小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務處理（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務處理

小規(guī)模納稅人增值稅免稅后的開票和申報操作實務

根據(jù)財政部、稅務總局公告2023年第15號和國家稅務總局公告2023年第6號，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，這里要關(guān)注幾個要點：

1、免征增值稅的期限是2023年4月1日至2023年12月31日。

2、免征增值稅的范圍是適用3%征收率的應稅銷售收入，不再受月銷售額15萬（按季納稅的季銷售額45萬）限制，適用5%征收率的應稅銷售收入不享受免征。

3、享受免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。如果要開具增值稅專用發(fā)票，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票并且不能享受免稅。

一、發(fā)票怎么填開

1、享受免征增值稅開具普通發(fā)票，稅率欄要選擇“免稅”，稅額欄顯示為“***”，稅率不能直接選“0稅率”，填開后發(fā)票票面如下圖所示：

稅率欄如何自動顯示“免稅”：

a、稅務ukey用戶可以進入系統(tǒng)設定，在“自定義貨物與勞務編碼”中購選“是否使用優(yōu)惠政策”，優(yōu)惠政策類型選“免稅”，稅率選“0%”，稅率類型選擇”出口免稅和其他免稅優(yōu)惠政策“。

b、百旺稅控盤用戶可以進入“系統(tǒng)設置“，”增值稅類商品編碼“，進入賦碼頁面，稅率選”0%”，政策選擇“出口免稅和其他免稅優(yōu)惠政策”。

c、航天金稅盤用戶可以進入“系統(tǒng)設置“，“商品編碼”，點“增加”或“修改”，稅率選擇“免稅”，享受優(yōu)惠政策選擇“是”，優(yōu)惠政策類型選擇“免稅”。

2、如果放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

3、以前開的發(fā)票如何處理：增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票，即原來開具的1%就開1%的紅字發(fā)票，原來開具的3%的就開3%的紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

二、申報表怎么填寫

1、合計月銷售額未超過15萬元(按季納稅的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”（個體工商戶填報）相關(guān)欄次。

2、合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

三、寫在最后

1、依法納稅是義務，免稅是國家給的政策紅利，不能虛開發(fā)票。

2、連續(xù)12個月（按季納稅的連續(xù)四個季度）銷售額超500萬，要認定為增值稅一般納稅人。

【第2篇】小規(guī)模納稅人怎么繳稅

有人歡喜有人憂，擔憂的是你，該怎么辦？首先了解政策，小規(guī)模納稅人截止2023年12月31日，季度45萬以內(nèi)享有增值稅免稅政策，附加稅（城建、教育、地方教育附加簡稱“附加稅”）直接免除，企業(yè)所得稅更為關(guān)心，就算你沒有一張成本發(fā)票，按照2.5%利潤額實際繳納就可以了。

【第3篇】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

問題一：

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如何計算繳納增值稅？能否向稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票？

一、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）規(guī)定：“二、下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進項稅額：

（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：

……

2.小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅?！?/p>

二、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）規(guī)定：“一、關(guān)于納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

……

（二）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應開具普通發(fā)票，不得由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

四、關(guān)于銷售額和應納稅額

……

（二）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應納稅額：

銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

應納稅額=銷售額×2%

五、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第4欄，其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄?！?/p>

問題二：

藥店向一般納稅人企業(yè)零售的應稅藥品能否開具增值稅專用發(fā)票？

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）中第十條規(guī)定：“一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發(fā)票。

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關(guān)申請代開。

銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外?！?/p>

因此，藥店向一般納稅人企業(yè)零售應稅藥品可以開具增值稅專用發(fā)票，但一般納稅人企業(yè)購進藥品用于集體福利和個人消費的不得進項抵扣。

問題三：

北京市范圍內(nèi)，個人代開普通發(fā)票去哪里繳納個人所得稅？

根據(jù)《北京市國家稅務局 北京市地方稅務局關(guān)于個人申請代開普通發(fā)票有關(guān)事項的公告》(北京市國家稅務局 北京市地方稅務局公告2023年第24號)第二條規(guī)定：“個人取得應稅所得，扣繳義務人未按照規(guī)定履行扣繳義務的，個人可以直接到各區(qū)地方稅務局、各分局所屬的納稅服務廳辦理納稅申報，依法繳納稅款?！?/p>

問題四：

有哪些情形的納稅人本年度不能評為a級？

第一、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2023年第40號)規(guī)定：“第十九條 有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為a級：

（一）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；

（二）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為d級的；

（三）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；

（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關(guān)提供準確稅務資料的?！?/p>

第二、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務口徑的公告》(國家稅務總局公告2023年第85號)規(guī)定：“五、關(guān)于不能評為a級的情形

非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的,不能評為a級。

正常原因是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

按季申報視同連續(xù)3個月?！?/p>

來源：北京國稅，版權(quán)歸作者所有，如多練會計轉(zhuǎn)載該文涉及版權(quán)等問題，請作者立馬與多多聯(lián)系，多多會在第一時間協(xié)商處理。

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【第4篇】個體工商戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天小編就和各位小伙伴一起學習這方面的知識。作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場喲！

定義區(qū)分

何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個體戶？

還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡單做個區(qū)分：

一、小規(guī)模納稅人

1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額）不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料二、一般納稅人

1個標準：年應征增值稅銷售額＞500萬元；2個能夠：能進行健全的會計核算能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

四大區(qū)別

因疫情原因，目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%

三者可否互轉(zhuǎn)？

1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2023年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

那么到底注冊公司好？

還是個體戶好？

注冊個體戶沒有強制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務部門的審查？你聽誰說的？聽誰！

一、“不記賬”之說

個體戶要不要記賬報稅這個問題，已經(jīng)說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴重！

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經(jīng)過稅務機關(guān)批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。

當然《辦法》里也說了：個體戶可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理賬務事宜。

二、“免稅”之說

這是指的個體戶月收入15萬元以下可以免增值稅。

注意：這個季銷售額45萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司。

換句話說，如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關(guān)系。

況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個體戶要交個人所得稅，稱之為“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。

敢問，個體戶哪兒免稅了？

三、“免于檢查”之說

首先，個體戶每年6月也必須年報！不年報的人家還是查你！

《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應當于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。

此外，一些開小餐館的個體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…

四、“行政審批流程較少”之說第一，個體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。

不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。

并且，個體戶有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！

《個體工商戶登記管理辦法》第36條：個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關(guān)責令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

敢問個體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊公司比注冊個體戶更好了？至少我是這么認為的！

1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的

想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧！

2、個體戶是不能轉(zhuǎn)讓的

如你想變更個體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。

因為個體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。

3、個體戶開分店有條件

想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易??！

一個個體戶只能有一個經(jīng)營場所。

那就再注冊一家個體戶好了，不好意思，一個人只能注冊一家個體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！

4、個體戶拉不來投資人和合伙人

個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！

5、個體戶的經(jīng)營風險比較大

個體戶和有限責任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔的是無限責任。

你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。

6、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少

因為個體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴展團隊，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標桿，這都不是給個體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎行業(yè)個體戶的各類扶持、獎勵政策。

所以，你還執(zhí)著于非個體戶不可嗎？那好吧！我注冊公司？

那么注冊公司

是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 4 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%（1%）征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于 3% （1%），建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

注：本文針對部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請咨詢當?shù)毓ど叹帧?/p>

來源丨廣東省稅務局、北京稅務、清遠稅務、建筑業(yè)營改增中心、會計家、大白學會計

【第5篇】某小規(guī)模納稅企業(yè)本期購入原材料

日前

臺州學院椒江校區(qū)出現(xiàn)一架飛機

是的，你沒看錯

這是一架大飛機

不是飛機模型！

讓人羨慕的是

這架飛機是給學生當教具的

網(wǎng)友：

果然是別人家的大學！

從大洋彼岸來

運輸時間近一個月

這架飛機停在智能制造（航空工程）學院北面道路上，機身為藍白相間，垂尾印有“n868ds”的飛機注冊號，比大家平時乘坐的民用客機要小。

這是架什么飛機？

為啥停在校園里？

“它是一架退役的小型商務飛機，航空發(fā)動機等部件齊全，各個系統(tǒng)都非常完整，性能結(jié)構(gòu)等方面也比較先進?！敝悄苤圃欤ê娇展こ蹋W院院長張永炬介紹，這是一架“灣流gii”飛機，由世界上生產(chǎn)豪華、大型公務機的灣流宇航公司生產(chǎn)。

據(jù)了解，灣流gii是雙發(fā)運輸類公務機，也是世界上最豪華的公務機之一。

臺州學院采購的這架飛機來自大洋彼岸，飛機運到學校后，由專業(yè)技術(shù)人員進行結(jié)構(gòu)組裝，目前主體組裝已經(jīng)完成，等局部修整之后將整體吊裝至鋼筋混凝土的起落架支撐處。

該飛機的發(fā)動機和輔助動力裝置，將作為教學設備用于日常教學?！敖Y(jié)構(gòu)組裝需要20個工作日，然后進行翼面調(diào)整、表面噴涂、內(nèi)部原有照明系統(tǒng)改造等，估計全部弄好要到11月中旬。”智能制造（航空工程）學院老師李勛介紹。

為學生購買飛機，用于實踐教學

“打算將飛機外部用于形象展示，航空發(fā)動機等關(guān)鍵部件，則將用于學生實訓實踐教學。另外，還可以為相關(guān)專業(yè)老師的航空方面研究作參考。”張永炬告訴記者。

2023年，臺州學院將專業(yè)與地方培育的航空產(chǎn)業(yè)對接，首開“無人駕駛航空器系統(tǒng)工程”專業(yè)，也就是“無人機”專業(yè)。目前，該專業(yè)有100多名在校生。

“學生不但要了解‘無人機’，還要了解‘有人機’、了解飛行器，所以學校就想要給學生買一架真飛機。”張永炬介紹，“無人機”專業(yè)結(jié)合地方產(chǎn)業(yè)需求，主要面向制造和應用兩方面。

李勛介紹，“無人機”專業(yè)涉及空氣動力學、飛機原理總體設計、復合材料結(jié)構(gòu)設計及制造等專業(yè)課程的學習。

李勛說，此前，“無人機”專業(yè)的學生實訓操作采用的是小型固定翼航模或多旋翼無人機，這架飛機的到來讓學生有了更多實踐實驗機會，也讓教學內(nèi)容更加豐富。

轉(zhuǎn)自：臺州晚報 （姚苗苗、潘侃俊）

來源： 新聞坊

【第6篇】小規(guī)模納稅人開票稅率

上季度開了房屋租賃費發(fā)票，5%的稅率，因為季度營業(yè)額沒有超過45萬元，納稅申報時居然也顯示免稅了，原來認為只有3%的稅率是免稅的。但網(wǎng)上申報時不通過，就到稅務大廳找稅務人員指導一下，原來是填寫的欄次和日常的不一樣。

我們現(xiàn)在小規(guī)模納稅人開普通發(fā)票是零稅率，開票的時候在稅率欄不能填0.要填寫“免稅”，但是這個免稅是只適用于3%的稅率的，如果我們小規(guī)模納稅人開的是5%稅率的發(fā)票，那么他就不能開免稅了，他必須按照5%的稅率來開。但是如果我們小規(guī)模納稅人的銷售收入一個季度，不超過45萬時，即使我們開的發(fā)票稅率是5%，我們也能享受到免稅。

大家請看下面這個增值稅納稅申報表。

這個5%的免稅申報是填在第九行，免稅銷售額里面，和12行，其他免稅銷售額，本期的免稅額是填在17行，另外大家還要注意，它的第九行和12行填寫的銷售額是含稅銷售額，

還有填在17行的免稅額，它自動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)是3%的稅率算出來的數(shù)據(jù)，這個就要到稅務局大廳柜臺手工修正為5%的稅率

請大家為我點個贊，鼓勵一下

【第7篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報表怎么填

小規(guī)模納稅人免征增值稅之申報小技巧

前臺申報監(jiān)控少 易出疑點別大意

征期金三申報表 各類提醒要注意

一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

個體申報要三看 一欄免稅核定額

注銷遷移非征期 按季三十要切記

有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意

以上逐條能做到 小微優(yōu)惠沒問題

一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一

一般情況下，指小規(guī)模增值稅申報表中第1欄3%征收率的應稅銷售額應大于第2欄3%的專票銷售額和第3欄3%普票銷售額的和。同理，第4欄5%征收率的應稅銷售額應大于第5欄5%的專票銷售額和第6欄5%普票銷售額的和。

專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利

代開或自開的增值稅專用發(fā)票，應就其開具專票相對應的應稅行為計算繳納增值稅，但納稅人銷售額按月不超10萬、按季不超30萬，除去專用發(fā)票對應的銷售額，可以享受免稅。

個體申報要三看 一欄免稅核定額

小規(guī)模的個體戶前臺申報，在保存報表時，應注意第1欄、第4欄、核定銷售額、免稅銷售額等，代開發(fā)票銷售額按月超過10萬（按季30萬）時，免稅銷售額欄次不應有數(shù)據(jù)。

注銷遷移非征期 按季三十要切記

若小規(guī)模納稅人是于季度中間開業(yè)或注銷，未達到完整季度的，可以視同一個完整的季度享受免稅。

有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意

小規(guī)模納稅人申報表新增“本期銷售不動產(chǎn)的銷售額”欄次，位于申報表最上方，此欄次填寫時可能涉及不動產(chǎn)扣除額，納稅人超過小規(guī)模免稅標準后，此欄次數(shù)據(jù)與5%征收率的應稅銷售額數(shù)據(jù)應一致；銷售額總額未超過小微標準（含不動產(chǎn)銷售額），不動產(chǎn)銷售額也可以享受免稅。

一張表+一首打油詩

您掌握這些小技巧了嗎~

申報表的填寫方法

情況1：只開具增值稅普通發(fā)票

（1）只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）

將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)），而且不能填第1欄，因為你填了第1欄最后必定會產(chǎn)生稅款！

提醒！第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，第11欄是個體工商戶和其他個人填的，這里還是有不少人容易搞混嘍！

【例1】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入50000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，不超過30萬符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應填申報表如下：

（2）只開具普票，不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）

【例2】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入400000元，通過開票軟件開具增值稅普通發(fā)票，超過30萬不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應填申報表如下：

情況2：只開具增值稅專用發(fā)票

代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應將銷售額按對應稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）

【例3】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入50000元，去稅局代開了發(fā)票，現(xiàn)場預繳了稅款，當季不超過30萬但是不免增值稅，應填申報表如下：

情況3：同時有開具增值稅專票、普票

特別注意！專票無論是自開還是代開，都要交增值稅，并且代開發(fā)票的收入也會占用免增值稅的銷售額度。

1、符合小微免稅條件時

把開具專票金額按對應稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）

把開具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)）

【例4】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入250000元，去稅局代開了50000元的發(fā)票，現(xiàn)場預繳了稅款，剩余200000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應填申報表如下：

2、不符合小微免稅條件時

開具專票金額按對應稅率填入第2欄或第5欄；

開具普票金額按對應稅率填入第3欄或第6欄；

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

【例5】公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售貨物不含稅收入400000元，去稅局代開了100000元的發(fā)票，現(xiàn)場預繳了稅款，剩余300000元從開票軟件開了普通發(fā)票，應填申報表如下：

情況4：銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為（如銷售初級農(nóng)產(chǎn)品，如大米，蔬菜，瓜果等）

將銷售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）

【例6】農(nóng)貿(mào)有限公司（小規(guī)模納稅人）三季度銷售蔬菜100000元，應填申報表如下：

同時，還要填一個減免稅申報明細表里的免稅項目，選擇下拉框?qū)拿舛愴椖浚顚懕酒诿舛愪N售額。

關(guān)于小規(guī)模申報，你還要知道幾點：

1.未開票收入的填報

申報收入不僅是開票收入，未開票收入也是要申報的，建議你根據(jù)實際經(jīng)營情況如實填報。

如果符合小微免稅條件的，不填主表第一欄，直接按本文第一張表的填法；

如果不符合小微免稅條件的，把未開票收入加到主表第一欄。

表格邏輯：主表第1欄≥第2欄+第3欄，第4欄≥第5欄+第6欄，不符合邏輯表格比對會不通過。

2.自開專票部分

也填在第2和第5欄的稅務機關(guān)代開的專用發(fā)票金額那里。

3.稅務機關(guān)代開普票的部分

填在第3和第6欄的稅控器具開具的普通發(fā)票金額那里。

4.有免稅收入項目、減稅項目的

免稅收入上面介紹過，減稅的有哪些呢？最常見的是稅盤的首次購置費用及以后每年的服務費是可以減稅的。

這兩種情況都需要除了填主表外，需要同時填寫減免稅申報明細表！

免稅收入填在主表第12欄“其他免稅銷售額”；

減稅項目填在主表第18欄“本期應納稅額減征額”。

【第8篇】小規(guī)模納稅人自行開具專票

以前我們都知道，只有一般納稅人可以開專票，那么小規(guī)模可以開專票嗎？如果你對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

小規(guī)模納稅人可不可以自己開專票？

小規(guī)模納稅人自己是不可以開增值稅專用發(fā)票的。但是根據(jù)業(yè)務需要的，可以申請稅務局代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%。已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人(包括個體經(jīng)營者)，提出代開增值稅專用發(fā)票的申請，主管稅務機關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票的業(yè)務。應提供資料:

1、稅務登記證副本(只查驗)

2、《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》(報送2份)

3、稅收完稅憑證(報送)

4、需提供的其他資料

發(fā)票代開的方式有幾種？

1、自助代開

2、大廳稅務代開

如果是自助代開，那么可以在網(wǎng)上提交申請，然后登錄電子稅務局，選擇代開發(fā)票，輸入開票方，購票方等等，然后等待上傳；稅局的工作人員會在后臺給出回復，批復后，可以去稅局的的自助辦稅點，將發(fā)票打印出來。如果是稅局代開的話，那么就要攜帶辦理本人的身份證和雙方簽訂的合同，然后等待叫號申請代開，只需要把攜帶的資料給稅局的工作人員，就可以了。這兩種方式最大的區(qū)別是，自助代開需要有公戶，自動劃繳稅款，如果是在辦稅大廳代開，那么只要有銀行卡，刷卡繳稅就可以了。

舉個例子

a公司為小規(guī)模納稅人，a公司銷售了一批電腦給b公司，b公司為一般納稅人，要求a公司開具增值稅專用發(fā)票，a公司可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

作為小規(guī)模納稅人，非住宿業(yè)，a公司不能自行開具增值稅專用發(fā)票，需要向主管稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人是否可以自行開專票的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多有關(guān)的會計知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責編：小敏

【第9篇】小規(guī)模公司怎么納稅申報

前期文章已為大家講述了關(guān)于【小規(guī)模納稅】的標準；本期為大家講講小規(guī)模納稅是如何進行納稅申報的，那么你的公司屬于大規(guī)模還是小規(guī)模呢？何為小規(guī)模納稅申報？

【納稅申報】：指納稅人依據(jù)【稅法】所規(guī)定的條例內(nèi)容和期限，向【稅務機關(guān)】提交與納稅事項相關(guān)紙質(zhì)報告的法律行為，此行為屬于納稅人依法履行納稅義務并承擔法律責任的主要憑證，也是稅務機關(guān)進行稅收管理信息的主要途徑和稅務管理的一項重要制度。關(guān)于此類納稅，我們花兩年時間整合了十多年工作經(jīng)驗得出了一份《企業(yè)精準稅務增值法寶》，評論666，我發(fā)你~

一、【小規(guī)模納稅人納稅申報】的步驟是：

1、首先進入電子稅務局，點擊【稅費申報及繳納】，進入后，頁面上有一個【增值稅零申報】字樣，點擊【報表】就可以填寫了；

2、進入到【增值稅申報表】后，表內(nèi)的數(shù)據(jù)都填為零，不屬于【零申報】的需要依據(jù)窗口提示的數(shù)據(jù)來進行【零申報】；

3、納稅人進行數(shù)字簽名，也可以輸入納稅人密碼；

4、輸入納稅人密碼后，仔細檢查日期和報表內(nèi)的零數(shù)據(jù)，核對仔細后即可點擊提交；

5、提交后，【納稅申報表零申報】就算申報成功了。

二、納稅人申報方式

1、直接申報：由納稅人或納稅人的【稅務代理人】到稅務機關(guān)進行納稅申報；

2、郵寄申報：由納稅人將【納稅申報表】以及相關(guān)的【納稅資料】通過郵寄的方式送達稅務機關(guān)，其工作人員會進行領(lǐng)取；

3、電子申報：由納稅人將【納稅申報表】以及相關(guān)資料所羅列的信息在網(wǎng)上傳送給稅務機關(guān)。電子申報主要有【微機申報】、【專用報稅機申報】、【電話申報】的三種方式；

4、代理申報：【生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小或者是無申報能力】的納稅人可委托機構(gòu)代理，批準后，具有稅務代理資格的【稅務代理機構(gòu)】在規(guī)定的申報期限內(nèi)進行辦理納稅申報手續(xù)；

5、匯總申報：由國家稅務總局準許【匯總繳納企業(yè)所得稅】的企業(yè),年終將由匯總企業(yè)逐級匯總(合并)申報。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人如何申報的內(nèi)容了，大家覺得難嗎？有多少老板是小規(guī)模納稅人？扣1.小編在這里提醒大家，及早，按時按量申報，只有好處。漏報的話可以找我咨詢呀！

點個關(guān)注，下期為大家更新更干貨~

【第10篇】小規(guī)模納稅人地方稅費

為深入落實黨中央、國務院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，形成了針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：享受主體為小規(guī)模納稅人的稅費優(yōu)惠政策有哪些↓

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

【享受條件】

1.適用于增值稅小規(guī)模納稅人。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

3.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號）

2.《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）

增值稅小規(guī)模納稅人

階段性免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預征率的預繳增值稅項目。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號）

2.《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2023年第6號）

增值稅小規(guī)模納稅人

減征地方“六稅兩費”

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

免征文化事業(yè)建設費

【享受主體】

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務，免征文化事業(yè)建設費。

【享受條件】

月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）

來源 國家稅務總局官微

編輯 王瓊

流程編輯 劉偉利

【第11篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第12篇】小規(guī)模納稅人稅率怎么計算

當我們執(zhí)照注冊下來后，在做稅務登記時，稅務選擇納稅人會有兩種選擇，一種是小規(guī)模納稅人，另一種是一般納稅人

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準(年應稅銷售額標準為500萬元)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。

也就是說年應征增值稅銷售額≤500萬元為小規(guī)模納稅人；年應征增值稅銷售額＞500萬元為一般納稅人

在現(xiàn)實稅務登記中， 我們根據(jù)經(jīng)營需求及健全的會計制度來進行選擇；假如：公司為道路運輸企業(yè)，為客戶提供貨物運輸，在簽訂合同時，客戶一定要開具9%稅率的專用發(fā)票，通過商議后此時我們可以選擇登記為一般納稅人，因為只有一般納稅人才能開具9%的運輸發(fā)票（這時，我們一定要有健全的財務制度與專業(yè)財務人員）

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間最本質(zhì)的區(qū)別是：

稅率不同： 小規(guī)模的稅率基本是3% ； 一般納稅人的稅率是按照不同行業(yè)的標準設定的（13%、9%、6%不等）

他們中間最大的界限是： 他們之間的界限（當你是小規(guī)模納稅升級為一般納稅人的條件） 銷售行業(yè)年收入不超過500萬，超過這個界限稅務局會自動判定為是一般納稅人的資格標準，會被責令強制升級為一般納稅人

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的區(qū)別

小規(guī)模納稅人

1、對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)），季度45萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超過45萬也免增值稅）。

2、獲得增值稅專票、普票，都不能夠抵扣增值稅

3、申報時間及方式不同：一般納稅人都是按月申報；小規(guī)模納稅人按季申報。

一般納稅人

1、年不含稅收入>500萬； 適用稅率/征收率為13%、9%、6%；

2、稅額=銷項稅額－進項稅額； 發(fā)票領(lǐng)用：能領(lǐng)購普票/專票，不論開普票還是開專票，稅率固定不變；

3、采購入賬：采購支付的貨款，取得專票計算進項給予抵扣，取得普票全額進采購成本。

4、符合科技型中小企業(yè)認定條件可以研發(fā)費用加計扣除

5、符合郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務按照可抵扣的進項稅額的10%計算加計抵減額，生活服務按照準予抵扣的進項稅額的15%計算加計抵減額

6、高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

四、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《財政部 國家稅務總局 關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 國家稅務總局 2023年第12號）及《財政部 稅務總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定，小微企業(yè)年度應納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：12.5%×20%=2.5%）；年度應納稅所得額超過100萬不超過300萬的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：25%×20%=5%）

【第13篇】小規(guī)模納稅人建賬

任何一家企業(yè)成立之初都會面臨一個問題——建賬，不同規(guī)模的企業(yè)建賬的流程也會有所差別，對于很多小企業(yè)規(guī)模比較小，建賬的過程就會出現(xiàn)很多問題，那么今天我們就來談一談關(guān)于小企業(yè)如何建賬的問題。

在建賬的時候我們要綜合考慮企業(yè)的規(guī)模，一般建賬的流程是“選擇準則”、“準備賬簿”、“科目選擇”、“填制賬簿”等。

第一步，“選擇準則”，對于達到要求的小企業(yè)選擇參照《小企業(yè)會計準則》來進行。

第二步，“選擇賬簿”，這一步比較關(guān)鍵，在選擇賬簿的時都要首先考慮企業(yè)規(guī)模，也就是業(yè)務量的大小，然后要考慮企業(yè)的主營業(yè)務是什么。

一般來說，企業(yè)規(guī)模與業(yè)務量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務量就會越大，涉及的經(jīng)濟業(yè)務種類會比較多，那么所需的會計賬簿的數(shù)量也會越多，種類也會越多。相反，對于規(guī)模比較小的企業(yè)，業(yè)務量也會比較少，甚至有的企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務只有一種，那么在選擇賬簿的時候就會比較單一，往往一個會計就可以處理好所有的事，所需的賬簿數(shù)量和種類也會大大減少。

其次就是公司的主營業(yè)務了，如果一個公司的主營業(yè)務比較復雜，涉及到的經(jīng)濟業(yè)務比較多，那么所需的賬簿數(shù)量也會增多。所以如何選擇賬簿要根據(jù)企業(yè)的情況來選擇。對于小企業(yè)來說，一般設置一本總分類賬、一本庫存現(xiàn)金日記賬、一本銀行存款日記賬、二到三本明細分類賬(包括應收賬款、應付賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)等)、一本費用賬基本就足夠了。 最后還需要考慮一下公司的電算化水平，結(jié)合電算化去考慮選擇購買多少賬簿。但無論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問題，現(xiàn)金和銀行存款日記賬都必須設置。另外還需設置相關(guān)的總賬和明細賬。

第三步，“科目選擇”，這個可參照選定會計準則中會計科目及主要賬務處理，結(jié)合自己單位所屬行業(yè)及企業(yè)管理需要，依次從資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類中選擇出應設置的會計科目。

最后按照會計準則的要求填制賬簿就可以了。

以上就是今日的內(nèi)容，有需要的同學可以收藏

8大行業(yè)工作內(nèi)容+財務每月工作流程+83種常見賬務處理+51套會計常用公式等

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【第14篇】小規(guī)模納稅人首次購買稅控設備

導讀：小規(guī)模納稅人購買金稅盤如何做賬務處理呢？對此，本篇文章給您整理了兩個步驟來分析。首先是首次購買是入賬，然后抵減時再做賬。至于小規(guī)模納稅人進項稅的會計分錄，如果您不清楚的話，可以閱讀接下來的內(nèi)容。

小規(guī)模納稅人購買金稅盤如何做賬務處理呢？

答：按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。

因此，小規(guī)模納稅人購買金稅盤，則做賬如下：

借：管理費用

貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

借：應交稅費-減免稅

貸：管理費用

借：應交稅費-應交增值稅

貸：應交稅費-減免稅

小規(guī)模納稅人進項稅如何做會計分錄？

首先，小規(guī)模納稅人進項稅額不得抵扣。

因此，對于小規(guī)模納稅人進項稅，當價稅合計計入存貨成本

借：原材料/庫存商品

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

【第15篇】小規(guī)模納稅人開票普稅率是多少錢

金牌答疑老師解答

辜老師| 官方答疑老師

職稱：注冊會計師+中級會計師

回答數(shù)：18444個,好評數(shù)：18339個

小規(guī)模的稅率是3%，給一般納稅人開票也是3%

2019-05-27,14:17:51

一步步變得更好 | 會計達人

追問：如果專用發(fā)票，稅率是5%嗎?專用發(fā)票必須到稅務機構(gòu)代開嗎?謝謝老師

2019-05-27,14:34:04

辜老師| 官方答疑老師

如果你適用的稅率是3%，專票也是3%，自己不能開具的話，只能到稅務局代開

2019-05-27,15:13:18

一步步變得更好 | 會計達人

追問：好的，謝謝老師

2019-05-27,15:18:07

辜老師| 官方答疑老師

好的，客氣，幫到你就好

2019-05-27,15:35:22

【第16篇】小規(guī)模納稅人開增值稅普票稅率

昨天，國稅總局發(fā)布了一條關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅全免的稅收優(yōu)惠政策，一方面是由于疫情影響，國內(nèi)許多小規(guī)模納稅人比較艱難，另外一方面也是順應減稅降費的政策趨勢。

關(guān)于這項稅收優(yōu)惠政策，有一些小伙伴可能存在一些誤解。首先4月份開始小規(guī)模納稅人開普票增值稅是全免的，這個是肯定可以確定的。但是小規(guī)模納稅人開增值稅專票稅率將會按照3%征收，是無法免除的。因此，對于小規(guī)模納稅人來說，能不開專票就不要開專票，盡量開普票，這樣就能降低稅費。

至于一般納稅人，就無法享受該政策了。一些服務行業(yè)的一般納稅人，經(jīng)常會存在一些實際支出無法取得發(fā)票，導致企業(yè)利潤虛高，企業(yè)稅負高?；蛘哂捎谛袠I(yè)本身就利潤非常高，如軟件開發(fā)、信息技術(shù)服務行業(yè)，除去員工工資和場地費用，剩下的利潤是比較多的，稅負壓力巨大。正常納稅需要繳納25%的企業(yè)所得稅和20個點的分紅個稅，換作是誰來當老板都是比較頭疼的。

這種情況的公司可以通過享受一些地方政府的扶持政策，來合理降低稅費支出。目前，重慶園區(qū)注冊的個體戶（或個人獨資企業(yè)）重慶園區(qū)注冊的個體戶（個人獨資企業(yè)）的個人經(jīng)營所得稅可以按申請核定征收，稅率為0.6%-1.2%。加上目前小規(guī)模納稅人開普票增值稅全免，總稅率僅為0.6%-1.2%。

舉例：一家注冊在重慶園區(qū)的個體戶年開普票500萬

增稅稅：0

附加稅：0

個人經(jīng)營所得稅（按照0.6%核定征收）：500萬*0.6%=3萬

總稅率0.6%，稅費大幅降低。

園區(qū)無需實體辦公，整個入駐流程包括開戶均無需到場，個體戶可以不開公戶，可以使用法人私卡收付款使用。要求業(yè)務真實，依法按時納稅。

針對一些商貿(mào)行業(yè)的一般納稅人有限公司，可以在江蘇、重慶園區(qū)設立一般納稅人有限公司，正常經(jīng)營納稅后，增值稅和企業(yè)所得稅按照地方財政留存的40%-80%獎勵。增值稅的地方財政留存比例為50%，企業(yè)所得稅的地方財政留存比例為40%，年納稅總額越高，獲得的獎勵比例也就越高。

舉例：某建材貿(mào)易公司甲入駐江蘇園區(qū)，增值稅2023年繳納1000萬，企業(yè)所得稅繳納100萬，均按照地方財政留存70%獎勵，甲公司獲得的獎勵金額如下。

增值稅獎勵金額=1000萬*50%*70%=350萬

企業(yè)所得稅獎勵金額=100萬*40%*70%=28萬

甲公司總共節(jié)省378萬稅費。入駐江蘇園區(qū)的企業(yè)所得稅還可選擇1%核定征收。

企業(yè)稅負壓力大的時候，除了應該了解國家的統(tǒng)一政策，還應該積極了解一些地方的扶持政策，來合理降低企業(yè)稅負。