增值稅認證系統(tǒng)（5篇）

【第1篇】增值稅認證系統(tǒng)

增值稅專票，有一些情況下是不需要認證的。

情況一

納稅人初次購買增值稅稅控設備，根據(jù)政策可以全額抵減應納稅額，因此也不需要進行認證。

政策參考

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于增值稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]15號）規(guī)定：“一、增值稅納稅人2023年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?！?/p>

注意：

（1）增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。上述增值稅專用發(fā)票不需要進行認證；

（2）初次購買稅控設備取得普通發(fā)票，不可以全額抵減增值稅！

情況二

取得的紅字增值稅專用發(fā)票不需要認證，也就是負數(shù)增值稅專用發(fā)票不用認證。

政策參考

（1）根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)〔2007〕18號）規(guī)定，紅字專用發(fā)票暫不報送稅務機關(guān)認證。

（2）根據(jù)國家稅務總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告國家稅務總局公告2023年第47號第一條規(guī)定：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。因此，收到的紅字增值稅專用發(fā)票不需要認證，應直接從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出。

總結(jié)

（1）取得增值稅專用發(fā)票，即便是認證相符也不一定允許抵扣增值稅，如用于集體福利、個人消費、免稅項目、簡易計稅項目等；

（2）取得增值稅專用發(fā)票，不一定都需要認證；

（3）增值稅抵扣不一定非得取得增值稅專用發(fā)票，增值稅的抵扣憑證還包括取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、取得通行費發(fā)票以及從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務機關(guān)或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證等。

【第2篇】增值稅票認證系統(tǒng)

增值稅專用發(fā)票如何認證?

答：增值稅專用發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行 識別、確認。一般情況下，采用一般計稅方法的增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票以后， 需在 180 日內(nèi)進行認證，并在認證通過的次月按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額。

增值稅一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票，不得進行進項抵扣。 增值稅小規(guī)模納稅人沒有進項抵扣的概念，所以也不需要取得增值稅專用發(fā)票和進行認證工作。

一、在控制測試中使用非統(tǒng)計抽樣（★）

1．在非統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師也必須考慮可接受抽樣風險、可容忍偏差率、預計總體偏差率以及總體規(guī)模等，但可以不對其量化，而只進行定性的估計。

2．確定樣本規(guī)模：在控制測試中使用非統(tǒng)計抽樣時，注冊會計師可以根據(jù)表確定所需的樣本規(guī)模。

表 是在預計沒有控制偏差的情況下對人工控制進行測試的最低樣本數(shù)量?？紤]到前述因素，注冊會 計師往往可能需要測試比表中所列更多的樣本。

控制執(zhí)行頻率

控制發(fā)生總次數(shù)

最低樣本數(shù)量

1 次/年度

1 次

1

1 次/季度

4 次

2

1 次/月度

12 次

3

1 次/每周

52 次

5

1 次/每日

250 次

20

每日數(shù)次

大于 250 次

25

3.選取樣本

可以使用（1）隨機數(shù)表法或計算機輔助審計技術(shù)選樣；（2）系統(tǒng)選樣；（3）隨意選樣。 4．通過測試發(fā)現(xiàn)了偏差，注冊會計師可以得出控制無效的結(jié)論，或考慮擴大樣本量。如果擬測試的

控制是針對相關(guān)認定的唯一控制時，注冊會計師應考慮更大的樣本量。 5．在非統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師同樣將樣本的偏差率作為總體偏差率的最佳估計。 在非統(tǒng)計抽樣中，抽樣風險無法直接計量。注冊會計師通常將樣本偏差率（即估計的總體偏差率）與可容忍偏差率相比較，以判斷總體是否可以接受。

【例題選題】甲公司財務人員每月與前 35 名主要客戶對賬，如有差異進行調(diào)查。a 注冊會計師 以與各主要客戶的每次對賬為抽樣單元，采用非統(tǒng)計抽樣測試該控制，確定最低樣本數(shù)量時可以參照的控 制執(zhí)行頻率是（ ）。 （2014 年）

a．每月 1 次

b．每周 1 次

c．每日 1 次 d．每日數(shù)次

【答案】d

【解析】選項 d 正確。在采用非統(tǒng)計抽樣測試進行控制測試時，最低樣本數(shù)量與控制執(zhí)行頻率相關(guān)， 如果控制發(fā)生總次數(shù)大于 250 次（比如：35×12＝420），可以參照的控制執(zhí)行頻率是每日數(shù)次，最低樣本數(shù)量是 25 次。

二、在細節(jié)測試中使用非統(tǒng)計抽樣（★）

（一）樣本設計階段

1.確定測試目標：為有關(guān)財務報表金額的一項或多項認定提供特定水平的合理保證。

2.定義總體：總體要滿足適當性和完整性。

3.識別單個重大項目（超過可容忍錯報應當單獨測試的項目）和極不重要的項目 注冊會計師應當對單個重大項目逐一實施檢查。 識別極不重要項目：可以從抽樣計劃中剔除這些項目。

（二）選取樣本階段

1．確定樣本規(guī)模

（1）影響樣本規(guī)模的因素

①總體的變異性（標準差，同向）。

②可接受的抽樣風險。 主要關(guān)注誤受風險。在確定可接受誤受風險水平時，注冊會計師應考慮的因素： a．愿意接受的審計風險水平；

b．重大錯報風險水平；

c．針對同一審計目標的其他實質(zhì)性程序的檢查風險。

③可容忍錯報（反向）。

④預計總體錯報（同向）。

⑤總體規(guī)模。

（2）利用模型確定樣本規(guī)模 樣本規(guī)模＝總體賬面金額÷可容忍錯報×保證系數(shù)

【注意】剔除百分之百檢查的所有項目后估計的總體的賬面金額；通過調(diào)整確定樣本規(guī)模以體現(xiàn)非統(tǒng) 計抽樣方法和本模型使用的統(tǒng)計抽樣方法的差異。（10%-50%之間）

（三）評價樣本結(jié)果階段

1．推斷總體錯報

方法

計算方法

特點

比率法

（1）適用于錯報金額與抽樣單元金 額相關(guān)的情況；（2）不需使用總體規(guī)模進行計算。

差異法

適用于錯報金額與抽樣單元本身相 關(guān)的情況。

【第3篇】增值稅發(fā)票認證系統(tǒng)

作者：lolo 會計網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)

增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版全面上線后，有不少粉絲提出各種各樣的疑問，包括發(fā)票勾選、抵扣認證、進項轉(zhuǎn)出等等，之前也給大家發(fā)過相關(guān)的官方操作指南，今天再給大家講講近一周收集到的高頻問題。

1關(guān)于“勾選”功能

1. 我在發(fā)票確認系統(tǒng)中看到有上個月認證的發(fā)票，這個有影響嗎？

不影響，在系統(tǒng)中勾選認證即可。

2. 如果我現(xiàn)在不抵扣某張發(fā)票，我要怎么做？

如果不抵扣它，那就不要勾選它，只要它不過期，之后什么時候勾選都可以。

3. 如果我不想現(xiàn)在抵扣這張發(fā)票，那我在發(fā)票系統(tǒng)操作后如何進行賬務處理？

放在待抵扣科目：

借：相關(guān)費用

應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅

貸：銀行存款

4. 不抵扣勾選后，賬務上如何處理？

按照正常的做賬，把稅額計入成本費用。

5. 如果某張發(fā)票我暫時不抵扣，放到以后期間再抵扣，我可以選擇“發(fā)票不抵扣勾選”嗎？

不可以。勾選為“不抵扣”的發(fā)票，所屬期申報繳納稅款后不可以再次選擇抵扣。

6. 不抵扣的專票也要勾選？

如果不認證勾選的話就相當于普票，容易被稽查成滯留票。以往可以先抵扣再做進項稅額轉(zhuǎn)出，現(xiàn)在系統(tǒng)升級后如果判定取得的專票就是不抵扣的范圍，那大家可以選擇“不抵扣勾選”。

7. 如果我抵扣勾選認證了某張不能抵扣的發(fā)票，怎么辦呢？

進行進項轉(zhuǎn)出操作。如果確認某張發(fā)票不能抵扣認證的話，一開始就選擇“不抵扣勾選”更為簡便。

8. 關(guān)于平臺的新功能中，“不抵扣勾選”與“抵扣勾選”后再進行進項稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)別是什么呢？

如果選擇了“不抵扣勾選”，在賬務處理上，可以直接將不抵扣的稅額計入當期成本費用即可，就沒必要搞那么復雜，又抵扣又進項稅轉(zhuǎn)出。

9. 平臺可以修改“有效稅額”，那我一張發(fā)票是否可以分兩個月抵扣嗎？

不可以。修改有效稅額是在只能拿到一張發(fā)票且部分進項稅不能抵扣的情況下用的。比如購買的大批商品用途不一樣，有些用來辦公、有些用作職工福利等等，在不能分開開票的時候，以往是把職工福利那部門的進項稅額作轉(zhuǎn)出，如今系統(tǒng)升級后，大家不用進項稅額轉(zhuǎn)出了，可以通過修改有效稅額來抵扣，一步到位。

所以，大家不要望文生義，修改“有效稅額”不等于多次抵扣。

2關(guān)于“確認簽名”功能

10. 確認簽名是簽誰的名字？

這問題問的，確認簽名不是簽某個人的名字，這個步驟是輸入稅盤的證書密碼或稅控鑰匙密碼。

11. 開票勾選后多久才能確認簽名呀？

沒有時間限制，“確認簽名”是申報期內(nèi)開放的功能，只要在申報期內(nèi)都能簽名。

12. 我發(fā)票認證了，為什么增值稅申報提示說沒有簽字？

那就按照提示說的去進行確認簽名。

13. 現(xiàn)在的發(fā)票認證需要簽名，那簽名可以撤銷嗎？可以當月進行多次簽名嗎？

如果是抵扣勾選的話，簽名可以撤銷，確認簽名和撤銷簽名都可以進行多次操作的；如果是退稅勾選，確認簽名后不可撤銷；如果是代辦退稅勾選，不用簽名且不可撤銷。

14. 我們本月沒有進項稅抵扣的，也要申請統(tǒng)計、確認簽名嗎？

如果你們沒有需要勾選抵扣的增值稅發(fā)票，則不需要確認簽名。

3關(guān)于流程方面的疑問

15. 為什么申報增值稅的時候，會提示未獲取進賬信息？

要先申請統(tǒng)計，生成本期可用于申報抵扣的發(fā)票匯總統(tǒng)計表，確認簽名之后再申報。

16. 系統(tǒng)升級之前，我離線開了一張紅字專用發(fā)票，系統(tǒng)升級后發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票沒有了，但是剩余發(fā)票的數(shù)量都是跟原來一樣的，這是為什么呢？

離線開具的發(fā)票，在上傳到稅局端之前無法查到，可以等待幾天，如果還是查不到，需要到發(fā)票查驗平臺查驗這張發(fā)票是否存在。另外，也可能是稅盤的問題，如果發(fā)票系統(tǒng)升級期間離線開票等確認無誤的話，聯(lián)系稅盤客服解決。

17. 公司目前只有進項稅沒有銷項稅，怎樣在升級版的發(fā)票管理系統(tǒng)平臺上簽名？以前我只需要認證不抵扣就可以，現(xiàn)在我選擇抵扣勾選直接抵扣進項稅去了，可是沒有銷項稅??！

銷項稅是需要上報的，檢查一下是不是沒有進行上報匯總，聯(lián)系稅務進行確認操作。

18. 請問，在這次升級之前的10月份抵扣勾選的發(fā)票，申報直接抵扣就可以嗎，還需要別的操作嗎？

直接把之前認證的發(fā)票，勾選抵扣，申請統(tǒng)計，確認簽名，搞定。

19. 三證合一的企業(yè)，老稅號開的發(fā)票能否也在本平臺上進行操作？

如果稅務機關(guān)在征管系統(tǒng)正確維護了新舊稅號的對應關(guān)系且同步到了電子底賬系統(tǒng)，則使用變更后的新盤即可查詢到新、老稅號的數(shù)據(jù)。否則只能查詢到新稅號的發(fā)票，要與主管機關(guān)進行聯(lián)系處理。

20. 我在新系統(tǒng)上看到有一張逾期發(fā)票，新系統(tǒng)也有“逾期發(fā)票抵扣勾選”功能，也就是說我這張發(fā)票還能抵扣？

不一定。如果發(fā)票距離開票日期超過了360天，你可以試試發(fā)票抵扣勾選，能勾選成功的就證明這張發(fā)票其實還沒有真正到抵扣所屬期；如果不能勾選了，就用新功能“逾期發(fā)票抵扣勾選”，向稅局提供證明材料，通過審核后再回到平臺進行勾選。

發(fā)票管理系統(tǒng)升級后，讓不少會計在認證抵扣工作上遇到了問題，特別是上線前兩天，遇到的很多問題都讓粉絲們很著急。大家對新系統(tǒng)有疑問的可以留言，粉絲之間也可以互相幫助呀~

本文為會計網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā)，作者：lolo。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任。

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【第4篇】增值稅認證系統(tǒng)費用

2023年全球薪資調(diào)查結(jié)果顯示，持有cma認證的財務專業(yè)人員的基本工資中位數(shù)比非認證財務專業(yè)人員高出60％，總薪酬中位數(shù)高出63％。作為全球薪資待遇較高的管理會計認證，越來越多的會計和財務專業(yè)人士選擇參加cma認證考試轉(zhuǎn)型管理會計，以滿足企業(yè)向管理要效益的發(fā)展需求。

二〇二〇年cma認證考試費用

2023年度cma認證考試費用

cma認證考試各項費用說明：

cma考生年費：考生需每年按時繳納會員年費，保證其ima會員資格。需注意，學生考生、教師考生、專業(yè)考生在獲得cma認證之后，每年的cma考生年費均為260美元。

cma考生注冊費：考生在美國管理會計師協(xié)會官網(wǎng)注冊時，繳納的一次性會員注冊費。

cma認證考試準入費：即我們常說的cma報名費?？忌挥性谥Ц读薱ma認證考試準入費后，才可注冊cma認證考試。

cma認證考試費：即考生注冊一門考試所需支付的費用。

cma考位預約變更費：即考生在涉及需要變更考位時所支付的費用。

重要提示：

1. cma考生年費、考試準入費一經(jīng)繳納不予退還。

2. cma認證考試費在注冊成功超過30天者，考試費用不可退。

3. 建議考生在完成考試注冊后，盡快預約考位。

4. 自2023年8月10日起，ima所有產(chǎn)品均需支付6%增值稅。

誠然，cma認證考試所需繳納的費用較國內(nèi)的其他財會類資格證書高出很多，加之參加培訓班備考的考生額外還要向cma培訓機構(gòu)支付一兩萬的培訓費用。

為什么cma考試費用那么貴，還有很多人在考？

一、cma認證考試是一個趨勢，發(fā)展可期

cma進入中國，是考慮到中國經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)發(fā)展對管理會計的需求，2007年，ima在北京設立第一個中國辦事處。歷經(jīng)十多年的發(fā)展，cma認證考試成為中國管理會計和金融專業(yè)人士的標桿，成為越來越多傳統(tǒng)會計轉(zhuǎn)型管理會計的優(yōu)質(zhì)之選。

考慮到中國管理會計起步較晚，缺口仍達300萬之巨。未來需要越來越多可為企業(yè)高效創(chuàng)造價值的管理會計人才。

二、cma資格認證面向人群十分廣泛

cma認證考試是ima協(xié)會于1972年推出的針對為企業(yè)內(nèi)部管理和財務專業(yè)人士提供最具含金量的資格認證，受眾人群廣泛。

企業(yè)財務總監(jiān)、總會計師、注冊會計師、預算分析師、一般會計人員、企業(yè)中高層管理者、ceo、行政總監(jiān)、市場營銷人員、大學生群體 等等，都可以報名cma認證考試。

其全面、實用的知識體系，幫助持證者掌握可顯著提升企業(yè)效益的知識和技能，滿足企業(yè)向管理要業(yè)績的需求。

三、職業(yè)晉升、發(fā)展的敲門磚

cma認證考試引進中國之初，就被財政部、國資委、商務部列入國家重點人才培養(yǎng)計劃。歷經(jīng)十多年的發(fā)展，cma知識體系被成功運用到各行各業(yè)。得到復星集團、平安集團、用友軟件、海爾集團、民生銀行、新浪財經(jīng)、每日優(yōu)鮮等越來越多企業(yè)的認可。對內(nèi)紛紛組織員工開展cma內(nèi)訓，對外優(yōu)先招聘cma持證者。

cma認證就像是一塊職業(yè)晉升、發(fā)展的敲門磚，為成千上萬的會計和財務專業(yè)人士開啟了管理會計的大門。

文 | 于適

【第5篇】增值稅網(wǎng)上認證系統(tǒng)

“第一問”

問：我想新增一個現(xiàn)代服務的增值稅稅種，該如何操作？

答：請您點擊【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【稅（費）種認定】填寫經(jīng)營項目調(diào)查表，可以將具體需求寫在備注欄，提交后等待審核結(jié)果。

“第二問”

問：如何作廢加計抵減聲明？

答：請通過電子稅務局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【資格信息報告】—【加計抵減政策聲明（適用10%、15%）作廢】模塊進行作廢操作。

“第三問”

問：專用發(fā)票認證，如何操作？

答：您好，您可以通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行勾選認證，平臺進入方法有兩種：

方法一：您好，您可以在電子稅務局主頁點擊：【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票綜合服務平臺】，建議您在身份驗證時直接使用法人或者財務負責人身份驗證進入就可以直接跳轉(zhuǎn)到這個平臺；如果您的身份不是法人或者財務負責人，您可以先用法人或者財務負責人驗證進入后可以給其他人員做一下授權(quán)（電子稅務局主頁點擊我要辦稅—發(fā)票使用—發(fā)票綜合服務平臺），授權(quán)成功后再按照這個菜單點擊進入也可以直接跳轉(zhuǎn)到勾選平臺；（此種登錄方法不用連接稅控設備也可以進入）；

方法二：如果您不方便用法人或者財務負責人進入，也不方便操作授權(quán)，您也可以直接從網(wǎng)頁進入勾選平臺：網(wǎng)址：

https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/

（建議使用ie、谷歌、火狐瀏覽器進入，登錄前關(guān)閉殺毒軟件、安全衛(wèi)士、防火墻；且此方法不用進行身份驗證，但是必須要連接開票用的稅控設備）。