租賃收入的增值稅稅率是多少錢（4篇）

【第1篇】租賃收入的增值稅稅率是多少錢

【導讀】：一般納稅人租賃收入增值稅稅率是多少？一般來說房屋出租后繳納的稅負一般都是按照租金收入的12%在出租屋次月起開始繳納房產(chǎn)稅的。同時需要繳納的稅收在下文中小編老師都有介紹，大家可以一起來看看。

一般納稅人租賃收入增值稅稅率

房屋出租時，需要繳納的稅賦項目及稅率如下：1、房產(chǎn)稅：應按租金收入的12%在出租房產(chǎn)次月起繳納房產(chǎn)稅。2、城鎮(zhèn)土地使用稅：依土地的等級及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。3、營業(yè)稅：個人出租房屋應按租金收入的5%繳納營業(yè)稅，個人出租房屋月收入在800以下的免征營業(yè)稅。4、城建稅和教育費附加：個人在繳納營業(yè)稅的同時，應以繳納的營業(yè)稅額為計稅依據(jù)，按適用比率繳納。5、印花稅：個人出租自有房屋，凡用于生產(chǎn)經(jīng)營口的，應于簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花，稅額不足1元的，按1元貼花。6、個人所得稅：個人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用后的應稅所得額計算繳納個人所得稅；月收入在4000以上的，應按月租金收入扣除20%以后的應納稅所得額計算繳納個人所得稅，計稅稅率均為20%。

增值稅一般納稅人申請認定表申請資料

納稅人應當向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，并提供下列資料:

1、《稅務登記證》副本；

2、財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；

3、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件；

4、經(jīng)營場所產(chǎn)權證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件；

5、國家稅務總局規(guī)定的其他有關資料

一般納稅人租賃收入增值稅稅率是多少？通過對上文資料的學習，小編老師認為大家應該都已經(jīng)了解了，其實對于房屋出租收取的收入一般都是按照12%的稅率次月開始征收所得稅的，同期還需要征收的稅款在正文中都有介紹，

【第2篇】租賃收入增值稅稅率

一、增值稅

企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務-租賃服務”繳納增值稅。一般納稅人適用稅率為9%。小規(guī)模納稅人按5%征收率計算繳納增值稅。

一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租其2023年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照3％的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預繳的，減按1.5%預征率預繳增值稅。

對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅。

二、房產(chǎn)稅

企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。

無租使用其他單位房產(chǎn)的應稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。

根據(jù)《財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2023年第24號）規(guī)定：“二、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

三、對利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商業(yè)辦公用房、工業(yè)廠房改造后出租用于居住的房屋）建設的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項目認定書后，比照適用第一條、第二條規(guī)定的稅收政策，具體為：……企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租上述保障性租賃住房，比照適用第二條規(guī)定的房產(chǎn)稅政策。

保障性租賃住房項目認定書由市、縣人民政府組織有關部門聯(lián)合審查建設方案后出具。

……

七、本公告自2023年10月1日起執(zhí)行。”

對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。

根據(jù)《財政部?稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第61號）的規(guī)定：“七、對公租房免征房產(chǎn)稅。

……

十、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日?！?/p>

根據(jù)《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）規(guī)定，《財政部 稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第61號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

根據(jù)《財政部?國家稅務總局關于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）文件規(guī)定，對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

何博士注：根據(jù)《財政部、稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部、稅務總局公告2023年第10號）的規(guī)定，自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

三、印花稅

企業(yè)出租房屋簽定的租賃合同屬于財產(chǎn)租賃合同，需按規(guī)定繳納印花稅，稅率為0.1%。稅額不足1元，按1元貼花。

何博士注：根據(jù)《財政部、稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部、稅務總局公告2023年第10號）的規(guī)定，自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

四、企業(yè)所得稅

一、企業(yè)出租房屋取得的收入需按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

二、《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第一條規(guī)定：根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

出租方如為在我國境內設有機構場所、且采取據(jù)實申報繳納企業(yè)所得的非居民企業(yè)，也按本條規(guī)定執(zhí)行。

三、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)第三條規(guī)定：新稅法實施前已按其他方式計入當期收入的利息收入、租金收入、特許權使用費收入，在新稅法實施后，凡與按合同約定支付時間確認的收入額發(fā)生變化的，應將該收入額減去以前年度已按照其他方式確認的收入額后的差額，確認為當期收入。

五、其他稅種

根據(jù)《財政部?稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第61號）的規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日：

一、對公租房建設期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。

二、對公租房經(jīng)營管理單位免征建設、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的印花稅。

三、對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅、印花稅；對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。

四、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

五、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

個人捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分，準予從其應納稅所得額中扣除。

六、對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。

七、對公租房免征房產(chǎn)稅。對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。

根據(jù)《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）規(guī)定，《財政部 稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第61號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

來源：海南省稅務局

【第3篇】租賃收入印花稅稅率

租賃合同印花稅是不是按年繳納是會計工作中的常見問題，對于房屋租賃合同印花稅，一般按照租賃合同金額的千分之一來計算印花稅。本文就針對租賃合同印花稅是不是按年繳納做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

租賃合同印花稅是按年進行繳納嗎?

答：租賃合同印花稅不是按年繳納，而是按照租賃合同記載金額的千分之一進行繳納。

印花稅繳納方式一般包括：

1、應稅憑證貼花納稅，也就是納稅人通過在應稅憑證上一次性貼足印花稅票繳納印花稅的方式。

2、大額稅額開票征收，對于印花稅應納稅額較大的，納稅人可以向稅務機關提出申請，采取單筆開具繳款書的方式繳納印花稅。

3、頻繁業(yè)務匯總申報，如果同一種類應納稅憑證需要頻繁貼花的，那么納稅人可以按照實際情況決定要不要采用按期匯總繳納印花稅的方式。

租賃合同印花稅的計算

財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為0.1%，應當在簽訂合同時按照合同金額繳納印花稅。

對于印花稅應納稅額在一角以上的，其稅額未滿五分的不計，滿五分的按照一角計算。關于財產(chǎn)租賃的印花稅相關規(guī)定較特殊，其應納稅額最低是一元，也就是稅額超過一角但不足一元的，就可以按照一元來計算。

印花稅申報期限是什么?

1、按照《印花稅暫行條例》相關規(guī)定，應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花，也就是即時貼花。

2、對于資金賬簿，一般按年計繳;

3、匯總繳納可按月進行申報;

4、如果合同是在國外簽訂國內使用的，應當貼花。貼花納稅的申報期限為合同在國內使用的當天;若是匯總申報繳納的，應當在登記的次月15日之內進行申報納稅;

5、如果實行核定征收印花稅，其納稅期限是一個月。對于稅額較小的，納稅期限可以是一個月。具體可由主管稅務機關確定。

財產(chǎn)租賃合同印花稅如何做會計分錄?

以上就是關于租賃合同印花稅是不是按年繳納的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關租賃合同印花稅的內容，請大家持續(xù)關注!

來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪

【第4篇】設備租賃收入稅率

根據(jù)《財務部國家稅務總局關于全面推開營改增稅的相關通知》規(guī)定，營改增后，一般納稅人企業(yè)出租房屋，屬于不動產(chǎn)租賃服務，稅率為11%來計算。一般納稅人出租不動產(chǎn)是2023年4月30日以前取得，可以選擇簡易計稅辦法，按百分之五征收稅率。