一般納稅人如何申報(bào)增值稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人如何申報(bào)增值稅

對于企業(yè)納稅人的問題如今越來越多，不同納稅人之間所產(chǎn)生的問題也大不相同，所以很多的解決方式并不能已改而論。那么下面就由我們豐和會(huì)邦來為您解讀一下一般納稅人申報(bào)增值稅操作流程。歡迎閱讀！

一般納稅人申報(bào)增值稅操作流程

1、增值稅一般納稅人申報(bào)流程

一般納稅人在征期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)具體流程為：

（一）抄報(bào)稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅，并通過網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

（二）納稅申報(bào)：納稅人登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。

（三）清零解鎖：申報(bào)成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。

提示：一般納稅人無稅控設(shè)備的只需進(jìn)行第二步申報(bào)操作，無需進(jìn)行第一和第三步操作。

一般納稅人增值稅網(wǎng)上報(bào)稅流程

(1)每月1號抄稅。進(jìn)入金稅系統(tǒng)，點(diǎn)“報(bào)稅處理/抄報(bào)稅管理/抄稅處理”菜單或?qū)Ш綀D中的“抄稅處理”，系統(tǒng)彈出請選擇抄稅期對話框，選本期資料，確定。系統(tǒng)自動(dòng)將本期稅額抄寫到稅控ic卡上，并提示“發(fā)票抄稅處理成功”，點(diǎn)確定。

(2)抄完稅后打印銷項(xiàng)報(bào)表，點(diǎn)“報(bào)稅處理/抄報(bào)稅管理/發(fā)票資料查詢打印”系統(tǒng)彈出“發(fā)票資料查詢打印對話框”，選擇發(fā)票種類，選擇月份，所屬稅期，打印本月發(fā)生的'發(fā)票匯總表及明細(xì)清單。

(3)遠(yuǎn)程報(bào)稅。讀取金稅卡報(bào)稅狀態(tài)，打開“遠(yuǎn)程報(bào)稅”點(diǎn)“報(bào)稅狀態(tài)”，系統(tǒng)提示，金稅卡狀態(tài)讀取成功，可進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅，點(diǎn)確定，再點(diǎn)“遠(yuǎn)程報(bào)稅”系統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報(bào)稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)局提交”，請稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，請稍后查詢報(bào)稅結(jié)果!點(diǎn)確定。稍等會(huì)點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”，點(diǎn)確定。稍等會(huì)點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”，系統(tǒng)彈出:報(bào)稅結(jié)果查詢窗口，右上角有相錯(cuò)誤號，271d為正常，此狀態(tài)表明上傳數(shù)據(jù)成功，尚未進(jìn)行一窗式比對，點(diǎn)關(guān)閉即可。

(4)進(jìn)入網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，填寫申報(bào)表一般納稅人到少填6張表(“資產(chǎn)負(fù)債表”，“損益表”，“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表”，“銷項(xiàng)稅(表一)”，“進(jìn)項(xiàng)稅(表二)”，“增值稅納稅申報(bào)表”)。檢查報(bào)表無誤，上傳報(bào)表，統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報(bào)稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)局提交”，請稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，如果納稅人已開通銀稅聯(lián)網(wǎng)三方協(xié)議，此時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示是否扣款。請注意，現(xiàn)在不要點(diǎn)扣款，先進(jìn)金稅系統(tǒng)，點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”系統(tǒng)彈出“報(bào)稅結(jié)果查詢”窗口，右上角有個(gè)錯(cuò)誤號:0000表示比對成功，(如錯(cuò)誤號仍為271d，就得在金稅系統(tǒng)內(nèi)重新報(bào)稅;如一窗式比對不成功的狀態(tài)下點(diǎn)了扣款，將無法自動(dòng)扣款，等報(bào)完稅后上辦稅服務(wù)大廳或銀行進(jìn)行繳款，現(xiàn)在進(jìn)入網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)點(diǎn)扣款，系統(tǒng)會(huì)顯示扣款成功。

(5)清卡。進(jìn)入開票系統(tǒng)，打開遠(yuǎn)程抄報(bào)稅，點(diǎn)報(bào)稅狀態(tài)，系統(tǒng)彈出”報(bào)稅結(jié)果查詢”窗口，右上角有個(gè)錯(cuò)誤號:0000—窗式比對成功。進(jìn)入遠(yuǎn)程抄報(bào)，點(diǎn)“清卡操作按鈕”，系統(tǒng)彈出“清卡操作成功，點(diǎn)確定。

一般納稅人申報(bào)增值稅操作流程我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以豐和會(huì)邦顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第2篇】廣東省一般納稅人資格查詢

買房的時(shí)候，很多人都會(huì)詢問房子的“公攤面積”是多少，畢竟掏出這么多錢，不少人還要貸款，每一平方米都很在意。在山東青島，有購房者收房時(shí)卻發(fā)現(xiàn)，自己買的房子，公攤面積達(dá)到了46%以上，接近一半面積的房子被公攤給攤出去了。到底怎么回事，一起來看記者的調(diào)查↓

購房者收房發(fā)現(xiàn) 竟然近一半是“公攤面積”

青島西海岸新區(qū)這個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目的六期，是三棟55層的超高層建筑，分別是56號、61號樓、62號樓，去年交房。當(dāng)時(shí)，興致勃勃趕來收房的業(yè)主們，都發(fā)現(xiàn)自家的房子變小了。

購房業(yè)主：(我家)房產(chǎn)證面積是128.35(平方米)，套內(nèi)面積是不到70(平方米)，樓下鄰居測量的。這是最大的臥室，主臥，11個(gè)平方(米)，但是裝完床，床頭柜、衣柜放不開。這是次臥，8個(gè)平方(米)。

購房業(yè)主：這是110平(方米)的房子，實(shí)際使用面積是59.25(平方米)應(yīng)該是。這個(gè)次臥的使用面積是6平(方米)多一點(diǎn)。

業(yè)主們反映，根據(jù)購房之初銷售人員的解釋，小區(qū)屬于超高層建筑，考慮到避難層、電梯高度等因素，公攤面積可能會(huì)達(dá)到31%，所以簽訂購房合同時(shí)是按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來計(jì)算的公攤。但令人沒想到的是，最終收房時(shí)的公攤系數(shù)卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過31%，經(jīng)過相關(guān)部門的調(diào)查，這三棟樓的分?jǐn)傁禂?shù)均在46%以上。

在當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門的這份回復(fù)中，明確說明：該項(xiàng)目56號樓分?jǐn)傁禂?shù)為0.465，61號樓分?jǐn)傁禂?shù)為0.461，62號樓分?jǐn)傁禂?shù)為0.463，導(dǎo)致公攤建筑面積較大的原因，主要是這三棟樓46層以下墻體厚度為60公分，47層及以上墻體厚度為40公分，依據(jù)《房產(chǎn)測量規(guī)范》規(guī)定，建筑外墻一半面積需計(jì)入公攤面積內(nèi)。此外，這三棟樓有兩層公共配套用房不計(jì)入受分?jǐn)偯娣e，因此導(dǎo)致分?jǐn)傁禂?shù)相比其他高層住宅偏大。對于這樣的解釋，業(yè)主們很難接受。在他們看來，100多平方米的房子，到手縮水了近一半，造成每個(gè)戶型都非常局促，家里要購買合適的家具家電都存在許多問題。

購房業(yè)主：留著洗衣機(jī)的口，(這邊寬度)就四十多公分，我說放不下洗衣機(jī)，開發(fā)商說可以放一個(gè)特定款的。

記者隨后聯(lián)系了這個(gè)項(xiàng)目的開發(fā)商，工作人員聽明來意后，直接掛斷了記者的電話。

而青島西海岸新區(qū)相關(guān)部門則表示，目前有關(guān)情況仍在處理過程中。

西海岸新區(qū)有關(guān)處置工作專班工作人員高玉亮：關(guān)于公攤這個(gè)事，這個(gè)項(xiàng)目確實(shí)是有點(diǎn)大，我們政府專班這邊責(zé)令開發(fā)商繼續(xù)跟他們溝通，盡量能夠達(dá)成一致意見。

“公攤面積”如何才能清清楚楚 明明白白？

開開心心收房，卻發(fā)現(xiàn)房子近一半都是“公攤面積”，對“公攤面積”的困惑在很多購房者心中都存在。有的購房者被公攤、公攤系數(shù)等術(shù)語繞暈；有的購房者發(fā)現(xiàn)銷售人員口頭承諾的公攤面積，到收房時(shí)大幅增加；還有一些購房者陷入由公攤面積引發(fā)的糾紛中。

究竟什么是“公攤面積”？“公攤面積”又從何而來？哪些面積算公攤、哪些又不算？消費(fèi)者該如何分辨？“公攤面積”到底能不能取消？“公攤面積”之爭究竟如何解決？

什么是“公攤面積”？如何計(jì)算？

到底什么是公攤面積？公攤面積又該如何計(jì)算？

公攤面積制度在我國存在已久，當(dāng)時(shí)的建設(shè)部曾在《建筑面積計(jì)算規(guī)則》《商品房銷售面積計(jì)算及公用建筑面積分?jǐn)傄?guī)則》中對公攤面積有相應(yīng)的規(guī)定。2001年施行的《商品房銷售管理辦法》，也明確了商品房建筑面積由套內(nèi)建筑面積和分?jǐn)偟墓灿薪ㄖ娣e組成。

具體來說，套內(nèi)建筑面積＝套內(nèi)使用面積＋套內(nèi)墻體面積＋陽臺(tái)建筑面積。而公用建筑面積一般由以下兩部分組成：一是電梯井、樓梯間、垃圾道、變電室、設(shè)備間、公共門廳和過道、地下室、值班警衛(wèi)室以及其他功能上為整棟建筑服務(wù)的公共用房和管理用房建筑面積；二是套(單元)與公用建筑空間之間的分隔墻以及外墻(包括山墻)墻體水平投影面積的一半。簡單來說，如果電梯和公共設(shè)施這樣的公共空間以及走廊、過道等越多，那么公攤系數(shù)自然也就越大。

“公攤面積”多少算合理？由誰來測算？

了解了公攤面積究竟是什么，再來看看，公攤面積在多大范圍內(nèi)才算合理？又由誰來測算？

公攤面積在多大范圍內(nèi)算是合理，國家目前并沒有明確的規(guī)定，在實(shí)際操作過程中，這一點(diǎn)往往容易產(chǎn)生糾紛。

北京市房地產(chǎn)法學(xué)會(huì)副會(huì)長趙秀池：老百姓對公攤面積的認(rèn)知還不是完全了解，因?yàn)樗鼘I(yè)性很強(qiáng)。

那么公攤由誰來測算呢？一般情況下，一個(gè)住宅小區(qū)的公攤數(shù)據(jù)需要經(jīng)過以下程序：一個(gè)是設(shè)計(jì)單位的圖紙測算，一個(gè)是主管部門對公攤的核算，在項(xiàng)目竣工后，測繪部門還要對房產(chǎn)面積再進(jìn)行一次測算。目前，涉及公攤測量，我國共有《房產(chǎn)測量規(guī)范》和《建筑工程建筑面積計(jì)算規(guī)范》2個(gè)國家標(biāo)準(zhǔn)，但由于一些地方還沒有建立多測合一體系，缺乏第三方的監(jiān)督，從而出現(xiàn)公攤面積計(jì)算不透明等現(xiàn)象。

中國房地產(chǎn)估價(jià)師與房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人學(xué)會(huì)副會(huì)長虞曉芬：公攤面積的計(jì)算很復(fù)雜，我們相關(guān)信息的公開化程度還不夠高，透明度不夠，所以也引起了一些不必要的麻煩。

此外，目前不少商品房采用的是預(yù)售制，普通購房人只能被動(dòng)地從開發(fā)商等處了解信息，這也為最終到手的公攤增加了不確定性。

簽購房合同時(shí) 應(yīng)注意公攤的哪些信息？

我們看到，國家目前對住宅的公攤面積并沒有設(shè)置上限和下限，但這并不意味著公攤面積可以任由開發(fā)商隨意設(shè)定。購房人在前期簽訂購房合同時(shí)，應(yīng)該特別留意哪些關(guān)于公攤面積的信息呢？

其實(shí)，在《商品房銷售管理辦法》中，對于房屋面積縮水是有明確要求的?！掇k法》中明確指出，出現(xiàn)誤差，按照面積誤差比絕對值3%這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，多退少補(bǔ)。簡單說，就是合同約定的面積與實(shí)際面積誤差比絕對值超出3%時(shí)，購房人有權(quán)退房。同意不退房的，實(shí)際面積小于合同約定面積時(shí)，絕對值超出3%部分的房價(jià)款由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)雙倍返還購房人。因此，在長期從事處理房地產(chǎn)糾紛案件的律師黃羅平看來，購房人在前期簽訂購房的時(shí)候，一定要注意根據(jù)政策細(xì)化買賣合同的條款。比如，目前開發(fā)商在售樓處都必須公開房屋面積預(yù)測報(bào)告或?qū)崪y報(bào)告，購房者可以從這個(gè)報(bào)告中查出擬購買的房屋的相關(guān)面積數(shù)據(jù)，由此算出公攤比例。在必要時(shí)，購房人可以在簽訂商品房買賣合同時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議，就公攤面積及相應(yīng)的違約責(zé)任進(jìn)行補(bǔ)充約定，以便更好地維護(hù)自身的合法權(quán)益。

廣東連越律師事務(wù)所高級合伙人黃羅平：購房者在購房的時(shí)候，一定要實(shí)地去看，并且要詳細(xì)了解，因?yàn)殚_發(fā)商公布的這些信息，他可能不會(huì)一次性公布，并且有必要的時(shí)候也要咨詢專業(yè)人士，也可以去房管局查詢這些公攤面積的實(shí)際情況。

收房時(shí)發(fā)現(xiàn)房屋面積縮水 業(yè)主如何維權(quán)？

剛才提到了在簽訂購房合同時(shí)的注意事項(xiàng)，那么，如果收房后出現(xiàn)房屋面積縮水、公攤面積增加的情況，業(yè)主又該如何維權(quán)呢？

在收房后，假如對公攤有異議，購房者可以攜帶購房合同、建筑施工圖，房屋銷售或者分割方案等，到房產(chǎn)測繪中心申請面積鑒定。

廣東連越律師事務(wù)所高級合伙人黃羅平：我們說一般正確尋求法律幫助的話，你首先要把你受損害的證據(jù)要固定好，第一個(gè)方面就是說開發(fā)商他在進(jìn)行報(bào)建的時(shí)候，報(bào)建的公攤面積到底有多少，第二個(gè)就是說把開發(fā)商當(dāng)初給你做的承諾，證據(jù)可以準(zhǔn)備好，第三個(gè)向相關(guān)的行政主管部門進(jìn)行投訴，最后環(huán)節(jié)才是依法向人民法院提起訴訟。

“公攤面積”易引發(fā)糾紛 是否能取消？

既然公攤面積容易引發(fā)糾紛，那么，公攤面積到底能不能取消呢？

有觀點(diǎn)認(rèn)為，在商品房銷售中附加公攤面積雖是全國普遍現(xiàn)象，但公攤面積缺乏法律依據(jù)和制度約束，特別是部分開發(fā)商利用普通購房者對公攤面積缺乏深入了解與測算的能力，不斷推高公攤面積和公攤系數(shù)，讓購房者很受傷，因此建議取消公攤。而在業(yè)內(nèi)人士看來，取消不可能一蹴而就，甚至?xí)绊懙劫彿空叩臋?quán)利。因?yàn)樵凇渡唐贩夸N售管理辦法》中明確指出：分?jǐn)偟墓灿薪ㄖ娣e部分為共有產(chǎn)權(quán)，買受人按照法律、法規(guī)的規(guī)定對其享有權(quán)利，承擔(dān)責(zé)任。

中國房地產(chǎn)估價(jià)師與房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人學(xué)會(huì)副會(huì)長虞曉芬：(目前)按照建筑面積來進(jìn)行計(jì)價(jià)或者產(chǎn)權(quán)確認(rèn)，也是對老百姓權(quán)益的一個(gè)保護(hù)，因?yàn)楣貌糠忠彩菍儆谖覀兝习傩账械?，還是有它的合理性的。

而從購房人的角度來說，公攤面積在某種程度上也代表著小區(qū)品質(zhì)。公攤面積太小，可能意味著狹窄的電梯間、一梯多戶，公共活動(dòng)區(qū)域減少等配套設(shè)施問題，進(jìn)而影響居住的質(zhì)量與舒適度。

此外，取消公攤面積后，還會(huì)給業(yè)主入住后公攤部位的管理、維護(hù)以及后續(xù)產(chǎn)生的安全責(zé)任帶來許多現(xiàn)實(shí)問題。因此，完全取消公攤，在實(shí)踐過程中會(huì)出現(xiàn)很多困難和問題。

來源：央視新聞客戶端

【第3篇】一般納稅人稅率13%

案例一：

一家蛋糕店屬于一般納稅人，現(xiàn)場制作蛋糕并直接銷售給消費(fèi)者，12月份銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：

納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照餐飲服務(wù)繳納增值稅，增值稅適用稅率6%。

參考：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第31號)規(guī)定：

“十二、關(guān)于餐飲服務(wù)稅目適用

納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照‘餐飲服務(wù)’繳納增值稅?！?/p>

案例二：

一家餐飲酒店屬于一般納稅人，既有堂食也有外賣，12月份外賣銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：

提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。增值稅適用稅率6%。

參考：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140號）第九條規(guī)定，提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。

案例三：

一家餐飲酒店屬于一般納稅人，餐飲服務(wù)的同時(shí)也銷售給顧客煙酒飲料，12月份銷售給顧客煙酒飲料的銷售額不含稅收入100萬元。

請問增值稅稅率為13%？9%？6%？

答復(fù)：

餐飲服務(wù)的同時(shí)也銷售給顧客煙酒飲料，屬于混合銷售，增值稅適用稅率6%。

參考：

廣州市國家稅務(wù)局餐飲住宿服務(wù)業(yè)問題解答（2016-05-20）：

問：以餐飲服務(wù)為主的納稅人，銷售餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒，屬于哪種應(yīng)稅行為？

答：屬于混合銷售行為，按餐飲服務(wù)繳納增值稅。

案例四：

一家民辦培訓(xùn)學(xué)校屬于一般納稅人，提供教育服務(wù)的同時(shí)也銷售給學(xué)員教材，12月份銷售給學(xué)員教材的銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復(fù)：

提供教育服務(wù)的同時(shí)也銷售給學(xué)員教材，屬于混合銷售，增值稅一般計(jì)稅適用稅率6%。

參考：

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號，以下簡稱36號文）附件一第40條規(guī)定：“一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售?！?/p>

從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

案例五：

一家建筑施工公司屬于一般納稅人，提供建筑服務(wù)的同時(shí)也包含著工程所用的部分材料，12月份施工中材料的銷售額不含稅收入100萬元。請問這部分施工用的材料增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？

答復(fù)：

提供建筑服務(wù)的同時(shí)也包含著工程所用的部分材料，增值稅一般計(jì)稅適用稅率9%。

參考：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（ 財(cái)稅〔2016〕36 號） 規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

因此，建筑安裝企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務(wù)的，如果屬于同一項(xiàng)銷售行為，應(yīng)視同為混合銷售。建筑安裝企業(yè)混合銷售屬于“其他單位和個(gè)體工商戶”的混合銷售行為，應(yīng)按照銷售建筑服務(wù)繳納增值稅，不需要分別納稅、分別開票。

【第4篇】一般納稅人認(rèn)定最新

第二條一般納稅人資格認(rèn)定和認(rèn)定以后的資格管理適用本辦法。 第三條增值稅納稅人（以下簡稱納稅人），年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第五條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。第四條年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。 對提出申請并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

注:小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：

（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；

（二）除本條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

第五條下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：

（一）個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人；

（二）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；

（三）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

確定待測試總體的完整性能包括：（1）分錄涉及不相關(guān)、異?；蚝苌偈褂玫馁~戶；（2）分錄由平時(shí)不負(fù)責(zé)作出會(huì)計(jì)分錄的人員作出；（3）分錄在期末或結(jié)賬過程中作出，且沒有或只有很少的解釋或描述；（4）分錄在編制財(cái)務(wù)報(bào)表之前或編制過程中作出且沒有科目代碼；（5）分錄金額為約整數(shù)或尾數(shù)一致。

5．賬戶的性質(zhì)和復(fù)雜程度。（1）包含復(fù)雜或性質(zhì)異常的交易的賬戶；（2）包含重大估計(jì)及期末調(diào)整的賬戶；（3）過去易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)的賬戶；（4）未及時(shí)調(diào)節(jié)的賬戶，或含有尚未調(diào)節(jié)差異的賬戶；（5）包含集團(tuán)內(nèi)部不同公司間交易的賬戶；（6）其他雖不具備上述特征但與已識別的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的賬戶。

在日常經(jīng)營活動(dòng)之外處理的會(huì)計(jì)分錄或其他調(diào)整。 此外，由于會(huì)計(jì)分錄測試的主要目的是應(yīng)對管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，因此注冊會(huì)計(jì)師在選取并測試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整時(shí)增加不可預(yù)見性。

【第5篇】一般納稅人附加稅減免

【導(dǎo)讀】：一般納稅人附加稅減半征收怎么申報(bào)？一般納稅人在申請享受減半征收附加稅的優(yōu)惠時(shí)，不需要額外的提交材料，也不需要額外備案，按照稅務(wù)局要求填寫表給就好，具體的填寫辦法請參考下文的資料。

一般納稅人附加稅減半征收怎么申報(bào)？

國家稅務(wù)總局公告2023年第5號規(guī)定：（1）納稅人自行申報(bào)享受減征優(yōu)惠，不需額外提交資料。

（2）“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策（減免性質(zhì)代碼__城市維護(hù)建設(shè)稅：07049901，減免性質(zhì)代碼_教育費(fèi)附加：61049901，減免性質(zhì)代碼_地方教育附加：99049901）”：納稅人自增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。納稅人本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，勾選“是”；否則，勾選“否”。

“減征比例（%）”，當(dāng)?shù)厥〖壵鶕?jù)財(cái)稅〔2019〕13號文件確定的減征比例，系統(tǒng)自動(dòng)帶出。因此，本次普惠性的稅收優(yōu)惠，納稅人無需做相關(guān)備案手續(xù)。

小規(guī)模企業(yè)，增值稅附加稅怎么申報(bào)？

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。

定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

一般納稅人附加稅減半征收怎么申報(bào)？整體上來說，部分學(xué)員認(rèn)為納稅人在申報(bào)減半征收的時(shí)候是不是很復(fù)雜，其實(shí)不然，稅法規(guī)定一般納稅人在申報(bào)減半稅收的優(yōu)惠時(shí)可以不需要提交其他資料也不需要額外的進(jìn)行備案手續(xù)。只要按照稅務(wù)局的要求填寫表格既可。

【第6篇】一般納稅人暫估收入

暫估收入一般都是還沒收到貨款做的暫時(shí)估計(jì)的收入，但是暫估收入的相關(guān)賬務(wù)處理你知道嗎？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

暫估收入相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

1、預(yù)估收入時(shí)

借：應(yīng)收賬款---暫估收入

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額

2、次月沖回時(shí)

借：應(yīng)收賬款---暫估收入(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

貸：主營業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

材料暫估的會(huì)計(jì)原則：

1、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。材料已經(jīng)入庫，而材料的發(fā)票賬單由于種種原因不能同時(shí)到達(dá)或當(dāng)月不能及時(shí)到達(dá)，這些到庫材料應(yīng)該在本月底作會(huì)計(jì)處理，從而充分反映本月財(cái)務(wù)狀況

2、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。材料暫估的發(fā)票賬單在到達(dá)時(shí)應(yīng)作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，充分反映材料暫估的實(shí)際金額

3、企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。材料暫估的會(huì)計(jì)處理應(yīng)在材料到達(dá)時(shí)和材料發(fā)票到達(dá)時(shí)分別作會(huì)計(jì)處理，企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)得到反映，通過“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（材料）可以及時(shí)了解到企業(yè)當(dāng)時(shí)未達(dá)發(fā)票賬單金額，以便企業(yè)了解當(dāng)時(shí)的負(fù)債情況，及根據(jù)做材料暫估的入庫單據(jù)查明未達(dá)賬單的單位，了解發(fā)票賬單不能到達(dá)的原因，及時(shí)與對方單位進(jìn)行溝通。

以上就是有關(guān)暫估收入的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第7篇】山東省一般納稅人查詢

1.我單位屬于制造業(yè)小微企業(yè)，2023年10月所屬期的增值稅及附加稅費(fèi)享受了延緩繳納，本期是否需繳納緩繳的稅款了？

是的，需要繳納。制造業(yè)中小微企業(yè)2023年10月、2023年1月稅款所屬期享受緩繳的稅款于2023年8月15日延緩到期，電子稅務(wù)局已開通此類稅款繳納功能。已經(jīng)簽署三方協(xié)議并選擇自動(dòng)扣款的，8月征期內(nèi)電子稅務(wù)局自動(dòng)對延緩到期的稅款進(jìn)行扣款。

如您增值稅等繳稅方式選擇了“手動(dòng)繳稅”，如下圖：

請您在8月15日限繳期前，自行勾選繳納延緩到期的稅款，防止征期過后產(chǎn)生滯納金，如下圖：

2.我單位在市場監(jiān)管部門變更“經(jīng)營范圍”后，在山東省電子稅務(wù)局如何操作變更？如何查詢變更狀態(tài)結(jié)果信息？

納稅人在市場監(jiān)管部門變更了經(jīng)營范圍、納稅人名稱、法定代表人等營業(yè)執(zhí)照上的信息后，通過山東省電子稅務(wù)局“一照一碼戶信息變更”模塊操作，系統(tǒng)自動(dòng)提取市場監(jiān)管部門傳遞的變更內(nèi)容，納稅人確認(rèn)后提交。其他信息如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（姓名、身份證件號碼、電話、郵箱）、辦稅人（姓名、身份證件號碼、電話、郵箱）等信息變更時(shí)也在此模塊操作。

您可通過“我要查詢-辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢-事項(xiàng)進(jìn)度管理”模塊查看辦理狀態(tài)。

3.我單位通過電子稅務(wù)局“注銷前置事項(xiàng)辦理套餐”模塊，申報(bào)2023年第三季度環(huán)境保護(hù)稅，在“環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表”中已采集有效期為2023年7月到9月的污染物信息，但是在“申報(bào)計(jì)算及減免信息”中填寫時(shí)，提示“無稅源信息可選擇，請先采集稅源信息！”怎么辦？

環(huán)境保護(hù)稅“申報(bào)計(jì)算及減免信息”表中，設(shè)置有“大氣、水污染物監(jiān)測計(jì)算”、“固體廢物計(jì)算”、“抽樣測算計(jì)算”項(xiàng)目，項(xiàng)目的填寫與“環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表”中選擇的“污染物排放量計(jì)算方法”類型相關(guān)。

“環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表”中選擇的“污染物排放量計(jì)算方法”類型為“抽樣測算”的，“申報(bào)計(jì)算及減免信息”欄填寫信息時(shí)，不應(yīng)填寫在“大氣、水污染物監(jiān)測計(jì)算”欄，應(yīng)在頁面最下方的“抽樣測算”區(qū)域填寫，如下圖所示：

4.我單位是企業(yè)單位，且“上年在職職工人數(shù)”小于30人，申報(bào)2023年度殘疾人就業(yè)保障金，填完“上年在職職工工資總額”等數(shù)據(jù)后，減免性質(zhì)、減免費(fèi)額沒有自動(dòng)帶出導(dǎo)致無法享受減免，為何不能享受30人以下免征殘疾人就業(yè)保障金的政策？

打開殘疾人就業(yè)保障金報(bào)表時(shí)會(huì)彈出在職職工人數(shù)30人以下相關(guān)減免政策，該政策有效期自2023年1月1日起至2023年12月31日止。這個(gè)政策有效期是指申報(bào)期限，不是費(fèi)款所屬期。2023年屬期對應(yīng)的申報(bào)期限是2023年1月到10月，已超出政策有效期，所以不享受該項(xiàng)減免。

5.我單位是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，7月屬期未發(fā)生業(yè)務(wù)，增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表保存時(shí)報(bào)表提示“建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)必須至少有一行填寫數(shù)據(jù)！”怎么辦？

本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫。

（1）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。

（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

（3）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)。

您單位本期未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)均為0時(shí)，系統(tǒng)已做數(shù)據(jù)全為0的校驗(yàn)，本期無需填報(bào)。

6.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)減半是指費(fèi)率1.5%嗎？

不是。根據(jù)《山東省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知>的通知》(魯財(cái)稅〔2019〕19號)規(guī)定：自2023年7月1日至2024年12月31日，在山東省范圍內(nèi)，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征。因此，減半只是費(fèi)額減半，費(fèi)率不變。

【來源：國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處】

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【第8篇】一般納稅人的的年稅率是多少

一般納稅人是增值稅是概念，是企業(yè)應(yīng)稅銷售額在連續(xù)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)超過500萬元，以及會(huì)計(jì)核算健全，能夠按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行核算的企業(yè)，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。應(yīng)稅銷售額包括企業(yè)納稅申報(bào)的銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評估調(diào)整的銷售額。

比如，某企業(yè)連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額實(shí)現(xiàn)490萬元，企業(yè)沒有認(rèn)定為一般納稅人，為小規(guī)模納稅人。但當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)到企業(yè)進(jìn)行納稅評估時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有50萬元的應(yīng)稅收入沒有確認(rèn)收入，而是掛在了往來賬上。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核評估后，該企業(yè)連續(xù)12 個(gè)月的應(yīng)稅銷售額為540萬元，則認(rèn)定該企業(yè)為一般納稅人。

增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法為一般計(jì)稅法，一般計(jì)稅法屬于間接計(jì)算法，即先按當(dāng)期銷售額和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，再將當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，進(jìn)而間接計(jì)算出當(dāng)期增值額部分的應(yīng)納稅額。即當(dāng)期增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)核算和管理相對復(fù)雜，其復(fù)雜的原因在于應(yīng)稅銷售額的確認(rèn)，以及企業(yè)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票所涉及的稅率的多少，即進(jìn)項(xiàng)稅額金額的大小來確定的。而且不同的行業(yè)，在應(yīng)稅銷售額、增值稅稅率和供應(yīng)商納稅人身份等方面均會(huì)對應(yīng)繳納的增值稅產(chǎn)生影響。

增值稅應(yīng)稅銷售額的確定。由于增值稅是價(jià)外稅，增值稅應(yīng)稅銷售額不含銷項(xiàng)稅額。按照稅法規(guī)定，一般情況下，增值稅應(yīng)稅銷售額是企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)還會(huì)發(fā)生一些特殊的銷售方式，比如折扣銷售方式、以舊換新銷售方式、還本銷售方式、以物易物銷售方式等；企業(yè)還會(huì)發(fā)生包裝物押金、直銷業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)等各種業(yè)務(wù)行為。還有，為避免重復(fù)征稅按差額確定的銷售額，以及視同銷售行為的銷售額的確定。應(yīng)該說不同的銷售業(yè)務(wù)行為，其應(yīng)稅銷售額的確定是不同的，那么不僅會(huì)影響銷項(xiàng)稅額，也會(huì)影響企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅稅額。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。我們知道，增值稅的核心是企業(yè)收取的銷項(xiàng)稅額抵扣其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，其余額為企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅稅額。那么，進(jìn)項(xiàng)稅額作為可抵扣的部分，對于企業(yè)實(shí)際納稅金額的大小就會(huì)產(chǎn)生重要影響。

按照稅法規(guī)定，不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅都可以在銷項(xiàng)稅額予以抵扣，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，僅限于稅法規(guī)定的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額和按規(guī)定扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)該說，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，稅法有嚴(yán)格的規(guī)定和要求，不符合規(guī)定的扣稅憑證是不可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣的。

另外，還有不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。比如用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，以及非正常損失的購進(jìn)貨物等應(yīng)稅行為是不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

作為增值稅一般納稅人企業(yè)來講，在選擇供應(yīng)商時(shí)，其供應(yīng)商的增值稅納稅人身份也會(huì)對企業(yè)應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅產(chǎn)生影響，如果企業(yè)多與小規(guī)模納稅人合作，那么勢必導(dǎo)致企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額降低，進(jìn)而加大了企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

總之，一般納稅人是企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人。一般納稅人增值稅稅額取決于銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，那么應(yīng)稅銷售額的確認(rèn)和可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)繳納的增值稅有著重要影響。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年1月23日

【第9篇】江蘇一般納稅人

一般納稅人有限公司其中增值稅和企業(yè)所得稅這兩大稅種會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的稅負(fù)率大大增加，多數(shù)的企業(yè)也是主要想減免這一部分的稅，但是現(xiàn)在很多稅務(wù)籌劃的方法都是存在一些安全隱患的行為，有什么方法能安全、合法得減免企業(yè)自身的稅負(fù)率呢？

最好的方法就是我們要享受國家以及地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，比較常見的稅收優(yōu)惠政策大家應(yīng)該都清楚，如小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等等，但是這些優(yōu)惠政策一些企業(yè)往往是不能享受的，我們最好的方法就是享受更優(yōu)惠的稅收政策；

現(xiàn)目前能在企業(yè)“正常經(jīng)營”、“正常納稅”的情況下減免稅費(fèi)的政策就是：

一般納稅人有限公司獎(jiǎng)勵(lì)政策，一般納稅人在正常繳納增值稅、企業(yè)所得稅的情況下稅局會(huì)有一個(gè)“獎(jiǎng)勵(lì)政策”，獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)繳納稅費(fèi)在地方留存比列的一部分，如增值稅、企業(yè)所得稅。

增值稅在地方留存的部分為：總納稅的50%

企業(yè)所得稅在地方留存的部分為：總納稅的40%

具體的政策：企業(yè)在稅收優(yōu)惠當(dāng)?shù)貓@區(qū)指定的地點(diǎn)繳納稅費(fèi)后，地方留存部分獎(jiǎng)勵(lì)到企業(yè)的賬戶上，最高可以獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)地方留存部分的80%；

獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)算方式：

增值稅：增值稅*50%*獎(jiǎng)勵(lì)比例

企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅*50%*獎(jiǎng)勵(lì)比例

獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)間：目前園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)為季度獎(jiǎng)勵(lì)和月獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)園區(qū)的不同獎(jiǎng)勵(lì)的方式不同，具體時(shí)間根據(jù)地方稅收入國庫的時(shí)間為準(zhǔn)；

適用行業(yè)：不限行業(yè)

建筑、商貿(mào)類型企業(yè)：可以享受默認(rèn)核定的企業(yè)所得稅為2%

享受方式：成立分公司（需要申請獨(dú)立核算）、新公司進(jìn)行業(yè)務(wù)分包，把稅繳納在園區(qū)，正規(guī)納稅、正規(guī)經(jīng)營后，最后稅局向上申請，以“企業(yè)扶持資金”的形式打到企業(yè)的賬戶上；

【第10篇】一般納稅人交哪些稅

想要?jiǎng)?chuàng)業(yè)開公司的小伙伴們必須要知道，從某種意義上來講，老板跟公司其實(shí)是兩個(gè)獨(dú)立的個(gè)體，公司的錢不等于老板的錢，那么公司賺錢之后，有多少錢能進(jìn)入到老板的口袋里呢？

一個(gè)正常的有限公司。除了特種行業(yè)，一般要繳納的稅有四種。

有限公司的稅

增值稅3%-13%，這里說的是未降稅之前，現(xiàn)在因疫情原因，國家給小規(guī)模企業(yè)降稅，從3%降到了1%；

增值稅：就是我們賣出東西，開出發(fā)票，就要繳納的稅。分為小規(guī)模的3%，和一般納稅人的13%和6%；

商貿(mào)業(yè)是13%服務(wù)業(yè)是6%，小規(guī)模一律3%；

附加稅：就是在增值稅繳稅金額的基礎(chǔ)上來的。一般城市12%，農(nóng)村10%；

企業(yè)所得稅：公司的收入，扣除有票回來的成本，人員工資，還有已經(jīng)繳納的增值稅和附加稅，等等開支。剩下的就要繳納企業(yè)所得稅了。她的稅率是25%；

當(dāng)然國家現(xiàn)在也有政策，對于小微企業(yè)，月開盤額少于10萬，季度少于30萬的，增值稅；

利潤在100萬以下的，按照5%繳納企業(yè)所得稅，利潤在100-300萬之間的，繳納10%企業(yè)所得稅。

利潤在300萬以上的，統(tǒng)一按照25%繳納企業(yè)所得稅；

個(gè)人經(jīng)營所得稅：有限公司里面核定的是20%。這個(gè)稅是說，一筆收入，走到了繳納完企業(yè)所得稅這一步了。交完企業(yè)所得稅，剩下的資金，還在公司內(nèi)。如果股東想拿出來分紅，就要繳納20%的股東分紅稅了；

整個(gè)一圈下來，稅交了不少，最高13%+25%+20%，看似稅真的很高，但是其中有很多情況是交不上這么多稅的。一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，如果進(jìn)項(xiàng)票夠多，可能不用繳納增值稅；企業(yè)所得稅方面，如果企業(yè)成本本身很高，有大量成本票補(bǔ)充進(jìn)來，也可能不用繳稅，其實(shí)最終，就是20%的股東分紅稅，好似必須要繳納。

但是現(xiàn)在有很多企業(yè)，老板想買豪車，直接用公司名義買，做為公司固定資產(chǎn)，抵了企業(yè)所得稅。又不用繳納股東分紅稅，將資金提出來再去買車。反正車是公司的，開車的人不還是你自己嗎？

以上是有限公司大致情況。

還有一些企業(yè)，不用繳納企業(yè)所得稅。比如，合伙企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體戶。但是他們的主體并不是有限公司。而是無限責(zé)任的。也就是說，如果公司涉及到負(fù)債，公司資產(chǎn)無法償還，會(huì)涉及到股東個(gè)人資產(chǎn)的問題。

— —正經(jīng)事

【第11篇】增值稅一般納稅人資格登記表

稅務(wù)局剛剛發(fā)布：150個(gè)常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

來源： 稅政第一線、國家稅務(wù)總局紅河州稅務(wù)局

年末了！

150個(gè)常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：一般納稅人80個(gè)，小規(guī)模納稅人70個(gè)！

一般納稅人

一、增值稅

1、存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù)，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

2、生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個(gè)稅率，將高稅率經(jīng)營項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。

3、既有適用簡易計(jì)稅的業(yè)務(wù),同時(shí)有適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)但未分開核算，計(jì)稅方法混淆不清。

4、增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過大。

5、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。

6、發(fā)票開具金額大于申報(bào)金額。

7、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)，或一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率異常。

8、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》未開具發(fā)票銷售額填報(bào)負(fù)數(shù)且無正當(dāng)理由。

9、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》分次預(yù)繳稅款欄次填報(bào)數(shù)據(jù)大于實(shí)際預(yù)繳稅額；應(yīng)納稅額減征額欄次填報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。

10、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符。

11、當(dāng)期填報(bào)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際經(jīng)營情況不符。

12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。

13、出口退（免）稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。

14、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅業(yè)務(wù)后15日內(nèi)，未按規(guī)定進(jìn)行單證備案。

15、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅后，在次年申報(bào)期截止之日前仍未收匯。

16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)與購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。

17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報(bào)免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價(jià)（fob）金額不相符（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）。

二、企業(yè)所得稅

18、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不符合稅法規(guī)定的支付對象、規(guī)定范圍、確認(rèn)原則和列支限額等，未調(diào)增應(yīng)納稅所得額，已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生，或者實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過列支限額未作納稅調(diào)整。

19、更正申報(bào)以前年度增值稅，未調(diào)整對應(yīng)年度企業(yè)所得稅申報(bào)。

20、錯(cuò)誤申報(bào)資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導(dǎo)致應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

21、申報(bào)時(shí)，是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

23、加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍。

24、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。

25、納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。

26、罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。

27、捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分（除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。

28、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售〔營業(yè))收入15%（除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

29、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的千分之五）進(jìn)行申報(bào)，超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

30、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費(fèi)用，以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等）在稅前扣除，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

三、個(gè)人所得稅

31、發(fā)放非任職于本公司的獨(dú)立董事報(bào)酬，未按“勞務(wù)報(bào)酬”所得規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

32、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。

33、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫扣除信息不真實(shí)。

34、支付勞務(wù)報(bào)酬，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

35、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。

36、個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得。

37、企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

38、發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購物卡、禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。

四、房產(chǎn)稅

40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。

41、房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。

42、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進(jìn)行申報(bào)繳稅。

43、因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。

44、企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

45、請享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

46、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。

五、土地增值稅

47、申請注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算,并計(jì)算繳納土地增值稅。

48、在預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。

49、將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，未視同銷售申報(bào)納土地增值稅。

50、預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。

51、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。

52、達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件而未進(jìn)行清算。

53、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營，未申報(bào)繳納土地增值稅。

54、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。

55、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納土地增值稅。

六、契稅

56、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。

57、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。

58、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。

59、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。

七、印花稅

60、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同）在簽訂時(shí)未按購銷金額依“購銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。

61、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)印花稅。

62、投資方股權(quán)變更，到市場監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。

63、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。

64、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

65、稅率稅目適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。

66、簽訂無金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。

八、城鎮(zhèn)土地使用稅

67、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅源信息登記，未申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅。

68、申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)不實(shí)。

69、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。

70、企業(yè)同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

71、申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

72、跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

九、城市維護(hù)建設(shè)稅

73、未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

74、未按所在地區(qū)適用稅率申報(bào)納稅，混淆適用稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

十、車船稅

75、掛車等無需購買和未及時(shí)購買交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，未申報(bào)繳納車船稅。

76、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報(bào)車船稅。

77、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。

十一、資源稅

78、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。

十二、殘疾人就業(yè)保障金

79、殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)。自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；對在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

80、個(gè)人所得稅申報(bào)的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報(bào)信息不匹配。

2

小規(guī)模納稅人

一、增值稅

1、連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為 年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下),但在超過標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)未提交增值稅一般納稅人資格登記表或者提交選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明。

2、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅 人適用)》本期預(yù)繳稅額欄次填列的預(yù)繳 稅額大于實(shí)際預(yù)繳稅額 。

3、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅 人適用)》應(yīng)納稅額減征額填報(bào)不實(shí)。

4、存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù),未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

5、同一納稅人生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個(gè)稅率, 將高稅率經(jīng)營項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。

6、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票,或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符。

7、申報(bào)的銷售(服務(wù))額小于對應(yīng)屬期開具發(fā)票銷售額與未開票銷售額之和。

8、增值稅年度累計(jì)銷售(服務(wù))額與年度企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過大。

9、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、 集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股 、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等,未視同銷售申報(bào)納稅。

10、代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。

二、城市維護(hù)建設(shè)稅及附加

11 、未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

12、城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)繳稅稅目稅率未按所在地區(qū)適用稅率申報(bào)納稅,混淆適 用稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為百分之七;納稅人所在地在縣 城、鎮(zhèn)的,稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為百分之一。

三、企業(yè)所得稅

13 、資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)錄入有誤導(dǎo)致應(yīng)享未享小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受 。

14、 是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享未享稅收優(yōu)惠政策,或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

15、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除,超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

16、加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍 。

17、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。

18、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、 獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等,未視同銷售申報(bào)納稅。

19、罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。

20、捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件,或者超過年度利潤總額12%的部分 (除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定 外)未做納稅調(diào)增

21、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,超過當(dāng)年銷售[營業(yè))收入15%(除到務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外),超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 。

22、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)(不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的千分之五)進(jìn)行申報(bào),超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

23、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費(fèi)用,以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等)在稅前扣除,未進(jìn)行納稅調(diào)整。

四、個(gè)人所得稅

24 、支付工資薪金但未履行代扣代繳義務(wù),未進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)。

25、支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

26、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的, 到市場監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。

27、專項(xiàng)附加扣除應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫扣除信息不真實(shí)。

28、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。

29、個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得稅。

30、企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金,超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

31、發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購物卡 禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,按' 工資薪金所得'應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

32、 企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、 失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。

五、房產(chǎn)稅

33、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。

34、房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。

35、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進(jìn)行申報(bào)繳稅。

36、因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。

37、企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

38、申請享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

39、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。

六、土地增值稅

40、申請注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算,并計(jì)算繳納土地增值稅。

41、在預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。

42、預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。

43、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。

44、達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件而未進(jìn)行清算。

45、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營，未申報(bào)繳納土地增值稅。

46、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。

47、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納土地增值稅。

七、契稅

48、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。

49、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。

50、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。

51、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。

八、印花稅

52、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同）在簽訂時(shí)未按購銷金額依“購銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。

53、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)印花稅。

54、投資方股權(quán)變更，到市場監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。

55、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。

56、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

57、稅率稅目適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。

58、簽訂無金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。

九、城鎮(zhèn)土地使用稅

59、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅源信息登記，未申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅。

60、申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)不實(shí)。

61、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。

62、企業(yè)同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

63、申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

64、跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

十、車船稅

65、掛車等無需購買和未及時(shí)購買交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，未申報(bào)繳納車船稅。

66、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報(bào)車船稅。

十一、資源稅

67、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。

十二、車輛購置稅

68、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。

十三、殘疾人保障金

69、殘疾人就業(yè)保障金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)。自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；對在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

70、個(gè)人所得稅申報(bào)的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)信息不匹配。

【第12篇】增值稅一般納稅人的基本稅率

增值稅是我國的一個(gè)重要稅種，小規(guī)模公司就不多說了，正常是按照3%征收，從事不動(dòng)產(chǎn)租賃的公司按照5%征收，但是疫情期間年度開票５００萬之內(nèi)免征增值稅，但是僅僅針對開普通發(fā)票的情況，如果企業(yè)開增值稅專用發(fā)票還是要全額征收，并不享受免免征增值稅的政策，而且適用于５％稅率的行業(yè)也不能享受免稅政策。

簡單說完了小規(guī)模的增值稅稅率我們就來講一講一般納稅人公司的增值稅稅率，大家可能會(huì)有一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為一般納稅人公司只有６％、９％和１３％三個(gè)稅率，并且服務(wù)業(yè)的統(tǒng)統(tǒng)為６％，生產(chǎn)銷售行業(yè)都是１３％，諸如交通運(yùn)輸行業(yè)都是９％，真的是這樣的嗎？咱們數(shù)據(jù)說話：

看到了吧，一般納稅人不光有免稅的，還有０％的稅率。

銷售貨物的也有９％的稅率，服務(wù)業(yè)也有１３％和９％的稅率，所以行業(yè)和某一個(gè)稅率并不是絕對對應(yīng)的，而是要具體情況具體分析。

所以，各位小伙伴，如果您也經(jīng)營一家一般納稅人公司，在開票時(shí)一定要注意，不要開錯(cuò)了稅率，否則真的很麻煩。

【第13篇】輔導(dǎo)期一般納稅人

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的通知國稅發(fā)[2010]40號各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局：為加強(qiáng)增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理，根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第十三條規(guī)定，稅務(wù)總局制定了《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

第五條新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月；其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。

第六條對新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在認(rèn)定辦法第九條第（四）款規(guī)定的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》內(nèi)告知納稅人對其實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的當(dāng)月起執(zhí)行；對其他一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自稽查部門作出《稅務(wù)稽查處理決定書》后40個(gè)工作日內(nèi)，制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》告知納稅人對其實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的次月起執(zhí)行。

第七條輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

一、與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通（★）

（一）與管理層的溝通 當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師已獲取的證據(jù)表明存在或可能存在舞弊時(shí)，盡快提請適當(dāng)層級的管理層關(guān)注這一事項(xiàng)是很重要的。通常情況下，適當(dāng)層級的管理層至少要比涉嫌舞弊人員高出一個(gè)級別。

（二）與治理層的溝通 如果確定或懷疑舞弊涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的其他人員，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項(xiàng)與治理層溝通。

（三）與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通

1.如果識別出舞弊或懷疑存在舞弊，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否有責(zé)任向被審計(jì)單位以外的機(jī)構(gòu)報(bào)告；2.盡管注冊會(huì)計(jì)師對客戶信息負(fù)有的保密義務(wù)可能妨礙這種報(bào)告，但如果法律法規(guī)要求注冊會(huì)計(jì)師履 行報(bào)告責(zé)任，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)的規(guī)定。

二、違反法律法規(guī)的含義和分類（★）

（一） 違反法律法 規(guī)的定義

違反法律法規(guī)，是指被審計(jì)單位有意或無意地違背除適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)以外的現(xiàn)行 法律法規(guī)的行為。 包括：被審計(jì)單位進(jìn)行的或以被審計(jì)單位名義進(jìn)行的違反法律法規(guī)的行為，或者被審計(jì)單 位管理層、治理層或員工代表被審計(jì)單位進(jìn)行的違反法律法規(guī)的行為。 不包括：治理層、管理層或員工實(shí)施的與被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的不當(dāng)個(gè)人行為。

（二） 違反法律法 規(guī)的分類

第一類法律法規(guī)：通常是對決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)（如 稅收方面的法律法規(guī)）。 第二類法律法規(guī)：間接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的法規(guī):對財(cái)務(wù)報(bào)表沒有直接影響，但遵守這些法律 法規(guī)（如遵守經(jīng)營許可條件）對被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)、持續(xù)經(jīng)營能力或避免大額罰款至 關(guān)重要，違反這些法律法規(guī)，可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。

三、管理層遵守法律法規(guī)的責(zé)任

管理層的責(zé)任是在治理層的監(jiān)督下確保被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)的規(guī)定。（完全責(zé)任、絕對保證）

【第14篇】山東一般納稅人

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

隨著上海核定征收的取消，也有部分地區(qū)取消了核定征收。如果企業(yè)在核定取消前，沒有及時(shí)注銷或是遷移，那就會(huì)有補(bǔ)稅的風(fēng)險(xiǎn)了，之前一般納稅人享受核定征收，企業(yè)按13％的稅率納稅，園區(qū)還會(huì)對企業(yè)進(jìn)行扶持獎(jiǎng)勵(lì)，再對所得稅進(jìn)行核定，所以稅率是相當(dāng)?shù)偷?。這也就是大多企業(yè)喜歡用核定征收來減少稅負(fù)的原因了

受到上海取消核定的影響，山東的一般納稅人核定也取消了。所以對于目前的大環(huán)境來說，一般納稅人的核定征收，可能都會(huì)隨之取消。

所以企業(yè)不能在通過核定征收減輕企業(yè)稅負(fù)，又該怎樣減少企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)呢？企業(yè)還可以通過地方性稅收優(yōu)惠政策來減輕企業(yè)的稅負(fù)。就是在園區(qū)登記注冊企業(yè)，從而獲得地方財(cái)政的高額獎(jiǎng)勵(lì)。

一、有限公司的稅收扶持政策：

園區(qū)將在地方保留的基礎(chǔ)上對企業(yè)繳納的稅金進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)扶持，主要是扶持企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅。按照我國稅法，一部分上交中央財(cái)政，一部分地方財(cái)政保留。增值稅上交中央財(cái)政50％，地方留存50％，企業(yè)所得稅則是上交60％到中央財(cái)政，地方保留40％。

園區(qū)企業(yè)進(jìn)行正常的經(jīng)營，正常納稅就行。當(dāng)月繳納稅收，地方財(cái)政下月進(jìn)行扶持，而且園區(qū)對不同的企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)也是有差異的。常規(guī)是地方財(cái)政的75％--90％。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定（小規(guī)模納稅人）

首先企業(yè)可以從主公司拆分一部分業(yè)務(wù)到園區(qū)建立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，保持主公司和園區(qū)的業(yè)務(wù)往來，然后以園區(qū)企業(yè)向主企業(yè)開票，可以很好的解決企業(yè)稅負(fù)的問題。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行核定后，綜合稅率在3.16％左右，個(gè)人所得稅核定后的稅率為0.5％-2.1％。且增值稅是可以開專票的。稅后，賬戶的資金可自由支配。

所以就算一般納稅人的核定征收取消了，企業(yè)也要通過合理合法的方法節(jié)稅。

【第15篇】一般納稅人怎么清庫存

我們會(huì)計(jì)，經(jīng)常在采購業(yè)務(wù)中，收到專票后，直接勾選認(rèn)證，其實(shí)，還有一種更規(guī)范的做法，那就是把進(jìn)項(xiàng)稅額先計(jì)入待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，等月底根據(jù)需要多少勾選，再把待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)至進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在咱們來舉例：

比如，采購一批貨不含稅價(jià)為100萬元，我們平時(shí)是這樣做賬的

借：庫存商品 100萬

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13萬

貸：應(yīng)付賬款 113萬

但是，這里的進(jìn)項(xiàng)稅額就需要勾選認(rèn)證了，但是，有可能我們本月的銷售額有限，并不用勾選這么多的進(jìn)項(xiàng)，那么我們這批貨需要入庫，又不勾選抵扣，那么應(yīng)該怎么做呢？

分錄更改為：

借：庫存商品 100萬

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額13萬

貸：應(yīng)付賬款 113萬

這樣，我們的貨也實(shí)現(xiàn)了入庫，而進(jìn)項(xiàng)稅額在需要的時(shí)候就可以結(jié)轉(zhuǎn)?；蛘?，我們在月中收到發(fā)票都這樣做，在月底時(shí)，根據(jù)銷項(xiàng)，再確定勾選多少發(fā)票，比如，在月底的話，我們發(fā)現(xiàn)這些發(fā)票都可以勾選了，那么我們這么記賬：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 13萬

這樣，還有個(gè)更大的好處，就是不會(huì)形成留底，這樣的話我們也不用留底退稅，你們學(xué)會(huì)了么？

【第16篇】一般納稅人申請認(rèn)定表

雖然公司在達(dá)到一定規(guī)模后會(huì)自動(dòng)成為一般納稅人，但許多企業(yè)仍有成為一般納稅人的需求，因此他們會(huì)考慮自己申請成為一般納稅人。畢竟，對于小規(guī)模納稅人來說，如果不能享受到小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，一般的稅收負(fù)擔(dān)也會(huì)高于一般納稅人。因此，成為一般納稅人是很常見的。那么他們怎樣才能申請成為一般納稅人呢？

一、一般納稅人申請材料

1、公司相關(guān)信息（營業(yè)執(zhí)照、公章、法人身份證、發(fā)票章、專用章等）。

2、公司基本銀行賬戶

3、其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他有關(guān)證明和資料

4、增值稅一般納稅人登記表

二、一般納稅人申請流程

1、提交一般納稅人申請

納稅人在辦理一般納稅人申請報(bào)告時(shí)，需向主管稅務(wù)部門提交書面申請報(bào)告。申請報(bào)告需要表明企業(yè)申請成為一般納稅人并履行其作為一般納稅人的義務(wù)

2、提交證明材料

在準(zhǔn)備好各種注冊準(zhǔn)備材料后，可將材料提交相關(guān)部門審核。如果納稅人為分支機(jī)構(gòu)，在申請一般納稅人時(shí)，總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還需要批準(zhǔn)總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的證明

3、資料審查

主管稅務(wù)部門收到公司申請成為一般納稅人的相關(guān)資料后，將對相關(guān)申請資料進(jìn)行審查，檢查納稅人提供的資料是否完整，內(nèi)容是否真實(shí)，如有不真實(shí)情況，不予受理，它的所有數(shù)據(jù)都將被駁回。審核成功后，將要求納稅人填寫《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》

4、填寫認(rèn)定表

納稅人收到增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表后，應(yīng)按照表上的要求如實(shí)填寫相關(guān)內(nèi)容。

5、再次審核

本次由主管稅務(wù)部門審核企業(yè)填寫的《增值稅一般納稅人認(rèn)定申請表》。沒有個(gè)體經(jīng)營者的，按規(guī)定權(quán)限逐級報(bào)省國家稅務(wù)局批準(zhǔn)；屬于其他納稅人的，報(bào)縣、市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

6、資格認(rèn)定

經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，經(jīng)批準(zhǔn)為一般納稅人的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在其稅務(wù)登記證副本的首頁上方和發(fā)票領(lǐng)購簿上（也可發(fā)給專門的'增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿'），加蓋'增值稅一般納稅'確認(rèn)專章。同時(shí)將簽署意見后的申請表1份退給申請人。

以上是申請一般納稅人所需的信息和流程。對大多數(shù)企業(yè)來說，一般納稅人的稅收制度確實(shí)更適合。