增值稅預(yù)繳申報(bào)（3篇）

【第1篇】增值稅預(yù)繳申報(bào)

一、跨區(qū)稅源登記

（一）適用范圍

如果您發(fā)生跨區(qū)“建筑服務(wù)”業(yè)務(wù)，需辦理跨區(qū)稅源登記。其中，“建筑服務(wù)”類業(yè)務(wù)包括“工程服務(wù)”、“安裝服務(wù)”、“修繕服務(wù)”、“裝飾服務(wù)”和“其他建筑服務(wù)”業(yè)務(wù)。

如您存在多項(xiàng)上述業(yè)務(wù)，需逐筆通過電子稅務(wù)局提交申請。

（二）流程介紹

請您登錄電子稅務(wù)局主頁，選擇“我要辦稅”欄目下的“綜合信息報(bào)告”選項(xiàng)。

在左側(cè)列表中點(diǎn)擊“身份信息報(bào)告”，選擇“跨區(qū)稅源登記”選項(xiàng)。

在彈出的頁面中，選擇“01 跨區(qū)稅源登記表”。

選擇“我要提報(bào)一個(gè)新申請”。

再點(diǎn)擊“填表”。

請您按經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況填寫跨區(qū)稅源登記表，并留意以下填寫須知：

1.淺綠色項(xiàng)目為必填項(xiàng)。

2.經(jīng)營項(xiàng)目詳細(xì)地址須包含關(guān)鍵字“院”、“樓”、“座”、“路”、“園”、“號(hào)”中的至少一個(gè)。

3.如您需要填寫多個(gè)經(jīng)營項(xiàng)目詳細(xì)地址，可點(diǎn)擊增加一行按鈕。

4.如您曾經(jīng)辦理過本業(yè)務(wù)，表格會(huì)自動(dòng)帶出所有已通過審核的經(jīng)營項(xiàng)目詳細(xì)地址，以便您查看。

填寫完成后，請點(diǎn)擊“保存”。

保存成功后，頁面將自動(dòng)跳轉(zhuǎn)，請點(diǎn)擊“提交申請”按鈕，以完成跨區(qū)稅源登記業(yè)務(wù)。

（三）查看受理結(jié)果

提交成功后，您可以回到電子稅務(wù)局主頁，選擇“我要查詢”欄目下的“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”選項(xiàng)。

在左側(cè)列表中點(diǎn)擊“事項(xiàng)進(jìn)度管理”，查看已提交業(yè)務(wù)的受理結(jié)果。

二、增值稅預(yù)繳申報(bào)(含一稅兩費(fèi))

（一）適用范圍

如您為北京市增值稅一般納稅人，發(fā)生本市內(nèi)跨區(qū)提供建筑服務(wù)或房地產(chǎn)企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，可通過本模塊辦理預(yù)繳申報(bào)業(yè)務(wù)。

跨省經(jīng)營的納稅人及納稅人轉(zhuǎn)讓取得的不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)，按照原預(yù)繳方式不變。

（二）流程介紹

1.建筑服務(wù)

請登錄電子稅務(wù)局主頁，在右上角企業(yè)名稱處點(diǎn)擊“選擇主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”，選擇跨區(qū)財(cái)產(chǎn)稅主體登記稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理跨區(qū)建筑服務(wù)的預(yù)繳申報(bào)業(yè)務(wù)。

點(diǎn)擊“我要辦稅”欄目下的“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”模塊。

左側(cè)列表點(diǎn)擊“其他申報(bào)”，在“增值稅預(yù)繳申報(bào)表”欄點(diǎn)擊“填寫申報(bào)表”，可進(jìn)入預(yù)繳申報(bào)表。

在新彈出的頁面中，根據(jù)實(shí)際情況選擇稅款所屬期。

需要您注意的是：

如辦理時(shí)間在征期內(nèi)，則可根據(jù)實(shí)際情況選擇稅款所屬期為上月或當(dāng)月。

如辦理時(shí)間不在征期內(nèi)，只能選擇稅款所屬期為當(dāng)月。如選擇上月，點(diǎn)擊下一步，系統(tǒng)會(huì)提示：“您只能預(yù)繳申報(bào)：所屬期起為 xxxx-xx-01,所屬期止為 xxxx-xx-31。的附加稅預(yù)繳聯(lián)合增值稅預(yù)繳”。

點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入填寫預(yù)繳申報(bào)表界面。系統(tǒng)展示跨區(qū)稅源登記信息，請根據(jù)項(xiàng)目地址選擇對應(yīng)的一稅兩費(fèi)稅率，點(diǎn)擊“確定”。

注：如果您未發(fā)現(xiàn)需要做預(yù)繳申報(bào)的項(xiàng)目地址，請先去跨區(qū)稅源登記模塊提交申請，受理通過后再來完成預(yù)繳申報(bào)。

增值稅預(yù)繳稅款表：此時(shí)預(yù)征項(xiàng)目僅可填寫建筑服務(wù)欄次!

必錄項(xiàng)：是否適用一般計(jì)稅方法、銷售額、納稅人簽字

選填項(xiàng)：扣除金額（根據(jù)實(shí)際情況確定是否有扣除金額）

錄入銷售額后，增值稅預(yù)征稅額自動(dòng)計(jì)算。

點(diǎn)擊“上傳文件”，按照業(yè)務(wù)實(shí)際上傳文件。

請您根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)情況，選擇報(bào)送相關(guān)合同及發(fā)票復(fù)印件。其中，《與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）》和《從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）》必須同時(shí)報(bào)送。

附加稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)均根據(jù)增值稅預(yù)繳申報(bào)表自動(dòng)帶出，無需自行填寫。

如果您本次預(yù)繳的不含稅銷售額未超過10萬，此可享受免征教育費(fèi)附加和地方教育附加的優(yōu)惠。

需要您注意的是：

附加稅申報(bào)表下方標(biāo)紅注意事項(xiàng)：“根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅〔2016〕12號(hào)）文件規(guī)定，按月納稅的月銷售額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。本次預(yù)繳涉及的兩個(gè)附加費(fèi)請自行在次月（季度）征期申報(bào)兩個(gè)附加費(fèi)進(jìn)行合并申報(bào)?！?/p>

確定無誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”，系統(tǒng)給出申報(bào)結(jié)果。

此時(shí)，可以直接點(diǎn)擊繳稅完成稅費(fèi)繳納工作，也可以通過主頁左側(cè)“稅費(fèi)繳納”模塊完成繳款。

如果您有多個(gè)建筑項(xiàng)目需要預(yù)繳，請?jiān)谕瓿缮弦淮晤A(yù)繳申報(bào)和打印銀行端繳款憑證后，再進(jìn)行下一次預(yù)繳申報(bào)的操作。否則直接進(jìn)入預(yù)繳申報(bào)界面，系統(tǒng)會(huì)給出提示：“請確認(rèn)您上一筆預(yù)繳稅款已經(jīng)繳納，再來辦理此業(yè)務(wù)”。

2.銷售不動(dòng)產(chǎn)

如果您預(yù)繳申報(bào)的項(xiàng)目為房地產(chǎn)企業(yè)從事采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)，則無需選擇主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，直接進(jìn)入預(yù)繳申報(bào)界面即可，系統(tǒng)默認(rèn)選擇的是納稅人主體稅務(wù)機(jī)關(guān)。

預(yù)繳申報(bào)填寫規(guī)則與上述建筑服務(wù)基本一致。

需要您注意的是：

此時(shí)增值稅預(yù)繳申報(bào)表預(yù)征項(xiàng)目只能填寫銷售不動(dòng)產(chǎn)行次。

【第2篇】增值稅預(yù)繳申報(bào)資料

哈嘍，大家好呀！

今天我們繼續(xù)學(xué)習(xí)增值稅的相關(guān)知識(shí)。上一篇文章，小五跟大家介紹了納稅人發(fā)生哪些情形需要預(yù)繳增值稅。本文來講一講增值稅預(yù)繳申報(bào)的具體操作流程。

一、增值稅預(yù)繳申報(bào)

（1）事項(xiàng)描述

納稅人（不含其他個(gè)人）跨地（市、州）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)等按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

（2）辦理材料

增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表如下：

（3）辦理渠道

可通過辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局辦理。

那么在電子稅務(wù)局具體如何操作呢？本文以福建電子稅務(wù)局操作為例，下面一起來學(xué)習(xí)吧！

二、電子稅務(wù)局具體操作

以上就是增值稅預(yù)繳申報(bào)的具體操作流程，供大家學(xué)習(xí)和參考！如果您對增值稅預(yù)繳申報(bào)還有其他疑問的，歡迎與小五一起交流探討~

下期預(yù)告：增值稅一般納稅人申報(bào)的流程

如果想學(xué)習(xí)更多稅務(wù)知識(shí)，請持續(xù)關(guān)注“51賬房”。

【第3篇】增值稅預(yù)繳申報(bào)表

案例：

北京市朝陽區(qū)某建筑企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要在北京市海淀區(qū)開展建筑施工業(yè)務(wù)，其在2023年3月收到建筑服務(wù)預(yù)收款201萬，同時(shí)向分包方支付款項(xiàng)100萬，其預(yù)繳增值稅時(shí)《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》填寫如下。

分析：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年17號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

根據(jù)2023年13號(hào)公告規(guī)定“除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！?/p>

其含稅銷售額201萬，填列在《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》第一行“建筑服務(wù)”“銷售額”列；其向分包方支付款項(xiàng)100萬填列在《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》第一行“建筑服務(wù)”“扣除金額”列； 預(yù)征稅額=（含稅銷售額-扣除金額）÷1.01×1%=（201萬-100萬）÷1.01×1%=1萬填列在《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》第一行“建筑服務(wù)”“ 預(yù)征稅額”列。

（內(nèi)容來源：國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局）