增值稅小規(guī)模納稅人稅費減免（16篇）

【第1篇】增值稅小規(guī)模納稅人稅費減免

國家稅務總局

關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告

國家稅務總局公告2023年第1號

按照《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號，以下簡稱1號公告）的規(guī)定，現(xiàn)將有關征管事項公告如下：

一、增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。

《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

三、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

四、小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。

五、小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用1號公告第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

六、小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2023年12月31日前并已開具增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，應開具對應征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應開具對應征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

七、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

八、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內不得變更。

九、按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

十、小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產，應按其納稅期、本公告第九條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預繳增值稅；其他個人銷售不動產，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

十一、符合《財政部?稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2023年第39號）、1號公告規(guī)定的生產性服務業(yè)納稅人，應在年度首次確認適用5%加計抵減政策時，通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《適用5%加計抵減政策的聲明》（見附件1）；符合《財政部?稅務總局關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（2023年第87號）、1號公告規(guī)定的生活性服務業(yè)納稅人，應在年度首次確認適用10%加計抵減政策時，通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《適用10%加計抵減政策的聲明》（見附件2）。

十二、納稅人適用加計抵減政策的其他征管事項，按照《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（2023年第31號）第二條等有關規(guī)定執(zhí)行。

十三、納稅人按照1號公告第四條規(guī)定申請辦理抵減或退還已繳納稅款，如果已經(jīng)向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，應先將增值稅專用發(fā)票追回。

十四、本公告自2023年1月1日起施行?！秶叶悇湛偩株P于深化增值稅改革有關事項的公告》（2023年第14號）第八條及附件《適用加計抵減政策的聲明》、《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》（2023年第33號）第一條及附件《適用15%加計抵減政策的聲明》、《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2023年第5號）第一條至第五條、《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）、《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2023年第6號）第一、二、三條同時廢止。

特此公告。

附件：

1.適用5%加計抵減政策的聲明

2.適用10%加計抵減政策的聲明

國家稅務總局

2023年1月9日

解讀

關于《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》的解讀

1月9日，財政部、稅務總局制發(fā)《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號，以下簡稱1號公告），為確保相關政策順利實施，稅務總局制發(fā)本公告，就相關征管事項進行了明確。

一、小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標準調整以后，銷售額的執(zhí)行口徑是否有變化？

答：沒有變化。納稅人確定銷售額有兩個要點：一是以所有增值稅應稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產）合并計算銷售額，判斷是否達到免稅標準。但為剔除偶然發(fā)生的不動產銷售業(yè)務的影響，使納稅人更充分享受政策，本公告明確小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過30萬元，下同），但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額，也可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。二是適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

舉例說明：按季度申報的小規(guī)模納稅人a在2023年4月銷售貨物取得收入10萬元，5月提供建筑服務取得收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元，6月銷售自建的不動產取得收入200萬元。則a小規(guī)模納稅人2023年第二季度（4-6月）差額后合計銷售額218萬元（=10＋20-12＋200），超過30萬元，但是扣除200萬元不動產，差額后的銷售額是18萬元（=10＋20-12），不超過30萬元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時，納稅人銷售不動產200萬元應依法納稅。

二、自然人出租不動產一次性收取的多個月份的租金，如何適用政策？

答：此前，稅務總局明確，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金（包括預收款）形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標準的，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。為確保納稅人充分享受政策，延續(xù)此前已出臺政策的相關口徑，小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標準調整為10萬元以后，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，同樣可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金未超過10萬元的，可以享受免征增值稅政策。

三、小規(guī)模納稅人是否可以放棄減免稅、開具增值稅專用發(fā)票？

答：小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受免稅政策，并開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受減稅，并開具增值稅專用發(fā)票。

四、小規(guī)模納稅人在2023年12月31日前已經(jīng)開具的增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形，應當如何處理？

答：小規(guī)模納稅人在2023年12月31日前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應開具對應征收率的紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票。即：如果2023年12月31日之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應按照3%的征收率開具紅字發(fā)票；如果2023年12月31日之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應按照1%征收率開具紅字發(fā)票；如果2023年12月31日之前開具了免稅發(fā)票，則開具免稅紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍字發(fā)票。

五、小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，應當如何填寫相關免稅欄次？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

六、小規(guī)模納稅人可以根據(jù)經(jīng)營需要自行選擇按月或者按季申報嗎？

答：小規(guī)模納稅人可以自行選擇納稅期限。小規(guī)模納稅人納稅期限不同，其享受免稅政策的效果可能存在差異。為確保小規(guī)模納稅人充分享受政策，延續(xù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）相關規(guī)定，本公告明確，按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。但是需要注意的是，納稅期限一經(jīng)選擇，一個會計年度內不得變更。

舉例說明小規(guī)模納稅人選擇按月或者按季納稅，在政策適用方面的不同：

情況1：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬元、8萬元和12萬元。如果納稅人按月納稅，則6月的銷售額超過了月銷售額10萬元的免稅標準，需要繳納增值稅，4月、5月的6萬元、8萬元能夠享受免稅；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計26萬元，未超過季度銷售額30萬元的免稅標準，因此，26萬元全部能夠享受免稅政策。

情況2：某小規(guī)模納稅人2023年4-6月的銷售額分別是6萬元、8萬元和20萬元，如果納稅人按月納稅，4月和5月的銷售額均未超過月銷售額10萬元的免稅標準，能夠享受免稅政策；如果納稅人按季納稅，2023年2季度銷售額合計34萬元，超過季度銷售額30萬元的免稅標準，因此，34萬元均無法享受免稅政策。

七、小規(guī)模納稅人需要預繳增值稅的，應如何預繳稅款？

答：現(xiàn)行增值稅實施了若干預繳稅款的規(guī)定，比如跨地區(qū)提供建筑服務、銷售不動產、出租不動產等等。本公告明確，按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

八、小規(guī)模納稅人銷售不動產取得的銷售額，應該如何適用免稅政策？

答：小規(guī)模納稅人包括單位和個體工商戶，還包括其他個人。不同主體適用政策應視不同情況而定。

第一，小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產，涉及納稅人在不動產所在地預繳增值稅的事項。如何適用政策與銷售額以及納稅人選擇的納稅期限有關。舉例來說，如果納稅人銷售不動產銷售額為28萬元，則有兩種情況：一是納稅人選擇按月納稅，銷售不動產銷售額超過月銷售額10萬元免稅標準，則應在不動產所在地預繳稅款；二是該納稅人選擇按季納稅，銷售不動產銷售額未超過季度銷售額30萬元的免稅標準，則無需在不動產所在地預繳稅款。因此，本公告明確小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產，應按其納稅期、公告第九條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預繳增值稅。

第二，小規(guī)模納稅人中其他個人偶然發(fā)生銷售不動產的行為，應當按照現(xiàn)行政策規(guī)定執(zhí)行。因此，本公告明確其他個人銷售不動產，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。

九、生產性服務業(yè)納稅人加計抵減政策的適用范圍是什么？

答：生產性服務業(yè)納稅人，按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務（以下稱四項服務）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

十、生活性服務業(yè)納稅人加計抵減政策的適用范圍是什么？

答：生活性服務業(yè)納稅人，按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

十一、納稅人適用1號公告規(guī)定的加計抵減政策，需要提交什么資料？

答：納稅人適用1號公告規(guī)定的加計抵減政策，僅需在年度首次確認適用時，通過電子稅務局或辦稅服務廳提交一份適用加計抵減政策的聲明。其中，生產性服務業(yè)納稅人適用5%加計抵減政策，需提交《適用5%加計抵減政策的聲明》；生活性服務業(yè)納稅人適用10%加計抵減政策，需提交《適用10%加計抵減政策的聲明》。

十二、納稅人適用1號公告規(guī)定的加計抵減政策，和此前執(zhí)行的加計抵減政策相比，相關征管規(guī)定有無變化？

答：沒有變化。本公告明確，納稅人適用加計抵減政策的其他征管事項，繼續(xù)按照《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（2023年第31號）第二條等有關規(guī)定執(zhí)行。

十三、2023年12月31日小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入免征增值稅政策到期后，在1號公告出臺前部分納稅人已按照3%征收率繳納了增值稅，能夠退還相應的稅款么？

答：按照1號公告第四條規(guī)定應予減免的增值稅，在1號公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應繳納稅款或予以退還。但是，納稅人如果已經(jīng)向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，應先將增值稅專用發(fā)票追回。

來源：國家稅務總局

責任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第2篇】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人

三菜一湯、四菜一湯……只需提供食材、支付人工費，想吃什么就有人上門為你做，這就是最近流行起來的“上門做飯”服務。那么，這種服務與原來的家政“鐘點工”有什么不同？顧客體驗感如何？流程又是怎樣的？記者日前進行了體驗。

29歲女子曾從事餐飲服務

一個月前組建團隊“上門做飯”

李瑞英今年29歲，雖然年輕，但有著豐富的餐飲服務行業(yè)經(jīng)驗?！拔?023年起就在海底撈當服務員，一直干了7年，后來因為身體原因離職了。”李瑞英隨后去新疆投奔親戚，而那時她便萌生了自己做飯自己配送的想法。“我建立了一個微信群，每天早上在群里發(fā)菜單，和快餐一樣，一般是三個菜?！本瓦@樣，李瑞英斷斷續(xù)續(xù)在新疆送了幾個月自己做的外賣?！坝袝r一天能掙300元?！?/p>

為了方便照顧小孩，2023年李瑞英又回到了西安。之前送餐的經(jīng)歷，加之“上門做飯”這項新型的服務模式逐漸出現(xiàn)，李瑞英決定自己建個團隊，她說，目前在西安還沒有形成正規(guī)的經(jīng)營團隊，大多數(shù)是個人接一些零散的單子，而李瑞英在一個月前組織了一個11人的團隊，專門提供“上門做飯”服務。團隊除李瑞英外，還招募了4名男性、6名女性，李瑞英說：“團隊女性成員大都由寶媽、鐘點工和保姆組成，而男性成員此前都是廚師，由于疫情待業(yè)在家，想加入團隊賺些零花錢?！?/p>

李瑞英說，團隊成員要么來自朋友圈的應聘，要么是熟人介紹，“我們這算是個‘草臺班子’，考慮到一些未知因素，所以提前和大家約定好，大家都屬于兼職類型，根據(jù)訂單量來算收入，根據(jù)大家的所處位置來安排訂單?！崩钊鹩⒄f，但是既然準備做這件事，從正式組建之初她還是組織了多次培訓，“無非是根據(jù)我的經(jīng)驗來和大家講解一些基礎的東西，最起碼在小團隊里要達成一致?！?/p>

李瑞英還制定了一套相對完善的經(jīng)營服務體系，價格根據(jù)菜品數(shù)量和服務種類有所不同。她展示了“西安市套餐”：4道菜的人工費68元，6道菜人工費88元，8道菜人工費128元，10道菜188元……此外，他們還提供買菜跑腿、餐前和餐后洗碗、臺面清理等服務，這些服務根據(jù)套餐不同收取相應的費用。

爸爸單獨在家?guī)Ш⒆?/p>

對“三菜一湯”很滿意

平時，李瑞英有空就在抖音上發(fā)宣傳信息，而很多顧客也正是通過抖音聯(lián)系到她。10月31日下午，她在抖音上收到了一條消息，是來自西安市高陵區(qū)的陳先生。陳先生偶然間在抖音看到了李瑞英發(fā)布的“上門做飯”服務，正好第二天妻子要上班，中午只有他和孩子在家，“我做的飯孩子不愛吃，外賣又很油膩?！庇谑顷愊壬?lián)系到了李瑞英，想讓她上門做飯。

11月1日上午11時30分，李瑞英帶著廚師趙師傅，先來到陳先生小區(qū)附近的超市，“陳先生今天點的菜是熗蓮菜、炒涼粉、香辣蝦和海帶蛋花湯，他讓我們代買食材?！崩钊鹩⒁贿呎f一邊細心挑選菜品，“給顧客挑選，肯定要選品質好的，并且要明碼標價有收據(jù)，不能隨便報個錢數(shù)。”

到了陳先生家門口，李瑞英從手提的藍色小包中掏出兩副鞋套。“包里裝著口罩、鞋套、圍裙、帽子、一次性帽子……”李瑞英說，這些用品都要提前備好，要保證絕對的健康衛(wèi)生。除此之外，李瑞英還為團隊的10名成員都辦理了健康證，并且每天都會提醒當天上門做飯的廚師一定要提供核酸證明。

備菜、炒菜……趙師傅用了1個小時完成了三菜一湯。在陳先生規(guī)定的時間內，點好的菜都擺在了他的面前?！拔兜啦诲e，很家常。而且油少辣椒少，適合孩子吃?！?3歲的陳先生稱贊道?！斑@種模式推廣開的話，家人朋友聚餐都不用去外面吃飯了。能根據(jù)自己的口味制作，人多在家吃更劃算，而且在家里我們坐著聊聊天，陪小孩玩一會兒，飯就好了，性價比很高?！标愊壬f。

三菜一湯上桌后，趙師傅詢問陳先生，是否需要將此前備菜時使用的碗碟清洗干凈，得到不需要的答復后，趙師傅這次“上門做飯”的服務完成，遂離開了陳先生家。

李瑞英說，此次“上門做飯”包括菜品服務費68元、代買菜錢48元，代買菜跑腿費8元?！拔覀円蚕Ｍ軐⑦@項個性化服務做得更好，以后還會加強各方面的制度規(guī)范，成立一個正規(guī)的團隊?！?/p>

有人兼職“上門做飯”

業(yè)余時間發(fā)揮自己的愛好

賺錢娛樂兩不誤

“湘菜、徽菜、川菜、江西菜我都可以做。”25歲的徐先生是江西人，現(xiàn)在住在西安，從小受父母的影響，他也很喜歡做飯，閑暇之余會上門給別人做飯。通過網(wǎng)絡平臺，徐先生將自己做飯的視頻和照片發(fā)上去，有人看到后便來聯(lián)系他?！邦櫩椭恍枰嬖V我地方，自己買好菜或我替他買回去，吃完之后我也可以洗碗，目前的定價根據(jù)菜品的數(shù)量而有所不同。”剛開始一個星期左右，徐先生就接了十幾單，賺了一千多元錢。徐先生認為自己的愛好能賺錢，這是一件很開心的事情。

網(wǎng)友“九五蠔油加滿”是一名自由職業(yè)者，從2023年開始，他就陸續(xù)做“上門做飯”的兼職，但目前接的單并不多。他說一般選擇這種服務的大多都是30歲左右的年輕人，顧客在前一天會提前跟他們報菜單，自行購買食材，他只需要上門做飯就可以。“一般這種都是年輕人不想做飯、不會做飯，或者照顧小孩無暇分身的?！?/p>

網(wǎng)友“有你真好”稱：“目前辭職在家，準備和朋友創(chuàng)業(yè)。前幾天在抖音上看到有這種形式，加上自己也比較喜歡做一些美食，閑暇時間就想著提供上門做飯服務，于是在小紅書嘗試著發(fā)一下，目前還沒有接到過單子，都是出于好奇詢問的。”

市民看法：

根據(jù)自己需求選擇

會考慮安全和性價比

作為一個較為新穎的服務模式，“上門做飯”吸引了更多年輕人的關注。年輕人不僅是這項服務的提供者，更是最大的客戶群體。

李瑞英說，這一個月來下單的客戶，大部分都是年輕人，“年輕人好多是有小孩后沒時間做飯，或者自己懶得做飯，相對于中老年人而言，他們更能接受這種模式?！?/p>

彭先生是一位90后，剛有了小孩。自己上班，平時妻子一個人在家坐月子，只需要找人來做個飯，請保姆覺得有點貴，于是選擇“上門做飯”服務?！袄掀趴梢赃x擇自己想吃的菜，服務人員在家的時間也不會太長，我們家人都比較能接受這種方式?！?/p>

但不同的群體，對“上門做飯”服務有著不同的認識。來自甘肅蘭州的王女士今年剛研究生畢業(yè)，她說自己不會選擇上門做飯這種服務，首先是因為她會做飯，其次作為一個獨居的單身女性，上門服務會讓她有不安全的感覺。

劉先生今年27歲，就職于西安一家央企。他表示自己不會選擇“上門做飯”服務，劉先生說：“對于年輕人來說個人空間很重要，家是一個舒適的空間，當陌生人進入這個空間的時候，會感覺不自在，而且一些年輕人比較排斥不必要的人際交流。等外賣的時間可以做自己想做的事，而有人在一定會拘束，所以我認為大部分都會選擇外賣。”

并不新鮮

北京上海深圳早已出現(xiàn)

但還需規(guī)范體系化運營

事實上，“上門做飯”服務在其他城市并不新鮮。記者搜索“上門做飯”發(fā)現(xiàn)，多年前北京、上海、深圳等城市已經(jīng)出現(xiàn)了“廚師上門”“鐘點阿姨上門做飯”等服務，但目前這項服務并未形成一個相對規(guī)范的體系化運營。

李瑞英說，針對安全問題，他們能做到的就是持證上崗，保證服務人員的健康和衛(wèi)生。與此同時，他們會在接單時與客戶進行溝通，如果家中是獨居女性，他們會派女性廚師上門，如果是男性客戶單獨在家，他們一般也會指派男性廚師上門服務。

陜西師范大學新聞與傳播學院從事媒體社會學領域研究的李孝祥老師分析認為，“上門做飯”是一種服務，是傳統(tǒng)外賣的新形式。這也體現(xiàn)了一線城市中極致的社會分工，之所以受歡迎：一是因為其消費群體多為年輕人，他們不會或者不愿做飯（可能是因為工作學習忙；在家時父母親沒讓做飯；未婚獨居的一些年輕人缺乏做飯的動力）。第二，在家做出來的飯菜更安全，更有家的感覺。食材更新鮮衛(wèi)生，在家中品嘗到家常菜，也減少了被感染的風險。

有啥區(qū)別：

與鐘點工相比收費

服務要求都不同

李瑞英的團隊中也有成員平常在做鐘點工，這邊有單就來這邊接單上門做飯。李瑞英說，跟鐘點工相比，她自己認為有這樣幾個不同，首先是“上門做飯”收費性質與鐘點工有很大的區(qū)別：鐘點工按小時收費，而“上門做飯”服務則是一次性按菜品數(shù)量收費。其次是服務要求的區(qū)別，“上門做飯”這種由顧客點菜的形式對服務人員的做菜水平有更高的要求，且“上門做菜”服務人員年齡普遍較為年輕，顧客群體也多是年輕人，更容易接受。

陜西省巾幗家政服務協(xié)會會長孫莉則表示，“上門做飯”和家政行業(yè)的鐘點工其實是同一種模式，也屬于家政服務的范疇。如果公司是正規(guī)化經(jīng)營，就會監(jiān)管服務人員，有相應的服務培訓，保證客戶員工雙方滿意，對客戶來說比較負責任。

孫莉同時提醒，“上門做飯”服務雖然在逐漸興起，但還未形成規(guī)模。個人上門服務如果沒有相應的保障，對客戶來說有一定的風險，因此有關團隊要對廚師的廚藝、身體健康、身份信息等方面進行嚴格考核，形成更加規(guī)范化、流程化、合法化的運營。

華商報記者 郭蓉/文 鄧小衛(wèi)/圖

來源： 華商報

【第3篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報表減免

01#

小規(guī)模階段性免稅政策本月就要到期了。

很多人在問2023年小規(guī)模階段性免征增值稅是否還會延續(xù)？

稅小鴿覺得大概率是會的。

為什么這么說呢？因為這個政策實施的背景并未發(fā)生改變，背景未變，政策大概率會繼續(xù)執(zhí)行。

2023年小規(guī)模階段性免征增值稅的背景是什么？

2023年政府工作報告指出，我們要實施新的組合式稅費支持政策。堅持階段性措施和制度性安排相結合，減稅與退稅并舉。延續(xù)實施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費政策，并提高減免幅度、擴大適用范圍。對小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅。各地也要結合實際，依法出臺稅費減免等有力措施，使減稅降費力度只增不減，以穩(wěn)定市場預期。

背景就是近年來結合疫情和市場，國家不斷增強的對小微企業(yè)減稅降費的力度。目前這個基本面并無實質性改變，所以相應的政策至少應該還會保持一個持續(xù)狀態(tài)，至少不能縮減優(yōu)惠力度。

如果階段性免稅政策不延續(xù)，小規(guī)模起征點季度15萬2023年底也到期，那么小規(guī)模就正常就是3%的征收率，這個優(yōu)惠縮減就很大了，所以延續(xù)優(yōu)惠是大概率事件。

02#

當然，納稅人做一個適當?shù)陌才乓彩潜匾?，畢竟政策的東西沒人敢百分百預測準確。

首先，小規(guī)模納稅人對于2022所屬納稅義務的業(yè)務應該做到應申報盡申報，該開票的把發(fā)票盡量開了，對2023年的業(yè)務做個梳理，做個了斷，以免因為漏申報、漏開票，后期政策假如未延期又出現(xiàn)補票而需要更正上年申報表的尷尬問題。對于自然人來說，記得在12月31日之前把2022業(yè)務的發(fā)票代開了，畢竟2022還是免稅，2023年未可知。

其次，可以適當結合業(yè)務情況，在小規(guī)模500萬標準的可控范圍內，做一個可控的開票籌劃，這個具體結合自己公司情況，適當?shù)牟僮骷纯伞?/p>

第三、2023年銷售方和客戶談判業(yè)務時候盡量以不含稅談判，最后結算以實際政策來，避免出現(xiàn)因為稅點把握不準，價格制定不合理導致最后結算時候的虧損，比如以為2023年繼續(xù)免稅，以免稅價格預測了利潤，簽訂了合同，結果政策不延續(xù)，稅點侵蝕了利潤，導致虧損。

【第4篇】2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運用及稅務籌劃！錯過可惜

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運用及稅務籌劃！錯過可惜

2023年小規(guī)模納稅人增值稅的相關優(yōu)惠政策發(fā)布出來后，很多財務人員比較關注的是，小規(guī)模2023年如何開具，如何計算應納稅額？2023年元月已經(jīng)開過的發(fā)票該如何處理？以及不同優(yōu)惠政策下，小規(guī)模納稅人賬務處理及申報處理等工作如何解決？

像這些問題都是小規(guī)模納稅人財務人員比較關注的啦，也別發(fā)愁了，下面就給大家這些問題的解決方法！有關2023小規(guī)模如何開具發(fā)票，如何做賬務處理如何申報有疑問的，下面一文說明白，一起看看吧！

2023增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策解讀、運用及稅務籌劃

一、2023小規(guī)模納稅人增值稅最新優(yōu)惠政策解讀

二、小規(guī)模納稅人（適用于3%征收率）如何開票如何計算

三、小規(guī)模納稅人（適用于5%征收率）如何開票如何計算

四、2023年已開具的發(fā)票如何處理

五、小規(guī)模增值稅不同優(yōu)惠政策下賬務處理及申報六、一般納稅人加計抵減新政七、應用舉例及稅務籌劃

2023小規(guī)模開了免稅及3%普票后續(xù)如何處理

這部門內容來源：二哥稅稅念

1、開了3%專票的后續(xù)處理（納稅義務時間是2023年內）

方案一：追回3%專票作廢（電子專票紅沖），然后開具1%的專票，按1%納稅

方案二：企業(yè)不追回發(fā)票作廢，直接按3%納稅。

……

……內容較多了，篇幅限制，下面就不一一詳細展示了，小編匯總了文檔，希望也能夠對2023年小規(guī)模財務人員開票及做賬報稅有幫助。

【第5篇】2023增值稅小規(guī)模納稅人申報表下載

填報案例，看得更清楚

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政策回顧

?減按1%征收率征收增值稅

自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

還有疑問？詳情請戳↓

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?今年這些行業(yè)免征增值稅

自2023年1月1日至12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

?季度銷售額不超過30萬免征增值稅

2023年1月1日至2023年12月31日,季度銷售額不超過30萬元（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

?小規(guī)模納稅人可自行開專票

自2023年2月1日起，全行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行增值稅專用發(fā)票。

發(fā)票怎么開

詳情請戳↓

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【第6篇】2023年增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策梳理

2023年增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策梳理

2023年1月9日財政部、國家稅務總局相繼出臺關于小規(guī)模納稅人有關增值稅最新政策《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）和《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號），現(xiàn)就以上兩個公告內容作出梳理，以供讀者參考。

一、根據(jù)兩個公告自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)），季銷售額30萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，包括扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元/月或者30萬元/季的小規(guī)模納稅人。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

三、按照《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）公告規(guī)定，應予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應繳納稅款或予以退還。

納稅義務發(fā)生時間在2023年12月31日前并已開具增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票，應開具對應征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應開具對應征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

四、小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并按照1%或者3%征收率計算繳納增值稅，并開具相應征收率的增值稅專用發(fā)票。

五、2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人，應如何用含稅銷售額換算銷售額？

答：《國家稅務總局關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2023年第9號）第一條規(guī)定，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）? 本公告發(fā)布后出臺新的增值稅征收率變動政策，比照上述公式原理計算銷售額。

根據(jù)上述規(guī)定，《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）未重復明確銷售額的換算公式，比照上述公式原理，適用3%征收率銷售收入減按1%征收政策的增值稅小規(guī)模

小結：兩個公告繼續(xù)延用了2023年至2023年4月份的小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策，并對各項稅務處理操作問題進一步明確。

商丘稅務律師 張建博1350370546

【第7篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報表

2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

小編將從今天開始分幾期，以案例示范增值稅納稅人申報表填寫，幫助納稅人更清晰地填寫增值稅納稅申報表，打通享受減稅政策的最后一步。

四個案例，

讓你迅速定位找到自己所需~

案例1：既有銷售貨物，又有提供應稅服務

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

案例1：既有銷售貨物，又有提供應稅服務

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元，出租不動產不含稅銷售收入28萬元，均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28+2=30萬元，未超過30萬元免稅標準，因此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

1、“貨物及勞務”列第9欄、第10欄的填寫2萬，第17欄、第18欄填寫0.06萬（=2萬×3%）

2、“服務、不動產和無形資產”列第9欄、第10欄的填寫28萬，第17欄、第18欄填寫1.4萬（=28萬×5%）。

案例2：全部開具增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產取得不含稅銷售收入共計28萬元，全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標準，且全額開具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報表填報：

將開具普通發(fā)票銷售額28萬元銷售收入填列于主表“服務、不動產和無形資產”列第9欄、第10欄。同時，將對應的免稅額1.4萬（=28萬×5%）填寫于主表“服務、不動產和無形資產”列第17欄、第18欄。

案例3：全部開具增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產取得不含稅銷售額共計28萬元，全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，雖未超過30萬元免稅標準，但開具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應按規(guī)定全額繳納增值稅。

申報表填報：

1、主表“服務、不動產和無形資產”列第4欄、第5欄填寫28萬。

2、主表“服務、不動產和無形資產”列第15欄、第20欄填寫1.4萬（=28萬×5%）

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報，第一季度出租不動產取得不含稅銷售額28萬元，其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應稅行為。

案例分析：季度銷售額合計為28萬元，未超過30萬元免稅標準，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開專用發(fā)票部分應按規(guī)定繳納增值稅。

申報表填報：

1、開具增值稅專用發(fā)票部分，填列主表 “服務、不動產和無形資產”列第4欄、第5欄填寫5萬元，第15欄、第20欄填寫0.25萬（=5萬×5%）。

2、開具增值稅普通發(fā)票部分，填列主表“服務、不動產和無形資產”列第9欄、第10欄填寫23萬；第17欄、第18欄填寫1.15萬（=23萬×5%）

【第8篇】財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告

01#

小規(guī)模階段性免稅政策本月就要到期了。

很多人在問2023年小規(guī)模階段性免征增值稅是否還會延續(xù)？

稅小鴿覺得大概率是會的。

為什么這么說呢？因為這個政策實施的背景并未發(fā)生改變，背景未變，政策大概率會繼續(xù)執(zhí)行。

2023年小規(guī)模階段性免征增值稅的背景是什么？

2023年政府工作報告指出，我們要實施新的組合式稅費支持政策。堅持階段性措施和制度性安排相結合，減稅與退稅并舉。延續(xù)實施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費政策，并提高減免幅度、擴大適用范圍。對小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅。各地也要結合實際，依法出臺稅費減免等有力措施，使減稅降費力度只增不減，以穩(wěn)定市場預期。

背景就是近年來結合疫情和市場，國家不斷增強的對小微企業(yè)減稅降費的力度。目前這個基本面并無實質性改變，所以相應的政策至少應該還會保持一個持續(xù)狀態(tài)，至少不能縮減優(yōu)惠力度。

如果階段性免稅政策不延續(xù)，小規(guī)模起征點季度15萬2023年底也到期，那么小規(guī)模就正常就是3%的征收率，這個優(yōu)惠縮減就很大了，所以延續(xù)優(yōu)惠是大概率事件。

02#

當然，納稅人做一個適當?shù)陌才乓彩潜匾?，畢竟政策的東西沒人敢百分百預測準確。

首先，小規(guī)模納稅人對于2022所屬納稅義務的業(yè)務應該做到應申報盡申報，該開票的把發(fā)票盡量開了，對2023年的業(yè)務做個梳理，做個了斷，以免因為漏申報、漏開票，后期政策假如未延期又出現(xiàn)補票而需要更正上年申報表的尷尬問題。對于自然人來說，記得在12月31日之前把2022業(yè)務的發(fā)票代開了，畢竟2022還是免稅，2023年未可知。

其次，可以適當結合業(yè)務情況，在小規(guī)模500萬標準的可控范圍內，做一個可控的開票籌劃，這個具體結合自己公司情況，適當?shù)牟僮骷纯伞?/p>

第三、2023年銷售方和客戶談判業(yè)務時候盡量以不含稅談判，最后結算以實際政策來，避免出現(xiàn)因為稅點把握不準，價格制定不合理導致最后結算時候的虧損，比如以為2023年繼續(xù)免稅，以免稅價格預測了利潤，簽訂了合同，結果政策不延續(xù)，稅點侵蝕了利潤，導致虧損。

【第9篇】增值稅小規(guī)模納稅人定額申報

適用范圍說明：該操作指引適用于查賬征收的增值稅小規(guī)模納稅人和達到起征點的增值稅定期定額納稅人，通過此功能完成增值稅申報。

一、查賬征收小規(guī)模納稅人

1. 登陸電子稅務局，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】

2. 點擊【增值稅申報】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報】

以下按照實例來進行填表說明

--3%減按1%且不享受小微免稅的小規(guī)模納稅人

2023年1月份提供勞務行為，自行開具了3%的增值稅普通發(fā)票，價稅合計15.45萬元，2月份提供勞務行為，取得未開具發(fā)票含稅收入10.30萬元，3月份提供勞務行為，自行開具1%的增值稅普通發(fā)票，價稅合計10.10萬元。

分析：

1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=154500÷（1+3%）=150000

2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000

3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000

第一季度不含稅銷售額：銷售額=150000+100000+100000=350000

應納稅額減征額=減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額×2%=

101000÷（1+1%）×2%=2000

減免稅明細表填寫：

主表填寫：

--3%減按1%且享受小微免稅的小規(guī)模納稅人

2023年1月份提供勞務行為，自行開具了3%的增值稅普通發(fā)票，價稅合計10.30萬元，2月份提供勞務行為，取得未開具發(fā)票含稅收入5.15萬元，3月份提供勞務行為，自行開具1%的增值稅普通發(fā)票，價稅合計10.10萬元。

分析：

1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000

2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=51500÷（1+3%）=50000

3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000

第一季度不含稅銷售額：銷售額=100000+50000+100000=250000

本期享受小微企業(yè)免稅額=250000×3%=7500

主表填寫：

-- 3%減按1%的自開專票且享受小微免稅的小規(guī)模納稅人

2023年1月份銷售貨物，自行開具了3%的增值稅普通發(fā)票，價稅合計5.15萬元，2月份銷售貨物，自行開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計10.30萬元，3月份銷售貨物，自行開具了1%增值稅專用發(fā)票，價稅合計10.10萬元

分析：

1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）= 51500 ÷（1+3%）=50000

2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000

3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000

增值稅普通發(fā)票銷售額=50000

享受小微企業(yè)減免稅額=50000*3%=1500

增值稅專用發(fā)票銷售額=100000+100000=200000

應納稅額減征額=100000*2%=2000

減免稅明細表填寫

主表填寫：

--3%減按1%、收入有正有負、減征額部分抵減的小規(guī)模納稅人

2023年1月份銷售一批貨物，自行開具3%增值稅普通發(fā)票，價稅合計20.60萬元；２月份發(fā)生一批退貨，自行開具紅字增值稅普通發(fā)票價稅合計為46.35萬元；３月份銷售一批貨物，自行開具1%增值稅普通發(fā)票，價稅合計為60.60萬元

分析：

1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=206000÷（1+3%）=200000

2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=463500÷（1+3%）=450000（紅字）

3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=606000÷（1+1%）=600000

第一季度不含稅銷售額：銷售額=200000-450000+600000=350000

第一季度應納稅額：應納稅額=350000*3%=10500

應納稅額減征額=減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額×2%

=606000÷（1+1%）×2%=12000

減免稅明細表填寫：

主表填寫：

3. 在“受理信息”區(qū)選擇“辦理人員身份證件類型”、填寫”辦理人員身份證件號碼“

4. 確認申報信息填寫無誤完整后，點擊【申報】

二、核定征收小規(guī)模納稅人（達到起征點的增值稅定期定額納稅人）

1. 登陸電子稅務局，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】

2. 點擊【增值稅申報】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報】

3. 進入申報表，系統(tǒng)自動帶出相關核定信息

4. 按實際情況填寫申報表，涉及疫情減免可參考上述“查賬部分減免填寫方法“

5. 在“受理信息”區(qū)選擇“辦理人員身份證件類型”、填寫”辦理人員身份證件號碼“

6. 確認申報信息填寫無誤完整后，點擊【申報】

【第10篇】增值稅小規(guī)模納稅人

（一）增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項稅額減進項稅額的差額進行納稅，相對稅負較低;

（二）而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能夠委托稅務機關代開3%增值稅專用發(fā)票，購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時按照銷售收入3%的簡易稅率計算納稅。

（三）增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱點：

1、繳納增值稅時，增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡易稅率計算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項稅額減進項稅額的方法計算納稅后，應交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠遠低于3%;

2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能委托稅務機關代開3%增值稅專用發(fā)票，這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購貨，因為增值稅一般納稅人在購貨時由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款，所以就會取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務往來，從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此，從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，企業(yè)要想實現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場，就得成為增值稅一般納稅人。

增值稅一般納稅人是什么意思

增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過財政部規(guī)定標準的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等（目前標準定為工業(yè)100萬元，商業(yè)為180萬元）。

增值稅小規(guī)模納稅人是指應稅銷售額達不到以上標準的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等。此外，從事貨物生產銷售以及從事貨物生產銷售為主的小規(guī)模納稅人，如果年應稅銷售額達不到100萬元但在30萬元以上且財務核算健全的，也可向當?shù)刂鞴車悪C關申請認定為增值稅一般納稅人。

如何認定增值稅一般納稅人

增值稅一般納稅人的認定：年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準。一般納稅人應當向主管稅務機關辦理登記，納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條

小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關規(guī)定計算應納稅額。

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【第11篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報表附列資料

10月季報，小規(guī)模納稅人申報表及抄報稅順序實操

10月大征期內放了7天長假，因此納稅征期截止時間延長至10月26日。

總體納稅申報流程是：抄報稅—納稅申報—反寫監(jiān)控

企業(yè)在納稅申報截止時間之前，不管上月有沒有開具過發(fā)票，或者有沒有購買過發(fā)票，都是要在報稅系統(tǒng)中進行抄報反寫工作處理的。抄報反寫成功后，系統(tǒng)就會顯示開票截止日期更新到11月15日。接著我們做增值稅納稅申報處理，最后才是反寫監(jiān)控！

一、稅務ukey版抄報稅流程

1、一般納稅人抄報方法

2、小規(guī)模納稅人抄報方法

二、金稅盤抄報稅辦法

1、金稅盤一般納稅人抄報方法

2、金稅盤小規(guī)模納稅人抄報方法

三、金稅盤v3.0版本抄報稅方法

四、小規(guī)模納稅人10月季報填寫變化

1、增值稅納稅申報表填表順序說明

2、小規(guī)模納稅人10月季報申報表填寫變化

篇幅限制，一般納稅人的增值稅申報表填寫變化，在此不詳細展示了。10月征期里有什么納稅申報疑問的，可以在下方留言討論哦！

【第12篇】某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人

一、單選題

2.某食雜店為增值稅小規(guī)模納稅人，按月納稅，2023年5月銷售食品取得含稅銷售額165650元。銷售自己使用過的固定資產取得含增值稅銷售額17098元。均開具增值稅普通發(fā)票。該食雜店應繳納的增值稅為(c)元。

a.3548.50

b.1972.10

c.0

d.5322.75

【答案】c

【解析】自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。

15.甲公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為提供市場調查服務，2023年6月取得調查收入50萬元(不含稅)，購入相關物資和服務取得可抵扣的進項稅額15萬元。月初無留抵稅額和加計抵減額余額，已知甲公司符合相關條件并適用加計抵減政策，則甲公司當月應繳納的增值稅為(b)萬元。

a.1.5

b.1.35=50×6%-15-15×10%

c.3

d.2.85

【答案】b

【解析】市場調查服務屬于現(xiàn)代服務，符合條件時適用加計抵減10%的政策。

甲公司當月應納增值稅=50×6%-15-15×10%=1.35(萬元)。

18.某制藥廠是增值稅一般納稅人，2023年5月銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元。當月購人生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為(b)萬元。

a.13

b.8.47=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]

c.6.2

d.10.73

【答案b

【解析】應納增值稅=113÷(1+13%)×13%-[6.8-6.8×50÷(113÷1.13+50)]=8.47(萬元)。

20.下列單位中不屬于消費稅納稅人的是(d)。

a.生產銷售應稅消費品(金銀首飾除外)的單位

b.委托加工應稅消費品(金銀首飾除外)的單位

c.進口應稅消費品(金銀首飾除外)的單位

d.受托加工應稅消費品(金銀首飾除外)的單位

21.下列各項關于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，錯誤的是(d)。

a.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

b.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

c.以應稅消費品投資人股的，為應稅消費品移送使用數(shù)量

d.委托加工應稅消費品的，為加工完成的收回的應稅消費品數(shù)量

23.對委托加工應稅消費品業(yè)務進行消費稅納稅審核時，對委托方無須審核的項目是(a)。

a.受托加工的是否為應稅消費品

b.收回后連續(xù)生產應稅消費品的是否按規(guī)定扣除已納消費稅稅款

c.委托方收回后對外銷售價格是否高于扣繳稅款的計稅依據(jù)

d.是否按規(guī)定被扣繳了消費稅

33.某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2023年6月購進5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額52萬元;當月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額565萬元、安裝費29.25 萬元、后續(xù)提供保養(yǎng)費11.7萬元。該公司提供的安裝服務選擇按照簡易計稅方法繳納增值稅。該公司6月應繳納的增值稅為(b)萬元。

a.15.06

b.14.51=565÷（1+13%）×13%-52+29.25÷（1+3%）×3%+11.7÷（1+5%）×5%

c.15.74

d.15.35

37.甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生如下業(yè)務:1月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元;1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元;1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應確認增值稅銷項稅額和消費稅合計(c)元。

a.789600

b.810000

c.758400=100×18000×30%+（200×18000+16000×300）÷（200+300）×100×13%

d.846000

二、多選題

4.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有(abce)。

a.納稅人發(fā)生應稅行為先開具發(fā)票的，其納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天

b.納稅人從事金融商品轉讓的，納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權轉移的當天

c.納稅人采用預收款方式提供租賃業(yè)務，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天

d.納稅人采用預收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天（發(fā)出貨物的當天）

e.納稅人發(fā)生視同銷售服務，納稅義務發(fā)生時間為服務完成的當天

5.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有(bce)。

a.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

b.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

c.將新研發(fā)的玩具交付某商場代銷

d.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建

e.將自產小汽車對外進行捐贈

8.企業(yè)生產銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有(abcd)。

a.優(yōu)質費

b.包裝物租金

c.品牌使用費

d.包裝物押金

e.增值稅

9.下列各項中，不應當征收消費稅的有(bd)。

a.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔香水

b.用于產品質量檢驗耗費的高爾夫球桿

c.白酒生產企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

d.輪胎廠移送獨立門市部待銷售的汽車輪胎

e.小汽車廠年終向股東分配的小汽車

12.下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有(bce)。

a.建造房屋的施工單位

b.銷售商品房的中外合資房地產公司

c.轉讓國有土地使用權的事業(yè)單位

d.管理房地產的物業(yè)公司

e.轉讓辦公樓的工業(yè)企業(yè)

13.下列房地產產權轉移行為中，應當征收土地增值稅的有(acde)。

a.內資企業(yè)和外資企業(yè)交換房屋產權

b.非房地產開發(fā)企業(yè)分立為兩個與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，原企業(yè)將房屋權屬轉移到分立后的企業(yè)

c.企業(yè)用房產抵債

d.個人用門市房投資某企業(yè)

e.房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于職工福利

14.下列情形中，不需要繳納環(huán)境保護稅的有(acde)。

a.某化工廠向依法設立的污水集中處理中心排放污水

b.醫(yī)院直接向環(huán)境排放污水

c.某建筑工地施工現(xiàn)場產生噪音

d.自然人直接向環(huán)境排放固體廢物（自然人不是環(huán)境保護稅的納稅人）

e.符合條件的畜禽養(yǎng)殖場依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理

【答案】acde

【解析】選項 a，企事業(yè)單位和其他生產經(jīng)營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的，不繳納環(huán)境保護稅。

選項 c，建筑施工噪聲不屬于環(huán)境保護稅的征稅范圍。

選項 d，環(huán)境保護稅的納稅人不包括自然人。

選項e，符合規(guī)定的畜禽養(yǎng)殖場，依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不繳納環(huán)境保護稅。

【第13篇】增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。想要了解更多關于小規(guī)模納稅人的認定標準是什么的知識，跟著小編一起看看吧。

小規(guī)模納稅人的認定標準是：

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，

(1)從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的。

(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。

(3)自1998年7月1日起，凡年應稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財務核算是否健全，一律不得認定為一般納稅人，均應按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。這里的商業(yè)企業(yè)是指從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位以及從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產或提供應稅勞務的企業(yè)或企業(yè)性單位。

對小規(guī)模納稅人的確認，由主管稅務機關依照稅法規(guī)定的標準認定。

【第14篇】增值稅小規(guī)模納稅人減征政策

海南省財政廳、國家稅務總局海南省稅務局近日發(fā)布《關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》，決定對海南省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，按50%稅額幅度減征“六稅兩費”，分別是資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

對小型微利企業(yè)判定標準等相關規(guī)定按照《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）執(zhí)行。

總體來看，本次“六稅兩費”減免政策是對原有“六稅兩費”政策的擴圍，體現(xiàn)以下特點：一是擴大適用主體范圍。政策適用主體范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴大至全部小型微利企業(yè)和個體工商戶。二是最大減免幅度。《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）規(guī)定，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府可以在50%的幅度內確定減征“六稅兩費”，為切實支持小微企業(yè)發(fā)展、減輕企業(yè)負擔，海南省在國家授權范圍內，確定50%的最高稅額幅度。

本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

（央視）

【第15篇】劃重點！增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策解析

2023年1月9日，財政部、稅務總局發(fā)布《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號），主要內容如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）允許生產性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

（二）允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

和此前的政策相比，優(yōu)惠力度有所降低，主要體現(xiàn)在：小規(guī)模納稅人增值稅免征標準從月銷售額未超過15萬元降為10萬元；適用3%征收率的應稅銷售收入從免征增值稅調整為減按1%征收率征收。

緊隨其后，國家稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號），進一步明確了相關征管事項。

針對企業(yè)關心的內容，百望云做了重點梳理。

一、小規(guī)模納稅人的銷售額包括哪些？

答：銷售額包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的合計收入。

二、小規(guī)模納稅人偶然的不動產銷售業(yè)務如何進行稅務處理？

答：1、企業(yè)剔除偶然發(fā)生的不動產銷售收入后，其余銷售收入不滿10萬元（季度30萬元）可繼續(xù)享受免稅政策；2、銷售不動產取得的收入需單獨納稅。

三、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，如何確定銷售收入？

答：以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

四、小規(guī)模納稅人銷售額超過免征標準后如何納稅？

答：按全部銷售額計算繳納增值稅，不應僅就超過免征額的部分計算繳納增值稅。

五、跨地區(qū)提供建筑服務、銷售不動產、出租不動產，如何預繳增值稅？

答：預繳地月銷售額未超過10萬元的，無需預繳稅款。預繳地月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

六、如何開具發(fā)票？

答：小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受免稅政策，并開具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受減稅，并開具增值稅專用發(fā)票。

【第16篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報表怎么填

小規(guī)模納稅人免征增值稅之申報小技巧

前臺申報監(jiān)控少 易出疑點別大意

征期金三申報表 各類提醒要注意

一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

個體申報要三看 一欄免稅核定額

注銷遷移非征期 按季三十要切記

有數(shù)據(jù)的不動產 五率扣除多在意

以上逐條能做到 小微優(yōu)惠沒問題

一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

一般情況下，指小規(guī)模增值稅申報表中第1欄3%征收率的應稅銷售額應大于第2欄3%的專票銷售額和第3欄3%普票銷售額的和。同理，第4欄5%征收率的應稅銷售額應大于第5欄5%的專票銷售額和第6欄5%普票銷售額的和。

專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

代開或自開的增值稅專用發(fā)票，應就其開具專票相對應的應稅行為計算繳納增值稅，但納稅人銷售額按月不超10萬、按季不超30萬，除去專用發(fā)票對應的銷售額，可以享受免稅。

個體申報要三看 一欄免稅核定額

小規(guī)模的個體戶前臺申報，在保存報表時，應注意第1欄、第4欄、核定銷售額、免稅銷售額等，代開發(fā)票銷售額按月超過10萬（按季30萬）時，免稅銷售額欄次不應有數(shù)據(jù)。

注銷遷移非征期 按季三十要切記

若小規(guī)模納稅人是于季度中間開業(yè)或注銷，未達到完整季度的，可以視同一個完整的季度享受免稅。

有數(shù)據(jù)的不動產 五率扣除多在意

小規(guī)模納稅人申報表新增“本期銷售不動產的銷售額”欄次，位于申報表最上方，此欄次填寫時可能涉及不動產扣除額，納稅人超過小規(guī)模免稅標準后，此欄次數(shù)據(jù)與5%征收率的應稅銷售額數(shù)據(jù)應一致；銷售額總額未超過小微標準（含不動產銷售額），不動產銷售額也可以享受免稅。

一張表+一首打油詩

您掌握這些小技巧了嗎~

申報表的填寫方法

情況1：只開具增值稅普通發(fā)票

（1）只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）

將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)），而且不能填第1欄，因為你填了第1欄最后必定會產生稅款！

提醒！第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，第11欄是個體工商戶和其他個人填的，這里還是有不少人容易搞混嘍！

【例1】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入50000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，不超過30萬符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應填申報表如下：

（2）只開具普票，不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）

【例2】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入400000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，超過30萬不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應填申報表如下：

情況2：只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應將銷售額按對應稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）

【例3】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入50000元，去稅局代開了發(fā)票，現(xiàn)場預繳了稅款，當季不超過30萬但是不免增值稅，應填申報表如下：

情況3：同時有開具增值稅專票、普票

特別注意！專票無論是自開還是代開，都要交增值稅，并且代開發(fā)票的收入也會占用免增值稅的銷售額度。

1、符合小微免稅條件時

把開具專票金額按對應稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）

把開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

【例4】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入250000元，去稅局代開了50000元的發(fā)票，現(xiàn)場預繳了稅款，剩余200000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應填申報表如下：

2、不符合小微免稅條件時

開具專票金額按對應稅率填入第2欄或第5欄；

開具普票金額按對應稅率填入第3欄或第6欄；

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

【例5】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入400000元，去稅局代開了100000元的發(fā)票，現(xiàn)場預繳了稅款，剩余300000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應填申報表如下：

情況4：銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為（如銷售初級農產品，如大米，蔬菜，瓜果等）

將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）

【例6】農貿有限公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售蔬菜100000元，應填申報表如下：

同時，還要填一個減免稅申報明細表里的免稅項目，選擇下拉框對應的免稅項目，填寫本期免稅銷售額。

關于小規(guī)模申報，你還要知道幾點：

1.未開票收入的填報

申報收入不僅是開票收入，未開票收入也是要申報的，建議你根據(jù)實際經(jīng)營情況如實填報。

如果符合小微免稅條件的，不填主表第一欄，直接按本文第一張表的填法；

如果不符合小微免稅條件的，把未開票收入加到主表第一欄。

表格邏輯：主表第1欄≥第2欄+第3欄，第4欄≥第5欄+第6欄，不符合邏輯表格比對會不通過。

2.自開專票部分

也填在第2和第5欄的稅務機關代開的專用發(fā)票金額那里。

3.稅務機關代開普票的部分

填在第3和第6欄的稅控器具開具的普通發(fā)票金額那里。

4.有免稅收入項目、減稅項目的

免稅收入上面介紹過，減稅的有哪些呢？最常見的是稅盤的首次購置費用及以后每年的服務費是可以減稅的。

這兩種情況都需要除了填主表外，需要同時填寫減免稅申報明細表！

免稅收入填在主表第12欄“其他免稅銷售額”；

減稅項目填在主表第18欄“本期應納稅額減征額”。