【導(dǎo)語】月底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的月底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】月底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄
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一品稅悅的第148篇原創(chuàng)文章
內(nèi)容：圍繞財稅知識，與您聊聊工作中的困擾與收獲，與您共成長。
先給大家提個問題：
大家先思考一下，該如何進行賬務(wù)處理呢？答案文中揭曉。
“應(yīng)交增值稅”下的這十個專欄，有六個是借方專欄，四個是貸方專欄，為了核算清楚，希望大家遵循“不串門”原則，即借方專欄一直在借方體現(xiàn)，貸方專欄一直在貸方體現(xiàn)，比如企業(yè)出現(xiàn)購進貨物后又退回的情況，則進項稅依舊在借方體現(xiàn)但用負數(shù)表示。
為便于理解增值稅常見賬務(wù)處理，舉例如下：
案例1：遠航商貿(mào)公司系一般納稅人，位于石家莊市裕華區(qū)，2023年4月底庫存a商品1 000件，購進時單價（不含稅）為500元，不含稅銷售單價為600元，上期增值稅留抵稅額為1 000元。2023年5月份發(fā)生以下7筆業(yè)務(wù)：
1、遠航商貿(mào)公司以銀行存款支付管理部門本月電費，取得了增值稅專用發(fā)票，價稅合計11 300元，金額為10 000元，稅額為1 300元。
借：管理費用 10 000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1 300
貸：銀行存款 11 300
2、遠航商貿(mào)公司購入電腦一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款6000元，稅額780元。上述款項用銀行存款支付。
借：固定資產(chǎn) 6 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 780
貸：銀行存款 6 780
3、遠航商貿(mào)公司銷售a商品200件。
借：銀行存款 135 600
貸：主營業(yè)務(wù)收入-a商品 120 000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 15 600
同時，借：主營業(yè)務(wù)成本-a商品 100 000
貸：庫存商品-a商品 100 000
如果有無票收入，賬務(wù)處理同上，只是申報增值稅的時候，一般納稅人填在附表一“未開具發(fā)票”列次。
4、遠航商貿(mào)公司搞宣傳活動，將10件a商品作為贈品送給客戶。
借：銷售費用—業(yè)務(wù)宣傳費 5 780
貸：庫存商品-a商品 5 000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 600*10*13%=780
注意：將外購的商品分配、投資、無償贈送要視同銷售，需要按同期同類貨物市場售價作為計算銷項稅的計稅基礎(chǔ)！
5、遠航商貿(mào)公司將4件外購m商品作為集體福利發(fā)放給員工，購進時取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為20000元，稅額為2600元。
外購的商品作為集體福利發(fā)放，需要做進項稅轉(zhuǎn)出。
借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣福利 2 2600
貸：庫存商品-m商品 20 000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 2 600
6、遠航商貿(mào)公司收到退回不合格的a貨物6件，不含稅售價為3 600元，成本為3 000元。已開具紅字增值稅專用發(fā)票。銀行存款已支付此款項。
很多人的做法是：
借：主營業(yè)務(wù)收入-a商品 3 600
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 468
貸：銀行存款 4 068
這種做法違反了“不串門”的原則，將來財務(wù)取數(shù)的時候不方便，小編建議做法如下：
借：銀行存款 - 4 068
貸：主營業(yè)務(wù)收入-a商品 -3 600
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） -468
借：主營業(yè)務(wù)成本 - 3 000
貸：庫存商品 - 3 000
7、 遠航商貿(mào)公司用現(xiàn)金繳納稅控設(shè)備的技術(shù)維護費用280元
（1）支付分錄：
借：管理費用 280
貸：庫存現(xiàn)金 280
（2）抵減增值稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280
貸：管理費用 280
計算本月應(yīng)交增值稅
=銷項稅額-進項稅額-減免稅款+進項稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵
=(15600-468+780)-1300-780-280+2 600-1000
=15 152
計算出當前應(yīng)交增值稅為15 152元
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）15 152
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 15 152
此時，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”余額為0，如下圖：
下期繳稅時：
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 15 152
貸：銀行存款 15 152
案例2：a公司3月份銷項稅額為1 000元，進項稅額為1 200元，形成留抵200元，企業(yè)本月無需賬務(wù)處理，體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”借方余額200元。
a公司4月銷項稅額為180元，進項稅額為0元，上期留抵200元，企業(yè)本月仍無需賬務(wù)處理，體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”借方余額20元。
銷項稅額-進項稅額-減免稅款+進項稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵<0，則月末無需進行賬務(wù)處理 ，留到下期抵扣即可，留抵期限沒有限制。
今天，還有個朋友給我發(fā)來一個這樣的會計分錄，說句實話，這個分錄我還真沒看懂，這個里面的增值稅明細科目貌似都見過，貌似又沒見過。
這個分錄里的應(yīng)交稅費的2個明細科目，一個都不對，并且賬務(wù)處理的也很熱鬧，但真心看不懂。跟大家說說跟這個分錄中比較接近的兩個明細科目的具體用法吧：
1、先跟大家說說“待認證進項稅額”明細科目，它核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。---說白話就是企業(yè)取得進項發(fā)票但暫時不想勾選抵扣，這個時候要用“待認證進項稅額”明細科目。
案例3：甲公司為增值稅一般納稅人，2023年4月外購辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10 000，增值稅稅額為1 300，當月尚未進行勾選認證。
賬務(wù)處理：
借：管理費用-辦公費 10 000
應(yīng)交稅費—待認證進項稅額 1 300
貸：銀行存款 11 300
甲公司在5月對該專用發(fā)票進行勾選認證抵扣。
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）1 300
貸：應(yīng)交稅費—待認證進項稅額 1 300
2、再跟大家說說“增值稅留抵稅額”明細科目的賬務(wù)處理：
納入營改增試點當月月初，原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目?！皯?yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目營改增之初有的企業(yè)會用到，目前該科目基本不用了，算是自己偷偷退出了歷史舞臺吧。
對應(yīng)賬務(wù)處理，隨便看看吧，反正也不用了：
借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
注：“一品稅悅”公眾號所有內(nèi)容僅供參考學(xué)習(xí)，非實際辦稅的依據(jù)，具體請以國家相關(guān)政策為準。
【第2篇】月底增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)
關(guān)于增值稅的月末結(jié)轉(zhuǎn)
①購進材料
借：原材料
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
②銷售產(chǎn)品
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
同時
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
③月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
進項稅額
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
銷項稅額
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
應(yīng)繳增值稅額（銷項稅額＞進項稅額）
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
補充：進項稅額＞銷項稅額不做賬務(wù)處理，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借方月末有余額
次月繳稅
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
tips1：應(yīng)交稅費-未交增值稅主要核算上期增值稅，應(yīng)交稅費-已交增值稅核算本期預(yù)繳稅費
tips2：以上增值稅結(jié)轉(zhuǎn)可月清、季清、年清，看個人做賬習(xí)慣，但一年必須清一次
【第3篇】增值稅月底結(jié)轉(zhuǎn)分錄
假如您家企業(yè)上個月的銷項稅為10萬，進項稅為8萬，沒有留抵等情況，本月要繳2萬元的增值稅，您是不是做分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 20 000
貸：銀行存款 20 000
這樣的賬務(wù)處理是錯誤的！我們先看下“已交稅金”核算的內(nèi)容，根據(jù)財會〔2016〕22號文件規(guī)定，“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應(yīng)交增值稅額。由于現(xiàn)在是繳納上個月的增值稅，用“已交稅金”這個科目顯然是不合適的！正確的做法是使用“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目核算。
上個月月末，先做一筆分錄：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 20 000
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 20 000
當月繳稅時：
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 20 000
貸：銀行存款 20 000
那么，增值稅日常賬務(wù)處理該如何核算，又有哪些注意事項呢？
根據(jù)財會〔2016〕22號文件的規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置十個專欄，專欄設(shè)置如下：
借方專欄
貸方專欄
1.進項稅額
7.銷項稅額
2.已交稅金
8.出口退稅
3.減免稅款
9.進項稅額轉(zhuǎn)出
4.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額
10.轉(zhuǎn)出多交增值稅
5.銷項稅額抵減
6.轉(zhuǎn)出未交增值稅
這十個專欄，有六個是借方專欄，四個是貸方專欄，為了核算清楚，希望大家遵循“不串門”原則，即借方專欄一直在借方體現(xiàn)，貸方專欄一直在貸方體現(xiàn)，比如企業(yè)出現(xiàn)購進貨物后又退回的情況，則進項稅依舊在借方體現(xiàn)但用負數(shù)表示。為便于理解增值稅常見賬務(wù)處理，舉例如下：
遠航商貿(mào)公司系一般納稅人，位于石家莊市裕華區(qū)，2023年12月底庫存a商品1 000件，購進時單價（不含稅）為500元，不含稅銷售單價為600元，上期增值稅留抵稅額為1 000元。2023年1月份發(fā)生以下6筆業(yè)務(wù)：
1、遠航商貿(mào)公司以銀行存款支付管理部門本月電費，取得了增值稅專用發(fā)票，價稅合計11300元，金額為10 000元，稅額為1 300元。
借：管理費用 10 000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1 300
貸：銀行存款 11 300
2、遠航商貿(mào)公司銷售a商品200件。
借：銀行存款 135 600
貸：主營業(yè)務(wù)收入-a商品 120 000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 15 600
借：主營業(yè)務(wù)成本-a商品 100 000
貸：庫存商品-a商品 100 000
如果有無票收入，賬務(wù)處理同上，只是申報增值稅的時候，一般納稅人填在附表一“未開具發(fā)票”列次。
3、遠航商貿(mào)公司搞宣傳活動，將2件a商品作為贈品送給客戶。
借：銷售費用—業(yè)務(wù)宣傳費 1 156
貸：庫存商品-a商品 1 000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 600*2*13%=156
注意：將外購的商品分配、投資、無償贈送要視同銷售，有市場售價的需要按同期同類貨物市場售價作為計算銷項稅的計稅基礎(chǔ)！
4、遠航商貿(mào)公司將4件a商品作為集體福利發(fā)放給員工。
外購的商品作為集體福利發(fā)放，需要做進項稅轉(zhuǎn)出。
借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣福利 2 260
貸：庫存商品-a商品 2 000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 260
進項稅轉(zhuǎn)出的金額以購進時的價格作為計稅基礎(chǔ) 500*4*13%=260元
5、 遠航商貿(mào)公司收到退回不合格的a貨物6件，不含稅售價為3 600元，成本為3 000元。已開具紅字增值稅專用發(fā)票。銀行存款已支付此款項。
很多人的做法是：
借：主營業(yè)務(wù)收入-a商品 3 600
借： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 468
貸：銀行存款 4 068
這種做法違反了“不串門”的原則，將來財務(wù)取數(shù)的時候不方便，建議做法：
借：銀行存款 - 4 068
貸：主營業(yè)務(wù)收入-a商品 -3 600
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） -468
借：主營業(yè)務(wù)成本 - 3 000
貸：庫存商品 - 3 000
6、 遠航商貿(mào)公司用現(xiàn)金繳納稅控設(shè)備的技術(shù)維護費用280元
（1）支付分錄：
借：管理費用 280
貸：庫存現(xiàn)金 280
（2）抵減增值稅的分錄：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280
貸：管理費用 280
計算本月應(yīng)交增值稅
=銷項稅額-進項稅額-減免稅款+進項稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵
=(15 600+156-468）-1 300-280+260-1000
=12 968
計算出當前應(yīng)交增值稅為12 968元
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12 968
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 12 968
繳稅后：
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 12 968
貸：銀行存款 12 968
如果，銷項稅額-進項稅額-減免稅款+進項稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵<0，則月末無需進行賬務(wù)處理 ，留到下期抵扣即可，留抵期限沒有限制。
月末或年末，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的末級科目（進項、銷項等）沒有結(jié)平要求，但是實務(wù)中，年末大家為了讓一整年的賬更簡潔清晰、取數(shù)方便，很多企業(yè)是結(jié)平的，即編制對沖憑證，將“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目下的末級科目余額沖平。
1、如果“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”為貸方余額，賬務(wù)處理如下：
（1）編制轉(zhuǎn)出憑證
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”的貸方余額轉(zhuǎn)出后，余額應(yīng)為“0”。
（2）編制年結(jié)對沖憑證
借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 (本年累計) 紅字借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(本年累計) 紅字
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅款(本年累計) 紅字 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 ( 本年累計) 紅字
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 ( 本年累計) 紅字
若應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的其他末級科目有數(shù)，也要一起轉(zhuǎn)平。
2、如果“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”有借方余額，表示有留抵進項稅，留作以后月份抵扣。應(yīng)編制對沖憑證將該余額放至“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額”科目，該對沖憑證編制完后，應(yīng)只有“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額”科目有余額，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”下的其他明細科目余額為“0”。
【第4篇】月底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
增值稅分錄處理（一般納稅人）：
1. 一般納稅人每月認證進項稅金：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅（對應(yīng)稅率）
貸：待認證進項稅金
2. 月底結(jié)轉(zhuǎn)進項稅金：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅（對應(yīng)稅率）
3. 月底結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅金：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅（對應(yīng)稅率）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
如果該一般納稅人公司不需繳納增值稅且有留底稅金則轉(zhuǎn)出未交增值稅為貸方負數(shù)余額，且本余額要跟納稅申報表留抵稅金一致。
如果該一般納稅人公司需要繳納增值稅，則做如下分錄：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
4. 次月繳納上月增值稅（如有）
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
注：①每月必須要將進項稅金入賬且必須結(jié)轉(zhuǎn)進項稅金和銷項稅金。
②應(yīng)交稅費-未交增值稅借方發(fā)生額代表本月（本年）應(yīng)交增值稅，貸方為已交增值稅。
③其他相關(guān)稅種如有必須當月計提出來。
5. 購買能全額抵扣的稅控盤時：
借：費用
貸：銀行存款
6. 稅盤抵減時（只有本月產(chǎn)生稅款時報稅才能將此項減免抵減，大家可以當月把費用轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費，待實際抵減時將減免稅款同進項稅一樣結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅，以免日后漏抵減，當月申報表要填上本月需抵的稅控相關(guān)信息）：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅款
借：費用
實際抵扣當月，結(jié)轉(zhuǎn)減免稅款：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅款
【第5篇】月底如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
月末結(jié)賬9個步驟
每月月初和月末是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行。
大體的流程：根據(jù)原始憑證制作會計憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬、明細賬→制作會計報表→納稅申報，這一連串的做賬順序基本上所有的會計都知道，今天我們來梳理除這大體流程之外的會計工作碎片，總結(jié)每月20號之后的注意事項。
1、利用財務(wù)軟件，作系統(tǒng)性檢查，包括以下項目：
（1）現(xiàn)金銀行存款是否出現(xiàn)負數(shù)？
（2）短期、長期借款是否有借方余額？
（3）原材料、庫存商品是否有數(shù)量為零，金額不為零的情況？
（4）主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本如果均是數(shù)量核算，是否有不一致？具體每一筆分錄是否都有數(shù)量？
（5）本年入庫或采購商品與銷售商品數(shù)量是否相符？
（6）損益類科目中的收入科目是否有借方發(fā)生額，費用類科目是否有貸方發(fā)生額？
2、核對現(xiàn)金、銀行存款余額。
月初去銀行打回對賬單，根據(jù)銀行對賬單逐筆核對現(xiàn)金及銀行存款的記錄并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如存在未達賬項在結(jié)賬前及時調(diào)整，如登記錯誤及時改正。
3、盤點庫存
最好每月盤點一次庫存，規(guī)模較大的也不宜超過季度盤點。如有庫存賬實不符，及時上報，查明原因，非正常損失的需要盡快轉(zhuǎn)出進項稅。
4、最重要的當屬計算增值稅和其他稅收
仔細核對銷項發(fā)票，提醒客戶發(fā)票在月末前5天停止開具，既要滿足客戶要求，又不耽誤本公司正常的工作處理。檢查進項發(fā)票，對未收到的進項票要及時索要，對已取得的進項發(fā)票要檢查開票項目特別是商品名稱是否正確合理，特別注意開票時間不要超期，月末前3天完成認證，以防月末稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)問題。現(xiàn)在出臺進項發(fā)票選擇抵扣辦法了，這個方面有一定的緩沖空間了。根據(jù)行業(yè)稅負，確定好銷項稅額和進項稅額，計算出本月應(yīng)交增值稅，對應(yīng)計算出各項附加稅，按規(guī)定計算出印花稅、土地稅、房產(chǎn)稅、所得稅。如有特殊稅種需要單獨處理比如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，按稅務(wù)局要求處理。
5、全面梳理計提及攤銷業(yè)務(wù)
如固定資產(chǎn)折舊，無形資產(chǎn)攤銷，低低值易耗品攤銷、水電費，工資計提，以工資為基數(shù)的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費，房租等每月計提不要漏提。福利費雖然是據(jù)實列支了，但大白菜仍然建議參照權(quán)責發(fā)生制原則和往年的開支金額作計提，年末調(diào)整即可。
6、重要的存貨成本核算
計算成本前，要將賬面庫存商品數(shù)量、單價、金額完整結(jié)算出單價，結(jié)合當月消耗，計算實際成本。
7、完成上述工作后，編制結(jié)賬憑證、結(jié)賬 出具會計報表
8、完成納稅申報和退稅申報，這個環(huán)節(jié)一定仔細檢查，錢比賬重要！
9、提醒：每月結(jié)賬完成，一定整理好會計檔案和稅務(wù)檔案，雖然現(xiàn)在用財務(wù)軟件可以年度打印了，但每月備份電子數(shù)據(jù)還是必要的吧？！雖然納稅申報不用提交紙質(zhì)資料了，但萬一系統(tǒng)升級你以往的申報數(shù)據(jù)查詢不到影響以后年度的匯算清繳怎么辦？還有退稅申報，要在申報完成后的15天內(nèi)做好單證備案呦！
月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄
1、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉r或機器工時
某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應(yīng)分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 × 本期制造費用總額
賬務(wù)處理：
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
2、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品
賬務(wù)處理：
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
3、月末，計提附加稅(增值稅不在本科目核算)
賬務(wù)處理：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加
4、計提固定資產(chǎn)折舊（辦公）
賬務(wù)處理：
借：管理費用-折舊費
貸：累計折舊
5、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入
賬務(wù)處理：
借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
6、結(jié)轉(zhuǎn)利得
賬務(wù)處理：
借：營業(yè)外收入
貸：本年利潤
7、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
賬務(wù)處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
8、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本
賬務(wù)處理：
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本
9、結(jié)轉(zhuǎn)損失
賬務(wù)處理：
借：本年利潤
貸：營業(yè)外支出
10、結(jié)轉(zhuǎn)費用
賬務(wù)處理：
借：本年利潤
貸：銷售費用
財務(wù)費用
管理費用
11、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
賬務(wù)處理：
借：本年利潤
貸：稅金及附加
12、計提所得稅
賬務(wù)處理：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
13、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
賬務(wù)處理：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
14、月末，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅
1)結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅
賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
工業(yè)企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1,結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的材料
借：生產(chǎn)成本(主要材料)
制造費用(輔助材料)
貸：原材料
2,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
3,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
4,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
年終本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)
1、如果盈利
借：本年利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
2、如果虧損
借：利潤分配--未分配利潤
貸：本年利潤
月末開票軟件注意的問題：
（篇幅有限，展示的內(nèi)容就到這了）
希望對大家有所幫助~
