高企研發(fā)費用比例（4篇）

發(fā)布時間：2024-11-12 查看人數(shù)：71

高企研發(fā)費用比例

【第1篇】高企研發(fā)費用比例

高企認(rèn)定對研發(fā)費用和銷售收入的占比

企業(yè)在高企認(rèn)定的時候，應(yīng)該都知道有一項叫研發(fā)費用的選項，研發(fā)費用是高企申報中不可或缺的一項，在高企申報條件中要求企業(yè)研發(fā)費用和銷售收入需要達(dá)到一定的占比，那么高企研發(fā)費用都包括哪些，研發(fā)費用和銷售收入的占比是多少呢？

高企研發(fā)費用范圍主要包括哪些？

研發(fā)費用顧名思義，便是關(guān)于研發(fā)方面的費用，但是有很多企業(yè)并不是屬于必須研發(fā)的行業(yè)，并不是只有在設(shè)備、技術(shù)方面的才屬于研發(fā)費用，在研發(fā)人員、設(shè)計費用等也是屬于研發(fā)費用的，以下費用也屬于研發(fā)費用范圍。

1、人員人工費用

主要指的是企業(yè)中直接從事研發(fā)活動科技人員的全年工資薪金，包括基本工資、獎金、加薪、加班工資、五險一金等，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。

2、直接投入費用

企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關(guān)支出都算入直接投入費用，包括三大項，一是研發(fā)設(shè)備：直接消耗的水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；其實是用于中間試驗和產(chǎn)品試制達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費；還有就是用于研究開發(fā)活動的儀器設(shè)備的維護、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費等。

3、無形資產(chǎn)攤銷費用

用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。

4、折舊費用與長期待攤費用

主要包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設(shè)備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，而長期待攤費用指的是研發(fā)設(shè)施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。

5、設(shè)計費用

當(dāng)企業(yè)為新產(chǎn)品和新工藝的構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計時產(chǎn)生的相關(guān)費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用。

6、裝備調(diào)試費用與試驗費用

裝備調(diào)試費用主要包括工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（比如研制生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)時產(chǎn)生的費用）。特別需要指出的是，為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。

試驗費用主要包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。

7、委托外部研究開發(fā)費用

外部主要指的是除了企業(yè)內(nèi)部科技開發(fā)人員外，企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或者個人進(jìn)行從事企業(yè)研究開發(fā)活動時產(chǎn)生的費用。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應(yīng)該按照獨立交易原則來進(jìn)行確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。

8、其他費用

為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用都計入其他費用，如會議費、通訊費、知識產(chǎn)權(quán)申請維護費、高新科技研發(fā)保險費、技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、差旅費等。除了境外有規(guī)定的外，這項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%。

企業(yè)研發(fā)費用和銷售收入需要達(dá)到的占比是多少

在《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》中明確指出，企業(yè)近三年高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費用總額需要占同期銷售收入總額比例要達(dá)到如下要求：

1、如果企業(yè)上年度銷售收入小于5千萬元時，高企研發(fā)費用占比不低于5%；

2、如果企業(yè)上年度銷售收入在5千萬元至2億元（包含）時，高企研發(fā)費用占比不低于4%；

3、如果企業(yè)上年度銷售收入在2億元以上時，高企研發(fā)費用占比不低于3%；

以上就是高企認(rèn)定中研發(fā)費用和銷售收入占比的內(nèi)容，在此提醒大家，以上都是硬性指標(biāo)，若是企業(yè)達(dá)不到是無法申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的哦！

【第2篇】高企研發(fā)費用加計扣除

如何計算扣除后的研發(fā)費用？

根據(jù)《關(guān)于完善研發(fā)費用稅前增減政策的通知》（財稅[2015]119號），企業(yè)在研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用不構(gòu)成無形資產(chǎn)，計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定扣除的基礎(chǔ)上，按當(dāng)年實際發(fā)生額的50%從當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的150%稅前攤銷。研發(fā)費用的具體范圍包括：

1。人員和人工費用直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金，以及外部研發(fā)人員的人工成本2.直接投資費用（1）研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力成本。

（2）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具和工藝設(shè)備的開發(fā)制造成本不構(gòu)成固定資產(chǎn)樣品、原型和一般試驗手段的采購成本，也不構(gòu)成試制產(chǎn)品的檢驗成本。

（3）用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備的運行、維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租賃用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備的租賃費用。

3.折舊費用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備折舊。

4.無形資產(chǎn)攤銷用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)和非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用5.新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程配方費、新藥開發(fā)臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)現(xiàn)場試驗費。

6.其他相關(guān)費用與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、數(shù)據(jù)翻譯費、專家咨詢費、高新技術(shù)研發(fā)保險費、研發(fā)成果檢索、分析、評估、演示、評估、評估驗收費、知識產(chǎn)權(quán)申請費、注冊費、代理費等，差旅費、會議費等。此類費用的總額不得超過研發(fā)費用總額的10%，可加、減。

高新技術(shù)企業(yè)的增減如何規(guī)定和計算

1。高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定與加減是兩回事。您可以同時申請，但通常在年底或明年初進(jìn)行加減。根據(jù)各省的評估申請高科技2.兩者都具有減稅的功能。高新技術(shù)稅收減免40%，額外扣除額以研發(fā)費用的稅前支出為基礎(chǔ)，扣除額為150%。

3.兩者都與研發(fā)資金有關(guān)4.研究開發(fā)費用的增減，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝而發(fā)生的研究開發(fā)費用。無形資產(chǎn)不計入當(dāng)期損益的，按照規(guī)定在實際扣除的基礎(chǔ)上，按研發(fā)費用的50%增減；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的150%攤銷如何計算175%的附加扣除額

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前增減比例的通知《國家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前增減比例有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號）規(guī)定科技型中小企業(yè)在開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用。

對于2023年12月31日之前形成的無形資產(chǎn)，2023年1月1日至2023年12月31日期間發(fā)生的攤銷費用，如果無形資產(chǎn)未形成并計入當(dāng)期損益的，在按無形資產(chǎn)規(guī)定扣除的基礎(chǔ)上，按實際發(fā)生額的75%加計稅前扣除，無形資產(chǎn)成本的175%在上述期間稅前攤銷。

【第3篇】高企研發(fā)費用比例2023

在高企申報中，對研發(fā)費用這一塊很多人都會存有疑慮，研發(fā)費用歸集不合理或者占比不達(dá)標(biāo)都是會對高企申報有影響的，而且申報成功后，研發(fā)費用的比例也是有要求的，同時輔助帳不完整還會面臨取消高企的風(fēng)險。政和科技從事企業(yè)服務(wù)領(lǐng)域多年，在高企申報方面有著多年的實踐經(jīng)驗，下面就高企中研發(fā)費用處理這塊為大家詳細(xì)講解，有不懂得或存在其他疑問可以+v“政和通”。

一、研發(fā)費用歸集

（1）人員人工費用

包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費用。

（2）直接投入費用

直接投入費用是指企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：

——直接消耗的材料、燃料和動力費用；

——用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；

——用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。

（3）折舊費用與長期待攤費用

折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費。

長期待攤費用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。

（4）無形資產(chǎn)攤銷費用

無形資產(chǎn)攤銷費用是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。

（5）設(shè)計費用

設(shè)計費用是指為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用。

（6）裝備調(diào)試費用與試驗費用

裝備調(diào)試費用是指工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動所發(fā)生的費用。

為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。

試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。

（7）委托外部研究開發(fā)費用

委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。

（8）其他費用

其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%，另有規(guī)定的除外。

研發(fā)費用歸集還有以下幾點需要注意：

①人員工資就是按照科技人員參與到項目的情況來歸集，員工參與了某個項目就應(yīng)該按著實際參與工時來分。而且科技人員必須滿足在職時間183天以上，且在公司繳納社保。

②直接投入費用是最容易出現(xiàn)模糊不清的，也是財務(wù)人員普遍反映最難處理的，它需要技術(shù)部門的配合，尤其是材料領(lǐng)用，如果技術(shù)部門不提供相關(guān)領(lǐng)料單記錄，財務(wù)人員就無法確定研發(fā)費用中的直接投入。一般來說，領(lǐng)料單需包含材料名稱、數(shù)量、金額、領(lǐng)用日期、技術(shù)人員簽字、領(lǐng)料涉及到的項目名稱等。

③折舊費用，如果有專門用于研發(fā)的設(shè)備，直接計提就好，如果是生產(chǎn)/研發(fā)共用，就按著設(shè)備的實際運轉(zhuǎn)工時，按比例計提，并做好設(shè)備運轉(zhuǎn)工時表。

④其他費用，比較簡單，注意不超過研究開發(fā)總費用的20%就好了。

如果通過了高新技術(shù)企業(yè)，還需注意以下事項

1、填報年度報表

企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，在其資格有效期內(nèi)應(yīng)每年5月底前通過“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”報送上一年度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表?！秶腋咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國發(fā)科[2016]32號）規(guī)定：高企資格有效期內(nèi)，累計兩年未填報年度發(fā)展情況表，將被取消高企資格，并在國家“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作網(wǎng)”上公告。

填寫報表時請自查填寫的數(shù)據(jù)是否達(dá)到要求：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比不低于60%；科技人員占比不低于10%；境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費用總比例不低于60%；

2、建立研發(fā)費用輔助賬核算體系

企業(yè)首次申報高企時，可能由于時間倉促，或者對核算要求不清楚，導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)費用有拼湊的可能性，但是，一旦企業(yè)通過了高企的認(rèn)定，將被當(dāng)作是規(guī)范的高企來看待，以前一些不合理的處理辦法都不能再次出現(xiàn)。研發(fā)費用的數(shù)據(jù)將不再是事后的追憶或者調(diào)整，而應(yīng)該是序時賬的方式，一筆一筆地記錄在財務(wù)核算的賬簿之中，留下清晰的痕跡。

3、研發(fā)費用申請進(jìn)行加計扣除

既然是高企，那么一定有研發(fā)費用的發(fā)生，有研發(fā)費用就可以申請享受加計扣除，這是正常的邏輯。但是有些企業(yè)可能是怕麻煩，或者自身有問題，往往就放棄了每年可以進(jìn)行的加計扣除申報，不僅浪費了稅收優(yōu)惠的機會，而且會在稅務(wù)機關(guān)的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)中留下疑點，很容易被篩選出來作為稽查對象。