā)行：為更好地后續(xù)跟蹤服務，原則上發(fā)行電子發(fā)票的服務單位和升級版服務單位應一致。攜帶資料：公章、發(fā)票專用章、稅控盤（金稅盤）、發(fā)票領購簿。
⑤攜帶稅控設備到主管稅務機關發(fā)行。
⑥服務單位安裝和調試 : 稅控服務單位（航天信息或百旺）進行當面或遠程設備安裝調試。
⑦增值稅電子發(fā)票領用：通過網上辦稅平臺或稅局窗口提交申請，稅務機關受理并發(fā)售成功，納稅人可使用稅控設備登錄開票系統(tǒng)聯(lián)網下載發(fā)票數(shù)據，即可自行開具增值稅電子發(fā)票。
⑧增值稅電子發(fā)票開具：納稅人使用新系統(tǒng)開具電子發(fā)票，開票系統(tǒng)將發(fā)票信息上傳稅務機關，同時傳輸給對接的電子發(fā)票服務平臺，平臺按照電子發(fā)票現(xiàn)有機制和要求生成帶納稅人簽章的電子發(fā)票及其圖像文件，反饋給開票方。其中電子發(fā)票上有稅控簽名和電子簽章，無需要再另外加蓋發(fā)票專用章。
開具電子發(fā)票需要使用什么稅控設備？如何購買？
為了進一步加強對增值稅稅控系統(tǒng)服務單位的監(jiān)督管理，規(guī)范電子發(fā)票服務平臺建設，國家稅務總局早在2023年6月就發(fā)布了《國家稅務總局關于增值稅電子普通發(fā)票推行所需稅控設備管理工作的通知》（稅總函【2017】第232號），推進增值稅電子普通發(fā)票所需稅控設備管理工作，該文件指出：
一、 各地稅務機關應在3個工作日內為納稅人或其書面委托的電子發(fā)票服務商辦理稅控專用設備和其他稅控設備的錄入、發(fā)行等事宜，不得限定是否本省購買等附加條件，不得以任何理由推諉、拖延或拒絕。
二、納稅人或其書面委托的電子發(fā)票服務商可以直接向服務單位總部購買稅控專用設備和其他稅控設備，無需經其他單位確認。
三、服務單位不得以任何理由推諉、拖延或者拒絕向納稅人或其書面委托的電子發(fā)票服務商發(fā)售稅控專用設備和其他稅控設備。
四、主管國稅機關應建立增值稅電子普通發(fā)票稅控設備監(jiān)督管理工作制度，設立“增值稅電子普通發(fā)票稅控設備監(jiān)督管理工作臺賬”，通過對稅控專用設備和其他稅控設備申請領購時間、領購完畢時間、錄入完畢時間、發(fā)行完畢時間的及時記錄，進行全流程監(jiān)控管理，保障納稅人及時開具增值稅電子普通發(fā)票。
五、各級國稅機關要加強對服務單位的監(jiān)督管理，督促服務單位在接到申請后3～5個工作日內向納稅人或其書面委托的電子發(fā)票服務商發(fā)售稅控專用設備和其他稅控設備。
因此，一切以稅控服務單位授權名義，指定稅控設備服務單位購買稅控設備的行為，都是違法行為，納稅人可自主選擇百旺或航信的稅控設備，開具電子發(fā)票。
如何選擇第三方電子發(fā)票平臺服務商？
企業(yè)自建電子發(fā)票平臺，需要花費高昂的建設和運維成本，對于大型集團企業(yè)，有系統(tǒng)對接、數(shù)據整合需求，對數(shù)據安全性有嚴格要求，一般會選擇自建電子發(fā)票平臺。而更多的是數(shù)千萬中小企業(yè)，并無充分預算自建電子發(fā)票平臺，因此，選擇第三方電子發(fā)票平臺成為中小企業(yè)主要采用的方式。而第三方平臺良莠不齊，讓納稅人眼花繚亂，到底如何選擇第三方電子發(fā)票平臺呢？主要看以下幾個方面：
一、數(shù)據存儲安全性。第三方電子發(fā)票平臺一般采用云端部署方式，系統(tǒng)部署于公網，以saas形式提供服務，因此在數(shù)據存儲和網絡安全性方面，天然存在安全隱患。發(fā)票數(shù)據是企業(yè)核心經濟數(shù)據，關系到企業(yè)商業(yè)秘密，因此數(shù)據存儲位置的安全性、保密性，以及網絡和系統(tǒng)服務的穩(wěn)定性，是選擇第三方電子發(fā)票平臺的重要考量因素。
二、服務商背景。目前第三方電子發(fā)票平臺魚龍混雜，因電子發(fā)票數(shù)據包含企業(yè)商事交易數(shù)據，可產生巨大的經濟利益，因此不規(guī)范、不正規(guī)的第三方平臺，可能會將用戶的開票數(shù)據，用于大數(shù)據挖掘，從中牟利，因此第三方平臺的資質很重要，一定要選擇大平臺，最好是選擇國有資本背景，或國家行政機關、事業(yè)單位直接進行數(shù)據管理的第三方電子發(fā)票服務商。
三、開票效率及負載能力。電子發(fā)票可通過稅控服務器和盤介質稅控設備（稅控盤/金稅盤）開具，但不同設備的開票效率，穩(wěn)定性，和成本投入都有所區(qū)別。稅控服務器開票（目前僅百旺提供稅控服務器開票方式），最快開具發(fā)票速度可達到0.6毫秒/張，支持200個開票終端同時開票，滿足大型集團企業(yè)高負載高并發(fā)需求，但成本也相對更高。而稅控盤/金稅盤開具電子發(fā)票，因盤介質稅控設備最初主要為紙質發(fā)票開具設計，因此在電子發(fā)票開具方面，只支持單線程開票，即無法支持并發(fā)開具，平均每張開票速度約在8-10秒左右，但無需購置新的稅控設備，成本低廉，適合中小微企業(yè)。
四、盡量選擇大平臺大企業(yè)。俗話說：“大家說好，才是真的好！”大企業(yè)服務經驗豐富，系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性都經得起考驗，因此更值得信賴。如發(fā)票通（fapiao.com）平臺等電子發(fā)票平臺，已經經過15萬家企業(yè)用戶的考量，累計開出12億張電子發(fā)票，為國家電網、中國聯(lián)通、電信、京東、順豐、中國國航等大型企業(yè)提供定制開發(fā)服務，具有豐富的服務經驗，能夠滿足各類系統(tǒng)需求。數(shù)據存儲于國家大數(shù)據中心，是國內唯一按照電子政務外網安全標準進行數(shù)據存管的電子發(fā)票平臺，數(shù)據安全得以充分保證。
總而言之，電子發(fā)票，是未來稅務信息化的趨勢，同時也是配合“金稅四期”工程建設發(fā)展的要求，同時為廣大納稅人最大限度提供便利，大家不妨積極嘗試。
【第7篇】費用發(fā)票進項稅額轉出
在實際工作中，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，這時購貨方是否要退回發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)？
另外開紅字發(fā)票的進項稅額是做“進項稅額轉出”？還是把紅字發(fā)票的進項稅額作為“負數(shù)”？今天就一起來給大家分享這些問題如下：
一、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
可見，已抵扣進項稅額即已記賬并申報納稅了，賬也申報表要一致，所以這時購買方原做購進的發(fā)票聯(lián)及記賬聯(lián)就不用退回去了（你要留著做為開始購進憑證的依據），待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一起做為“進項稅額轉出”記賬憑證的附件，其分錄如下（假如退貨金額為10000，稅額為1300，合計為11300）：
借：銀行存款（應付賬款）11300
貸：庫存商品 10000
應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
二、 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
即已入賬，就不用退回發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)，銷售方憑購買方填開的《信息表》開據紅字發(fā)票。
一般退貨是部分退回，所以原購進發(fā)票照常勾選認證，這時收到的紅字發(fā)票的稅額參照上面做“進項稅額轉出”。
三、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的（購買方未入賬），銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
這時購買方原開據的發(fā)票不用做賬，根據銷售方新開的藍字專用發(fā)票正常入賬就是了。
綜上所見，購買方收到紅字發(fā)票應該做“進項稅額轉出”。
另外關于是否退貨發(fā)票聯(lián)所抵扣聯(lián)，就要看購買方是否已入賬或已抵扣，因為已入賬或已抵扣，要有入賬與抵扣的依據，所以就不用退發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)了，但這是要由購買方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；
如果購買方沒有入賬或沒有抵扣，那就把發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)都退給銷售方，購買方憑銷售方重新開據的藍字發(fā)票入賬就是了。
【第8篇】不能取得發(fā)票的費用
實務中，有一些會計人員對只要是未取得發(fā)票的，一律不予入賬，理由是白條稅務機關不讓稅前扣除。白條入賬大不了不讓稅前扣除，即便白條全部都不允許稅前扣除，白條入賬和不入賬的結果是一樣，既然企業(yè)所得稅結果都一樣，何必要把白條放到帳外呢？
其實，會計處理與企業(yè)所得稅是兩碼事。會計制度要求賬務要真實反映，也就是只要有發(fā)生，就應該按要求進行賬務處理，不管是否有發(fā)票，是否是白條。況且，有些支出沒有發(fā)票也是可以稅前扣除，如小額零星支出在500元以下的費用；對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照特殊情況；支付政府機關、團體的支出等。況且納稅人即便未取得發(fā)票稅務機關在發(fā)現(xiàn)后還有改正的機會：稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)未取得發(fā)票，自告知之日起60日內仍未取得發(fā)票或無法取得發(fā)票的證據資料不允許稅前扣除。尤其是對“貨到單未到”，務必要估價入賬，否則會出現(xiàn)收入成本不匹配，稅務風險就會找上門來。
【第9篇】若沒有收到發(fā)票能計入相關費用嗎
案 例 分 享
經常遇到會計人員問，去年的一張費用發(fā)票比如2000元的咨詢費，去年忘記報銷，去年也未計提，2023年了想報銷，編制會計分錄如下：
借：管理費用-咨詢服務費 2000元
貸：庫存現(xiàn)金 2000元
請問：
是否正確？有無稅務風險？
風 險 解 析
上述賬務處理是錯誤的，不得計入當期損益，應該通過“以前年度損益調整”科目處理，正確的報銷分錄：
借：以前年度損益調整 2000元
貸：庫存現(xiàn)金 2000元
計算多交的企業(yè)所得稅：
借：應交稅費-應交所得稅 500元
貸：以前年度損益調整 500元
結轉
借：利潤分配-未分配利潤 1500元
貸：以前年度損益調整 1500元
政 策 參 考
（1）《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定：
企業(yè)應納稅所得額的計算以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均應作為當期的收入和費用。不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。
（2）《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告 2023年第15號）
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱《企業(yè)所得稅法》)及其實施條例(以下簡稱《實施條例》)以及相關規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題公告如下：
六、關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。
涉 稅 提 醒
通過以上分析：
（1）2023年費用未入賬，應當在做出專項申報及說明后，向稅務機關申請在2023年計算扣除；
（2）對于跨年度費用稅前扣除問題，一定要注意不要超過5年追補期。
來源郝老師說會計，每日會計實操整理發(fā)布
【第10篇】營改增后房地產企業(yè)成本費用發(fā)票管理
所謂的費用，主要是指利潤表中營業(yè)費用、管理費用和財務費用三大期間費用，主要包括以下明細內容：福利費、辦公費、會務費、電話費、郵遞費、培訓費、業(yè)務招待費、差旅費、咨詢費、廣告費、修理費、物業(yè)費、運輸費、服務費等。全面營改增以后，理論上發(fā)生上述費用都可以取得增值稅專用發(fā)票，但企業(yè)在實際運營中是不是一定需要取得專用發(fā)票呢？取得專用發(fā)票，進項稅能不能抵扣呢？分析如下：
1、進項稅不允許抵扣的費用
根據《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，購進的旅客運輸服務（根據2023年第39號公告規(guī)定，從2023年4月1日起允許抵扣）、貸款服務（包括該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用）、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，進項稅不得抵扣。
處理方法：對于此類費用，對方一般不會開具專用發(fā)票，企業(yè)根據取得的普通發(fā)票，計入有關費用科目即可；如果取得專用發(fā)票的情況下，為防止滯留票的產生，正常認證（選擇不抵扣勾選），認證后按價稅合計金額計入有關費用科目。
2、專門用于集體福利和個人消費的費用
根據規(guī)定，用于集體福利或者個人消費的費用，也不允許抵扣進項稅，同時規(guī)定，納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
處理方法：集體福利和個人消費不是從費用內容上區(qū)分，而應從用途上進行區(qū)分，具體處理如下：
（1）對于發(fā)生時即可以明確用于集體福利和個人消費的費用，比如租入集體宿舍或公寓；職工食堂及職工活動中心發(fā)生的費用；發(fā)放過節(jié)物品；接待發(fā)生的會務費、住宿費、禮品費等；獎勵職工的物品；組織員工外出旅游等，無需取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票即可。
（2）初始發(fā)生時符合進項稅抵扣條件，且已抵扣，以后發(fā)生用于集體福利和個人消費的，則應在發(fā)生當月，將對應的進項稅額做轉出處理，無法確定對應進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
3、無一般計稅項目的費用
如果納稅人某一期間只有簡易計稅項目或免稅項目，則該企業(yè)（包括機關和項目部）對應期間所發(fā)生的所有的費用，進項稅一律不得抵扣。在這種情況下，無需取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票即可，省去了認證的過程，省時又省力。
4、企業(yè)采用一般計稅方法同時又有簡易計稅項目的費用
在這種情況下，如果能明確區(qū)分某項費用屬于簡易計稅項目的，處理方法同第3條；如果不能明確區(qū)分某項費用的用途而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數(shù)據對不得抵扣的進項稅額進行清算。
總而言之，對于費用類發(fā)票，如果允許抵扣進項稅的，最好取得專用發(fā)票，享受進項稅抵扣；對于不能抵扣進項稅的費用，無需取得專用發(fā)票，取得普票即可，不用認證，省時省力。
【第11篇】價外費用怎么開具發(fā)票
稅收優(yōu)惠政策《二時稅》為您解答。
在我們日常生活當中，也經常會遇見一些中介服務，這些服務也可以成為居間服務，好處費，喝茶費等，常見的比如現(xiàn)在房產買賣，中介收取雙方服務費，但是我們今天要講的是商業(yè)服務，個人給公司介紹一筆業(yè)務，從中獲取一筆居間費用，該如何來納稅，開具發(fā)票呢？
個人跟公司進行合作之后，公司在業(yè)務達成之后，都會按照約定支付個人相應的費用，但同時也會要求個人提供相應的成本發(fā)票給到公司，因為公司也是需要做成本進行抵扣的，那么個人獲取費用之后，只能到稅務大廳申請代開發(fā)票，按照勞務報酬所得來進行繳納，稅率為20%-40%,稅負壓力還是比較大的，那么這種情況，個人有什么方法可以降低自身的稅負壓力嗎？
如果甲方公司沒有要求，那么用個人名義來跟公司簽訂合同是最方便的，直接以公對私的方式付款，個人除了到稅務大廳申請代開外，也是可以到稅收洼地園區(qū)申請代開的，享受當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，個稅為0.5%-1.5%，綜合稅率不超過3%，今年增值稅是可以享受免征政策的，三個工作日左右就能出票，出完票就出示完稅證明。
個人到稅收洼地園區(qū)申請代開，前提是需要保證業(yè)務的真實性，保障三流合一，（資金流水，合同，發(fā)票），一年可以代開500萬，也可以滿足大部分個人的需求，而且全程也不需要自然人親自到場，只需要提供相關信息即可。
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【第12篇】咨詢費用發(fā)票稅率
公司費用支出無發(fā)票，很多公司都會有這種情況，比如向個人采購，或者支付給個人的勞務費，以及其他隱形費用支出等等，這些費用支出都很難有發(fā)票，要知道公司費用支出無發(fā)票，就不能計賬抵扣企業(yè)所得稅，公司賬面就會利潤虛高，企業(yè)所得稅就會過高。
那么公司要如何解決費用支出無發(fā)票的問題？
通過稅收園區(qū)自然人代開獲取發(fā)票，通過稅收園區(qū)自然人代開發(fā)票，個人所得稅稅率僅為0.8%，開票100萬，只需要繳納0.8萬的個人所得稅。自然人代開沒有區(qū)域限制，開票品目基本不限，每個人每年或單次開票限額500萬，最快當天開票當天出票，發(fā)票開出后，沒張發(fā)票都分別對應有一張個人所得稅的完稅憑證，因此不用擔心后期再補繳個稅。
例如：某公司向小明支付了500萬居間費，原本公司無法獲取成本發(fā)票，這種情況就可以用小明的個人名義，通過稅收園區(qū)自然人代開獲取發(fā)票，那么通過稅收園區(qū)代開500萬發(fā)票，需要繳納多少稅費？
增值稅：0（普票免征）
附加稅：0
個人所得稅：500萬*0.8%≈4萬
通過稅收園區(qū)代開500萬發(fā)票，只需要繳納4萬的稅。
通過稅收園區(qū)自然人代開，沒有自然人區(qū)域限制，但是要求業(yè)務真實，不得虛開發(fā)票，做好三流一致，甚至有的稅收園區(qū)代開發(fā)票，還會要求自然人提供業(yè)務合同，以及相關的個人信息證件。更多稅收政策詳情，以及稅籌疑難問題，詳情關注了解。
【第13篇】營改增后定額發(fā)票還能報銷費用嗎
導讀：發(fā)票報銷是公司日常必不可少的動作，在報銷問題上一定要慎之又慎。對此，本篇文章將會給您主要講述的是營改增后常用發(fā)票報銷的種類，詳細內容請您參考如下，相信您看完后就會有一定的了解了。
營改增后常用發(fā)票報銷的種類有哪些呢？
答：小編了解到，銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容，這樣開具的發(fā)票，不能報銷。
那么，對于營改增后常用發(fā)票報銷的種類，會計學堂給您整理了如下：
一、普通發(fā)票
1、通用機打發(fā)票
（1）卷式
（2）平推式
（3）醫(yī)療門診發(fā)票
2、通用手工發(fā)票
3、通用定額發(fā)票
二、增值稅發(fā)票
1、增值稅普通發(fā)票
2、增值稅專用發(fā)票
3、增值稅電子普通發(fā)票
三、交通類發(fā)票
1、公共交通發(fā)票
2、高速公路通行費專用發(fā)票
3、航空運輸電子客票行程單
4、專業(yè)發(fā)票
四、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
【第14篇】核定征收費用發(fā)票
1.完整流程
詳細流程
2、第三步需要實名認證
實名認證
3.資料采集
資料采集
采集身份證正面即可，稅務登記（營業(yè)執(zhí)照）都可以，紅色標記必須上傳
4核定操作查詢，跟其他查詢一樣都是這個地方
結果查詢
【第15篇】增值稅電子發(fā)票申請費用
1.以自然人身份登錄電子稅務局
點擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票代開】-【自然人代開增值稅電子普通發(fā)票】。
2.選擇要辦理的業(yè)務
根據業(yè)務情況選擇“代開申請”。
3.代開發(fā)票需刷臉實名認證
進入頁面后，通過掃描頁面彈出的二維碼，先進行實名認證。
4.填寫發(fā)票信息
實名認證通過后，填寫付款方（購買方）信息、貨物、勞務信息和銷貨單位 信息。發(fā)票信息填寫完成后，點擊【下一步】，進入確認發(fā)票信息頁面。
5.確認發(fā)票信息
在確認發(fā)票信息頁面，確認發(fā)票信息是否有誤，若需要修改，點擊【上一 步】，返回至填寫發(fā)票信息頁面；若確認無誤，點擊【提交申請】，進入完 成頁面。
6.完成
確認無誤后，點擊【提交申請】，進入完成頁面，系統(tǒng)自動開具出增值稅電 子普通發(fā)票。點擊【查看申請資料】，可以查詢填寫的發(fā)票信息。點擊【去下 載打印】，直接下載電子普通發(fā)票。
7.歷史代開記錄查詢
返回代開發(fā)票模塊，點擊“代開記錄查詢”，進入查看歷史代開記錄頁面。納 稅人可以在歷史代開記錄查詢中，查詢到之前代開過的發(fā)票信息。對應的不 同狀態(tài)，可以進行不同的系統(tǒng)操作。
1.【我要辦】，再選擇 【@深稅】。進入主界面，以“個人”身份實名認證登錄。
【第16篇】單位采購車需要費用發(fā)票嗎
今天呢，有個老板，他問我，他說他們公司采購沒有成本發(fā)票，想著去搞個個體戶，然后自己給自己開發(fā)票的，問風險大不大，自己給自己公司開發(fā)票，那如果你是以轉移利潤少交稅為目的的，那就是虛開，虛開的風險大不大，不用我說那你肯定知道哈，但是如果你確實是這個真實的交易價格呢，也是按照咱們供應商的價格，只要是你不是隨便定個價來轉移你的利潤，符合呢？咱們跟供應商市場定價的交易規(guī)則。那就是另外的一種說法了，對吧？比如說那我成立的供應鏈公司，我采購的干貨、食材等等，我既會供應給我的各個門店，分子公司，還會把它賣給我的一些同行或者是其他的一些餐飲店，定價原則，我也是那個供應商的市場價格，只有這樣做的業(yè)務，然后才是真實的就可以，而不是以轉移利潤少繳稅為目的的。
