預繳增值稅稅率（6篇）

【第1篇】預繳增值稅稅率

按差額確定銷售額【第二部分】

8.建筑服務(wù)【跨縣(市、區(qū))】

試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

【提示1】可以選擇按照簡易計稅方法的建筑服務(wù):

(1)一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)

(2)一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)

(3)一般納稅人為建筑工程老項目(2016.4. 30前開工)提供的建筑服務(wù)

【口訣：可以選擇簡易：甲供清包老項目】

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【提示2】納稅人跨縣市( 單位和個體工商戶;其他個人跨縣市不適用本條規(guī)定)提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。( 即跨縣市提供建筑服務(wù)才需要預繳）

【提示3】納稅人跨縣市提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應(yīng)納稅額中抵減(以完稅憑證作為合法有效憑證)，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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【口訣：全差差差（稅額）；9233（預繳稅率）】

9.房企銷售自行開發(fā)不動產(chǎn)

(1)自行開發(fā)，是指在依法取得土地使用權(quán)的土地上進行基礎(chǔ)設(shè)施和房屋建設(shè)。

(2)銷售額的確定

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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額。

【提示1】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。一經(jīng)選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內(nèi)不得變更為一般計稅方法計稅。

【提示2】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應(yīng)的土地價款。

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【口訣：差全全全；9353】

10.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)，適用該辦法。

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【提示1】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目不適用該辦法。

【提示2】納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

【提示3】一般納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅，也可以選擇適用一般計稅方法。2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法。

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【口訣：轉(zhuǎn)讓自建不動產(chǎn)：全全全全；5555】

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【口訣：轉(zhuǎn)讓非自建不動產(chǎn)：全差差差；5555】

【知識遷移】納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

納稅人以經(jīng)營租賃方式出租其取得的不動產(chǎn)，適用該辦法。

取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。

【提示1】納稅人提供道路通行服務(wù)9%不適用該辦法。納稅人提供的道路通行服務(wù)不需要預繳。按照實際收取的收入計稅即可。

【提示2】一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。之后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。

【提示3】不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。[異地提供不動產(chǎn)租賃需預繳]

不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

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【口訣：全全全全；9355】

個人轉(zhuǎn)讓及出租不動產(chǎn)（個人：其他個人和個體工商戶）

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【提示1】納稅人以預繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。

【提示2】小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。

【提示3】納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。

預繳稅率公式總結(jié)大全

?本文由“長征青年”原創(chuàng)，歡迎關(guān)注，帶你一起漲知識。

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【第2篇】異地預繳增值稅稅率

濰坊卓爾財稅服務(wù)有限公司致力于工商財稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊公司、財務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標注冊、財務(wù)外包、財務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財稅，讓您財稅無憂！

情形一：季度異地的銷售額不超過45萬，不需要在異地預繳增值稅。參考一：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2023年第5號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。參考二：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 17 號)第五條規(guī)定：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計算應(yīng)預繳稅款：（一）適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%（注：財稅〔2018〕32 號文件將原 11%稅率調(diào)整為10%；財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號文件將 10%稅率調(diào)整為 9%)第十二條規(guī)定：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款而自應(yīng)當預繳之月起超過 6 個月沒有預繳稅款的，由機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進行處理。 情形二：自然人異地提供建筑服務(wù)，不需要預繳增值稅。參考：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）第二條：本辦法所稱跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，是指單位和個體工商戶（以下簡稱納稅人）在其機構(gòu)所在地以外的縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。納稅人在同一直轄市、計劃單列市范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，由直轄市、計劃單列市稅務(wù)局國家稅務(wù)局決定是否適用本辦法。其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用本辦法。

本文來源：稅庫山東。

【第3篇】房地產(chǎn)預繳增值稅稅率

房地產(chǎn)開發(fā)納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，根據(jù)相關(guān)規(guī)定要預繳增值稅和預征土地增值稅，但二者在政策和操作上存在較多差異。

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預售時的差異

首先是預繳（征）計稅依據(jù)的差異。增值稅預繳方面，根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號）規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅，應(yīng)預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%，則預繳計稅依據(jù)=預收款÷（1+適用稅率或征收率）。

而根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年70號）規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的，可按照以下方法計算土地增值稅：土地增值稅預征的計征依據(jù)=預收款-應(yīng)預繳增值稅稅款。

結(jié)合應(yīng)預繳增值稅稅款的計算公式，對于簡易項目，土地增值稅預征的計征依據(jù)=預收款-應(yīng)預繳增值稅稅款=預收款-預收款÷（1+5%）×3%=預收款÷（1+5%）×1.02，比預繳增值稅的預繳計稅依據(jù)比例大2%；對于一般項目，土地增值稅預征的計征依據(jù)=預收款-應(yīng)預繳增值稅稅款=預收款-預收款÷（1+10%）×3%=預收款÷（1+10%）×1.07，比預繳增值稅的預繳計稅依據(jù)比例大7%。

例如， a房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目取得了10.5億元的預收款，采用簡易計稅，此時增值稅預繳依據(jù)為10億元[10.5÷（1+5%）]，土地增值稅預征依據(jù)為10.2億元（10.5-0.3），相應(yīng)預繳增值稅0.3億元（10×3%），預征土地增值稅0.306億元（10.2×3%）。

其次是預繳（征）范圍的差異。增值稅方面，只要是采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，均需預繳增值稅。對于土地增值稅，根據(jù)《土地增值稅暫行條例實施細則》第十六條規(guī)定，納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結(jié)算后再進行清算，多退少補，具體辦法由各地稅務(wù)部門根據(jù)當?shù)厍闆r制定。

最后是預繳（征）率的差異。采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，預繳增值稅的預繳率一律為3%。土地增值稅預征率則并不唯一，存在地區(qū)和不同類型房地產(chǎn)之間的差異?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于加強土地增值稅征管工作的通知》（國稅發(fā)〔2010〕53號）要求科學合理制定預征率，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預征率不得低于2%，中部和東北地區(qū)省份不得低于1.5%，西部地區(qū)省份不得低于1%，各地要根據(jù)不同類型房地產(chǎn)確定適當?shù)念A征率。

【第4篇】工程預繳增值稅稅率

導讀：工程行業(yè)一般都是需要預繳增值稅的，對于預繳2%的增值稅通常是異地，就工程預繳2個點增值稅應(yīng)該要怎么入賬的相關(guān)問題，請查看下文進行了解，對于預繳稅款的公式下文也有提供參考。

工程預繳2個點增值稅要怎么入賬?

答:相關(guān)公式如下:

預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

企業(yè)預繳增值稅時:

借:應(yīng)交稅費--預交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業(yè)應(yīng)將預交增值稅明細科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--預交增值稅

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從應(yīng)交稅費--預交增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費--未交增值稅科目.

增值稅的預繳稅率是3%嗎?

答:營改增之后增值稅的預繳稅率是3%或5%;

公式如下:

應(yīng)預繳稅款=預收款/(1+適用稅率或征收率)×3%

納稅人發(fā)生以下情形的行為,按規(guī)定需要在國稅機關(guān)預繳增值稅時填寫《增值稅預繳稅款表》:

(1)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù);

(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目;

(3)納稅人(不含其他個人)出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn).

本文就工程預繳2個點增值稅要怎么入賬的相關(guān)問題到此結(jié)束,若還有疑問歡迎向會進行咨詢,

【第5篇】銷售不動產(chǎn)預繳增值稅稅率

會員：

我公司是湖北的一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，一般納稅人，請問銷售現(xiàn)房是否需要預繳增值稅？

大成方略：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第（八）項第9目規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號）第十條規(guī)定，一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。第十一條規(guī)定，應(yīng)預繳稅款按照以下公式計算：應(yīng)預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%，適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率（注：11%的稅率已調(diào)整為9%）計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算。第十二條規(guī)定，一般納稅人應(yīng)在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關(guān)預繳稅款。

《湖北省營改增問題集》對于第41問“現(xiàn)房銷售是否要按3%預繳增值稅？”答復如下，現(xiàn)房銷售是指，在不動產(chǎn)達到交付條件后進行的銷售?，F(xiàn)房銷售應(yīng)按納稅義務(wù)發(fā)生時間計算繳納增值稅?，F(xiàn)房銷售收取的銷售款項不同于預收款方式銷售不動產(chǎn)所收取的預收款，不應(yīng)按照3%的預征率預繳增值稅，應(yīng)按適用稅率征稅。

因此，你公司銷售現(xiàn)房無需預繳增值稅，應(yīng)按納稅義務(wù)發(fā)生時間計算繳納增值稅。

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【第6篇】建筑業(yè)預繳增值稅稅率

最近有部分建筑人在咨詢這樣一個問題，承包一個建筑工程項目，自己墊付所有費用，工程竣工之后，該怎么納稅，有哪些稅需要繳？魯班建業(yè)通（施工業(yè)績查詢）小編為大家介紹，承包工程要繳納的稅種，分以下幾種情況：

一.個人承包工程

稅種：需要繳納增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅等。

稅率：增值稅征收率為3%；市區(qū)城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加分別為為繳納增值稅稅款的7%、3%、2%；個人所得稅一般按對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得計算收入、成本對照對照適用稅率繳納，一般先預征1%。

發(fā)票：個人承包工程只能開具增值稅普通發(fā)票，且只能去稅務(wù)局代開或者稅務(wù)局簽訂協(xié)議委托的第三方機構(gòu)代開。

例子：個人承包不含稅總價格100萬的工程，到稅務(wù)局代開100萬的發(fā)票，需要繳納以下稅款：

增值稅100*3%=3萬元；

城建稅、教育費附加和地方教育費附加3*（7%+3%+2%）=0.36萬元；

個人所得稅預繳1%（每個地區(qū)略有差異）

100*1%=1萬元

總計繳納稅款4.36萬元

二.個體工商戶承包工程

稅種：需要繳納增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅等。繳納的稅種和個人都一樣。

稅率：個體工商戶分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者適用的增值稅稅率不一樣。小規(guī)模適納稅人用3%的征收率，一般納稅人適用11%的稅率。城建稅、教育費附加和地方教育費附加和個人一樣，沒有變化。個人所得稅按照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納，一般也是先預征1%（每個地區(qū)規(guī)定略有差異）。

發(fā)票：從事建筑服務(wù)業(yè)的個體工商戶可以自行領(lǐng)取發(fā)票開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，不同的是作為小規(guī)模納稅人的個體工商戶只能開具3%的發(fā)票，作為一般納稅人的個體工商戶可以開具11%的發(fā)票。

作為小規(guī)模納稅人的個體工商戶如果連續(xù)12個月累計銷售額超過500萬元，就要強制登記為一般納稅人。

三、一般納稅人

稅種：需要繳納增值稅；城市維護建設(shè)稅；教育費附加、地方教育附加；印花稅；企業(yè)所得稅；房產(chǎn)稅；個人所得稅；土地使用稅等。

稅率是多少呢？

增值稅：一般納稅人適用11%的稅率

計算公式：

一般納稅人應(yīng)納增值稅稅額=當期銷項稅-當期進項稅-上期留底稅額-減免稅額+當期進項稅轉(zhuǎn)出額

城市維護建設(shè)稅：按實際繳納的增值稅稅額計算繳納。適用稅率分別為7%（城區(qū)）、5%（郊區(qū)）、1%（農(nóng)村）。教育費附加、地方教育附加：按實際繳納增值稅的稅額計算繳納。適用費率教育費附加為3%；地方教育附加2%。企業(yè)所得稅：適用稅率25%（如果是高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%）。房產(chǎn)稅：有從價計征（稅率為1.2％）和從租計征（稅率為12％和4％）兩種方式.....

注意了：

從5月1日起建筑業(yè)稅率要下調(diào)，建筑行業(yè)17%稅率取消，增值稅三檔稅率為16% 10% 6% ，直接影響企業(yè)的增值稅！