一般納稅人免征增值稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人免征增值稅

業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，稅了吧幫你找答案，2023年已經(jīng)是疫情的第三個年頭了，在初期時候，對全國的經(jīng)濟影響非常大，特別是想旅游，餐飲，進出口貿(mào)易，在不懈努力下，各個方面終于控制下來，經(jīng)濟也逐漸穩(wěn)定了，現(xiàn)在處在復(fù)蘇期，有哪些優(yōu)惠政策可以幫助企業(yè)呢？

增值稅這是國稅，是我國第一大稅種，不管在哪都需要足額實繳納稅的，小規(guī)模納稅人企業(yè)的增值稅是免征的，稅點是3%，一般納稅人服務(wù)類是6個點，建筑類是9個點，貿(mào)易類是13%，主要有這幾檔。

企業(yè)所得稅部分，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 國家稅務(wù)總局 2023年第12號）及《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定，小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：12.5%×20%=2.5%）；年度應(yīng)納稅所得額超過100萬不超過300萬的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：25%×20%=5%）。

附加稅部分是可以享受到減半征收的優(yōu)惠；以上都是普惠性優(yōu)惠，那么地方性的稅收返還是怎么一回事呢？

增值稅與企業(yè)所得稅的稅收返還獎勵扶持；

即在稅收洼地園區(qū)內(nèi)注冊一家新的有限公司，或者子公司，又或把公司遷移到園區(qū)內(nèi)，使用園區(qū)內(nèi)的公司去承接業(yè)務(wù)，把稅收繳納在稅收園區(qū)內(nèi)，園區(qū)財政會根據(jù)企業(yè)的納稅情況進行返稅，一般是返還地方留存上增值稅與企業(yè)所得稅50%-80%，先征收后返還，這是目前唯一一個合理合法解決企業(yè)稅負壓力的方式。

舉個栗子；一家企業(yè)一年增值稅是200萬，企業(yè)所得稅是40萬，如果他把公司遷移到園區(qū)內(nèi)一年可以節(jié)省多少稅收呢？按照70%返還給企業(yè)。

增值稅返還；200萬*50%*70%=70萬

企業(yè)所得稅返還；40萬*40%*70%=11.2萬

共計稅收返還；70萬+11.2萬=81.2萬元

企業(yè)入駐到園區(qū)內(nèi)就可以享受到這么多的獎勵扶持，而且這個是屬于總部經(jīng)濟招商，不需要實體入駐，不需要派遣人員，也沒有其他的花費，屬于注冊式招商引資，幫助地方發(fā)展經(jīng)濟，同時也企業(yè)能得到實惠獎勵。了解更多稅收優(yōu)惠政策以及入駐園區(qū)請移步《稅了吧》

【第2篇】一般納稅人和小規(guī)模公司的區(qū)別，注冊時應(yīng)該怎樣選擇？

一般納稅和小人規(guī)模的區(qū)別：

一、劃分標準及資格條件：

2023年5月1日起，連續(xù)不超過12個月或者四個季度的經(jīng)營期限內(nèi)應(yīng)稅銷售額500萬元（含）以下的，為小規(guī)模納稅人，超過這個界限稅局會自動判定為是一般納稅人的資格標準，會被責(zé)令為一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額不能達到規(guī)定標準但符合資格條件的也可以登記成為增值稅一般納稅人。目前規(guī)定一般納稅人的資格條件：會計核算健全，能夠提供稅務(wù)資料。（除另有規(guī)定外，已經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人）

二、稅款計算方法不同：

對一般納稅人實行憑發(fā)票扣稅、計算扣稅、核定扣稅的計稅方法，取得的進項發(fā)票可以抵扣，當期的應(yīng)納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額；對于小規(guī)模納稅人規(guī)定簡易的計稅方法和征收管理方法，當期的應(yīng)納增值稅稅額=當期銷售額（不含增值稅）×征收率

三、適用稅率（征收率）不同：

一般納稅人適用的增值稅稅率是13%、9%、6%；小規(guī)模納稅人不適用稅率而適用征收率3%、5%

四、增值稅納稅期限不同：

一般納稅人以月為納稅期限，小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限

五、近些年減稅降費進程中有很多稅收優(yōu)惠政策，兩者可以享受優(yōu)惠政策不同：例如

1. 小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；

一般納稅人只要開具發(fā)票不論專票還是普票都要按照銷項稅額減去進項稅額后的余額來計算繳納增值稅

2. 對于出口貨物的企業(yè)來說，小規(guī)模納稅人不能退稅只免稅，一般納稅人既可以享受出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款

后期公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要調(diào)整

1.看規(guī)模。

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣。

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)。

如果是16%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

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【第3篇】增值稅一般納稅人的稅率

01#

溫馨提示大家，2023年三代手續(xù)費申請時間截止3月30日，不是3月31日，一定要特別注意，如果錯過申請，就沒法享受退付了。

如何申請？

02#

怎么申報繳納增值稅？

依據(jù)國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺給出的回復(fù)，個人所得稅手續(xù)費應(yīng)按“經(jīng)紀代理服務(wù)”項目繳納增值稅，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%（小編注：2023年減按1%，季度銷售額不超30萬享受免稅）。

因為手續(xù)費我們是從稅務(wù)局取得的，一般都不開具發(fā)票，只需要按照實際收到的金額按適用的稅率申報增值稅即可。

所以，申報方法其實就是填寫未開票收入申報的方法。

一般納稅人

一般納稅人有專門的未開票收入申報欄次。

如圖所示，假設(shè)小編公司2023年取得了10600的手續(xù)費。

那么按照6%申報，申報金額=10600/1.06=10000，申報銷項稅=10000*6%=600

申報表填寫如下：

這樣就搞定了。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人沒有專門的未開票收入申報欄次，具體未開票收入要根據(jù)小規(guī)模實際情況填寫。

假設(shè)小規(guī)模納稅人取得手續(xù)費的季度，合計銷售額未超過30萬，那么手續(xù)費收入享受免征增值稅，填寫到小微免征欄次。

2023年的最新小規(guī)模政策，財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號。

1、適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

2、合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

那么小規(guī)模納稅人如果取得個稅手續(xù)費未開票收入，主要分兩種情況來區(qū)分申報，分別填寫不同的欄次進行報稅。

情況1、銷售額超過30萬

小編公司2023年手續(xù)費30.3萬，未開票，公司銷售額情況如下：

先總后分原則分析，總的來看，公司1季度銷售額50萬，超過30萬，不享受小微免征增值稅政策，應(yīng)該繳納增值稅。

分項來看，公司銷售額超過30萬，均要納稅，包括未開票收入部分。

所以最終申報表填寫如下：

大家看到，在這種情況下，手續(xù)費未開票的收入實際是直接填寫到3%的征收欄次，實現(xiàn)交稅，因為沒有開票，所以征收欄次的其中項是不需要填寫未開票部分的金額的，直接填匯總項目就行了。

情況2、銷售額不超過30萬

小編公司2023年手續(xù)費10.1萬，開票情況如圖，沒有其他收入，公司在申報表時候如何填寫申報表？

先總后分原則分析，總的來看，公司銷售額20萬，不超過30萬，享受小微免征增值稅政策，免征增值稅，分項來看，公司開的專票部分不能免稅，按1%交稅。

所以最終申報表填寫如下：

小微免稅，未開票收入直接填寫在小微企業(yè)免稅欄次即可，不需要填寫到征收欄次去。

所以這種情況下，手續(xù)費收入是免稅了。

“免責(zé)聲明：圖片、數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載僅用做交流學(xué)習(xí)，如有版權(quán)問題請聯(lián)系作者刪除”

【第4篇】增值稅一般納稅人資格

處理涉稅業(yè)務(wù)的時候，會有小規(guī)模、一般納稅人、個體戶的區(qū)別，他們有什么區(qū)別？辦理日常涉稅業(yè)務(wù)又有什么異同？小編將三者的區(qū)別進行了整理，方便大家學(xué)習(xí)。

好多人都知道常用的登記注冊類型有小規(guī)模、一般納稅人，登記注冊形式有個體戶、公司，個體戶和小規(guī)模納稅人以及一般納稅人的概念實際上并無相通之處，是從工商登記和增值稅管理兩個不同的角度對經(jīng)營者進行的劃分，不能簡單地認為所有的個體戶都屬于小規(guī)模納稅人，也不能認為所有的一般納稅人都不是個體戶。

1什么是個體戶

有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶里也有小規(guī)模個體工商戶，一般納稅人個體工商戶。

2什么是小規(guī)模納稅人

1.年應(yīng)征增值稅銷售額 （不含稅）≤500萬元（2023年5月1日起）

2.不能及時報送準確的稅務(wù)資料

3.不能正確核算增值稅的兩大要素（銷項稅額、進項稅額）

4.按季度申報增值稅（每年1月/4月/7月/10月）

3什么是一般納稅人

1.年應(yīng)征增值稅的銷售額（不含稅）＞500萬元

2.能及時報送準確的稅務(wù)資料

3.能正確核算增值稅的兩大要素（銷項稅額、進項稅額）

4.按月申報增值稅（每月都需申報）

4小規(guī)模與一般納稅人的對比

5小規(guī)模納稅人與一般納稅人相互轉(zhuǎn)換

1.小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人。新成立的企業(yè)都是小規(guī)模企業(yè)，增值稅一般納稅人資格實行登記制，符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，可轉(zhuǎn)為一般納稅人。

2.一般納稅人可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2023年5月1日后小規(guī)模納稅人標準統(tǒng)一為年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下，一些按照原標準登記的一般納稅人不再符合現(xiàn)行的一般納稅人認定標準的，可在2023年12月31日前轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

但是，自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬，應(yīng)當重新辦理一般納稅人登記，并且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

6個體工商戶的必知點

1.個體戶用不用記賬？

特別強調(diào)：一定一定要記賬報稅，不然后果真的很嚴重。

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿等。

當然，《個體工商戶建賬管理暫行辦法》還規(guī)定個體戶也可以聘請會計代理記賬機構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。

2.個體戶享受免稅？

這個是指個體戶月銷售額小于10萬免征增值稅的優(yōu)惠政策，以及核定征收的個體工商戶季度核定銷售額和實際銷售額同時小于9萬免征個人生產(chǎn)經(jīng)營所得的優(yōu)惠政策。

但是注意：增值稅的優(yōu)惠政策不僅僅針對個體戶，只要是符合條件的小規(guī)模都是可以享受的，無論是個體戶還是公司。但是如果個體戶登記成一般納稅人，這個優(yōu)惠政策就不能享受了。

除了增值稅，企業(yè)要交企業(yè)所得稅，個體要交個人所得稅，也就是“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。

3.個體戶能免于檢查嗎？

《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應(yīng)當于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。登記機關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報告義務(wù)的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。

如若沒有及時報送，人家也是會查你的！

比如一些開餐館的，會被檢查食品安全，一些開工作室，開民宿，也會被查消防，跟企業(yè)都是一樣的。

4.個體戶名稱中能包含“公司”二字嗎？

個體戶名稱中是不能包含公司二字的，想要高端、大氣、上檔次建議您注冊公司。

5.個體戶能轉(zhuǎn)讓嗎？

不能轉(zhuǎn)讓。如果你想變個體的經(jīng)營者，不能像公司一樣，找到合適的人就可以轉(zhuǎn)讓出去。

因為個體的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的才可以，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。

6.個體可以開分店嗎？

一個個體戶只能有一個經(jīng)營場所，并且一個人只能注冊一家個體戶。

7.個體戶的經(jīng)營風(fēng)險比較大

個體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔(dān)的是無限責(zé)任。

比如：你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，出資額為多少，最高賠付多少，不至于傾家蕩產(chǎn)。

8.個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少

因為個體主要是滿足一個家庭的溫飽，如果您有遠大的志向，想發(fā)展壯大，成為行業(yè)標桿，個體戶顯然是不符合這個要求的。

7注冊公司該選小規(guī)模還是一般納稅人？

1.看規(guī)模

如果投入額較大，年銷售收入會超過500萬，建議直接登記為一般納稅人。如果預(yù)計月銷售額在10萬以下，建議注冊成小規(guī)模，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。

2.看買方

如果預(yù)計未來都是大客戶，不會接受3%稅率的增值稅專用發(fā)票，建議登記為一般納稅人，否則登記為小規(guī)模。

3.看抵扣

如果你公司未來成本構(gòu)成取得的增值稅專用發(fā)票占比高，可抵扣的進項稅額多，建議登記一般納稅人，否則登記小規(guī)模即可。

4.看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，并且為輕資產(chǎn)行業(yè)，稅負較高，建議注冊成小規(guī)模企業(yè)。

【第5篇】一般納稅人之前的業(yè)務(wù)抵扣

導(dǎo)讀：一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當月抵扣？按照國家的相關(guān)規(guī)定，一般納稅人當月認證需要次月才能進行抵扣，具體是怎么進行抵扣的下面會計學(xué)堂小編將為大家簡單介紹這個方面的處理方法，歡迎點擊閱讀

一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當月抵扣

輔導(dǎo)期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后扣稅”?！跋缺葘Γ罂鄱悺笔侵篙o導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結(jié)果）。

帳務(wù)處理如下：

在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進行稅額”二級科目。

（1）企業(yè)認證后：

借：庫存商品（或其他相關(guān)科目）

借：應(yīng)交稅金-待抵扣進行稅額

貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）

（2）收到比對結(jié)果后：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進行稅額

那么一般納稅人增值稅抵扣及帳務(wù)怎么處理

一般納稅人的增值稅核算，下設(shè)二級科目“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”。“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”的借方設(shè)置“進項稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專欄；貸方設(shè)置“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。 具體處理如下：

如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”月末借方余額，說明本月進項大于銷項，借方余額為留抵稅金，這時不需要做帳務(wù)處理，留待下月繼續(xù)抵扣。如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”月末貸方余額，為當月應(yīng)交納增值稅，帳務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

次月初10日內(nèi)繳稅：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款貸：銀行存款

綜上所述一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當月抵扣?其實際工作中與正常的一般納稅人做進項抵扣唯一的區(qū)別就是正常納稅人當月認證當月抵扣，輔導(dǎo)期的當月認證下月抵扣，同時在科目設(shè)置上多設(shè)置一個待抵扣進項稅科目。還有不明白的地方，歡迎在線咨詢！

【第6篇】個體戶變成一般納稅人

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于持續(xù)推進減稅降費的決策部署，進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號），稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號，以下簡稱《公告》）。今天，我們來探討下：個體工商戶為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后，還能享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎？

為進一步明確納稅人類型發(fā)生變化時享受減免優(yōu)惠的具體時間，按照有利于納稅人和簡化申報的原則，根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號公布）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號），《公告》第二條作出具體規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費”減免政策。

增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準應(yīng)當?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

納稅人如果符合《公告》第一條規(guī)定的小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)的情形，或登記為個體工商戶，仍可申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。

例：a個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，因業(yè)務(wù)發(fā)展較快，于2023年7月登記為增值稅一般納稅人并于當月1日生效。

問題1：a個體工商戶于2023年7月征期申報4-6月的“六稅兩費”時如何申報享受減免優(yōu)惠？

答：a個體工商戶申報4-6月的“六稅兩費”時，可按照增值稅小規(guī)模納稅人申報享受減免優(yōu)惠。

問題2：a個體工商戶于2023年10月征期申報7-9月的“六稅兩費”時如何申報享受減免優(yōu)惠？

答：a個體工商戶申報7-9月的“六稅兩費”不能再按增值稅小規(guī)模納稅人申報享受減免優(yōu)惠，但仍可按“一般納稅人-個體工商戶”申報享受減免優(yōu)惠。

【第7篇】一般納稅人代理記賬多少錢

隨著國內(nèi)經(jīng)濟的復(fù)蘇，大部分行業(yè)經(jīng)歷小半年的蟄伏之后，也是慢慢要高速發(fā)展起來了，不過目前市場大部分公司都是屬于剛成立，或者成立不久的新公司，公司的主體也大部分都是以一般納稅人為主，能夠成為一般納稅人說明公司在財務(wù)上是有一定量的資金來往，會產(chǎn)生很多稅務(wù)上的問題，很多一般納稅人公司為了控制成本都是會選擇代理記賬，但是代理記賬的費用時高時低，很多老板都不太清楚一般納稅人公司做代理記賬有哪些收費標準？

看地區(qū)

因為在不同的地區(qū)，代理記賬的成本也是不一樣的，在一些經(jīng)濟發(fā)達的地區(qū)成本相對來說會比經(jīng)濟一般的地方收費要高一些，通常來說在超一線，一二線城市來說，一般納稅人公司做代理記賬費用會在300-500元每月，在三四線城市來說基本就是150-300元一個月，不少一二線公司也會選擇三四線的代理記賬公司合作。

看票據(jù)

一般納稅人公司的票據(jù)也是影響收費標準的因素之一，因為一般納稅人公司規(guī)模越大的，員工人數(shù)就越多，產(chǎn)生的資金流量就會越大，這樣的情況財務(wù)數(shù)據(jù)，票據(jù)，憑證也會越多，所以做代理記賬的工作量隨之增加，所以一般納稅人公司規(guī)模越大收費越多，反之公司規(guī)模越小收費越低。

看服務(wù)

對于代理記賬公司來說，有可能是一個人給公司做賬報稅，也有可能是一個團隊給公司做賬報稅，基本也是有一定服務(wù)區(qū)別，現(xiàn)在的市場上大大小小的代理記賬公司實在是太多了，而正規(guī)靠譜的代理記賬企業(yè)很少，一般來說正規(guī)靠譜的代理記賬都是幫助一般納稅人公司做代理記賬的話，背后都是一個團隊的，當然小公司或者非正規(guī)公司是不會有這樣的服務(wù)。

一般納稅人公司做代理記賬流程

數(shù)據(jù)交接

一般每個月的月末的階段，也就是20-30日公司都是需要向代理記賬公司郵寄當月所有公司經(jīng)營產(chǎn)生的財稅數(shù)據(jù)，包括憑證，票據(jù)，發(fā)票等等，或者企業(yè)也可以選擇讓代理記賬公司上門收取。

財務(wù)核算

在代理記賬公司拿到公司財稅數(shù)據(jù)之后，就會有專門的做賬會計來公司的財稅進行核算做賬，如果發(fā)現(xiàn)有問題會跟公司隨時溝通，確保財稅數(shù)據(jù)無誤。

稅務(wù)申報

在代理記賬公司整理好公司的財稅數(shù)據(jù)核算之后，就會在每個月月初，也就是1-10日會幫助公司做好納稅申報，確保公司稅務(wù)財務(wù)沒有異常情況。

定期回訪

代理記賬做好財務(wù)和稅務(wù)處理之后，也是會把一系列的資料返還給公司，并且附帶還有財務(wù)和稅務(wù)報表，定期到公司做好回訪工作。

總結(jié)

以上就是一般納稅人公司做代理記賬的收費標準，以及做代理記賬的流程，對于新注冊的或者剛成立不久的一般納稅人公司來說，選擇代理記賬也是不錯的選擇，直接把財稅的風(fēng)險給轉(zhuǎn)移出去了，公司沒有后顧之憂的情況下，才能更好發(fā)展，如果大家對于一般納稅人公司做代理記賬還有疑問的話，是可以找金島小編聊聊的，當然如果您遇到其他有關(guān)公司注冊，工商變更，資質(zhì)許可問題也可以給金島小編留言哦！讓您的創(chuàng)業(yè)更輕松！

【第8篇】一般納稅人交哪些稅

想要創(chuàng)業(yè)開公司的小伙伴們必須要知道，從某種意義上來講，老板跟公司其實是兩個獨立的個體，公司的錢不等于老板的錢，那么公司賺錢之后，有多少錢能進入到老板的口袋里呢？

一個正常的有限公司。除了特種行業(yè)，一般要繳納的稅有四種。

有限公司的稅

增值稅3%-13%，這里說的是未降稅之前，現(xiàn)在因疫情原因，國家給小規(guī)模企業(yè)降稅，從3%降到了1%；

增值稅：就是我們賣出東西，開出發(fā)票，就要繳納的稅。分為小規(guī)模的3%，和一般納稅人的13%和6%；

商貿(mào)業(yè)是13%服務(wù)業(yè)是6%，小規(guī)模一律3%；

附加稅：就是在增值稅繳稅金額的基礎(chǔ)上來的。一般城市12%，農(nóng)村10%；

企業(yè)所得稅：公司的收入，扣除有票回來的成本，人員工資，還有已經(jīng)繳納的增值稅和附加稅，等等開支。剩下的就要繳納企業(yè)所得稅了。她的稅率是25%；

當然國家現(xiàn)在也有政策，對于小微企業(yè)，月開盤額少于10萬，季度少于30萬的，增值稅；

利潤在100萬以下的，按照5%繳納企業(yè)所得稅，利潤在100-300萬之間的，繳納10%企業(yè)所得稅。

利潤在300萬以上的，統(tǒng)一按照25%繳納企業(yè)所得稅；

個人經(jīng)營所得稅：有限公司里面核定的是20%。這個稅是說，一筆收入，走到了繳納完企業(yè)所得稅這一步了。交完企業(yè)所得稅，剩下的資金，還在公司內(nèi)。如果股東想拿出來分紅，就要繳納20%的股東分紅稅了；

整個一圈下來，稅交了不少，最高13%+25%+20%，看似稅真的很高，但是其中有很多情況是交不上這么多稅的。一般納稅人的進項可以抵扣，如果進項票夠多，可能不用繳納增值稅；企業(yè)所得稅方面，如果企業(yè)成本本身很高，有大量成本票補充進來，也可能不用繳稅，其實最終，就是20%的股東分紅稅，好似必須要繳納。

但是現(xiàn)在有很多企業(yè)，老板想買豪車，直接用公司名義買，做為公司固定資產(chǎn)，抵了企業(yè)所得稅。又不用繳納股東分紅稅，將資金提出來再去買車。反正車是公司的，開車的人不還是你自己嗎？

以上是有限公司大致情況。

還有一些企業(yè)，不用繳納企業(yè)所得稅。比如，合伙企業(yè)，個人獨資企業(yè)，個體戶。但是他們的主體并不是有限公司。而是無限責(zé)任的。也就是說，如果公司涉及到負債，公司資產(chǎn)無法償還，會涉及到股東個人資產(chǎn)的問題。

— —正經(jīng)事

【第9篇】一般納稅人證書圖片

【導(dǎo)讀】：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,需要向主管稅務(wù)機關(guān)繳納相關(guān)的稅款.企業(yè)主要涉及到的稅種有企業(yè)所得稅和增值稅.企業(yè)繳納增值稅時,根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小和會計核算水平高低,劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人.開專票時怎么確認對方是一般納稅人?

開專票時怎么確認對方是一般納稅人

開發(fā)票時,一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別如下:

1、開發(fā)票時填寫的信息不同

一般納稅人需要在申報的'購買方納稅人識別號'欄填寫購買方的統(tǒng)一社會信用代碼.購買方為企業(yè)的憑證,索取申報時,應(yīng)向銷售方提供統(tǒng)一社會信用代碼.

而銷售方為其提供開小規(guī)模納稅人時,應(yīng)在'購買方納稅人識別號'欄填寫購買方的納稅人識別號,不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證.

小規(guī)模納稅人是具有唯一性的,只要稅務(wù)發(fā)票系統(tǒng)里面查到了這家企業(yè)的發(fā)票代碼不同,就可以查詢到這家企業(yè)的進銷項發(fā)票情況,也就可以知道企業(yè)是否虛開發(fā)票了.

2、性質(zhì)不同

一般納稅人可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,不可以辦理現(xiàn)金支取..

小規(guī)模納稅人可以隨時存入或取出資金,但是取出資金必須通過公司轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入公司基本賬戶中,然后再通過公司現(xiàn)金支票支取.

3、職責(zé)不同

一般納稅人負責(zé)本單位財產(chǎn)物資的統(tǒng)一管理,每年進行一次財產(chǎn)清查,健全保管、領(lǐng)用、維護、賠償、報廢、報損以及人員調(diào)動交接制度,保證賬物相符.

而小規(guī)模納稅人負責(zé)組織編制本單位資金的籌集計劃和使用計劃,并組織實施.資金的籌集計劃和使用計劃要結(jié)合本單位的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策以及生產(chǎn)、經(jīng)營、供應(yīng)、銷售、勞動、技術(shù)措施等計劃,按年、按季、按月進行編制.

一般納稅人可以開普票嗎

增值稅一般納稅人可以開普通發(fā)票.

1、根據(jù)《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定,依據(jù)年銷售額將增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人.

2、一般納稅人的企業(yè)的納稅(增值稅)稅率為16%,凡是企業(yè)只要是在年銷售收入額達到500萬元以上,就要申報一般納稅人.

3、在以上標準以下只能按小規(guī)模納稅人辦理納稅,稅率分別為5%和3%,一般納稅人的進項稅可以進行抵扣,而小規(guī)模納稅人所發(fā)生的材料進項稅則不可抵扣.

4、增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票.增值稅專用發(fā)票只供增值稅一般納稅人使用,增值稅普通發(fā)票可以供一般納稅人使用,也可以給小規(guī)模納稅人使用.

5、增值稅專用發(fā) 票增值稅一般納稅人取得可以抵扣,而取得增值稅普通票除了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品外是不可以抵扣的.

6、增值稅一般納稅人對于個人消費及煙酒、餐飲、娛樂活動是不能開具增值稅專用票,只能開具增值稅普通發(fā) 票.

7、通常說得普通發(fā)票和增值稅發(fā)票都是增值稅發(fā)票,區(qū)別是增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣稅款的,而增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅款.

8、發(fā)票為什么能抵稅是基于中國不重復(fù)征稅和在流轉(zhuǎn)中征稅的稅收政策.增值稅是流轉(zhuǎn)稅,在流轉(zhuǎn)的每個環(huán)節(jié)征收,那么在后一征收環(huán)節(jié)就會有該貨物在前一環(huán)節(jié)已征收的稅金,那么基于政策就要抵減已繳稅款.

開專票時怎么確認對方是一般納稅人?區(qū)分對方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,需要根據(jù)有沒有'增值稅一般納稅人證書'或稅務(wù)登記證副本有沒有加蓋'增值稅一般納稅人'印章.一般納稅人需要在申報的'購買方納稅人識別號'欄填寫購買方的統(tǒng)一社會信用代碼.購買方為企業(yè)的憑證,索取申報時,應(yīng)向銷售方提供統(tǒng)一社會信用代碼.

【第10篇】一般納稅人改小規(guī)模納稅人

納稅人，可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

一般納稅人：應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額，超出財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準規(guī)定的納稅人

小規(guī)模納稅人：未超出規(guī)定標準規(guī)定的納稅人為小規(guī)模納稅人。

而我們的企業(yè)老總們都了解，小規(guī)模納稅人是可以轉(zhuǎn)成一般納稅人的，那一般納稅人能再轉(zhuǎn)至小規(guī)模納稅人嗎?這二者之間都有哪些區(qū)別和關(guān)聯(lián)呢?

可根據(jù)相關(guān)的政策要求，小規(guī)模轉(zhuǎn)變成一般納稅人的標準規(guī)定是：

1、擔(dān)任貨物生產(chǎn)或供應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，及以擔(dān)任貨物生產(chǎn)或供應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)為主導(dǎo)，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以上的；擔(dān)任貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上的；

2、小規(guī)模納稅人會計核算健全、可以供應(yīng)準確的稅務(wù)資料的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可以判定為一般納稅人，依照有關(guān)的要求計算應(yīng)納稅額。

判定標準規(guī)定：

1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超出財政部、國家稅務(wù)總局要求的小規(guī)模納稅人標準規(guī)定的，應(yīng)該向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人資格判定。

2、年應(yīng)稅銷售額未超出財政部、國家稅務(wù)總局要求的小規(guī)模納稅人標準規(guī)定及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理小規(guī)模納稅人資格判定。

需滿足下列必要條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營地；可以依照國家統(tǒng)一的會計制度要求設(shè)立帳本，可根據(jù)合法、合理有效憑據(jù)核算，可以供應(yīng)準確的稅務(wù)資料。

小規(guī)模納稅人在這三種情形下可以升級一般納稅人：

1、連續(xù)12個月或在12個月期間營業(yè)額累計達到500萬以上，稅局便會強制性要求該申請辦理成為一般人。

2、12個月內(nèi)累計銷售額達500萬的工業(yè)，必須當月申請辦理為一般納稅人，當月不申請辦理的下月強行轉(zhuǎn)變成一般納稅人。

3、自愿申請辦理成為一般納稅人，小規(guī)模納稅人會計核算健全、可以供應(yīng)準確的稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人資格判定，不作為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人可以轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人嗎?

除國家稅務(wù)總局另有要求外，納稅人一經(jīng)判定為一般納稅人后，不能轉(zhuǎn)變成小規(guī)模納稅人。

因而，企業(yè)申請一般納稅人時要深思熟慮，一經(jīng)成為一般納稅人，再想轉(zhuǎn)至小規(guī)模納稅人，就轉(zhuǎn)不回來了。

【第11篇】江蘇一般納稅人

一般納稅人有限公司其中增值稅和企業(yè)所得稅這兩大稅種會導(dǎo)致企業(yè)的稅負率大大增加，多數(shù)的企業(yè)也是主要想減免這一部分的稅，但是現(xiàn)在很多稅務(wù)籌劃的方法都是存在一些安全隱患的行為，有什么方法能安全、合法得減免企業(yè)自身的稅負率呢？

最好的方法就是我們要享受國家以及地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，比較常見的稅收優(yōu)惠政策大家應(yīng)該都清楚，如小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等等，但是這些優(yōu)惠政策一些企業(yè)往往是不能享受的，我們最好的方法就是享受更優(yōu)惠的稅收政策；

現(xiàn)目前能在企業(yè)“正常經(jīng)營”、“正常納稅”的情況下減免稅費的政策就是：

一般納稅人有限公司獎勵政策，一般納稅人在正常繳納增值稅、企業(yè)所得稅的情況下稅局會有一個“獎勵政策”，獎勵企業(yè)繳納稅費在地方留存比列的一部分，如增值稅、企業(yè)所得稅。

增值稅在地方留存的部分為：總納稅的50%

企業(yè)所得稅在地方留存的部分為：總納稅的40%

具體的政策：企業(yè)在稅收優(yōu)惠當?shù)貓@區(qū)指定的地點繳納稅費后，地方留存部分獎勵到企業(yè)的賬戶上，最高可以獎勵企業(yè)地方留存部分的80%；

獎勵計算方式：

增值稅：增值稅*50%*獎勵比例

企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅*50%*獎勵比例

獎勵時間：目前園區(qū)獎勵為季度獎勵和月獎勵，根據(jù)園區(qū)的不同獎勵的方式不同，具體時間根據(jù)地方稅收入國庫的時間為準；

適用行業(yè)：不限行業(yè)

建筑、商貿(mào)類型企業(yè)：可以享受默認核定的企業(yè)所得稅為2%

享受方式：成立分公司（需要申請獨立核算）、新公司進行業(yè)務(wù)分包，把稅繳納在園區(qū)，正規(guī)納稅、正規(guī)經(jīng)營后，最后稅局向上申請，以“企業(yè)扶持資金”的形式打到企業(yè)的賬戶上；

【第12篇】一般納稅人的賬務(wù)處理

一般納稅人增值稅屬于“應(yīng)交稅費”的明細科目，因此，其賬務(wù)處理，主要涉及三級明細科目如“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等科目的賬務(wù)處理。具體如下：

（一）企業(yè)采購物資等，按應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記”應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”， 按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨做相反的會計分錄。

（二）銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）“，按確認的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷售退回 做相反的會計分錄。

（三）出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記”應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）“。

（四）交納的增值稅，借記”應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）“，貸記“銀行存款”科目。

【第13篇】怎么區(qū)分小規(guī)模和一般納稅人

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第14篇】一般人納稅資格查詢

今天高頓君和大家聊一聊關(guān)于一般納稅人資格登記相關(guān)規(guī)定、網(wǎng)廳登記操作流程、一般納稅人資格網(wǎng)上查詢方式以及一些注意事項。

一、政策規(guī)定

增值稅一般納稅人資格登記的最新規(guī)定是什么？

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號，以下簡稱《辦法》）已于近期發(fā)布，《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號，以下簡稱《公告》）在此基礎(chǔ)上明確了相關(guān)執(zhí)行口徑。

二、網(wǎng)廳登記流程

網(wǎng)廳如何申請登記成為一般納稅人？

路徑：【網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳】-【我要辦事】-【稅務(wù)認定】-【增值稅一般納稅人資格登記】

填寫登記表格保存提交并使用ca證書簽名哦！

三、一般納稅人資格查詢

如何在網(wǎng)上查詢本市企業(yè)的一般納稅人資格？

路徑：【上海稅務(wù)網(wǎng)】-【納稅服務(wù)】-【涉稅查詢】-【企業(yè)納稅人信息一戶式查詢】-輸入企業(yè)名稱或稅號進行查詢-【登記信息】

四、注意事項

01

登記成為一般納稅人生效時間？

《辦法》第九條 納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時自行選擇。

溫馨提示：

因小規(guī)模納稅人增值稅按季度申報，故而在網(wǎng)廳登記一般納稅人資格時，選擇生效之日需注意：

1、若當季度未開具發(fā)票，登記時可選擇當月1日或次月1日起生效。

2、若當月已開具發(fā)票，有以下情形的，登記時建議選擇次月1日起生效：

①當月為季度首月；

②當月為季度次月，且上月未開具發(fā)票；

除上述情形外的已開票情況，建議于季度末月登錄網(wǎng)廳申請登記，選擇次月1日（即下一季度首月1日）作為生效之日。

02

登記成為一般納稅人之后還可以回到小規(guī)模嗎？

《辦法》第十條 納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

03

兼營不同應(yīng)稅行為，超過小規(guī)模標準登記成為一般納稅人，其銷售額如何核算？

《公告》第七條 納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)（以下稱“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”）和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下稱“應(yīng)稅行為”）的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人登記標準，其中有一項銷售額超過規(guī)定標準，就應(yīng)當按照規(guī)定辦理增值稅一般納稅人登記相關(guān)手續(xù)。

04

有什么憑據(jù)可以證明一般納稅人資格？

《公告》第八條 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

05

《辦法》中各期限遇法定假日如何確定？

《公告》第九條 《辦法》中所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上（含3日）法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

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【第15篇】增值稅一般納稅人資格證書

符合條件的小規(guī)模納稅人可按以下操作轉(zhuǎn)為一般納稅人：

1、領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，連同證明材料呈交稅務(wù)局申報管理科的文書受理窗口；

2、對同意認定申請的，申報管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書》；

3、制發(fā)《增值稅(臨時)一般納稅人認定通知書》并在稅務(wù)登記證副本上加蓋“增值稅一般納稅人”戳記，即可完成轉(zhuǎn)一般納稅人申請。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的條件：

1、連續(xù)12個月或在12個月期間營業(yè)額累計達到500萬以上，稅務(wù)局將強制要求小規(guī)模納稅人申請成為一般納稅人；

2、12個月內(nèi)累計銷售額達500萬的工業(yè)企業(yè)，需要當月申請為一般納稅人，當月不申請的下個月強行轉(zhuǎn)為一般納稅人；

3、會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人，可以自愿向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

【第16篇】一般納稅人簡易征收可以抵扣嗎

建筑業(yè)增值稅如何抵扣？建筑服務(wù)業(yè)之前的增值稅稅率為11%，貨物銷售的增值稅稅率為17%。2023年5月1日之后，建筑業(yè)稅率調(diào)整為10%，貨物銷售稅率調(diào)整為16%。但是，稅率的下調(diào)沒有改變增值稅的抵扣原理，稅負會比之前略有小降。

建筑業(yè)采用簡易征收法能抵扣進項稅嗎?

建筑服務(wù)一般納稅人對項目選擇按簡易計稅方法繳納增值稅，取得的增值稅進項發(fā)票所含的進項稅額是不能抵扣的。

理由如下：

增值稅的簡易計稅，不僅僅是小規(guī)模納稅人的事，幾乎與所有增值稅納稅人有關(guān)。財政部和國家稅務(wù)總局不久前下發(fā)《關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅[2014]57號，以下簡稱57號文件），對增值稅簡易征收的征收率進行了合并，取消了6%、4%的征收率，將征收率統(tǒng)一為3%，對4%減半征收和按照2%征收的貨物，統(tǒng)一為按照3%的征收率減按2%征收。本文結(jié)合對57號公告的講解，介紹增值簡易計稅的五個問題，具體包括：

一、簡易計稅方法適用所有納稅人

二、簡易計稅方法征收率的變化過程

三、簡易計稅方法如何計算稅額

四、簡易計稅方法如何開具發(fā)票

五、簡易計稅方法與一般計稅方法的稅負比較

一、簡易計稅方法適用所有納稅人

根據(jù)增值稅暫行條例和營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法，增值稅的計稅方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法的應(yīng)納稅額按照銷項稅額減去進項稅額計算。簡易計稅方法的應(yīng)納稅額按照不含稅銷售額與征收率的乘積計算。小規(guī)模納稅人都是按照簡易計稅方法，但是一般納稅人也可能按照簡易計稅方法計算納稅。

關(guān)于簡易計稅方法適用的納稅人、貨物和征收率，主要是《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號，以下簡稱9號文）和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號，以下簡稱170號文）的相關(guān)規(guī)定。具體為：

（一）一般納稅人適用簡易計稅方法的情況及政策調(diào)整前的征收率

1、銷售自己使用過的未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，4%征收率減半征收；（抵扣過進項稅的，按照適用稅率17%計算銷項稅）

2、銷售舊貨，4%征收率減半征收。舊貨不同于自己使用過的固定資產(chǎn)，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，不包括自己使用過的物品；

3、寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))，4%征收率；

4、典當業(yè)銷售死當物品，4%征收率；

5、免稅商店零售的免稅品，4%征收率；

6、自來水公司銷售自來水，6%征收率；

7、銷售下列自產(chǎn)貨物，適用6%征收率

（1）、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位；

（2）、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；

（3）、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)；

（4）、用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品；

（5）、自來水；

（6）、商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)

（二）小規(guī)模納稅人適用征收率的情況

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅，銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按3%的征收率征收增值稅。銷售舊貨，按照4%減半征收增值稅。財稅[2009]9號文件,在規(guī)定小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)時，用了2%征收率，沒用4%減半的說法。

二、簡易計稅方法征收率的變化過程

增值稅的稅率和征收率是兩個不同的概念。稅率適用于增值稅一般納稅人的一般計稅方法，征收率適用于小規(guī)模納稅人及一般納稅人的簡易計稅方法。

在此次政策調(diào)整之前，簡易計稅方法的征收率，實際一共有5檔，即：

6%、5%、4%、3%、2%（4%減半）。2%之所以用4%減半的變相說法，是不想增加一檔征收率，所以，征收率也可以說是4檔。

此次調(diào)整取消了6%和4%，統(tǒng)一到3%的征收率，保留了對中外合作開采石油5%的征收率，變相保留了2%的征收率。之所以是變相保留了2%的征收率，是因為57號公告的表述是：“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。

簡易征收的征收率最基本的法律依據(jù)是增值稅條例的規(guī)定。1994年實施的增值稅條例，簡易征收的的征收率是6%。由于征收率負擔(dān)較重，財政部和國家稅務(wù)總局在1998年下發(fā)《關(guān)于貫徹國務(wù)院有關(guān)完善小規(guī)模商業(yè)企業(yè)增值稅政策的決定的通知》（財稅字[1998]113號），將商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人征收率下調(diào)到4%。財政部和稅務(wù)總局在《關(guān)于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》（財稅[2002]29號）中，將納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨，按照4%減半征收增值稅。

增值稅實現(xiàn)轉(zhuǎn)型后，增值稅一般納稅人的稅負有比較大幅度的下降，平均稅負大約在3%左右，自2023年實施的修訂后的增值稅條例，將簡易征收的征收率統(tǒng)一為3%，營改增的有關(guān)文件，也將簡易計稅方法的征收率定為3%。

《國務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例有關(guān)問題的通知》（國發(fā)〔1994〕10號）規(guī)定，中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%，一直未作調(diào)整。

三、簡易計稅方法如何計算稅額

簡易計稅方法如何計算稅額，增值稅條例和細則中都有明確規(guī)定。難點是如何理解“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函[2009]90號，以下簡稱90號文件）相關(guān)規(guī)定。

一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：

銷售額=含稅銷售額/（14%）

應(yīng)納稅額=銷售額×4%/2

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用2%的征收率，銷售自己使用過的其他貨物，適用3%的征收率，銷售舊貨，適用4%減半的征收率，90號文件統(tǒng)一按照下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：

銷售額=含稅銷售額/（13%）

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

所以，對銷售舊貨和不能按照適用稅率征收的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的納稅人，57號文件所述的“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”，應(yīng)比照90號文件中小規(guī)模納稅人的規(guī)定。

假定含稅銷售額是103萬元，則：

銷售額=103/(13%)=100萬元

應(yīng)納稅額=100*2%=2萬元

四、簡易計稅方法如何開具發(fā)票

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）第10條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。一般納稅人銷售貨物可以自行開具增值稅專用發(fā)票。但是簡易征收，有許多不能開具專用發(fā)票的規(guī)定。

（一）不得開具增值稅專用發(fā)票的情況

根據(jù)90號文件的規(guī)定，下列情況，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票：

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的；

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)；

納稅人銷售舊貨。

（二）可以開具增值稅專用發(fā)票的情況

下列情況，納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票：

一般納稅人銷售自產(chǎn)的，選擇簡易計稅方法的貨物，如小水電、砂、土、石料、自來水、生物制品、混凝土；

寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))；

典當業(yè)銷售死當物品；

經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準的免稅商店零售的免稅品；

屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法征收增值稅。

五、簡易計稅方法與一般計稅方法的稅負比較

簡易計稅方法和一般計稅方法哪個稅負重？不能一概而論。我們先分析如何比較兩種方法的稅負輕重，我們在此只是提出一個一般性的分析方法，供讀者參考。

比較的前提假定是：進項稅和含稅銷售價格是一樣的。a公司購進貨物的支出是x元，進項稅是17%x元，含稅銷售額是y元。一般來講，如果增值幅度越小，成本與收入的比例超過一定臨界點，一般計稅方式稅負低于簡易計稅方式。

簡易計稅方法的應(yīng)納稅額是a1，一般計稅方法的應(yīng)納稅額是a2。

a1=y/(13%)*3%=0.029y

a2=y/(117%)*17%-17%x=0.145y-0.17x

a2-a1=0.145y-0.17x-0.029y=0.116y-0.17x

如果a2-a1=0，則：

0.116y-0.17x=00.116y=0.17x

x/y=0.116/0.17=0.68=68%

也就是說，當可以抵扣的購進支出與含稅收入的比是68%時，是稅負平衡的臨界點，如果高于這個比例，一般計稅方式稅負低，如果低于這個比例，簡易計稅方式稅負低。

所以，簡易征收是不能抵扣進項誰的，只有按一般計稅方法繳納增值稅的，才能抵扣進項稅額。

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