理財(cái)產(chǎn)品增值稅（15篇）

【第1篇】理財(cái)產(chǎn)品增值稅

有些企業(yè)缺錢，有些企業(yè)卻是有錢但沒有好的項(xiàng)目投資，于是他們選擇了購買理財(cái)產(chǎn)品。

而隨著中國金融行業(yè)的發(fā)展，可以供企業(yè)購買的金融商品也越來越多了，不僅僅是傳統(tǒng)的銀行理財(cái)產(chǎn)品，還有保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、公募基金及私募基金等資管產(chǎn)品。

在營改增之前，購買這些理財(cái)產(chǎn)品取得的收益要怎么繳稅，其實(shí)是沒有一個(gè)統(tǒng)一說法的，但是2023年?duì)I改增后，增值稅一統(tǒng)江湖，對(duì)于此業(yè)務(wù)的繳稅一時(shí)也沒解決，不過后面又發(fā)布了《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅【2016】140號(hào)）、《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅政策有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅【2017】2號(hào)）等規(guī)范文件，對(duì)于這塊的處理，才有了一個(gè)較為明確的規(guī)定。

企業(yè)購買理財(cái)產(chǎn)品，主要涉及的稅種為增值稅和所得稅。

一、增值稅

對(duì)于增值稅，不同類型的產(chǎn)品是不同的，主要是要區(qū)分理財(cái)產(chǎn)品是保本型還是非保本型。

3.對(duì)于提前轉(zhuǎn)讓理財(cái)產(chǎn)品，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，需要按照出售價(jià)格減去買入價(jià)格的差價(jià)，按照6%稅率繳納增值稅（小規(guī)模納稅人按3%）。如果出售價(jià)格低于買入價(jià)格，也就是說是虧本賣的，那么這個(gè)負(fù)數(shù)的金額，可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)納稅期，與其他轉(zhuǎn)讓金融商品有盈利的進(jìn)行互抵，如果到年末還是有負(fù)差，那么不能結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)年度。

二、所得稅

按照規(guī)定，除國債利息收入、補(bǔ)助收入、股息紅利、公募基金分紅等可以免征所得稅外，企業(yè)購買銀行理財(cái)產(chǎn)品、私募基金、信托產(chǎn)品等，均需要繳納所得稅。

當(dāng)然，這里還要說明的是，企業(yè)的所得稅并不是按照單一業(yè)務(wù)來繳納的，而是所有業(yè)務(wù)匯總后，看企業(yè)是否有利潤(rùn)，有利潤(rùn)，則需要繳納所得稅，匯總后利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，則無需繳納所得稅。

【第2篇】金融理財(cái)產(chǎn)品增值稅

相關(guān)政策

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定

附件1：……第一條 在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

……附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋

銷售服務(wù) （五）金融服務(wù)

……1.貸款服務(wù)。

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

……4.金融商品轉(zhuǎn)讓

金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知 》（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

第一條《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

第二條 納稅人購入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第4點(diǎn)所稱的金融商品轉(zhuǎn)讓。

第四條 資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2017〕56號(hào)）

第一條 資管產(chǎn)品管理人(以下稱管理人)運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為(以下稱資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù))，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。……資管產(chǎn)品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、專業(yè)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司。資管產(chǎn)品，包括銀行理財(cái)產(chǎn)品、資金信托(包括集合資金信托、單一資金信托)、財(cái)產(chǎn)權(quán)信托、公開募集證券投資基金、特定客戶資產(chǎn)管理計(jì)劃、集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、定向資產(chǎn)管理計(jì)劃、私募投資基金、債權(quán)投資計(jì)劃、股權(quán)投資計(jì)劃、股債結(jié)合型投資計(jì)劃、資產(chǎn)支持計(jì)劃、組合類保險(xiǎn)資產(chǎn)管理產(chǎn)品、養(yǎng)老保障管理產(chǎn)品。財(cái)政部和稅務(wù)總局規(guī)定的其他資管產(chǎn)品管理人及資管產(chǎn)品。

第三條 管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額。未分別核算的，資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)不得適用本通知第一條規(guī)定。……第六條 本通知自2023年1月1日起施行。對(duì)資管產(chǎn)品在2023年1月1日前運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納;已繳納增值稅的，已納稅額從資管產(chǎn)品管理人以后月份的增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

總結(jié)

根據(jù)上述文件規(guī)定，如您單位取得的利息收入屬于金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入，需要繳納增值稅。如果取得金融商品持有期間(含到期)非保本上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。如果是購入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品的，資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

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【第3篇】理財(cái)產(chǎn)品要交增值稅嗎

普通投資人投資過程中的稅收問題一般容易被忽視，但當(dāng)投資金額較大時(shí)就不可避免的會(huì)考慮。不久前有朋友咨詢關(guān)于投資理財(cái)產(chǎn)品是否征稅的問題，一直放著沒有仔細(xì)梳理一下，現(xiàn)根據(jù)搜索的資料，做了一個(gè)簡(jiǎn)單地梳理：

1.企業(yè)購買銀行理財(cái)產(chǎn)品是否應(yīng)納稅？

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅【2016】140號(hào)）

一、《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅【2016】36號(hào)）第一條第（五）項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬于利息或者利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

按照36號(hào)文第1點(diǎn)即明確對(duì)貸款或者類似貸款征收增值稅；140號(hào)文的本條規(guī)定，即明確企業(yè)購買銀行的非保本理財(cái)產(chǎn)品取得的收益不屬于利息或者利息性質(zhì)的收入，也即不屬于貸款，無需繳納增值稅。

二、納稅人購入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅【2016】36號(hào)）第一條第（五）項(xiàng)第4點(diǎn)所稱“金融商品轉(zhuǎn)讓”。

按照36號(hào)文第4點(diǎn)，金融商品轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，還包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等資管產(chǎn)品以及金融衍生品。

對(duì)于企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓的明確應(yīng)征收增值稅。計(jì)稅規(guī)則以買賣差價(jià)按照會(huì)計(jì)處理規(guī)則計(jì)征。

三、第四條規(guī)定“資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品的管理人為增值稅納稅人”，即根據(jù)該規(guī)定，購買銀行的理財(cái)產(chǎn)品，理財(cái)產(chǎn)品的管理人一般是銀行，理財(cái)產(chǎn)品的投資運(yùn)作過程中應(yīng)繳納的增值稅由銀行承擔(dān)。

《湖北省國稅局營改增政策執(zhí)行口徑第四輯》第七問：“企業(yè)購買銀行理財(cái)產(chǎn)品取得的收益是否按照貸款服務(wù)繳納增值稅？”

答：企業(yè)購買的保本銀行理財(cái)產(chǎn)品取得的收益，按貸款服務(wù)繳納增值稅。企業(yè)購買的非保本銀行理財(cái)產(chǎn)品，如果取得收益，作為投資收益，不征收增值稅。

2.個(gè)人購買銀行理財(cái)產(chǎn)品是否應(yīng)該納稅？

按照《個(gè)人所得稅法》第48條的規(guī)定，個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。因此個(gè)人應(yīng)稅的范圍包括利息、股息、紅利。

但一些單行的規(guī)定又部分進(jìn)行了免征。如《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》對(duì)國債和國家發(fā)行的金融債券產(chǎn)生的利息明確免征所得稅；按照（財(cái)稅【2008】132號(hào)文的規(guī)定，自2008年10月9日開始，暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅。對(duì)股息、紅利的征稅按照持有時(shí)間的長(zhǎng)短差別化征收。

對(duì)于購買銀行理財(cái)產(chǎn)品取得的收益是否應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅，沒有明確的規(guī)定。值得注意的是：青島市地稅局在《青島地稅2023年度個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問題解答》中說明，經(jīng)請(qǐng)示總局，對(duì)個(gè)人投資銀行理財(cái)產(chǎn)品取得的收益暫不征收個(gè)人所得稅。

現(xiàn)實(shí)中，我們居民個(gè)人購買銀行理財(cái)產(chǎn)品（含保本和非保本）在分配理財(cái)收益時(shí)，也并未扣除稅金。

【第4篇】理財(cái)產(chǎn)品增值稅稅率

概述

金融是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的血液，金融發(fā)展有助于提高資源的使用效率，從而提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效率。

讓我們一起來了解一下什么是金融服務(wù)?

金融服務(wù)是指經(jīng)營金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。

1.貸款服務(wù)是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

2.直接收費(fèi)金融服務(wù)是指為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供相關(guān)服務(wù)并且收取費(fèi)用的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

3.保險(xiǎn)服務(wù)是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對(duì)于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限等條件時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為。包括人身保險(xiǎn)服務(wù)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)。

4.金融商品轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。

內(nèi)容

1.根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。

……

（四）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條 增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）

4.《關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）

總結(jié)

1.一般納稅人提供金融服務(wù)業(yè)適用的稅率為6%；

2.小規(guī)模納稅人提供金融服務(wù)，以及特定金融機(jī)構(gòu)中的一般納稅人提供的可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的金融服務(wù)，征收率3%；

3.2023年3月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

案例/解析

問：某金融公司為一般納稅人，2023年第四季度轉(zhuǎn)讓債券賣出價(jià)為100000元（含增值稅價(jià)格，下同），該債券是2023年9月購入的，買入價(jià)為60000元，2023年1月取得利息6000元，繳納了增值稅。該公司2023年第四季度之前轉(zhuǎn)讓金融商品虧損15000元，則銷項(xiàng)稅額是多少呢？

答：轉(zhuǎn)讓債券的銷售額＝（100000－60000）－15000＝30000（元）

銷項(xiàng)稅額＝30000÷（1＋6%）×6%＝1698.11（元）

【第5篇】購買理財(cái)產(chǎn)品要交增值稅嗎

為了充分利用好企業(yè)閑余資金，2023年1月10日，b公司購買了兩種型號(hào)的理財(cái)產(chǎn)品。其中，購買甲型號(hào)銀行理財(cái)產(chǎn)品300萬元，投資期限150天，預(yù)期年化收益率4.5%。b公司與銀行簽訂的甲型號(hào)銀行理財(cái)產(chǎn)品投資協(xié)議規(guī)定，甲型號(hào)的理財(cái)產(chǎn)品為非保本浮動(dòng)收益性理財(cái)產(chǎn)品，投資到期后，銀行不保證本金和收益，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)水平為中等風(fēng)險(xiǎn)水平。購買該銀行的乙型號(hào)理財(cái)產(chǎn)品200萬元，投資期限150天，預(yù)期年化收益率3.5%。b公司與銀行簽訂的乙型號(hào)銀行理財(cái)產(chǎn)品投資協(xié)議規(guī)定，乙型號(hào)的理財(cái)產(chǎn)品為保本浮動(dòng)收益性理財(cái)產(chǎn)品，投資到期后，銀行只保證理財(cái)資金本金不保證理財(cái)收益，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)水平為無風(fēng)險(xiǎn)水平。

b公司將購買的上述理財(cái)產(chǎn)品均持有至到期，并取得了銀行支付的預(yù)期年化收益。那么，針對(duì)上述兩種理財(cái)產(chǎn)品收益b公司是否需要繳納增值稅呢？

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)相關(guān)規(guī)定：

“貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅?！?/p>

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))第一條、第二條相關(guān)規(guī)定：

“《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅?！?/p>

綜上所述，b公司購買的甲型號(hào)理財(cái)產(chǎn)品為非保本浮動(dòng)收益性理財(cái)產(chǎn)品，銀行不保證本金和收益。因此，b公司取得的該型號(hào)理財(cái)產(chǎn)品非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。b公司投資的乙型號(hào)理財(cái)產(chǎn)品為保本浮動(dòng)收益性理財(cái)產(chǎn)品，b公司取得該型號(hào)理財(cái)產(chǎn)品收益為保本收益應(yīng)按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

【第6篇】理財(cái)產(chǎn)品利息收入增值稅

問：您好！

1、企業(yè)購買銀行的結(jié)構(gòu)性存款/結(jié)構(gòu)性理財(cái)?shù)睦⑹杖?，是否都要繳交增值稅？

2、如果繳交，是依據(jù)哪項(xiàng)法規(guī)、稅目、稅率繳交？（我司是一般納稅人）

3、怎么區(qū)分是存款利息或是金融商品投資收益？

廈門稅務(wù)答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件：《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》第一條的規(guī)定，各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

因此，貴司持有保本收益類金融商品所取得的利息收入應(yīng)按貸款服務(wù)繳納增值稅。

根據(jù)《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))規(guī)定：“一、《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。而獲得存款利息的存款人到銀行存款，無需簽署相關(guān)投資協(xié)議。

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【第7篇】非保本理財(cái)產(chǎn)品繳增值稅

關(guān)注“小牛說財(cái)稅”，每天推送財(cái)稅熱點(diǎn)問答，財(cái)稅知識(shí)長(zhǎng)不停！

賬務(wù)處理

一、公司官網(wǎng)pc端的的費(fèi)用20萬，怎么賬務(wù)處理？

答：這要看合同，到底是什么費(fèi)用，受益期限是幾年。

如果受益期限是一年，計(jì)入“待攤費(fèi)用”，按月分?jǐn)傆?jì)入“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，如果受益期限是若干年，則計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，按月分?jǐn)傆?jì)入“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目。

二、我去年虧損了，今年第一季度報(bào)所得稅的時(shí)候沒有彌補(bǔ)虧損，還繳納了一點(diǎn)稅，現(xiàn)在第二季度彌補(bǔ)以前年度的虧損，那我上季度繳納的所得稅是否可以退呢？

企業(yè)所得稅

答：企業(yè)所得稅一般企業(yè)一年申報(bào)五次，每季度一次的申報(bào)叫預(yù)繳申報(bào)，次年5月31日前的申報(bào)叫匯算清繳，匯算清繳的時(shí)候可以對(duì)前面四個(gè)季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅進(jìn)行多退少補(bǔ)。

三、公司購買的銀行保本理財(cái)產(chǎn)品的收益需要繳納增值稅么？

增值稅

答：1、36號(hào)文：金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

2、財(cái)稅〔2016〕140號(hào)：《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。

3、財(cái)稅〔2016〕140號(hào)：四、資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

4、財(cái)稅[2017]56號(hào)：資管產(chǎn)品管理人（以下稱管理人）運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為（以下稱資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)），暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。資管產(chǎn)品，包括銀行理財(cái)產(chǎn)品……

5、實(shí)際操作中，企業(yè)購買的都是極低風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)產(chǎn)品，合同中并未明確承諾到期本金可全部收回，因此可不交納增值稅。

【第8篇】理財(cái)產(chǎn)品繳納增值稅

增值稅征稅范圍之一的銷售服務(wù)，是營改增后帶過來的，其實(shí)與我們的工作、生活，息息相關(guān)。

對(duì)于一個(gè)有閑置資金的公司來說，購買理財(cái)產(chǎn)品是必不可少的盤活資金的手段之一。

那公司購買理財(cái)產(chǎn)品取得的收益，是否需要繳納增值稅呢？

要看理財(cái)產(chǎn)品是否保本。

如果理財(cái)產(chǎn)品是保本的，取得的收益是按金融服務(wù)中的貸款服務(wù)繳納增值稅，相當(dāng)于是公司把錢貸給銀行，然后收取一定的利息。

相反，如果理財(cái)產(chǎn)品是非保本的，取得的收益是不用繳納增值稅的。因?yàn)樵诶碡?cái)產(chǎn)品虧損的時(shí)候，相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)我們不管不顧，盈利時(shí)卻來分一杯羹，要求企業(yè)納稅，這是會(huì)引起怨恨的。

分配給投資者的股息、紅利，也是一樣的道理。不繳納增值稅。

金融服務(wù)中有一項(xiàng)金融商品轉(zhuǎn)讓，如外匯、有價(jià)證券、基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等，在到期前進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，是要繳納增值稅。但需注意，以上所列金融商品，是針對(duì)上市公司的，如果轉(zhuǎn)讓的，是非上市公司的股權(quán)，是不需要進(jìn)行繳納增值稅的。并且要注意是在未到期前進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，如果持有至到期，就是按貸款服務(wù)中的利息收入進(jìn)行繳納增值稅。

另外，存款利息、保險(xiǎn)賠付，是不需要繳納增值稅的。存款利率非常低，可能都跑不贏通貨膨脹，而保險(xiǎn)賠付，是對(duì)投保人的損失額進(jìn)行的一個(gè)在損失范圍內(nèi)的補(bǔ)償，都是不可能有增值額的，所以不需要繳納增值稅。

以上分享，如有理解有誤的地方，還請(qǐng)指正。

【第9篇】理財(cái)產(chǎn)品征收增值稅

1.企業(yè)對(duì)已交付使用的軟件，按期收取的培訓(xùn)費(fèi)是否繳納增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕165號(hào)）第十一規(guī)定，納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。

2.水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水，是否繳納增值稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅若干具體問題的規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)〔1993〕154號(hào)）第一條第（七）項(xiàng)規(guī)定，供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水（如水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水，工廠自采地下水用于生產(chǎn)），不征收增值稅。

3.納稅人取得的存款利息是否繳納增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào) ）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定，存款利息屬于不征收增值稅項(xiàng)目。

4.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付是否繳納增值稅？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào) ）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定，被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付屬于不征收增值稅項(xiàng)目。

5.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入是否繳納增值稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)）第七條規(guī)定，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

本公告實(shí)施前，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼繼續(xù)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問題的公告》(2023年第3號(hào))執(zhí)行；已經(jīng)申報(bào)繳納增值稅的，可以按現(xiàn)行紅字發(fā)票管理規(guī)定，開具紅字增值稅發(fā)票將取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼從銷售額中扣減。

6.企業(yè)購買非保本的理財(cái)產(chǎn)品，取得的分紅是否繳納增值稅？

答：根據(jù)《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))第一條規(guī)定，《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

7.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，收取的貨款是否繳納增值稅？

答：根據(jù)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第2號(hào)發(fā)布）第十二條規(guī)定，發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，應(yīng)按預(yù)收賬款方法作相關(guān)賬務(wù)處理，不征收增值稅。

以上內(nèi)容僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

來源：國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局

【第10篇】理財(cái)產(chǎn)品收入是否繳納增值稅

隨著經(jīng)濟(jì)全球化，金融市場(chǎng)上各類理財(cái)產(chǎn)品層出不窮，企業(yè)利用日常流動(dòng)資金購買”理財(cái)產(chǎn)品”的情況也日益普遍。那么企業(yè)購買 “理財(cái)產(chǎn)品”持有期間所取得的收益，是否需要繳納增值稅呢？來跟隨申稅小微一起看看吧！

1

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)

附件1第一條第五項(xiàng)

貸款服務(wù)

貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

2

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確

金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等

增值稅政策的通知》

（財(cái)稅〔2016〕140號(hào)）

第一條、第二條

一、《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

二、納稅人購入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第4點(diǎn)所稱的金融商品轉(zhuǎn)讓。

上述政策依據(jù)可以看出，對(duì)于企業(yè)購買”理財(cái)產(chǎn)品”在持有期間取得收益的情況，要區(qū)分該理財(cái)產(chǎn)品是保本型理財(cái)產(chǎn)品還是非保本型理財(cái)產(chǎn)品。

1．對(duì)于保本型理財(cái)產(chǎn)品，其持有期間取得的收益，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅。

2．對(duì)于非保本型理財(cái)產(chǎn)品，其持有期間取得的非保本收益，不按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅。

接下來看兩個(gè)例子

1.持有至到期的理財(cái)產(chǎn)品

a公司為一般納稅人，持有一份至2023年1月8日到期的保本型理財(cái)產(chǎn)品，持有至到期取得21.2萬元的理財(cái)收益，是否需要繳納增值稅？

持有至到期的理財(cái)產(chǎn)品，如果為保本的理財(cái)產(chǎn)品，持有期間取得收益應(yīng)當(dāng)按貸款服務(wù)6%計(jì)算繳納增值稅（注：小規(guī)模納稅人按3%征收率計(jì)算）；如果為非保本的理財(cái)產(chǎn)品，持有期間取得收益不征收增值稅。

所以a公司需要繳納增值稅21.2/（1+6%）*6%=1.2萬元。

注意：保本收益是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。

2.購入的理財(cái)產(chǎn)品到期前轉(zhuǎn)讓

b公司為一般納稅人，持有一份至2023年10月20日到期的理財(cái)產(chǎn)品，買入價(jià)為130萬元，現(xiàn)因公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)提前賣出該理財(cái)產(chǎn)品，賣出價(jià)為151.2萬元。是否需要繳納增值稅？

購入的理財(cái)產(chǎn)品到期前轉(zhuǎn)讓，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按賣出價(jià)減買入價(jià)的差額為銷售額，按6%計(jì)算繳納增值稅（注：小規(guī)模納稅人按3%征收率計(jì)算）。具體計(jì)算時(shí)，企業(yè)應(yīng)按當(dāng)前所有轉(zhuǎn)讓的金融商品的賣出價(jià)減買入價(jià)的差額計(jì)算繳納增值；金融商品的賣出價(jià)減買入價(jià)的差額出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

所以b公司需繳納增值稅（151.2-130）/（1+6%）*6%=1.2萬元。

【第11篇】理財(cái)產(chǎn)品交增值稅

問：我公司利用閑置資金購買了江蘇銀行364天非保本浮動(dòng)收益的理財(cái)產(chǎn)品，到期后取得收益是否繳納增值稅？

答：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）第一條第（五）項(xiàng)第1點(diǎn)規(guī)定，貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。第一條第（五）項(xiàng)第4點(diǎn)規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2016]140號(hào)）規(guī)定，《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）第一條第（五）項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。納稅人購入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）第一條第（五）項(xiàng)第4點(diǎn)所稱的金融商品轉(zhuǎn)讓。

【結(jié)論】根據(jù)上述規(guī)定，你公司購買的理財(cái)產(chǎn)品持有至到期不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，理財(cái)產(chǎn)品持有至到期取得的收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

【第12篇】理財(cái)產(chǎn)品要增值稅嗎

2023年財(cái)政部和稅務(wù)總局座談會(huì)確認(rèn)：“中稅答疑按行為導(dǎo)航稅法的功能從根本上解決了我國稅收政策內(nèi)容多、變化快、查詢難的問題”，由此奠定中稅答疑稅法導(dǎo)航的專業(yè)地位。2023年、2023年國家稅務(wù)總局和中稅答疑聯(lián)合開展“稅法送萬家”活動(dòng)，2023年起，為全國200家稅務(wù)局提供微信新媒體運(yùn)維，成為中國唯一專做“稅務(wù)內(nèi)容服務(wù)”的大數(shù)據(jù)機(jī)構(gòu)。

近年來，隨著投資渠道的多元化，很多有著充?，F(xiàn)金流的企業(yè)選擇用閑余資金投資到理財(cái)產(chǎn)品方面，以期獲得相對(duì)穩(wěn)定的投資收益。那么，企業(yè)投資理財(cái)產(chǎn)品取得的收益一定要繳納增值稅嗎?

近期，金程rfp小編在做納稅輔導(dǎo)時(shí)發(fā)現(xiàn)很多納稅人對(duì)該問題存在誤解。接下來，小編就通過納稅輔導(dǎo)中遇到的案例，為各位納稅人講講投資理財(cái)產(chǎn)品取得收益的增值稅處理。

2023年1月15日，甲公司購買a型號(hào)銀行理財(cái)產(chǎn)品500萬元，投資期限150天，預(yù)期年化收益率4.61%。甲公司與銀行簽訂的a型號(hào)銀行理財(cái)產(chǎn)品投資協(xié)議規(guī)定，a型號(hào)的理財(cái)產(chǎn)品為非保本浮動(dòng)收益性理財(cái)產(chǎn)品，投資到期后，銀行不保證本金和收益，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)水平為中等風(fēng)險(xiǎn)水平。

2023年2月15日，甲公司又購買該銀行的b型號(hào)理財(cái)產(chǎn)品300萬元，投資期限104天，預(yù)期年化收益率3.3%。甲公司與銀行簽訂的b型號(hào)銀行理財(cái)產(chǎn)品投資協(xié)議規(guī)定，b型號(hào)的理財(cái)產(chǎn)品為保本浮動(dòng)收益性理財(cái)產(chǎn)品，投資到期后，銀行只保證理財(cái)資金本金不保證理財(cái)收益，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)水平為無風(fēng)險(xiǎn)水平。

甲公司將購買的上述理財(cái)產(chǎn)品均持有至到期，并取得了銀行支付的預(yù)期年化收益。在增值稅處理方面，甲公司認(rèn)為取得的理財(cái)收益無需繳納增值稅。

那么，甲公司的稅務(wù)處理是否正確呢?

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))第一條、第二條相關(guān)規(guī)定：

“ 《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

納稅人購入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第4點(diǎn)所稱的金融商品轉(zhuǎn)讓?！?/p>

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)相關(guān)規(guī)定：

“貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅?！?/p>

綜上所述，甲公司購買的a型號(hào)理財(cái)產(chǎn)品為非保本浮動(dòng)收益性理財(cái)產(chǎn)品，銀行不保證本金和收益。因此，甲公司取得的該型號(hào)理財(cái)產(chǎn)品非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。甲公司與投資的b型號(hào)理財(cái)產(chǎn)品為保本浮動(dòng)收益性理財(cái)產(chǎn)品，銀行只保證理財(cái)資金本金不保證理財(cái)收益，甲公司取得該型號(hào)理財(cái)產(chǎn)品收益為保本收益應(yīng)按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

【第13篇】購買理財(cái)產(chǎn)品增值稅

公司購買理財(cái)產(chǎn)品需要繳納增值稅嗎？

首先，企業(yè)購買理財(cái)產(chǎn)品的收益分為保本型與非保本型，區(qū)別如下：

1、如果是保本型，有固定的收益，到期收回本金收到收息，能到期收回本金，并能明確計(jì)算出到期那天的收益是多少。

2、如果是非保本型的，合同中會(huì)注明非保本，為風(fēng)險(xiǎn)投資，合同中會(huì)說明：理財(cái)有風(fēng)險(xiǎn)，投資需謹(jǐn)慎，這時(shí)候的收益就不是我們平時(shí)意義所說的利息了，風(fēng)險(xiǎn)越高，收益越高，也有可能風(fēng)險(xiǎn)越高，收益為零或是負(fù)數(shù)。

理財(cái)產(chǎn)生的收益需要繳納各種稅費(fèi)，也是依據(jù)保本與非保本來區(qū)分

如果是保本型收益，需要按照貸款服務(wù)繳納增值稅及附加，同時(shí)需要繳納企業(yè)所得稅。如果是非保本型收益，不需要繳納增值稅，但需要繳納企業(yè)所得稅，但如果收益為負(fù)數(shù)，也可以在所得稅前扣除。

【第14篇】保本理財(cái)產(chǎn)品不繳納增值稅

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第691號(hào))第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

那么，實(shí)務(wù)中哪些情形不需要繳納增值稅呢？今天小編為您總結(jié)常見的6種情形~

情形一

我公司是一家燃油電廠，2023年6月我公司從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼10萬元，那么，該補(bǔ)貼是否應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于燃油電廠取得發(fā)電補(bǔ)貼有關(guān)增值稅政策的通知》(國稅函〔2006〕1235號(hào))文件規(guī)定：應(yīng)稅銷售額是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。因此，各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)稅銷售額，不征收增值稅。

情形二

我公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年6月因從事某項(xiàng)科研項(xiàng)目取得中央財(cái)政補(bǔ)貼50萬元，那么，針對(duì)該筆補(bǔ)貼我公司是否需要繳納增值稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局2023年第3號(hào)公告)文件規(guī)定：按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

情形三

我公司是藥品生產(chǎn)企業(yè)，公司向患者提供后續(xù)免費(fèi)使用的創(chuàng)新藥需要繳納增值稅嗎？

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)使用有關(guān)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕4號(hào) )文件規(guī)定：藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍。

所稱創(chuàng)新藥，是指經(jīng)國家食品藥品監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)注冊(cè)、獲批前未曾在中國境內(nèi)外上市銷售，通過合成或者半合成方法制得的原料藥及其制劑。

情形四

我公司資產(chǎn)重組過程中，通過合并的方式將全部實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給甲公司，那么，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓是否征收增值稅呢？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))文件規(guī)定：納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

情形五

我公司資產(chǎn)重組過程中，通過置換方式將全部實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給乙公司，那么，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否需要繳納增值稅？

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第(二)項(xiàng)規(guī)定：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。

情形六

我公司將閑余資金購買非保本理財(cái)取得的投資收益是否需要繳納增值稅?

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))第一條規(guī)定：《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

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【第15篇】理財(cái)產(chǎn)品收益交增值稅

單位購入的銀行理財(cái)產(chǎn)品。非保本浮動(dòng)利率，短期持有后轉(zhuǎn)讓（一般是購入的隨時(shí)可贖回的），對(duì)于轉(zhuǎn)讓收益是否需要繳納增值稅？

回復(fù)：親愛的學(xué)員，根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增 值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140 號(hào)）第一條、第二條解釋，金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。納稅人購入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓。