【導(dǎo)語】增值稅稅率和征收率的區(qū)別怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅稅率和征收率的區(qū)別，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅稅率和征收率的區(qū)別
01
銷售貨物無5%的稅率
看貨物和應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱一欄，很明顯是銷售貨物，銷售貨物無5%的稅率，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。
所以，從稅率、征收率的適用范圍來看，5%很顯然不適用于貨物。
02
小規(guī)模納稅人征收率范圍
銷售方是名稱帶經(jīng)營部，大概率是一家小規(guī)模納稅人，我們可以查詢一下。
未查到一般納稅人資格證明，說明企業(yè)不是一般納稅人，是小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人目前階段發(fā)票的征收率是有5%的，但是絕對不是這張發(fā)票的情況。
小規(guī)模納稅人增值稅的征收率到底有幾檔？很多人以為小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，但是有沒有其他征收率呢，一起學(xué)習(xí)吧！
03
兩檔征收率
1、征收率為3%（一般適用）
根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
這是小規(guī)模納稅人在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)的過程中，最常用的一種征收率，
計(jì)稅時：
銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）
應(yīng)納稅額=銷售額×3%
2023年4月1日到2023年12月31日，3%征收率的免稅！
2、征收率為5%（特定范圍）
一般來說，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅，適用3%的征收率。但在特定范圍內(nèi)小規(guī)模納稅人適用5%的征收率，這些特殊情況主要包括銷售不動產(chǎn)，不動產(chǎn)租賃等，以及小規(guī)模納稅人在提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)時選擇差額納稅的，也是適用5%的征收率。
計(jì)稅時:
銷售額=含稅銷售額÷（1+5%）
應(yīng)納稅額=銷售額×5%
04
兩項(xiàng)減征規(guī)則
1、征收率3%減按2%征收
1、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
2、小規(guī)模納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人（包括小規(guī)模）銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。
所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品。
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
2、征收率5%減按1.5%征收
根據(jù)《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號公告）規(guī)定：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。涉及個人出租住房的按照以下規(guī)定繳納增值稅：
1、個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
2、其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
銷售額=含稅銷售額/（1+5%）
應(yīng)納稅額=銷售額×1.5%
3、
住房租賃企業(yè)的小規(guī)模納稅人向個人出租住房，減按1.5%納稅。開1.5%的發(fā)票。
所以，你說這張發(fā)票稅率欄是不是亂開的。
按發(fā)票管理辦法規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，納稅人有權(quán)拒收！！
【第2篇】運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣稅率
根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的相關(guān)政策規(guī)定：
六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3
【第3篇】個人獨(dú)資企業(yè)增值稅稅率
業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果。個人獨(dú)資企業(yè)對于做企業(yè)的人來講應(yīng)該都是不會陌生的，作為一種常見的公司類型，由個人出資成立注冊，承擔(dān)著無限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，主要是一些工作室，事務(wù)所，某某中心，它是沒有太多限制的，經(jīng)營范圍也很廣泛，可以做上市，但是應(yīng)該沒人會以獨(dú)資企業(yè)上市。
個人獨(dú)資企業(yè)需要繳納哪些稅收呢？
增值稅與個人所得稅是主要的，它是沒有企業(yè)所得稅，還有就是增值稅附加稅。印花稅。
目前一般納稅人個人獨(dú)資企業(yè)只能使用查賬征收納稅。查賬的就是個人經(jīng)營所得稅，按照5%-35%來納稅，基本是沒有太多的優(yōu)惠可以享受到的，但是小規(guī)模納稅人還是有很多優(yōu)惠可以享受到的。
今年基本延續(xù)了去年的一個基本的稅收優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人個人獨(dú)資企業(yè)優(yōu)惠一覽；
小規(guī)模納稅人個人獨(dú)資企業(yè)增值稅由3%降至1%納稅
小規(guī)模納稅人個人獨(dú)資企業(yè)增值稅普通發(fā)票季度45萬，年度180萬是免征的。
小規(guī)模納稅人個人所得稅應(yīng)稅所得額100萬以內(nèi)按照2.5%征收，100-300萬按照10%納稅。
小規(guī)模納稅人個人獨(dú)資企業(yè)的附加稅減半征收，即0.6%
小規(guī)模納稅人個人獨(dú)資企業(yè)的個稅還可以申請核定征收納稅。
個人獨(dú)資企業(yè)核定征收之后，整體的稅負(fù)就會下降很多，在重慶地區(qū)的稅收洼地園區(qū)內(nèi)，個人獨(dú)資企業(yè)使用的是定期定額核定，個稅稅率0.7%，增值稅為1%，綜合的稅負(fù)成本僅為1.7%，這是什么概念呢？也就是說你開取100萬的發(fā)票，稅收成本僅為1.7萬元，這就是核定征收之后個人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)勢。
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【第4篇】工程增值稅稅率2023
一、建筑服務(wù)范圍
建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。
1.工程服務(wù)
工程服務(wù)，是指新建、改建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè)，包括與建筑物相連的各種設(shè)備或者支柱、操作平臺的安裝或者裝設(shè)工程作業(yè)，以及各種窯爐和金屬結(jié)構(gòu)工程作業(yè)。
2.安裝服務(wù)
安裝服務(wù)，是指生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動設(shè)備、醫(yī)療實(shí)驗(yàn)設(shè)備以及其他各種設(shè)備、設(shè)施的裝配、安置工程作業(yè)，包括與被安裝設(shè)備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè)，以及被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。
固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。
3.修繕服務(wù)
修繕服務(wù)，是指對建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之恢復(fù)原來的使用價值或者延長其使用期限的工程作業(yè)。
4.裝飾服務(wù)
裝飾服務(wù)，是指對建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修飾裝修，使之美觀或者具有特定用途的工程作業(yè)。
5.其他建筑服務(wù)
其他建筑服務(wù)，是指上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務(wù)，如鉆井（打井）、拆除建筑物或者構(gòu)筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè)。
6.補(bǔ)充規(guī)定
（1）物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號）
（2）納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號）
7.應(yīng)稅行為類別判斷風(fēng)險提示
（1）修理修配，是指受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號）
即對不屬于建筑物或構(gòu)筑物（包括建筑物或構(gòu)筑物的附屬設(shè)備和配套設(shè)施）的固定資產(chǎn)（如柜式空調(diào)、交通信號燈等），如因已經(jīng)損傷或喪失功能而進(jìn)行修復(fù)并使其恢復(fù)原狀和功能，應(yīng)按“修理修配勞務(wù)”繳納增值稅，適用13%稅率；
（2）修繕服務(wù)，是指對建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之恢復(fù)原來的使用價值或者延長其使用期限的工程作業(yè)，適用9%稅率。
（3）如未損害或喪失功能，僅提供日常檢測、保養(yǎng)等服務(wù)，按“其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”繳納增值稅，適用6%稅率。
（4）園林綠化業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行劃分，園林綠化工程屬于其他建筑服務(wù)，適用9%稅率，與生活服務(wù)相關(guān)的綠化養(yǎng)護(hù)屬于生活服務(wù)業(yè)，適用6%稅率。
二、建筑服務(wù)特殊計(jì)稅方法
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
3.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
納稅人對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第42號）
4.納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第11號）
5.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號）
6.提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，全額開票，差額申報(bào)。
納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費(fèi)用。
7.關(guān)于取消建筑服務(wù)簡易計(jì)稅項(xiàng)目備案
提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，不再實(shí)行備案制。以下證明材料無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，改為自行留存?zhèn)洳椋?/p>
（1）為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同；
（2）為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同。《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第31號）
三、混合銷售
1.基本規(guī)定
一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。
提醒：是按照銷售貨物繳納增值稅，還是按照銷售服務(wù)繳納增值稅，不按貨物或者服務(wù)的在應(yīng)稅行為的銷售額比例孰高原則，僅按照提供銷售行為納稅人的性質(zhì)判斷。
2.判斷標(biāo)準(zhǔn)
混合銷售行為成立的行為標(biāo)準(zhǔn)有兩點(diǎn)，一是其銷售行為必須是一項(xiàng)；二是該項(xiàng)行為必須即涉及服務(wù)又涉及貨物，其“貨物”是指增值稅條例中規(guī)定的有形動產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體；服務(wù)是指屬于改征范圍的交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融保險服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。
我們在確定混合銷售是否成立時，其行為標(biāo)準(zhǔn)中的上述兩點(diǎn)必須是同時存在，如果一項(xiàng)銷售行為只涉及銷售服務(wù)，不涉及貨物，這種行為就不是混合銷售行為；反之，如果涉及銷售服務(wù)和涉及貨物的行為，不是存在一項(xiàng)銷售行為之中，這種行為也不是混合銷售行為。
【例】對于建筑業(yè)納稅人采用包工包料方式提供建筑服務(wù)應(yīng)定性為混合銷售，按照建筑服務(wù)征稅。
【例】工程勘察勘探、建筑圖紙審核、工程造價鑒證、工程監(jiān)理等業(yè)務(wù)是建筑業(yè)可能提供的服務(wù)，均屬于提供現(xiàn)代服務(wù)應(yīng)稅行為，與建筑服務(wù)應(yīng)分別適用不同稅率，同時提供或者一項(xiàng)業(yè)務(wù)中既有建筑服務(wù)又有上述工程勘察勘探等現(xiàn)代服務(wù)，不屬于混合銷售，屬于兼營行為，納稅人應(yīng)分別準(zhǔn)確核算適用不同稅率或者征收率的銷售額的情況，或者從高適用稅率或征收率。
四、兼營行為
試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率：
（1）兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率。
（2）兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率。
（3）兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率。
一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
納稅人對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第42號）
【例】一般納稅人既銷售不動產(chǎn)，又提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，如果該納稅人能夠分別核算上述兩項(xiàng)應(yīng)稅行為的銷售額，則提銷售不動產(chǎn)適用9%的增值稅稅率，提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)適用6%的增值稅稅率；如果該納稅人沒有分別核算上述兩項(xiàng)應(yīng)稅行為的銷售額，則銷售不動產(chǎn)和提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)均從高適用9%的增值稅稅率。
【提醒】分別核算在實(shí)務(wù)中必須做的“三分開”
一分開：合同價款分開注明；
二分開：發(fā)票分開開（包括開在一張發(fā)票不同稅率，開多張發(fā)票情形）；
三分開：會計(jì)核算分開，營業(yè)收入下不同二級科目核算
end
【第5篇】增值稅零稅率賬務(wù)處理
增長稅是我們?nèi)粘Ｓ涃~過程中最常見的稅種，除非零申報(bào)，否則都會涉及到相關(guān)會計(jì)分錄。增值稅是指對從事銷售貨物或者加工.修理修配勞務(wù),以及進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
下面我們分別看下小規(guī)模納稅人和一般納稅人增值稅相關(guān)的賬務(wù)處理都是什么樣的?
一.小規(guī)模納稅人
1.采購材料，發(fā)生成本費(fèi)用時
借:原材料、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用等
貸:應(yīng)付賬款、銀行存款等
2.實(shí)現(xiàn)銷售收入時
借:應(yīng)收賬款、銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅
二、一般納稅人賬務(wù)處理
1.銷售業(yè)務(wù)
借:銀行存款、應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入
固定資產(chǎn)清理等
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2.購進(jìn)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
借:庫存商品、原材料、固定資產(chǎn)等
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸:應(yīng)付賬款、銀行存款等
3.差額征稅會計(jì)處理
舉例子:旅游業(yè)
（1）發(fā)生成本費(fèi)用時
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）
貸:主營業(yè)務(wù)成本
4.計(jì)提當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸:應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅
5.當(dāng)月多交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交的增值稅）
6.企業(yè)當(dāng)月交當(dāng)月增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸:銀行存款
7.當(dāng)月交納以前未交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅
或者應(yīng)交稅費(fèi)－簡易計(jì)稅
貸:銀行存款
8.企業(yè)預(yù)繳增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)－預(yù)繳增值稅
貸:銀行存款
月末:借:應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)－預(yù)繳增值稅
9.加計(jì)抵減政策
計(jì)提時:借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸:應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅
貸:其他收益
以上就是增長稅所有相關(guān)的賬務(wù)處理及會計(jì)分錄，歡迎大家評論區(qū)補(bǔ)充。
【第6篇】辦公家具增值稅稅率
制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從 16% 降至 13% 這一降幅意味著什么？可能帶來哪些變化？
開廠難，成本上漲壓死小工廠，各種稅、工人工資、廠房租金、原材料成本等等，很多小企業(yè)支撐不下去而倒閉。
2023年，增值稅率下降，社保繳費(fèi)也會下降，會讓小企業(yè)活下去么？是不是我們買家具更便宜了呢？
【第7篇】房屋出租增值稅稅率是多少
哪個少年不想，年紀(jì)輕輕就過上每天奔波去收租的生活？
團(tuán)團(tuán)做夢也沒想到這個梗在今年成真了。至于收租的稅怎么交，你算過嗎？我猜你肯定沒算過（你應(yīng)該沒有房），團(tuán)團(tuán)請到阿湯來介紹房產(chǎn)租賃的稅務(wù)，快拿出你的本本學(xué)習(xí)了。
前一段時間，一位27歲的廣州女生號稱擁有超過400棟樓的相關(guān)短視頻在社交網(wǎng)絡(luò)上不斷熱傳。
相關(guān)微博熱搜沖到第一，有2.9億閱讀
好多網(wǎng)友瞬間化身檸檬鯨！
檸檬精本鯨酸了——
畢竟在一線城市擁有一套房子就已經(jīng)讓不少人夢寐以求。要是我，我也忍不住想象自己穿著休閑服，踩著拖鞋奔波在收租的路上。
但是這個美好的夢很快就打破了，畢竟我還沒有房。而網(wǎng)友的討論也漸漸地轉(zhuǎn)移了目標(biāo)，他們關(guān)注重點(diǎn)紛紛偏向了要交稅的問題：
看來大家都有很好的納稅意識，真是太好了。阿湯可以肯定回答出租方是要繳稅的?。ǖ嫦嗍呛芏喑鲎夥睫D(zhuǎn)嫁給承租方）出租方出租房產(chǎn)時要交什么稅？這是分不同情況判斷，下面就來介紹一下。
房產(chǎn)租賃要交的稅有哪些？
為了幫助各位未來成為一個精明的房東/包租婆，下面就教大家計(jì)算房產(chǎn)出租的主要稅費(fèi)計(jì)算。
一 房產(chǎn)稅
房產(chǎn)租賃和房產(chǎn)稅直接相關(guān)。如果你的房子不出租，對經(jīng)營自用的房屋以房產(chǎn)計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)。對于出租房產(chǎn)的計(jì)征方法，是以不含增值稅的租金收入計(jì)征，適用稅率為12％。
自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅；對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。
新聞里的包租婆收租的400棟樓，其中一部分是她自有房產(chǎn)。以她自有房子為例簡單了解一下這個計(jì)征方法。據(jù)媒體介紹這些樓都是集中在白云區(qū)的一個片區(qū)里面，假設(shè)這里平均租金為1000元/月（不含稅）。包租婆個人所有的住房，不分出租用途，都可以減按4％的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。
房產(chǎn)稅=1000*4％=40元
出租自己的住房，包租婆每個月一套房就要交40元的房產(chǎn)稅。
房產(chǎn)稅有沒有稅收優(yōu)惠政策？因?yàn)榉慨a(chǎn)稅歸入地方財(cái)政收入，相關(guān)征收政策也是由地方制定執(zhí)行的，各個地區(qū)的政策略有不同，大家可以去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局查詢。
二、增值稅
自2023年全面施行營改增之后，房產(chǎn)租賃也要繳納增值稅。而且據(jù)媒體透露，這位包租婆的400棟樓房只有部分是她自有的房產(chǎn)，大部分還是代理的，她還組建了團(tuán)隊(duì)進(jìn)行房產(chǎn)租賃的工作。所以這400棟樓的適用增值稅計(jì)征方法和稅率，我們要區(qū)別來計(jì)算。
出租不動產(chǎn)的計(jì)征方法
在計(jì)算增值稅的時候，如果我們的租金收入是不含稅的，那就按收入乘以稅率，就能得出應(yīng)納稅額，但很多時候，我們的租金都是一口價，就是說這個租金里包含了要繳納的稅費(fèi)，于是要用這個公式計(jì)算：
增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式=[含稅租金收入÷（1+稅率）x稅率]
隨著2023年1月9日國務(wù)院常務(wù)會議決定，將增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額3萬元提高到10萬元。目前，個體戶和個人的月租金收入不超過10萬是可以免征增值稅的。
三、個人所得稅
作為個人出租房產(chǎn)取得的收入應(yīng)計(jì)算個人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得范疇。
個稅計(jì)算公式：
應(yīng)納稅所得額=每次收入（不超過4000元）-修繕費(fèi)用（最高800元）-800
應(yīng)納稅所得額=（每次收入（超過4000元）-修繕費(fèi)用（最高800元））*（1-20%）
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%
從這個公式，我們可以看到，個人出租房產(chǎn)在租金不高的情況下，如800元/月，基本可以通過修繕費(fèi)用稅前扣除，達(dá)到免稅。
租房涉及的稅費(fèi)除了房產(chǎn)稅、增值稅、個人所得稅以外，還涉及增值稅的附加稅費(fèi)（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、）、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅。
本文為會計(jì)網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)，作者：阿湯。部分素材來源：新浪微博 ，如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任！
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【第8篇】怎么查增值稅納稅人稅率
稅目
稅率
銷售或者進(jìn)口貨物
糧食、食用植物油、食用鹽；
9%
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、二甲醚、居民用煤炭制品；
圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
除以上列舉
13%
→對農(nóng)產(chǎn)品的具體區(qū)分
糧食
小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麥、燕麥、面粉等等
9%
以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品
13%
蔬菜
蔬菜、菌類植物、經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等
9%
各種蔬菜罐頭
13%
煙葉
曬煙葉、晾煙葉、初烤煙葉
9%
專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉
13%
茶葉
鮮葉、嫩芽、經(jīng)吹干、揉拌、發(fā)酵、烘干等工序初制的茶
9%
精制茶、邊銷茶及摻兌各種藥物的茶和茶飲料
13%
園藝植物
水果、果干、干果、果仁、果用瓜、胡椒、花椒、大料、咖啡豆等，以及經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物
9%
水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅(jiān)果、碾磨后的園藝植物
13%
藥用植物
用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實(shí)等，以及利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片
9%
中成藥
13%
林業(yè)產(chǎn)品
原木、原竹、天然樹脂、竹筍、筍干、棕竹、棕櫚衣、樹枝、樹葉、樹皮、藤條等，以及鹽水竹筍
9%
鋸材、竹筍罐頭
13%
水產(chǎn)品
各種水產(chǎn)品、以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品，干制的魚蝦蟹、貝類等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠
9%
熟制水產(chǎn)品，各類水產(chǎn)品罐頭
13%
畜牧產(chǎn)品
各類畜牧類肉產(chǎn)品，包括鮮肉、冷藏或者冷凍肉、鹽漬肉、獸類、禽類和爬行動物的內(nèi)臟、頭、尾、蹄等，以及肉類生制品
9%
各種肉類罐頭、肉類熟制品
13%
蛋類
鮮蛋、冷藏蛋，以及經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等
9%
各種蛋類的罐頭
13%
奶類
鮮奶，按照國家標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、滅菌乳
9%
酸奶、奶酪、奶油、調(diào)制乳等
13%
毛絨類
動物毛絨，如未經(jīng)洗凈的各種動物毛發(fā)、絨毛和羽毛
9%
洗凈毛、洗凈絨
13%
稅目
稅率
銷售勞務(wù)
加工、修理、修配等勞務(wù)
13%
銷售無形資產(chǎn)
轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)
6%
土地使用權(quán)
9%
銷售不動產(chǎn)
轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)
9%
交通運(yùn)輸服務(wù)
陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)
9%
郵政服務(wù)
郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)
9%
電信服務(wù)
基礎(chǔ)電信服務(wù)
9%
增值電信服務(wù)
6%
建筑服務(wù)
工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)、其他建筑服務(wù)
9%
金融服務(wù)
貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
現(xiàn)代服務(wù)
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
6%
信息技術(shù)服務(wù)
文化創(chuàng)意服務(wù)
物流輔助服務(wù)
鑒證咨詢服務(wù)
廣播影視服務(wù)
商務(wù)輔助服務(wù)
其他現(xiàn)代服務(wù)
租賃服務(wù)
有形資產(chǎn)
13%
不動產(chǎn)
9%
生活服務(wù)
文化體育服務(wù)
6%
教育醫(yī)療服務(wù)
旅游娛樂服務(wù)
餐飲住宿服務(wù)
居民日常服務(wù)
其他生活服務(wù)
出口貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)
出口貨物（國務(wù)院另有規(guī)定的除外）
6%
跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)服務(wù)、無形資產(chǎn)
銷售貨物、勞務(wù)，提供跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件
免稅
銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅，放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅稅率
【第9篇】家具增值稅稅率
家居制造業(yè)以中、小規(guī)模納稅人為主，稅收風(fēng)險防范意識相對薄弱，如何更好地預(yù)防涉稅風(fēng)險呢？今天印心跟大家分享幾個小案例，提高大家的風(fēng)險防范意識，避免踩坑。
一、銷售收入未如實(shí)申報(bào)
a家具廠在某家具廣場設(shè)置了營業(yè)點(diǎn)供產(chǎn)品展覽和零售，該營業(yè)點(diǎn)的部分客戶是自然人，購買后未索取增值稅發(fā)票。a家具廠每月按開具發(fā)票的銷售額申報(bào)納稅，對于未開票收入部分則沒有申報(bào)納稅。
存在少報(bào)、漏報(bào)銷售收入的風(fēng)險。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為應(yīng)該按照納稅義務(wù)發(fā)生時間申報(bào)取得的全部價款和價外費(fèi)用。即使購貨方不需要開具發(fā)票，也應(yīng)該按未開具發(fā)票銷售收入進(jìn)行申報(bào)。
二、印花稅未足額申報(bào)
b公司2023年銷售收入為3600萬元，購進(jìn)設(shè)備和原材料的金額為2000萬元，均已簽訂合同或取得合同性質(zhì)的憑證。b公司以3600萬元為計(jì)稅依據(jù)申報(bào)購銷合同印花稅。
存在未足額申報(bào)購銷合同印花稅的風(fēng)險。購銷合同印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括購入合同和銷售合同，納稅人要按照應(yīng)納稅憑證的類型適用不同的稅率，準(zhǔn)確計(jì)算并足額繳納印花稅。
發(fā)票開具不規(guī)范
c公司為其他公司提供了加工服務(wù)，加工完成后按“‘家具制造產(chǎn)品’制造加工”開具發(fā)票。
存在發(fā)票“貨物或勞務(wù)名稱”錯誤填開風(fēng)險。使用增值稅發(fā)票開票軟件的納稅人在開具發(fā)票時，要在系統(tǒng)選擇相應(yīng)的商品和服務(wù)稅收分類編碼開具增值稅發(fā)票，加工費(fèi)屬于勞務(wù)，應(yīng)該開具成“‘勞務(wù)’制造加工費(fèi)”。
視同銷售貨物未申報(bào)收入
k公司的股東新開了一家餐飲公司，k公司將生產(chǎn)制造的30套桌椅無償贈送給新公司使用，但并沒有將該部分桌椅視同銷售申請?jiān)鲋刀?、企業(yè)所得稅。
存在視同銷售貨物未申報(bào)收入的風(fēng)險。對于無償贈送的自產(chǎn)產(chǎn)品，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)收入，在稅務(wù)上按照視同銷售的行為進(jìn)行處理。
當(dāng)期發(fā)生收入做零申報(bào)
l公司屬于小規(guī)模納稅人按季納稅申報(bào)，2023年第一季度銷售收入20萬元，可以享受小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠政策。企業(yè)財(cái)務(wù)人員以當(dāng)季不用繳納稅款為由，當(dāng)期進(jìn)行零申報(bào)處理。
納稅人存在沒有據(jù)實(shí)申報(bào)的風(fēng)險。免征增值稅不等于零申報(bào)，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)，正確的做法是在《增值稅納稅申報(bào)表》中如實(shí)填寫“免稅銷售額”欄次。
以上知識點(diǎn)朋友們都記住了嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第10篇】原油增值稅稅率
我國作為全球原油生產(chǎn)大國，同時也是全球原油進(jìn)口大國。隨著經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，原油進(jìn)口將保持穩(wěn)步增長。原油作為一種重要的大宗商品和戰(zhàn)略物資，被稱為“工業(yè)的血液”，下文將幫助您更好地了解進(jìn)口原油。
·原油的概念
原油是未經(jīng)加工處理的石油，是一種由各種烴類組成的黑褐色或暗綠色黏稠液態(tài)或半固態(tài)的可燃物質(zhì)。主要成分是碳和氫兩種元素，分別占83%-87%和11%-14%，還有少量的硫、氧、氮和微量的磷、砷、鉀、鈉、鈣、鎂、鎳、鐵、釩等元素，經(jīng)煉制加工可以獲得各種燃料油、溶劑油、潤滑油、潤滑脂、石蠟、瀝青以及液化氣、芳烴等產(chǎn)品。
·進(jìn)口原油有哪些類別
（一）按特性因數(shù)分類：石蠟基原油、中間基原油和環(huán)烷基原油。
（二）按硫含量分類：超低硫原油、低硫原油、含硫原油和高硫原油。
（三）按相對密度分類：輕質(zhì)原油、中質(zhì)原油、重質(zhì)原油和特重原油。
（四）按酸度分類：低酸原油、含酸原油和高酸原油。
·進(jìn)口原油的主要物理和化學(xué)性質(zhì)
（一）密度：原油相對密度一般在0.75-0.95之間，少數(shù)大于0.95或小于0.75。
（二）黏度：原油黏度是指原油在流動時所引起的內(nèi)部摩擦阻力，原油黏度大小取決于溫度、壓力、溶解氣量及其化學(xué)組成。溫度增高其黏度降低，壓力增高其黏度增大，溶解氣量增加其黏度降低，輕質(zhì)油組分增加，黏度降低。進(jìn)口原油黏度變化較大，一般在1-100mpa·s之間。
（三）凝固點(diǎn)：原油冷卻到由液體變?yōu)楣腆w時的溫度稱為凝固點(diǎn)，凝固點(diǎn)的高低與石油中的組分含量有關(guān)，輕質(zhì)組分含量高、凝固點(diǎn)就低，重質(zhì)組分含量高，尤其是石蠟含量高，凝固點(diǎn)就高。進(jìn)口原油的凝固點(diǎn)大約在-50℃至35℃之間。
（四）溶解性：可溶于多種有機(jī)溶劑，不溶于水，但可與水形成乳狀液。
（五）閃點(diǎn)：標(biāo)準(zhǔn)條件下能使液體釋放出足夠的蒸汽而形成能發(fā)生閃燃的爆炸性氣體混合物的液體最低溫度。原油閃點(diǎn)一般小于30℃。
·進(jìn)口原油的海關(guān)商品歸類及稅率
石油原油（包括從瀝青礦物提取的原油）稅號為2709000000，進(jìn)口關(guān)稅最惠國稅率為0，普通稅率為85元/噸，增值稅率為13%，消費(fèi)稅率為0。
·進(jìn)口原油的規(guī)范申報(bào)要求
根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口商品規(guī)范申報(bào)目錄》（2023年版）相關(guān)要求，企業(yè)在申報(bào)進(jìn)口原油時應(yīng)申報(bào)清楚以下要素：一是品名；二是種類；三是密度或api度；四是若為凝析油需注明；五是定價方式（公式定價、現(xiàn)貨價等)；六是需要二次結(jié)算或無需二次結(jié)算；七是簽約日期；八是計(jì)價日期；九是有無滯期費(fèi)（無滯期費(fèi)、滯期費(fèi)未確定、滯期費(fèi)已申報(bào)）。
對于我國部分企業(yè)在國外有購買油田或持股、買賣雙方簽訂的進(jìn)口合同可能影響成交價格等特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系，應(yīng)按要求申報(bào)，包括特殊關(guān)系確認(rèn)、價格影響確認(rèn)、與貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)支付確認(rèn)。
稿件來源：中國國門時報(bào)
（封面圖片來源于網(wǎng)絡(luò)）
【第11篇】增值稅零稅率備案
一、納稅人發(fā)生向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)等跨境應(yīng)稅行為符合免征增值稅條件的，在首次享受免稅的納稅申報(bào)期內(nèi)或在各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定的申報(bào)征期后的其他期限內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù)。辦理材料包括：（一）《跨境應(yīng)稅行為免稅備案表》2份（二）1.提供除“符合零稅率政策但適用簡易計(jì)稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的國際運(yùn)輸服務(wù)、航天運(yùn)輸服務(wù)及向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)和向境外單位轉(zhuǎn)讓完全在境外消費(fèi)的技術(shù)”以外的跨境應(yīng)稅銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)申請免征增值稅的，還應(yīng)提供跨境銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的合同復(fù)印件1份；2.工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)；工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)；會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù)；存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)；標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)；在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)；在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)；向境外單位銷售的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)的，還應(yīng)提供服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料復(fù)印件1份；3.提供國際運(yùn)輸服務(wù)的，還應(yīng)提供實(shí)際發(fā)生國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的證明材料1份、關(guān)于納稅人基本情況和業(yè)務(wù)介紹的說明1份、依據(jù)的稅收協(xié)定或國際運(yùn)輸協(xié)定復(fù)印件1份；4.向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的，還應(yīng)提供服務(wù)或無形資產(chǎn)購買方的機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料1份；5.納稅人發(fā)生符合零稅率政策但適用簡易計(jì)稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅應(yīng)稅行為的，還應(yīng)提供《放棄適用增值稅零稅率聲明》2份、享受零稅率到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅或免退稅申報(bào)時需報(bào)送的材料和原始憑證1份；6.境內(nèi)的單位和個人在境外提供旅游服務(wù)，旅游服務(wù)提供方派業(yè)務(wù)人員隨同出境的，還應(yīng)提供出境業(yè)務(wù)人員的出境證件首頁及出境記錄頁復(fù)印件1份；7.境內(nèi)的單位和個人在境外提供旅游服務(wù)，旅游服務(wù)購買方超過2人的，還應(yīng)提供旅游服務(wù)購買方的出境證件首頁及出境記錄頁復(fù)印件（只需提供其中2人）1份。二、納稅人提供的直接或者間接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)免征增值稅（一）納稅人提供直接或者間接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，向委托方收取的全部國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入，以及向國際運(yùn)輸承運(yùn)人支付的國際運(yùn)輸費(fèi)用，必須通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算。（二）納稅人為大陸與香港、澳門、臺灣地區(qū)之間的貨物運(yùn)輸提供的貨物運(yùn)輸代理服務(wù)參照國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）委托方索取發(fā)票的，納稅人應(yīng)當(dāng)就國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入向委托方全額開具增值稅普通發(fā)票。
依據(jù)：
關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
【第12篇】一般納稅人增值稅稅率表2023
2023年最新最全的增值稅稅率表，最新最全的稅收優(yōu)惠都總結(jié)全了，全部打印出來學(xué)習(xí)，先看重點(diǎn)：
1、2023年最新最全稅率表來了！
2、增值稅13%→9%，9%→6%，老會計(jì)是這樣稅籌的！
3、最新三大稅種12個“稅收洼地”，考慮稅籌的不要錯過！
4、最全優(yōu)惠！增值稅,免征!今天起,這43種情況都不交增值稅了!
5、增值稅減免稅優(yōu)惠的會計(jì)處理！會計(jì)不知道，沒法干活！
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2023年最新最全稅率表
1、增值稅稅率
一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項(xiàng)目？我們具體來看：
2、扣除率
扣除率是指增值稅計(jì)征中法定扣除項(xiàng)目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。
一般納稅人憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是對于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品需要計(jì)算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來看：
1、從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；
2、取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅率。
4、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
5、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時：
（1）以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。
（2）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。
（3）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時，扣除率為9%。
3、征收率
增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。
我們具體來看：
提醒：開票軟件重大升級，目前小規(guī)模納稅人暫繼續(xù)執(zhí)行財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號文件的優(yōu)惠政策，待正式文件公布后以正式文件為準(zhǔn)。
4、預(yù)征率
目前主要針對不動產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預(yù)征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。預(yù)征增值稅是一種出于稅款均衡入庫需要的預(yù)交方法，需要在規(guī)定時間內(nèi)按照規(guī)定稅率或者征收率重新進(jìn)行計(jì)算和申報(bào)。
注：自2023年3月1日至12月31日，對湖北省外的小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。目前該優(yōu)惠暫時繼續(xù)執(zhí)行，待正式文件公布后以正式文件為準(zhǔn)。
5、退稅率
根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號的規(guī)定，原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。
目前出口退稅率為13%、10%、9%、6%、0%五檔。
舉個例子
【案例】外貿(mào)企業(yè)a于2023年3月15日購進(jìn)一批貨物，取得國內(nèi)供貨企業(yè)為其開具的稅率為16%的增值稅專用發(fā)票；4月15日，又購進(jìn)一批貨物，取得國內(nèi)供貨企業(yè)為其開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票；4月30日，a將上述兩批貨物出口，出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為4月30日。對于這種情況，應(yīng)如何確定兩批出口貨物退稅率？
答：3月15日購進(jìn)的出口貨物，已按調(diào)整前16%的稅率征收增值稅，應(yīng)執(zhí)行調(diào)整前16%的退稅率。
4月15日購進(jìn)的出口貨物，按照調(diào)整后13%的稅率征收增值稅，應(yīng)執(zhí)行調(diào)整后13%的退稅率。
出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時間按以下規(guī)定執(zhí)行：
①報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外），以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)；
②保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)；
③非報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)。
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增值稅13%→9%，9%→6%
老會計(jì)是這樣稅籌的！
增值稅稅率13%能變9%？9%能變6%？其實(shí)并不神奇，很多老會計(jì)，都是通過改變業(yè)務(wù)操作形式，來實(shí)現(xiàn)為企業(yè)節(jié)稅的目的！今天就帶大家具體看一看！
注：導(dǎo)圖中內(nèi)容僅供參考，不作為實(shí)務(wù)依據(jù)。
除了可以通過改變業(yè)務(wù)操作形式來達(dá)到節(jié)稅的目的，還可以利用納稅人身份、稅收優(yōu)惠、稅收洼地等方式進(jìn)行節(jié)稅。下面就講講三大稅種的12個稅收洼地！
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最新三大稅種12個“稅收洼地”
考慮稅籌的不要錯過！
三大稅種的“稅收洼地”都有哪些？我們總結(jié)了12條特定地區(qū)的優(yōu)惠政策，詳見下圖：
注：導(dǎo)圖中內(nèi)容僅供參考，不作為實(shí)務(wù)依據(jù)。
1、提醒1
利用稅收洼地籌劃的4點(diǎn)風(fēng)險不可不知！
1、結(jié)合企業(yè)自身情況，考慮當(dāng)?shù)貭I商環(huán)境和稅收政策，更有利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。
2、要衡量地方政策與稅收征管是否有沖突，衡量政策的可持續(xù)性。
3、通常稅收地方留成返還的前提是繳納的稅款要達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)，需結(jié)合自身情況考慮是否能夠達(dá)標(biāo)。
4、合法合規(guī)運(yùn)營，“空殼”公司風(fēng)險大。
2、提醒2
財(cái)稅[2017]36號，自2023年1月1日至2023年12月31日，對新疆國際大巴扎物業(yè)服務(wù)有限公司和新疆國際大巴扎文化旅游產(chǎn)業(yè)有限公司從事與新疆國際大巴扎項(xiàng)目有關(guān)的營改增應(yīng)稅行為取得的收入，免征增值稅。已經(jīng)到期，暫時沒有延續(xù)政策。
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增值稅,免征!
今天起,這43種情況都不交增值稅了!
1、會計(jì)必須知道，這些人免征增值稅
個人和個體戶發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。
注：雖然目前沒等來稅局延長稅率時間的文件，但是開票軟件軟件于2023年12月31日更新了！更新內(nèi)容1%稅率延長至2023年12月31號！??！
疫情期間，為了支持新型冠狀病毒疫情防控以及支持個體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)免征政策，雖然文件規(guī)定到2023年12月31日，但目前的答復(fù)口徑是暫時繼續(xù)執(zhí)行，需要等正式文件公布后以正式文件為準(zhǔn)：
2、會計(jì)必須知道，這18種情形免征增值稅
幾點(diǎn)提醒：
1、免征增值稅，只能開普票不能開專票哦。
2、直接減免不需要計(jì)提減免的增值稅，應(yīng)全部計(jì)入收入。
3、同時符合小微企業(yè)免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的，按照小微企業(yè)免征增值稅政策填寫申報(bào)表。
3、會計(jì)必須知道，這17種情形不征增值稅
4、會計(jì)必須知道，其他增值稅稅收優(yōu)惠
1、直接減征
是指增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，符合國際政策規(guī)定的，在銷售時對其計(jì)算的應(yīng)納稅額，直接給與減征。
2、加計(jì)抵減
增值稅加計(jì)抵減優(yōu)惠政策適用兩個行業(yè)：
從應(yīng)納稅額中抵減加計(jì)抵減額的方法如下：
3、即征即退
根據(jù)規(guī)定，對于按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款且符合規(guī)定的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時，按規(guī)定全額或部分予以退還。主要有全額退稅、限額退稅、超稅負(fù)退稅以及按比例退稅四種方式，詳見圖。
4、先征后退
按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫后，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅的一種稅收優(yōu)惠
5、先征后返
按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫后，再由財(cái)政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠。
了解了增值稅的各種優(yōu)惠政策，那么如何進(jìn)行會計(jì)處理呢？請往下看。
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增值稅減免稅優(yōu)惠的會計(jì)處理！
會計(jì)不知道，沒法干活！
來源：財(cái)務(wù)第一教室，梅松講稅，稅臺等
【第13篇】咨詢公司增值稅稅率
咨詢行業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅高?合理籌劃年省735萬，綜合節(jié)稅83%
咨詢行業(yè)所謂稅負(fù)太重，客觀原因是咨詢行業(yè)的毛利率相比較高!毛利率高，控制好期間費(fèi)用，賺的錢就相對較多，賺了錢不交稅，情理和法理上都說不過去!
說一說咨詢行業(yè)幾點(diǎn)合理合法節(jié)稅的建議。根據(jù)咨詢行業(yè)經(jīng)營主體，最主要的稅費(fèi)有增值稅、企業(yè)所得稅(涉?zhèn)€人所得稅)，以及從業(yè)人員社會保險費(fèi)用!合理合法節(jié)稅主要從這些方面入手：
增值稅
1、增值稅納稅人身份的選擇：
咨詢行業(yè)面對的客戶群體：一般納稅人對增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是有合理的需求，但這樣的愿望不是強(qiáng)制性的;小規(guī)模納稅人群體占多數(shù)。我建議咨詢行業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅所得低于500萬元的，以小規(guī)模納稅人身份為佳。同時，也不用被動接受一般納稅人身份!
咨詢行業(yè)成本最大的部分是人員工資，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額非常困難，增值稅納稅人身份以小規(guī)模納稅人為上佳!
小規(guī)模納稅人的稅優(yōu)：增值稅在月不超過10萬元時(不含稅)，增值稅在條件期限(2023年1月1日-2023年12月31日)免征!
2、小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)憑證的選擇
咨詢行業(yè)的經(jīng)營主體，開據(jù)發(fā)票主要有3種：企業(yè)自開增值稅普通發(fā)票、企業(yè)自開增值稅專用發(fā)票、稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票!
考慮到小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，其增值稅額是不能享受免征的現(xiàn)實(shí)情況。在開具增值稅發(fā)票時，以企業(yè)自開增值稅普通發(fā)票為主?？蛻魪?qiáng)烈要求開具增值稅專用發(fā)票的，相關(guān)稅金合理轉(zhuǎn)嫁給客戶!
3、關(guān)于咨詢行業(yè)增值稅總結(jié)一下
咨詢行業(yè)增值稅節(jié)稅的主線，以小微企業(yè)小規(guī)模納稅人身份暫免為主線。控制被強(qiáng)制或者被動認(rèn)證為一般納稅人身份，銷售額合理均衡發(fā)展，業(yè)務(wù)憑證以增值稅普通發(fā)票為主!
企業(yè)所得稅
1、小微企業(yè)的條件
咨詢類的中小企業(yè)，一般情況下都可以滿足資產(chǎn)5000萬元以內(nèi)、平均從業(yè)人員不超300人、年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的條件，可以滿足普惠性企業(yè)所得稅政策的優(yōu)惠條件!
2、企業(yè)所得稅的計(jì)算
為簡化計(jì)算和方便理解，本文以一般企業(yè)計(jì)算后的實(shí)際征收率為例，企業(yè)所得稅特殊稅率的，以實(shí)際稅率計(jì)算征收率!
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額1x5%+應(yīng)納稅所得額2x10%
應(yīng)納稅所得額1是小于等于100萬元的部分，應(yīng)納稅所得額2是大于100萬元小于等于300萬元的部分!
面對增值稅、企業(yè)所得稅稅負(fù)重納稅高?怎么籌劃?
現(xiàn)國內(nèi)上海、重慶、湖北、江西、青海等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商長期持續(xù)穩(wěn)定，它們對入園企業(yè)按一定比例進(jìn)行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址，法人無需到達(dá)現(xiàn)場，工商注冊及稅務(wù)事宜皆有專人代辦，對于企業(yè)更加方便快捷。
第一種：企業(yè)可以采用在園區(qū)內(nèi)成立新公司、分公司或者遷移的方式，入駐園區(qū)，按照企業(yè)納稅規(guī)模階梯式享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策，有限公司對于行業(yè)幾乎無限制，歡迎各類企業(yè)入駐。
1.增值稅：以地方留存的40%-70%進(jìn)行扶持。
2.企業(yè)所得稅：以地方留存的40%-70%進(jìn)行扶持。
股東分紅個稅：以地方留存的40%~70%的返還
案例解析：
第二種：個人獨(dú)資企業(yè)核定征收
小規(guī)模納稅人入駐重慶、上海、湖北等園區(qū)成立個人獨(dú)資企業(yè)，申請核定征收，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定后0.5%-2.1
案例解析：
【第14篇】鮮花增值稅稅率
一點(diǎn)要認(rèn)真看哦，不要錯過，要有耐心
2020 最 新 增 值 稅 稅 率 表
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分：
銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動產(chǎn)
銷售無形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。
所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。
特殊情況主要有下面：
1.涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2.下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。
糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。
9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。
9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。
1.有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13% 。
2.除了9%正列舉的服務(wù)和有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3.境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。
9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。
6%
0%
2020最新增值稅征收率表
小規(guī)模納稅人以及采用簡易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
政策規(guī)定：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限延長到2023年12月31日。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號）
政策要點(diǎn)：
1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
政策規(guī)定：
納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
政策規(guī)定：
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號）第二條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)
政策規(guī)定：
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條
四、按照5%征收率的項(xiàng)目
政策規(guī)定：
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)
政策規(guī)定：
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)。
政策規(guī)定：
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)。
政策規(guī)定：
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)
政策規(guī)定：
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號）第一條第二款
政策規(guī)定：
6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
政策依據(jù)：
《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號）第四條。
一般納稅人5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)
2020最新企業(yè)所得稅稅率表
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財(cái)稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財(cái)政部公告2023年第23號）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號 ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號 ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
2020 最 新 印 花 稅 稅 率 表
印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。
印花稅雖小，但是申報(bào)的時候一定要謹(jǐn)慎！
2020 最新個人所得稅稅率表
預(yù)扣率表
關(guān)注小編不迷路歡迎來嘮嗑~
【第15篇】銷售電梯增值稅稅率
深圳市華僑城大廈
練練寫在前面：本來一直想寫有關(guān)銷售工程設(shè)備增值稅稅率問題，今天正好在大佬群有位老師問到相關(guān)的問題。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告 》（國家稅務(wù)總局公告2023年第11號）
一、納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。
群友的問題：
企業(yè)在簽訂購買大型設(shè)備的合同時，未就設(shè)備價款、安裝服務(wù)分別列示，也就沒有分別開票，即使按設(shè)備名稱、合同總價、稅率13%開具發(fā)票，給國家多繳納了增值稅，這樣的發(fā)票也是不合規(guī)的嗎？
練練：合規(guī)。但是相對于對方，多了增值稅抵扣的優(yōu)惠。
練練知道的有一家工程設(shè)備制造商，他們賣設(shè)備包安裝，合同約定設(shè)備的稅率為13%，開具增值稅專用發(fā)票。很多稅務(wù)師不了解現(xiàn)實(shí)中的業(yè)務(wù)，會依據(jù)規(guī)定建議分開開票，即設(shè)備按13%開具增值稅專用發(fā)票，安裝費(fèi)按6%開具增值稅專用發(fā)票，這樣看起來可以節(jié)稅，但是實(shí)務(wù)中，很多企業(yè)不是這么做。
雙方合同約定的13%稅率，客戶已經(jīng)付了對價，同時客戶也享受了增值稅抵扣，所以對于購銷雙方來說，基本沒有產(chǎn)生多交稅。
群友：稅局指定以上法條的初衷，是想保護(hù)購買方，結(jié)果雙方都不買賬，畢竟購買方可以抵扣。那制定該法條，還有何意義呢？
練練：所以我們還是要從實(shí)務(wù)角度考慮，用數(shù)據(jù)驗(yàn)證。
其他群友：兩個（兩種稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目）可以獨(dú)立給付而已，并不是優(yōu)惠或保護(hù)什么。
財(cái)會的小伙伴們?nèi)缬衅渌煌慕ㄗh，歡迎評論區(qū)留言。
為了讓初學(xué)者了解更多實(shí)操，下面分錄適合初學(xué)者，如有一定財(cái)稅功底的朋友可以忽略。
練練實(shí)操舉例（案例來自實(shí)務(wù)）：a節(jié)能環(huán)?？萍加邢薰荆ㄒ韵路Qa公司）2023年7月31日銷售給b食品有限公司（以下稱b公司）節(jié)能環(huán)保設(shè)備一臺，設(shè)備總價不含稅是500萬元，包括設(shè)備造價、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)及調(diào)試費(fèi)，雙方約定含稅價為565萬元，開具13%的增值稅專用發(fā)票，分期付款，并在約定合同生效后， a公司支付總貨款45%（254.25萬元），然后依據(jù)設(shè)備安裝進(jìn)度再支付總貨款30%（169.5萬元）、20%（113萬元），一個月內(nèi)必須安裝調(diào)試完畢，一年后支付余下的5%（28.25萬元）的質(zhì)保金。
a公司b公司皆為一般納稅人。
假設(shè)b公司在2023年8月份分期支付了設(shè)備總價款的95%，即536.75萬元（565*0.95）
a公司分錄為：
借：銀行存款 536.75萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 475.00萬元
應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅額 61.75萬元
b公司分錄為：
借：固定資產(chǎn) 475.00萬元
應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 61.75萬元
貸：銀行存款：536.75萬元
假設(shè)2023年8月1日，b公司付給a公司設(shè)備總價5%的質(zhì)保金28.25萬元。
a公司分錄為：
借：銀行存款 28.25萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 25.00萬元
應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅額 3.25萬元
b公司分錄為：
借：固定資產(chǎn) 25.00萬元
應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 3.25萬元
貸：銀行存款：28.25萬元
b公司給了13%增值稅款的對價給a公司，b公司取得了13%增值稅專用發(fā)票抵扣，所以a公司b公司都沒有因?yàn)樵鲋刀惖母叨惵识黾佣愗?fù)。
本文為原創(chuàng)，未經(jīng)許可禁止轉(zhuǎn)載。
vivianlin 編輯于2023年11月7日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺私信咨詢。
【第16篇】增值稅三檔稅率是什么意思
原創(chuàng)：佰航財(cái)稅
稅務(wù)異常一直以來都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，隨著金三、金四的到來，稅務(wù)管理機(jī)關(guān)再次加大了稽查的力度。如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動超過20%，可能會被稅務(wù)機(jī)關(guān)約去“喝茶”。那什么叫稅負(fù)率？增值稅是按照稅負(fù)率征收的嗎？今天佰航財(cái)稅小編就帶大家了解下增值稅稅率、征收率、稅負(fù)率、稅收預(yù)警指標(biāo)分別是什么？
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一、概念解析
增值稅稅率：是增值稅稅額占貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的比率，是計(jì)算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)增值稅稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志。我國實(shí)行比例稅率，根據(jù)應(yīng)稅行為增值稅稅率分三檔：13%，9%，6%。
征收率：是在納稅人因財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度不健全、不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計(jì)稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核定計(jì)算應(yīng)納稅額的比例。在增值稅中，對小規(guī)模納稅人按3%的征收率計(jì)征增值稅。因疫情緣故，小規(guī)模納稅人，2023年繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅的政策。
稅負(fù)率：指企業(yè)在某個時期內(nèi)稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率：
1、增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額÷不含稅的實(shí)際銷售收入×100%
實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額
-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額
2、所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷售額（應(yīng)稅銷售收入）×100%
稅收指標(biāo)預(yù)警：指判斷企業(yè)稅收狀況是否正常的預(yù)警指標(biāo)。預(yù)警指標(biāo)有很多，比如稅負(fù)率預(yù)警，以往稅務(wù)局會根據(jù)不同行業(yè)、不同地區(qū)，設(shè)定一個稅負(fù)范圍，如今金稅系統(tǒng)可以直接完成異常掃描。如果企業(yè)低于或者高于這個稅負(fù)范圍，就會被預(yù)警。
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二、四大指標(biāo)的用處
稅率和征收率，用以計(jì)算稅款繳納數(shù)額。
稅負(fù)率和指標(biāo)預(yù)警，用以稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)若發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)變動異常，稅負(fù)過高或者過低，系統(tǒng)就會發(fā)出預(yù)警，這時稅局就會讓企業(yè)自查，甚至稽查。
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舉個例子，老王成立一個貿(mào)易公司，當(dāng)月銷售收入217萬，采購成本200萬，不考慮其他費(fèi)用，當(dāng)期的增值稅稅負(fù)率是多少？（注：均為不含稅收入，稅率13%）
增值稅稅額=（217-200）*13%=2.21萬
稅負(fù)率=2.21/217=1%
如果該地區(qū)應(yīng)稅銷售額為500億，應(yīng)納增值稅稅額是10億，那么同地區(qū)同行業(yè)的平均增值稅的稅負(fù)率是2%。而這家企業(yè)的稅負(fù)率只有1%，因此系統(tǒng)就會做出預(yù)警提示。
如果企業(yè)被一個預(yù)警指標(biāo)擊中，那很可能會帶出企業(yè)多項(xiàng)違規(guī)，可能防不勝防。所以佰航財(cái)稅小編在此有幾點(diǎn)要認(rèn)真提醒大家哦：
1.稅務(wù)預(yù)警不僅來自于國稅系統(tǒng)的預(yù)警，還來源于地稅系統(tǒng)、工商系統(tǒng)、社保系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、公檢法等。所以，在稅務(wù)稽查大數(shù)據(jù)分析的時代，這對我們會計(jì)人員提出了更高的要求。
2.即使預(yù)警稅負(fù)率超標(biāo)，不一定會被預(yù)警的，國家允許在稅負(fù)率指標(biāo)上允許有一定偏差。
3.企業(yè)正常報(bào)稅、交稅，但因?yàn)樯a(chǎn)因素比如產(chǎn)品更新?lián)Q代、滯銷跌價等等真實(shí)業(yè)務(wù)造成的稅負(fù)率低，遇到稅務(wù)檢查時，如實(shí)告知稅務(wù)部門即可，不用過于擔(dān)心。
不過從目前來看，的確有很多企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)比較高，或者是增值稅的負(fù)擔(dān)，或者是企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)。佰航財(cái)稅小編認(rèn)為，只有真實(shí)、準(zhǔn)確地取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并同樣真實(shí)、準(zhǔn)確地開具銷項(xiàng)發(fā)票，才能根本解決企業(yè)稅負(fù)重的問題啊。
文章來源于：佰航財(cái)稅
