一般納稅人免增值稅嗎（16篇）

【第1篇】一般納稅人免增值稅嗎

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于年應稅銷售額、增值稅征收率、發(fā)票等。一般納稅人的增值稅進項可以抵扣銷項，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的實質(zhì)區(qū)別有以下幾點：

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的不同點是：

一、開票種類不同：

1.1一般納稅人可以開具普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，增值稅專票可以抵扣一部分稅率。

1.2小規(guī)模納稅人開普通、專票不能進項抵扣。

二、開票稅點不同：

1.1一般納稅人的稅率：6%、9%、13%（行業(yè)不同，稅率不同）

1.2小規(guī)模納稅人稅率：3%（目前免征征收稅）

三、財務處理不同：

1.1一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應交稅金—應交增值稅—進項稅額”賬戶

2.1小規(guī)模納稅人按全額計入成本

四、使用發(fā)票不同：

1.1銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得增值稅專用發(fā)票

1.2銷售貨物時不可以開具增值稅專用發(fā)票

小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策這幾年一直在不斷更新出臺，現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人，除非是特點情況要開專票，不然一年的收入基本上交不了多少的稅。但是對于一般納稅人來說，不僅沒有合適的稅收優(yōu)惠政策，反而因為小規(guī)模納稅人有優(yōu)惠政策，讓自身的稅負壓力更重了。

一般納稅人企業(yè)不可避免地會與小規(guī)模納稅人之間發(fā)生業(yè)務，之前開專票有優(yōu)惠的時候，對于大家合作企業(yè)來說沒什么的，但現(xiàn)在小規(guī)模納稅人開專票要繳納3%增值稅，開普票免稅，基本上都會選擇對外開普票了。那么一般納稅人沒有了專票入賬，只有普票的話，抵扣一點成本基本上沒什么用。之前就有一般納稅人的企業(yè)和小編在說：除非價格優(yōu)勢特別明顯，那么基本不會選擇和小規(guī)模企業(yè)進行合作了。也不知道，這種普票免稅的政策，對小規(guī)模納稅人來說，利弊到底如何哎。

一般納稅人，基本上沒有什么符合的稅收優(yōu)惠政策，大多數(shù)情況下，都是根據(jù)實際應納稅額應繳的，稅負壓力還是不小的。25%的企業(yè)所得稅，20%的股東分紅稅，6%-13%的增值稅和其中衍生的附加稅，沒有哪一種，能讓企業(yè)開開心心！

但現(xiàn)在，針對一般納稅人的情況，部分稅收園區(qū)內(nèi)推出了獎勵扶持政策。

在園區(qū)內(nèi)注冊一家相關行業(yè)的一般納稅人有限公司，不改變原公司經(jīng)營模式，分包業(yè)務即可。園區(qū)內(nèi)公司完成相關業(yè)務，正常的在園區(qū)當?shù)乩U納相關各項稅費。在相關稅費入庫，正常經(jīng)營納稅后，增值稅和企業(yè)所得稅一般地方財政獎勵是40%-80%獎勵。增值稅地方留存比例一般是50%，獎勵是40%-80%。企業(yè)所得稅地方留存比例一般是40%，獎勵40%-80%。年納稅總額越高，獲得的返還額就越高。除了一些特殊行業(yè)以外，行業(yè)基本不限制，唯一前提要求就是保證業(yè)務真實，有一定進項成本。

【第2篇】一般納稅人征收率

納稅人轉讓不動產(chǎn)、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、提供建筑服務、銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)四項業(yè)務的預征率、稅率、征收率看似比較復雜，其實只要按照規(guī)律記憶，還是分分鐘可以解決的。大叔對其進行了梳理，以幫助記憶。

一、預征率

（一）一般計稅

1.建筑服務：2%

2.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)：3%

3.銷售不動產(chǎn)：5%

（二）簡易計稅

1.個人出租住房：1.5%（減按1.5%計算）

2.建筑服務，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)：3%

3.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃（個人出租住房外），銷售不動產(chǎn)：5%

小規(guī)律：

1.預征率有2%、3%、5%三檔，還有個人出租住房減按1.5%計算（征收率仍是5%，理解：營業(yè)稅政策平移。）

2.簡易計稅預征率與征收率基本一致（除了銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)外是按預收款計算按3%）（理解：保證原有地方財政收入不受影響。）

3.銷售不動產(chǎn)與銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)簡易計稅與一般計稅的預征率相同。

4.一般計稅的預征率，除了轉讓不動產(chǎn)是5%，其余的是3%和2%（理解：建筑服務設的低是為了避免因在建筑服務地大量超繳，機構所在地出現(xiàn)留抵，占壓納稅人資金。）

5.計算公式：一般情況下，應預繳稅款=（含稅銷售額-可扣除）÷(1+稅率/征收率）×預征率

例外情況：

（1）銷售不動產(chǎn)不論一般計稅還是簡易計稅，均按5%征收率進行換算，即預繳時都是：（含稅銷售額-可扣除）÷（1+5%）×5%。（理解：轉讓不動產(chǎn)過去由于是原地稅代征，代征時無法區(qū)分是不是一般納稅人，所以均按5%征收率進行換算。）

（2）房地產(chǎn)銷售的應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率/征收率）×3%;（理解：延續(xù)營業(yè)稅的操作方法，收到預收款后直接乘以3%計算應預繳稅款，但現(xiàn)在可以換算成不含稅價，減輕了房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。）

（3）個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額：（含稅銷售額-可扣除）÷（1+5%）×1.5%。

（4）除其他個人外，應向不動產(chǎn)所在地/建筑服務稅務機關發(fā)生地預繳稅款，向機構所在地稅務機關申報納稅。（理解：其他個人提供建筑服務，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉讓自然資源使用權，應向建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地稅務機關申報納稅。）

（5）納稅人提供道路通行服務，在機構所在地直接申報納稅即可，不需要預繳稅款。（理解：公路很長，可能跨好幾個縣（市、區(qū)）甚至跨省。）

6.預繳時可從含稅銷售額中扣除的（公式中簡稱可扣除）：

（1）轉讓不動產(chǎn)：不動產(chǎn)（不含自建）轉讓，可扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，只要不是自建，一般計稅和簡易計稅在預繳時都可扣除；

（2）個人轉讓住房：北京市、上海市、廣州市和深圳市地區(qū)銷售購買2年以上（含2年）的非普通住房可扣除購買住房價款，其他地區(qū)免征增值稅。

（3）跨縣市建筑：可扣除支付的分包款。一般計稅和簡易計稅在預繳時都可扣除。

二、稅率/征收率

（一）一般計稅 :四項業(yè)務稅率全部為10%；

（二）簡易計稅：四項業(yè)務中除了建筑服務，不動產(chǎn)經(jīng)營租賃中的試點前開工的高速公路的車輛通行費征收率為3%，其他征收率為5%；個人出租住房按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

小規(guī)律：

1.征收率大部分為5%（除建筑服務與車輛通行費）

2.簡易計稅時，四項業(yè)務除房地產(chǎn)銷售外，預繳稅款的計算和申報應納稅款的計算一致。（理解：這意味著適用簡易計稅方法所實現(xiàn)的增值稅其實已經(jīng)在預繳地即建筑服務發(fā)生地和不動產(chǎn)所在地入庫。）

3.申報時：應納稅款=（含稅銷售額-可扣除）÷(1+稅率/征收率）×稅率/征收率/1.5%。

4.申報時可從含稅銷售額中扣除的：

（1）適用簡易計稅的不動產(chǎn)（不含自建）轉讓：可扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額；一般計稅自建和非自建不動產(chǎn)都不得扣除（理解：一般計稅憑專用發(fā)票票抵扣）。

（2）建筑服務：簡易計稅可扣除支付的分包款，一般計稅不得扣除。（理解：繼續(xù)沿用了原營業(yè)稅差額征稅規(guī)定，一般計稅憑專用發(fā)票抵扣）。

（3）房地產(chǎn)銷售：一般計稅可扣除當期允許扣除的土地價款，簡易計稅不得扣除。

文章來源：中稅答疑 weiacc

【第3篇】一般納稅人無票收入怎么報稅

許多企業(yè)在日常經(jīng)營過程中都會涉及到無票收入，很多人會很理所當然地認為只要企業(yè)收入都做無票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯誤的。今天小編就聊聊這個無票收入。

無票收入就是不開發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無票收入不代表無需納稅申報。無票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計算銷售稅金。比如很多零售店，超市都并未開發(fā)票，但他們收進的錢都是營業(yè)收入，所以收入不是以有無開票為依據(jù)，而是以有無款項進賬為依據(jù)。

如果確定了一筆無票收入后又開具了發(fā)票要如何處理呢？確認無票收入后再開發(fā)票是否會重復納稅。

確認無票收入后如果需要開發(fā)票還是可以開，但需要沖減之前的無票收入，不會造成重復納稅！若當月存在無票收入，申報當月可以暫按未開具發(fā)票做納稅收入，下月購貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報時可將上月已做無票納稅收入，本次申報以負數(shù)填列；在開具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負不影響當月的實際稅負等。

【第4篇】一般納稅人開服務費

為減輕企業(yè)負擔，優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護服務價格8月1日起下調(diào)啦！

《國家發(fā)展和改革委員關于降低增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護服務價格等有關問題的通知》（發(fā)改價格〔2017〕1243號）規(guī)定，將增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備中的usb金稅盤零售價格由每個490元降為200元，報稅盤零售價格由每個230元降為100元。從事增值稅稅控系統(tǒng)技術維護服務的有關單位，向使用稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的納稅人提供技術維護服務收取的費用，由每戶每年每套330元降為280元；對使用兩套及以上稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的，從第二套起減半收取技術維護服務費用。

抵減增值稅的申報表填寫

1、一般納稅人增值稅申報表填寫

納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額，包含按照規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費(注意，這里指的是價稅合計金額，不要剔除增值稅，可以“全額抵減”)應填入《增值稅納稅申報附列資料(四)》第一行第二列“本期發(fā)生額”中，當本期發(fā)生額小于或等于《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，將當期實際發(fā)生額填入第一行第四列“本期實際抵減稅額”中并計入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第23欄“應納稅額減征額”欄；當本期發(fā)生額大于《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填入第一行第四列“本期實際抵減稅額”中并計入《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第23欄“應納稅額減征額”欄，同時將本期不足抵減部分填入《增值稅納稅申報附列資料(四)》第一行第五列“期末余額”中結轉下期繼續(xù)抵減。

2、小規(guī)模納稅人增值稅申報表填寫

納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額，包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費應填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應納稅額減征額”抵減當期稅額。

當本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期實際發(fā)生額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應納稅額減征額”抵減當期稅額；當本期發(fā)生額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄“本期應納稅額”的金額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應納稅額減征額”，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

稅控設備抵減增值稅的賬務處理

企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費———應交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費—應交增值稅”科目)，貸記“管理費用”等科目。

例如：企業(yè)按發(fā)改價格〔2017〕1243號文的標準，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術維護費280元。

1、一般納稅人交服務費的分錄：

借：管理費用 280

貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 280

抵減增值稅應納稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 280

貸：管理費用 280

2、小規(guī)模納稅人交服務費的分錄

借：管理費用 280

貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 280

抵減增值稅應納稅額時：

借：應交稅費——應交增值稅 280

貸：管理費用 280

提醒：企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的220元費用或者一塊繳納的480元設備加服務費的費用，分錄和上面是一模一樣的。從增值稅應納稅額中全額抵減額是價稅合計額，而不僅僅是稅額；全額抵減后，增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

記住，企業(yè)初次購買防偽稅控金稅盤是允許全額抵扣的哦~如對金稅盤還有其他疑問，關注快學會計，下方留言吧！

【第5篇】一般納稅人屬于小微企業(yè)嗎

注冊公司應該認定為小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人？這是很多注冊執(zhí)照的小伙伴經(jīng)常會問到的，今天我們來了解一下這兩者的不同吧。

01 小規(guī)模納稅人

【定義】

應稅服務的年應征增值稅銷售額未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。

【計算】

小規(guī)模納稅人應納稅增值稅=當期不含稅銷售收入總額×增值稅征收率

【稅率】

3%

【抵扣】

取得的增值稅普通發(fā)票和增值稅專業(yè)發(fā)票都不能抵扣增值稅。

【現(xiàn)行優(yōu)惠政策】

①2023年3月起，小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）；

②2023年4月1日至12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

③小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)條件的，2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

④2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

⑤小規(guī)模納稅人按各地方規(guī)定，享減征地方“六稅兩費”，即在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

02 一般納稅人

【定義】

應稅服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元（>500萬元）的納稅人。

【計算】

應納稅額=銷項稅額-進項稅額；

銷項稅額=不含稅銷售收入×增值稅征收率；

進項稅額=不含稅購入貨物或應稅勞務金額×稅率

【稅率】

基本稅率17%，低稅率13%，出口適用零稅率。

【抵扣】

取得的增值稅專業(yè)發(fā)票，可以抵扣進項稅。

【現(xiàn)行優(yōu)惠政策】

①一般納稅人符合小微企業(yè)條件的，2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

②一般納稅人符合小微企業(yè)條件的，按各地方規(guī)定，享減征地方“六稅兩費”，即在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

ps：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、 資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

【第6篇】無場地一般納稅人申請

無地址可以注冊，先找代辦公司提供一個地址掛靠先吧公司注冊下來，等你租到場地在變更經(jīng)營地址就可以了

注冊公司需要準備的資料：

（1）公司法定代表人簽署的《公司設立登記申請書》；

（2）全體股東簽署的公司章程；

（3）法人股東資格證明或者自然人股東身份證及其復印件；

（4）董事、監(jiān)事和經(jīng)理的任職文件及身份證復印件；

（5）指定代表或委托代理人證明；

（6）代理人身份證及其復印件；

（7）住所使用證明。

注冊公司的流程：

第一步核名：去工商局的辦事大廳，一般是行政審批大廳或中心，提交預先取好的名字，等待半天左右拿到公司名字核定通知書；（取名字是一件非常蛋疼的事情，一般你喜歡的名字都會被拒，重復、重音、通用等都會被拒絕。）

第二步網(wǎng)申：將注冊公司所需要的資料（法人代表人選、股東及股權分配情況、公司章程、公司地址租賃合同和房主身份證復印件、法人身份證等等）提交給工商局網(wǎng)上預審，核名的時候可以問工商網(wǎng)站地址，以免出錯；

第三步現(xiàn)場提交資料：網(wǎng)申通過后，帶著所需資料去審批大廳辦理營業(yè)執(zhí)照，具體所需資料網(wǎng)申通過的通知頁面會有；

第四步刻章及備案：去刻章的店刻公司的公章、財務章、法人章、發(fā)票專用章等需要的章，然后去公安局備案，注意是去公安局給章備案；

第五步銀行開設基本戶：帶著證件去銀行開設一個公司基本賬戶，也就是以后的對公賬戶；

第六步稅務報到升級一般納稅人：就是去稅務局填一些資料，如果需要可以直接申請為一般納稅人；

第七步辦理開發(fā)票的系統(tǒng)：就是電腦上安裝針式打印機之類的事情，如果不需要的話這一步可以省略；

第八步：開業(yè)

1、公司法定代表人簽署的《公司變更登記申請書》（公司加蓋公章）；

2、公司簽署的《指定代表或者共同委托代理人的證明》（公司加蓋公章）及指定代表或委托代理人的身份證件復印件；

應標明指定代表或者共同委托代理人的辦理事項、權限、授權期限。

3、關于修改公司章程的決議、決定；

有限責任公司提交由代表三分之二以上表決權的股東簽署股東會決議；股份有限公司提交由會議主持人及出席會議的董事簽字股東大會會議記錄。一人有限責任公司提交股東簽署的書面決定。國有獨資公司提交國務院、地方人民政府或者其授權的本級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構的批準文件。

4、修改后的公司章程或者公司章程修正案（公司法定代表人簽署）；

5、變更后住所的使用證明；

自有房產(chǎn)提交房屋產(chǎn)權證復印件；租賃房屋提交租賃協(xié)議復印件以及出租方的房屋產(chǎn)權證復印件。有關房屋未取得房屋產(chǎn)權證的，屬城鎮(zhèn)房屋的。

提交房地產(chǎn)管理部門的證明或者竣工驗收證明、購房合同及房屋銷售許可證復印件；屬非城鎮(zhèn)房屋的，提交當?shù)卣?guī)定的相關證明。

出租方為賓館、飯店的，提交賓館、飯店的營業(yè)執(zhí)照復印件。使用軍隊房產(chǎn)作為住所的，提交《軍隊房地產(chǎn)租賃許可證》復印件。

將住宅改變?yōu)榻?jīng)營性用房的，屬城鎮(zhèn)房屋的，還應提交《登記附表－住所（經(jīng)營場所）登記表》及所在地居民委員會（或業(yè)主委員會）出具的有利害關系的業(yè)主同意將住宅改變?yōu)榻?jīng)營性用房的證明文件；屬非城鎮(zhèn)房屋的，提交當?shù)卣?guī)定的相關證明。

6、法律、行政法規(guī)和國務院決定規(guī)定變更住所必須報經(jīng)批準的，提交有關的批準文件或者許可證書復印件；

7、公司營業(yè)執(zhí)照副本。

有什么問題可以在下方留言，我看到之后會及時回復的

【第7篇】一般納稅人政策嗎

2023一般納稅人核定征收政策

一般納稅人核定是指企業(yè)所得稅的核定，企業(yè)所得稅根據(jù)收入核定固定的稅率。

文章出處：本文轉自《繁稅稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可在公眾號了解

享受核定征收、定期定額征收，個人獨資企業(yè)因為沒有企業(yè)所得稅，繳納增值稅以外，只需要繳納個稅就可以完稅自由支出了。像有限公司這一類的，公司需要繳納增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、股東分紅個稅等稅，通過一般納稅人核定政策只需繳納增值稅和個稅，主體公司的增值稅還能抵扣，園區(qū)還可做貿(mào)易、建材、黃沙、石子等類型的企業(yè)。

目前一般納稅人核定征收政策全行業(yè)可做

服務類行業(yè)所得稅核定1%

商貿(mào)行業(yè)所得稅核定1%

建筑行業(yè)所得稅核定2.5%

大宗貿(mào)易可核定所得稅率0.5%

文章出處：本文轉自《繁稅稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可在公眾號了解

【第8篇】一般納稅人收到普票怎么做賬

發(fā)票是不是隨時可以入賬，在時間上有沒有什么規(guī)定標準，會計對發(fā)票的入賬時間一定要有把控，那么發(fā)票入賬時間是不是有規(guī)定呢？如果還不了解這部分的內(nèi)容，就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

發(fā)票的入賬時間有哪些規(guī)定？

根據(jù)信息質(zhì)量要求要符合及時性的原則，企業(yè)發(fā)生的事項，要進行會計確認、計量和報告，是不能夠提前和延后的，如果費用支出后，沒來得及記錄做賬，是可以補記的，但仍然要作為當期發(fā)生的費用，如果跨年度，就應該作為會計差錯，做以前年度損益調(diào)整。一般來說在一個會計年度內(nèi)發(fā)生的費用支出，都是可以記賬的，但是為了避免賬目出錯，最好就是當月發(fā)生當月記賬，或者是按照權責發(fā)生制也可以，如果不在一個會計年度內(nèi)，那么就要進行納稅調(diào)整，對于會計人員來說就比較麻煩了。

企業(yè)收到發(fā)票后應該怎么入賬？

如果是專票要價稅分離，如果是普票可以不用價稅分離，普票不能抵扣

借：原材料/庫存商品

貸：銀行存款/應付賬款

收到別人開的發(fā)票

借：庫存商品/原材料/管理費用

貸：銀行存款/應付賬款/預付賬款

一般納稅人收到普票

借：存貨——庫存商品

貸：銀行存款/應付賬款

收到增值稅專票時

借：管理費用

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

發(fā)票入賬需要注意哪些情況？

1、盡量減少'白條'入賬

2、注意發(fā)票的時效性

3、發(fā)票上的項目要全面審核

4、付款原始憑證不局限于發(fā)票

5、注意發(fā)票是否'偷梁換柱'

6、注意發(fā)票是否為'陰陽發(fā)票'

7、對發(fā)票要'驗明正身'

8、注意發(fā)票號碼是否'緊密相連'

以上就是有關發(fā)票入賬時間的規(guī)定以及注意事項，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責編：小敏

【第9篇】1月大征期，小規(guī)模納稅人和一般納稅人抄報流程！附納稅申報手冊

1月大征期，小規(guī)模納稅人和一般納稅人以及個體工商戶都要進行報稅！1月征期延長至1月16日！因為是大征期，有的是季度申報，在此過程中，不少財務人員是對其中季度申報涉及的納稅申報表填寫不是很清楚。今天就在這里給各位財務人員匯總了季度申報表的填寫說明，以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人抄報詳細流程，不清楚地可以看這下面的圖解流程進行操作即可。

另外還給大家?guī)砹?，各種稅費在電子稅務局上的詳細報稅流程手冊，建議財務人員人手一份。

1月大征期延長至1月16日

一、增值稅小規(guī)模納稅人抄報流程

1.1小規(guī)模非季報月抄報稅流程

1.2小規(guī)模季報月抄報稅流程

二、增值稅一般納稅人抄報稅流程

三、小規(guī)模和一般納稅人金稅盤的抄報方法

四、稅務ukey抄報詳細圖解流程

五、稅控盤抄報詳細圖解流程六、各個稅費在電子稅務局上的詳細申報流程手冊

七、季度申報表填寫說明

因為受到篇幅限制，今天整理的有關納稅申報的相關流程及申報表填寫，就先到這里了。對電子稅務局的操作不熟練的，上面也匯總有各個稅費在電子稅務局上的操作詳細流程，對照著流程報稅不會出錯。

【第10篇】一般納稅人增值稅計算

一、增值稅銷項稅額

（一）銷項稅額計算

銷項稅額＝銷售額×稅率

＝組成計稅價格×稅率

（二）銷售額確定

1.一般規(guī)定：向買方收取的全部價款和價外費用。

2.含稅銷售額的換算：普通發(fā)票、價外收入等。

【提示】換算時稅率包括17%、13%、11%、6%

3.核定銷售額順序。

4.特殊銷售，重點是：

（1）以折扣方式銷售貨物。

（2）以舊換新：新貨價格計稅（金銀首飾除外）。

（3）包裝物押金計稅：應納增值稅＝逾期押金÷（1＋稅率）×稅率

（三）“營改增”試點行業(yè)的銷售額

——重點關注差額計稅

1.金融商品轉讓：銷售額為賣出價扣除買入價后的余額。

（1）轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。

（2）金融商品的買入價，可選擇加權平均法或移動加權平均法進行核算。

（3）金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.經(jīng)批準從事融資租賃和融資性售后回租：

（1）提供融資租賃服務、提供融資性售后回租服務：以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。

（2）根據(jù)2023年4月30日前簽訂的有形動產(chǎn)融資性售后回租合同：以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的價款本金，以及對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。

3.現(xiàn)代服務：

（1）航空運輸服務：銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款。

（2）客運場站服務：扣除支付給承運方運費后的余額，從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。

4.生活服務：

納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

5.銷售不動產(chǎn)：

（1）房企中的一般人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目，選擇一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，扣除向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。

（2）轉讓非自建不動產(chǎn)，扣除購置原價的余額為銷售額。

6.上述扣除價款，應取得符合規(guī)定的有效憑證。

有效憑證包括：發(fā)票、境外簽收單據(jù)、完稅憑證、財政票據(jù)、其他。（注意多選題）

二、進項稅額

（一）準予抵扣的進項稅額：

1.以票扣稅

2.計算抵扣（外購免稅農(nóng)產(chǎn)品）

（1）一般農(nóng)產(chǎn)品：進項稅額＝買價×13%

（2）特殊農(nóng)產(chǎn)品：煙葉。

進項稅額＝收購價款×1.1×1.2×13%

3.不動產(chǎn)進項稅額的分期抵扣（新增）

2023年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣：第一年抵扣60%（扣稅憑證認證當月），第二年抵扣40%（取得扣稅憑證的當月起第13個月）。

不包括：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目；融資租入的不動產(chǎn)；施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物。

（二）不得抵扣的進項稅額：

1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

2.非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

4.非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

【提示】上述非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì)；以及因違反法律法規(guī)造成貨物、不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀的情形。

6.購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

【提示】納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

（三）進項稅額轉出（計算題、綜合題考點）：

1.按原抵扣轉出（注意原來計算抵扣）

2.按現(xiàn)在成本×17%（13%）

3.按凈值×適用稅率

4.分解計算不得抵扣的進項稅額

5.向供貨方收取的返還收入

三、應納稅額計算的其他問題

（一）銷項稅額時間界定——納稅義務發(fā)生時間，其中“營改增”行業(yè)特別之處：

（1）納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

（2）納稅人發(fā)生視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產(chǎn)轉讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。

（二）納稅信用a級增值稅一般納稅人，取消增值稅發(fā)票認證的規(guī)定；

（三）納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（包括分開票機）支付的費用，可在增值稅應納稅額中全額抵減價稅合計額；

（四）納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額，可結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

（五）農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法

1.適用試點范圍：

以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人。

2.核定方法：

以銷售產(chǎn)品為核心核定進項稅額——實耗扣稅法。

（1）試點納稅人以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額可按照以下3種方法核定：

①投入產(chǎn)出法；②成本法；③參照法。

（2）試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額按照以下方法核定扣除：

當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/（1＋13%）

損耗率＝損耗數(shù)量/購進數(shù)量

（六）“營改增”試點前發(fā)生業(yè)務的處理（新增）

1.按營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅，不足抵減允許扣除項目金額，不得在納稅人增值稅應稅銷售額時抵減，應當向原主管地稅機關申請退還營業(yè)稅。

2.“營改增”之前已納營業(yè)稅，之后因發(fā)生退款減除營業(yè)額，應向原主管地稅申請退還已納營業(yè)稅。

3.“營改增”之前發(fā)生的應稅行為，因稅收檢査等需補繳稅款的，應按照營業(yè)稅政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。

【第11篇】一般納稅人申報

公司的張姐來公司好長時間了，做賬報稅什么的都沒有出過一點錯，真是讓人佩服她的工作能力，公司新來的實習生啥都不會，張姐就把她那套自己編寫的納稅申報操作流程手冊給了那實習生學習，過了一個星期這位實習生就能獨立做賬，納稅申報全套不在話下，我也找張姐要來了這份納稅申報操作流程，在這里分享給會計朋友們一起學習看看，對于在工作的朋友非常實用！

一般納稅人申報流程

（文末可領取完整版納稅申報流程）

增值稅納稅申報操作流程

認證方法

抄報稅流程

增值稅納稅申報

銷項發(fā)票采集

進項發(fā)票采集

增值稅主表納稅申報

個人所得稅申報流程

附加稅納稅申報流程

企業(yè)所得稅納稅申報流程

........

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