一般納稅人免增值稅嗎（16篇）

【第1篇】一般納稅人免增值稅嗎

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于年應(yīng)稅銷售額、增值稅征收率、發(fā)票等。一般納稅人的增值稅進(jìn)項(xiàng)可以抵扣銷項(xiàng)，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的實(shí)質(zhì)區(qū)別有以下幾點(diǎn)：

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的不同點(diǎn)是：

一、開票種類不同：

1.1一般納稅人可以開具普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，增值稅專票可以抵扣一部分稅率。

1.2小規(guī)模納稅人開普通、專票不能進(jìn)項(xiàng)抵扣。

二、開票稅點(diǎn)不同：

1.1一般納稅人的稅率：6%、9%、13%（行業(yè)不同，稅率不同）

1.2小規(guī)模納稅人稅率：3%（目前免征征收稅）

三、財(cái)務(wù)處理不同：

1.1一般納稅人按價(jià)款部分計(jì)入成本，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶

2.1小規(guī)模納稅人按全額計(jì)入成本

四、使用發(fā)票不同：

1.1銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得增值稅專用發(fā)票

1.2銷售貨物時(shí)不可以開具增值稅專用發(fā)票

小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策這幾年一直在不斷更新出臺(tái)，現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人，除非是特點(diǎn)情況要開專票，不然一年的收入基本上交不了多少的稅。但是對(duì)于一般納稅人來說，不僅沒有合適的稅收優(yōu)惠政策，反而因?yàn)樾∫?guī)模納稅人有優(yōu)惠政策，讓自身的稅負(fù)壓力更重了。

一般納稅人企業(yè)不可避免地會(huì)與小規(guī)模納稅人之間發(fā)生業(yè)務(wù)，之前開專票有優(yōu)惠的時(shí)候，對(duì)于大家合作企業(yè)來說沒什么的，但現(xiàn)在小規(guī)模納稅人開專票要繳納3%增值稅，開普票免稅，基本上都會(huì)選擇對(duì)外開普票了。那么一般納稅人沒有了專票入賬，只有普票的話，抵扣一點(diǎn)成本基本上沒什么用。之前就有一般納稅人的企業(yè)和小編在說：除非價(jià)格優(yōu)勢(shì)特別明顯，那么基本不會(huì)選擇和小規(guī)模企業(yè)進(jìn)行合作了。也不知道，這種普票免稅的政策，對(duì)小規(guī)模納稅人來說，利弊到底如何哎。

一般納稅人，基本上沒有什么符合的稅收優(yōu)惠政策，大多數(shù)情況下，都是根據(jù)實(shí)際應(yīng)納稅額應(yīng)繳的，稅負(fù)壓力還是不小的。25%的企業(yè)所得稅，20%的股東分紅稅，6%-13%的增值稅和其中衍生的附加稅，沒有哪一種，能讓企業(yè)開開心心！

但現(xiàn)在，針對(duì)一般納稅人的情況，部分稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)推出了獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策。

在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)一家相關(guān)行業(yè)的一般納稅人有限公司，不改變?cè)窘?jīng)營模式，分包業(yè)務(wù)即可。園區(qū)內(nèi)公司完成相關(guān)業(yè)務(wù)，正常的在園區(qū)當(dāng)?shù)乩U納相關(guān)各項(xiàng)稅費(fèi)。在相關(guān)稅費(fèi)入庫，正常經(jīng)營納稅后，增值稅和企業(yè)所得稅一般地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)是40%-80%獎(jiǎng)勵(lì)。增值稅地方留存比例一般是50%，獎(jiǎng)勵(lì)是40%-80%。企業(yè)所得稅地方留存比例一般是40%，獎(jiǎng)勵(lì)40%-80%。年納稅總額越高，獲得的返還額就越高。除了一些特殊行業(yè)以外，行業(yè)基本不限制，唯一前提要求就是保證業(yè)務(wù)真實(shí)，有一定進(jìn)項(xiàng)成本。

【第2篇】一般納稅人征收率

納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃、提供建筑服務(wù)、銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)四項(xiàng)業(yè)務(wù)的預(yù)征率、稅率、征收率看似比較復(fù)雜，其實(shí)只要按照規(guī)律記憶，還是分分鐘可以解決的。大叔對(duì)其進(jìn)行了梳理，以幫助記憶。

一、預(yù)征率

（一）一般計(jì)稅

1.建筑服務(wù)：2%

2.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)：3%

3.銷售不動(dòng)產(chǎn)：5%

（二）簡易計(jì)稅

1.個(gè)人出租住房：1.5%（減按1.5%計(jì)算）

2.建筑服務(wù)，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)：3%

3.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃（個(gè)人出租住房外），銷售不動(dòng)產(chǎn)：5%

小規(guī)律：

1.預(yù)征率有2%、3%、5%三檔，還有個(gè)人出租住房減按1.5%計(jì)算（征收率仍是5%，理解：營業(yè)稅政策平移。）

2.簡易計(jì)稅預(yù)征率與征收率基本一致（除了銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)外是按預(yù)收款計(jì)算按3%）（理解：保證原有地方財(cái)政收入不受影響。）

3.銷售不動(dòng)產(chǎn)與銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)簡易計(jì)稅與一般計(jì)稅的預(yù)征率相同。

4.一般計(jì)稅的預(yù)征率，除了轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)是5%，其余的是3%和2%（理解：建筑服務(wù)設(shè)的低是為了避免因在建筑服務(wù)地大量超繳，機(jī)構(gòu)所在地出現(xiàn)留抵，占?jí)杭{稅人資金。）

5.計(jì)算公式：一般情況下，應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅銷售額-可扣除）÷(1+稅率/征收率）×預(yù)征率

例外情況：

（1）銷售不動(dòng)產(chǎn)不論一般計(jì)稅還是簡易計(jì)稅，均按5%征收率進(jìn)行換算，即預(yù)繳時(shí)都是：（含稅銷售額-可扣除）÷（1+5%）×5%。（理解：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)過去由于是原地稅代征，代征時(shí)無法區(qū)分是不是一般納稅人，所以均按5%征收率進(jìn)行換算。）

（2）房地產(chǎn)銷售的應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+適用稅率/征收率）×3%;（理解：延續(xù)營業(yè)稅的操作方法，收到預(yù)收款后直接乘以3%計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，但現(xiàn)在可以換算成不含稅價(jià)，減輕了房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。）

（3）個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額：（含稅銷售額-可扣除）÷（1+5%）×1.5%。

（4）除其他個(gè)人外，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地/建筑服務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生地預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（理解：其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。）

（5）納稅人提供道路通行服務(wù)，在機(jī)構(gòu)所在地直接申報(bào)納稅即可，不需要預(yù)繳稅款。（理解：公路很長，可能跨好幾個(gè)縣（市、區(qū)）甚至跨省。）

6.預(yù)繳時(shí)可從含稅銷售額中扣除的（公式中簡稱可扣除）：

（1）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)：不動(dòng)產(chǎn)（不含自建）轉(zhuǎn)讓，可扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，只要不是自建，一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅在預(yù)繳時(shí)都可扣除；

（2）個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房：北京市、上海市、廣州市和深圳市地區(qū)銷售購買2年以上（含2年）的非普通住房可扣除購買住房價(jià)款，其他地區(qū)免征增值稅。

（3）跨縣市建筑：可扣除支付的分包款。一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅在預(yù)繳時(shí)都可扣除。

二、稅率/征收率

（一）一般計(jì)稅 :四項(xiàng)業(yè)務(wù)稅率全部為10%；

（二）簡易計(jì)稅：四項(xiàng)業(yè)務(wù)中除了建筑服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃中的試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)征收率為3%，其他征收率為5%；個(gè)人出租住房按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

小規(guī)律：

1.征收率大部分為5%（除建筑服務(wù)與車輛通行費(fèi)）

2.簡易計(jì)稅時(shí)，四項(xiàng)業(yè)務(wù)除房地產(chǎn)銷售外，預(yù)繳稅款的計(jì)算和申報(bào)應(yīng)納稅款的計(jì)算一致。（理解：這意味著適用簡易計(jì)稅方法所實(shí)現(xiàn)的增值稅其實(shí)已經(jīng)在預(yù)繳地即建筑服務(wù)發(fā)生地和不動(dòng)產(chǎn)所在地入庫。）

3.申報(bào)時(shí)：應(yīng)納稅款=（含稅銷售額-可扣除）÷(1+稅率/征收率）×稅率/征收率/1.5%。

4.申報(bào)時(shí)可從含稅銷售額中扣除的：

（1）適用簡易計(jì)稅的不動(dòng)產(chǎn)（不含自建）轉(zhuǎn)讓：可扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額；一般計(jì)稅自建和非自建不動(dòng)產(chǎn)都不得扣除（理解：一般計(jì)稅憑專用發(fā)票票抵扣）。

（2）建筑服務(wù)：簡易計(jì)稅可扣除支付的分包款，一般計(jì)稅不得扣除。（理解：繼續(xù)沿用了原營業(yè)稅差額征稅規(guī)定，一般計(jì)稅憑專用發(fā)票抵扣）。

（3）房地產(chǎn)銷售：一般計(jì)稅可扣除當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款，簡易計(jì)稅不得扣除。

文章來源：中稅答疑 weiacc

【第3篇】一般納稅人無票收入怎么報(bào)稅

許多企業(yè)在日常經(jīng)營過程中都會(huì)涉及到無票收入，很多人會(huì)很理所當(dāng)然地認(rèn)為只要企業(yè)收入都做無票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯(cuò)誤的。今天小編就聊聊這個(gè)無票收入。

無票收入就是不開發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無票收入不代表無需納稅申報(bào)。無票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計(jì)算銷售稅金。比如很多零售店，超市都并未開發(fā)票，但他們收進(jìn)的錢都是營業(yè)收入，所以收入不是以有無開票為依據(jù)，而是以有無款項(xiàng)進(jìn)賬為依據(jù)。

如果確定了一筆無票收入后又開具了發(fā)票要如何處理呢？確認(rèn)無票收入后再開發(fā)票是否會(huì)重復(fù)納稅。

確認(rèn)無票收入后如果需要開發(fā)票還是可以開，但需要沖減之前的無票收入，不會(huì)造成重復(fù)納稅！若當(dāng)月存在無票收入，申報(bào)當(dāng)月可以暫按未開具發(fā)票做納稅收入，下月購貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報(bào)時(shí)可將上月已做無票納稅收入，本次申報(bào)以負(fù)數(shù)填列；在開具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實(shí)際稅負(fù)等。

【第4篇】一般納稅人開服務(wù)費(fèi)

為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護(hù)服務(wù)價(jià)格8月1日起下調(diào)啦！

《國家發(fā)展和改革委員關(guān)于降低增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護(hù)服務(wù)價(jià)格等有關(guān)問題的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2017〕1243號(hào)）規(guī)定，將增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備中的usb金稅盤零售價(jià)格由每個(gè)490元降為200元，報(bào)稅盤零售價(jià)格由每個(gè)230元降為100元。從事增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)的有關(guān)單位，向使用稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的納稅人提供技術(shù)維護(hù)服務(wù)收取的費(fèi)用，由每戶每年每套330元降為280元；對(duì)使用兩套及以上稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的，從第二套起減半收取技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)用。

抵減增值稅的申報(bào)表填寫

1、一般納稅人增值稅申報(bào)表填寫

納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額，包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)(注意，這里指的是價(jià)稅合計(jì)金額，不要剔除增值稅，可以“全額抵減”)應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)附列資料(四)》第一行第二列“本期發(fā)生額”中，當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，將當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額填入第一行第四列“本期實(shí)際抵減稅額”中并計(jì)入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”欄；當(dāng)本期發(fā)生額大于《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填入第一行第四列“本期實(shí)際抵減稅額”中并計(jì)入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”欄，同時(shí)將本期不足抵減部分填入《增值稅納稅申報(bào)附列資料(四)》第一行第五列“期末余額”中結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

2、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表填寫

納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額，包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”抵減當(dāng)期稅額。

當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期實(shí)際發(fā)生額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”抵減當(dāng)期稅額；當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄“本期應(yīng)納稅額”的金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

稅控設(shè)備抵減增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

例如：企業(yè)按發(fā)改價(jià)格〔2017〕1243號(hào)文的標(biāo)準(zhǔn)，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元。

1、一般納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄：

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 280

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280

貸：管理費(fèi)用 280

2、小規(guī)模納稅人交服務(wù)費(fèi)的分錄

借：管理費(fèi)用 280

貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 280

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 280

貸：管理費(fèi)用 280

提醒：企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的220元費(fèi)用或者一塊繳納的480元設(shè)備加服務(wù)費(fèi)的費(fèi)用，分錄和上面是一模一樣的。從增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減額是價(jià)稅合計(jì)額，而不僅僅是稅額；全額抵減后，增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

記住，企業(yè)初次購買防偽稅控金稅盤是允許全額抵扣的哦~如對(duì)金稅盤還有其他疑問，關(guān)注快學(xué)會(huì)計(jì)，下方留言吧！

【第5篇】一般納稅人屬于小微企業(yè)嗎

注冊(cè)公司應(yīng)該認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人？這是很多注冊(cè)執(zhí)照的小伙伴經(jīng)常會(huì)問到的，今天我們來了解一下這兩者的不同吧。

01 小規(guī)模納稅人

【定義】

應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。

【計(jì)算】

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅增值稅=當(dāng)期不含稅銷售收入總額×增值稅征收率

【稅率】

3%

【抵扣】

取得的增值稅普通發(fā)票和增值稅專業(yè)發(fā)票都不能抵扣增值稅。

【現(xiàn)行優(yōu)惠政策】

①2023年3月起，小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）；

②2023年4月1日至12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

③小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)條件的，2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

④2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

⑤小規(guī)模納稅人按各地方規(guī)定，享減征地方“六稅兩費(fèi)”，即在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

02 一般納稅人

【定義】

應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元（>500萬元）的納稅人。

【計(jì)算】

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售收入×增值稅征收率；

進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅購入貨物或應(yīng)稅勞務(wù)金額×稅率

【稅率】

基本稅率17%，低稅率13%，出口適用零稅率。

【抵扣】

取得的增值稅專業(yè)發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

【現(xiàn)行優(yōu)惠政策】

①一般納稅人符合小微企業(yè)條件的，2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

②一般納稅人符合小微企業(yè)條件的，按各地方規(guī)定，享減征地方“六稅兩費(fèi)”，即在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

ps：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、 資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

【第6篇】無場(chǎng)地一般納稅人申請(qǐng)

無地址可以注冊(cè)，先找代辦公司提供一個(gè)地址掛靠先吧公司注冊(cè)下來，等你租到場(chǎng)地在變更經(jīng)營地址就可以了

注冊(cè)公司需要準(zhǔn)備的資料：

（1）公司法定代表人簽署的《公司設(shè)立登記申請(qǐng)書》；

（2）全體股東簽署的公司章程；

（3）法人股東資格證明或者自然人股東身份證及其復(fù)印件；

（4）董事、監(jiān)事和經(jīng)理的任職文件及身份證復(fù)印件；

（5）指定代表或委托代理人證明；

（6）代理人身份證及其復(fù)印件；

（7）住所使用證明。

注冊(cè)公司的流程：

第一步核名：去工商局的辦事大廳，一般是行政審批大廳或中心，提交預(yù)先取好的名字，等待半天左右拿到公司名字核定通知書；（取名字是一件非常蛋疼的事情，一般你喜歡的名字都會(huì)被拒，重復(fù)、重音、通用等都會(huì)被拒絕。）

第二步網(wǎng)申：將注冊(cè)公司所需要的資料（法人代表人選、股東及股權(quán)分配情況、公司章程、公司地址租賃合同和房主身份證復(fù)印件、法人身份證等等）提交給工商局網(wǎng)上預(yù)審，核名的時(shí)候可以問工商網(wǎng)站地址，以免出錯(cuò)；

第三步現(xiàn)場(chǎng)提交資料：網(wǎng)申通過后，帶著所需資料去審批大廳辦理營業(yè)執(zhí)照，具體所需資料網(wǎng)申通過的通知頁面會(huì)有；

第四步刻章及備案：去刻章的店刻公司的公章、財(cái)務(wù)章、法人章、發(fā)票專用章等需要的章，然后去公安局備案，注意是去公安局給章備案；

第五步銀行開設(shè)基本戶：帶著證件去銀行開設(shè)一個(gè)公司基本賬戶，也就是以后的對(duì)公賬戶；

第六步稅務(wù)報(bào)到升級(jí)一般納稅人：就是去稅務(wù)局填一些資料，如果需要可以直接申請(qǐng)為一般納稅人；

第七步辦理開發(fā)票的系統(tǒng)：就是電腦上安裝針式打印機(jī)之類的事情，如果不需要的話這一步可以省略；

第八步：開業(yè)

1、公司法定代表人簽署的《公司變更登記申請(qǐng)書》（公司加蓋公章）；

2、公司簽署的《指定代表或者共同委托代理人的證明》（公司加蓋公章）及指定代表或委托代理人的身份證件復(fù)印件；

應(yīng)標(biāo)明指定代表或者共同委托代理人的辦理事項(xiàng)、權(quán)限、授權(quán)期限。

3、關(guān)于修改公司章程的決議、決定；

有限責(zé)任公司提交由代表三分之二以上表決權(quán)的股東簽署股東會(huì)決議；股份有限公司提交由會(huì)議主持人及出席會(huì)議的董事簽字股東大會(huì)會(huì)議記錄。一人有限責(zé)任公司提交股東簽署的書面決定。國有獨(dú)資公司提交國務(wù)院、地方人民政府或者其授權(quán)的本級(jí)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件。

4、修改后的公司章程或者公司章程修正案（公司法定代表人簽署）；

5、變更后住所的使用證明；

自有房產(chǎn)提交房屋產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件；租賃房屋提交租賃協(xié)議復(fù)印件以及出租方的房屋產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件。有關(guān)房屋未取得房屋產(chǎn)權(quán)證的，屬城鎮(zhèn)房屋的。

提交房地產(chǎn)管理部門的證明或者竣工驗(yàn)收證明、購房合同及房屋銷售許可證復(fù)印件；屬非城鎮(zhèn)房屋的，提交當(dāng)?shù)卣?guī)定的相關(guān)證明。

出租方為賓館、飯店的，提交賓館、飯店的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。使用軍隊(duì)房產(chǎn)作為住所的，提交《軍隊(duì)房地產(chǎn)租賃許可證》復(fù)印件。

將住宅改變?yōu)榻?jīng)營性用房的，屬城鎮(zhèn)房屋的，還應(yīng)提交《登記附表－住所（經(jīng)營場(chǎng)所）登記表》及所在地居民委員會(huì)（或業(yè)主委員會(huì)）出具的有利害關(guān)系的業(yè)主同意將住宅改變?yōu)榻?jīng)營性用房的證明文件；屬非城鎮(zhèn)房屋的，提交當(dāng)?shù)卣?guī)定的相關(guān)證明。

6、法律、行政法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定變更住所必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，提交有關(guān)的批準(zhǔn)文件或者許可證書復(fù)印件；

7、公司營業(yè)執(zhí)照副本。

有什么問題可以在下方留言，我看到之后會(huì)及時(shí)回復(fù)的

【第7篇】一般納稅人政策嗎

2023一般納稅人核定征收政策

一般納稅人核定是指企業(yè)所得稅的核定，企業(yè)所得稅根據(jù)收入核定固定的稅率。

文章出處：本文轉(zhuǎn)自《繁稅稅》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可在公眾號(hào)了解

享受核定征收、定期定額征收，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)因?yàn)闆]有企業(yè)所得稅，繳納增值稅以外，只需要繳納個(gè)稅就可以完稅自由支出了。像有限公司這一類的，公司需要繳納增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、股東分紅個(gè)稅等稅，通過一般納稅人核定政策只需繳納增值稅和個(gè)稅，主體公司的增值稅還能抵扣，園區(qū)還可做貿(mào)易、建材、黃沙、石子等類型的企業(yè)。

目前一般納稅人核定征收政策全行業(yè)可做

服務(wù)類行業(yè)所得稅核定1%

商貿(mào)行業(yè)所得稅核定1%

建筑行業(yè)所得稅核定2.5%

大宗貿(mào)易可核定所得稅率0.5%

文章出處：本文轉(zhuǎn)自《繁稅稅》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可在公眾號(hào)了解

【第8篇】一般納稅人收到普票怎么做賬

發(fā)票是不是隨時(shí)可以入賬，在時(shí)間上有沒有什么規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票的入賬時(shí)間一定要有把控，那么發(fā)票入賬時(shí)間是不是有規(guī)定呢？如果還不了解這部分的內(nèi)容，就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

發(fā)票的入賬時(shí)間有哪些規(guī)定？

根據(jù)信息質(zhì)量要求要符合及時(shí)性的原則，企業(yè)發(fā)生的事項(xiàng)，要進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，是不能夠提前和延后的，如果費(fèi)用支出后，沒來得及記錄做賬，是可以補(bǔ)記的，但仍然要作為當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，如果跨年度，就應(yīng)該作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)，做以前年度損益調(diào)整。一般來說在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用支出，都是可以記賬的，但是為了避免賬目出錯(cuò)，最好就是當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月記賬，或者是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制也可以，如果不在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，那么就要進(jìn)行納稅調(diào)整，對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說就比較麻煩了。

企業(yè)收到發(fā)票后應(yīng)該怎么入賬？

如果是專票要價(jià)稅分離，如果是普票可以不用價(jià)稅分離，普票不能抵扣

借：原材料/庫存商品

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

收到別人開的發(fā)票

借：庫存商品/原材料/管理費(fèi)用

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款

一般納稅人收到普票

借：存貨——庫存商品

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

收到增值稅專票時(shí)

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

發(fā)票入賬需要注意哪些情況？

1、盡量減少'白條'入賬

2、注意發(fā)票的時(shí)效性

3、發(fā)票上的項(xiàng)目要全面審核

4、付款原始憑證不局限于發(fā)票

5、注意發(fā)票是否'偷梁換柱'

6、注意發(fā)票是否為'陰陽發(fā)票'

7、對(duì)發(fā)票要'驗(yàn)明正身'

8、注意發(fā)票號(hào)碼是否'緊密相連'

以上就是有關(guān)發(fā)票入賬時(shí)間的規(guī)定以及注意事項(xiàng)，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第9篇】1月大征期，小規(guī)模納稅人和一般納稅人抄報(bào)流程！附納稅申報(bào)手冊(cè)

1月大征期，小規(guī)模納稅人和一般納稅人以及個(gè)體工商戶都要進(jìn)行報(bào)稅！1月征期延長至1月16日！因?yàn)槭谴笳髌?，有的是季度申?bào)，在此過程中，不少財(cái)務(wù)人員是對(duì)其中季度申報(bào)涉及的納稅申報(bào)表填寫不是很清楚。今天就在這里給各位財(cái)務(wù)人員匯總了季度申報(bào)表的填寫說明，以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人抄報(bào)詳細(xì)流程，不清楚地可以看這下面的圖解流程進(jìn)行操作即可。

另外還給大家?guī)砹?，各種稅費(fèi)在電子稅務(wù)局上的詳細(xì)報(bào)稅流程手冊(cè)，建議財(cái)務(wù)人員人手一份。

1月大征期延長至1月16日

一、增值稅小規(guī)模納稅人抄報(bào)流程

1.1小規(guī)模非季報(bào)月抄報(bào)稅流程

1.2小規(guī)模季報(bào)月抄報(bào)稅流程

二、增值稅一般納稅人抄報(bào)稅流程

三、小規(guī)模和一般納稅人金稅盤的抄報(bào)方法

四、稅務(wù)ukey抄報(bào)詳細(xì)圖解流程

五、稅控盤抄報(bào)詳細(xì)圖解流程六、各個(gè)稅費(fèi)在電子稅務(wù)局上的詳細(xì)申報(bào)流程手冊(cè)

七、季度申報(bào)表填寫說明

因?yàn)槭艿狡拗?，今天整理的有關(guān)納稅申報(bào)的相關(guān)流程及申報(bào)表填寫，就先到這里了。對(duì)電子稅務(wù)局的操作不熟練的，上面也匯總有各個(gè)稅費(fèi)在電子稅務(wù)局上的操作詳細(xì)流程，對(duì)照著流程報(bào)稅不會(huì)出錯(cuò)。

【第10篇】一般納稅人增值稅計(jì)算

一、增值稅銷項(xiàng)稅額

（一）銷項(xiàng)稅額計(jì)算

銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率

＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

（二）銷售額確定

1.一般規(guī)定：向買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

2.含稅銷售額的換算：普通發(fā)票、價(jià)外收入等。

【提示】換算時(shí)稅率包括17%、13%、11%、6%

3.核定銷售額順序。

4.特殊銷售，重點(diǎn)是：

（1）以折扣方式銷售貨物。

（2）以舊換新：新貨價(jià)格計(jì)稅（金銀首飾除外）。

（3）包裝物押金計(jì)稅：應(yīng)納增值稅＝逾期押金÷（1＋稅率）×稅率

（三）“營改增”試點(diǎn)行業(yè)的銷售額

——重點(diǎn)關(guān)注差額計(jì)稅

1.金融商品轉(zhuǎn)讓：銷售額為賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額。

（1）轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。

（2）金融商品的買入價(jià)，可選擇加權(quán)平均法或移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算。

（3）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃和融資性售后回租：

（1）提供融資租賃服務(wù)、提供融資性售后回租服務(wù)：以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。

（2）根據(jù)2023年4月30日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同：以向承租方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。

3.現(xiàn)代服務(wù)：

（1）航空運(yùn)輸服務(wù)：銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。

（2）客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)：扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額，從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。

4.生活服務(wù)：

納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。

5.銷售不動(dòng)產(chǎn)：

（1）房企中的一般人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，選擇一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。

（2）轉(zhuǎn)讓非自建不動(dòng)產(chǎn)，扣除購置原價(jià)的余額為銷售額。

6.上述扣除價(jià)款，應(yīng)取得符合規(guī)定的有效憑證。

有效憑證包括：發(fā)票、境外簽收單據(jù)、完稅憑證、財(cái)政票據(jù)、其他。（注意多選題）

二、進(jìn)項(xiàng)稅額

（一）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.以票扣稅

2.計(jì)算抵扣（外購免稅農(nóng)產(chǎn)品）

（1）一般農(nóng)產(chǎn)品：進(jìn)項(xiàng)稅額＝買價(jià)×13%

（2）特殊農(nóng)產(chǎn)品：煙葉。

進(jìn)項(xiàng)稅額＝收購價(jià)款×1.1×1.2×13%

3.不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的分期抵扣（新增）

2023年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣：第一年抵扣60%（扣稅憑證認(rèn)證當(dāng)月），第二年抵扣40%（取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月）。

不包括：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目；融資租入的不動(dòng)產(chǎn)；施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物。

（二）不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

2.非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

4.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

5.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

【提示】上述非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)；以及因違反法律法規(guī)造成貨物、不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀的情形。

6.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

【提示】納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（三）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（計(jì)算題、綜合題考點(diǎn)）：

1.按原抵扣轉(zhuǎn)出（注意原來計(jì)算抵扣）

2.按現(xiàn)在成本×17%（13%）

3.按凈值×適用稅率

4.分解計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

5.向供貨方收取的返還收入

三、應(yīng)納稅額計(jì)算的其他問題

（一）銷項(xiàng)稅額時(shí)間界定——納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，其中“營改增”行業(yè)特別之處：

（1）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

（2）納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

（二）納稅信用a級(jí)增值稅一般納稅人，取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的規(guī)定；

（三）納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減價(jià)稅合計(jì)額；

（四）納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額，可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

（五）農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法

1.適用試點(diǎn)范圍：

以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人。

2.核定方法：

以銷售產(chǎn)品為核心核定進(jìn)項(xiàng)稅額——實(shí)耗扣稅法。

（1）試點(diǎn)納稅人以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可按照以下3種方法核定：

①投入產(chǎn)出法；②成本法；③參照法。

（2）試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方法核定扣除：

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×13%/（1＋13%）

損耗率＝損耗數(shù)量/購進(jìn)數(shù)量

（六）“營改增”試點(diǎn)前發(fā)生業(yè)務(wù)的處理（新增）

1.按營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅，不足抵減允許扣除項(xiàng)目金額，不得在納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時(shí)抵減，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營業(yè)稅。

2.“營改增”之前已納營業(yè)稅，之后因發(fā)生退款減除營業(yè)額，應(yīng)向原主管地稅申請(qǐng)退還已納營業(yè)稅。

3.“營改增”之前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢査等需補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照營業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營業(yè)稅。

【第11篇】一般納稅人申報(bào)

公司的張姐來公司好長時(shí)間了，做賬報(bào)稅什么的都沒有出過一點(diǎn)錯(cuò)，真是讓人佩服她的工作能力，公司新來的實(shí)習(xí)生啥都不會(huì)，張姐就把她那套自己編寫的納稅申報(bào)操作流程手冊(cè)給了那實(shí)習(xí)生學(xué)習(xí)，過了一個(gè)星期這位實(shí)習(xí)生就能獨(dú)立做賬，納稅申報(bào)全套不在話下，我也找張姐要來了這份納稅申報(bào)操作流程，在這里分享給會(huì)計(jì)朋友們一起學(xué)習(xí)看看，對(duì)于在工作的朋友非常實(shí)用！

一般納稅人申報(bào)流程

（文末可領(lǐng)取完整版納稅申報(bào)流程）

增值稅納稅申報(bào)操作流程

認(rèn)證方法

抄報(bào)稅流程

增值稅納稅申報(bào)

銷項(xiàng)發(fā)票采集

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票采集

增值稅主表納稅申報(bào)

個(gè)人所得稅申報(bào)流程

附加稅納稅申報(bào)流程

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)流程

........

篇幅有限，會(huì)計(jì)朋友們資料已經(jīng)打包好了，想要領(lǐng)取一般納稅人及小規(guī)模納稅人 納稅申報(bào)電子版資料的朋友，看下方提示免費(fèi)獲??！

獲取方式

評(píng)論：學(xué)習(xí)

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【第12篇】非一般納稅人如何開增值稅票

2023年收到小規(guī)模納稅人開1%專票，一般納稅人可以抵扣嗎?

解答：

一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票，包括小規(guī)模納稅人依照稅法規(guī)定開具的增值稅專用發(fā)票，只要不是稅法明確規(guī)定不得抵扣的情形，都是可以按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

2023年針對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策，是對(duì)適用征收率為3%的可以減按1%計(jì)征增值稅，月度銷售不足10萬元（季度不足30萬元）免征增值稅；同時(shí)，小規(guī)模納稅人可以按照1%開具增值稅專用發(fā)票，但是開具增值稅專用發(fā)票部分不得享受增值稅免征的優(yōu)惠政策。

如果購銷的貨物屬于農(nóng)產(chǎn)品的，小規(guī)模納稅人開具1%的增值稅專用發(fā)票的，一般納稅人在購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品后無論是用于深加工還是初加工，都只能按照票面的1%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；如果小規(guī)模納稅人放棄享受減稅的優(yōu)惠政策，開具的是3%的增值稅專用發(fā)票，一般納稅人購進(jìn)后可以票面的價(jià)款×9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣額（不是票面的稅額），進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品深加工的（產(chǎn)品的稅率為13%）可以按照10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣額。因此，對(duì)于購銷貨物是農(nóng)產(chǎn)品的，購進(jìn)方需要特別注意小規(guī)模納稅人開具專票的征收率，不要為了壓價(jià)而損失更多的抵扣額。

【第13篇】一般納稅人代賬

對(duì)于現(xiàn)在企業(yè)記賬報(bào)稅來說，主要是有三種方式來進(jìn)行，一個(gè)就是自己聘用一個(gè)專職會(huì)計(jì)，一個(gè)就是選擇代理記賬，還有就是選擇兼職的代賬會(huì)計(jì)。三種方式各有各的好處與壞處，那么對(duì)于選擇代賬會(huì)計(jì)來說，一般納稅人一個(gè)月大概需要多少錢呢？一起和小編來了解一下。

1、一般納稅人代賬會(huì)計(jì)一個(gè)月大概多少錢

對(duì)于不同地區(qū)有不同的價(jià)格，主流的價(jià)格一般來說，比較簡單的，比如說空殼公司之類的，可能一年需要四五千一年左右，隨著業(yè)務(wù)量，工作量越多的企業(yè)來說，價(jià)格也就會(huì)更高一些。

2、選擇兼職代賬會(huì)計(jì)有什么好處

相對(duì)來說，公司如果規(guī)模的確不大，需要處理的業(yè)務(wù)量不多的情況，選擇兼職代賬會(huì)計(jì)優(yōu)勢(shì)的確是不少的，因?yàn)閺膬r(jià)格方面來說，一般是比較的便宜的，而且相對(duì)來說可以更多的上門服務(wù)，在工作上也比較的好溝通。

3、兼職代賬會(huì)計(jì)有什么缺點(diǎn)

對(duì)于兼職代賬會(huì)計(jì)來說，如果工作比較輕松的情況還是比較好處理，但是如果自身的業(yè)務(wù)工作比較多，兼職的工作也比較多，就容易導(dǎo)致出現(xiàn)一定的問題。其次就穩(wěn)定性來說，不太良好，如果有合同的約束還比較的輕松，如果沒有簽訂合同，突然離職的情況，那么對(duì)公司的財(cái)務(wù)工作就是耽擱。

所以其實(shí)對(duì)于兼職代賬會(huì)計(jì)來說，其實(shí)是三種方式里風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)最高的一種，而且不利于企業(yè)的一些財(cái)務(wù)資料的保密，對(duì)于代理記賬和專職會(huì)計(jì)來說都是可以有合同的約束，而兼職會(huì)計(jì)一般來說合同的約束力比較低，因?yàn)殡y以招聘。所以在如今的行情下，其實(shí)小編更建議各位朋友選擇代理記賬或?qū)Ｂ殨?huì)計(jì)。

【第14篇】一般納稅人預(yù)繳稅款

一個(gè)年輕人，有些遲疑地來到辦公室，說：你是梁老師嗎？我可以問你幾個(gè)業(yè)務(wù)問題嗎？是某某讓我來找你的。

雖然我沒聽清某某是誰，但這個(gè)不重要，于是我問：有什么問題？

他說：是這樣的，我是一個(gè)建筑公司的會(huì)計(jì)，剛參加工作不久，有幾個(gè)稅務(wù)問題不太明白。我盡量快些少占用您時(shí)間。第一個(gè)問題是，建筑公司是不是收到預(yù)收款就需要繳增值稅？為啥總聽說是預(yù)繳，預(yù)繳不是繳嗎？有什么區(qū)別？

我說：建筑公司收到預(yù)收款，按政策規(guī)定其實(shí)并沒有到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（備注：財(cái)稅[2017]58號(hào)）理論上講，不需要繳納增值稅稅。但是，因?yàn)榻ㄖ趧?wù)時(shí)間跨度比較長，如果嚴(yán)格按納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來計(jì)算繳納稅款，會(huì)造成資金前松后緊，入庫稅款的波動(dòng)也比較大，不利于均衡入庫。所以國家規(guī)定，建筑企業(yè)收到預(yù)收款的時(shí)候，應(yīng)該先按一定的比例預(yù)繳一筆稅款。預(yù)繳和繳的區(qū)別就在于，沒到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，叫預(yù)繳稅款；到了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，叫繳納稅款。

他說：哦，我明白了，設(shè)立預(yù)繳就是為了調(diào)節(jié)稅款在入庫時(shí)間上的不均衡。

我說：預(yù)繳除了調(diào)節(jié)時(shí)間上的不均衡，還要調(diào)節(jié)地區(qū)上的不均衡。對(duì)于公司來說，增值稅是在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，但你們公司肯定不是只在當(dāng)?shù)厣w樓，應(yīng)該在全國很多地方都有工程，如果所有工程的增值稅都在咱們這里繳稅，是不是不太合適啊，所以建筑企業(yè)需要在工程所在地預(yù)繳增值稅。

他說：原來是這么一回事啊。那我們這個(gè)月有三個(gè)項(xiàng)目，一共預(yù)收了1500萬的款項(xiàng)，該預(yù)繳多少增值稅呢？

我說：你們公司是一般納稅人嗎？這三個(gè)項(xiàng)目是一般計(jì)稅方式還是簡易計(jì)稅方式？

他說：是一般納稅人，有兩個(gè)項(xiàng)目是一般計(jì)稅，有一個(gè)項(xiàng)目是簡易計(jì)稅。

我說：如果是一般計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%；如果是簡易計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%；

他說：我們只有一個(gè)項(xiàng)目有分包情況，要不我一個(gè)個(gè)算算，你幫我看看對(duì)不對(duì)？

我說：嗯，你算吧

他說：第一個(gè)項(xiàng)目用一般計(jì)稅，在河北，預(yù)收了1000萬，分包了800萬。那應(yīng)該預(yù)繳的稅款=（1000-800）÷(1+9%)×2%=3.67萬元。

第二個(gè)項(xiàng)目用一般計(jì)稅在四川，預(yù)收了300萬，沒有分包，那應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=300÷(1+9%)×2%=5.5萬元。

第三個(gè)項(xiàng)目在河南，預(yù)收了200萬，簡易計(jì)稅，分包了190萬，應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=（200-190）÷(1+3%)×3%=0.29萬元。

所以，我應(yīng)該讓項(xiàng)目經(jīng)理分別去當(dāng)?shù)仡A(yù)繳這些增值稅對(duì)嗎？

我說：對(duì)，就是這樣計(jì)算的。

他遲疑地說：可我怎么聽說如果銷售額不超過10萬元就不需要在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅了，好像是2023年的新規(guī)定。是不是我們第三個(gè)項(xiàng)目就不用在河南預(yù)繳了？

我說：看來你還真是緊跟政策學(xué)習(xí)了，總局2023年4號(hào)公告中有相關(guān)規(guī)定，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。不過你要注意這個(gè)政策的適用前提是小規(guī)模納稅人，你是一般納稅人不適用這個(gè)。

他很不好意思地說：是我沒仔細(xì)看。我還有最后一個(gè)問題，就是每個(gè)項(xiàng)目我搞不清什么時(shí)候該一般計(jì)稅，什么時(shí)候該簡易計(jì)稅，是可以隨便選擇的嗎？

我說：建筑業(yè)的簡易計(jì)稅，有兩種情況，一類是必須簡易計(jì)稅，一類是可選擇簡易計(jì)稅。

必須簡易計(jì)稅有兩種情況：一是小規(guī)模納稅人；二是建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計(jì)稅。

可選擇簡易計(jì)稅的有五種情況：

一是清包工工程；

二是甲供工程；

三是建筑工程老項(xiàng)目；

四是銷售自產(chǎn)或外購機(jī)器設(shè)備（含電梯）的同時(shí)提供安裝服務(wù)，已經(jīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額的，對(duì)于安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅；

五是銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，建筑安裝服務(wù)可以簡易計(jì)稅。

他說：聽起來還挺麻煩的，我要不還是寫下來回去慢慢琢磨一下吧。

我說：好，你先回吧。稅法就是挺麻煩的，不能著急，不可能一天都搞明白，只要每天用心琢磨一個(gè)問題，時(shí)間長了就搞明白了。

轉(zhuǎn)自晶晶亮的稅月

【第15篇】一般納稅人銷售貨物的稅率

一般納稅人可以開具3%稅率的發(fā)票嗎？

正常來講一般納稅人增值稅基本稅率是四檔分別是13%、9%、6%、0（零稅率主要是出口貨在國稅總局規(guī)定的退稅目錄內(nèi)的貨物。那么什么情況下，公司可以開具3%的稅率呢？

增值稅稅收范圍內(nèi)還有兩個(gè)概念一個(gè)是征收率和預(yù)征率，這兩項(xiàng)中都有3%這個(gè)比率，比如說是征收率實(shí)施簡易征收的建筑企業(yè)就可以開具3%的征收率，這個(gè)是按照營改增相關(guān)管理辦法規(guī)定，老項(xiàng)目和甲供材核算項(xiàng)目下，可以選擇這一檔征收率。另外房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目在預(yù)售階段就按3%的預(yù)征率計(jì)征增值稅，作為預(yù)繳稅款，由后期按一般納稅核算時(shí)予以扣除。接下來要說的是一般納入究竟是在什么情況下可以3%的基本稅率呢？可見事實(shí)上一般納稅人基本稅率當(dāng)中并沒有這一檔。3%這一檔稅率僅屬于征收率和預(yù)征率范圍，在征收率中我們經(jīng)常說到簡易計(jì)征，尤其是3%這一檔?？梢娯?cái)務(wù)人員在日常工作中要區(qū)分基本稅率、征收率、預(yù)征率。

【第16篇】個(gè)體工商戶一般納稅人

眾所周知，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)濟(jì)的增長，相對(duì)來說，一般納稅人在稅制上有更多的優(yōu)勢(shì)。因此對(duì)于企業(yè)來說發(fā)展到一定的程度，肯定都是需要將企業(yè)轉(zhuǎn)換為一般納稅人的企業(yè)的，那么對(duì)于不屬于企業(yè)的個(gè)體工商戶的經(jīng)營者來說，可以申請(qǐng)為一般納稅人嗎？

一、個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)為一般納稅人嗎

答案是可以的，不過個(gè)體工商戶想要成為一般納稅人必須要滿足《增值稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定：“個(gè)體經(jīng)營者如果會(huì)計(jì)核算健全，并能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)申請(qǐng)由國家稅務(wù)總局直屬分局批準(zhǔn)，可以被認(rèn)定為一般納稅人?！?/p>

具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

《關(guān)于增值稅、營業(yè)稅若干問題的通知》凡同時(shí)具備以下三個(gè)條件的個(gè)體經(jīng)營者經(jīng)批準(zhǔn)可認(rèn)定為一般納稅人：

1、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售在180萬元(不含180萬元)以上的。

2、采取查賬征收稅款已有一定時(shí)期，能依期準(zhǔn)確地向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅資料，包括納稅申請(qǐng)表、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書等等。

3、個(gè)體經(jīng)營者認(rèn)定為一般納稅人的審批程序，納稅人向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并層報(bào)省局核準(zhǔn)后，由各市、縣、自治縣稅務(wù)局蓋章認(rèn)定。

、個(gè)體戶申請(qǐng)一般納稅人流程

1、個(gè)體工商戶如果要申請(qǐng)一般納稅人，需要在申報(bào)期結(jié)束的40日內(nèi)向主管的稅務(wù)部門報(bào)送

《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，登記申請(qǐng)一般納稅人的申請(qǐng)。

2、主管稅務(wù)部門就會(huì)在當(dāng)場(chǎng)核定個(gè)體工商戶的申請(qǐng)資料，如果資料審核確認(rèn)無誤，符合要求，當(dāng)場(chǎng)就會(huì)受理個(gè)體工商戶的一般納稅人申請(qǐng)，然后制作《文書受理回執(zhí)單》，并退回相關(guān)的資料原件。

3、然后受理個(gè)體工商戶申請(qǐng)以后，還是會(huì)對(duì)個(gè)體工商戶進(jìn)行實(shí)地的檢查的，同時(shí)制作查驗(yàn)報(bào)告。

4、受理通過后，主管稅務(wù)部門就會(huì)制作并郵寄《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。

所以不管是企業(yè)還是個(gè)體工商戶都是可以申請(qǐng)一般納稅人的，不過個(gè)體工商戶也是需要滿足相應(yīng)的條件才可以申請(qǐng)，否則也是不可以申請(qǐng)為一般納稅人的，如果各位朋友不懂如何申請(qǐng)為一般納稅人，那么也可以聯(lián)系財(cái)稅哥為您服務(wù)。