【導(dǎo)語】進(jìn)口增值稅繳款書怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的進(jìn)口增值稅繳款書，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】進(jìn)口增值稅繳款書
01
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是什么？
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是一種增值稅扣稅憑證，增值稅扣稅憑證，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時取得或開具的記載所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，并據(jù)此從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的憑證。
很多納稅人平時接觸到最多的扣稅憑證就是增值稅專用發(fā)票，而對于海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書還是比較陌生。
根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）真實(shí)進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（以下簡稱海關(guān)繳款書），可以按照規(guī)定抵扣增值稅稅款。海關(guān)繳款書實(shí)行“先比對后抵扣”管理辦法，對稽核比對結(jié)果相符的，納稅人方可申報抵扣。
下面這張就是海關(guān)打印的紙質(zhì)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。
為優(yōu)化口岸營商環(huán)境，進(jìn)一步降低企業(yè)通關(guān)成本，海關(guān)總署海關(guān)總署公告2023年第169號 決定自2023年11月19日起，全面推廣《海關(guān)專用繳款書》企業(yè)自行打印改革。
進(jìn)出口企業(yè)、單位，以海關(guān)電子繳稅方式繳納稅款后，可以通過“互聯(lián)+海關(guān)”一體化網(wǎng)上辦事平臺（http://online.customs.gov.cn）或國際貿(mào)易“單一窗口”標(biāo)準(zhǔn)版（https://www.singlewindow.cn）下載電子《海關(guān)專用繳款書》；
如下圖：
自行打印的版式化《海關(guān)專用繳款書》與海關(guān)打印的紙質(zhì)《海關(guān)專用繳款書》同等效力。
好了，實(shí)質(zhì)就是電子化了，企業(yè)申報繳稅后可以自行打印繳款書，電子繳款書一不會丟失，系統(tǒng)都可以查詢，就像電子發(fā)票一樣，不會丟失。
而高效快捷，海關(guān)報關(guān)、自行繳稅，等貨物放行后，就可以自行打印稅單，節(jié)省了時間成本和人力成本。
三不會模糊不清，不會像海關(guān)打印的，難免有時候票面因為打印機(jī)原因模糊，導(dǎo)致錄入錯誤。
02
具體如何登陸打?。?/p>
輸入http://online.customs.gov.cn進(jìn)入
在我要查找到電子稅單
輸入ic卡密碼登錄，根據(jù)查詢方式找到相應(yīng)的稅單
點(diǎn)擊打印即可。
03
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣期限？
17年1月1日后開具的沒有期限限制
國家稅務(wù)總局公告2023年第45號 國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)通過本省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。
04
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書如何抵扣？
取得專用繳款書后如何抵扣？2023年2月份起，海關(guān)繳款書的抵扣方式完全變了。
國家稅務(wù)總局2023年33號文規(guī)定
以四川省為例，其他省份都一樣。最新的抵扣流程如下：
1. 打開四川省稅務(wù)局官網(wǎng)，點(diǎn)擊右邊增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)入
2. 插入稅控盤，輸入密碼，點(diǎn)擊登錄，登錄增值稅發(fā)票綜合符合平臺。
3. 點(diǎn)擊菜單欄抵扣勾選-發(fā)票抵扣勾選進(jìn)入
4. 發(fā)票類別選擇海關(guān)繳款書，然后依次選擇條件對繳款書進(jìn)行篩選查詢。
5. 查詢到后，通過勾選信息前面的小方框后提交即可完成繳款書的勾選。
6. 勾選提交后，點(diǎn)擊菜單欄抵扣勾選-抵扣勾選統(tǒng)計進(jìn)入，進(jìn)行繳款書的抵扣統(tǒng)計和簽名確認(rèn)。
7. 統(tǒng)計完成后，再進(jìn)項確認(rèn)簽名，完成后就可以進(jìn)行納稅申報了。
特殊情況
可能大家都發(fā)現(xiàn)了，海關(guān)繳款書最新的抵扣流程是和增值稅專用發(fā)票的抵扣流程是一模一樣的。但是二哥要提醒大家的是，海關(guān)繳款書由于其特殊性，在抵扣流程上還是有其特殊性。
最大的特殊就是雙抬頭和單抬頭的繳款書的抵扣流程差異。
下圖是一張雙抬頭的海關(guān)繳款書
下圖是一張單抬頭的海關(guān)繳款書
為什么都是繳款書，會出現(xiàn)雙抬頭和單抬頭的不同情況，這個主要是和我們進(jìn)口方式有關(guān)系。
進(jìn)口業(yè)務(wù)其本身就有自營進(jìn)口和委托代理進(jìn)口方式。
所謂自營進(jìn)口就是公司直接采購付款，然后自行報關(guān)，或者委托報關(guān)行以進(jìn)口公司名義報關(guān)。
從報關(guān)單上來看，報關(guān)單上境內(nèi)收貨人、消費(fèi)使用單位都是進(jìn)口公司自己的名字。
那么這種情況下，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書它就是單一抬頭的。
委托代理公司進(jìn)口，就是找一個進(jìn)口代理公司，貨款付給代理公司，代理公司再付給境外，由代理公司報關(guān)。報關(guān)單的體現(xiàn)就是報關(guān)單上境內(nèi)收貨人是代理企業(yè)、消費(fèi)使用單位都是委托企業(yè)。
那么這種情況下，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書一般就是雙抬頭。
1. 單抬頭海關(guān)繳款書的抵扣和退稅主體明確，自2023年2月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)會按照海關(guān)繳款書上注明的納稅人統(tǒng)一社會信用代碼將海關(guān)繳款書電子信息通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（以下簡稱“綜合服務(wù)平臺”）直接推送給納稅人。
那么也就是二哥文章開頭寫的流程，稅務(wù)局把單抬頭的電子數(shù)據(jù)推送到平臺，我們核實(shí)勾選抵扣就行了。
2. 對于雙抬頭海關(guān)繳款書，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知》（國稅發(fā)〔1996〕32號）規(guī)定，代理進(jìn)口單位和委托進(jìn)口單位均有可能成為抵扣或退稅主體。因此，自2023年2月1 日起，納稅人需要繼續(xù)錄入海關(guān)繳款書信息，并經(jīng)稽核比對相符后，再通過綜合服務(wù)平臺對海關(guān)繳款書進(jìn)行用途確認(rèn)。
所以，我們看到，對于雙抬頭的系統(tǒng)是不會直接推送給你的，因為代理進(jìn)口單位和委托進(jìn)口單位系統(tǒng)不知道推送給誰，都有可能抵扣。
所以，就多了一步采集，那么這個采集流程是如何的呢？
這里二哥以平臺的功能給大家舉例。
1. 登錄平臺，點(diǎn)擊海關(guān)繳款書采集進(jìn)入
2. 采集分了手工和批量導(dǎo)入兩種方式，手工就是自己一條信息一條信息錄入，批量導(dǎo)入就是按照模板在excel錄入好后批量導(dǎo)入系統(tǒng)。
3. 二哥以手工錄入為例給大家演示一下,點(diǎn)擊手工錄入，輸入繳款書號碼、填發(fā)日期、稅款金額提交即可。輸入的信息都直接從繳款書上查詢。
4. 錄入成功后，點(diǎn)擊查詢，我們就可以看到稽核結(jié)果的狀態(tài)。
經(jīng)稽核比對相符后，再通過綜合服務(wù)平臺對海關(guān)繳款書進(jìn)行用途確認(rèn)。
05
比對不符、缺聯(lián)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書怎么處理？
屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對；不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)核對。
具體資料需要向稅務(wù)局提交異常海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)核對申請書（加蓋公章）和海關(guān)繳款書原件
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知后申報抵扣。
06
海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書出現(xiàn)滯留怎么辦？
稽核比對結(jié)果為“滯留”狀態(tài)。滯留，是指納稅人申請稽核的海關(guān)繳款書在規(guī)定的稽核期內(nèi)系統(tǒng)中暫無相對應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號碼。滯留狀態(tài)的海關(guān)繳款書仍將繼續(xù)參與稽核比對，并非比對結(jié)果異常。
如納稅人上傳的海關(guān)繳款書顯示為“滯留”狀態(tài)，可在上傳所屬期內(nèi)隔一段時間刷新看看稽核明細(xì)查詢最新結(jié)果。
07
海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書丟失怎么辦？
據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）第四條規(guī)定，增值稅一般納稅人丟失海關(guān)繳款書，應(yīng)按照本通知第二條規(guī)定期限內(nèi)，憑報關(guān)地海關(guān)出具的相關(guān)已完稅證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，并將納稅人提供的海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)進(jìn)行比對?；吮葘o誤后，方可允許計算進(jìn)項稅額抵扣。
當(dāng)然在繳款書無紙化的今天，其實(shí)再也不用擔(dān)心我把海關(guān)繳款書丟失了，丟失了我登錄系統(tǒng)再打印一張就行了。
本文來源于會計聯(lián)興財稅app，作者二哥稅稅念
【第2篇】海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書
近日發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第33號，以下簡稱“33號公告”），取消了《國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第31號）中關(guān)于“對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或者核對，逾期的其進(jìn)項稅額不予抵扣”的規(guī)定。33號公告實(shí)施前，因申請數(shù)據(jù)修改或者核對超過180日限制導(dǎo)致不能抵扣的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申請數(shù)據(jù)修改或核對，并按照規(guī)定流程進(jìn)行后續(xù)處理。
根據(jù)33號公告第三條的規(guī)定，稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號、滯留的異常海關(guān)繳款書按以下方式處理：
（一）對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或核對。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對；不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)核對，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
（二）對于稽核比對結(jié)果為重號的海關(guān)繳款書，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
（三）對于稽核比對結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書，可繼續(xù)參與稽核比對，納稅人不需申請數(shù)據(jù)核對。
【第3篇】進(jìn)口貨物增值稅怎么算
#稅務(wù)師考試##稅1背記知識點(diǎn)#
一、征稅范圍和納稅人（★★）
1、申報進(jìn)入海關(guān)境內(nèi)的貨物，納稅人為收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人
2、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口的商品，納稅人為購買的個人；電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人
二、適用稅率（★）
適用稅率與境內(nèi)交易增值稅適用稅率一致。
提示：需要注意的是小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物仍然適用增值稅稅率，而不是征收率。
三、應(yīng)納稅額的計算（★★★）
進(jìn)口貨物，按照組成計稅價格和增值稅適用稅率計算應(yīng)納稅額。
組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）
應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率
四、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅征收管理（★）
1.納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點(diǎn)
時間：報關(guān)的當(dāng)天，納稅地點(diǎn)：報關(guān)地海關(guān)，納稅期限：15日內(nèi)。
2.跨境電商零售進(jìn)口商品的規(guī)定
（1）以其實(shí)際交易價格（包括貨物零售價格、運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)）作為完稅價格；
（2）單次限值為5000元，年度限值為26000元。限值以內(nèi)，增值稅和消費(fèi)稅按照法定應(yīng)納稅額的70%征收（關(guān)稅稅率暫設(shè)為零）；
（3）完稅價格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，交易額計入年度交易總額；
（4）年度交易總額超過年度交易限值26000元的，應(yīng)按一般貿(mào)易管理；
（5）自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額。
（6）屬于消費(fèi)者個人使用的最終商品，不得進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售；原則上不允許網(wǎng)購保稅進(jìn)口商品在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購保稅+線下自提”模式。
【第4篇】45噸以上飛機(jī)進(jìn)口增值稅稅率
截至2023年年底，我國民航全行業(yè)運(yùn)輸飛機(jī)期末在冊架數(shù)3296架，比上年年底增加346架，增速為11.73%；
2023年年底，通用航空在冊航空器總數(shù)達(dá)到2297架，其中教學(xué)訓(xùn)練用飛機(jī)680架。
隨著民航交通在綜合交通中的比重進(jìn)一步提升，我國對運(yùn)輸飛機(jī)和通用航空器的需求進(jìn)一步提升。以通用航空器為例，到2023年我國通用航空器的數(shù)量要達(dá)到5000架以上，現(xiàn)有的通用航空器數(shù)量同目標(biāo)數(shù)量相比仍然存在一定的差額。
目前，我國民航業(yè)發(fā)展所需要的運(yùn)輸飛機(jī)和通用航空器大都通過直接進(jìn)口或進(jìn)口租賃方式引進(jìn)。
飛機(jī)進(jìn)口？聽起來好高大上，怎么辦進(jìn)口手續(xù)？
1飛機(jī)（包括其他航空器，如直升機(jī)等）進(jìn)口報關(guān)，需要哪些材料？主要包括以下幾項：1、報關(guān)單；2、代理報關(guān)授權(quán)委托協(xié)議；3、合同；4、發(fā)票；5、裝箱清單；6、大部分需要自動進(jìn)口許可證（新舊機(jī)電產(chǎn)品）；7、其他有關(guān)單證。
注意，進(jìn)口飛機(jī)絕大部分都需要'o'證，也就是'自動進(jìn)口許可證（新舊機(jī)電產(chǎn)品）'。
2飛機(jī)進(jìn)口有哪些方式可以選擇呢？貿(mào)易方式有多種可選
√ 一般貿(mào)易直接進(jìn)口√ 保稅模式先進(jìn)區(qū)后進(jìn)口√ 其他......
無論哪種進(jìn)口方式，其流程都簡明易操作，辦理手續(xù)方便。
3飛機(jī)是不是也能進(jìn)行保稅展示交易呢？當(dāng)然可以，保稅展示交易優(yōu)點(diǎn)多多，既可以減輕企業(yè)一定的資金壓力，幫助企業(yè)降低成本和終端售價，也可以加快商品流轉(zhuǎn)速度。
友情提醒：
no.1 開展保稅展示交易的區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立符合海關(guān)監(jiān)管要求的計算機(jī)管理系統(tǒng)，并與海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域信息化輔助系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，并通過系統(tǒng)向主管海關(guān)辦理貨物出區(qū)展示備案手續(xù)。
no.2 如果期間出現(xiàn)延期和內(nèi)銷等情況，應(yīng)該及時積極應(yīng)對，如辦理延期手續(xù)等。
no.3 貨物完成保稅展示交易后，企業(yè)應(yīng)辦理保稅展示交易結(jié)案手續(xù)，做到'有頭有尾'。
4跟境外包修服務(wù)商簽訂了包修合同，航材的進(jìn)出該怎么征稅呢？海關(guān)總署公告2023年第6號《關(guān)于飛機(jī)航空器材包修稅收征管有關(guān)問題的公告》中有明確回答。
什么是'飛機(jī)航空器材包修'？它指的是國內(nèi)航空公司與境外包修服務(wù)供應(yīng)商簽訂包修合同，由包修服務(wù)供應(yīng)商在包修合同范圍內(nèi)，以修理航材或者交換航材的方式提供維修保障服務(wù)，國內(nèi)航空公司按包修合同約定，分期向境外包修服務(wù)供應(yīng)商支付'一攬子'包修費(fèi)。
注意：海關(guān)對包修合同項下支付的包修費(fèi)征稅，不對實(shí)際進(jìn)出境航材征稅。
tips
1、國內(nèi)航空公司在申請辦理航材包修業(yè)務(wù)前，需提供航材包修合同、備案清單、書面說明等資料，填寫《航材包修業(yè)務(wù)情況表》提交國內(nèi)航空公司所在地直屬海關(guān)業(yè)務(wù)現(xiàn)場，同時做好航材包修業(yè)務(wù)檔案備海關(guān)核查。
2、申報時，貿(mào)易方式欄目應(yīng)填寫'1300修理物品'，并在'備注欄'注明《航材包修業(yè)務(wù)情況表》編號、'航材包修'字樣、航材包修合同號。
3、包修合同在執(zhí)行期間發(fā)生變更的，需辦理包修業(yè)務(wù)變更手續(xù)。
4、航材包修合同執(zhí)行完畢后，國內(nèi)航空公司應(yīng)在一個月內(nèi)在屬地海關(guān)辦理相關(guān)核銷手續(xù)。
飛機(jī)直接進(jìn)口的稅收實(shí)務(wù)分析
飛機(jī)直接進(jìn)口同其他貨物直接進(jìn)口的稅收政策類似，其涉及的進(jìn)口稅收問題也比較簡單。在滿足各類進(jìn)口條件的前提下，飛機(jī)直接進(jìn)口主要涉及進(jìn)口關(guān)稅以及進(jìn)口增值稅。
進(jìn)口關(guān)稅
飛機(jī)直接進(jìn)口需要按照進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口關(guān)稅。不同種類的飛機(jī)適用的最惠國關(guān)稅稅率差別很大，從1%～5%不等。其一般規(guī)律是，飛機(jī)空載重量越大則最惠國稅率越低；大型運(yùn)輸客機(jī)的最惠國稅率低于大型貨機(jī)的最惠國稅率。
2023年我國部分飛行器進(jìn)口關(guān)稅稅率
進(jìn)口增值稅
民用航空器在進(jìn)口過程中要按照進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口增值稅。但近幾年我國增值稅改革較為頻繁，因此民用航空器進(jìn)口增值稅的計算和抵扣政策也有所不同。其中，對進(jìn)口飛機(jī)影響比較大的稅收政策有：一是2023年8月底我國實(shí)行全民營改增，民航業(yè)改征增值稅，因而飛機(jī)在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅可以在航空公司的國內(nèi)銷項稅中進(jìn)行抵扣；二是2023年5月我國飛機(jī)增值稅的基本稅率由17%降到16%；三是我國對空載重量超過25噸的客貨運(yùn)飛機(jī)實(shí)行優(yōu)惠稅率，但對優(yōu)惠稅率進(jìn)行了微調(diào)。
進(jìn)口飛機(jī)增值稅稅率變遷
來源：私人飛機(jī)、寧波海關(guān)南京海關(guān)、中國海關(guān)雜志
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【第5篇】海關(guān)進(jìn)口增值稅怎么算
一、從價定率辦法計稅：
1、應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×消費(fèi)稅稅率
2、組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）
二、從量定額辦法計稅：
按 海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量征消費(fèi)稅
三、復(fù)合辦法計稅
1、應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×消費(fèi)稅稅率+按進(jìn)口數(shù)量征得定額消費(fèi)稅
2、組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅額）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）
四、消費(fèi)稅組價公式匯總
納稅環(huán)節(jié)
從價計征組價公式
注意事項
1.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
組價＝成本×（1＋消費(fèi)稅成本利潤率）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）
無同類售價，組價計稅
2.委托加工環(huán)節(jié)
組價＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）
無同類售價，組價計稅
3.進(jìn)口環(huán)節(jié)
組價＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）
組價計稅
例1：某企業(yè)進(jìn)口一批煙絲，境外成交價格 150 萬元，運(yùn)至我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi) 20 萬元。將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫，支付運(yùn)費(fèi) 12 萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。要求：計算進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納各項稅金。（關(guān)稅稅率為 10%、消費(fèi)稅稅率 30%）
解：
關(guān)稅完稅價格＝150＋20＝170（萬元）
進(jìn)口關(guān)稅＝170×10%＝17（萬元）
進(jìn)口消費(fèi)稅＝（170+17）÷（1－30%）×30%＝80.14（萬元）
進(jìn)口增值稅＝（170＋17）÷（1－30%）×13%＝（170＋17+ 80.14 ）×13%=34.73（萬元）
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【第6篇】進(jìn)口關(guān)稅和增值稅怎么算
有的跨境電商從業(yè)者感覺生意越來越難做，有的跨境電商從業(yè)者則是不斷擴(kuò)大規(guī)模同時營收增加，很多非行業(yè)從業(yè)者的人也都或主動或被動地了解了跨境電商這一行業(yè)，對跨境電商感興趣的人也越來越多。
其中最直接的因素是后疫情時代跨境電商的逆勢增長。
整個2023年上半年出口與去年累計同期比增加38.6%。2023年中國出口跨境電商交易規(guī)模將達(dá)到7.73萬億元，2023年或?qū)⑼黄?萬億。
一、跨境電商企業(yè)有可能面臨的公司主體
1、國內(nèi)貿(mào)易公司
2、國內(nèi)運(yùn)營服務(wù)公司
3、多個小規(guī)模納稅人的賬號公司
4、香港公司
5、歐洲店鋪
二、跨境電商的稅務(wù)又如何處理？
1、跨境電商關(guān)稅
1）關(guān)稅
海關(guān)向進(jìn)出口商品過關(guān)境征的稅收，參考《海關(guān)法》《進(jìn)出口關(guān)稅條例》等。
2）影響關(guān)稅價格的因素
fob = 貨價＋國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)
cfr = fob＋遠(yuǎn)洋運(yùn)費(fèi)
cif = fob＋遠(yuǎn)洋運(yùn)費(fèi)+保險費(fèi)
以上價格術(shù)語公式中任何一項因素都會影響其最終的關(guān)稅完稅價格。
3）影響關(guān)稅稅率的因素
2、 跨境電商消費(fèi)稅
海關(guān)針對進(jìn)口環(huán)節(jié)的部分商品征的稅收，按價、按量和復(fù)合計征。
應(yīng)納稅額 =（完稅價格＋關(guān)稅）/(1-消費(fèi)稅率）×消費(fèi)稅率消費(fèi)稅征稅商品
3、跨境電商增值稅
稅率參考：13%（一般工業(yè)品等）、9%（農(nóng)產(chǎn)品和圖書等）。
應(yīng)納稅額 =（完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅率
4、跨境電商綜合稅率
綜合稅率是由進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率綜合計算所得，按22%計算。后由海關(guān)總署根據(jù)具體情況適時調(diào)整。綜合稅率 = (1＋關(guān)稅)×(1＋增值稅)-1×100%
5、跨境電商綜合優(yōu)惠稅率
優(yōu)惠稅率又稱優(yōu)惠關(guān)稅(preferential duty)，是指對特定的納稅人或納稅項目采用低于一般稅率的稅率征稅。
6、跨境電商行郵稅
行郵稅是行李和郵遞物品進(jìn)口稅的簡稱，是海關(guān)對個人攜帶（免稅貨值5000元）、郵遞進(jìn)境（免稅貨值1000元，且稅額小于50元）的物品關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅合并征收的進(jìn)口稅。
根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》第五十六條規(guī)定:進(jìn)境物品的關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅合并為進(jìn)口稅，由海關(guān)依法征收。
【第7篇】海關(guān)進(jìn)口增值稅
在實(shí)際進(jìn)口過程中，稅費(fèi)是個規(guī)避不了的要點(diǎn)，而不同的進(jìn)口方式，有時候往往讓很多初入行業(yè)的朋友摸不著頭腦。這次給大家梳理了一些日常清關(guān)過程中，與進(jìn)口稅費(fèi)相關(guān)的咨詢率較高的問題，分享出來，大家可以收藏看看，希望對你們有所幫助。
進(jìn)口的稅費(fèi)是如何計算的？
① 進(jìn)口從價關(guān)稅計算公式：
應(yīng)征關(guān)稅稅額=完稅價格*關(guān)稅稅率
應(yīng)征消費(fèi)稅稅額=[(完稅價格+實(shí)征關(guān)稅稅額)/(1-消費(fèi)稅稅率)]*消費(fèi)稅稅率
增值稅=（完稅價格＋實(shí)征關(guān)稅稅額＋實(shí)征消費(fèi)稅稅額）*增值稅稅率
②進(jìn)口從量關(guān)稅計算公式：
應(yīng)納關(guān)稅稅額＝貨物數(shù)量*單位關(guān)稅稅額
應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝貨物數(shù)量*單位消費(fèi)稅稅額
應(yīng)納增值稅稅額＝（完稅價格＋實(shí)征關(guān)稅稅額＋實(shí)征消費(fèi)稅稅額）*增值稅稅率
什么是進(jìn)口貨物的完稅價格？成交方式為fob的情況下，能比cif少交稅嗎？
完稅價格，是指海關(guān)在計征關(guān)稅時使用的計稅價格。
根據(jù)中華人民共和國海關(guān)總署令第213號《中華人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》第五條“進(jìn)口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)?！?/p>
也就是說，無論成交方式是什么，最終用來計繳進(jìn)口稅費(fèi)的基數(shù)，始終是：貨物的成交價格+境外運(yùn)輸費(fèi)+保險費(fèi)+雜費(fèi)，只是不同的成交方式，在報關(guān)單上的體現(xiàn)形式會有些不一樣而已。
我的進(jìn)口貨物并沒有購買過保險，為什么實(shí)際征稅的時候會有筆保險費(fèi)呢？
根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》第三十六條規(guī)定“進(jìn)口貨物的保險費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計算。如果進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計算保險費(fèi)，其計算公式如下：保險費(fèi)=（貨價+運(yùn)費(fèi)）×3‰”
海關(guān)征稅時用來計算的匯率，是怎么來的？為什么和征稅當(dāng)日銀行的匯率不一樣呢？
中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法（海關(guān)總署第124號令） 第十六條規(guī)定：“進(jìn)出口貨物的價格及有關(guān)費(fèi)用以外幣計價的，海關(guān)按照該貨物適用稅率之日所適用的計征匯率折合為人民幣計算完稅價格。完稅價格采用四舍五入法計算至分。
海關(guān)每月使用的計征匯率為上一個月第三個星期三（第三個星期三為法定節(jié)假日的，順延采用第四個星期三）中國人民銀行公布的外幣對人民幣的基準(zhǔn)匯率；以基準(zhǔn)匯率幣種以外的外幣計價的，采用同一時間中國銀行公布的現(xiàn)匯買入價和現(xiàn)匯賣出價的中間值（人民幣元后采用四舍五入法保留4位小數(shù)）。如果上述匯率發(fā)生重大波動，海關(guān)總署認(rèn)為必要時，可以另行規(guī)定計征匯率，并且對外公布?！?/p>
進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率。
進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。
進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口之日實(shí)施的稅率；貨物運(yùn)抵指運(yùn)地前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日實(shí)施的稅率。
經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用每次貨物進(jìn)出口時海關(guān)接受該貨物申報之日實(shí)施的稅率。
我有批貨物要先進(jìn)保稅區(qū)放著，過一段時間再安排出區(qū)，計稅時依照的是哪個稅率？
已申報進(jìn)境并且放行的保稅貨物、減免稅貨物、租賃貨物或者已申報進(jìn)出境并且放行的暫時進(jìn)出境貨物，有下列情形之一需繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率：
保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的；
保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的；
減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的；
可以暫不繳納稅款的暫時進(jìn)出境貨物，不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的；
租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的。
我的貨物在實(shí)際裝柜的時候多裝了一些，這些多裝的貨物要征稅嗎？
散裝進(jìn)出口貨物發(fā)生溢短裝的，按照以下規(guī)定辦理：
溢裝數(shù)量在合同、發(fā)票標(biāo)明數(shù)量3%以內(nèi)的，或者短裝的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審定的貨物單價，按照合同、發(fā)票標(biāo)明數(shù)量計征稅款。
溢裝數(shù)量超過合同、發(fā)票標(biāo)明數(shù)量3%的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審定的貨物單價，按照實(shí)際進(jìn)出口數(shù)量計征稅款。
為什么我的進(jìn)口貨物成交方式為fob，經(jīng)保稅區(qū)存放后，出區(qū)時成交方式變成了cif？
根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物報關(guān)單填制規(guī)范》第二十七條的規(guī)定“無實(shí)際進(jìn)出境的貨物，進(jìn)口時填報cif”。
貨物在申報進(jìn)保稅區(qū)時，一線入?yún)^(qū)的報關(guān)單上成交方式按照實(shí)際成交方式填報，二線出區(qū)申報時，因從保稅區(qū)到境內(nèi)這段區(qū)間并未發(fā)生實(shí)際意義上的進(jìn)出境，因此成交方式應(yīng)填報為cif。
買賣雙方之間的特殊關(guān)系是指什么？
有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)為買賣雙方存在特殊關(guān)系：
買賣雙方為同一家族成員的；
買賣雙方互為商業(yè)上的高級職員或者董事的；
一方直接或者間接地受另一方控制的；
買賣雙方都直接或者間接地受第三方控制的；
買賣雙方共同直接或者間接地控制第三方的；
一方直接或者間接地?fù)碛小⒖刂苹蛘叱钟袑Ψ?%以上（含5%）公開發(fā)行的有表決權(quán)的股票或者股份的；
一方是另一方的雇員、高級職員或者董事的；
買賣雙方是同一合伙的成員的。
買賣雙方在經(jīng)營上相互有聯(lián)系，一方是另一方的獨(dú)家代理、獨(dú)家經(jīng)銷或者獨(dú)家受讓人，如果符合前款的規(guī)定，也應(yīng)當(dāng)視為存在特殊關(guān)系。
以上是我在公司時同事小伙伴反饋?zhàn)疃嗟膸讉€進(jìn)口稅費(fèi)問題，有需要的朋友可以收藏，也歡迎大家評論區(qū)補(bǔ)充分享。
【第8篇】進(jìn)口增值稅抵扣期限
什么是海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書？？
通俗的講就是進(jìn)口貨物要向海關(guān)繳稅，這個是海關(guān)開給企業(yè)的繳款憑證，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是一種增值稅扣稅憑證。
增值稅扣稅憑證，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時取得或開具的記載所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，并據(jù)此從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的憑證。
增值稅額是否可以作為進(jìn)項稅額在銷項稅額中抵扣？
可以！海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書作為進(jìn)項抵扣憑證之一，其進(jìn)項抵扣流程和增值稅專用發(fā)票大不同。
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是實(shí)行“先比對后抵扣”管理辦法，增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項稅額在銷項稅額中抵扣。
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣期限？
增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行選擇確認(rèn)或申請稽核比對，7月1日之前開具的還是為180天。
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的稽核期限？
稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稽核系統(tǒng)將納稅人申請稽核的海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)，按日與進(jìn)口增值稅入庫數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核比對，每個月為一個稽核期。
（稽核期限圖）
因海關(guān)專用繳款書數(shù)據(jù)稽核是滾動比對的，稽核結(jié)果會實(shí)時更新變動，所以若出現(xiàn)部分海關(guān)繳款書比對結(jié)果是留待繼續(xù)比對的也不用緊張呦~
留待繼續(xù)比對的海關(guān)專用繳款書數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會繼續(xù)參與稽核比對，納稅人不需再次申請數(shù)據(jù)核對。
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的稽核比對結(jié)果有哪幾種?
具體來講，海關(guān)專用繳款書的稽核比對結(jié)果分為:
1.相符
是指納稅人申請稽核的海關(guān)繳款書，其號碼與海關(guān)已核銷的海關(guān)繳款書號碼一致，并且比對的相關(guān)數(shù)據(jù)也均相同。
2.不符
是指納稅人申請稽核的海關(guān)繳款書，其號碼與海關(guān)已核銷的海關(guān)繳款書號碼一致，但比對的相關(guān)數(shù)據(jù)有一項或多項不同。
3.滯留
是指納稅人申請稽核的海關(guān)繳款書，在規(guī)定的稽核期內(nèi)系統(tǒng)中暫無相對應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號碼，留待下期繼續(xù)比對。
4.缺聯(lián)
是指納稅人申請稽核的海關(guān)繳款書，在規(guī)定的稽核期結(jié)束時系統(tǒng)中仍無相對應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號碼。
5.重號
是指兩個或兩個以上的納稅人申請稽核同一份海關(guān)繳款書，并且比對的相關(guān)數(shù)據(jù)與海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)相同。
溫馨提醒：稽核比對結(jié)果為“相符”的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對結(jié)果的當(dāng)月納稅申報期內(nèi)申報抵扣，逾期不予抵扣。
對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號、滯留的異常海關(guān)繳款書應(yīng)如何處理？
根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第33號規(guī)定：
（1）不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書
對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或核對。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對；不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)核對，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
（2）重號的海關(guān)繳款書
對于稽核比對結(jié)果為重號的海關(guān)繳款書，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
（3）滯留的海關(guān)繳款書
對于稽核比對結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書，可繼續(xù)參與稽核比對，納稅人不需申請數(shù)據(jù)核對。
稽核比對通過了，如何申報？
1、納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額填入《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）附表二“待抵扣進(jìn)項稅額”中的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”欄。
2、稽核結(jié)果通知書中稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書份數(shù)、稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二第5欄。
問題解答
q1.通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對應(yīng)信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了哪些方式讓納稅人上傳海關(guān)繳款書信息？
答：納稅人通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對應(yīng)信息的，可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺上傳海關(guān)繳款書信息，也可通過向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)的方式申請稽核比對。
q2.比對通過，申報抵扣后，怎么做相應(yīng)的會計處理呢？
答：納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，用于核算已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額。
稽核比對相符以及核查后允許抵扣的，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”專欄，貸記“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項稅額”科目。
經(jīng)核查不得抵扣的進(jìn)項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。
來源：上海稅務(wù)
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【第9篇】海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書一稅票
導(dǎo)語：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書如何抵扣？
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書在抵扣時，納稅人需要先在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行勾選，然后才可以進(jìn)行抵扣。
實(shí)際勾選抵扣時，單抬頭海關(guān)繳款書和雙抬頭海關(guān)繳款書在處理程序上有所差異：
1、單抬頭海關(guān)繳款書
納稅人的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是單抬頭時，不需要采集信息直接在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行勾選抵扣即可。
之所以不需要采集信息，這是因為海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書為單抬頭時，稅務(wù)機(jī)關(guān)會按照海關(guān)繳款書上注明的納稅人的信息，把海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上面的涉稅信息，直接推送給納稅人。
2、雙抬頭海關(guān)繳款書
納稅人的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書采集完成，并通過審核之后，才可以進(jìn)行勾選認(rèn)證。
由于“雙抬頭海關(guān)繳款書”上面既有納稅人自己的名字，也有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的代理企業(yè)。而且他們都可以抵扣海關(guān)繳款書。但是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不知道哪個單位會進(jìn)行抵扣，所以雙抬頭海關(guān)繳款書進(jìn)行抵扣時，需要先把海關(guān)繳款書的信息采集進(jìn)入系統(tǒng)以后，才能進(jìn)行勾選抵扣。
什么是單抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書？
對于企業(yè)來說，如果自己自營進(jìn)口業(yè)務(wù)，那么在實(shí)際報關(guān)時，由于是納稅人自己直接采購付款，所以在海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上面只有納稅人自己的名字。
由于只有一個名字，所以這樣的海關(guān)繳款書就被稱為“單抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。
這個時候，報關(guān)單上面的“境內(nèi)收貨人”、“消費(fèi)使用單位”都是納稅人自己公司的名字。
什么是雙抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書？
“雙抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”是相對于，“單抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”來說的。當(dāng)企業(yè)自己不經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)，而是委托代理公司進(jìn)行辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)時，獲得的海關(guān)繳款書就是“雙抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。
也就是說在海關(guān)繳款書上面，除了納稅人自己，還會顯示代理人的名稱。這個時候，報關(guān)單上面的“境內(nèi)收貨人”就是進(jìn)口業(yè)務(wù)代理企業(yè)，而“消費(fèi)使用單位”就是委托企業(yè)自己。
當(dāng)然，不管是“單抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，還是“雙抬頭海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，在實(shí)際使用時并沒有本質(zhì)的區(qū)別。只不過由于納稅人進(jìn)出口業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)模式不同，才有出現(xiàn)這樣的差異！
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“抵扣”和“出口退稅”時，處理的方式一樣嗎？
我們知道，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書不僅可以用于抵扣，也可以直接進(jìn)行退稅。當(dāng)然，“抵扣”和“出口退稅”雖然都需要通過“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”進(jìn)行處理，但是，它們的處理方式并不相同。
1、“抵扣”
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書用于“抵扣”時，直接登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，找到 “抵扣勾選”菜單下面的“發(fā)票抵扣勾選”模塊，然后在發(fā)票類別中選擇“海關(guān)繳款書”，最后勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，并點(diǎn)擊查詢，這樣我們勾選符合查詢條件的繳款書即可。
2、“出口退稅”
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書用于“出口退稅”時，也是需要通過登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺。當(dāng)然，基本的處理方式和“抵扣”也是一樣的。只不過，需要直接進(jìn)行退稅勾選。
具體來說，登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺后，直接找到并點(diǎn)擊進(jìn)入“退稅勾選”模塊中的“發(fā)票退稅勾選”模塊，
然后在發(fā)票類別中選擇“海關(guān)繳款書”，勾選狀態(tài)選擇為“未勾選”，點(diǎn)擊查詢。這樣就可以選擇用于“出口退稅”的海關(guān)繳款書了。
【第10篇】進(jìn)口交的增值稅票沒用
什么是進(jìn)口增值稅？
進(jìn)口增值稅，是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象，進(jìn)口增值稅是專門對進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。
進(jìn)口增值稅可以抵扣嗎？
進(jìn)口增值稅可以作為進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行稅費(fèi)抵扣的。
進(jìn)口增值稅抵扣流程：
1.在簽訂進(jìn)口貨物合同后的5日內(nèi)應(yīng)該到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局做備案登記(有的區(qū)不用登記)2.取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅票就是一聯(lián)(既是發(fā)票聯(lián)又是抵扣聯(lián)),如果你們單位沒有進(jìn)出口權(quán),是托報關(guān)公司辦理的,右上角的臺頭,應(yīng)該是雙抬頭,也就是你們公司的名稱跟報關(guān)公司的名稱,誰交的稅稅的名字在上面,如果是報關(guān)公司代繳的,你們要支付給他們才能抵扣.3.征期錄入納稅報表時,在申報系統(tǒng)中,有張海關(guān)增值稅抵扣表,按表格上的要求填列.4.低扣的期限也是自開票之日起,180天有效,但貨款必須已經(jīng)支付,進(jìn)口增值稅票上的合同號應(yīng)該就是你們簽訂的進(jìn)口貨物合同的編號,要一致才能抵扣.5.你稅票上的增值稅就是你可以抵扣的金額,前面的不含稅貨款中已經(jīng)含關(guān)稅跟消費(fèi)稅了,甚至還包括了運(yùn)費(fèi)與保險費(fèi),是完稅價格.但有些東西是免關(guān)稅的
進(jìn)口貨物增值稅可以抵扣嗎?
納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證。
【第11篇】進(jìn)口增值稅公式
對進(jìn)口貨物征稅是國際慣例。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人均應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
（一）進(jìn)口貨物的納稅人根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，進(jìn)口貨物增值稅的納稅義務(wù)人為進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報關(guān)于續(xù)的單位和個人，包括國內(nèi)一切從事進(jìn)口業(yè)務(wù)的企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體和個人。 對于企業(yè)、單位和個人委托代理進(jìn)口應(yīng)征增值稅的貨物，鑒于代理進(jìn)口貨物的海關(guān)完稅憑證，有的開具給委托方，有的開具給受托方的特殊性，對代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。
（二）進(jìn)口貨物征稅范圍根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，申報進(jìn)人中華人民共和國海關(guān)境內(nèi)的貨物，均應(yīng)繳納增值稅。確定一項貨物是否屬于進(jìn)口貨物，看其是否有報關(guān)于續(xù)。只要是報關(guān)進(jìn)境的應(yīng)稅貨物，不論其用途如何，是自行采購用于貿(mào)易，還是自用；不論是購進(jìn)，還是國外捐贈，均應(yīng)按照規(guī)定繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅（免稅進(jìn)口的貨物除外）。
國家在規(guī)定對進(jìn)口貨物征稅的同時，對某些進(jìn)口貨物制定了減免稅的特殊規(guī)定。如屬于“來料加工、進(jìn)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口國外的原材料、零部件等在國內(nèi)加工后復(fù)出口的，對進(jìn)口的料、件按規(guī)定給予免稅或減稅；但這些進(jìn)口免、減稅的料、件若不能加工復(fù)出口，而是銷往國內(nèi)的，就要予以補(bǔ)稅。
（三）進(jìn)口貨物的適用稅率進(jìn)口貨物增值稅稅率與增值稅一般納稅人在國內(nèi)銷售同類貨物的稅率相同。
（四）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算1.組成計稅價格的確定進(jìn)口貨物增值稅的組成計稅價格中包括已納關(guān)稅稅額，如果進(jìn)口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計稅價格中還要包括進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅額。
按照《海關(guān)法》和《進(jìn)出口關(guān)稅條例》的規(guī)定， 一般貿(mào)易項下進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。所謂成交價格是一般貿(mào)易項下進(jìn)口貨物的買方為購買該項貨物向賣方實(shí)際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價格；到岸價格是包括貨價、加上貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價格。
特殊貿(mào)易項下進(jìn)口的貨物，由于進(jìn)口時沒有“成交價格”可作依據(jù)，為此，《進(jìn)出口關(guān)稅條例》對這些進(jìn)口貨物制定了確定其完稅價格的具體辦法。組成計稅價格的計算公式如下：
組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅或： 組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅／(1－消費(fèi)稅稅率）2.進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計稅價格和適用的稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額，即在計算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時，不得抵扣發(fā)生在我國境外的各種稅金。應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×稅率進(jìn)口貨物在海關(guān)繳納的增值稅，符合抵扣范圍的，憑借海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣。
某市日化廠為增值稅一般納稅人，當(dāng)年8 月進(jìn)口－批香水精，買價85 萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計5萬元。海關(guān)于8月15日開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書。日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。計算該日化廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（關(guān)稅稅率為50%,消費(fèi)稅稅率為30%）。
關(guān)稅完稅價格＝85 +5 =90（萬元）組成計稅價格＝90 x ( 1 + 5 0 % )/(1 - 3 0 % ) = 192. 86（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅＝ 192. 86 x 17% =32. 79（萬元）
自2023年1月1日起，租賃企業(yè)一般貿(mào)易項下進(jìn)口飛機(jī)并租給國內(nèi)航空公司使用的，享受與國內(nèi)航空公司進(jìn)口飛機(jī)同等稅收優(yōu)惠政策，即進(jìn)口空載重量在25噸以上的飛機(jī)減按5%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。自2023年1月1日以來，對已按17%稅率征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機(jī)，超出5%稅率的已征稅款，尚未申報增值稅進(jìn)項稅額抵扣的，可以退還。
【第12篇】進(jìn)口增值稅抵扣流程
大家都知道增值稅計征中準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額包括：
1、增值稅專用發(fā)票（含 機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）
2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3、自境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳的完稅憑證上注明的增值稅額。
4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%扣除率計算的進(jìn)行稅額。
........
其中對海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書的增值稅抵扣，實(shí)行的是“先比對后抵扣”的管理辦法，操作過程中常常遇到很多問題。納稅人將取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，在《通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）v2.4》中進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，采集完成后導(dǎo)出文件到電子稅務(wù)局進(jìn)行上傳。
▽▽▽
這一期我們主要來學(xué)習(xí)一下如何通過采集軟件采集相應(yīng)的數(shù)據(jù)。
1
如未下載該軟件，可以到江蘇省電子稅務(wù)局下載安裝。
具體下載路徑如下：江蘇省電子稅務(wù)局（https://etax.jsgs.gov.cn/sso/login）
登錄頁面右上角的下載，進(jìn)入后，找到（蘇州）通用數(shù)據(jù)采集軟件v2.4
下載后解壓，點(diǎn)擊 dkzksetup.exe 進(jìn)行安裝，選擇完全安裝。
安裝完成，點(diǎn)擊退出。
在桌面上就可以看到軟件的快捷方式
2
打開軟件進(jìn)行信息采集。
（1）進(jìn)入
初始口令123456，輸入123456后，點(diǎn)擊確定，進(jìn)入系統(tǒng)
(如果有不會操作的情況，也可以具體參看幫助-目錄)
（2）如第一次進(jìn)入，先新增企業(yè)
點(diǎn)擊確定，新增納稅人完成之后，左側(cè)會出現(xiàn)企業(yè)名稱，先點(diǎn)擊下面的 海關(guān)完稅憑證抵扣清單，然后點(diǎn)擊新增報表。
在新增報表界面，會讓你選擇所屬區(qū)間，這里是所屬區(qū)間，就是你現(xiàn)在上傳海關(guān)增值稅專用繳款書的月份，而非納稅人收到的海關(guān)繳款書的開具日期所在的月份。
選擇好所屬區(qū)間，點(diǎn)擊確定，海關(guān)完稅憑證抵扣清單下面就有我們的報表了，此時我們就可以在右側(cè)開始填寫需要上傳的海關(guān)增值稅專用繳款書的信息了。
我們可以直接在右側(cè)紅框標(biāo)記的部分中填寫 海關(guān)增值稅專用繳款書的內(nèi)容（請?zhí)貏e注意，不要把關(guān)稅、消費(fèi)稅的繳款書單據(jù)往里面填寫）
也可以雙擊右側(cè) 紅框中的任何一個空格或者點(diǎn)擊 縱向編輯，都會彈出 記錄編輯 的填寫彈窗，直接在 記錄編輯中填寫。
各字段他填寫注意事項：
①專用繳款書號碼
目前海關(guān)同時使用兩套通關(guān)系統(tǒng)h2000系統(tǒng)、h883。兩個系統(tǒng)開具的海關(guān)完稅憑證格式有所不同。
對于海關(guān)h2000系統(tǒng)開具的海關(guān)完稅憑證
（格式為“(xxxx)xxxxxxxxxxxxxxxxxx-lxx”,號碼共28位),納稅人在采集海關(guān)完稅憑證抵扣信息時,應(yīng)按總局規(guī)定的“xxxxxxxxxxxxxxxxxx-lxx”22位格式(即在28位中去掉括號及括號內(nèi)的四位數(shù))完整錄入。
對于海關(guān)h883系統(tǒng)開具的海關(guān)完稅憑證
(格式為(xxxx)xxxxxxxxx-lxx,號碼共19位)，納稅人在采集海關(guān)完稅憑證抵扣信息時,應(yīng)按總局規(guī)定的“xxxxxxxxx-lxx”13位格式(即在19位中去掉括號及括號內(nèi)的四位數(shù))完整錄入。
“l(fā)xx”中的l表示本票為代征增值稅的稅票（a代表關(guān)稅，y代表消費(fèi)稅），xx表示該票是該項進(jìn)口業(yè)務(wù)中打印的第幾份稅票，該序號不分稅種流水編排。
海關(guān)增值稅專用繳款書的相關(guān)樣圖如下：
最新形式的電子檔的海關(guān)增值稅專用繳款書，如下：
對于最新形式的海關(guān)繳款書，專用繳款書號碼就填寫no.后面的部分即可，-l02這個后綴部分也是要填寫，不能省略。
②進(jìn)口口岸代碼、進(jìn)口口岸名稱.
進(jìn)口口岸代碼是4位數(shù)字，一般是海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書號碼中的前4位（海關(guān)h2000系統(tǒng)開具“(xxxx)xxxxxxxxxxxxxxxxxx-lxx”,標(biāo)記為紅色的前4位是進(jìn)口口岸代碼；而海關(guān)h883系統(tǒng)開具的(xxxx)xxxxxxxxx-lxx，標(biāo)記為紅色的前2位是進(jìn)口口岸代碼的后2位，需要到中國電子口岸關(guān)區(qū)代碼表中進(jìn)一步查詢核實(shí)4位進(jìn)口口岸代碼;）
得到進(jìn)口口岸代碼之后，再填寫 進(jìn)口口岸名稱，有2種填寫進(jìn)口口岸名稱的方式：
1.使用進(jìn)口口岸代碼結(jié)合 中國電子口岸關(guān)區(qū)代碼表查詢后 填寫 進(jìn)口口岸名稱。
2.直接填寫海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書左上角的海關(guān)名稱。
其實(shí)進(jìn)口口岸名稱這個字段本身是不參與比對的，寫從電子口岸關(guān)區(qū)代碼表中查詢出來的正確進(jìn)口口岸的簡稱或者進(jìn)口增值稅專用繳款書上的海關(guān)名稱都可以。
中國電子口岸關(guān)區(qū)代碼表查詢網(wǎng)址如下：
https://www.chinaport.gov.cn/pages/parameter/parameter-detail.html?name=cuscustoms&zhname=關(guān)區(qū)代碼表
③填發(fā)日期及稅款金額
填寫完畢點(diǎn)擊 保存并新增，會提示數(shù)據(jù)項確認(rèn)，再輸入一次，點(diǎn)擊確定即可。
3
采集完畢，點(diǎn)擊數(shù)據(jù)申報，點(diǎn)擊 指定路徑，選擇需要到導(dǎo)出的位置，開始導(dǎo)出生成需要上傳的文件。
4
導(dǎo)出成功，在指定路徑下找到導(dǎo)出的2個.xml文件（如下圖）
有任何問題，可關(guān)注微信公眾號 辦稅總動員 來撩~
【第13篇】軟件進(jìn)口增值稅
對于每一個研發(fā)端、使用端來說，軟件產(chǎn)品資金投入的回血很大程度上需要國家政策的肯定與支持。雖然政策偶有變化，但總體而言，相應(yīng)政策的申請必須準(zhǔn)備的資料都有：軟件登記測試報告。
政策支持
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）第一條規(guī)定，軟件產(chǎn)品增值稅政策增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%（調(diào)整后現(xiàn)行稅率13%）稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。
需要提交省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料、著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。
因此軟件產(chǎn)品登記測試成為了“申請退稅”的重要環(huán)節(jié)，相應(yīng)的軟件產(chǎn)品登記測試報告是“申請退稅”的必要材料之一。
2023年，國務(wù)院發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定》(國發(fā)〔2015〕11號)。此次公布取消的25項稅務(wù)證明事項，其中包括“納稅人辦理軟件產(chǎn)品、動漫軟件增值稅即征即退手續(xù)時，需提供省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機(jī)構(gòu)出具的檢測證明材料?！?/p>
軟件產(chǎn)品登記測試報告不再提交等于不需要了嗎？
并不是！
《決定》里“取消后辦理方法”提出“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)管理，必要時可委托第三方檢測機(jī)構(gòu)對產(chǎn)品進(jìn)行檢測，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)不符合免稅條件的，應(yīng)及時糾正并依法處理?！?/p>
由此可見，該《決定》并不表示企業(yè)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)申請即征即退時，可完全把軟件登記測試報告排除在所需準(zhǔn)備的材料之外。
軟件產(chǎn)品登記檢測報告仍然是即征即退申報成功的重要證明材料。
案例說明
果果軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營某軟件的開發(fā)和銷售。2023年9月進(jìn)行稅額合計為280萬元。當(dāng)月銷售收入如下：（收入為不含稅銷售收入，當(dāng)月不存在專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項稅額）
當(dāng)月銷售開發(fā)軟件收入共計8500萬元；銷售嵌入式軟件，取得銷售收入共計1000萬元，其中硬件設(shè)備銷售額為780萬元；為滿足客戶升級需要，將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后銷售，共取得收入65萬元；對老客戶收取當(dāng)年的維護(hù)費(fèi)用55萬元。問當(dāng)月銷售軟件應(yīng)繳納增值稅金額以及能否申請增值稅即征即退。（單位：萬元）
【解析】
銷售開發(fā)軟件銷項稅額為：
8500*13%=1105（萬元）
銷售嵌入式軟件銷售稅為：
（1000-780）13%=28.6（萬元）
銷售改造產(chǎn)品銷項稅額為：
65*13%=8.45（萬元）
收取客戶維護(hù)費(fèi)用銷項稅為：
55*6%=3.3（萬元）
進(jìn)項稅額分?jǐn)偅?/p>
280*(8785/9620)=255.70(萬元)
銷售軟件應(yīng)繳納增值稅：
1105+28.6+8.45-255.70=866.35（萬元）
增值稅稅負(fù)：866.35/8785=10.09%,高于3%，符合條件應(yīng)享受即征即退的優(yōu)惠
因此，可以申請即征即退的增值稅為：866.35-8785*3%=602.8（萬元）
（來源于網(wǎng)站：中國會計視野）
由此可見，符合軟件產(chǎn)品增值稅即征即退條件的確能夠為企業(yè)節(jié)約成本，以便于再投入研發(fā)和公司運(yùn)轉(zhuǎn)。因此軟件登記測試報告的重要作用不言而喻。
而增值稅即征即退-軟件檢測證明材料是軟件產(chǎn)品登記測試報告，需要找具有cma或cnas資質(zhì)的的第三方軟件檢測機(jī)構(gòu)出具。
國家工控安全質(zhì)檢中心西南實(shí)驗室（哨兵科技）就滿足這個條件。
國家工控安全質(zhì)檢中心西南實(shí)驗室（哨兵科技）是國家工業(yè)信息安全發(fā)展研究中心的下設(shè)機(jī)構(gòu)，哨兵科技是落地實(shí)體，哨兵科技（國家工控安全質(zhì)檢中心西南實(shí)驗室）具備cma、cnas檢測資質(zhì)與能力,嚴(yán)格依據(jù)gb/t 25000.51標(biāo)準(zhǔn)和專業(yè)的測試方法，可面向全國開展第三方軟件登記測試服務(wù)，出具合法的第三方軟件登記測試報告，滿足客戶高企認(rèn)定、退稅、兩免三減半認(rèn)定、雙軟評估等需求。同時出具的軟件測試報告（包括軟件產(chǎn)品登記測試報告、科技項目驗收測試報告、科技成果鑒定測試報告、性能測試報告、確認(rèn)測試報告等）均可通用全國。
【第14篇】海關(guān)進(jìn)口增值稅抵扣
今年2月1日起
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
（以下簡稱“海關(guān)繳款書”）
申報抵扣和申請出口退稅流程
進(jìn)行了優(yōu)化和調(diào)整，
小編梳理了具體操作流程
分三步走，操作妥妥的~
第一步：海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集第二步：用途確認(rèn)（抵扣勾選或退稅勾選）第三步：申報表填寫
第一步：海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集
單抬頭海關(guān)繳款書（指：海關(guān)繳款書上的“繳款單位（人）”欄次僅注明一個繳款單位信息），自2023年2月1日起，納稅人可以直接在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺上查詢到海關(guān)繳款書電子信息，不需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，直接進(jìn)入第二步勾選確認(rèn)或退稅勾選。
以下種類的海關(guān)繳款書需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集：
1、雙抬頭海關(guān)繳款書（海關(guān)繳款書上的“繳款單位（人）”欄次同時標(biāo)明有兩個單位名稱，既有代理進(jìn)口單位名稱，又有委托進(jìn)口單位名稱）。
2、單抬頭海關(guān)繳款書，但未能在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢到海關(guān)繳款書相關(guān)電子信息的。
3、單抬頭海關(guān)繳款書，但在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢到的電子信息與實(shí)際情況不一致。
2023年2月1日之后，納稅人既可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺錄入海關(guān)繳款書信息，也可通過原有渠道錄入海關(guān)繳款書信息。
下面以增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺為例，演示具體操作步驟：
（1）納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺后，進(jìn)入“抵扣勾選”菜單下的“海關(guān)繳款書采集”模塊。
▲本模塊主要提供海關(guān)繳款書采集和稽核結(jié)果查詢功能，在此功能中分為上、下兩個區(qū)域，即查詢條件區(qū)域和查詢結(jié)果勾選操作區(qū)域。
（2）手工錄入海關(guān)繳款書信息，可選擇“手動錄入”或“批量導(dǎo)入”。
（3）點(diǎn)擊“手動錄入”按鈕，輸入“海關(guān)繳款書號碼、填發(fā)日期、稅款金額”后點(diǎn)擊“提交” 。
（4）顯示錄入成功后點(diǎn)擊“確認(rèn)”，這表示海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集成功。
當(dāng)海關(guān)繳款書數(shù)量較多時，您可以選擇“批量導(dǎo)入”功能。點(diǎn)擊“批量導(dǎo)入”按鈕，點(diǎn)擊“模板下載”，下載批量文件模板，在excel文件中輸入需要導(dǎo)入的海關(guān)繳款書信息后保存。點(diǎn)擊“瀏覽”按鈕選擇錄入好的清單文件，最后點(diǎn)擊“上傳”按鈕。
溫馨提醒：注意下圖中的備注事項，確保成功上傳文件。
【海關(guān)繳款書的查詢】
通過上面的數(shù)據(jù)采集步驟，如何查看采取數(shù)據(jù)是否成功。您可以在海關(guān)繳款書采集界面，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，可以查詢到符合查詢條件的海關(guān)繳款書。
★提示：若稽核結(jié)果比對為不符、缺聯(lián)、重號、滯留的異常海關(guān)繳款書，請根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第33號）第三條進(jìn)行處理。
第二步：用途確認(rèn)（抵扣勾選或退稅勾選）
一、抵扣勾選---用于申報抵扣進(jìn)項稅額
納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺后，進(jìn)入 “抵扣勾選”菜單下“發(fā)票抵扣勾選”模塊，并在發(fā)票類別中選擇“海關(guān)繳款書”，勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊查詢，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的繳款書。
選擇勾選的繳款書后，此時有效稅款金額變?yōu)榭删庉嫚顟B(tài)，系統(tǒng)默認(rèn)的數(shù)值為發(fā)票稅額，納稅人可以修改并輸入實(shí)際發(fā)生的有效稅額，該張海關(guān)繳款書的剩余稅額（稅額-有效稅額）則自動構(gòu)成不抵扣，無需在“發(fā)票不抵扣勾選”界面勾選。
2、確認(rèn)本次需要勾選的繳款書全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出認(rèn)證信息對話框如下：
3、最后點(diǎn)擊“提交”后，彈出“數(shù)據(jù)提交成功”對話框，完成海關(guān)繳款書抵扣勾選。
申報期內(nèi)，對已勾選數(shù)據(jù)進(jìn)行申請統(tǒng)計后，系統(tǒng)將自動鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作；如需繼續(xù)勾選發(fā)票，可在撤銷統(tǒng)計成功后繼續(xù)進(jìn)行發(fā)票勾選或撤勾選操作；申報期內(nèi)，申請統(tǒng)計完成后正式進(jìn)行申報前，需在本平臺對抵扣統(tǒng)計表進(jìn)行簽名確認(rèn)操作。
二、退稅勾選---用于出口退稅
1、納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺后，點(diǎn)擊進(jìn)入“退稅勾選”模塊中的“發(fā)票退稅勾選”模塊，發(fā)票類別選擇“海關(guān)繳款書”，勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，點(diǎn)擊查詢，就可以顯示未勾選的海關(guān)繳款書信息。選擇勾選的海關(guān)繳款書信息，點(diǎn)擊“提交”。
2、確認(rèn)本次需要退稅勾選的繳款書全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出認(rèn)證信息對話框如下：
3、最后點(diǎn)擊“提交”，完成海關(guān)繳款書退稅勾選。
第三步：申報表填寫
用于申報抵扣進(jìn)項稅額的海關(guān)繳款書，勾選確認(rèn)簽名之后就可以填寫在《增值稅納稅申報表附列資料二》第5欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”用于出口退稅的海關(guān)繳款書，退稅勾選確認(rèn)后，填寫在《增值稅納稅申報表附列資料二》第30欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。
【第15篇】海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書如何抵扣
海關(guān)繳款書
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第33號《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》，自2023年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（以下簡稱“海關(guān)繳款書”）后如需申報抵扣，與原來的辦法有較大變化，為小伙伴們梳理如下：
一、抵扣期限延長：
增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)通過選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行選擇確認(rèn)或申請稽核比對。原規(guī)定（國家稅務(wù)總局公告2023年31號）為自開具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請稽核比對，逾期未申請的其進(jìn)項稅額不予抵扣。
二、報送方式改變：
（一）增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票選擇確認(rèn)平臺（即將升級為增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺）查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
通過選擇確認(rèn)平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對應(yīng)信息的，可通過選擇確認(rèn)平臺上傳海關(guān)繳款書信息，也可通過向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)的方式申請稽核比對，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
（二）增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
區(qū)別：新辦法是在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行上傳、勾選等操作，原辦法是在電子稅務(wù)局上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽查比對相符后，納稅人下載信息后進(jìn)行申報抵扣。
三、異常處理時限：
對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或核對，不再設(shè)置期限。取消了2023年第31號公告中關(guān)于“對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或者核對，逾期的其進(jìn)項稅額不予抵扣”的規(guī)定。
【第16篇】進(jìn)口增值稅抵扣
什么是進(jìn)口增值稅？
進(jìn)口增值稅，是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象，進(jìn)口增值稅是專門對進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。
進(jìn)口增值稅可以抵扣嗎？
進(jìn)口增值稅可以作為進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行稅費(fèi)抵扣的。
進(jìn)口增值稅抵扣流程：
1.在簽訂進(jìn)口貨物合同后的5日內(nèi)應(yīng)該到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局做備案登記(有的區(qū)不用登記)2.取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅票就是一聯(lián)(既是發(fā)票聯(lián)又是抵扣聯(lián)),如果你們單位沒有進(jìn)出口權(quán),是托報關(guān)公司辦理的,右上角的臺頭,應(yīng)該是雙抬頭,也就是你們公司的名稱跟報關(guān)公司的名稱,誰交的稅稅的名字在上面,如果是報關(guān)公司代繳的,你們要支付給他們才能抵扣.3.征期錄入納稅報表時,在申報系統(tǒng)中,有張海關(guān)增值稅抵扣表,按表格上的要求填列.4.低扣的期限也是自開票之日起,180天有效,但貨款必須已經(jīng)支付,進(jìn)口增值稅票上的合同號應(yīng)該就是你們簽訂的進(jìn)口貨物合同的編號,要一致才能抵扣.5.你稅票上的增值稅就是你可以抵扣的金額,前面的不含稅貨款中已經(jīng)含關(guān)稅跟消費(fèi)稅了,甚至還包括了運(yùn)費(fèi)與保險費(fèi),是完稅價格.但有些東西是免關(guān)稅的
進(jìn)口貨物增值稅可以抵扣嗎?
納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證。
