增值稅普票和專(zhuān)票（16篇）

【第1篇】增值稅普票和專(zhuān)票

我們可能會(huì)經(jīng)常聽(tīng)到，別人說(shuō)專(zhuān)票和普票的事。畢竟現(xiàn)在營(yíng)改增以后，增值稅發(fā)票的使用范圍，還是很大的。

專(zhuān)票和普票的區(qū)別是什么？

1、抵扣的情況不同

專(zhuān)票可以抵扣進(jìn)行稅額，而普票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

具體來(lái)說(shuō)只有企業(yè)是一般納稅人才可以使用專(zhuān)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人即使收到了專(zhuān)票，也不能進(jìn)行抵扣，反而會(huì)使專(zhuān)票成為滯留票。這樣對(duì)于開(kāi)具專(zhuān)票的企業(yè)，反而會(huì)形成一定的影響。

2、稅率不同

專(zhuān)票的稅率一般是13%、9%或6%。而普票的稅率除了可以是13%、9%或6%，還可以是3%。

現(xiàn)在雖然一般納稅人和小規(guī)模納稅人，都可以自行開(kāi)具專(zhuān)票。但是小規(guī)模納稅人，開(kāi)具專(zhuān)票的稅率主要還是3%或5%，并不能開(kāi)具13%、9%或6%稅率的專(zhuān)票。

對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，我們還是需要知道的。當(dāng)然，一般納稅人開(kāi)具普票時(shí)，開(kāi)具的稅率也是和專(zhuān)票的稅率一樣。

3、印制要求不同

專(zhuān)票的印制企業(yè)由國(guó)家的稅務(wù)主管部門(mén)確定，而普票的印制企業(yè)由升級(jí)稅務(wù)部門(mén)確定。

從這里我們也能看出，專(zhuān)票的印制要求要比普通的高了很多。通過(guò)印制要求的不同，也可以加強(qiáng)發(fā)票的管理。

專(zhuān)票和普票的全稱(chēng)分別是什么？

大家可能經(jīng)常說(shuō)專(zhuān)票和普票，不過(guò)大家知道專(zhuān)票和普票的全稱(chēng)分別是什么嗎？

其實(shí)“專(zhuān)票”就是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的簡(jiǎn)稱(chēng)，而“普票”就是增值稅普通發(fā)票的簡(jiǎn)稱(chēng)，這里的“專(zhuān)”與“普”也是相對(duì)而言的。

關(guān)于專(zhuān)票和普票的區(qū)別，上面也說(shuō)了。當(dāng)然，對(duì)于開(kāi)具發(fā)票的企業(yè)來(lái)說(shuō)，不過(guò)企業(yè)開(kāi)具什么類(lèi)型的增值稅發(fā)票，他們繳稅的金額并沒(méi)有改變。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，有區(qū)別只是接受發(fā)票的一方。如果企業(yè)是一般納稅人，那么企業(yè)肯定希望獲得增值稅專(zhuān)票發(fā)票，畢竟他們可以抵扣增值稅專(zhuān)票的進(jìn)項(xiàng)稅額。

而對(duì)于小規(guī)模企業(yè)來(lái)說(shuō)，其實(shí)增值稅專(zhuān)票和普票是沒(méi)有區(qū)別的。畢竟他們獲得發(fā)票以后，需要把發(fā)票上面的所有金額按照成本入賬。

普票在特殊情況下，也可以計(jì)算抵扣

上面我說(shuō)普票不能抵扣，對(duì)于大部分普通發(fā)票都適用，但是還是有特殊情況存在的。

比方說(shuō)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)稅盤(pán)的發(fā)票，雖然是普票都是可以全額抵扣。另外像通行費(fèi)的增值稅電子普通也是可以計(jì)算抵扣的。

對(duì)于發(fā)票的知識(shí)，還是有很多小知識(shí)點(diǎn)需要我們不斷去學(xué)習(xí)的。并且最近兩年增值稅改動(dòng)的幅度還是很大的。我們需要保持不斷學(xué)習(xí)的精神才可以。

【第2篇】增值稅普票可以報(bào)銷(xiāo)嗎

▲ 圖片來(lái)源：vcg

但你真的懂發(fā)票么？

發(fā)票是我們每天都要接觸的，是納稅人在買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，提供或接受服務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中離不開(kāi)的存在？

01

這3種常見(jiàn)發(fā)票，卻是最有力的憑證

發(fā)票，是所有公司及個(gè)人都會(huì)接觸到的，也是作為消費(fèi)者維護(hù)自身權(quán)益的有力證據(jù)之一，常見(jiàn)的發(fā)票有哪些種類(lèi)呢？

02

只能開(kāi)普票不能開(kāi)專(zhuān)票的4種情況

需要注意的是，即使是真實(shí)交易的業(yè)務(wù)，這4種情形也不能開(kāi)專(zhuān)票，只能開(kāi)普票，切記：

（1）向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為的。

（2）銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

（3）部分適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策規(guī)定的：

?一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。

?納稅人銷(xiāo)售舊貨，按簡(jiǎn)易法3%減按2%繳納增值稅。

?納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用按簡(jiǎn)易法3%減按2%繳納增值稅。

?注意：銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可按3%減按2%繳納增值稅，也可放棄減稅，按3%繳納增值稅，并可開(kāi)專(zhuān)票。

（4）法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形

03

注意！

這11種費(fèi)用發(fā)票不能再報(bào)銷(xiāo)！

普票只有名稱(chēng)、沒(méi)有納稅號(hào)、開(kāi)票信息不齊的，都不能再報(bào)銷(xiāo)了！

除了這些，還有哪些費(fèi)用發(fā)票也不能再報(bào)銷(xiāo)？

（1）沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)的增值稅普通發(fā)票，不能報(bào)銷(xiāo)！

?自2023年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，取普票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

（2）發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，如沒(méi)有購(gòu)進(jìn)直接虛開(kāi)，不能報(bào)銷(xiāo)！

（3）收到發(fā)票備注欄填寫(xiě)項(xiàng)目不全的費(fèi)用發(fā)票，不能報(bào)銷(xiāo)！

（4）收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報(bào)銷(xiāo)！如蓋章錯(cuò)誤(蓋得財(cái)務(wù)章或是公章)、蓋章模糊或未蓋發(fā)票專(zhuān)用章等。不能報(bào)銷(xiāo)！

（5）發(fā)票適用稅率錯(cuò)誤的，不能報(bào)銷(xiāo)！

（6）生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開(kāi)票必須備注，否則不能報(bào)銷(xiāo)！

（7）印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車(chē)發(fā)票，不能報(bào)銷(xiāo)。

（8）沒(méi)有編碼簡(jiǎn)稱(chēng)的發(fā)票，不能報(bào)銷(xiāo)！

（9）品名籠統(tǒng)的名稱(chēng)內(nèi)容沒(méi)有具體明細(xì)，不能報(bào)銷(xiāo)！

?注意：不得根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容，開(kāi)具不實(shí)的發(fā)票，不能報(bào)銷(xiāo)。

（10）收到發(fā)票附清單，不是從防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具打印的，不能報(bào)銷(xiāo)。

?注意：自行ａ４紙打印不可報(bào)銷(xiāo)。

（11）成品油發(fā)票沒(méi)有“成品油”這三個(gè)字；“單位欄”“數(shù)量”欄填錯(cuò)；不通開(kāi)票新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具，統(tǒng)統(tǒng)不能報(bào)銷(xiāo)！

04

收到發(fā)票時(shí)7個(gè)不行

（1）發(fā)票沒(méi)有填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方“納稅人識(shí)別號(hào)”，一律不行！

（2）適用稅率錯(cuò)誤，一律不行！

（3）發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，一律不行！

（4）籠統(tǒng)地開(kāi)辦公用品、食品等名稱(chēng)發(fā)票，一律不行！

（5）發(fā)票蓋章不規(guī)范的，一律不行！

（6）開(kāi)具匯總辦公用品、食品等發(fā)票，必須附上稅控系統(tǒng)開(kāi)出的《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，外加蓋上發(fā)票專(zhuān)用章，a4紙自行打印的，一律不行！

?例如：在文具店里，買(mǎi)了一些簽字筆、筆記本等，發(fā)票上應(yīng)把商品名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量都打印出來(lái)！

（7）開(kāi)具培訓(xùn)會(huì)議清單，需由酒店系統(tǒng)或銷(xiāo)售系統(tǒng)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，其它途徑開(kāi)具的清單，一律無(wú)效！

05

20個(gè)發(fā)票涉稅的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

大數(shù)據(jù)下，企業(yè)數(shù)據(jù)信息透明化，尤其是金三、金四的存在更是讓所有違法行為無(wú)所遁形，以下20個(gè)關(guān)于開(kāi)發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一定要注意：

風(fēng)險(xiǎn)1：利用免征額臨界點(diǎn)達(dá)到銷(xiāo)售方虛開(kāi)、購(gòu)貨方虛增成本費(fèi)用，從而逃交增值稅和企業(yè)所得稅的目的。（小規(guī)模月15萬(wàn)元或季45萬(wàn)元的免征額）

風(fēng)險(xiǎn)2：取得白條入賬等以其他憑證代替發(fā)票使用。

風(fēng)險(xiǎn)3：未按照規(guī)定銷(xiāo)售方隨意作廢開(kāi)具的發(fā)票。

風(fēng)險(xiǎn)4：取得的發(fā)票一直未付款或者大額現(xiàn)金支付。

風(fēng)險(xiǎn)5：經(jīng)常凌晨開(kāi)具發(fā)票。

風(fēng)險(xiǎn)6：檢查企業(yè)之間對(duì)開(kāi)發(fā)票問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)7：未按照規(guī)定開(kāi)具合格的發(fā)票。

風(fēng)險(xiǎn)8：疫情期間免稅發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤的問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)9：發(fā)票清單開(kāi)具錯(cuò)誤的問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)10：金額頂格開(kāi)票情況。

風(fēng)險(xiǎn)11：納稅人是否存在購(gòu)銷(xiāo)不匹配、進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)明顯異常。

風(fēng)險(xiǎn)12：大額費(fèi)用支出發(fā)票證據(jù)鏈不充分有可能帶來(lái)沒(méi)法稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)13：在同一地址注冊(cè)多家小規(guī)模納稅人來(lái)開(kāi)具發(fā)票，同一ip地址對(duì)外開(kāi)具發(fā)票，有虛開(kāi)發(fā)票嫌疑。

風(fēng)險(xiǎn)14：開(kāi)票金額快達(dá)到免征額臨界點(diǎn)的時(shí)候經(jīng)常出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，增值稅普通發(fā)票作廢比例異常。

風(fēng)險(xiǎn)15：新成立的小規(guī)模納稅人短期內(nèi)開(kāi)大額發(fā)票，而法定代表人或負(fù)責(zé)人年齡偏大，并沒(méi)有經(jīng)營(yíng)能力甚至不具備生活能力等，有虛開(kāi)發(fā)票嫌疑。

風(fēng)險(xiǎn)16：檢查舍近求遠(yuǎn)開(kāi)票，或者屬于貨物來(lái)源地預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)17：取得稅收洼地發(fā)票過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)18：農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)19：檢查自然人代開(kāi)發(fā)票問(wèn)題。從自然人處取得大量或大額代開(kāi)普票風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)20：特別提醒：取得“咨詢(xún)費(fèi)”“推廣費(fèi)”“會(huì)務(wù)費(fèi)”“辦公品”“食品”“材料”“配件”“日用品”“勞保品”等籠統(tǒng)項(xiàng)目的發(fā)票，應(yīng)注意稅前扣除的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

06

發(fā)票怎么查真假？

附其他常見(jiàn)問(wèn)題

想要查詢(xún)發(fā)票真假，可以直接登錄全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)https://inv-veri.chinatax.gov.cn，對(duì)新系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)票、普票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和電子普票的發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。

發(fā)票的一些常見(jiàn)問(wèn)題：

1.發(fā)票可以蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或公章嗎？

不可以。

2.開(kāi)具紅字發(fā)票有時(shí)間限制嗎？

沒(méi)有時(shí)間限制，符合開(kāi)具紅字發(fā)票的條件即可開(kāi)具。

3.取得了稅率填錯(cuò)誤的普票，應(yīng)該如何處理？

按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收”。

因此，可將已取得的發(fā)票退回銷(xiāo)售方，并要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具正確的發(fā)票。

4.若購(gòu)方專(zhuān)票已經(jīng)抵扣，如何開(kāi)具紅字發(fā)票？

購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)票已抵扣的，可在發(fā)票新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

5.銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字發(fā)票，是否需要交給購(gòu)買(mǎi)方?

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)票已抵扣的，由購(gòu)買(mǎi)方根據(jù)問(wèn)題4處理后，銷(xiāo)售方可開(kāi)紅字發(fā)票，需要將紅字專(zhuān)票對(duì)應(yīng)的聯(lián)次(發(fā)票及抵扣聯(lián))交給購(gòu)買(mǎi)方。

注意：其他情形，并未做明確規(guī)定的，應(yīng)與《信息表》保持一致，銷(xiāo)售方開(kāi)具《信息表》的，紅字發(fā)票不需交給購(gòu)買(mǎi)方；購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具《信息表》的，紅字發(fā)票需交給購(gòu)買(mǎi)方。

6.我是一般納稅人，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。請(qǐng)問(wèn)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人之后，是否還可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票，不需要繳銷(xiāo)稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生業(yè)務(wù)交易的，應(yīng)當(dāng)按征收率開(kāi)票;轉(zhuǎn)登記日前已做增值稅專(zhuān)用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具專(zhuān)票；銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)專(zhuān)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅局申請(qǐng)代開(kāi)。

? 本文來(lái)源：會(huì)計(jì)家、國(guó)家稅務(wù)總局、郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)等，如有不妥，請(qǐng)聯(lián)系小編刪除。

【第3篇】增值稅普票跨月紅沖

發(fā)票對(duì)于國(guó)家稅收的意義不言而喻，開(kāi)票就要交稅，稅務(wù)統(tǒng)一征管，是商家繳稅的憑證。所以，發(fā)票不是你想作廢就作廢，想沖紅就沖紅的，來(lái)看一下合規(guī)的處理方式。

01

普通發(fā)票沖紅

一

百旺金賦版

第一步：登錄開(kāi)票系統(tǒng)

第二步：在“發(fā)票管理”→“發(fā)票查詢(xún)”中找到那張退回的普票，記下“發(fā)票類(lèi)別代碼”和“發(fā)票號(hào)碼”。

第三步：點(diǎn)擊“發(fā)票管理”→“發(fā)票填開(kāi)”→“增值稅普通發(fā)票填開(kāi)”，打開(kāi)了增值稅普通發(fā)票的開(kāi)具界面，隨后點(diǎn)擊左上角的“負(fù)數(shù)”按鈕。

第四步：在彈出的藍(lán)色框框填入剛剛記下的信息。再點(diǎn)“下一步”。

第五步：接下來(lái)會(huì)彈出一個(gè)“銷(xiāo)項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫(xiě)、確認(rèn)”的框，里面會(huì)有上面列明類(lèi)別代碼、發(fā)票代碼、購(gòu)方名稱(chēng)、購(gòu)方稅號(hào)等信息，一一核對(duì)確定就是這張普票之后點(diǎn)確定。

第六步：在對(duì)話(huà)框里錄入信息，需要特別注意的是，沖紅的發(fā)票金額要負(fù)數(shù)！負(fù)數(shù)！負(fù)數(shù)！其他信息要與之前那張發(fā)票一致，記得檢查備注欄的信息，確認(rèn)無(wú)誤之后再打印發(fā)票。

第七步：走正常開(kāi)發(fā)票的流程，然后就完成了~

二

航天信息版

第一步：同樣登錄開(kāi)票系統(tǒng)

第二步：點(diǎn)擊“發(fā)票管理”→“發(fā)票開(kāi)具管理”→“發(fā)票填開(kāi)”→“普通發(fā)票填開(kāi)”，會(huì)彈出“發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)”的窗口，確認(rèn)后就打開(kāi)發(fā)票填開(kāi)的界面。

第三步：點(diǎn)“紅字”按鈕。

系統(tǒng)會(huì)彈出這樣的提示

▼

第四步：同樣填好“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號(hào)碼”，然后點(diǎn)“下一步”。

第五步：核對(duì)彈出的窗口的信息，確定無(wú)誤之后點(diǎn)確定按鈕。

和百旺的不同，航天信息版系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填充好負(fù)數(shù)的數(shù)據(jù)，核對(duì)好里面的數(shù)據(jù)，尤其注意備注欄里面的信息。值得一提的是，如果系統(tǒng)自動(dòng)填充的負(fù)數(shù)金額與原來(lái)的不相符，是可以修改的。

第六步：接下來(lái)也是走開(kāi)發(fā)票的流程了，好，完成~

ps！最后提醒一下增值稅普通發(fā)票沖紅有兩個(gè)原則：

① 負(fù)數(shù)發(fā)票是不能附帶清單的，添加折扣也不允許。

② 一張發(fā)票可以分多次紅沖，但全部負(fù)數(shù)發(fā)票的總金額、 總稅額都必須小于等于對(duì)應(yīng)的發(fā)票，不可以亂開(kāi)！

02

專(zhuān)用發(fā)票沖紅

專(zhuān)票沖紅不能急，先要搞清楚這一點(diǎn)

和普票不同，專(zhuān)票可不“隨便”，不能登錄系統(tǒng)就馬上去沖紅，你先要搞清楚應(yīng)該是誰(shuí)開(kāi)具紅字發(fā)票？

為什么？我們來(lái)看看規(guī)定。

（一）購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》，詳見(jiàn)附件），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

辛苦小伙伴們啃下那么大段文字，其實(shí)寶哥可以直接將結(jié)論告訴大家。誰(shuí)開(kāi)紅字發(fā)票就兩種情況：

情況1：購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)紅字發(fā)票，同時(shí)上傳《信息表》

這種情況是建立在：購(gòu)買(mǎi)方已經(jīng)將專(zhuān)票抵扣了or購(gòu)買(mǎi)方還沒(méi)將專(zhuān)票抵扣，但是抵扣聯(lián)無(wú)法退回了。

情況2：銷(xiāo)售方開(kāi)紅字發(fā)票，同時(shí)上傳《信息表》

這種情況是建立在：專(zhuān)票還沒(méi)交給購(gòu)買(mǎi)方or購(gòu)買(mǎi)方還沒(méi)將專(zhuān)票抵扣，同時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回。

搞清楚是哪種情況，就可以進(jìn)行操作了

ps：有粉絲提到跨年和跨月的差別，其實(shí)是沒(méi)有差別的，都是一樣處理~安心吧~

一

百旺金賦版

1、購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)

第一步：點(diǎn)擊 “發(fā)票管理”→“紅字發(fā)票管理”→“增值稅紅字信息表填開(kāi)”。

這時(shí)候系統(tǒng)會(huì)彈出這樣的窗口

▼

第二步：根據(jù)實(shí)際情況選擇點(diǎn)“下一步”，就會(huì)打開(kāi)“紅字發(fā)票信息表填開(kāi)”，在里面輸入原本發(fā)票的信息，然后點(diǎn)“上傳”。

第三步：上傳成功后，會(huì)彈出提示“審核通過(guò)”。

第四步：點(diǎn)擊“發(fā)票管理”→“紅字發(fā)票管理”→“增值稅專(zhuān)票紅字信息表審核下載”，然后點(diǎn)擊“下載”。

比如這里是將文件放在了桌面，之后你會(huì)發(fā)現(xiàn)桌面多了一個(gè)這樣的文件↓↓↓

擴(kuò)展名為“xml”，前面那一串是16位的信息表編號(hào)。

第五步：將這個(gè)文件，交給銷(xiāo)售方，讓對(duì)方開(kāi)負(fù)數(shù)。

but，你的事情還沒(méi)完，銷(xiāo)售方開(kāi)好負(fù)數(shù)發(fā)票后，會(huì)把負(fù)數(shù)發(fā)票重新發(fā)給你，申報(bào)的時(shí)候要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出哦~

2、銷(xiāo)售方申請(qǐng)

第一步：也是“發(fā)票管理”→“紅字發(fā)票管理”→“增值稅紅字信息表填開(kāi)”。要注意的是這里要填“發(fā)票代碼”“發(fā)票號(hào)碼”。

第二步：和購(gòu)買(mǎi)方不同，信息系統(tǒng)都填好了，只要核實(shí)好，就可以點(diǎn)“上傳”。

第三步：也是上傳成功后，會(huì)彈出提示“審核通過(guò)”。

第四步：也是在“發(fā)票管理”→“紅字發(fā)票管理”→“增值稅專(zhuān)票紅字信息表審核下載”下載16位的信息表編號(hào)的文件。

第五步：（如果是購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)，收到發(fā)來(lái)的16位的信息表編號(hào)的文件也是從這一步開(kāi)始處理）

點(diǎn)擊“發(fā)票管理”→“發(fā)票填開(kāi)管理”→“增值稅專(zhuān)票填開(kāi)”→“負(fù)數(shù)”。

這里選擇“導(dǎo)入工具”（選擇“手工開(kāi)具”也可行，但官方推薦是“導(dǎo)入工具”且步驟沒(méi)那么繁復(fù)，在這里就不選用“手工開(kāi)具”了）

第六步：通過(guò)路徑選擇就可以將文件中的信息導(dǎo)入這里，要注意的是，導(dǎo)入后，購(gòu)方地址電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行以及下方的復(fù)核人是空白的，需要你手動(dòng)按照原來(lái)的發(fā)票填上。

第七步：打印~

二

航天信息版

跟百旺的很相近，所以就主要講不同的地方。

第一步：也是進(jìn)入“發(fā)票管理”→“紅字發(fā)票信息表”→“紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表填開(kāi)”，彈出如下界面：

第二步：分陣營(yíng)，你是購(gòu)買(mǎi)方還是銷(xiāo)售方？

購(gòu)買(mǎi)方：

?已抵扣，只要選好發(fā)票種類(lèi)，“發(fā)票代碼”“發(fā)票號(hào)碼”就不用填，點(diǎn)“確認(rèn)”。

?未抵扣，填寫(xiě)原因后選擇發(fā)票種類(lèi)，填寫(xiě)原來(lái)發(fā)票的“發(fā)票代碼”“發(fā)票號(hào)碼”，點(diǎn)“確定”。

以上步驟后打開(kāi)這樣的界面：

銷(xiāo)售方：

填寫(xiě)原來(lái)發(fā)票的“發(fā)票代碼”“發(fā)票號(hào)碼”，點(diǎn)“確定”。會(huì)彈出這樣的界面：

核實(shí)后點(diǎn)確定也會(huì)彈出類(lèi)似的界面：

第三步：繼續(xù)分陣營(yíng)。

? 購(gòu)買(mǎi)方：手工填寫(xiě)納稅人信息、商品信息和申請(qǐng)理由等信息，然后打印~

? 銷(xiāo)售方：系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填寫(xiě)，然后也是打印~

不過(guò)對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方來(lái)說(shuō)這里不是真的要打印，而是選擇“不打印”這樣系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)保存。

第四步：點(diǎn)擊“發(fā)票管理”→“紅字發(fā)票信息表”→“紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表查詢(xún)導(dǎo)出”會(huì)彈出如下界面：

第五步：根據(jù)需求上傳到稅務(wù)端或者導(dǎo)出為“xml”文件。

第六步：也是導(dǎo)入“xml”文件。在發(fā)票填開(kāi)界面中，點(diǎn)擊“紅字”→“導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表”，選擇對(duì)應(yīng)的文件的路徑后，就會(huì)彈出填好的發(fā)票。

第七步：也是打印~

最后再說(shuō)一遍，增值稅專(zhuān)票發(fā)票沖紅和普票一樣都是兩個(gè)原則：

① 負(fù)數(shù)發(fā)票是不能附帶清單的，添加折扣也不允許。

② 一張發(fā)票可以分多次紅沖，但全部負(fù)數(shù)發(fā)票的總金額、 總稅額都必須小于等于對(duì)應(yīng)的發(fā)票，不可以亂開(kāi)~

以上就是發(fā)票沖紅的操作方法，希望能為大家提供參考指引~喜歡就分享給好友吧~

end

本文來(lái)源：會(huì)計(jì)網(wǎng)、會(huì)計(jì)家；節(jié)稅寶整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明以上信息，侵權(quán)立刪

【第4篇】代開(kāi)增值稅普票稅率

《wg稅收優(yōu)惠政策》專(zhuān)注于稅務(wù)籌劃，通過(guò)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

現(xiàn)今社會(huì)發(fā)展更加迅速，隨之增加的還有人們的生活壓力，所以就有更多的人選擇成為自由職業(yè)者，或者是自己創(chuàng)業(yè)，更多的人通過(guò)自身的專(zhuān)業(yè)技能或者知識(shí)儲(chǔ)備獲得了更好的收益，會(huì)經(jīng)常和各個(gè)企業(yè)產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)，但又出現(xiàn)了一個(gè)問(wèn)題，那就是合作的企業(yè)在給個(gè)人支付酬金時(shí)，會(huì)要求個(gè)人提供發(fā)票給到企業(yè)，而個(gè)人又是無(wú)法開(kāi)具發(fā)票的，所以自然代開(kāi)就成為了個(gè)人和企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)解決發(fā)票的最佳途徑之一。

自然人代開(kāi)顧名思義就是以個(gè)人的名義進(jìn)行代開(kāi)發(fā)票，這里的自然人必須是名下沒(méi)有任何企業(yè)，當(dāng)該自然人收取報(bào)酬后，自己到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代開(kāi)，能代開(kāi)的品目還是有一定限制的，多是服務(wù)類(lèi)型的發(fā)票，而個(gè)人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)時(shí)，除了都要繳納的增值稅附加稅之外，個(gè)稅則是按照勞務(wù)報(bào)酬的稅率20%-40%進(jìn)行繳納，對(duì)個(gè)人本就不高的收入來(lái)說(shuō)還是相當(dāng)高的，所以另外一種代開(kāi)方式也隨之而出。

該自然人委托有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代開(kāi)發(fā)票，這種方式的優(yōu)勢(shì)就在于，通過(guò)產(chǎn)業(yè)園區(qū)代開(kāi)的發(fā)票，可以核定個(gè)稅，增值稅和附加稅都是正常繳納，核定后的綜合稅率最低可達(dá)2%，這種核定方式是按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行核定的，區(qū)別于勞務(wù)報(bào)酬來(lái)說(shuō)，能最大限度的增加該自然人的收益。

這兩種方式還有一種區(qū)別在于，自然人到稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，需要自然人到場(chǎng)的，但委托園區(qū)進(jìn)行代開(kāi)時(shí)，該自然人可以不用到場(chǎng)，通過(guò)線(xiàn)上提供代開(kāi)需要的資料就可以，而且能開(kāi)具的品目也更多，對(duì)地區(qū)也基本沒(méi)什么限制。

由此可見(jiàn)，通過(guò)園區(qū)進(jìn)行代開(kāi)的發(fā)票，不僅可以很好的解決企業(yè)成本發(fā)票方面的問(wèn)題，公司有了相應(yīng)的成本發(fā)票，合理減輕了企業(yè)的稅負(fù)，也可以最大程度的保證代開(kāi)人的收益，而且都是合法合規(guī)的，對(duì)雙方來(lái)說(shuō)都是一個(gè)高效便捷的方案。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)載自《wg稅收優(yōu)惠政策》公眾號(hào)，更多稅務(wù)籌劃知識(shí)，可移步《wg稅收優(yōu)惠政策》詳細(xì)了解！

【第5篇】增值稅票普票查詢(xún)真?zhèn)?/h2>

今天我們主要講講的怎么查詢(xún)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的真?zhèn)?/strong>，具體來(lái)講，增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票請(qǐng)到國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查詢(xún)。

首先我們平常用的網(wǎng)站是這個(gè)，而增值稅發(fā)票查詢(xún)是不能在這個(gè)平臺(tái)查詢(xún)的。

如果你用這個(gè)查詢(xún)?cè)鲋刀惏l(fā)票，會(huì)有如下提示：

增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票統(tǒng)一到下面這個(gè)網(wǎng)站查詢(xún)。

說(shuō)到這，很多小伙伴實(shí)際查詢(xún)過(guò)程中都會(huì)遇到這樣的問(wèn)題：就是傻傻分不清發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼，今天我們就來(lái)詳細(xì)說(shuō)說(shuō)什么是發(fā)票代碼、什么是發(fā)票號(hào)碼。

如上圖所示，左上角是發(fā)票代碼，發(fā)票代碼是10位數(shù)字；右上角是發(fā)票號(hào)碼，發(fā)票號(hào)碼是8位數(shù)字。當(dāng)然，圖中我們也標(biāo)出了發(fā)票密碼的位置。

然后分別輸入發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，就可以查詢(xún)啦，切記開(kāi)具金額為不含稅金額哦！

昨天老板給了小編一張發(fā)票，小編就差點(diǎn)搞暈了，今天就和大家分享一下，是不是很簡(jiǎn)單呢？

最后提醒大家，千萬(wàn)不要購(gòu)買(mǎi)假發(fā)票，收到假發(fā)票要及時(shí)上交舉報(bào)哦，尤其企業(yè)，切記遠(yuǎn)離假發(fā)票，近些年來(lái)國(guó)家對(duì)假發(fā)票處罰力度越來(lái)越大，最高判處死刑，所以企業(yè)要提早預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)！

在喧囂的經(jīng)濟(jì)中與稅完美邂逅，給你不一樣的財(cái)稅視角！

【第6篇】小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅普票稅率

昨天，國(guó)稅總局發(fā)布了一條關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅全免的稅收優(yōu)惠政策，一方面是由于疫情影響，國(guó)內(nèi)許多小規(guī)模納稅人比較艱難，另外一方面也是順應(yīng)減稅降費(fèi)的政策趨勢(shì)。

關(guān)于這項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，有一些小伙伴可能存在一些誤解。首先4月份開(kāi)始小規(guī)模納稅人開(kāi)普票增值稅是全免的，這個(gè)是肯定可以確定的。但是小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅專(zhuān)票稅率將會(huì)按照3%征收，是無(wú)法免除的。因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，能不開(kāi)專(zhuān)票就不要開(kāi)專(zhuān)票，盡量開(kāi)普票，這樣就能降低稅費(fèi)。

至于一般納稅人，就無(wú)法享受該政策了。一些服務(wù)行業(yè)的一般納稅人，經(jīng)常會(huì)存在一些實(shí)際支出無(wú)法取得發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛高，企業(yè)稅負(fù)高?；蛘哂捎谛袠I(yè)本身就利潤(rùn)非常高，如軟件開(kāi)發(fā)、信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)，除去員工工資和場(chǎng)地費(fèi)用，剩下的利潤(rùn)是比較多的，稅負(fù)壓力巨大。正常納稅需要繳納25%的企業(yè)所得稅和20個(gè)點(diǎn)的分紅個(gè)稅，換作是誰(shuí)來(lái)當(dāng)老板都是比較頭疼的。

這種情況的公司可以通過(guò)享受一些地方政府的扶持政策，來(lái)合理降低稅費(fèi)支出。目前，重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶(hù)（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶(hù)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅可以按申請(qǐng)核定征收，稅率為0.6%-1.2%。加上目前小規(guī)模納稅人開(kāi)普票增值稅全免，總稅率僅為0.6%-1.2%。

舉例：一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶(hù)年開(kāi)普票500萬(wàn)

增稅稅：0

附加稅：0

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅（按照0.6%核定征收）：500萬(wàn)*0.6%=3萬(wàn)

總稅率0.6%，稅費(fèi)大幅降低。

園區(qū)無(wú)需實(shí)體辦公，整個(gè)入駐流程包括開(kāi)戶(hù)均無(wú)需到場(chǎng)，個(gè)體戶(hù)可以不開(kāi)公戶(hù)，可以使用法人私卡收付款使用。要求業(yè)務(wù)真實(shí)，依法按時(shí)納稅。

針對(duì)一些商貿(mào)行業(yè)的一般納稅人有限公司，可以在江蘇、重慶園區(qū)設(shè)立一般納稅人有限公司，正常經(jīng)營(yíng)納稅后，增值稅和企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政留存的40%-80%獎(jiǎng)勵(lì)。增值稅的地方財(cái)政留存比例為50%，企業(yè)所得稅的地方財(cái)政留存比例為40%，年納稅總額越高，獲得的獎(jiǎng)勵(lì)比例也就越高。

舉例：某建材貿(mào)易公司甲入駐江蘇園區(qū)，增值稅2023年繳納1000萬(wàn)，企業(yè)所得稅繳納100萬(wàn)，均按照地方財(cái)政留存70%獎(jiǎng)勵(lì)，甲公司獲得的獎(jiǎng)勵(lì)金額如下。

增值稅獎(jiǎng)勵(lì)金額=1000萬(wàn)*50%*70%=350萬(wàn)

企業(yè)所得稅獎(jiǎng)勵(lì)金額=100萬(wàn)*40%*70%=28萬(wàn)

甲公司總共節(jié)省378萬(wàn)稅費(fèi)。入駐江蘇園區(qū)的企業(yè)所得稅還可選擇1%核定征收。

企業(yè)稅負(fù)壓力大的時(shí)候，除了應(yīng)該了解國(guó)家的統(tǒng)一政策，還應(yīng)該積極了解一些地方的扶持政策，來(lái)合理降低企業(yè)稅負(fù)。

【第7篇】小規(guī)模納稅人增值稅普票稅率

就在1月9日，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布了2023年小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，具體如下。

2023年小規(guī)模納稅人新政解讀：

1、專(zhuān)票或普票都按1%開(kāi)票。

2、季度超過(guò)30萬(wàn)，全部按1%征稅。

3、季度不超過(guò)30萬(wàn)，專(zhuān)票部分1%征稅，普票部分減免。

執(zhí)行期：2023年1月1日-12月31日

這對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，算是比較優(yōu)惠政策，但不涉及一般納稅人有限公司，如果是一般納稅人的有限公司，在不享受任何稅收優(yōu)惠扶持政策的情況下，需要繳納6%-13%的增值稅，企業(yè)的利潤(rùn)超過(guò)300萬(wàn)的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅，公司股東如果想要分紅還得繼續(xù)繳納20個(gè)點(diǎn)的個(gè)稅。綜合下來(lái)，基本上公司賺的利潤(rùn)，一半都用于納稅了，這對(duì)于公司后期的發(fā)展（比如規(guī)模擴(kuò)大、研發(fā)投入、員工福改善等）是非常不利的。

此時(shí)，作為公司的老板或財(cái)務(wù)人員，在享受不到全國(guó)統(tǒng)一稅收政策扶持的情況下，應(yīng)該積極了解一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，來(lái)幫助公司合理降低綜合稅負(fù)，而不是投機(jī)取巧去通過(guò)一些非法手段來(lái)偷稅漏稅（比如買(mǎi)發(fā)票、虛列工資等），通過(guò)這些違規(guī)手段來(lái)降低公司稅負(fù)這種行為在現(xiàn)如今金稅四期面前早晚都會(huì)被預(yù)警處理的。

個(gè)體戶(hù)核定征收政策

公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇在一些地方稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個(gè)體戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承接部分業(yè)務(wù)，個(gè)體戶(hù)申請(qǐng)核定征收，目前重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶(hù)核定征收后綜合稅率低至1.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.5%），個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅，附加稅以及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)體戶(hù)（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）沒(méi)有企業(yè)所得稅，也沒(méi)有分紅個(gè)稅，完稅之后即可自由支配。

我們以一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶(hù)一年開(kāi)普票500萬(wàn)為例，核定之后納稅明細(xì)如下：

增值稅（2023.1.1-2023.12.31稅率1%）：500萬(wàn)/1.01*1%=4.95萬(wàn)

附加稅：0.3萬(wàn)

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)/1.01*0.5%=2.47萬(wàn)

納稅總計(jì)7.72萬(wàn)，總稅率1.55%（個(gè)體工商戶(hù)無(wú)企業(yè)所得稅和分紅個(gè)稅，完稅之后即可供自由支配）

如果是注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶(hù)每個(gè)季度開(kāi)票都不超過(guò)30萬(wàn)（普票），年開(kāi)普票120萬(wàn)以?xún)?nèi)，增值稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅全免。

增值稅（目前稅率1%）：0

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：0

納稅總計(jì)0，總稅率0

總結(jié)：顯而易見(jiàn)，在業(yè)務(wù)真實(shí)的前提下，核定征收的個(gè)體戶(hù)確實(shí)可以降低稅費(fèi)

自然人代開(kāi)優(yōu)惠政策

此外一些名下沒(méi)有公司的個(gè)人和公司發(fā)生業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票的，可以通過(guò)稅局自然人代開(kāi)，目前通過(guò)河南等地稅局代開(kāi)，綜合稅率2.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅1.5%），有完稅憑證，個(gè)稅是按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅納稅，年底匯算不會(huì)影響自然人其他收入（工資薪金等收入），規(guī)避重復(fù)納稅風(fēng)險(xiǎn)，一般兩天左右即可代開(kāi)完成，無(wú)需到場(chǎng)，線(xiàn)上提交資料即可辦理。

注意：以上無(wú)論是哪種方式，均要求業(yè)務(wù)必須真實(shí)，三流一致（合同、轉(zhuǎn)款、開(kāi)票額）

總結(jié)：企業(yè)和個(gè)人應(yīng)該積極了解稅收優(yōu)惠政策，合理合法降低自身稅負(fù)壓力。

【第8篇】增值稅普票紅沖

一

增值稅新系統(tǒng)下，紅字專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具流程。

政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)

紅字發(fā)票開(kāi)具前置條件：發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓。

哪一方申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，分了四種情況，如下：

簡(jiǎn)單記憶：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)在哪一方手上就由哪一方申請(qǐng)信息表，這樣記憶。

開(kāi)具流程圖：

二

增值稅新系統(tǒng)下，紅字電子專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具流程。

依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào)

紅字發(fā)票開(kāi)具前置條件：發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形

哪一方申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，分了兩種情況，如下：

電子專(zhuān)票不存在退票情況，所以開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表就分了兩種情況。

開(kāi)具流程圖：

三

增值稅新系統(tǒng)下，增值稅普通發(fā)票（含電子票）

增值稅普通發(fā)票開(kāi)具紅字不需要填寫(xiě)信息表。銷(xiāo)售方直接在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。

以上為增值稅新系統(tǒng)下紅字發(fā)票的開(kāi)具流程。

全電發(fā)票實(shí)施后，紅字發(fā)票的開(kāi)具流程變了。

四

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)下，全電發(fā)票和紙質(zhì)專(zhuān)票、普通發(fā)票紅字開(kāi)具

1、受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方或受票方可以填開(kāi)并上傳 《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》 ，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開(kāi)票方全額或部分開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

2、受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方填開(kāi) 《確認(rèn)單》后全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的，開(kāi)票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票最大的亮點(diǎn)在于不管是全電發(fā)票專(zhuān)用發(fā)票，還是全電發(fā)票普通發(fā)票都是需要開(kāi)具紅字發(fā)票信息確認(rèn)表的。（增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)下，普通發(fā)票是不需要的

這就有效的把普通發(fā)票的沖紅也和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票關(guān)聯(lián)了起來(lái)，可以有效的防止發(fā)票被惡意紅沖的情況出現(xiàn)。

在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)下開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，銷(xiāo)售方因?yàn)椴挥猛ㄟ^(guò)填寫(xiě)信息表，直接可以在系統(tǒng)紅沖發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方往往很難發(fā)現(xiàn)發(fā)票已經(jīng)被紅沖，如果被紅沖的發(fā)票還用于入賬，那就會(huì)造成國(guó)家稅收流失。

而在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)下，銷(xiāo)售方如果填開(kāi) 《確認(rèn)單》后全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，那么購(gòu)買(mǎi)方就這張發(fā)票就無(wú)法再進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)了，那么購(gòu)買(mǎi)方在做用途確認(rèn)或者入賬確認(rèn)時(shí)候就會(huì)發(fā)現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題。

而如果購(gòu)買(mǎi)方已經(jīng)做了用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)，這個(gè)時(shí)候銷(xiāo)售方要開(kāi)紅字發(fā)票，那么必須經(jīng)過(guò)購(gòu)買(mǎi)方對(duì)紅字確認(rèn)單的確認(rèn)后才能開(kāi)具。

所以，通過(guò)這個(gè)功能，我覺(jué)得電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票較以前的紅字發(fā)票流程更完善了。

不過(guò)現(xiàn)在全電發(fā)票還是逐步推廣，大部分人都還沒(méi)接觸到，具體是否能有效的達(dá)到這個(gè)效果，還需要實(shí)操的反饋。

稅貓：稅前測(cè)、稅平安、安心稅

【第9篇】增值稅普票稅率

有人問(wèn)：2023年小規(guī)模1%優(yōu)惠政策是不是繼續(xù)延續(xù)？增值稅稅率表是不是又要變了？今天給大家統(tǒng)一回復(fù)。

一直以來(lái)，大家對(duì)于增值稅的稅率比較頭疼。因?yàn)樗鼱砍兜姆秶鷱V，平常工作中用到的地方又多，而且非常的瑣碎和經(jīng)常變動(dòng)。

營(yíng)改增

今天我們依據(jù)相關(guān)內(nèi)容，給大家繪制了一張方便記憶、顏值高的增值稅稅率、征收率、預(yù)征率、扣除率圖表，基本上概括全了增值稅稅率相關(guān)的所有內(nèi)容，希望大家能夠喜歡。

其中，需要著重說(shuō)明的一點(diǎn)是：小規(guī)模1%的優(yōu)惠政策即將到期，關(guān)于2023年是否延續(xù)的討論最近一直沒(méi)有間斷，我們也曾發(fā)過(guò)相關(guān)的文章：

在這里有必要再次給大家說(shuō)一下這個(gè)話(huà)題，結(jié)論依然是：目前沒(méi)有文件出臺(tái)延長(zhǎng)這個(gè)政策，但是有望延續(xù)，甚至直接更低（比如免稅）。

原因有兩個(gè)：

1、中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍，但是這兩年很多過(guò)得比較艱難，需要政策扶持。國(guó)辦發(fā)〔2021〕45號(hào)也明確指出：研究適時(shí)出臺(tái)部分惠企政策到期后的接續(xù)政策。

2、在全國(guó)財(cái)政工作視頻會(huì)議上，也明確說(shuō)明：2023年會(huì)有更大力度的減稅降費(fèi)，而且重點(diǎn)說(shuō)明2023年會(huì)實(shí)施新的減稅降費(fèi)政策。注意：“新的”二字是重點(diǎn)。

基于此，1%重新變回3%的概率真的不大。而且，2023年有可能會(huì)有更優(yōu)惠政策給到中小微企業(yè)，比如把1%也直接給免了。

當(dāng)然，最終還得等具體的文件出臺(tái)。大家認(rèn)為會(huì)怎樣呢？

【第10篇】增值稅專(zhuān)票和普票

我們可能會(huì)經(jīng)常聽(tīng)到，別人說(shuō)專(zhuān)票和普票的事。畢竟現(xiàn)在營(yíng)改增以后，增值稅發(fā)票的使用范圍，還是很大的。

專(zhuān)票和普票的區(qū)別是什么？

1、抵扣的情況不同

專(zhuān)票可以抵扣進(jìn)行稅額，而普票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

具體來(lái)說(shuō)只有企業(yè)是一般納稅人才可以使用專(zhuān)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人即使收到了專(zhuān)票，也不能進(jìn)行抵扣，反而會(huì)使專(zhuān)票成為滯留票。這樣對(duì)于開(kāi)具專(zhuān)票的企業(yè)，反而會(huì)形成一定的影響。

2、稅率不同

專(zhuān)票的稅率一般是13%、9%或6%。而普票的稅率除了可以是13%、9%或6%，還可以是3%。

現(xiàn)在雖然一般納稅人和小規(guī)模納稅人，都可以自行開(kāi)具專(zhuān)票。但是小規(guī)模納稅人，開(kāi)具專(zhuān)票的稅率主要還是3%或5%，并不能開(kāi)具13%、9%或6%稅率的專(zhuān)票。

對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，我們還是需要知道的。當(dāng)然，一般納稅人開(kāi)具普票時(shí)，開(kāi)具的稅率也是和專(zhuān)票的稅率一樣。

3、印制要求不同

專(zhuān)票的印制企業(yè)由國(guó)家的稅務(wù)主管部門(mén)確定，而普票的印制企業(yè)由升級(jí)稅務(wù)部門(mén)確定。

從這里我們也能看出，專(zhuān)票的印制要求要比普通的高了很多。通過(guò)印制要求的不同，也可以加強(qiáng)發(fā)票的管理。

專(zhuān)票和普票的全稱(chēng)分別是什么？

大家可能經(jīng)常說(shuō)專(zhuān)票和普票，不過(guò)大家知道專(zhuān)票和普票的全稱(chēng)分別是什么嗎？

其實(shí)“專(zhuān)票”就是增值稅專(zhuān)用發(fā)票的簡(jiǎn)稱(chēng)，而“普票”就是增值稅普通發(fā)票的簡(jiǎn)稱(chēng)，這里的“專(zhuān)”與“普”也是相對(duì)而言的。

關(guān)于專(zhuān)票和普票的區(qū)別，上面也說(shuō)了。當(dāng)然，對(duì)于開(kāi)具發(fā)票的企業(yè)來(lái)說(shuō)，不過(guò)企業(yè)開(kāi)具什么類(lèi)型的增值稅發(fā)票，他們繳稅的金額并沒(méi)有改變。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，有區(qū)別只是接受發(fā)票的一方。如果企業(yè)是一般納稅人，那么企業(yè)肯定希望獲得增值稅專(zhuān)票發(fā)票，畢竟他們可以抵扣增值稅專(zhuān)票的進(jìn)項(xiàng)稅額。

而對(duì)于小規(guī)模企業(yè)來(lái)說(shuō)，其實(shí)增值稅專(zhuān)票和普票是沒(méi)有區(qū)別的。畢竟他們獲得發(fā)票以后，需要把發(fā)票上面的所有金額按照成本入賬。

普票在特殊情況下，也可以計(jì)算抵扣

上面我說(shuō)普票不能抵扣，對(duì)于大部分普通發(fā)票都適用，但是還是有特殊情況存在的。

比方說(shuō)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)稅盤(pán)的發(fā)票，雖然是普票都是可以全額抵扣。另外像通行費(fèi)的增值稅電子普通也是可以計(jì)算抵扣的。

對(duì)于發(fā)票的知識(shí)，還是有很多小知識(shí)點(diǎn)需要我們不斷去學(xué)習(xí)的。并且最近兩年增值稅改動(dòng)的幅度還是很大的。我們需要保持不斷學(xué)習(xí)的精神才可以。

【第11篇】代開(kāi)增值稅普票證明

一、什么是代開(kāi)發(fā)票？

代開(kāi)發(fā)票是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)收款方(或提供勞務(wù)服務(wù)方)的申請(qǐng)，依照法規(guī)、規(guī)章以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，代為向付款方(或接受勞務(wù)服務(wù)方)開(kāi)具發(fā)票以及作廢代開(kāi)發(fā)票的行為。

二、一般納稅人可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？

不能。

三、沒(méi)有辦理稅務(wù)登記的納稅人可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票嗎？

可以代開(kāi)普通發(fā)票，一般不能代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，除本總結(jié)第二條外。

四、哪些情形下可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票？

（一）代開(kāi)普通發(fā)票的條件

1.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人臨時(shí)取得收入可到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票，包括保險(xiǎn)企業(yè)、證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人收取傭金費(fèi)用可以由支付方企業(yè)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總普通發(fā)票。

2.正在辦證或應(yīng)當(dāng)辦而沒(méi)有辦證的單位和個(gè)人必須辦證后才能代開(kāi)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照到取得稅務(wù)登記期間的收入；

3.已辦證的單位和個(gè)人一般應(yīng)當(dāng)自己領(lǐng)購(gòu)，而不能代開(kāi)發(fā)票，除了以下情形：

1）納稅人雖已領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，但臨時(shí)取得超出領(lǐng)購(gòu)發(fā)票使用范圍或者超過(guò)領(lǐng)用發(fā)票開(kāi)具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開(kāi)具發(fā)票的；

2）被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營(yíng)收入需要開(kāi)具發(fā)票的；

3）外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）納稅人來(lái)本轄區(qū)臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，原則上應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開(kāi)具；確因業(yè)務(wù)量小、開(kāi)票頻度低的，可以申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)。

（二）上述符合代開(kāi)條件的單位和個(gè)人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。不能自開(kāi)增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票。

五、申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票要報(bào)送哪些資料？

上述條件報(bào)送資料的報(bào)送條件為:

1.加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證)的報(bào)送條件為已辦理稅務(wù)登記的納稅 人，實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人可取消報(bào)送;

2.身份證件及其復(fù)印件的報(bào)送條件為自然人;

3.經(jīng)辦人身份證明及其復(fù)印件的報(bào)送條件為單位。

六、到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票要交稅嗎，要交哪些稅？

代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票都要交稅。一般來(lái)說(shuō)，零散個(gè)人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票，可能需要繳納的稅（費(fèi)）包括：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)、水利建設(shè)基金和個(gè)人所得稅等，有的還需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅。

增值稅：代開(kāi)普通發(fā)票如果是免稅項(xiàng)目不交，個(gè)人按次納稅的，每次代開(kāi)銷(xiāo)售額不超過(guò)500元的不交；小規(guī)模納稅人當(dāng)月代開(kāi)發(fā)票金額、自領(lǐng)發(fā)票開(kāi)具金額及其他未開(kāi)票收入，累計(jì)不超過(guò)10萬(wàn)，季度代開(kāi)累計(jì)不超過(guò)30萬(wàn)免征。對(duì)于按次納稅和按期納稅，實(shí)際執(zhí)行時(shí)，各地不大統(tǒng)一，一般是對(duì)于未辦證的憑身份證代開(kāi)的自然人，每次代開(kāi)銷(xiāo)售額不超過(guò)500元不交，超過(guò)500元要交。對(duì)于個(gè)人代理人匯總代開(kāi)以及組織臨時(shí)登記戶(hù)享受按月10萬(wàn)按季30萬(wàn)政策，如電信，旅游，保險(xiǎn)等匯總代開(kāi)的，還有各類(lèi)村委會(huì)、事業(yè)單位辦組織臨時(shí)登記的按季享受。

其他個(gè)人采取一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)10萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶(hù)（其他個(gè)人和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位），銷(xiāo)售電力產(chǎn)品時(shí)可以享受小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免稅政策。

城建稅：零散個(gè)人代開(kāi)增值稅發(fā)票，沒(méi)有增值稅的，就沒(méi)有城建稅；繳了增值稅的，就有城建稅。代開(kāi)發(fā)票地點(diǎn)在市區(qū)的，稅率為7%；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。小規(guī)模納稅人可享受減半優(yōu)惠。

教育費(fèi)附加：以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為3%，按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人免征。小規(guī)模納稅人可享受減半優(yōu)惠。

地方教育附加：以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，地方教育附加率為2%，按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人免征。小規(guī)模納稅人可享受減半優(yōu)惠。

個(gè)人所得稅：存在著較大的行業(yè)和地區(qū)差異。通常，對(duì)自然人從事經(jīng)營(yíng)所得，代開(kāi)發(fā)票采取按照開(kāi)票銷(xiāo)售額的一定比率（征收率或附征率，一般是1%或1.5%）核定計(jì)算個(gè)人所得稅；對(duì)自然人納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的，部分稅務(wù)機(jī)關(guān)以及接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代開(kāi)發(fā)票的單位為其代開(kāi)發(fā)票時(shí)，不再征收上述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，由扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定依法履行預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)，并辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。

需要注意的是，個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)，一次性收取幾個(gè)月租金的，仍然是以收取租金那個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)稅，其減除費(fèi)用和修繕費(fèi)用只能扣除一次。

房產(chǎn)稅：代開(kāi)出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票時(shí)，需要繳納出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅。對(duì)于享受減征、免征增值稅優(yōu)惠的納稅人，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。小規(guī)模納稅人可享受減半優(yōu)惠。

城鎮(zhèn)土地使用稅：代開(kāi)出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票時(shí)，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。小規(guī)模納稅人可享受減半優(yōu)惠。

印花稅：對(duì)于從事購(gòu)銷(xiāo)、加工、承攬、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、技術(shù)等業(yè)務(wù)的零散個(gè)人，申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)、還可能需要附征印花稅。小規(guī)模納稅人可享受減半優(yōu)惠。

七、代開(kāi)發(fā)票的征收率有哪些？

一般是3%，除了不動(dòng)產(chǎn)（含房地產(chǎn)，住房）的銷(xiāo)售、出租適用增值稅征收率為5%，個(gè)人出租住房是按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算外，有特殊規(guī)定的除外。

依據(jù)：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》。

八、代開(kāi)發(fā)票遇有填寫(xiě)錯(cuò)誤、銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓等情形怎么辦？

當(dāng)月發(fā)現(xiàn)的，收回全部聯(lián)次發(fā)票（購(gòu)貨方?jīng)]有認(rèn)證抵扣），可以在防偽稅控代開(kāi)票系統(tǒng)中作廢，重新開(kāi)具。對(duì)需要重新開(kāi)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開(kāi)票稅額與原開(kāi)票稅額的清算，多退少補(bǔ)；對(duì)無(wú)需重新開(kāi)票的，按相關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下正常申報(bào)稅款。

跨月發(fā)現(xiàn)的，不能作廢。開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。

普通發(fā)票，到代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具紅字普通發(fā)票，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

九、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票的備注欄

1.備注欄內(nèi)注明納稅人名稱(chēng)和納稅人識(shí)別號(hào)；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)為跨縣(市、區(qū))提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人(不包括其他個(gè)人)，代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印‘yd’字樣；

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人代開(kāi)建筑服務(wù)發(fā)票時(shí)應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)；

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)”字樣；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)為出售或出租不動(dòng)產(chǎn)代開(kāi)發(fā)票時(shí)，備注欄填寫(xiě)銷(xiāo)售或出租不動(dòng)產(chǎn)納稅人的名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)(或者組織機(jī)構(gòu)代碼)、不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址；按照核定計(jì)稅價(jià)格征稅的，“金額”欄填寫(xiě)不含稅計(jì)稅價(jià)格，備注欄注明“核定計(jì)稅價(jià)格，實(shí)際成交含稅金額×××元”；

6.差額征稅代開(kāi)發(fā)票，通過(guò)系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷(xiāo)售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣；

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開(kāi)增值稅普通發(fā)票以及為其他個(gè)人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章。

十、代開(kāi)普通發(fā)票時(shí)，可不填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)的有哪些？

代開(kāi)增值稅普通發(fā)票的，購(gòu)買(mǎi)方為自然人或符合下列4項(xiàng)條件之一的單位(機(jī)構(gòu))，納稅人識(shí)別號(hào)可不填寫(xiě)：

1.我國(guó)在境外設(shè)立的組織機(jī)構(gòu)；

2.非常設(shè)組織機(jī)構(gòu)；

3.組織機(jī)構(gòu)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)；

4.軍隊(duì)、武警部隊(duì)的序列單位等。

依據(jù)：總局公告2023年第30號(hào)、總局公告2023年第16號(hào)

【第12篇】增值稅普票能抵扣嗎

開(kāi)出的普票可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，發(fā)票問(wèn)題始終是會(huì)計(jì)人員必須掌握的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容，常用發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票，本文就針對(duì)開(kāi)出的普票可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

開(kāi)出的普票能否用進(jìn)項(xiàng)抵扣?

答：開(kāi)出的普票也是可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣的，但并不是所有的普票都能夠抵扣。

開(kāi)出的普票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的只有一種情況，就是農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售增值稅普通發(fā)票。

按照相關(guān)規(guī)定可得：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除了取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算公式為進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率。

規(guī)定中的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，就是指增值稅普通發(fā)票。

一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目有下列情況之一者，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，具體如下：

1、未按規(guī)定取得專(zhuān)用發(fā)票;

2、未按規(guī)定保管專(zhuān)用發(fā)票;

3、銷(xiāo)售方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票不符合規(guī)定要求。

已經(jīng)開(kāi)具的普通發(fā)票聯(lián)丟失該怎么辦?

1、按照相關(guān)規(guī)定可得，納稅人丟失已經(jīng)開(kāi)具的的普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)的，使用發(fā)票的單位及個(gè)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)票丟失當(dāng)日或次日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的報(bào)刊等媒介刊登公告聲明作廢。

2、對(duì)于開(kāi)具發(fā)票一方丟失已填開(kāi)的發(fā)票聯(lián)這種情況，應(yīng)當(dāng)重新開(kāi)具發(fā)票交給對(duì)方入賬。重新開(kāi)具發(fā)票時(shí)，備注欄的填寫(xiě)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括丟失發(fā)票的客戶(hù)名稱(chēng)、發(fā)票種類(lèi)代碼和號(hào)碼、開(kāi)票單位及金額。開(kāi)票方記賬時(shí)需要附上丟失發(fā)票的其他聯(lián)次作為合法入帳憑證

3、取得發(fā)票一方丟失已經(jīng)填開(kāi)的發(fā)票聯(lián)，除了取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，還要注明原來(lái)發(fā)票號(hào)碼、金額和內(nèi)容等相關(guān)信息，只有在經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的情況下，才能代作原始憑證。如果是實(shí)行電子發(fā)票的，那么開(kāi)票方應(yīng)當(dāng)按照丟失發(fā)票代碼、號(hào)碼查詢(xún)打印(復(fù)印)發(fā)票圖片，需要加蓋開(kāi)票方公章才能作為入賬憑證。

一般納稅人開(kāi)出普票如何做會(huì)計(jì)分錄?

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致如何做賬務(wù)處理?

以上就是有關(guān)開(kāi)出的普票可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)普票的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第13篇】2023年小規(guī)模納稅人，開(kāi)普票增值稅繼續(xù)減免，情況是否屬實(shí)？

2023年小規(guī)模納稅人，開(kāi)普票增值稅繼續(xù)減免，情況是否屬實(shí)？小規(guī)模納稅人開(kāi)普票免征增值稅政策，于2023年12月31日截止，因此很多人都比較關(guān)注2023年，增值稅是否能繼續(xù)享受普票減免政策，就在最近，網(wǎng)上都在流傳2023年增值稅繼續(xù)享受減免政策，那么情況是否屬實(shí)？

截止目前為止，稅務(wù)官網(wǎng)并沒(méi)有發(fā)布任何關(guān)于開(kāi)普票繼續(xù)增值稅減免的相關(guān)通告，所以一切都需要靜待佳音，等待稅務(wù)官網(wǎng)通告，以官網(wǎng)通告為準(zhǔn)。增值稅開(kāi)普票減免增值稅政策，對(duì)于小微企業(yè)，在稅收方面優(yōu)惠力度是非常大的，出具這個(gè)稅收優(yōu)惠政策，主要還是因?yàn)橐咔樵?，?dǎo)致很多小微企業(yè)倒閉，國(guó)家為了扶持小微企業(yè)，所以才出具的這個(gè)增值稅減免政策。雖然目前疫情已經(jīng)放開(kāi)，但是各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展要想恢復(fù)如初還需要段時(shí)間，所以增值稅普票減免政策，也是有可能繼續(xù)減免的，但也有可能恢復(fù)到3%稅率。

說(shuō)到稅收優(yōu)惠政策，很多地區(qū)為了提高當(dāng)?shù)刎?cái)政收入，都有出具地方稅收優(yōu)惠政策，以此來(lái)吸引更多企業(yè)入駐，帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，例如我們常聽(tīng)到的“核定征收”稅收優(yōu)惠政策。核定征收最近幾年是非常的火，其超低的稅率，是企業(yè)以及個(gè)人節(jié)稅首選，都選擇注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體戶(hù)去開(kāi)展業(yè)務(wù)，雖然很多地區(qū)都已經(jīng)暫停了核定征收，但是依然還是有些地區(qū)可以享受核定征收的。

例如目前個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶(hù)，注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，最低0.5%稅率核定個(gè)稅，年開(kāi)票限額500萬(wàn)，行業(yè)基本不限制。

例如：以個(gè)體戶(hù)開(kāi)票500萬(wàn)，0.5%稅率核定個(gè)稅，需要繳納的稅費(fèi)為：

增值稅：500萬(wàn)/1.03*3%=14.56萬(wàn)（普票免征）

附加稅：14.56萬(wàn)*6%＝0.87萬(wàn)（普票免征）

個(gè)稅：500萬(wàn)/1.03*0.5%＝2.42萬(wàn)

開(kāi)專(zhuān)票總納稅：17.85萬(wàn)，開(kāi)普票總納稅2.42萬(wàn)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶(hù)，享受核定征收，要求年開(kāi)票不能超過(guò)500萬(wàn)，超過(guò)500萬(wàn)就會(huì)強(qiáng)制升為一般納稅人，就不再能享受核定征收政策，政策詳情，以及更多疑難問(wèn)題，詳情可以關(guān)注了解。

【第14篇】個(gè)人代開(kāi)增值稅普票證明

代開(kāi)增值稅普通發(fā)票:符合代開(kāi)條件的單位和個(gè)人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。不能自開(kāi)增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票?！巨k理材料】《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》1份有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：1.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓取得的不動(dòng)產(chǎn):不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回）、 不動(dòng)產(chǎn)合同、協(xié)議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他資料原件及復(fù)印件 1份（原件查驗(yàn)后退回）2.自然人：身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回）3.已辦理稅務(wù)登記的納稅人：（1）加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件1份（查驗(yàn)后退回）（2）經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回）【辦理地點(diǎn)】1.可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢(xún)。2.此事項(xiàng)可在同城通辦。代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票： 1.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可以代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。2.申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人，適用“貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票備案”的“申請(qǐng)條件”。【辦理材料】 代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人：1.《貨物運(yùn)輸業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》1份2.加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證）復(fù)印件 1份3. 經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回） 申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的其他納稅人：《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》1份 有以下情形的：還應(yīng)提供相應(yīng)材料:1.自然人：身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗(yàn)后退回） 2.已辦理稅務(wù)登記的納稅人：（1）加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件1份（查驗(yàn)后退回）（2）經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份(原件查驗(yàn)后退回）【辦理地點(diǎn)】1.可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢(xún)。2.此事項(xiàng)可在同城通辦。

【第15篇】增值稅普票圖片

1、免稅政策不同

小規(guī)模企業(yè)每季度有45萬(wàn)的免稅額度，這個(gè)45萬(wàn)是包含專(zhuān)票和普票合計(jì)的金額，免稅只是免普票部分，專(zhuān)票不享受免稅政策，但是也會(huì)占用這個(gè)額度。比如說(shuō)開(kāi)了44萬(wàn)普票，增值稅免稅；如果再開(kāi)2萬(wàn)專(zhuān)票，就要全額繳稅了。

2、是否可以抵扣

對(duì)于一般納稅人購(gòu)買(mǎi)方來(lái)講，專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣增值稅；普通發(fā)票則不可抵扣增值稅，可以全額確認(rèn)成本費(fèi)用。

當(dāng)然，以上只是一般情況，有些普通發(fā)票，也是可以依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，比如農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和銷(xiāo)售發(fā)票、公路通行費(fèi)和國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票、橋閘通行費(fèi)發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單以及鐵路車(chē)票和公路水路等其他客票。這些皆屬于普通發(fā)票范疇，也可以作為增值稅抵扣憑證，但需要專(zhuān)門(mén)文件規(guī)定。

當(dāng)然，如果乙公司屬于小規(guī)模納稅人，則無(wú)論取得專(zhuān)用發(fā)票還是普通發(fā)票，都是不能進(jìn)行抵扣的。

小規(guī)模納稅人不得抵扣，但是可以索取專(zhuān)用發(fā)票，不過(guò)建議能不取得是最好的。

事實(shí)上，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，只要購(gòu)買(mǎi)方索取專(zhuān)用發(fā)票且其非消費(fèi)者個(gè)人、本方并未適用免稅政策，則應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)論買(mǎi)方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。只是購(gòu)買(mǎi)方如果屬于小規(guī)模納稅人，即使取得專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣，但這并非禁止小規(guī)模納稅人依法索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

3、開(kāi)票要求不同

開(kāi)具普票，只需要提供單位名稱(chēng)和稅號(hào)即可，作為記賬憑證，不過(guò)能開(kāi)全肯定是最好的。

開(kāi)具專(zhuān)票，還需要提供詳細(xì)信息，包括地址，開(kāi)戶(hù)銀行，電話(huà)等。

4、稅率不同

普票的稅率一般是1%和3%；專(zhuān)票不止有1%、3%，還有6%、9%、13%的稅率。

【第16篇】增值稅普票怎么開(kāi)

增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票在法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定等方面具有同等效力。

那么，問(wèn)題來(lái)了開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票之后買(mǎi)家如果發(fā)生退貨或者發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需要作廢發(fā)票賣(mài)家要怎么操作呢?

不過(guò)要特別注意的是↓↓↓

電子發(fā)票是不可以作廢的，只能“紅沖”處理。發(fā)生退貨、電子發(fā)票開(kāi)具有誤等情況，開(kāi)票人應(yīng)通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減，電子發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票，需要與對(duì)應(yīng)的物流、資金流信息一致，無(wú)需退回增值稅電子普通發(fā)票。

具體辦理流程

第一步：

登錄進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)，點(diǎn)擊發(fā)票填開(kāi)，再點(diǎn)擊增值稅電子普通發(fā)票填開(kāi)。

第二步：

頁(yè)面彈出發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)，點(diǎn)擊確認(rèn)。

第三步：

進(jìn)入電子發(fā)票填開(kāi)界面，點(diǎn)擊紅字。

第四步：

頁(yè)面彈出發(fā)票號(hào)碼填寫(xiě)界面，輸入錯(cuò)誤發(fā)票的代碼、號(hào)碼兩次。

第五步：

填寫(xiě)好錯(cuò)誤的發(fā)票代碼和號(hào)碼之后，點(diǎn)擊下一步。

第六步：

頁(yè)面彈出錯(cuò)誤發(fā)票的內(nèi)容，點(diǎn)擊查看發(fā)票明細(xì)，核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，然后點(diǎn)確定。

第七步：

點(diǎn)確定后，頁(yè)面會(huì)彈出一張負(fù)數(shù)發(fā)票，點(diǎn)保存，原錯(cuò)誤的電子發(fā)票即被沖紅了。

第八步：

頁(yè)面彈出繼續(xù)開(kāi)具電子發(fā)票，點(diǎn)確認(rèn)，重新開(kāi)具一張正確的電子普通發(fā)票即可。