免稅企業(yè)增值稅申報(bào)（3篇）

【第1篇】免稅企業(yè)增值稅申報(bào)

【小規(guī)模納稅人免稅這樣填！小規(guī)模免征增值稅申報(bào)案例，建議收藏】

小規(guī)模納稅人從今年開始享受的稅收優(yōu)惠政策有所調(diào)整，那么對于小規(guī)模納稅人來說享受免稅的納稅申報(bào)表如何填寫呢？今天就在這里主要給大家整理了小規(guī)模免征增值稅申報(bào)案例，圖解流程說明，希望可以幫助大家更好的理解小規(guī)模納稅人免征增值稅稅的申報(bào)方法。往下瞅瞅！

小規(guī)模免征增值稅申報(bào)案例

第一：小規(guī)模納稅人按季銷售額不超過45萬元享受免稅

（一）小規(guī)模納稅人按季銷售額不超過45萬元享受免稅填報(bào)案例分析

（二）按季銷售額不超過45萬元享受免稅填表示范

第二：小規(guī)模納稅人按月銷售額不超過15萬元享受免稅

（一）小規(guī)模納稅人按月銷售額不超過15萬元享受免稅案例分析

（二）按月銷售額不超過15萬元享受免稅的申報(bào)表填寫示例

三、小規(guī)納稅人扣除不動產(chǎn)銷售額后享受免稅（無需預(yù)繳）

（一）扣除不動產(chǎn)銷售額后享受免稅（無需預(yù)繳）的案例分析

（二）扣除不動產(chǎn)銷售額后享受免稅（無需預(yù)繳）的填表示例

第四：小規(guī)模納稅人扣除不動產(chǎn)銷售額后享受免稅（需要預(yù)繳）

（一）扣除不動產(chǎn)銷售額后享受免稅（需要預(yù)繳）的案例分析

（二）（一）扣除不動產(chǎn)銷售額后享受免稅（需要預(yù)繳）的申報(bào)表填寫示例

第五：最新一般納稅人和小規(guī)模納稅熱增值稅申報(bào)表填寫詳細(xì)說明手冊

篇幅限制不一一展示了。

【第2篇】小規(guī)模免稅企業(yè)增值稅申報(bào)

小規(guī)模納稅人增值稅免稅后的開票和申報(bào)操作實(shí)務(wù)

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第15號和國家稅務(wù)總局公告2023年第6號，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，這里要關(guān)注幾個(gè)要點(diǎn)：

1、免征增值稅的期限是2023年4月1日至2023年12月31日。

2、免征增值稅的范圍是適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，不再受月銷售額15萬（按季納稅的季銷售額45萬）限制，適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入不享受免征。

3、享受免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。如果要開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票并且不能享受免稅。

一、發(fā)票怎么填開

1、享受免征增值稅開具普通發(fā)票，稅率欄要選擇“免稅”，稅額欄顯示為“***”，稅率不能直接選“0稅率”，填開后發(fā)票票面如下圖所示：

稅率欄如何自動顯示“免稅”：

a、稅務(wù)ukey用戶可以進(jìn)入系統(tǒng)設(shè)定，在“自定義貨物與勞務(wù)編碼”中購選“是否使用優(yōu)惠政策”，優(yōu)惠政策類型選“免稅”，稅率選“0%”，稅率類型選擇”出口免稅和其他免稅優(yōu)惠政策“。

b、百旺稅控盤用戶可以進(jìn)入“系統(tǒng)設(shè)置“，”增值稅類商品編碼“，進(jìn)入賦碼頁面，稅率選”0%”，政策選擇“出口免稅和其他免稅優(yōu)惠政策”。

c、航天金稅盤用戶可以進(jìn)入“系統(tǒng)設(shè)置“，“商品編碼”，點(diǎn)“增加”或“修改”，稅率選擇“免稅”，享受優(yōu)惠政策選擇“是”，優(yōu)惠政策類型選擇“免稅”。

2、如果放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

3、以前開的發(fā)票如何處理：增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，即原來開具的1%就開1%的紅字發(fā)票，原來開具的3%的就開3%的紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

二、申報(bào)表怎么填寫

1、合計(jì)月銷售額未超過15萬元(按季納稅的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”（個(gè)體工商戶填報(bào)）相關(guān)欄次。

2、合計(jì)月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次。

三、寫在最后

1、依法納稅是義務(wù)，免稅是國家給的政策紅利，不能虛開發(fā)票。

2、連續(xù)12個(gè)月（按季納稅的連續(xù)四個(gè)季度）銷售額超500萬，要認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

【第3篇】免稅企業(yè)增值稅申報(bào)表

【導(dǎo)讀】：小規(guī)模納稅企業(yè)指的是增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)，增值稅可以將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。在繳納增值稅的時(shí)候，小規(guī)模納稅人申報(bào)表免稅銷售額的填寫方法，很多會計(jì)新手都不太明白，本文將介紹一下小規(guī)模增值稅申報(bào)表免稅銷售額怎么填。

小規(guī)模增值稅申報(bào)表免稅銷售額怎么填

答：小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)免稅條件的，免稅銷售額填寫到增值稅申報(bào)表的6、7行，免征的稅額填寫到第14、15行。

滿足政策規(guī)定的減免稅條件的小規(guī)模納稅人，當(dāng)月不需要實(shí)際繳納稅款，在做納稅申報(bào)時(shí)把不含稅銷售收入填寫到申報(bào)表的第7行，第6行自動計(jì)算出來，如果不自動計(jì)算，需要手動填寫，減免的增值稅稅款，填寫到申報(bào)表的第15行，14行自動計(jì)算，如果不自動計(jì)算，手工輸入當(dāng)月應(yīng)減免的稅款金額。填寫完成后即可申報(bào)。

減免稅的政策依據(jù)：

1、《關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財(cái)稅〔2013〕52號文)規(guī)定，為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，自2023年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。

2、《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕71號文)規(guī)定，為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年10月1日起至2023年12月31日，對月銷售額2萬元(含)至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅;對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。

3、《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第57號)進(jìn)一步明確：

(1)增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含)的，按照財(cái)稅〔2014〕71號文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。

(2)增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅;月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征營業(yè)稅。

(3)增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。