增值稅免征額（4篇）

【第1篇】增值稅免征額

實際工作中經(jīng)常聽到不征稅收入、免稅收入、零稅率、起征點、免征額，前三項一聽是不是感覺就是不交稅的意思，后兩項聽起來的感覺貌似要征部分？就想問問到底征不征？能取個直接能聽出結果的名字不？這還不因為中國文學博大精深，這還真得好好研究這幾項的內容，聽不懂就一個一個來說個清楚。

一、不征稅：指不在該稅種的征稅范圍的項目，是屬于征稅范圍以外的項目，比如：存款利息不繳納增值稅，所以叫不征稅收入。因此納稅人發(fā)生不征收增值稅項目的，開具“不征稅發(fā)票”時，企業(yè)并未發(fā)生增值稅應稅行為，因此“不征稅發(fā)票”開具后不需要在次月申報期填寫《增值稅納稅報表》。

二、免稅：是指對該稅種征收范圍的部分項目暫不予征稅，屬于征稅項目根據(jù)政策需要免除納稅人繳納稅款的義務；比如個人所得稅計算中，免稅額為每年6萬，平均到每月5000元，這個每個月的5000免稅還有個名字就叫起征點，免稅不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。

注意：納稅人發(fā)生免稅行為的，可以放棄免稅行為，放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。

三、零稅率：是指該種稅征收稅率為0，是一種法定稅率，屬于征稅項目，但由于規(guī)定稅率為0，納稅人無稅可以繳納。如：出口貨物稅率為0.

三者的區(qū)別：

（一）不征稅收入僅特定業(yè)務可以開具發(fā)票，免稅、零稅率可以開具增值稅普通發(fā)票，均不得開具增值稅專用發(fā)票；

（二）不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠，免稅屬于稅收優(yōu)惠，零稅率屬于法定稅率；免稅收入、零稅率收入是納稅人應稅收入的重要組成部分，只是國家為了實現(xiàn)某些經(jīng)濟和社會目標，在特定時期或對特定項目取得的經(jīng)濟利益給予的稅收優(yōu)惠照顧，而在一定時期又有可能恢復征稅的收入范圍。

四、起征點：是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點。

五、免征額：是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。

兩者的區(qū)別：起征點是開始征稅的起點，超過了起征點，全額都要征稅；而免征額是全部數(shù)額中可以免稅的數(shù)額，如果數(shù)額小于免征額，則全額免稅，而如果稅額大于免征額，對超過免征額之后的部分征稅。

【第2篇】小規(guī)模納稅人增值稅免征額

震驚！4月1號起小規(guī)模納稅人免征增值稅

《稅壹點》專注總部經(jīng)濟招商，幫助企業(yè)合理合法地享受稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負！

就在剛剛國家稅務局發(fā)布關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告，為了進一步支持小微企業(yè)發(fā)展在，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

這對小規(guī)模納稅人來說真是個好消息。疫情爆發(fā)前小規(guī)模納稅人的增值稅3%，去年因受疫情影響增值稅降低到1%征收，現(xiàn)在更是迎來了天大的好消息，增值稅直接免征，也就是說年營業(yè)額500萬以內的小規(guī)模納稅人不需在繳納增值稅

那現(xiàn)在對于小規(guī)模納稅人來說，企業(yè)最大的稅負就是企業(yè)所得稅了，如今增值稅免增收，那附加稅也因此消失了。因此現(xiàn)在個體工商戶和個人獨資企業(yè)的小規(guī)模的稅負壓力直接減少一半。

除了國家出臺的政策以外，還有就是地方政府稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)入駐園區(qū)享受當?shù)貓@區(qū)的扶持政策，園區(qū)非常歡迎企業(yè)入駐當?shù)兀詫τ谄髽I(yè)的行業(yè)和地域幾乎沒有太大限制。

有限公司返稅政策：企業(yè)在園區(qū)設立有限公司，企業(yè)在園區(qū)內申報納稅，就可以在園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策。

具體政策：

增值稅：地方財政留存比例為50%，地方政府拿出留存部分獎勵返還企業(yè)75%-90%。

企業(yè)所得稅：地方財政留存比例40%，地方政府拿出留存部分獎勵返還企業(yè)75%-90%。

園區(qū)獎勵款下發(fā)非常及時，當月繳納稅款，下月獎勵返還到對公賬戶。

大多數(shù)政策是針對于企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅來進行返還獎勵，企業(yè)納稅體量越高，返還比例也就越高。

個體工商戶的核定征收：

把個體企業(yè)建立到稅收園區(qū)就可申請享受核定征收政策，申請核定后個稅稅率在1.2%左右，綜合稅率在0.3%-1.2%?，F(xiàn)如今小規(guī)模企業(yè)更是免征增值稅和附加稅。

現(xiàn)在國家出臺一系列政策，企業(yè)應把握機會合理運用，從而減輕企業(yè)的稅負壓力。

版權聲明：本文轉自《稅壹點》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關注公眾號了解~

【第3篇】小微企業(yè)增值稅免征額

很多新人會計在學習稅法知識的時候，對于一些知識點相近的稅法知識總是模凌兩可。例如，一般納稅人和小微企業(yè)有何不同?小微企業(yè)開票有限額嗎?關于這些問題，接下來之了君就給大家講解一下。

1、一般納稅人和小微企業(yè)有何不同?

兩者概念就不同，涉及到的稅收優(yōu)惠政策也不同：

小型微利企業(yè)涉及到三個標準：資產(chǎn)規(guī)模不超過5000萬;從業(yè)人數(shù)不超過300人;應納稅所得額不超過300萬。

一般納稅人是增值稅上的概念，一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額)超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

2、小微企業(yè)開票有限額嗎?

開票沒有限額的。對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對年應納稅所得額超過100萬元不超過300萬元(包含300萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。大家把握好相應的度就行，對企業(yè)有利就進行相關操作。

一、小微企業(yè)如果是按照月度進行申報稅的，每月的免征額為3萬元。小微企業(yè)如果是按照季度進行申報稅的，每季度的免征額為9萬元。

二、小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的要求：

1、小微企業(yè)是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

2、所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

【第4篇】增值稅新政公布：收緊！不免稅！免征額降低！加計抵減比例降低！

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作者：王泉/律師、桂亦威/律師|注會

2023年1月9日，財政部、稅務總局終于就有關增值稅的稅收優(yōu)惠到期政策的繼續(xù)實施政策進行了公布，但令人遺憾的是，有關增值稅的稅收優(yōu)惠政策并沒有延續(xù)2023年度的優(yōu)惠力度，優(yōu)惠力度相比2023年，有一定程度的收緊。此次政策文件的公布有哪些改變？我們做一個簡要的對比分享。

先看一下財政部、稅務總局公布的文件：

其中，為了方便讀者對比，我們就政策文件收緊的優(yōu)惠內容進行了黃色底紋標記處理。

通過與2023年增值稅優(yōu)惠政策對比，2023年政策的收緊體現(xiàn)在如下幾個方面，小規(guī)模納稅人企業(yè)及生產(chǎn)性、生活性服務業(yè)企業(yè)在處理業(yè)務時一定要注意！有變化??！

（1）2023年，小規(guī)模納稅人免征增值稅的起征點為15萬。

2023年免稅起征點降低至10萬。

（2）2023年，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人以及適用3%預征率的納稅人，免征增值稅及暫停預繳增值稅。

2023年，取消免征增值稅優(yōu)惠，延續(xù)2023年政策，即：適用3%征收率的小規(guī)模納稅人以及適用3%預征率的納稅人，減按1%征收以及預繳增值稅。

（3）2023年，生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人進項稅發(fā)票可以加價抵扣10%。

2023年，生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人進項稅發(fā)票加計抵扣比例降低至5%。

其中，生產(chǎn)性服務業(yè)包括郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務?，F(xiàn)代服務包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務、其他現(xiàn)代服務（如維修保養(yǎng)服務）等。

舉例說明：2023年，某律師事務所有符合抵扣的進項稅發(fā)票為500萬，當年可抵扣進項稅500*（1+10%）=550萬元。新政實施后，該律師事務所只能抵扣500*（1+5%）=525萬。相比2023年，該律所少抵扣了25萬元，增加稅負25萬元，并同時增加了城建稅、教育費附加等附加稅稅負。

（4）2023年，生活性服務業(yè)納稅人進項稅發(fā)票可以加計抵扣15%。

2023年，生活性服務業(yè)納稅人進項稅發(fā)票抵扣比例降低至10%。

其中，生活性服務業(yè)包括文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務。其中，居民日常服務包括家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料、護理、救助救濟、足療、沐浴、洗染、按摩、桑拿、攝影擴印等服務。

以上可見，國家針對增值稅的相關稅收優(yōu)惠政策在逐步收緊，部分政策并恢復至疫情前狀態(tài)。