增值稅的低稅率是（16篇）

【第1篇】增值稅的低稅率是

增值稅發(fā)票稅率欄填寫的六種特殊情況

增值稅發(fā)票開具的時(shí)候，在發(fā)票稅率欄都會(huì)填寫對(duì)應(yīng)的稅率！增值稅發(fā)票稅率欄有幾種特殊情況：“免稅”、“*”號(hào)、“0%、0.5%、不征稅等稅率的填寫，這幾種稅率代表了啥意思呢！在實(shí)際開具發(fā)票過程中，還是有很多會(huì)計(jì)不知道開具發(fā)票時(shí)，稅率欄的填寫要寫哪個(gè)稅率！

今天就跟大家整理了發(fā)票稅率欄不同稅率的填寫說明，一起看看不同稅率代表了什么意思吧！

第一種情況：發(fā)票稅率欄填寫的：“*”

在開具發(fā)票時(shí)，存在以下4種情況的，在發(fā)票稅率欄要填寫：“*”！

第二種情況：發(fā)票稅率欄填寫的：“免稅”

第三種情況：發(fā)票稅率欄填寫的：“0.5%”

第四種情況：發(fā)票稅率欄填寫的：“0%”

發(fā)生增值稅零稅率業(yè)務(wù)，例如：納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)等，發(fā)票稅率欄次顯示“0%”。

第五 種情況：發(fā)票稅率欄填寫的：“不征稅”

發(fā)票開具的特殊情況

不管發(fā)票稅率欄填寫的是那個(gè)檔次的稅率，作為會(huì)計(jì)要知道，在收到這樣的發(fā)票時(shí)，這些稅率代表了啥意思！還有就是自己在開具發(fā)票時(shí)也要注意發(fā)票稅綠拉面要仔細(xì)填寫正確的稅率。

好了，今天的內(nèi)容就到這里了，希望上述有關(guān)發(fā)票開具的內(nèi)容可以對(duì)大家處理發(fā)票業(yè)務(wù)有幫助。

【第2篇】小規(guī)模增值稅稅率

小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策終于落地，稅務(wù)總局下發(fā)了執(zhí)行和征管的相關(guān)政策。由于整個(gè)稅收優(yōu)惠，影響眾多企業(yè)和個(gè)人，大家在工作中遇到的問題也比較多，所以我們今天給大家好好聊一下。

先來說優(yōu)惠政策的內(nèi)容，其實(shí)很簡單，就是明確了2023年增值稅小規(guī)模納稅人的減免稅政策。以3月31日為節(jié)點(diǎn)，分成了兩段：

1、2023年1月1日-3月31日，小規(guī)模納稅人3%減按1%征收（預(yù)征也是減按1%），整個(gè)階段如果開專票的話，可以開1%專票。4月申報(bào)一季度增值稅的時(shí)候，也是按照3%減按1%的優(yōu)惠來進(jìn)行。

2、2023年4月1日-12月31日，共9個(gè)月的時(shí)間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅（預(yù)繳的在此期間，暫定預(yù)繳）。開票的時(shí)候直接選免稅。但是4月1日起，開專票的話，不能開1%了，只能開3%。

政策不復(fù)雜，但是大家現(xiàn)在遇到的問題比較多。我們梳理了一些大家問得比較多的問題，并進(jìn)行了簡單的解答，給大家做參考：

1、一般納稅人可以享受這個(gè)政策嗎？

一般納稅人不可以享受，這個(gè)優(yōu)惠政策針對(duì)的是小規(guī)模納稅人。

2、適用3%征收率的小規(guī)模納稅人享受了免稅，怎么開專票呢？

4月1日起，適用免稅規(guī)定的，不能開專票。如果非要開專票，則需要放棄免稅優(yōu)惠。注意，可以是部分或全部應(yīng)稅銷售收入開專票，征收率是3%。也就是，想開專票，只能開3%的專票了，但是不影響你部分客戶開專票，部分客戶開免稅普票。

3、免征增值稅后，季度45萬的規(guī)定是不是變相取消了？

3%的可以這么理解。但是需要注意，連續(xù)滾動(dòng)累計(jì)12個(gè)月不能超500萬，不然的話會(huì)被強(qiáng)制升級(jí)成一般納稅人。

4、未開票收入，也可以免稅嗎？

可以免稅申報(bào)。

5、5%業(yè)務(wù)的小規(guī)模能享受嗎？

像勞務(wù)派遣、出租不動(dòng)產(chǎn)等（后面我們會(huì)放一下最新的征收率表）適用5%的小規(guī)模，是不免稅的。但是可以享受季度不超45萬免增值稅的優(yōu)惠，超過了45萬，則需要交稅了。

如果同時(shí)存在5%和3%的業(yè)務(wù)，那么3%的業(yè)務(wù)是可以享受這次免稅的。

6、個(gè)人代開是不是也免稅？

是的，免稅。只要個(gè)人代開的是3%的業(yè)務(wù)，就能享受免稅，但個(gè)稅需要正常繳納。

7、所得稅也減免嗎？

注意，免征的是增值稅，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅都不免征，所以成本費(fèi)用票還是要的。

8、如何申報(bào)？

月15萬（季度45萬）以內(nèi)的免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

月超15萬（季度45萬）免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

放棄免稅的3%的填征稅欄次：

最后，給大家附上增值稅的征收率表，以及預(yù)征率表：

【第3篇】增值稅稅率及征收率

會(huì)計(jì)想做好報(bào)稅工作？增值稅稅率、預(yù)征率及征收率收好（全）賺了

會(huì)計(jì)做好報(bào)稅需要掌握的啥？

1、抄報(bào)稅流程要知道，流程清楚，是報(bào)稅工作正確性的保證

2、稅種計(jì)算公式，公式記不住，那還怎么去做計(jì)算需要繳納的多少稅（就像九九乘法表都記不住，你還咋學(xué)數(shù)學(xué)呢，一個(gè)道理）

3、然后就是本篇所帶來的增值稅稅率、預(yù)征率及征收率，這也是做好稅種計(jì)算的基礎(chǔ)嘞

4、一些增值稅納稅申報(bào)表（留存?zhèn)溆茫┎蝗徽也坏降臅r(shí)候，還挺耽擱時(shí)間的

5、還得熟練操作一些報(bào)稅軟件，這是報(bào)稅吃飯的家伙啊

（↑有喲的看文末〇）

基本稅率有13%、9%、6%、0

預(yù)征率共有三擋、征收率

主要是針對(duì)一些不動(dòng)產(chǎn)和建筑行業(yè)

關(guān)于增值稅稅率、預(yù)征率及征收率的分享到這里就要結(jié)束了，希望能給正在報(bào)稅或者學(xué)習(xí)報(bào)稅工作的你帶去幫助，每一次積累都是你向上、升職加薪的基礎(chǔ)，關(guān)注我，每天都有會(huì)計(jì)新資訊！

提醒各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，9月份征期時(shí)間是到9月20日！由于中秋假期，納稅申報(bào)的最后時(shí)間截止到20日！抓緊時(shí)間呀！

【第4篇】通信行業(yè)增值稅稅率

c114訊 4月27日消息（林想）據(jù)人民郵電報(bào)報(bào)道，在近日召開的數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)推進(jìn)專家座談會(huì)上，中國聯(lián)通黨組成員、總會(huì)計(jì)師朱可炳認(rèn)為，數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)存在投入與產(chǎn)出失衡的問題。他建議，政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基礎(chǔ)電信企業(yè)的資金支持、優(yōu)化考核、財(cái)稅支持，緩解運(yùn)營商5g網(wǎng)絡(luò)建設(shè)面臨的巨大成本壓力。

一是優(yōu)化考核。充分考量5g新基建的戰(zhàn)略地位，特別是在初期大投入的建設(shè)階段，建議近幾年對(duì)運(yùn)營商的考核要統(tǒng)籌考慮政治效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，進(jìn)一步發(fā)揮業(yè)績考核對(duì)中央企業(yè)服務(wù)國家戰(zhàn)略、保障國家安全和國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的引領(lǐng)作用。

二是給予財(cái)稅支持。建議電信業(yè)務(wù)稅率統(tǒng)一為6%，與其他信息技術(shù)服務(wù)業(yè)保持相同。建議給予電信行業(yè)更大力度的留抵退稅政策，允許退還存量留抵稅額，并提高現(xiàn)有增量留抵退稅政策中60%的退稅比例至100%。建議給予5g設(shè)備及工程投資額抵免應(yīng)納稅額政策支持。鑒于5g網(wǎng)絡(luò)對(duì)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、工業(yè)科技進(jìn)步的重要基礎(chǔ)性作用，建議將5g專用設(shè)備及工程建設(shè)項(xiàng)目，比照環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備，納入企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄，允許按投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

【第5篇】增值稅普通發(fā)票稅率為*

增值稅是會(huì)計(jì)人員以及企業(yè)發(fā)展的過程中都非常重要的一個(gè)稅務(wù)內(nèi)容，并且也是需要會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行掌握的實(shí)操內(nèi)容，因此各位會(huì)計(jì)人員在處理的時(shí)候也都是需要對(duì)這些稅務(wù)內(nèi)容全面的進(jìn)行掌握，于是小編就為大家整理了有關(guān)增值稅稅率種類的知識(shí)內(nèi)容。

增值稅普通發(fā)票有稅率有17%、11%、6%、3%、0%。納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

增值稅稅率：

小編今天就主要為大家總結(jié)這么多有關(guān)稅務(wù)實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容了，希望對(duì)大家有所幫助，想要了解更多會(huì)計(jì)資訊，可以關(guān)注小編哦！

【第6篇】2023年小規(guī)模納稅人最新政策，增值稅按1%稅率征收

2023年小規(guī)模納稅人最新政策，增值稅按1%稅率征收。因疫情原因，導(dǎo)致很多小微企業(yè)倒閉，國家為了扶持小微企業(yè)，從而出具了小規(guī)模納稅人開普票免征政策，截止到2023年12月31日，目前已經(jīng)到了2023年，因此很多人都比較關(guān)注2023年小規(guī)模納稅人增值稅的減免政策，直到2023年1月9日，稅務(wù)官網(wǎng)發(fā)布公告，對(duì)于小規(guī)模納稅人，月銷售額低于或等于10萬的，免征增值稅，月開票超過10萬的，無論是開專票還是普票，增值稅都按照1%稅率征收。

增值稅由原本的3%降至1%，對(duì)于小微企業(yè)在稅收方面優(yōu)惠力度還是很大的。說到稅收優(yōu)惠政策，很多地區(qū)也有出具地方稅收優(yōu)惠政策，從而吸引更多的企業(yè)來入駐，帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，例如最近幾年比較火的“核定征收”“財(cái)政扶持”“自然人代開”等稅收優(yōu)惠政策。

核定征收：主要針對(duì)于小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)丶個(gè)體工商戶，注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，以0.5%—1%的稅率核定個(gè)人經(jīng)營所得稅，年開票限額500萬，因?yàn)槭窍硎芎硕ㄕ魇眨虼瞬恍枰羞M(jìn)項(xiàng)成本發(fā)票，如果增值稅按照1%征收，附加稅為0.06%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)丶個(gè)體工商戶享受核定征收，總稅率也就1.56%—2.06%。

財(cái)政扶持：主要針對(duì)于一般納稅人有限公司，注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，在園區(qū)進(jìn)行納稅，增值稅地方留存50%，企業(yè)所得稅地方留存40%，扶持獎(jiǎng)勵(lì)地方留存的50%—80%，扶持獎(jiǎng)勵(lì)比例根據(jù)公司納稅量而定，

自然人代開：主要針對(duì)于個(gè)人給公司開發(fā)票，在稅收?qǐng)@區(qū)以個(gè)人名義代開發(fā)票，享受核定征收，0.9%稅率核定個(gè)稅，增值稅1%，附加稅0.06%，總稅率1.96%，代開100萬發(fā)票，只需要繳納1.96萬的稅。自然人代開沒有區(qū)域限制，每位自然人年或單次，代開發(fā)票限額500萬，開票品目基本不限制，發(fā)票開出后有個(gè)人所得稅完稅憑證，付款方不用再代扣代繳，發(fā)票備注欄也不會(huì)顯示“個(gè)稅由付款方代扣代繳”等字樣，代開人也不用擔(dān)心后期匯算清繳再補(bǔ)繳個(gè)稅。

【第7篇】工程預(yù)繳增值稅稅率

導(dǎo)讀：工程行業(yè)一般都是需要預(yù)繳增值稅的，對(duì)于預(yù)繳2%的增值稅通常是異地，就工程預(yù)繳2個(gè)點(diǎn)增值稅應(yīng)該要怎么入賬的相關(guān)問題，請(qǐng)查看下文進(jìn)行了解，對(duì)于預(yù)繳稅款的公式下文也有提供參考。

工程預(yù)繳2個(gè)點(diǎn)增值稅要怎么入賬?

答:相關(guān)公式如下:

預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業(yè)應(yīng)將預(yù)交增值稅明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅科目.

增值稅的預(yù)繳稅率是3%嗎?

答:營改增之后增值稅的預(yù)繳稅率是3%或5%;

公式如下:

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款/(1+適用稅率或征收率)×3%

納稅人發(fā)生以下情形的行為,按規(guī)定需要在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》:

(1)納稅人(不含其他個(gè)人)跨縣(市)提供建筑服務(wù);

(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目;

(3)納稅人(不含其他個(gè)人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn).

本文就工程預(yù)繳2個(gè)點(diǎn)增值稅要怎么入賬的相關(guān)問題到此結(jié)束,若還有疑問歡迎向會(huì)進(jìn)行咨詢,

【第8篇】液化氣增值稅稅率

今天是2月的最后一天，為了讓各位納稅人3月能順利申報(bào)增值稅，本文小編把常見的稅率申報(bào)錯(cuò)誤類型的解決辦法匯總，趕緊看過來吧~

一、我們先看看增值稅稅率有哪些？

銷售或進(jìn)口貨物，提供加工修理修配勞務(wù)，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等；

銷售或進(jìn)口貨物，如農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣等，提供交通運(yùn)輸服務(wù)，郵政服務(wù)，基礎(chǔ)電信服務(wù)，建筑服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等；

提供現(xiàn)代服務(wù)（租賃除外），增值電信服務(wù)，金融服務(wù)，生活服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外）；

出口貨物。

ps：

這里要注意下哦！自2023年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。

二、增值稅征收率有哪些？

5%和3%。

三、常見錯(cuò)用稅率及兼營申報(bào)錯(cuò)誤類型有哪些？

（一）適用征稅項(xiàng)目填寫錯(cuò)誤

納稅人申報(bào)時(shí)，未區(qū)分應(yīng)稅貨物與應(yīng)稅服務(wù)，錯(cuò)誤填寫欄次，雖當(dāng)月能正常申報(bào)，但次月網(wǎng)報(bào)提示錯(cuò)誤，不能正常網(wǎng)報(bào)。

例：某超市取得的銷售收入均開具增值稅普通發(fā)票，申報(bào)時(shí)取得的銷售大米、食品油需填寫入附表一第4a欄（11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)），而取得的停車費(fèi)收入填入4b欄（11%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)）。若當(dāng)月申報(bào)時(shí)，未按4a，4b區(qū)分填寫，全部填入同一欄次，且總金額一致，則企業(yè)當(dāng)月網(wǎng)報(bào)可通過系統(tǒng)比對(duì)，但在次月網(wǎng)報(bào)時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示錯(cuò)誤，原因是因?yàn)槲凑_區(qū)分征稅項(xiàng)目，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)更正申報(bào)表后，才能進(jìn)行申報(bào)。

（二）適用稅率選擇錯(cuò)誤

這是納稅人錯(cuò)誤開具發(fā)票導(dǎo)致的申報(bào)錯(cuò)誤，常見情況為納稅人選擇錯(cuò)誤稅率開具發(fā)票導(dǎo)致票表比對(duì)不通過，造成當(dāng)月不能正常申報(bào)的情況。

例：超市取得的一般商品收入9萬元對(duì)應(yīng)稅率為17%，但開具發(fā)票時(shí)選擇稅率為3%。遇到發(fā)票稅率開具錯(cuò)誤的情況，該企業(yè)當(dāng)月該筆銷售收入不能正常申報(bào)，應(yīng)按17%的稅率申報(bào)9萬元的未開具發(fā)票收入，次月開具3%的紅字發(fā)票，沖減該筆收入，然后正常開具17%稅率的發(fā)票，次月申報(bào)時(shí)，在未開票收入填寫-9萬元沖減該筆收入。稅率錯(cuò)用會(huì)造成票表比對(duì)不能通過，企業(yè)不能正常網(wǎng)報(bào)，兩個(gè)月都需到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并手工清卡。

（三）免稅項(xiàng)目填寫錯(cuò)誤

此類錯(cuò)誤主要表現(xiàn)在在申報(bào)時(shí)未準(zhǔn)確區(qū)分第三個(gè)項(xiàng)目免抵退稅與第四各項(xiàng)目免稅。第三個(gè)項(xiàng)目免抵退稅是針對(duì)出口企業(yè)填寫，其他企業(yè)免稅項(xiàng)目應(yīng)填寫到第四個(gè)項(xiàng)目。

例：超市取得的銷售鮮活肉蛋收入1.5萬元，應(yīng)在附表一第三個(gè)項(xiàng)目第18欄填寫入對(duì)應(yīng)的列，不應(yīng)填入免抵退稅欄第16欄。如果填寫錯(cuò)誤，以后月份網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)識(shí)別錯(cuò)誤，不能正常網(wǎng)報(bào)。

注意！減免稅申報(bào)表也需要填報(bào)并與附表1減免稅收入相對(duì)應(yīng)。

四、錯(cuò)用申報(bào)稅率可能導(dǎo)致的問題

以一個(gè)案例來說明，某企業(yè)將應(yīng)適用13%稅率，錯(cuò)誤申報(bào)為11%稅率，導(dǎo)致少繳稅款，最后補(bǔ)繳稅款并加收滯納金的情況。

某生態(tài)肥業(yè)有限公司最近遇到點(diǎn)小麻煩，該公司于2023年4-6月期間，分別發(fā)出貨物銷售給某東北客戶和某經(jīng)銷商，分別收到貨款實(shí)現(xiàn)收入3504208.02元和 3005238.21元，但當(dāng)時(shí)未開具發(fā)票。2023年7月后該公司開具該兩筆收入發(fā)票并按照11%申報(bào)收入，造成少繳稅款。被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，補(bǔ)繳稅款103794.09元，并加收滯納金6378.52元。

按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）規(guī)定：2023年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。納稅人銷售或者進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物等貨物，稅率為11%。

以上述案例為例，某生態(tài)肥業(yè)有限公司于4月-6月間，實(shí)現(xiàn)3504208.02元和 3005238.21元兩筆收入，應(yīng)按照當(dāng)時(shí)稅率13%的稅率繳納增值稅。

應(yīng)繳納增值稅=（3504208.02+3005238.21）/1.13*0.13=748874.35元

該公司在7月簡并稅率后按照11%申報(bào)繳納增值稅。

實(shí)際繳納增值稅=（3504208.02+3005238.21）/1.11*0.11=645080.26元

少繳稅款=748874.35-645080.26=103794.09元

按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

因此加收滯納金6378.52元。

稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒：一定要在確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間當(dāng)月按照適用稅率及時(shí)申報(bào)繳納增值稅，不然會(huì)造成多繳滯納金的負(fù)擔(dān)。

五、申報(bào)時(shí)其他注意事項(xiàng)

小編提醒大家：申報(bào)時(shí)一定要按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)原則及時(shí)申報(bào)。申報(bào)當(dāng)月收入時(shí)，應(yīng)包含所有開票收入及未開票收入。若當(dāng)月已進(jìn)行未開票收入進(jìn)行申報(bào)，次月補(bǔ)開發(fā)票，則填寫負(fù)數(shù)未開票收入進(jìn)行沖減即可。

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【第9篇】增值稅稅率調(diào)整時(shí)間

增值稅稅率調(diào)整從什么時(shí)候開始？相關(guān)文件可以在哪里查到？

答：從2023年5月1日起執(zhí)行?！敦?cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào))

相關(guān)文件已在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站公布，網(wǎng)上查閱財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)文調(diào)整增值稅稅率。最新稅率表請(qǐng)看新政實(shí)施后增值稅最新稅率表！

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知

增值稅稅率調(diào)整從什么時(shí)候開始？

【第10篇】沙石增值稅稅率

關(guān)注：砂石行業(yè)增值稅政策

（政策文件截止2023年9月，僅供學(xué)習(xí)交流。）

一、砂石開采

屬于非金屬礦采選業(yè)：砂、河砂的開采， 一般納稅人增值稅稅率為17%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。

屬于工業(yè)，2023年3月20日至2023年5月，一般納稅人增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為50萬元。

二、砂石經(jīng)銷處或經(jīng)銷部

一般納稅人增值稅稅率為17%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。

屬于商業(yè)，2023年3月20日至2023年5月，一般納稅人增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為80萬元。（銷售額指的是在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額）

政策依據(jù)：

中華人民共和國增值稅暫行條例（2023年1月1日起）

增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法（國家稅務(wù)總局令第22號(hào)）

三、一般納稅人按照簡易辦法征收增值稅的征收率規(guī)定

（一） 財(cái)稅〔2009〕9號(hào) （財(cái)稅[2014]57號(hào)改為3%）

“一般納稅人銷售自產(chǎn)的財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知 ”

下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅：2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

四、砂石行業(yè)增值稅稅率變化情況

（一）增值稅暫行條例第二條

1、一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17%。稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。自2023年1月1日起施行。

政策依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》中華人民共和國國務(wù)院令第538號(hào)

（二）一般納稅人原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。自2023年5月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》財(cái)稅〔2018〕32號(hào)

（三）增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。自2023年4月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)

五、增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

（一）財(cái)稅〔2014〕71號(hào)文件：為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年10月1日起至2023年12月31日，對(duì)月銷售額2萬元（含本數(shù)，下同）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對(duì)月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。

（二）財(cái)稅【2015】96號(hào)：為繼續(xù)支持小微企業(yè)發(fā)展、推動(dòng)創(chuàng)業(yè)就業(yè)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕71號(hào)）規(guī)定的增值稅和營業(yè)稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2023年12月31日

（三）財(cái)稅【2017】76號(hào)：延長至2023年12月31日

（四）財(cái)稅【2019】13號(hào)：對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。（2023年1月1日至2023年12月31日。）

企業(yè)所得稅

經(jīng)查詢產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄，砂石開采和銷售都為非限制和禁止行業(yè)。

來源：國家稅務(wù)總局圖們市稅務(wù)局

【第11篇】增值稅13稅率怎么算

新版稅率、征收率、預(yù)征率、扣除率記憶總結(jié)！

（一）關(guān)鍵字記憶

1、增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

2、銷售交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及銷售或進(jìn)口正列舉的農(nóng)產(chǎn)品等貨物（見附件1），稅率為9%；

3、加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和進(jìn)口稅率為13%；銷售無形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)稅率為9% ）為6%，出口貨物稅率為0；

4、除2、3項(xiàng)外，貨物稅率是13%，服務(wù)稅率6%。

（二）分稅目記憶

(三）圖片記憶

(四)歷史沿革記憶

征收率

增值稅征收率一共有2檔，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

1、5%：主要包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)租賃，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇差額納稅的。

2、征收率通常情況下是3%，容易與5%記混的單獨(dú)記憶一下：

建筑服務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)未選擇差額納稅的，這些容易混成5%，實(shí)際上是3%。

3、兩個(gè)減按：

（1）個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%征收率減按2%征收。

4、小規(guī)模納稅人以及采用簡易計(jì)稅的一般納稅人（見附件2）計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。

理解記憶：

1、征收率大部分為5%（除建筑服務(wù)與車輛通行費(fèi)）

2、簡易計(jì)稅時(shí)，四項(xiàng)業(yè)務(wù)除房地產(chǎn)銷售外，預(yù)繳稅款的計(jì)算和申報(bào)應(yīng)納稅款的計(jì)算一致。（理解：這意味著適用簡易計(jì)稅方法所實(shí)現(xiàn)的增值稅其實(shí)已經(jīng)在預(yù)繳地即建筑服務(wù)發(fā)生地和不動(dòng)產(chǎn)所在地入庫。）

3、申報(bào)時(shí)：應(yīng)納稅款=（含稅銷售額-可扣除）÷(1+稅率/征收率）×稅率/征收率/1.5%。

4、申報(bào)時(shí)可從含稅銷售額中扣除的：

（1）適用簡易計(jì)稅的不動(dòng)產(chǎn)（不含自建）轉(zhuǎn)讓：可扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額；一般計(jì)稅自建和非自建不動(dòng)產(chǎn)都不得扣除（理解：一般計(jì)稅憑專票抵扣）。

（2）建筑服務(wù)：簡易計(jì)稅可扣除支付的分包款，一般計(jì)稅不得扣除。（理解：繼續(xù)沿用了原營業(yè)稅差額征稅規(guī)定，一般計(jì)稅憑專票抵扣）。

（3）房地產(chǎn)銷售：一般計(jì)稅可扣除當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款，簡易計(jì)稅不得扣除。

預(yù)征率

預(yù)征率共有3檔，2%，3%和5%。

理解記憶：

1、預(yù)征率有2%、3%、5%三檔，還有個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算（征收率仍是5%，理解：營業(yè)稅政策平移）。

2、簡易計(jì)稅預(yù)征率與征收率基本一致（除了銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)外是按預(yù)收款計(jì)算按3%）（理解：保證原有地方財(cái)政收入不受影響）

3、銷售不動(dòng)產(chǎn)與銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)簡易計(jì)稅與一般計(jì)稅的預(yù)征率相同。

4、一般計(jì)稅的預(yù)征率，除了轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)以前由地稅代征時(shí)不好區(qū)分一般計(jì)稅與簡易所以用了5%，其余的是3%和2%（理解：建筑服務(wù)設(shè)的低是為了避免因在建筑服務(wù)地大量超繳，機(jī)構(gòu)所在地出現(xiàn)留抵，占?jí)杭{稅人資金）

5、計(jì)算公式：一般情況下，應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅銷售額-可扣除）÷(1+稅率/征收率）×預(yù)征率

例外情況：

（1）銷售不動(dòng)產(chǎn)不論一般計(jì)稅還是簡易計(jì)稅，均按5%征收率進(jìn)行換算，即預(yù)繳時(shí)都是：（含稅銷售額-可扣除）÷（1+5%）×5%。（理解：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)由于當(dāng)時(shí)是原地稅代征，納稅人身份由原國稅掌握，無法區(qū)分是不是一般納稅人）

（2）房地產(chǎn)銷售的應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+適用稅率/征收率）×3%;（理解：延續(xù)營業(yè)稅的操作方法，收到預(yù)收款后直接乘以3%計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，但現(xiàn)在可以換算成不含稅價(jià)，減輕了房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。）

（3）個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額：（含稅銷售額-可扣除）÷（1+5%）×1.5%。

（4）除其他個(gè)人外，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地/建筑服務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生地預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（理解：其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。）

（5）納稅人提供道路通行服務(wù)，在機(jī)構(gòu)所在地直接申報(bào)納稅即可，不需要預(yù)繳稅款。（理解：公路很長，可能跨好幾個(gè)縣（市、區(qū)）甚至跨省。）

6、預(yù)繳時(shí)可從含稅銷售額中扣除的（公式中簡稱可扣除）：

（1）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)：不動(dòng)產(chǎn)（不含自建）轉(zhuǎn)讓，可扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，只要不是自建，一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅在預(yù)繳時(shí)都可扣除；

（2）個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房：北京市、上海市、廣州市和深圳市地區(qū)銷售購買2年以上（含2年）的非普通住房可扣除購買住房價(jià)款，其他地區(qū)免征增值稅。

（3）跨縣市建筑：可扣除支付的分包款。一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅在預(yù)繳時(shí)都可扣除。

扣除率

納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額適用扣除率的情形：

1、從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

2、取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅率。

4、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)：（1）以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。（2）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時(shí)扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。（3）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時(shí)，扣除率為9%。

【第12篇】銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳增值稅稅率

會(huì)員：

我公司是湖北的一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，一般納稅人，請(qǐng)問銷售現(xiàn)房是否需要預(yù)繳增值稅？

大成方略：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第（八）項(xiàng)第9目規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)）第十條規(guī)定，一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。第十一條規(guī)定，應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照11%的適用稅率（注：11%的稅率已調(diào)整為9%）計(jì)算；適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照5%的征收率計(jì)算。第十二條規(guī)定，一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期向主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。

《湖北省營改增問題集》對(duì)于第41問“現(xiàn)房銷售是否要按3%預(yù)繳增值稅？”答復(fù)如下，現(xiàn)房銷售是指，在不動(dòng)產(chǎn)達(dá)到交付條件后進(jìn)行的銷售?，F(xiàn)房銷售應(yīng)按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間計(jì)算繳納增值稅?，F(xiàn)房銷售收取的銷售款項(xiàng)不同于預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)所收取的預(yù)收款，不應(yīng)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，應(yīng)按適用稅率征稅。

因此，你公司銷售現(xiàn)房無需預(yù)繳增值稅，應(yīng)按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間計(jì)算繳納增值稅。

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【第13篇】養(yǎng)殖業(yè)增值稅稅率

近年來，由于對(duì)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民的重視，也是為了打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，我國養(yǎng)殖業(yè)開始逐步走向產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；同F(xiàn)代化。

這其中，也有稅收的巨大作用呢。那么，如果是合伙企業(yè)從事養(yǎng)殖業(yè)，要繳納哪些稅呢？

合伙企業(yè)層面不征收企業(yè)所得稅

合伙企業(yè)屬于非法人企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，故不繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)然，如果合伙的合伙人是公司，則應(yīng)該照章納稅。

免征增值稅

一般來講，因?yàn)轲B(yǎng)殖業(yè)銷售的產(chǎn)品為初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，且申報(bào)即可享受稅收減免，無需報(bào)送資料。

但是，《增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項(xiàng)目的第一項(xiàng)所稱的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”，是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；對(duì)上述單位和個(gè)人銷售的外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個(gè)人外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅。

暫不征收個(gè)人所得稅

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)飼養(yǎng)業(yè)捕撈業(yè)所得有關(guān)個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(財(cái)稅[2010]96號(hào))規(guī)定，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)(以下簡稱“四業(yè)”)，其投資者取得的“四業(yè)”所得暫不征收個(gè)人所得稅。

兼營其他業(yè)務(wù)的，應(yīng)分開核算，并依法繳納個(gè)人所得稅。但是，需要注意的是，對(duì)于企業(yè)雇傭的員工，應(yīng)依法扣繳個(gè)人所得稅，并進(jìn)行全員全額申報(bào)。

因此，業(yè)主(老板)的工資，屬于“經(jīng)營所得”的組成部分，不屬于“工資薪金所得”，可以按“經(jīng)營所得”進(jìn)行申報(bào)并依法享受免稅的優(yōu)惠政策。

【第14篇】小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票稅率

增值稅小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，主要是年應(yīng)稅銷售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個(gè)月，或4個(gè)季度應(yīng)稅銷售額低于500萬元，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會(huì)硬性認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要注意的問題：

一、增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以選擇在稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅開具發(fā)票系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開具還是代開發(fā)票，應(yīng)評(píng)估后再做選擇。

二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，只能開具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票，不能開具13%、9%或6%的增值稅專用發(fā)票。即便客戶提出開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無法開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。

現(xiàn)實(shí)中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會(huì)遇到這類問題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開具13%的增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)就不做了，導(dǎo)致有的個(gè)別小微企業(yè)到處去買稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，購買增值稅專用發(fā)票的行為是違法的。

三、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)，2023年4月1日起由月應(yīng)稅銷售額10萬元提高至15萬元，季度應(yīng)稅銷售額由30萬元提高至45萬元。那么，也就是說，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應(yīng)稅銷售額低于15萬元是不需要繳納增值稅的。

但需要注意的是，該項(xiàng)政策小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果開具增值稅專用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點(diǎn)的應(yīng)稅銷售額，其開具的增值稅專用發(fā)票也是不可以享受該項(xiàng)政策。

四、小規(guī)模納稅人沒有必要刻意取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式為簡易計(jì)稅法，其應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)稅銷售額乘以征收率。

因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票沒有直接關(guān)系，與當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額有關(guān)，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的作用。

總之，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇自行開具或代開增值稅專用發(fā)票，且只能開具3%或5%征收率的專票。另外需要強(qiáng)調(diào)的是，小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。

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2023年8月14日

【第15篇】物流行業(yè)增值稅稅率

【導(dǎo)讀】：物流企業(yè)指的就是運(yùn)輸企業(yè)，運(yùn)輸企業(yè)在營改增之前是需要交納營業(yè)稅的，營改增之后，物流企業(yè)也需要繳納增值稅。物流企業(yè)交納增值稅的時(shí)候是有自己的計(jì)算公式的，很多會(huì)計(jì)新手不是很明白的公式是怎樣的，本文將詳細(xì)介紹一下物流企業(yè)增值稅的計(jì)算公式。

物流企業(yè)增值稅的計(jì)算公式

答：運(yùn)輸業(yè)一般納稅人：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵稅額。

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售收入×17%。

例如：運(yùn)輸行業(yè)本月開出專票10萬元，那么本月銷項(xiàng)稅=10*10%=1萬元，本月進(jìn)項(xiàng)0.5萬。本月沒有留抵稅額。即本月應(yīng)納稅額=1-0.5=0.5萬。

國務(wù)院今天決定從2023年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

增值稅的種類

根據(jù)對(duì)外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

1、生產(chǎn)型增值稅

生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時(shí)，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所含有的稅款。

2、收入型增值稅

收入型增值稅指在征收增值稅時(shí)，只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額。

3、消費(fèi)型增值稅

消費(fèi)型增值稅指在征收增值稅時(shí)，允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個(gè)社會(huì)而言，生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外。

【第16篇】增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率明細(xì)大全

2023年9月起，增值稅又有哪些新改動(dòng)？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？水電費(fèi)、飲用桶裝水等如何正確抵扣？今天起，這是最新的知識(shí)點(diǎn)！

一、2023年增值稅最新最全稅率表

2023年9月更新：添加住房租賃企業(yè)稅率

二、2021增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣手冊(cè)

辦公用品、水電費(fèi)、飲用桶裝水、宣傳費(fèi)、電信費(fèi)、物業(yè)費(fèi)……你知道這些常見支出，可以抵扣多少增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？稅率多少？