建筑業(yè)增值稅管理費(fèi)用（3篇）

【第1篇】建筑業(yè)增值稅管理費(fèi)用

答：一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的建筑企業(yè)，應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅，銷項(xiàng)稅=含稅價(jià)÷（1+11%）×11%；

一般納稅人執(zhí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅法的和小規(guī)模納稅人建筑企業(yè)，應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷（1+3%）×3%；

納稅人建筑服務(wù)預(yù)繳稅款規(guī)定

（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

【第2篇】建筑業(yè)專票作報(bào)銷費(fèi)用

那么真正的日常工作中，

?我們應(yīng)該怎么做好報(bào)銷這個(gè)工作呢？

別急！

小編已經(jīng)給你準(zhǔn)備好了！

2023年稅務(wù)局公布的最新案例：

費(fèi)用報(bào)銷能不能只附一張發(fā)票?

費(fèi)用報(bào)銷能不能直用一張發(fā)票？有人就說(shuō)了，怎么不能，我們一直就是這么干的！這么說(shuō)的話小編也無(wú)話可說(shuō)，不過(guò)我剛剛看到一個(gè)案例，建議大家都看一看。

重點(diǎn)看：企業(yè)所得稅核實(shí)情況：稅前列支不符合稅收規(guī)定的費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

2023年：經(jīng)查明，你單位在2023年3月17日記31號(hào)憑證中列支會(huì)務(wù)費(fèi)140,000.00元，并簽訂《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》，《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》中甲方為該企業(yè)，乙方為廣州xx酒店有限公司，但《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》中第四條注明：“...由乙方一次性將款項(xiàng)支付給甲方...”，第五條注明：“...甲方只提供會(huì)務(wù)服務(wù)?！?，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已確認(rèn)該筆費(fèi)用為虛假的協(xié)議，稅收違法證據(jù)已經(jīng)復(fù)印并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，因此認(rèn)定該《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》為虛假的協(xié)議，該筆費(fèi)用不符合稅法真實(shí)性的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，本次檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額158,401.89(18,401.89+140,000.00)元。

處罰規(guī)定：

1.處增值稅涉稅罰款553.00元（其中：2023年8月553.00元）

2.處企業(yè)所得稅涉稅罰款6,603.00元（其中：2023年6,603.00元）。

這是4月27號(hào)才查處的案例，大家現(xiàn)在看到還不算晚，大家看完文章先去看看自己公司有沒(méi)有類似的情況。

光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)是真實(shí)合理的，如果光靠一張發(fā)票入賬無(wú)論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理還是稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。

費(fèi)用報(bào)銷不能只附一張發(fā)票！

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

當(dāng)然，發(fā)票這項(xiàng)證據(jù)也是非常重要的，雖然企業(yè)所得稅法并沒(méi)有明確將稅前扣除憑證限定為發(fā)票，但是對(duì)于能夠取得發(fā)票的行為來(lái)說(shuō)，符合規(guī)定的發(fā)票和其他資料一樣是證明業(yè)務(wù)真實(shí)合理的有效憑證，也是不可或缺的，這點(diǎn)在其他的文件也是有規(guī)定的。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見(jiàn)》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕88號(hào)）第二條第（三）3項(xiàng)規(guī)定：加強(qiáng)發(fā)票核實(shí)工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)；

《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，納稅人購(gòu)買(mǎi)商品必須取得合法有效的發(fā)票。

國(guó)稅發(fā)[2008]80號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知第八第（二）在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒(méi)有填開(kāi)付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告第二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

那么，日常工作中主要的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性要件有哪些？包括但不限于下面這些情況。

1、實(shí)物資產(chǎn)

如：購(gòu)買(mǎi)原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫(kù)單、入庫(kù)單簽章、審批手續(xù)是否齊全，是否有采購(gòu)合同，是否有質(zhì)量驗(yàn)收合格證明、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購(gòu)合同對(duì)應(yīng)，是否有從第三方開(kāi)票，是否舍近求遠(yuǎn)采購(gòu)，成本費(fèi)用率是否明顯超過(guò)行業(yè)合理水平。

2、租金發(fā)票

是否有行政辦公部門(mén)審核確認(rèn)手續(xù)，是否有房屋租賃合同、發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，是否有經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費(fèi)清單。大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重大，如果沒(méi)有清單，可能會(huì)認(rèn)為虛假消費(fèi)。

4、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)報(bào)銷單內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全，所附的車票是否為去出差地的車票、餐飲、住宿、交通費(fèi)發(fā)票是否為出差地的發(fā)票、人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。

5、會(huì)議費(fèi)

會(huì)議費(fèi)報(bào)銷、是否有會(huì)議通知、會(huì)議議題、參會(huì)人員名單、簽到表等資料，是否有與會(huì)議無(wú)關(guān)費(fèi)用（如旅游費(fèi)）列支。

6、工資薪金

是否有考勤記錄、招聘合同、是否扣繳了工作薪金的個(gè)人所得稅，工資數(shù)額是否與勞動(dòng)合同和考勤紀(jì)律相吻合。

7、運(yùn)費(fèi)

運(yùn)費(fèi)報(bào)銷，是否有運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單，起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地是否與運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單相吻合，是否由起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地以外的車輛運(yùn)輸、運(yùn)輸價(jià)格是否波動(dòng)較大。

8、油費(fèi)

加油費(fèi)報(bào)銷，報(bào)銷的加油費(fèi)是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費(fèi)總額是否超過(guò)了車輛理論行車的最大油耗量。

9、水電費(fèi)

水電費(fèi)報(bào)銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少，但水電費(fèi)卻很高。

費(fèi)用報(bào)銷必看的5個(gè)要點(diǎn)

1.票據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)吻合

這是費(fèi)用報(bào)銷中最基本的常識(shí)知識(shí)，比如：小伙伴們?nèi)ゲ少?gòu)一批物料，按理應(yīng)該取得商品購(gòu)銷發(fā)票，但最后到財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)使用的是接受服務(wù)的發(fā)票，這樣牛頭不對(duì)馬嘴，自然不允許報(bào)銷。

有的小供應(yīng)商沒(méi)有發(fā)票怎么辦？稅務(wù)局不會(huì)認(rèn)的，所以記得提醒小伙伴買(mǎi)東西前記得問(wèn)有沒(méi)有發(fā)票，沒(méi)發(fā)票就換一家吧。

2.附件能有力支撐費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性

附件與報(bào)銷單之間應(yīng)具有較強(qiáng)的邏輯性和關(guān)連性，比如：報(bào)銷物料采購(gòu)款，后面的送貨單僅寫(xiě)了物料一批和總金額，沒(méi)有寫(xiě)明物料的用途、送貨人和收貨人也無(wú)簽字，財(cái)務(wù)人員在審核報(bào)銷單時(shí)根據(jù)這些現(xiàn)有的單據(jù)并不能判斷這筆采購(gòu)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生、有無(wú)存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

3.取得的發(fā)票類別符合稅法要求

在這里給大家總結(jié)一下：水電費(fèi)、各類外包服務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)、辦公費(fèi)、物料采購(gòu)費(fèi)用等可以使用專票報(bào)銷，但吃飯的發(fā)票、員工交通費(fèi)用發(fā)票、會(huì)所、ktv、酒吧、業(yè)務(wù)招待饋贈(zèng)禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報(bào)銷即可。

4.涉及專票報(bào)銷盡可能價(jià)稅分離填寫(xiě)

提醒小伙伴，報(bào)銷過(guò)程中涉及到專票報(bào)銷的，在填寫(xiě)報(bào)銷單時(shí)將專票上的不含稅價(jià)和稅金分成兩行填寫(xiě)，這樣方便財(cái)務(wù)后期的賬務(wù)處理。

另外，再提示一點(diǎn)，取得專票報(bào)銷的一定要在發(fā)票開(kāi)具的360天內(nèi)報(bào)銷，如果超過(guò)360天報(bào)銷，只能無(wú)情的告訴他，票據(jù)上顯示的稅金要自己掏腰包了。

5.附件中文件表單符合內(nèi)部管理流程

這點(diǎn)要求至關(guān)重要，一定要告訴小伙伴們，很多費(fèi)用的報(bào)銷會(huì)牽扯到公司內(nèi)部幾個(gè)部門(mén)的專業(yè)意見(jiàn)，報(bào)銷事項(xiàng)在發(fā)生前應(yīng)取得這些內(nèi)部通過(guò)的審批意見(jiàn)。

比如：某項(xiàng)目發(fā)生土建改造，施工前肯定會(huì)對(duì)這個(gè)工程進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估通過(guò)才能進(jìn)行施工及后期的費(fèi)用報(bào)銷，那么在報(bào)銷時(shí)就需要附上該方案評(píng)估通過(guò)的文件，這樣財(cái)務(wù)人員審核時(shí)才能看到該工程的評(píng)估是符合公司內(nèi)部管理要求的，就可以放心的審核通過(guò)了。

當(dāng)然，這點(diǎn)要求是基于公司內(nèi)部管控延伸出來(lái)的，不同公司要求的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)不一樣，一般來(lái)說(shuō)越是管理規(guī)范的公司，在這方面的要求會(huì)越嚴(yán)苛。

【第3篇】建筑業(yè)管理費(fèi)用抵扣嗎

關(guān)于進(jìn)項(xiàng)抵扣的規(guī)則:

進(jìn)項(xiàng)的定義:采購(gòu)者支付或承擔(dān)的稅金，為進(jìn)項(xiàng)稅金。

可抵扣進(jìn)項(xiàng):抵扣憑證(發(fā)票)上注明的稅金(或金額)

總局的權(quán)力:如果憑證不符合總局規(guī)定，不能抵扣

不得抵扣清單:負(fù)面清單列表，所列者不抵扣，其它均可抵扣

顯示內(nèi)行與外行的標(biāo)志:

外行愛(ài)問(wèn):哪些進(jìn)項(xiàng)可以抵扣?這個(gè)進(jìn)項(xiàng)為什么可以抵扣?內(nèi)行愛(ài)問(wèn):哪些進(jìn)項(xiàng)不能抵扣?這個(gè)進(jìn)項(xiàng)為什么不能抵扣?

問(wèn):外單位員工的車票，能不能抵扣進(jìn)項(xiàng)?

答:不能。因?yàn)槎悇?wù)總局允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)，僅指本單位員工。

關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告(2023年第39號(hào)公告)

六、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告

(一).....2023年第39號(hào)公告)第六條所稱“國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。

這個(gè)回答錯(cuò)在哪里?

文件允許抵扣本單位員工的運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)，規(guī)定了“非員工不能抵扣”嗎？！

關(guān)于進(jìn)項(xiàng)抵扣的把握步驟:

1、見(jiàn)票抵扣:有票就能抵扣，無(wú)票就不能抵扣

（1）增值稅專用發(fā)票

（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票:抵扣全部金額(買(mǎi)價(jià))的9%!

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人:收購(gòu)憑證(普票)

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者 :免稅普票

小規(guī)模經(jīng)銷者 :3%增值稅專用發(fā)票

從花農(nóng)個(gè)人處采購(gòu)一批桂花樹(shù)，付款100,000元，自開(kāi)收購(gòu)憑證

可抵扣進(jìn)項(xiàng)=100,000x9%=9,000元桂花樹(shù)成本=100,000-9,000=91,000元

從小規(guī)?；ㄉ烫幉少?gòu)一批桂花樹(shù)，付款100.000元，開(kāi)3%專票

可抵扣進(jìn)項(xiàng)=100,000x9%=9,000元桂花樹(shù)成本=100,000-9,000=91,000元

從一般納稅人花商處采購(gòu)一批桂花樹(shù)，付款100.000元，開(kāi)9%專票

可抵扣進(jìn)項(xiàng)=100,000÷1.09x9%=8,257元桂花樹(shù)成本=100,000÷1.09=91,743元

（3）海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書(shū)

（4）扣繳稅款完稅憑證

（5）特殊情況下的憑證

過(guò)路過(guò)橋費(fèi)發(fā)票、客運(yùn)電子普票、客運(yùn)票據(jù)

2、票必須合規(guī):合法、符合總局規(guī)定

（1）開(kāi)具要規(guī)范

真實(shí)(不虛開(kāi))、內(nèi)容、形式、時(shí)間

（2）稅務(wù)總局的特殊規(guī)定要求

備注要求、失控發(fā)票、收款方是開(kāi)票方

（3）錯(cuò)誤的謠言

三流合一、業(yè)務(wù)合法、不超經(jīng)營(yíng)范圍、與生產(chǎn)相關(guān)

3、抵扣程序:

2023年3月開(kāi)始，執(zhí)行新政策(2023年1月1日后所開(kāi)發(fā)票適用)

老政策:開(kāi)票360日后必須認(rèn)證

認(rèn)證當(dāng)月必須抵扣(次月申報(bào) 于申報(bào)表上)

總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)

一、增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。

八、本公告第一條自2023年3月1日起施行

取得增值稅專用發(fā)票后，不再有認(rèn)證期限

欲抵扣時(shí)，在系統(tǒng)中勾選進(jìn)項(xiàng)用途:用于抵扣、用于出口退稅