增值稅零稅率（16篇）

【第1篇】增值稅零稅率

一、適用零稅率情形

1．除國務(wù)院另有規(guī)定的除外，納稅人出口貨物，稅率為零；

2．國際運(yùn)輸服務(wù)（含航天運(yùn)輸服務(wù)、取得經(jīng)營許可的港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)）；

【注意1】國際運(yùn)輸服務(wù)，是指：

（1）在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境；

（2）在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境；

（3）在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

【注意2】航天運(yùn)輸服務(wù)參照國際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率。

【注意3】境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的往返港澳臺(tái)的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在港澳臺(tái)提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，也適用增值稅零稅率。

3．向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)（不包括對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)）；

4．境內(nèi)的單位和個(gè)人提供程租、期租、濕租服務(wù)，程租、期租、濕租的運(yùn)輸工具用于國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，出租方可申請(qǐng)零稅率。

【注意】境內(nèi)的單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租和濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由承租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率。

5．向境外單位提供的廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè) 計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及合同標(biāo)的物在境外的合同能源管理服務(wù)適用增值 稅零稅率；

6．向境外單位提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。

【注意】從服務(wù)角度看，海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域不等于境外 從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所、從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所載運(yùn)旅客或

貨物至國內(nèi)其他地區(qū)以及在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物，不屬于國際運(yùn)輸服務(wù)。 向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不屬于增值稅零稅率的適用范圍。

（二）放棄零稅率 境內(nèi)的單位和個(gè)人提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)

定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。

【注意】零稅率不等同于免稅。

【例題 多選題】以下項(xiàng)目中，適用增值稅零稅率的有（）

a．境內(nèi)單位向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)

b．航天運(yùn)輸服務(wù)

c．境內(nèi)單位向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的單位提供的研發(fā)服務(wù)

d．境內(nèi)單位向境外單位提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

【答案】abd

【解析】選項(xiàng) c，向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不屬于增值稅零稅率的適用范圍。

有財(cái)稅問題，就問解稅寶。

【第2篇】免征增值稅與增值稅零稅率

不征增值稅概念解析納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等行為，不在增值稅征稅范圍內(nèi)，不征增值稅。適用對(duì)象增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、符合條件的其他單位和個(gè)人常見情形根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，用于公益事業(yè)的服務(wù)存款利息被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠償住宅專項(xiàng)維修基金資產(chǎn)重組在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。其他稅額計(jì)算不計(jì)算銷項(xiàng)稅額

免征增值稅概念解析免征增值稅是一種稅收優(yōu)惠政策，對(duì)于在增值稅征收范圍內(nèi)的特定項(xiàng)目，不予以征收。適用對(duì)象增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人常見情形《增值稅暫行條例》列示的免稅項(xiàng)目納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算未分別核算銷售額的不得免稅、減稅農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品避孕藥品和用具古舊圖書直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品銷售自己使用過的物品銷售額未達(dá)到國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額≦15萬元（按季申報(bào)的，合計(jì)季銷售額≦45萬元），免征增值稅。合并計(jì)算月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。其他重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅金融支持金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅技術(shù)成果轉(zhuǎn)化技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅扶貧物資捐贈(zèng)自2023年1月1日至2025年12月31日，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工和或購買的物資通過公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部分的機(jī)構(gòu)，或直接無償贈(zèng)送給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。其他稅額計(jì)算不計(jì)算銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)處理不涉及稅金借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

零稅率概念解析增值稅的零稅率是指對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)體免征增值稅的同時(shí)，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，已支付的進(jìn)項(xiàng)稅款可由退稅獲得補(bǔ)償，使零稅率商品和勞務(wù)價(jià)格中不含有任何模塊適用對(duì)象增值稅一般納稅人常見情形國際運(yùn)輸服務(wù)航天運(yùn)輸服務(wù)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的出口業(yè)務(wù)研發(fā)服務(wù)設(shè)計(jì)服務(wù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)承租、期租、濕租服務(wù)軟件服務(wù)電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)信息系統(tǒng)服務(wù)業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)合同標(biāo)的物在境外的合同能源管理服務(wù)稅額計(jì)算依法計(jì)算銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣適用增值稅一般計(jì)稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免抵退辦法，外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退辦法

稅額計(jì)算依法計(jì)算銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣適用增值稅一般計(jì)稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免抵退辦法，外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅辦法

我們堅(jiān)持為有業(yè)務(wù)疑問的會(huì)計(jì)同行答疑解惑；給廣大從業(yè)會(huì)計(jì)帶來前瞻性的行業(yè)理念，推動(dòng)#陽泉#本地會(huì)計(jì)職業(yè)水平發(fā)展。

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以下為部分腦圖展示

【第3篇】應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定

一、零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用范圍

（一）國際運(yùn)輸服務(wù)。 國際運(yùn)輸服務(wù)，是指： 1.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境。 2.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境。 3.在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

（二）航天運(yùn)輸服務(wù)。

（三）向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)：

1.研發(fā)服務(wù)；2.合同能源管理服務(wù)；3.設(shè)計(jì)服務(wù)；4.廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)；5.軟件服務(wù)；6.電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)；7.信息系統(tǒng)服務(wù)；8.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)；9.離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)（ 離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)，包括信息技術(shù)外包服務(wù)（ito）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（bpo）、技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)（kpo），其所涉及的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行）；10.轉(zhuǎn)讓技術(shù)。

（四）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。

二、零稅率應(yīng)稅服務(wù)申報(bào)材料

實(shí)行免抵退辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、新納入零稅率范圍的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)在申報(bào)免抵退稅時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下申報(bào)資料：

1.《免抵退稅申報(bào)匯總表》。

2.免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

3.辦理國際運(yùn)輸(港澳臺(tái)運(yùn)輸)免抵退稅申報(bào)時(shí)，需報(bào)送《國際運(yùn)輸(港澳臺(tái)運(yùn)輸)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》。

4.辦理其他跨境應(yīng)稅行為（除國際運(yùn)輸(港澳臺(tái)運(yùn)輸)外）免抵退稅申報(bào)時(shí)，需報(bào)送《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》和《跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單》。

5.下列資料及原始憑證的原件及復(fù)印件：

（1）提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)所開具的發(fā)票。

（2）與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的合同。

提供軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)的，同時(shí)提供合同已在商務(wù)部“服務(wù)外包及軟件出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件;提供廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)的，同時(shí)提供合同已在商務(wù)部“文化貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件。

（3）提供電影、電視劇的制作服務(wù)應(yīng)提供行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明;提供電影、電視劇的發(fā)行服務(wù)的，應(yīng)提供行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明、發(fā)行許可證明。

（4）提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的，應(yīng)提供與提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》及其數(shù)據(jù)表。

（5）從與之簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位取得收入的收款憑證。

【文件依據(jù)】：國家稅務(wù)總局關(guān)于《優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng)更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）和國家稅務(wù)總局關(guān)于《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法》的補(bǔ)充公告（國家稅務(wù)總局公告 2023年第88號(hào)）

三、零稅率應(yīng)稅服務(wù)申報(bào)電子稅務(wù)局操作

步驟一：打開免抵退稅申報(bào)界面

登錄廈門市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】—【出口退稅管理（新）】-【出口退（免）稅申報(bào)】-【免抵退稅申報(bào)】。

步驟二：填寫免抵退稅申報(bào)明細(xì)表

由于在零稅率應(yīng)稅服務(wù)中跨境運(yùn)輸應(yīng)稅行為和其他應(yīng)稅行為申報(bào)途徑和表格不一致，應(yīng)采用不同的申報(bào)表格。

（1）跨境運(yùn)輸應(yīng)稅行為（以國際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)為例）

數(shù)據(jù)采集，點(diǎn)擊“新增”按鈕，彈出數(shù)據(jù)采集頁面，根據(jù)系統(tǒng)提示錄入相關(guān)信息，進(jìn)行數(shù)據(jù)采集。

（2）其他跨境應(yīng)稅行為

需要填寫《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》和《跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單》，同樣進(jìn)行數(shù)據(jù)采集。

步驟三：確認(rèn)匯總表

打開確認(rèn)匯總表界面后，根據(jù)當(dāng)期增值稅申報(bào)表中“期末留抵稅額”的數(shù)額填入對(duì)應(yīng)欄次，點(diǎn)擊確認(rèn)，生成匯總表。

步驟四：退稅申報(bào)

點(diǎn)擊【生成申報(bào)數(shù)據(jù)】，經(jīng)數(shù)據(jù)自檢，當(dāng)沒有不可挑過疑點(diǎn)后，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【正式申報(bào)】按鈕，數(shù)據(jù)就可正式申報(bào)。若企業(yè)需要上傳相關(guān)附列資料時(shí)，可點(diǎn)擊【資料上傳】界面，彈出報(bào)送資料窗口，上傳后點(diǎn)擊“確認(rèn)提交”按鈕。

步驟五：申報(bào)結(jié)果查詢

可在“申報(bào)結(jié)果查詢中”，查看“審核狀態(tài)”、“審核流程信息”。當(dāng)審核狀態(tài)顯示為“審核成功”，則說明數(shù)據(jù)已經(jīng)正式審核通過?！岸悇?wù)事項(xiàng)通知書”可查看稅務(wù)機(jī)關(guān)受理結(jié)果。

【第4篇】增值稅零稅率就是免稅

今年，國家出臺(tái)了不少稅收優(yōu)惠政策，減稅降費(fèi)力度大，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行核算的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)碰到：零稅率、免稅、免征這些概念，可是很多會(huì)計(jì)人卻傻傻分不清，今天，小編就來給大家一一理清~

▎本文由稅漫 原創(chuàng)發(fā)布，出品：高頓新媒體稅務(wù)內(nèi)容中心。部分素材參考自：二哥稅稅念、小陳稅務(wù)、國家稅務(wù)總局。

【第5篇】增值稅零稅率和免稅的區(qū)別

增值稅零稅率

零稅率，是增值稅的一個(gè)法定稅率。納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無稅可納。

但是，零稅率≠免稅！

納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn)既然有納稅義務(wù)，同樣具有抵扣稅額的權(quán)利，從形式上表現(xiàn)為取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣后，再退給納稅人在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。

主要是指對(duì)規(guī)定的出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)除了在出口環(huán)節(jié)不征稅外，還要對(duì)該產(chǎn)品和應(yīng)稅服務(wù)在出口前已繳納的增值稅進(jìn)行退稅，使該出口貨物及應(yīng)稅服務(wù)在出口時(shí)完全不含增值稅，從而以無稅產(chǎn)品進(jìn)入國際市場(chǎng)。

具體表現(xiàn)為：不征收、可抵扣、可退稅。

當(dāng)然，如果納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn)，采用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅，則只能免，不能抵，不能退。

納稅人銷售貨物和服務(wù)適用零稅率，不是稅收優(yōu)惠，是法定征稅行為。在開具發(fā)票時(shí)，可以選擇稅率為“0%”進(jìn)行開具。

增值稅免稅

增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但因?yàn)閲艺叻龀郑N售環(huán)節(jié)不征收增值稅，但進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣，不退還（一般針對(duì)一般納稅人的應(yīng)稅項(xiàng)目）。

區(qū)別于增值稅零稅率，增值稅免稅規(guī)定：免除納稅人納稅的義務(wù)，同時(shí)也規(guī)定納稅人生產(chǎn)、銷售免稅貨物和服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。

具體表現(xiàn)為不征稅、不讓抵、不退稅。納稅人銷售免稅貨物和服務(wù)開具發(fā)票，在設(shè)置商品編碼、選擇稅率時(shí)，應(yīng)勾選左下角“享受優(yōu)惠政策”，選擇“是”，并進(jìn)一步選擇“免稅”。

1、增值稅免稅開票

以金稅盤為例：在開具發(fā)票的過程中，商品編碼添加時(shí)，“享受優(yōu)惠政策”欄選擇“是”，“優(yōu)惠政策類型”欄選擇“免稅”，“稅率欄“就會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)為“免稅”：

而實(shí)際開出的發(fā)票示例如下：（注意看，“稅率”欄不是“0%”）

注意：嚴(yán)格意義上講，納稅人發(fā)生免稅的增值稅行為，在開具發(fā)票時(shí)，選擇稅率為“0%”，是一種錯(cuò)誤的開票行為！

18項(xiàng)免稅項(xiàng)目總結(jié)如下：

2、涉稅風(fēng)險(xiǎn)

免稅規(guī)定是國家給予納稅人的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠，對(duì)于優(yōu)惠內(nèi)容稅法有著明確的規(guī)定。

但是，實(shí)務(wù)中財(cái)務(wù)人員最容易出現(xiàn)錯(cuò)誤引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的主要變現(xiàn)為：

核算不清，導(dǎo)致免稅業(yè)務(wù)核算混亂，其次對(duì)于免稅業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅未及時(shí)轉(zhuǎn)出或者轉(zhuǎn)出不準(zhǔn)確。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額之和÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額之和

注意：嚴(yán)格意義上講，納稅人發(fā)生免稅的增值稅行為，在開具發(fā)票時(shí)，選擇稅率為“0%”，是一種錯(cuò)誤的開票行為。

增值稅不征稅

納稅人的收入，并不都屬于增值稅應(yīng)稅收入。

譬如納稅人收到的政府補(bǔ)貼資金、存款利息以及獲得的保險(xiǎn)賠償?shù)?，都不屬于增值稅?yīng)稅收入，而是增值稅不征稅收入。

而增值稅免征，是指某項(xiàng)應(yīng)稅行為，應(yīng)征增值稅，但因?yàn)殇N售額符合國家免征額度規(guī)定的，不征收增值稅（一般針對(duì)小規(guī)模納稅人）。

那免稅跟免征要怎么區(qū)別呢？

1、免稅針對(duì)特定應(yīng)稅項(xiàng)目免征增值稅，在發(fā)票開具時(shí)，注明“免稅”。

2、免征是針對(duì)應(yīng)稅收入達(dá)到免征條件時(shí)免征增值稅，在發(fā)票開具時(shí)，要注明稅率。

比如我們一直在說的小規(guī)模納稅人月度銷售額不超過15萬，季度不超過45萬，就是免征增值稅政策。

未發(fā)生銷售行為不征稅項(xiàng)目列示

【第6篇】增值稅零稅率怎么申報(bào)

我們?cè)诮拥降淖稍冎校P(guān)于零申報(bào)的問題五花八門，其中比較典型的就是：我們公司這個(gè)月零申報(bào)，個(gè)人所得稅也能零申報(bào)嗎？

關(guān)于這個(gè)問題，其實(shí)是沒有理清各稅種的計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)稅應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，也就是說根據(jù)什么來計(jì)算納稅人應(yīng)繳納的稅額。

營改增之后，企業(yè)的主稅種從原來增值稅和營業(yè)稅兩大并行的稅種變成了單一的增值稅稅種，而增值稅是根據(jù)貨物或者勞務(wù)的增值額來進(jìn)行計(jì)算的。在采用簡易計(jì)稅方式的企業(yè)中，根據(jù)銷售額×征收率（銷售額不含稅）來繳納增值稅稅額，在一般計(jì)稅方式中根據(jù)銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額（銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅購進(jìn)金額×稅率）來繳納增值稅稅額，如果上期存在留抵稅額，還要再減掉留抵稅額，計(jì)算出的數(shù)字就是要繳納的增值稅稅額。

那么我們來看一下，不論是簡易計(jì)稅還是一般計(jì)稅，在計(jì)算稅款的公式中首先都要存在不含稅的銷售額，才會(huì)讓計(jì)算結(jié)果有可能為正數(shù)，如果不含稅銷售額為零，計(jì)算出的應(yīng)繳稅款結(jié)果一定是零或者負(fù)數(shù)。

講到這里，大家應(yīng)該明白，所謂零申報(bào)是指銷售額為零時(shí)的申報(bào)，因?yàn)槠髽I(yè)的主稅種為增值稅，所以我們通常所說的零申報(bào)也就是銷售額為零時(shí)申報(bào)增值稅稅種下的納稅申報(bào)。

當(dāng)然，關(guān)于增值稅的附加稅費(fèi)有另外的規(guī)定，大家可以參考相關(guān)法規(guī)。

這里我們?cè)賮砜匆幌聜€(gè)人所得稅的申報(bào)。

企業(yè)在納稅申報(bào)期內(nèi)要申報(bào)的個(gè)人所得稅一般而言是指企業(yè)為員工代扣代繳的工資薪金應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅，當(dāng)然，部分企業(yè)會(huì)存在其他方面的個(gè)人所得稅申報(bào)情況，比如說勞務(wù)報(bào)酬等。

我們來看典型的工資薪金個(gè)人所得稅的申報(bào)。

公司為員工代扣代繳的個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)為員工的工資薪金所得，包括：個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

通過以上的敘述，我們明白了增值稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物或服務(wù)的營業(yè)額，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得，所以，增值稅的零申報(bào)是指銷售額為零時(shí)的申報(bào)，而個(gè)人所得稅的零申報(bào)是指?jìng)€(gè)人所得為零時(shí)的申報(bào)。

【第7篇】增值稅零稅率賬務(wù)處理

增長稅是我們?nèi)粘Ｓ涃~過程中最常見的稅種，除非零申報(bào)，否則都會(huì)涉及到相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。增值稅是指對(duì)從事銷售貨物或者加工.修理修配勞務(wù),以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

下面我們分別看下小規(guī)模納稅人和一般納稅人增值稅相關(guān)的賬務(wù)處理都是什么樣的?

一.小規(guī)模納稅人

1.采購材料，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)

借:原材料、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用等

貸:應(yīng)付賬款、銀行存款等

2.實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)

借:應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅

二、一般納稅人賬務(wù)處理

1.銷售業(yè)務(wù)

借:銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入

固定資產(chǎn)清理等

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2.購進(jìn)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

借:庫存商品、原材料、固定資產(chǎn)等

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸:應(yīng)付賬款、銀行存款等

3.差額征稅會(huì)計(jì)處理

舉例子:旅游業(yè)

（1）發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

貸:主營業(yè)務(wù)成本

4.計(jì)提當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸:應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

5.當(dāng)月多交的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交的增值稅）

6.企業(yè)當(dāng)月交當(dāng)月增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸:銀行存款

7.當(dāng)月交納以前未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

或者應(yīng)交稅費(fèi)－簡易計(jì)稅

貸:銀行存款

8.企業(yè)預(yù)繳增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)－預(yù)繳增值稅

貸:銀行存款

月末:借:應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)－預(yù)繳增值稅

9.加計(jì)抵減政策

計(jì)提時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸:應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

貸:其他收益

以上就是增長稅所有相關(guān)的賬務(wù)處理及會(huì)計(jì)分錄，歡迎大家評(píng)論區(qū)補(bǔ)充。

【第8篇】下列適用增值稅零稅率的有

我國對(duì)增值稅設(shè)有各種優(yōu)惠政策，其中增值稅的免征、不征和零稅率都有哪些區(qū)別，適用哪些對(duì)象呢，今天小康就來分享這三種情況下增值稅優(yōu)惠區(qū)別。

一、免征增值稅

免征增值稅是一種稅收優(yōu)惠政策，對(duì)于在增值稅征收范圍內(nèi)的特定項(xiàng)目，不予以征收。適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

首先《增值稅暫行條例》中有下列免稅項(xiàng)目：

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

避孕藥品和用具；

古舊圖書；

直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用物品；

銷售的自己使用過的物品。

還有銷售額未達(dá)到國務(wù)院財(cái)政稅收部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，如月銷售額≤15萬的（按季度≤45萬的），免征增值稅。

其他還有各種扶持性質(zhì)的免征政策：

重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)：隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅；安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅。

金融支持：金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅；小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅；為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)資訊、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

扶貧貨物捐贈(zèng)的單位和個(gè)人免征增值稅

如果納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的應(yīng)當(dāng)要把這部分單獨(dú)拿出來核算，未分別核算銷售額的不得免稅、減稅。稅額計(jì)算時(shí)不計(jì)算銷項(xiàng)稅額且進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，只能做轉(zhuǎn)出處理。

二、不征增值稅

納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等行為，不在增值稅征收范圍內(nèi)的，不征收增值稅。適用于增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、符合條件的其他單位和個(gè)人。稅額計(jì)算時(shí)不計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

常見的情形有：

根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，用于公益事業(yè)的服務(wù)；

存款利息；

被保險(xiǎn)人獲得保險(xiǎn)賠付；

住宅專項(xiàng)維修資金；

資產(chǎn)重組中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用轉(zhuǎn)讓行為等；

三、零稅率

增值稅的零稅率是指對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)體免征增值稅的同時(shí)，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，已支付的進(jìn)項(xiàng)稅款可由退稅獲得補(bǔ)償，使零稅率商品和勞務(wù)價(jià)格中不含有任何增值稅。零稅率產(chǎn)品目前是增值稅稅種中最優(yōu)惠的概念，只適用于增值稅一般納稅人。

常見的零稅率情形有：

國際運(yùn)輸服務(wù)；

航天運(yùn)輸服務(wù)；

向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、租賃服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)和測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、向合標(biāo)的境外能源管理服務(wù)。

增值稅零稅率稅額計(jì)算時(shí)要依法計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其中進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。適用增值稅一般計(jì)稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免抵退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免退稅辦法。

看了以上詳細(xì)分析，小伙伴們是否對(duì)增值稅的各種減免優(yōu)惠政策有了新的認(rèn)知呢。

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【第9篇】下列適用增值稅零稅率的是

》里已經(jīng)寫的很清楚，這里不再贅述。增值稅的零稅率，理論上說是增值稅稅率的一種，主要適用于納稅人出口貨物和跨境應(yīng)稅行為。零稅率在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，銷項(xiàng)稅額按照0%的稅率計(jì)算，進(jìn)稅額允許抵扣。說到這里大家應(yīng)該都明白了，不征稅收入對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的，但是適用增值稅零稅率的項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。

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下面說說哪些項(xiàng)目適用增值稅的零稅率。

境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定的范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。具體包括：

1、國際運(yùn)輸服務(wù)(包括往來或在港澳臺(tái)提供的交通運(yùn)輸服務(wù));

2、航天運(yùn)輸服務(wù);

3、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù);

4、向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，不包括對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù);

5、自2023年8月1日起，境內(nèi)的單位或個(gè)人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率;

6、自2023年8月1日起，境內(nèi)的單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由承租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率。境內(nèi)的單位或個(gè)人向境外單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率。這句話說得有點(diǎn)繞，直白一點(diǎn)就是有直接向境外提供運(yùn)輸服務(wù)方享受零稅率。

7、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù);

8、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及合同標(biāo)的物在境外的合同能源管理服務(wù)。

9、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)，包括信息技術(shù)外包服務(wù)(ito)、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)(bpo)、技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)(kpo)，其所涉及的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》(財(cái)稅[2013]106號(hào))相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行。

這里的境外要稍微解釋一下，境外是指服務(wù)的實(shí)際接收方在境外，且與境內(nèi)的貨物和不動(dòng)產(chǎn)無關(guān)或者無形資產(chǎn)完全在境外使用，且與境內(nèi)的貨物和不動(dòng)產(chǎn)無關(guān)。

境內(nèi)的單位和個(gè)?銷售適?增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)或者銷售無形資產(chǎn)的，可以放棄適?增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適?增值稅零稅率后，36個(gè)?內(nèi)不得再申請(qǐng)適?增值稅零稅率。

【第10篇】增值稅零稅率的項(xiàng)目

增值稅零稅率、免稅、不征稅業(yè)務(wù)

增值稅零稅率、免稅、不征稅發(fā)票都不用繳納增值稅，那我在開發(fā)票的時(shí)候該如何區(qū)分它們的稅率呢？

零稅率：增值稅的法定稅率，非稅收優(yōu)惠。對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣（外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣）只能開具增值稅普通發(fā)票，稅率選擇是0%。

如：1.出口企業(yè)出口適用退（免）稅政策的貨物勞務(wù)

2.跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，如 :

(1)國際運(yùn)輸服務(wù)；

(2)航天運(yùn)輸服務(wù)；

(3)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)……

免稅：享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。只能開具增值稅普通發(fā)票。稅率選擇是免稅。

如：1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

2.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

3.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

4.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)……

不征稅：不屬于增值稅征稅范圍，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣（用于規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目的除外）一般情況下不得開具增值稅發(fā)票，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。稅率選擇是不征稅。

如：1.存款利息

2.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

3.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

4.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

5. 企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定“專項(xiàng)用途”并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金

【第11篇】增值稅零稅率備案

一、納稅人發(fā)生向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)等跨境應(yīng)稅行為符合免征增值稅條件的，在首次享受免稅的納稅申報(bào)期內(nèi)或在各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定的申報(bào)征期后的其他期限內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù)。辦理材料包括：（一）《跨境應(yīng)稅行為免稅備案表》2份（二）1.提供除“符合零稅率政策但適用簡易計(jì)稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的國際運(yùn)輸服務(wù)、航天運(yùn)輸服務(wù)及向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)和向境外單位轉(zhuǎn)讓完全在境外消費(fèi)的技術(shù)”以外的跨境應(yīng)稅銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)申請(qǐng)免征增值稅的，還應(yīng)提供跨境銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的合同復(fù)印件1份；2.工程項(xiàng)目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)；工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)；會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)；存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉儲(chǔ)服務(wù)；標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)；在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)；在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)；向境外單位銷售的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)的，還應(yīng)提供服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料復(fù)印件1份；3.提供國際運(yùn)輸服務(wù)的，還應(yīng)提供實(shí)際發(fā)生國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的證明材料1份、關(guān)于納稅人基本情況和業(yè)務(wù)介紹的說明1份、依據(jù)的稅收協(xié)定或國際運(yùn)輸協(xié)定復(fù)印件1份；4.向境外單位銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的，還應(yīng)提供服務(wù)或無形資產(chǎn)購買方的機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料1份；5.納稅人發(fā)生符合零稅率政策但適用簡易計(jì)稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅應(yīng)稅行為的，還應(yīng)提供《放棄適用增值稅零稅率聲明》2份、享受零稅率到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅或免退稅申報(bào)時(shí)需報(bào)送的材料和原始憑證1份；6.境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供旅游服務(wù)，旅游服務(wù)提供方派業(yè)務(wù)人員隨同出境的，還應(yīng)提供出境業(yè)務(wù)人員的出境證件首頁及出境記錄頁復(fù)印件1份；7.境內(nèi)的單位和個(gè)人在境外提供旅游服務(wù)，旅游服務(wù)購買方超過2人的，還應(yīng)提供旅游服務(wù)購買方的出境證件首頁及出境記錄頁復(fù)印件（只需提供其中2人）1份。二、納稅人提供的直接或者間接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)免征增值稅（一）納稅人提供直接或者間接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，向委托方收取的全部國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入，以及向國際運(yùn)輸承運(yùn)人支付的國際運(yùn)輸費(fèi)用，必須通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算。（二）納稅人為大陸與香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)之間的貨物運(yùn)輸提供的貨物運(yùn)輸代理服務(wù)參照國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）委托方索取發(fā)票的，納稅人應(yīng)當(dāng)就國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入向委托方全額開具增值稅普通發(fā)票。

依據(jù)：

關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知

【第12篇】增值稅零稅率怎么開票

提醒大家注意：10月1日起，增值稅開票有新變化！據(jù)商消費(fèi)發(fā)〔2022〕92號(hào)，自2023年10月1日起，符合條件的汽車銷售企業(yè)，從自然人手里收購二手車，可以進(jìn)行反向開票了。

整個(gè)文件主要是從各個(gè)層面推動(dòng)、激活、擴(kuò)大汽車消費(fèi)的。其中關(guān)于財(cái)稅方面的內(nèi)容主要有兩點(diǎn)：

1、符合條件的汽車銷售企業(yè)，允許反向開票了。這是一項(xiàng)比較重要的突破，對(duì)比現(xiàn)在復(fù)雜的手續(xù)，反向開票的實(shí)行，將大幅簡化交易流程，財(cái)務(wù)方面很多工作也好操作了。

注：汽車銷售企業(yè)需已備案，且自2023年開始，對(duì)于自然人一個(gè)自然年度，出售持有時(shí)間少于1年的二手車3輛及以上的，汽車銷售等企業(yè)不能反向開票。至于如何判斷自然人是否觸發(fā)了這個(gè)條款，稅務(wù)部門會(huì)提供相關(guān)的信息支撐。

2、明確汽車銷售企業(yè)購進(jìn)的二手車，用于銷售的，按“庫存商品”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

正常情況下，我們買賣東西，都是賣東西的給買東西的開票。所謂的反向開票，就是讓買東西的給賣東西的開票。類似于農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，主要是解決自然人開票困難的問題。

不過不得提醒一句，雖然開票方便了，但是作為企業(yè)而言，一定要注意涉稅風(fēng)險(xiǎn)，反向開票屬于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，相關(guān)的監(jiān)控和管理會(huì)比較嚴(yán)格。

順便在這里給大家聊一下發(fā)票開具的一些操作，發(fā)票開具上目前主要有自開和代開兩種（全電發(fā)票開票尚在試點(diǎn)，未涉及全電發(fā)票）：

1、自行開具

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開

在實(shí)際開票業(yè)務(wù)中，并不是所有的情形都可以開具增值稅專用發(fā)票，在這里，我們給大家總結(jié)了一些常見的不得開具專票的情形：

一、購買方是消費(fèi)者個(gè)人、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售消費(fèi)品、銷售舊貨

二、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、向其他個(gè)人出租、轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)

三、零稅率應(yīng)稅服務(wù)、未發(fā)生銷售行為、銷售免稅項(xiàng)目、出口貨物勞務(wù)等

四、差額征稅（扣除部分），有十幾種差額征稅的情形，諸如勞務(wù)派遣、人力資源外包、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)等等。

五、未辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營者）一般不可代開專票，但有特殊情況如下：

除此之外，大家在工作中，還會(huì)經(jīng)常遇到作廢、紅沖專票的情況。那么什么情況下可以作廢，什么情況下需要開紅字呢？一般而言，作廢和紅沖的操作如下：

最后，如果在工作中出現(xiàn)發(fā)票丟失的情形，根據(jù)具體丟的發(fā)票聯(lián)相應(yīng)的抵扣操作如下：

不過，以后隨著全電發(fā)票的普及，或不再存在丟失發(fā)票的事情了，這對(duì)財(cái)務(wù)人而言，也算是個(gè)好事。

以上就是增值稅開票的變化，以及增值稅開票操作的一些內(nèi)容，文章內(nèi)容僅供大家學(xué)習(xí)和參考所用，具體以稅務(wù)局口徑為準(zhǔn)，希望大家喜歡。

【第13篇】適用增值稅零稅率應(yīng)稅企業(yè)

什么是辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”？

“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”事項(xiàng)清單》范圍內(nèi)的事項(xiàng)，在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。 目前，廈門稅務(wù)“最多跑一次”事項(xiàng)清單一共有207項(xiàng)業(yè)務(wù)，其中有越來越多的業(yè)務(wù)不僅實(shí)現(xiàn)了線下“最多跑一次”，還通過電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)了線上辦理的新模式，最大限度讓納稅人“少跑路”甚至“不跑路”！

今天小編要帶大家了解的是“增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)”辦理指引，快一起來看看吧~

一、申請(qǐng)條件

增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)事項(xiàng)是指實(shí)行免抵退稅辦法的出口企業(yè)向境外單位提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理免抵退稅申報(bào)業(yè)務(wù)。 適用免抵退稅辦法的出口企業(yè)提供增值稅零稅率跨境應(yīng)稅服務(wù)的，收齊有關(guān)憑證后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。 納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報(bào)期內(nèi)，既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅。當(dāng)期可申報(bào)免抵退稅的出口銷售額為零的，應(yīng)辦理免抵退稅零申報(bào)。納稅人既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先辦理免抵退稅。

二、辦理材料

由于報(bào)送情形和材料較多，大家可通過掃描下方二維碼查看辦理材料：

三、辦理渠道

（1）辦稅服務(wù)廳

各辦稅服務(wù)廳地址、工作時(shí)間和聯(lián)系電話

（2）廈門市電子稅務(wù)局（推薦）

1、進(jìn)入網(wǎng)站后，輸入用戶名、密碼，登錄廈門市電子稅務(wù)局。

2、登錄廈門電子稅務(wù)局——我要辦稅——出口退稅管理。

3、選擇【出口退（免）稅申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入免抵退稅申報(bào)的【在線申報(bào)】模塊。

4、納稅人辦理國際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送的《國際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》，辦理其他跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)時(shí)，報(bào)送《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》和《跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單》，因此下面分兩種情況介紹：

（1）國際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)

點(diǎn)擊進(jìn)入【國際運(yùn)輸（港澳臺(tái)運(yùn)輸）免抵退申報(bào)明細(xì)表】。

（2）其他跨境應(yīng)稅行為

分別進(jìn)入【跨境應(yīng)稅行為免抵退申報(bào)明細(xì)表】和【跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單】。

5、在上述模塊中點(diǎn)擊【新建】，分別進(jìn)行明細(xì)錄入。

6、明細(xì)錄入完成后，點(diǎn)擊進(jìn)入【確認(rèn)匯總表】，確認(rèn)不得抵扣累加數(shù)據(jù)和期末留抵稅額數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，生成免抵退申報(bào)匯總表。

7、匯總表生成后，點(diǎn)擊進(jìn)入【退稅申報(bào)】，點(diǎn)擊【生成申報(bào)數(shù)據(jù)】-【確認(rèn)】后生成免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。

8、生成申報(bào)數(shù)據(jù)后，在左側(cè)方框勾選生成的申報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)自檢】，檢查生成的申報(bào)數(shù)據(jù)是否有誤。

9、自檢通過后，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【正式申報(bào)】,完成免抵退稅申報(bào)，另外可點(diǎn)擊【打印報(bào)表下載】，下載打印免抵退稅的申報(bào)表單。

tips：若數(shù)據(jù)自檢結(jié)果為自檢失敗，可以在自檢情況中查看自檢的疑點(diǎn)條數(shù)，三個(gè)數(shù)字從左到右分別為總疑點(diǎn)條數(shù)、警告類疑點(diǎn)條數(shù)、錯(cuò)誤類疑點(diǎn)條數(shù)，點(diǎn)擊數(shù)字可查看對(duì)應(yīng)的疑點(diǎn)明細(xì)信息。其中警告類疑點(diǎn)為允許挑過疑點(diǎn)，若經(jīng)核實(shí)后申報(bào)數(shù)據(jù)無誤，可不處理該疑點(diǎn)；錯(cuò)誤類疑點(diǎn)為不可挑過疑點(diǎn)，必須點(diǎn)擊【撤銷申報(bào)數(shù)據(jù)】，再根據(jù)疑點(diǎn)情況修改申報(bào)錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)。

10、點(diǎn)擊【申報(bào)結(jié)果查詢】，可以查看本次免抵退申報(bào)的審核狀態(tài)和審核流程的進(jìn)度。

【第14篇】增值稅零稅率和免增值稅的區(qū)別

增值稅作為稅收當(dāng)中的第一大稅種，應(yīng)納稅款的計(jì)算還是很復(fù)雜的。但是在增值稅當(dāng)中，最難懂的部分還是涉及出口退稅的計(jì)算。我們可以把出口退稅，理解為單獨(dú)的一套計(jì)算方法。

“免抵稅額”怎么計(jì)算？

免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額。

免抵退稅政策的出現(xiàn)，從本質(zhì)上講還是為了方便國家稅收的管理，以及提高納稅工作的效率。也就是說，如果不進(jìn)行相互抵消，企業(yè)既需要繳納內(nèi)銷部分的銷項(xiàng)稅額，也可以獲得出口的退稅。

畢竟，對(duì)于免抵退稅來說，就是出口企業(yè)把應(yīng)該退稅的部分與內(nèi)銷需要繳納的部分進(jìn)行了抵消。這樣既可以減少企業(yè)納稅的成本，也能提高納稅的效率。

可以說這樣操作，對(duì)于”稅企“雙方都有利！當(dāng)然，我們明白了計(jì)算的原理，實(shí)際操作時(shí)還是很簡單的！

舉例說明：

某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，即出口也外銷。2023年3月的免抵退稅額是888，應(yīng)退稅額是555。

免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額=888-555=333。

“免、抵、退”到底應(yīng)該怎么計(jì)算？

對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來說，出口退稅的“免、抵、退”需要通過四步來完成。

例如，虎虎公司是一家生產(chǎn)企業(yè)。2023年3月購進(jìn)原材料一批，價(jià)值40000，進(jìn)項(xiàng)稅款為5200。上期期末留抵稅款600。當(dāng)月內(nèi)銷實(shí)現(xiàn)銷售額20000，銷項(xiàng)稅額2600。當(dāng)月出口收入是40000。

另外，虎虎公司是增值稅一般納稅人，享受出口退稅的相關(guān)優(yōu)惠政策?；⒒⒐驹鲋刀惖亩惵适?3%，退稅率為10%。

1、計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=40000*(13%-10%)=1200。

對(duì)于可以享受出口退稅的企業(yè)來說，并不是所有的稅款都可以退，而是有一個(gè)比增值稅稅率低的退稅率存在。對(duì)于虎虎公司來說，退稅率就是10%。也就是說3%的差額，是不能進(jìn)行退稅的。

2、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=20000*13%-(5200-1200)-600=-2000。

當(dāng)期應(yīng)納稅額小于零，就是意味著當(dāng)期虎虎不需要繳納增值稅，而且期末還有2000的留抵稅額可用于以后進(jìn)行抵扣。

其實(shí)從這里我們也能看到，對(duì)于出口生產(chǎn)企業(yè)來說，當(dāng)期銷售額不高時(shí)其實(shí)不僅不需要納稅，還能在期末形成留抵稅額。形成留抵稅額時(shí)，就會(huì)涉及退稅的問題了。

但是，在退稅時(shí)我們需要計(jì)算清楚，到底多少錢可以退！畢竟，只有出口產(chǎn)品的部分，才會(huì)涉及到退稅，國家不可能把企業(yè)內(nèi)銷的部分，也退給企業(yè)的。

這個(gè)時(shí)候，就需要計(jì)算免抵退稅額了。企業(yè)退稅時(shí)，最多獲得的退稅就是這個(gè)限額了！

3、計(jì)算免抵退稅額

免抵退稅額=40000*10%=4000。

企業(yè)在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，需要使用退稅率進(jìn)行計(jì)算。而且也需要注意匯率換算的問題。

另外，企業(yè)的免抵退稅額只是一個(gè)限額，畢竟企業(yè)只有形成足夠多的留抵退稅，才能真正地獲得這部分退稅。畢竟，企業(yè)想要獲得退稅需要有足夠多的進(jìn)項(xiàng)才可以！

4、計(jì)算應(yīng)退稅額和免抵稅額

由于：

2000＜4000。

所以：

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=2000。

當(dāng)期免抵稅額＝4000-2000=2000。

這里也就說，企業(yè)退稅的限額是4000，但是只有2000形成了留抵。其他2000被內(nèi)銷部分給抵扣了！

在這樣的情況，企業(yè)可以獲得退稅就是2000了。如果企業(yè)的留抵稅額大于免抵稅額，那么當(dāng)期的應(yīng)退稅額只能是免抵稅額了。

【第15篇】適用增值稅零稅率的有

我們都知道增值稅零稅率、免稅、不征收發(fā)票的總體意思就是不需要繳納增值稅，但是具體意思，還是有很多人都不了解，也無法比較明顯的區(qū)分。下面小編就帶大家講解一下吧。

一、零稅率

零稅率的概念是指增值稅的法定稅率，非稅收優(yōu)惠。

納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無稅可納。

但是具有抵扣稅額的權(quán)利，從形式上表現(xiàn)為取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣后，再退給納稅人在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。主要是指對(duì)規(guī)定的出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)除了在出口環(huán)節(jié)不征稅外，還要對(duì)該產(chǎn)品和應(yīng)稅服務(wù)在出口前已繳納的增值稅進(jìn)行退稅，使該出口貨物及應(yīng)稅服務(wù)在出口時(shí)完全不含增值稅，從而以無稅產(chǎn)品進(jìn)入國際市場(chǎng)。

在開具發(fā)票時(shí)，可以選擇稅率為“0%”進(jìn)行開具，發(fā)票開具后，發(fā)票稅率欄中會(huì)顯示為“0%”。

零稅率常見的有以下幾種：1）出口企業(yè)出口適用退（免）稅政策的貨物勞務(wù)；2）跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，如：國際運(yùn)輸服務(wù)；航空運(yùn)輸服務(wù)；向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)等等。

二、免稅

增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn)，稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但國家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。

增值稅免稅規(guī)定：免除納稅人納稅的義務(wù)，同時(shí)也規(guī)定納稅人生產(chǎn)、銷售免稅貨物和服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。具體表現(xiàn)為不征稅、不讓抵、不退稅。

納稅人銷售免稅貨物和服務(wù)開具發(fā)票，在設(shè)置商品編碼、選擇稅率時(shí)，應(yīng)勾選左下角“享受優(yōu)惠政策”，選擇“是”，并進(jìn)一步選擇“免稅”。發(fā)票開具后，發(fā)票稅率欄中會(huì)顯示為“免稅”。

免稅常見的有以下幾種：1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；2）養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)；3）醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)；4）納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等。

三、不征稅

增值稅不征稅就是不屬于增值稅征稅范圍。譬如納稅人收到的政府補(bǔ)貼資金、存款利息以及獲得的保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

從理論上講，納稅人取得的增值稅不征稅收入，不能開具增值稅發(fā)票。但是在營改增后，納稅人取得的非增值稅應(yīng)稅收入，很多情況也可以開具“不征稅”的普通發(fā)票。

納稅人開具增值稅普通發(fā)票，在設(shè)置商品編碼、選擇稅率時(shí)，應(yīng)勾選左下角“享受優(yōu)惠政策”，選擇“是”，并進(jìn)一步選擇“不征稅”。發(fā)票開具后，發(fā)票稅率欄中會(huì)顯示“不征稅”。

不征稅常見的有以下幾種：1）存款利息；2）被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付；3）房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金等。

對(duì)于這三個(gè)不同的發(fā)票稅率，企業(yè)需要注意什么？

1、零稅率時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅因?yàn)榭赏硕惢蛄舻郑舛悤r(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅只能轉(zhuǎn)出，因此，零稅率比免稅更有利。企業(yè)同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，建議優(yōu)先適用零稅率。

2、企業(yè)適用免稅或零稅率的，需要辦理的納稅申報(bào)。增值稅不征稅項(xiàng)目取得收入無法進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

3、企業(yè)可以選擇放棄適用免稅或零稅率，一經(jīng)放棄。36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅或適用零稅率。

【第16篇】跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率

大力發(fā)展服務(wù)貿(mào)易，是擴(kuò)大開放、拓展發(fā)展空間的重要著力點(diǎn)。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，促進(jìn)服務(wù)貿(mào)易快速發(fā)展，我國全面實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅，對(duì)若干項(xiàng)跨境應(yīng)稅行為實(shí)行增值稅零稅率或免稅，鼓勵(lì)擴(kuò)大服務(wù)出口，增強(qiáng)服務(wù)出口能力，培育“中國服務(wù)”的國際競(jìng)爭(zhēng)力。

問：我們是一家信息技術(shù)服務(wù)公司，近期有意向承接一些境外業(yè)務(wù)，主要是向境外公司提供軟件服務(wù)和信息技術(shù)服務(wù)等，什么情況下我們可以享受增值稅零稅率政策？

答：境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的10類服務(wù)，可以適用增值稅零稅率政策，其中包括研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、軟件服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)等等。你們公司開展的跨境業(yè)務(wù)，如果符合上述規(guī)定，可以適用增值稅零稅率政策。并按《國家稅務(wù)總局關(guān)于<適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法>的補(bǔ)充公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第88號(hào)）規(guī)定辦理申報(bào)。

同時(shí)，境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。

問：我們公司提供船舶期租服務(wù)，境內(nèi)承租方將船舶用于往來境外的國際運(yùn)輸服務(wù)，請(qǐng)問我們提供的這項(xiàng)服務(wù)能否享受增值稅零稅率政策？

答：境內(nèi)的單位和個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由承租方適用增值稅零稅率。因此，境內(nèi)承租方以期租方式從你公司租賃船舶提供國際運(yùn)輸服務(wù)，是由承租方適用增值稅零稅率的。

問：我們是一家中國公司，在德國購買了一臺(tái)設(shè)備，因故未能運(yùn)回國內(nèi)，要在德國出租。請(qǐng)問增值稅有什么政策？

答：根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)免征增值稅。

問：我們是一家中國公司，現(xiàn)為越南一家公司在其境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)提供資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)。請(qǐng)問在增值稅方面有什么優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的鑒證咨詢服務(wù)免征增值稅。

問：我們是一家中國公司，為美國當(dāng)?shù)匾患夜咎峁╇娦欧?wù)，按照目前政策是否可以享受跨境電信服務(wù)免征增值稅政策呢？

答：如該項(xiàng)業(yè)務(wù)通過境外電信單位結(jié)算費(fèi)用的，服務(wù)接受方為境外電信單位，屬于完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)，可以享受跨境電信服務(wù)免征增值稅政策。

問：我們是一家廣告公司，準(zhǔn)備為歐洲某公司制作廣告并在歐洲投放，請(qǐng)問增值稅有什么政策？

答：按照相關(guān)政策規(guī)定，向境外單位提供的、投放地在境外的廣告服務(wù)，可按規(guī)定享受跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅政策。

問：我們是一家中國金融機(jī)構(gòu)，現(xiàn)在非洲為兩家境外企業(yè)提供美元和人民幣結(jié)算服務(wù)，請(qǐng)問增值稅有哪些優(yōu)惠政策？

答：為境外單位之間的外幣、人民幣資金往來提供的資金結(jié)算服務(wù)，屬于為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費(fèi)金融服務(wù)，可按照相關(guān)政策規(guī)定享受增值稅免稅政策。

問：我們是一家中國海洋運(yùn)輸公司，以水路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)但未取得《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營許可證》的。請(qǐng)問增值稅有什么政策？

答：根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，以水路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)但未取得《國際船舶運(yùn)輸經(jīng)營許可證》的，可享受增值稅免稅政策。