增值稅的特點(diǎn)（7篇）

【第4篇】土地增值稅的特點(diǎn)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-崗位會(huì)計(jì)

稅務(wù)基礎(chǔ)一點(diǎn)通

第1講.稅法及原則（一）

1.（ a ）是早期貨幣，是商品交換的必然產(chǎn)物。

a．貝

b．豬頭

c．石頭

d．木頭

2.下列屬于稅收“三性”的有（ abc ）。

a．強(qiáng)制性

b．無(wú)償性

c．固定性

d．法定性

稅法基本要素（一）

稅率的基本形式包括（ abc ）。

a．比例稅率

b．累進(jìn)稅率

c．定額稅率

d．定量稅率

我國(guó)現(xiàn)行稅法體系（一）

稅制結(jié)構(gòu)要包括稅種的設(shè)置、主體稅種的選擇以及主體與輔助稅的配合等問題。（ y ）

y．對(duì)

n．錯(cuò)

我國(guó)現(xiàn)行稅種簡(jiǎn)介（一）

下列屬于我國(guó)增值稅稅率的有（ abc ）。

a．13%

b．9%

c．6%

d．8%

我國(guó)現(xiàn)行稅種簡(jiǎn)介（二）

1.繳納增值稅的貨物并不都繳納消費(fèi)稅，而繳納消費(fèi)稅的貨物一般都屬于增值稅征稅范圍的貨物。（ y ）

y．對(duì)

n．錯(cuò)

2.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。包括加收的滯納金和罰款。（ n ）

y．對(duì)

n．錯(cuò)

3.下列屬于關(guān)稅的特點(diǎn)的是（ abc）

a．征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品

b．關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

c．有較強(qiáng)的涉外性

d．關(guān)稅為價(jià)內(nèi)稅

4.煙葉稅的稅率為（ c ）。

a．2%

b．15%

c．20%

d．25%

第6講.我國(guó)現(xiàn)行稅種簡(jiǎn)介（三）

1.下列屬于土地增值稅的特點(diǎn)的有（ abcd ）。

a．以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象

b．征稅面比較廣

c．采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額

d．實(shí)行超率累進(jìn)稅率

2.下列不屬于資源稅稅率的是（ d ）

a．產(chǎn)品比例稅率

b．幅度比例稅率

c．幅度定額稅率

d．超額累進(jìn)稅率

第7講.我國(guó)現(xiàn)行稅種簡(jiǎn)介（四）

印花稅根據(jù)不同征稅項(xiàng)目，分別實(shí)行從價(jià)計(jì)征（為主）和從量計(jì)征兩種征收方法。（ y ）

y．對(duì)

n．錯(cuò)

在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅。（ y ）

y．對(duì)

n．錯(cuò)

第8講.我國(guó)現(xiàn)行稅種簡(jiǎn)介（五）

1.自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當(dāng)繳納船舶噸稅。（ y ）

y．對(duì)

n．錯(cuò)

2.所得稅的主要特點(diǎn)有（ abc ）。

a．通常以純所得為征稅對(duì)象

b．通常以計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)

c．納稅人和實(shí)際負(fù)稅人通常是一致的

d．納稅人和實(shí)際負(fù)稅人通常不一致，因此不可以直接調(diào)節(jié)納稅人的收入

第9講.我國(guó)現(xiàn)行稅種簡(jiǎn)介（六）

下列不屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的是（ d ）

a．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

b．其他所得

c．清算所得

d．個(gè)人所得

第10講.納稅準(zhǔn)備（一）

1.納稅人發(fā)生涉稅信息變更的，應(yīng)在登記管理部門辦結(jié)變更登記事項(xiàng)的（ d ）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)信息變更。

a．10

b．15

c．20

d．30

2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ b ）日內(nèi)設(shè)置賬簿。

a．10

b．15

c．20

d．30

3.開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。（ y ）

y．對(duì)

n．錯(cuò)

稅款征收（一）

1.下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅種的是（ c ）

a．消費(fèi)稅

b．煙葉稅

c．關(guān)稅

d．資源稅

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的16個(gè)稅種適用（ a ）

a．《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

b．《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》

c．《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》

d．《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口稅則》

3.下列不屬于稅款優(yōu)先原則的是（ d ）。

a．稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)

b．納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行

c．稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

d．稅收優(yōu)先于員工工資

4.委托代征與代扣代繳是等同概念。（ n ）

y．對(duì)

n．錯(cuò)

5.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。（ y ）

y．對(duì)

n．錯(cuò)

第12講.稅務(wù)違章處罰及涉稅爭(zhēng)議解決（一）

1.下列關(guān)于逃（偷）稅認(rèn)定相關(guān)的有（ abc ）。

a．行為主體是納稅人（包括扣而不繳的扣繳義務(wù)人）

b．行為主體采取了（逃偷）稅的手段

c．有不繳或少繳稅款的結(jié)果

d．申請(qǐng)延期納稅

2.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為的有（abcd）

a．確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍等具體行政行為

b．征收稅款

c．加收滯納金

d．扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為

3.關(guān)于聽證下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ c ）。

a．聽證主持人應(yīng)當(dāng)依法行使職權(quán)，不受任何組織和個(gè)人的干涉

b．公開進(jìn)行的聽證，應(yīng)當(dāng)允許群眾旁聽

c．旁聽群眾不可以發(fā)表意見

d．對(duì)不公開聽證的案件，應(yīng)當(dāng)宣布不公開聽證的理由

隨堂練習(xí)

1. 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》的規(guī)定，企業(yè)變更會(huì)計(jì)政策或發(fā)生重要的前期差錯(cuò)更正，采用（ b ）的，應(yīng)當(dāng)對(duì)可比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。 (本題20分)

a.重置成本法

b.追溯調(diào)整法

c.未來(lái)適用法

d.公允價(jià)值計(jì)量法

現(xiàn)金流量表主表有（ b ）種編制方法。(本題20分)

a.二

b.三

c.四

d.五

3.（ d ）包括盈余公積和未分配利潤(rùn)。(本題20分)

a.資本溢價(jià)

b.其他綜合收益

c.實(shí)收資本

d.留存收益

4.“開發(fā)支出”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的（ b ）明細(xì)科目期末余額計(jì)算填列。(本題20分)

a.費(fèi)用化支出

b.資本化支出

c.累計(jì)攤銷

d.以上都不對(duì)

5. （ c ）指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。(本題20分)

a.資產(chǎn)負(fù)債表

b.利潤(rùn)表

c.現(xiàn)金流量表

d.附注

【第5篇】生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是

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[單選題]1.納稅人即納稅主體，是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的（ ）。

a 單位和個(gè)人

b 法人

c 自然人

d 扣繳義務(wù)人

[單選題]2.關(guān)于扣繳義務(wù)人的說(shuō)法，正確的是（ ）。

a 自然人不能成為扣繳義務(wù)人

b 各種類型的企業(yè)都可以成為扣繳義務(wù)人

c 扣繳義務(wù)人的扣繳義務(wù)屬于非法定義務(wù)

d 扣繳義務(wù)人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的負(fù)稅人

[單選題]3.關(guān)于減稅和免稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

a 免稅是指不征稅

b 減稅是指對(duì)納稅額少征一部分稅款

c 免稅是指對(duì)應(yīng)納稅額全部免征

d 減稅、免稅一般都具有定期減免性質(zhì)

[單選題]4.在稅制要素中，計(jì)算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。

a 課稅對(duì)象

b 納稅期限

c 稅率

d 減稅免稅

[單選題]5.下列我國(guó)目前開征的稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（ ）。

a 增值稅

b 關(guān)稅

c 消費(fèi)稅

d 車船稅

[單選題]6.我國(guó)稅收收入中的主體稅種是（ ）。

a 所得稅

b 流轉(zhuǎn)稅

c 資源稅

d 財(cái)產(chǎn)稅

[單選題]7.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，其增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是（ ）。

a 應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率

b 應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

c 應(yīng)納稅額＝組成計(jì)價(jià)稅額×征收率

d 應(yīng)納稅額＝銷售額×稅率

[單選題]8.增值稅納稅人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供勞務(wù)加工，修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)，無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及（ ）。

a 進(jìn)口貨物和服務(wù)的單位和個(gè)人

b 進(jìn)口貨物的單位

c 進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

d 進(jìn)口貨物和服務(wù)的單位

[單選題]9.目前，我國(guó)全面實(shí)施（ ）增值稅。

a 收入型

b 消費(fèi)型

c 生產(chǎn)型

d 支出型

[單選題]10.關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（ ）。

a 消費(fèi)稅屬于中央稅

b 消費(fèi)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅

c 消費(fèi)稅屬于從價(jià)稅

d 消費(fèi)稅屬于行為稅

[單選題]11.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入，免稅收入、各項(xiàng)扣除以及（ ）。

a 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損和抵免稅額后的余額再乘以稅率

b 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額再乘以稅率

c 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損和抵免稅額后的余額

d 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

[單選題]12.個(gè)人所得中的綜合所得適用的稅率為（ ）。

a 3%～45%的超額累進(jìn)稅率

b 5%～35%的超額累進(jìn)稅率

c 20%的比例稅率

d 25%的比例稅率

[單選題]13.非居民個(gè)人取得稿酬所得，其應(yīng)納稅所得額是（ ）。

a 每月收入額減除3500元后的余額

b 每次收入額

c 每月收入額減除30%的費(fèi)用后的余額

d 每次收入額的70%

[單選題]14.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的是（ ）。

a 偶然所得

b 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

c 綜合所得

d 財(cái)產(chǎn)租賃所得

[單選題]15.下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（ ）。

a 房屋的使用人

b 擁有縣城房產(chǎn)的企業(yè)

c 房產(chǎn)的代管人

d 房屋的出典人

[單選題]16.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（ ）。

a 位于城市的房產(chǎn)

b 位于縣城的房產(chǎn)

c 位于農(nóng)村的房產(chǎn)

d 位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

[單選題]17.依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。

a 800元費(fèi)用

b 20%的費(fèi)用

c 財(cái)產(chǎn)凈值

d 財(cái)產(chǎn)原值和合理稅費(fèi)

[單選題]18.財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得的個(gè)人所得稅稅率為（ ）。

a 25%

b 20%

c 15%

d 10%

[單選題]19.居民個(gè)人的工資、薪金所得以及勞務(wù)報(bào)酬所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為（ ）。

a 20%的比例稅率

b 3%～45%的超額累進(jìn)稅率

c 5%～35%的超額累進(jìn)稅率

d 20%～40%的超額累進(jìn)稅率

[單選題]20.下列不屬于所得課稅的特點(diǎn)的是（ ）。

a 稅負(fù)相對(duì)比較公平

b 課征普遍

c 屬于單環(huán)節(jié)征稅

d 稅源可靠，具有彈性

[單選題]21.一般適用于從量計(jì)征的稅種，以絕對(duì)金額表示的稅率是（ ）。

a 比例稅率

b 定額稅率

c 超額累進(jìn)稅率

d 全額累進(jìn)稅率

[單選題]22.以下稅收種類中納稅人和負(fù)稅人一致的是（ ）。

a 關(guān)稅

b 增值稅

c 消費(fèi)稅

d 所得稅

[單選題]23.按照稅制要素的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。

a 稅源是不同稅種間相互區(qū)別的主要標(biāo)志

b 稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)

c 納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

d 稅目是對(duì)課稅對(duì)象的具體劃分，反映具體的征稅范圍

[單選題]24.國(guó)際非常流行，以調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費(fèi)方向、保證國(guó)家財(cái)政收入為目的，并且平均稅率一般比較高的稅種是（ ）。

a 所得稅

b 增值稅

c 消費(fèi)稅

d 財(cái)產(chǎn)稅

[單選題]25.允許扣除購(gòu)入固定資產(chǎn)中所含稅款的稱為（ ）增值稅。

a 收入型

b 消費(fèi)型

c 生產(chǎn)型

d 支出型

[單選題]26.下列適用于9%增值稅稅率的是（ ）。

a 納稅人提供增值電信服務(wù)

b 納稅人出口貨物

c 納稅人銷售或者進(jìn)口石油液化氣、天然氣

d 納稅人提供增值金融服務(wù)

[單選題]27.納稅人出租、出借房產(chǎn)的，房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。

a 交付出租、出借房產(chǎn)之次月

b 交付出租、出借房產(chǎn)當(dāng)月

c 交付租金的當(dāng)月

d 出租或出借的最后一個(gè)月

[單選題]28.我國(guó)房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為（ ）。

a 1.2%

b 10%

c 8%

d 12%

[單選題]29.一直作為地方政府財(cái)政收入主要來(lái)源的稅種是（ ）。

a 所得稅

b 財(cái)產(chǎn)稅

c 消費(fèi)稅

d 增值稅

[多選題]1.通常情況下，稅率的基本類型有（ ）。

a 差別稅率

b 比例稅率

c 宏觀稅率

d 定額稅率

e 累進(jìn)稅率

[多選題]2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（ ）。

a 房產(chǎn)稅

b 車船稅

c 增值稅

d 個(gè)人所得稅

e 消費(fèi)稅

[多選題]3.從量稅的計(jì)稅依據(jù)包括（ ）。

a 數(shù)量

b 體積

c 重量

d 里程

e 容量

[多選題]4.目前我國(guó)開征的下列稅種中，屬于地方稅的有（ ）。

a 企業(yè)所得稅

b 關(guān)稅

c 個(gè)人所得稅

d 耕地占用稅

e 城鎮(zhèn)土地使用稅

[多選題]5.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收分為（ ）。

a 流轉(zhuǎn)稅

b 直接稅

c 所得稅

d 財(cái)產(chǎn)稅

e 間接稅

[多選題]6.按照我國(guó)現(xiàn)行稅收管理權(quán)限和稅收使用權(quán)限劃分，中央和地方共享稅稅種包括（ ）。

a 增值稅

b 個(gè)人所得稅

c 消費(fèi)稅

d 企業(yè)所得稅

e 證券交易印花稅

[多選題]7.下列商品或服務(wù)中，屬于實(shí)行增值稅稅率9%的有（ ）。

a 農(nóng)機(jī)

b 生活服務(wù)

c 建筑服務(wù)

d 電子出版物

e 煤氣

[多選題]8.下列納稅人提供的服務(wù)中，增值稅稅率為6%的有（ ）。

a 增值電信服務(wù)

b 基礎(chǔ)電信服務(wù)

c 金融服務(wù)

d 郵政服務(wù)

e 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

[多選題]9.下列商品中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的有（ ）。

a 藥品

b 月餅

c 白酒

d 高檔手機(jī)

e 卷煙

[多選題]10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，屬于非居民納稅人的有（ ）。

a 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

b 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所或不居住的個(gè)人

c 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人

d 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所或居住不滿一年的個(gè)人

e 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

[多選題]11.以下屬于個(gè)人所得稅的課稅對(duì)象的有（ ）。

a 經(jīng)營(yíng)所得

b 工資所得

c 稿酬所得

d 勞務(wù)報(bào)酬所得

e 遺產(chǎn)所得

[多選題]12.關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（ ）。

a 從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)

b 房產(chǎn)出租的，以房屋出租取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)

c 計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含消費(fèi)稅，含增值稅

d 從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)公允價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

e 從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)

[多選題]13.下列個(gè)人所得中，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅的有（ ）。

a 殘疾人員所得

b 烈屬人員所得

c 省級(jí)技術(shù)獎(jiǎng)金

d 孤老人員所得

e 因自然災(zāi)害遭受重大損失的

[多選題]14.個(gè)人的下列所得中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得的有（ ）。

a 稿酬所得

b 財(cái)產(chǎn)租賃所得

c 工資、薪金所得

d 勞務(wù)報(bào)酬所得

e 特許權(quán)使用費(fèi)所得

[多選題]15.個(gè)人的下列所得中，適用超額累進(jìn)稅率的有（ ）。

a 綜合所得

b 財(cái)產(chǎn)租賃所得

c 股息、紅利所得

d 偶然所得

e 經(jīng)營(yíng)所得

[多選題]16.關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（ ）。

a 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人一定是非居民個(gè)人

b 個(gè)人所得稅納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人

c 居民個(gè)人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

d 居民個(gè)人取得的境內(nèi)外所得都要向中國(guó)繳納個(gè)人所得稅

e 非居民個(gè)人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅

[多選題]17.關(guān)于稅目的說(shuō)法，正確的有（ ）。

a 稅目代表征稅的廣度

b 稅目體現(xiàn)征稅的深度

c 稅目是對(duì)課稅對(duì)象的具體劃分

d 稅目是計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)

e 稅目是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目

[多選題]18.下列稅種中，屬于行為稅的有（ ）。

a 資源稅

b 契稅

c 城市維護(hù)建設(shè)稅

d 房產(chǎn)稅

e 印花稅

[多選題]19.增值稅屬于（ ）。

a 中央和地方共享稅

b 流轉(zhuǎn)稅

c 從價(jià)稅

d 間接稅

e 財(cái)產(chǎn)稅

[多選題]20.關(guān)于稅收的分類，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。

a 稅收按計(jì)量課稅對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)不同，分為從價(jià)稅和從量稅

b 流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅

c 流轉(zhuǎn)稅是我國(guó)稅收收入的主體稅種，占稅收收入總額的60%左右

d 主要的流轉(zhuǎn)稅稅種有增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅

e 印花稅、土地使用稅屬于資源稅類

[多選題]21.目前我國(guó)行為稅類包括（ ）。

a 資源稅

b 契稅

c 城市維護(hù)建設(shè)稅

d 房產(chǎn)稅

e 印花稅

[多選題]22.下列消費(fèi)品中，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的有（ ）。

a 摩托車

b 化妝品

c 卷煙

d 成品油

e 白酒

[多選題]23.按照允許扣稅的范圍，國(guó)際上一般將增值稅分為（ ）。

a 收入型增值稅

b 生產(chǎn)型增值稅

c 支出型增值稅

d 消費(fèi)型增值稅

e 財(cái)產(chǎn)型增值稅

[多選題]24.對(duì)乘用車所有人或管理人征收的稅種主要有（ ）。

a 個(gè)人所得稅

b 車輛購(gòu)置稅

c 增值稅

d 燃油消費(fèi)稅

e 車船稅

【第6篇】屬于消費(fèi)型增值稅的特點(diǎn)的有

財(cái)政學(xué) 名詞解釋

1、 公共物品

是指由政府部門（公共部門）提供的、用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的物品和服務(wù)。這種物品有兩大特征：第一，非排他性；第二，非競(jìng)爭(zhēng)性。前者是指無(wú)法排除他人從公共物品獲得利益，后者是指多一個(gè)消費(fèi)者引起的社會(huì)邊際成本為零。

2、 “成本—效益”分析

是指針對(duì)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項(xiàng)目。成本－效益分析實(shí)質(zhì)上包含了兩個(gè)過程：第一個(gè)過程是政府確定備選項(xiàng)目和備選方案；第二個(gè)過程是政府選擇方案和項(xiàng)目的過程。

3、 轉(zhuǎn)移性支出

是指直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移的支出，主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。

4、 財(cái)政補(bǔ)貼

是政府轉(zhuǎn)移性支出的一種形式。即通過影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的一種政府無(wú)償支出，在我國(guó)政府的財(cái)政統(tǒng)計(jì)中財(cái)政補(bǔ)貼主要包括物價(jià)補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼兩大類。

5、 財(cái)政貼息

是政府提供的一種較為隱蔽的補(bǔ)貼形式，即政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息，其實(shí)質(zhì)是向企業(yè)成本價(jià)格提供補(bǔ)貼。

6、 稅收支出

是指以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入，它是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。依據(jù)作用的不同，稅收支出可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出兩大類。

7、 納稅扣除

是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。即在計(jì)算課稅所得時(shí)，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比例扣除，以減少納稅人的應(yīng)課稅所得額。在累進(jìn)稅制下，納稅人的所得額越高，扣除的實(shí)際價(jià)值通常越多。

8、 稅收抵免

是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。在西方國(guó)家，稅收抵免的主要有兩種：即投資抵免，又稱投資津貼和國(guó)外稅收抵免。根據(jù)應(yīng)納稅額中扣除的數(shù)額是否允許超過應(yīng)納稅額，稅收抵免劃分為“有剩余的抵免”，即扣除數(shù)額不超過應(yīng)納稅額和“沒有剩余的抵免”，即沒有抵盡的抵免額返還給納稅人兩類。

9、 預(yù)算外資金

是指按國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定不納入國(guó)家預(yù)算的、允許地方財(cái)政部門和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。簡(jiǎn)單地說(shuō)，預(yù)算外資金是屬于不納入國(guó)家預(yù)算的一種財(cái)政性資金。

10、 課稅對(duì)象

又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)，也是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。在現(xiàn)代社會(huì)，國(guó)家的課稅對(duì)象主要包括所得、商品和財(cái)產(chǎn)三類。

11、 名義稅率與實(shí)際稅率

名義稅率是納稅人實(shí)際納稅時(shí)適用的稅率；實(shí)際稅率是納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)的有效稅率，在沒有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，它等于稅收負(fù)擔(dān)率。有些稅種由于實(shí)行免稅額、稅前扣除和超額累進(jìn)征收制度，納稅人負(fù)擔(dān)的稅款低于按稅率表上所列稅率計(jì)算的稅款，形成名義稅率和實(shí)際稅率偏離。

12、 平均稅率

是實(shí)納稅額與課稅對(duì)象的比例，它往往低于邊際稅率。一般來(lái)說(shuō)，平均稅率接近于實(shí)際稅率，而邊際稅率類似名義稅率。

13、 超額累進(jìn)稅率

是累進(jìn)稅率的一種，即把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為不同的等級(jí)。每個(gè)等級(jí)由低到高分別規(guī)定稅率，各等級(jí)分別計(jì)算稅額，一定數(shù)額的課稅對(duì)象同時(shí)使用幾個(gè)稅率，超額累進(jìn)稅率具有累進(jìn)程度低、級(jí)距臨界點(diǎn)稅額增長(zhǎng)合理和計(jì)算復(fù)雜的特點(diǎn)，一般適用于個(gè)人所得稅。

14、 定額稅率

亦稱固定稅額，它是按課稅對(duì)象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定的一個(gè)固定的稅額，而不規(guī)定征收比例的一種稅率形式。它具有計(jì)算便利、從量計(jì)征、不受價(jià)格影響的優(yōu)點(diǎn)。其缺點(diǎn)是稅負(fù)不盡合理，是適用于特殊稅種，如我國(guó)的資源稅、車船牌照稅等。

15、 起征點(diǎn)與免征額

是稅法中規(guī)定的對(duì)納稅人的照顧形式。起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的最低限定，是一種對(duì)低收入者的照顧。免征額是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，是對(duì)所有納稅人的照顧。當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，都不予征稅；當(dāng)課稅對(duì)象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，起征點(diǎn)制度要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，免征額制度僅對(duì)課稅對(duì)象超過免征額部分征稅。

16、 直接稅與間接稅

直接稅

是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種，即由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收。一般認(rèn)為，所得稅和財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅。這種稅收分類的方法普遍流行于西方國(guó)家。

間接稅

與“直接稅”相對(duì)應(yīng)，是指稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的稅種，該稅具有課征不穩(wěn)定的特點(diǎn)。一般認(rèn)為，商品課稅屬于間接稅。

17、 從量稅與從價(jià)稅

從量稅

是指以課稅對(duì)象的數(shù)量、重量、容積或體積作為計(jì)稅依據(jù)的稅種，如我國(guó)的資源稅、車船使用稅等。從量稅的稅額隨課稅對(duì)象數(shù)量的變化而變化，計(jì)算簡(jiǎn)便，但稅負(fù)水平固定化，不盡合理，只適用于少數(shù)稅種。

從價(jià)稅

是指以課稅對(duì)象的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的稅種，如增值稅、消費(fèi)稅等。從價(jià)稅更加適用商品經(jīng)濟(jì)的要求，同時(shí)也有利于貫徹國(guó)家稅收政策，是大部分稅種采用的一種計(jì)稅方法。

18、 稅收中性

是針對(duì)稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的一個(gè)概念，一般包含兩種含義：第一，國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；第二，國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。稅收中性原則的實(shí)踐意義在于盡量減少稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，在市場(chǎng)對(duì)資源配置起基礎(chǔ)作用的前提下，有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，使市場(chǎng)機(jī)制和稅收機(jī)制達(dá)到最優(yōu)結(jié)合。

19、 稅收超額負(fù)擔(dān)

是指國(guó)家在征稅，將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的過程中，除了給納稅人造成相當(dāng)于納稅稅款的負(fù)擔(dān)外，還給納稅人或社會(huì)帶來(lái)超額負(fù)擔(dān)，這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)，即因征稅導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益；第二，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)，即由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格，對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響。

20、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。一般包括前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)兩種基本形式。它具有以下三個(gè)特征：（1）與價(jià)格升降緊密聯(lián)系；（2）它是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配，也是經(jīng)濟(jì)利益的一種再分配，其結(jié)果必導(dǎo)致納稅人與負(fù)稅人不一致；（3）是納稅人的一般行為傾向，即是納稅人的主動(dòng)行為。

21、 稅收歸宿

是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)。稅收歸宿是一種理論抽象，如果分析具體的企業(yè)、個(gè)人之間的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁過程，它等同于負(fù)稅人。

22、 “拉弗曲線”

是美國(guó)供給學(xué)派代表人物阿瑟·拉弗提出的一種思想，說(shuō)明的是稅率與稅收收入以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的一般關(guān)系。

23、 稅收效應(yīng)

是指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反應(yīng)，從另一個(gè)角度說(shuō)，是指國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇以及生產(chǎn)者決策的影響。也就是稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)所起的調(diào)節(jié)作用。稅收效應(yīng)可分為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面。

24、 增值稅

是商品課稅的一種，即對(duì)商品價(jià)值中的增值額，也就是企業(yè)生產(chǎn)商品過程中新創(chuàng)造的價(jià)值，課征的一個(gè)稅種。增值稅的最大優(yōu)點(diǎn)在于避免了一種商品多次課征中的重復(fù)征稅，從而適應(yīng)了社會(huì)化大生產(chǎn)的需要，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和技術(shù)協(xié)作，保證稅負(fù)分配相對(duì)公平。實(shí)踐中根據(jù)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理方式不同，增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅三種類型。

25、 消費(fèi)稅

是以消費(fèi)品的銷售收入為課稅對(duì)象的一種商品課稅，開征消費(fèi)稅不僅有利于調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向，也有助于保證國(guó)家財(cái)政收入，是國(guó)際上普遍的做法。

26、 營(yíng)業(yè)稅

是以納稅人從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額（銷售額）為課稅對(duì)象的稅種，屬于商品課稅的范疇。其主要特點(diǎn)是計(jì)算征收較為簡(jiǎn)便。

27、 企業(yè)所得稅

是以企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得為課征對(duì)象的一種所得稅。目前，我國(guó)的企業(yè)所得稅以中國(guó)境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或組織為納稅人，實(shí)行33%的比例稅率。

28、 個(gè)人所得稅

是以個(gè)人所得為課征對(duì)象的一種所得稅。我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法采取分項(xiàng)定率、分項(xiàng)扣除、分項(xiàng)征收的模式，以有納稅義務(wù)的中國(guó)公民和中國(guó)境內(nèi)取得收入的外籍人員為納稅人，實(shí)行代扣代繳制度征收個(gè)人所得稅。

29、 資源稅

是以開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的收益為課稅對(duì)象，以開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人為納稅人的一種稅。其作用在于促進(jìn)資源的合理開發(fā)和利用，調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入。

30、 遺產(chǎn)稅

是指對(duì)死者留下的遺產(chǎn)征稅。國(guó)外有時(shí)也稱為“死亡稅”。遺產(chǎn)稅有助于加強(qiáng)對(duì)遺產(chǎn)和贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的調(diào)節(jié)，防止貧富過分懸殊。目前，開征遺產(chǎn)稅已列入我國(guó)稅制改革的議事日程。

31、 逆彈性命題

這是指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求相互獨(dú)立時(shí)，對(duì)各種商品課征的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性呈反比例。這種逆彈性命題也被稱為拉姆斯法則。

32、 國(guó)債負(fù)擔(dān)率

通常是指當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額或國(guó)債余額占gdp的比重，是衡量國(guó)債限度的指標(biāo)之一。

33、 債務(wù)依存度

通常是指當(dāng)年國(guó)債發(fā)行數(shù)占中央財(cái)政支出的比重，表示中央支出對(duì)債務(wù)的依賴程度，也可間接表示償還能力。

34、 國(guó)債一級(jí)自營(yíng)商

是指具備一定的條件并由財(cái)政部認(rèn)定的銀行、證券公司和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，它們可以直接向財(cái)政部承銷和投標(biāo)競(jìng)銷國(guó)債，并通過開展分銷、零售業(yè)務(wù)，促進(jìn)國(guó)債發(fā)行，維護(hù)國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)順暢運(yùn)轉(zhuǎn)。

35、 國(guó)債回購(gòu)

是指持有人在賣出一筆國(guó)債的同時(shí)，與買方簽訂協(xié)議承諾在約定期限后以約定價(jià)格購(gòu)回同筆國(guó)債的交易活動(dòng)。這是在國(guó)債交易形式下的一種融券兼融資活動(dòng)，具有金融衍生工具的性質(zhì)。國(guó)債回購(gòu)為國(guó)債持有者、投資者提供融資，也為公開市場(chǎng)操作提供工具，有助于推動(dòng)國(guó)債市場(chǎng)發(fā)展，但如果國(guó)債回購(gòu)市場(chǎng)不規(guī)范，則可能產(chǎn)生負(fù)作用，沖擊金融秩序。

36、 國(guó)家預(yù)算

是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，其首要功能是反映政府的財(cái)政收支狀況。從形式上看，國(guó)家預(yù)算就是按一定標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政收入和支出分門別類地列入特定的表格，使人們更清楚地了解政府的財(cái)政活動(dòng)；從實(shí)際經(jīng)濟(jì)內(nèi)容看，國(guó)家預(yù)算反映了政府活動(dòng)的范圍、方向和政策。國(guó)家預(yù)算要經(jīng)過國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的審批方可生效，是國(guó)家的重要立法文件，體現(xiàn)了國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對(duì)政府活動(dòng)的制約和監(jiān)督。

37、 單式預(yù)算與復(fù)式預(yù)算

單式預(yù)算是指在預(yù)算年度內(nèi)，國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過統(tǒng)一的一個(gè)計(jì)劃表格來(lái)反映，具有全面性和綜合性的特點(diǎn)。單式預(yù)算簡(jiǎn)潔、清楚、全面、便于編制和審批，但只進(jìn)行總額控制，不便于對(duì)不同性質(zhì)的收支進(jìn)行區(qū)別對(duì)待、分別管理。

復(fù)式預(yù)算是指在預(yù)算年度內(nèi)將國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)通過兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來(lái)反映，通常分為經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資本預(yù)算。復(fù)式預(yù)算科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，便于政府對(duì)財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行分析，有利于控制收支規(guī)模，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析。

38、 增量預(yù)算

是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)在以前財(cái)政年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整后確定的一種預(yù)算方法。

39、 零基預(yù)算

是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測(cè)為依據(jù)，不考慮以前的財(cái)政收支計(jì)劃的一種國(guó)家預(yù)算方法。

40、 政府采購(gòu)制度

是指以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門或所屬團(tuán)體購(gòu)買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性，其中公開競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)制度的基石。

41、 轉(zhuǎn)移支付制度

是分級(jí)預(yù)算體制的重要組成部分，即均衡各級(jí)預(yù)算主體之間收支不對(duì)稱，以實(shí)現(xiàn)縱向和橫向平衡的預(yù)算調(diào)節(jié)制度。轉(zhuǎn)移支付有三種模式：自上而下的縱向轉(zhuǎn)移、橫向轉(zhuǎn)移以及縱向轉(zhuǎn)移與橫向轉(zhuǎn)移交錯(cuò)的混合模式。

42、 結(jié)構(gòu)性財(cái)政赤字

是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)之上的赤字，也稱為充分就業(yè)赤字，一般用于分析赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，是將赤字作為外生變量看待的。

43、 相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

是指政府根據(jù)一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，采用不同的財(cái)政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國(guó)家財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為，根據(jù)財(cái)政政策早期理論，相機(jī)抉擇的財(cái)政政策包括汲水政策和補(bǔ)償政策。

44、 購(gòu)買性支出乘數(shù)

是指購(gòu)買性支出的變動(dòng)對(duì)gnp的影響程度。

45、 擴(kuò)張性財(cái)政政策

簡(jiǎn)稱“松”的財(cái)政政策，是指政府通過減稅（降低稅率）和增加財(cái)政支出規(guī)模等財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策，由于擴(kuò)張性財(cái)政政策一般會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字，因此，也稱為“赤字財(cái)政政策”。

46、 免費(fèi)搭車

是指不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受共用品收益動(dòng)機(jī)的人稱為免費(fèi)搭車者。如果每個(gè)人都想成為免費(fèi)搭車者，這種公共物品也就無(wú)人提供。

47、 投票規(guī)則

投票規(guī)則有兩類，一是一致同意規(guī)則，二是多數(shù)票規(guī)則。前者是指一項(xiàng)政策或議案，須經(jīng)全體投票人一致贊同才能通過的一種投票規(guī)則；后者是指一項(xiàng)政策或議案，須經(jīng)半數(shù)以上投票人贊同才能通過的一種投票規(guī)則。

48、 尋租行為

是指通過游說(shuō)政府和院外活動(dòng)獲得某種壟斷權(quán)或特許權(quán)，以賺取超常利潤(rùn)（租金）的行為。尋租行為越多，社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源浪費(fèi)越大。

49、 購(gòu)買性支出

是指政府購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出。政府以購(gòu)買者的身份出現(xiàn)在市場(chǎng)上，通過等價(jià)交換，取得商品和服務(wù)。購(gòu)買性支出對(duì)政府和微觀主體均形成較強(qiáng)的效益約束。它反映了政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)，對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接影響，對(duì)分配產(chǎn)生間接影響。如果財(cái)政支出中購(gòu)買性支出比重較大，政府執(zhí)行資源配置職能較強(qiáng)。

50、 最低費(fèi)用選擇法

是指不用貨幣單位來(lái)計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定財(cái)政支出項(xiàng)目。

51、 公共定價(jià)法

是指政府提供的市場(chǎng)性物品價(jià)格的確定，包括兩個(gè)方面：第一，純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格；第二，管制定價(jià)或價(jià)格管制，即政府規(guī)定競(jìng)爭(zhēng)性管制行業(yè)的價(jià)格。政府通過公共定價(jià)法，不僅可以提高整個(gè)社會(huì)資源的配置效率，而且能使這些物品和服務(wù)得到最有效的使用，提高財(cái)政支出的效益。

52、 就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目，是財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)之一。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機(jī)會(huì)），而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型技術(shù)的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會(huì)）。

53、 財(cái)政投融資

是指以國(guó)家的信用為基礎(chǔ)，通過多種渠道籌措資金，有償?shù)赝顿Y于具有公共性的領(lǐng)域。財(cái)政投融資是一種政策性投融資，它既不同于一般的財(cái)政投資，也不同于一般的商業(yè)性投資，而是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。

54、 累進(jìn)稅率

是按課稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。累進(jìn)稅率因計(jì)算方法的不同，又分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。全額累進(jìn)稅率是把課稅對(duì)象的全部按照與之相對(duì)應(yīng)的稅率征稅，即按課稅對(duì)象適應(yīng)的最高級(jí)次的稅率統(tǒng)一征稅。超額累進(jìn)稅率是把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為不同的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高分別規(guī)定稅率，各等級(jí)分別計(jì)算稅額，一定數(shù)額的課稅對(duì)象同時(shí)使用幾個(gè)稅率。

55、 價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅

以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。凡稅金構(gòu)成價(jià)格組成部分的，稱為價(jià)內(nèi)稅，凡稅金作為價(jià)格之外附加的，稱為價(jià)外稅；與之相適應(yīng)，價(jià)內(nèi)稅的計(jì)稅依據(jù)稱為含稅價(jià)格，價(jià)外稅的計(jì)稅依據(jù)稱為不含稅價(jià)格。

56、 稅制類型

是指一國(guó)征收一種稅還是多種稅的稅制。在一個(gè)稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)，只征收一種稅的稅制稱為單一稅制，同時(shí)征收兩種以上稅種的稅制稱為復(fù)合稅制。

57、 稅制結(jié)構(gòu)與稅制模式

稅制結(jié)構(gòu)是指一國(guó)各稅種的總體安排，只有在復(fù)合稅制類型條件下才有稅制結(jié)構(gòu)問題。稅制模式是指在一國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)中以哪類稅作為主體稅種。稅制結(jié)構(gòu)特別是其中的主體稅種（稅制模式），決定著稅制系統(tǒng)的總體功能。

58、 分類所得稅

是對(duì)納稅人的各種應(yīng)納稅所得，分為若干類別，不同類別（或來(lái)源）的所得適用不同的稅率，分別課征所得稅。例如，把應(yīng)稅所得分為薪給報(bào)酬所得、服務(wù)報(bào)酬所得、利息所得、財(cái)產(chǎn)出租所得、盈利所得等，根據(jù)這些所得類別，分別規(guī)定高低不等的稅率，分別依率計(jì)征。分類所得稅一般采用比例稅率，并以課源法征收。

59、 綜合所得稅

是對(duì)納稅人個(gè)人的各種應(yīng)稅所得（如工薪收入、利息、股息、財(cái)產(chǎn)所得等）綜合征收。這種稅制多采用累進(jìn)稅率，并以申報(bào)法征收。

60、 稅制改革

是指通過稅制設(shè)計(jì)和稅制結(jié)構(gòu)的邊際改變來(lái)增進(jìn)社會(huì)福利的過程。稅制改革可能有很多形式，既有稅率、納稅檔次、起征點(diǎn)或免征額的升降和稅基的變化，又有新稅種的出臺(tái)和舊稅種的廢棄，還有稅種搭配組合的變化。

61、 國(guó)債限度

由于國(guó)債會(huì)對(duì)當(dāng)前以及未來(lái)形成一定社會(huì)負(fù)擔(dān)，因此，國(guó)債必須有一定的限度。否則，債務(wù)規(guī)模過大，還本付息的壓力會(huì)導(dǎo)致債務(wù)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，最終造成財(cái)政收支的惡性循環(huán)，出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)。

所謂國(guó)債的限度，是指國(guó)家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國(guó)債適度規(guī)模的問題。一國(guó)的債務(wù)規(guī)模一般包括歷年累積債務(wù)規(guī)模、當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額和當(dāng)期需還本付息的債務(wù)總額三個(gè)層次，它客觀上受認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)能力、政府償債能力以及國(guó)債使用方向、結(jié)構(gòu)和效益的制約，因此，確定一國(guó)的國(guó)債限度，必須考慮該國(guó)認(rèn)購(gòu)主體的負(fù)擔(dān)能力和政府的償債能力。

62、 國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)

又稱國(guó)債一級(jí)市場(chǎng)或初級(jí)市場(chǎng)，是國(guó)債交易的初始環(huán)節(jié)，一般是政府與證券承銷機(jī)構(gòu)如銀行、金融機(jī)構(gòu)和證券經(jīng)紀(jì)人之間的交易，通常由證券承銷機(jī)構(gòu)一次全部買下發(fā)行的國(guó)債。

63、 國(guó)債流通市場(chǎng)

又稱國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)，是國(guó)債交易的第二階段。一般是國(guó)承銷機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者之間的交易，也包括國(guó)債持有者與政府或國(guó)債認(rèn)購(gòu)者之間交易。它又分證券交易所交易和場(chǎng)外交易兩類。證券交易所交易指在指定的交易所營(yíng)業(yè)廳從事的交易，不在交易所營(yíng)業(yè)廳從事的交易即為場(chǎng)外交易。

64、 國(guó)家預(yù)算法

是國(guó)家預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國(guó)家預(yù)算的法律依據(jù)。它的主要任務(wù)是規(guī)定國(guó)家立法機(jī)關(guān)和政府執(zhí)行機(jī)關(guān)、中央與地方、總預(yù)算和單位預(yù)算之間的權(quán)責(zé)關(guān)系和收支分配關(guān)系。

65、 預(yù)算外資金

是指按國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定不納入國(guó)家預(yù)算的、允許地方財(cái)政部門和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。簡(jiǎn)單地說(shuō)，預(yù)算外資金是屬于不納入國(guó)家預(yù)算的一種財(cái)政性資金。

66、 預(yù)算管理體制

是指處理中央和地方以及地方各級(jí)政府之間的財(cái)政關(guān)系和各種制度的總稱。它是國(guó)家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)。

67、 財(cái)政平衡

是指國(guó)家預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系。這種收支對(duì)比關(guān)系不外乎三種結(jié)果：一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。

68、 預(yù)算赤字

是指在某一財(cái)政年度，政府計(jì)劃安排的總支出超過經(jīng)常性收入并存在于決算中的差額。這個(gè)概念包括以下兩層意思：（1）赤字不僅表現(xiàn)在預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果上，而且政府在安排國(guó)家預(yù)算時(shí)，就已有計(jì)劃、有目的地留下赤字缺口。（2）這種赤字雖然是計(jì)劃安排的，但這種赤字計(jì)劃可能是有目的地要實(shí)施一種擴(kuò)張性財(cái)政政策，也可能是由于支出具有強(qiáng)烈的剛性，在稅收上不去的情況下，被迫留下的赤字缺口。

69、 赤字依存度和赤字比率

赤字依存度是指財(cái)政赤字占財(cái)政支出的比例，說(shuō)明一國(guó)在當(dāng)年的總支出中有多大比例是依賴赤字支出實(shí)現(xiàn)的；赤字比率是指財(cái)政赤字占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例，說(shuō)明一國(guó)在當(dāng)年以赤字支出方式動(dòng)員了多大比例的社會(huì)資源。這是衡量財(cái)政赤字規(guī)模的兩個(gè)指標(biāo)。

【第7篇】增值稅的特點(diǎn)是什么

1.小規(guī)模:開票稅點(diǎn)1%，3%

增值稅納稅特點(diǎn)：季度開票45萬(wàn)以下免交增值稅，45萬(wàn)以上正常是按3%交增值稅。現(xiàn)在疫情期間國(guó)家出臺(tái)了優(yōu)惠政策，2021.12.31日前都按1%來(lái)交。

比如：開票超過45萬(wàn)了，開了46萬(wàn)，需要交的增值稅=46萬(wàn)*1%=4600元稅款

2.一般納稅人:開票稅點(diǎn)根據(jù)行業(yè)13%，9%，6%

一般納稅人的增值稅納稅特點(diǎn)：可以用進(jìn)項(xiàng)專票抵扣增值稅稅款；一般納稅人沒有45萬(wàn)免稅一說(shuō)。

比如：您公司這個(gè)月銷售貨物開票開了30萬(wàn)，同時(shí)取得進(jìn)項(xiàng)專票28萬(wàn)，那么這個(gè)月您單位需要繳納的增值稅=（30萬(wàn)-28萬(wàn)）*13%=2600元。

3.企業(yè)所得稅:2.5%

納稅方式：小規(guī)模和一般納稅人都一樣

企業(yè)所得稅=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)支付）*2.5%

比如：2023年1-3月合計(jì)開票35萬(wàn)，就是營(yíng)業(yè)收入35萬(wàn)；營(yíng)業(yè)成本33萬(wàn)（您提供給我們的成本發(fā)票有20萬(wàn)，其他費(fèi)用支付（要有發(fā)票）8萬(wàn)，員工工資5萬(wàn)）

那么您2023年1-3月需要交的企業(yè)所得稅=（35萬(wàn)-33萬(wàn)）*2.5%=500元

4.小規(guī)模納稅人和一般納稅人都需要納的常見大稅種

增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅、個(gè)稅

上面已經(jīng)說(shuō)了增值稅和企業(yè)所得稅，下面說(shuō)說(shuō)另外兩個(gè)稅種：

附加稅：小規(guī)模和一般納稅人都一樣，需要交增值稅的情況下就有附加稅，附加稅=增值稅*12%。

個(gè)稅：就是個(gè)公司每月申報(bào)的工資收入，每個(gè)員工月工資低于5000以下免個(gè)稅，超過5000就有個(gè)稅。