小規(guī)模增值稅減免分錄（16篇）

【第1篇】小規(guī)模增值稅減免分錄

1.如果確定全年銷售收入不會超過小規(guī)模納稅人500萬，那就不用區(qū)分收入和增值稅了，直接按總金額（如103元）做會計分錄如下:

借:銀行存款或應收賬款103

貸:主營業(yè)務收入103

2.如果不確定全年銷售收入會不會超過小規(guī)模納稅人500萬，那就區(qū)分收入和增值稅了入賬，會計分錄如下:

借:銀行存款或應收賬款103

貸:主營業(yè)務收入100

應交稅費-應交增值稅3

未超標準免稅時:

借:應交稅費-應交增值稅3

貸:其他收益3

超標準交稅時:

借:應交稅費-應交增值稅3

貸:銀行存款3

3.補充說明一下4月1日后小規(guī)模免征增值稅的新政，僅適用3%征收率的銷售收入，而適用5%征收率等的小規(guī)模納稅人則不享受該政策。但仍可享受之前小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元，季度銷售額未超過45萬元的優(yōu)惠政策，免征增值稅。

【第2篇】增值稅小規(guī)模納稅人稅率

中小企業(yè)在納稅上有很大的壓力，其中增值稅小規(guī)模納稅人占了很大比重。小規(guī)模納稅人需要繳納哪些稅，稅率情況如何？

增值稅小規(guī)模納稅人在日常經(jīng)營發(fā)展過程中，所需繳納的稅種及稅率具體如下：

（1）增值稅。增值稅屬于國稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅率在2023年稅率改革后調整為3%。需要注意的是，小規(guī)模納稅人每月開出去的發(fā)票屬于當月的銷售收入，開票的金額為當月收入的含稅額。其計算公式為：含稅額=不含稅額+稅額，稅額=不含稅額*3%。即含稅額=不含稅額（1+3%），不含稅額=含稅額/（1+3%）。另外，小規(guī)模納稅人的增值稅不可以進行抵扣，即只要開了發(fā)票就需要繳稅。

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱“小規(guī)模納稅人”）適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅（以下簡稱“小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠”）。

（2）附加稅。附加稅屬于地方稅。北京代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人附加稅每個地區(qū)的征收情況有可能存在著不同，它是稅中稅。這就是說，如果小規(guī)模納稅人這個月需要交增值稅，就要交附加稅。

（3）企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅按季度繳納，其稅率為利潤總額的25%。其中，利潤總額=收入-成本-費用（日常生活的開支），也就是俗稱的毛利。在這一點上，北京代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人日常生活的開支必須是以公司的名義，員工的餐飲、住宿、車費都可以進行報銷，但餐飲發(fā)票是有一定限額的，即當月收入的千分之五。另外，特別需要注意的是，收據(jù)是不可以報銷的。

（4）個人所得稅。個人所得稅每個月都需要申報，財務人員需根據(jù)企業(yè)的工資單進行稅款繳納。工資單上需要有員工的身份證號碼、性別、工資金額和本人的親筆簽字，同時還要加蓋公司公章。當前，國家對個人工資的扣除額是5000元，超過5000元就要交稅，具體適用稅率可在網(wǎng)上進行查詢。

以上為小規(guī)模納稅人所需繳納稅種及適用稅率情況說明。

tips：

按時完成納稅申報關乎到小規(guī)模納稅人企業(yè)的財稅安全。因此，對于小規(guī)模納稅人來說，其一定要詳細了解小規(guī)模納稅人企業(yè)適用稅種及稅率，并對報稅工作引起足夠重視，這樣才能夠有效規(guī)避財稅風險，實現(xiàn)企業(yè)更好地經(jīng)營發(fā)展。

【第3篇】小規(guī)模企業(yè)增值稅稅率5

小規(guī)模納稅人增值稅稅率？

報以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費

4地方教育費附加

5水利建設基金

教育費附加，地方教育費附加，水利建設基金等計稅的基礎是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關

6企業(yè)所得稅

一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關工商稅務問題歡迎留言交流+關注

【第4篇】增值稅納稅人以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定

一、增值稅納稅人以及扣繳義務人

對誰納稅？答：凡是在中華人民共和國境內(nèi)（強調境內(nèi)）銷售貨物或者加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。

納稅人的特殊規(guī)定：

1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以發(fā)包人為納稅人，除以發(fā)包人名義經(jīng)營的以承包人為納稅人。

2、資管產(chǎn)品運營過程中的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

扣繳義務人

營改增業(yè)務和原增值稅業(yè)務的相關規(guī)定存在差異：

納稅人：中華人民共和國境外的單位或者個人，在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的

業(yè)務：1）在境內(nèi)提供應稅勞務

扣繳義務人：以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人，為納稅人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。

2）在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

扣繳義務人：以購買方為扣繳義務人

二、增值稅納稅人的分類以及管理

一般納稅人：年應稅銷售額>500萬元

小規(guī)模納稅人：年應稅銷售額≤500萬元

注：自然人不能注冊成為一般納稅人，銷售額超500萬元，按小規(guī)模納稅人納稅

應稅銷售額包含：1）納稅申報銷售額（自行申報的全部應稅銷售額、包含免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額）

2）稽查查補銷售額

3）納稅評估調整銷售額

2）、3）項查補稅款計入當月或當季的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額（不進行追溯調整）

【第5篇】增值稅小規(guī)模納稅人標準

1，基本資格登記標準—銷售規(guī)模的金額標準

增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除依規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外，應當向其機構所在地主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

2，資格條件

年應稅銷售額不能達到規(guī)定標準但符合資格條件的，也可登記成為增值稅一般納稅人。目前規(guī)定的資格條件：能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置帳薄，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠準確提供稅務資料。

除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。

3，例外規(guī)定

在增值稅一般納稅人資格登記規(guī)則中，有一般規(guī)定之外的例外規(guī)定，包括選擇登記、不能登記。

經(jīng)營規(guī)模

具體情況

納稅人類型

年應征增值稅銷售額超過500萬元

一般情況

應當向稅務機關申請辦理一般納稅人登記

非企業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶

可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

其他個人

只能作為小規(guī)模納稅人

年應征增值稅銷售額500萬元及以下

一般情況

小規(guī)模納稅人

會計核算健全，能夠提供準確稅務資料

可以成為一般納稅人

詳情可關注鏈接文章哦~

【第6篇】增值稅小規(guī)模納稅人稅率是多少錢

今年受疫情影響，相關稅務機關將小規(guī)模納稅人增值稅下調為1%，但還有幾天就恢復到3%了，目前相關政策文件已經(jīng)出來了，所以企業(yè)還剩幾天可以享受小規(guī)模納稅人增值稅稅率1%了。

增值稅調回3%意味著什么呢？對于企業(yè)來說相關的稅率升高了，明年增值稅變?yōu)?%相比今年稅率提高了2%，那么附加稅也由今年的0.06%（減半征收）變?yōu)?.12%了，總稅率增加了2.12%。那么對于有些企業(yè)來說稅負壓力自然就變大了，但有些企業(yè)增值稅稅負壓力增加了相應的所得稅就少了。所以企業(yè)應該把握行業(yè)熱點，合理運用好政策，有利于企業(yè)的發(fā)展和規(guī)劃。

增值稅是在對商品在流傳過程中增值部分征收的一種流傳稅，意思就是商品增值了才增收增值稅，比如一件商品從廠家手里到商家手里中間會經(jīng)過很多渠道商，也可能只有一個渠道，有些沒有甚至會更多，比如a-b-c,a賣出是5元，b是5元買進12元賣出，那么到c這就是12元了，中間7元就是增值的部分，就會對這7元征收增值稅。

增值稅也是銷售貨物或者提供加工或者服務的個人或者單位就其增值額征收的稅種，也是我國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國總稅收的60%以上。我國采取的是分稅制，其中 50%為中央財政收入，50%為地方收入，進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

當期應納增值稅=當期不含稅銷售收入總額×3%（增值稅征收率）

那么增值稅稅率恢復到百分之三，企業(yè)如何減輕企業(yè)的稅負壓力，企業(yè)可以利用稅收優(yōu)惠政策來減稅降費，有些地區(qū)當?shù)卣疄榱苏猩桃Y，促進當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展，對于企業(yè)來說是提高企業(yè)利潤的一種手段。對企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅有財政返還獎勵政策，在地方留存的基礎上返還50%-90%到企業(yè)，當月納稅，財政獎勵次月到賬。

具體政策可以私信或者評論，也可以多多關注小編。

聲明：本文轉自公眾號《稅曉通》

【第7篇】小規(guī)模增值稅納稅申報表怎么填

10月份小規(guī)模納稅人的第三季度增值稅申報開始了！小規(guī)模申報先預習一下！看完這下面幾個案例，你就懂了！

1、一般申報（非小微企業(yè)）

例1：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.18萬元，到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務）上注明的不含額5萬元，預繳稅款0.15萬元。

分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務，均屬于銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入，適用征收率為3%，由于合計收入超過9萬元，因此不可享受小微企業(yè)免稅政策。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=5萬元

根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當期申報表具體填列方法如下：

2、一般申報(小微企業(yè))

例2：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.18萬元，到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務）上注明的不含額2萬元，預繳稅款0.06萬元。

分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務，屬于銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入，適用征收率為3%，由于雖合計收入未超過9萬元，但代開的增值稅專用發(fā)票不得享受小微企業(yè)政策，因此自開普通發(fā)票6.18萬元部分可以申報免稅收入，代開2萬元部分不可享受小微企業(yè)免稅政策。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=2萬元

根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當期申報表具體填列方法如下：

3、混合經(jīng)營納稅人申報

例3：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.18萬元，到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務）上注明的不含額5萬元，預繳稅款0.15萬元；銷售商品取得價稅合計收入1.03萬元，未開具發(fā)票。

分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務屬于銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入適用征收率為3%，銷售商品屬于貨物及勞務適用征收率為3%。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=5萬元

企業(yè)取得未開票收入=1.03/(1+3%)=1萬元

由于銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入超過9萬元，銷售商品未超過9萬元，因此銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)不可享受小微企業(yè)免稅，銷售商品可享受免稅政策，在申報表中分別填列

根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當期申報表具體填列方法如下：

4、自行開具增值稅專用發(fā)票申報

例4：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供咨詢服務，自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計1.03萬元，自行開具增值稅專用發(fā)票上注明的不含額2萬元。

分析：該納稅人本季度取得3%征收率的銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入合計3萬元。其中：

納稅人提供咨詢服務并自行開具增值稅專用發(fā)票的收入2萬元，不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，應填列在申報表第2欄“ 稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，該納稅人本期銷售服務增值稅應納稅額=2*3%=0.06萬元;

由于納稅人本月收入合計小于小微企業(yè)收入標準，因此該納稅人本期自行開具增值稅普通發(fā)票的不含稅收入1萬元可以享受免稅優(yōu)惠政策。本期銷售貨物免稅額=1*3%=0.03萬元。

具體申報表填列方法如下：

溫馨提示：自開專票的小規(guī)模納稅人，申報方法、稅額計算以及小微政策享受方法均和代開專票一致，二者唯一區(qū)別是：代開專用發(fā)票時需要預繳稅款，并在申報表中“本期預繳稅款”欄次中填寫已預繳稅款額，而自開專用發(fā)票時不需要預繳，而是在申報時一并繳納。

5、差額征稅企業(yè)申報

例5：某小規(guī)模納稅人2023年第一季度提供勞務派遣服務，取得銷售含稅收入31.5萬元，開具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計21萬元，并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證，適用征收率5%。

分析：

該納稅人本期允許差額扣除額=21萬元;

差額后含稅銷售額=31.5-21=10.5萬元；

本期增值稅應納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬元。

具體填列方法如下：

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》填寫：

(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》：

來源：北京海淀稅務

更多會計實操、實操視頻、會計考證敬請關注牛賬網(wǎng)！

【第8篇】小規(guī)模增值稅報表填寫

根據(jù)《財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第15號）

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5173850/content.html

“ 自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅 ”

現(xiàn)在大家可能覺得說這個還有點早，4月開始，小規(guī)模基本都是季度申報，最近的一次申報也是要7月份，到時才會遇到這個問題。

但是7月份是季度+月度的大申報期，且有新政策一堆，目前已知的就有印花稅法實施、擴大留抵退稅行業(yè)范圍、全電發(fā)票等等，到時候肯定忙成鬼。不如趁著6月相對空閑點，大家也有時間看，先了解一下??！

填寫申報表如下：

no.1

情形一：月銷售額不超15萬元（季度不超45萬元）的：

無需填寫《增值稅減免稅申報明細表》，無需選擇減免性質代碼。免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

如果您是企業(yè)，則填寫在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”

如果您是個體工商戶，則填寫在第11欄“未達起征點銷售額”

no.2

情形二：月銷售額超過15萬元（季度超過45萬元）的：

國家稅務總局公告2023年第6號：合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

免稅銷售額應全部填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第12欄“其他免稅銷售額”欄次

同時，在增值稅《增值稅減免稅申報明細表》中選擇減免項目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅……”，對應的減免性質代碼為“01045308”，再填寫對應免稅銷售額。

特別注意：以上所說的免稅銷售額均指符合免稅的3%征收率開具免稅普通發(fā)票的銷售額，不包括開具專用發(fā)票的銷售額。專票開1塊錢也是要正常填在第2和第1行正常報稅。這里開具專票的銷售額僅用來計算總銷售額是否超過月15萬或者季45萬，如果有專有普就加起來看銷售額是否超過15、45萬，以便確定免稅部分銷售額填在10和11行，還是填在12行。

*如果還有5點的普票，那同樣看總銷售額，不滿45萬填正常免稅10或11欄。如果超過45萬正常填報5點部分普票3欄和1欄，免稅部分填12欄。

*以上內(nèi)容僅個人理解，不一定完全準確，僅做參考使用！具體以官方答復為準。

來源：牛牛說稅，如有侵權請聯(lián)系刪除！

【第9篇】小規(guī)模免征增值稅

在2023年這個春天里小規(guī)模企業(yè)迎來了重大的利好。

財政部和稅務總局近日聯(lián)合發(fā)布《關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號）的規(guī)定，明確自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅，適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

針對這一政策，財務群里簡直炸開鍋了，看似簡單的一句話，里面隱藏的各種細則你真的知道嗎？馬上為你送上一份超詳細的政策解讀！

一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

三、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

除了稅務局公布的以上四條細則外，再往下看：

（一）2023年4月1日起，專票普票就沒有1%征收率了（補開此前發(fā)票的除外）；

（二）2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅，如開具增值稅普通發(fā)票，按規(guī)定“征收率”欄次應選擇“免稅”，不應寫“3%”；

（三）小規(guī)模納稅人適用3%征收率的收入開的增值稅專用發(fā)票的，不能享受免征增值稅，應按照3%繳納增值稅；小規(guī)模納稅人開增值稅普通發(fā)票，不受1季度45萬限制，即使1季度超過45萬，也不繳納增值稅；

（四）小規(guī)模納稅人適用3%征收率的預繳項目，暫停預繳增值稅，不包含小規(guī)模納稅人適用5%征收率按3%預征率預繳增值稅項目；

注意：免的是增值稅，企業(yè)所得稅正常繳納，符合小型微利企業(yè)的，應納稅所得額100萬以內(nèi)，稅負2.5%，應納稅所得額100萬-300萬的，稅負5%，連續(xù)12個月開票金額超過500萬會強制升級為一般納稅人。

【第10篇】小規(guī)模增值稅納稅申報表

根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）規(guī)定，一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

【第11篇】增值稅小規(guī)模納稅人減征政策

海南省財政廳、國家稅務總局海南省稅務局近日發(fā)布《關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》，決定對海南省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，按50%稅額幅度減征“六稅兩費”，分別是資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

對小型微利企業(yè)判定標準等相關規(guī)定按照《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）執(zhí)行。

總體來看，本次“六稅兩費”減免政策是對原有“六稅兩費”政策的擴圍，體現(xiàn)以下特點：一是擴大適用主體范圍。政策適用主體范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴大至全部小型微利企業(yè)和個體工商戶。二是最大減免幅度。《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）規(guī)定，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府可以在50%的幅度內(nèi)確定減征“六稅兩費”，為切實支持小微企業(yè)發(fā)展、減輕企業(yè)負擔，海南省在國家授權范圍內(nèi)，確定50%的最高稅額幅度。

本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

（央視）

【第12篇】2023年小規(guī)模納稅人不再免征增值稅，按3%實繳？情況是否屬實？

2023年小規(guī)模納稅人不再免征增值稅，按3%實繳增值稅情況是否屬實？

《企稅家》專注于稅務籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！

2023年剛剛到來，各方勢力都在看國家稅務局動態(tài)，為什么，在2023年3月，我國稅務局頒布公告，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%增值稅征收增值稅，在2023年4月，我國稅務局新頒布公告，1%增值稅恢復至3%，但不開增值稅專票不繳納增值稅。

一系列的政策變動，使得每年年初，各個部門對于稅務局的新政策過于關注。去年2023年，很多小規(guī)模企業(yè)都享受了免增值稅的政策，不開增值稅專票，則免3%的增值稅，不管對于誰來說，都是很優(yōu)惠的，只是說，轉移了稅負在支付方公司。

那么問題就來了，2023年對于增值稅的政策，是怎么一個變動呢？

目前，一月四號止，國家稅務局官網(wǎng)還沒有任何消息，那么，對于一些朋友圈營銷號說的恢復3%的增值稅情況是否屬實，我們還得打一個問號“？”，那么，為什么說會恢復3%增值稅呢？

一方面，3%的增值稅本來就是小規(guī)模企業(yè)的正常的增值稅征收率，之前都是因為疫情原因，導致很多小規(guī)模企業(yè)紛紛倒閉，國家為了扶持小規(guī)模企業(yè)才出臺的稅收優(yōu)惠政策，現(xiàn)在全國也都放開了，那么恢復3%增值稅征收率也屬于正常；

另一方面，國家因為疫情，很多地方政府財政赤字，稅收太少，國家要征稅，并且，很多違規(guī)平臺利用國家稅收政策漏洞，虛開發(fā)票，導致國家稅款損失，為了打擊這種違法行為，國家要求小規(guī)模企業(yè)實繳3%的增值稅也合情合理。

不管是那種情況，我們都要以國家稅務局官網(wǎng)為準，只要沒出公告，小規(guī)模企業(yè)特別是個體工商戶，就先別急著開票，一旦后面出公告需要說實繳3%增值稅，那么還不如設立個人獨資企業(yè)開增值稅專票劃得來。

國家暫未出公告，一切靜待佳音?。?！

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權聲明：本文轉自《企稅家》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號了解~

【第13篇】小規(guī)模納稅人應納增值稅

小規(guī)模納稅人之所以是小規(guī)模納稅人,正因為它本身的財務制度不健全,所以在一些財稅操作上不能獨立完成,比如增值稅專用發(fā)票的開具,如有業(yè)務所需,小規(guī)模納稅人可以申請代開。那么,小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅呢?

小規(guī)模代開發(fā)票時,應該將開具發(fā)票的金額換算成不含稅的銷售額,計算公式如下: 1、應稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%) 2、應納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

掌上明租數(shù)字化機械租賃平臺，可以幫助施工企業(yè)合規(guī)合法取得機械租賃專用發(fā)票，數(shù)據(jù)真實，四流合一，符合國家金稅四期要求，規(guī)避稽查風險，有需要可以關注一下，省去工程機械老板們代開發(fā)票的困擾。

小規(guī)模納稅人開專票如何交稅?

1、如果小規(guī)模納稅人月銷售額(或季度應稅銷售額),沒有超過免征增值稅規(guī)定的銷售額限額(月度申報的不超過15萬,季度申報的不超過45萬),則針對開具普票的部分,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,而開具專票的部分需要按照發(fā)票上注明的稅額繳納增值稅。

2、如果小規(guī)模納稅人月度銷售額(或季度應稅銷售額)超過增值稅免征增值稅對應的銷售額限額,則不管是開具專票對應的銷售額,還是開具普票對應的銷售額以及未開票對應的銷售額,均需要正常繳納增值稅,應納稅額=不含稅銷售額×適用征收率。

3、特殊情況,本期發(fā)生銷售不動產(chǎn)的行為。如果小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過15萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的,則可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,但是針對開具專票對應的銷售額依然需要繳納正常繳納增值稅。 小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅?應納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%,這個計算公式對本題進行了完美的解答,大家可要清楚記住哦。

【第14篇】重磅！2023年小規(guī)模納稅人增值稅按照1%征收

就在1月9日，財政部和稅務總局發(fā)布了2023年小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，具體如下。

2023年小規(guī)模納稅人新政解讀：

1、專票或普票都按1%開票。

2、季度超過30萬，全部按1%征稅。

3、季度不超過30萬，專票部分1%征稅，普票部分減免。

執(zhí)行期：2023年1月1日-12月31日

這對于小規(guī)模納稅人來說，算是比較優(yōu)惠政策，但不涉及一般納稅人有限公司，如果是一般納稅人的有限公司，在不享受任何稅收優(yōu)惠扶持政策的情況下，需要繳納6%-13%的增值稅，企業(yè)的利潤超過300萬的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅，公司股東如果想要分紅還得繼續(xù)繳納20個點的個稅。綜合下來，基本上公司賺的利潤，一半都用于納稅了，這對于公司后期的發(fā)展（比如規(guī)模擴大、研發(fā)投入、員工福改善等）是非常不利的。

此時，作為公司的老板或財務人員，在享受不到全國統(tǒng)一稅收政策扶持的情況下，應該積極了解一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，來幫助公司合理降低綜合稅負，而不是投機取巧去通過一些非法手段來偷稅漏稅（比如買發(fā)票、虛列工資等），通過這些違規(guī)手段來降低公司稅負這種行為在現(xiàn)如今金稅四期面前早晚都會被預警處理的。

個體戶核定征收政策

公司可以根據(jù)業(yè)務情況選擇在一些地方稅收優(yōu)惠園區(qū)設立個體戶、個人獨資企業(yè)承接部分業(yè)務，個體戶申請核定征收，目前重慶園區(qū)注冊的個體戶核定征收后綜合稅率低至1.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個人經(jīng)營所得稅0.5%），個體工商戶和個人獨資企業(yè)需要繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅，附加稅以及個人經(jīng)營所得稅，個體戶（或個人獨資企業(yè)）沒有企業(yè)所得稅，也沒有分紅個稅，完稅之后即可自由支配。

我們以一家注冊在重慶園區(qū)的個體戶一年開普票500萬為例，核定之后納稅明細如下：

增值稅（2023.1.1-2023.12.31稅率1%）：500萬/1.01*1%=4.95萬

附加稅：0.3萬

個人經(jīng)營所得稅：500萬/1.01*0.5%=2.47萬

納稅總計7.72萬，總稅率1.55%（個體工商戶無企業(yè)所得稅和分紅個稅，完稅之后即可供自由支配）

如果是注冊在重慶園區(qū)的個體戶每個季度開票都不超過30萬（普票），年開普票120萬以內(nèi)，增值稅和個人經(jīng)營所得稅全免。

增值稅（目前稅率1%）：0

個人經(jīng)營所得稅：0

納稅總計0，總稅率0

總結：顯而易見，在業(yè)務真實的前提下，核定征收的個體戶確實可以降低稅費

自然人代開優(yōu)惠政策

此外一些名下沒有公司的個人和公司發(fā)生業(yè)務需要提供發(fā)票的，可以通過稅局自然人代開，目前通過河南等地稅局代開，綜合稅率2.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個人經(jīng)營所得稅1.5%），有完稅憑證，個稅是按照個人經(jīng)營所得稅納稅，年底匯算不會影響自然人其他收入（工資薪金等收入），規(guī)避重復納稅風險，一般兩天左右即可代開完成，無需到場，線上提交資料即可辦理。

注意：以上無論是哪種方式，均要求業(yè)務必須真實，三流一致（合同、轉款、開票額）

總結：企業(yè)和個人應該積極了解稅收優(yōu)惠政策，合理合法降低自身稅負壓力。

【第15篇】2023年小規(guī)模納稅人如何計征增值稅？

2023年1月9日，財政部國稅總局發(fā)布2023年第1號公告，“關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”，主要內(nèi)容如下：

1.小規(guī)模納稅人開普通發(fā)票月度免征額從15萬下調至10萬；

2.征收率3%免稅政策取消，減按1%征收率征收；

3. 進項稅額加計抵減，生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人調整為5%，生活性服務業(yè)納稅人調整為10%。

全文如下：

財稅2023年第1號

按1號公告的理解：

如果小規(guī)模納稅人，每月開票銷售額在10萬以下的，季度申報時，免征增值稅；

如果小規(guī)模納稅人，每月開票銷售額在10萬以上的，季度申報時，季度全額減按1%征收率征收增值稅；

如果小規(guī)模納稅人，一個月或者兩個月開票銷售額在10萬以下的，季度申報時，銷售額累計超過30萬元，全額減按1%征收率征收增值稅。

江蘇省的開票系統(tǒng)已經(jīng)更新，可以直接到省稅務局網(wǎng)站下載更新即可。

以上，僅僅是筆者個人的理解，如有不同意見，歡迎討論留言。

【第16篇】小規(guī)模建筑企業(yè)增值稅

日常的建筑勞務服務一般有本地發(fā)生的建筑勞務，也有跨縣市異地發(fā)生的建筑勞務，它們增值稅的計稅方法如何區(qū)分，有什么不一樣的呢？下面匯總如下：

（一）一般納稅人

類別

計稅方法

計稅公式

1.申報納稅

（1）一般計稅

銷項稅額＝總包款/（1＋9％）×9％

（2）簡易計稅

預繳稅款=租金收入/（1+5％）×5％

2.預繳稅款

（1）一般計稅

預繳稅款＝（總包款－分包款）/（1＋9％）×2％

（2）簡易計稅

預繳稅款＝（總包款－分包款）/（1＋3％）×3％

要注意：納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用本政策。

（二）小規(guī)模納稅人各種征收率

征收率

銷售額

應納稅額計算

項目

3％

全額

全部價款和價外費用/（1+3％）×3％

大多數(shù)情況

差額

（全部價款和價外費用－扣除）/（1+3％）×3％

建筑服務有分包、物業(yè)管理自來水、旅游服務等

5％

全額

全部價款和價外費用/（1+5％）×5％

銷售自建的不動產(chǎn)、房企銷售開發(fā)項目、不動產(chǎn)租賃

差額

（全部價款和價外費用－扣除）/（1+5％）×5％

銷售“非自建”不動產(chǎn)、勞務派遣差額計稅、安全保護差額計稅、“老”土地使用權差額計稅