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結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅(3篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):81

【導(dǎo)語】結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅(3篇)

【第1篇】結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄你知道怎么做嗎?如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

每到年末,關(guān)于稅費(fèi)的處理是令會(huì)計(jì)人員最頭疼的,那么對(duì)于稅費(fèi)的處理,國(guó)家也有嚴(yán)格的規(guī)定,關(guān)于增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的知識(shí)點(diǎn),我們接著看。

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅'科目轉(zhuǎn)入'未交增值稅'明細(xì)科目

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

2、將本月多交的增值稅自'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅'科目轉(zhuǎn)入'未交增值稅'明細(xì)科目

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

5、應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅'科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅,應(yīng)交稅金--未交增值稅'科目的期末借方余額,反映多交的增值稅,貸方余額,反映未交的增值稅。

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回如何做會(huì)計(jì)分錄?

1、存貨發(fā)生減值,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

借:資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失

貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

2、存貨跌價(jià)沖回時(shí)

借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸:資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失

以上就是有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng),責(zé)編:哪吒

【第2篇】結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

1、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)

某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額

賬務(wù)處理:

借:生產(chǎn)成本

貸:制造費(fèi)用

2、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品

賬務(wù)處理:

借:庫(kù)存商品

貸:生產(chǎn)成本

3、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不

在本科目核算)

賬務(wù)處理:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

4、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊(辦公)

賬務(wù)處理:

借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)

貸:累計(jì)折舊

5、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入

賬務(wù)處理:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤(rùn)

6、結(jié)轉(zhuǎn)利得

賬務(wù)處理:

借:營(yíng)業(yè)外收入

貸:本年利潤(rùn)

7、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

賬務(wù)處理:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

8、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本

賬務(wù)處理:

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

9、結(jié)轉(zhuǎn)損失

賬務(wù)處理:

借:本年利潤(rùn)

貸:營(yíng)業(yè)外支出

10、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用

賬務(wù)處理:

借:本年利潤(rùn)

貸:銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

管理費(fèi)用

11、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

賬務(wù)處理:

借:本年利潤(rùn)

貸:稅金及附加

12、計(jì)提所得稅

賬務(wù)處理:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

13、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

賬務(wù)處理:

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

14、月末,結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅

賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

工業(yè)企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

1,結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的材料

借:生產(chǎn)成本(主要材料)

制造費(fèi)用(輔助材料)

貸:原材料

2,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用

借:生產(chǎn)成本

貸:制造費(fèi)用

3,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本

借:庫(kù)存商品

貸:生產(chǎn)成本

4,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

年終本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)

1、如果盈利

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

2、如果虧損

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

【第3篇】月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

q:建筑公司收到預(yù)收款到底用不用全額繳納增值稅呢?

a:不需要,稅法依據(jù):財(cái)稅【2017】58號(hào)文,自2023年7月1日起

三、納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。

財(cái)稅【2017】58號(hào)鏈接:http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2696204/content.html

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下:

1.收到預(yù)收款:

借:銀行存款--基本戶

貸: 合同負(fù)債--預(yù)收工程款--xx項(xiàng)目

2.項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅--項(xiàng)目

貸: 銀行存款--基本戶

備注 (一般計(jì)稅項(xiàng)目預(yù)交增值稅=預(yù)收款/1.09*2%,簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目預(yù)交增值稅=預(yù)收款/1.03*3% ,計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅科目)

同時(shí)預(yù)交附加稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交教育費(fèi)

應(yīng)交地方教育附加費(fèi)

貸:銀行存款--基本戶

3.月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交增值稅---未交增值稅

貸:應(yīng)交增值稅--預(yù)交增值稅

4.開票確認(rèn)收入:

借:應(yīng)收賬款--xx項(xiàng)目

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--項(xiàng)目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

相對(duì)應(yīng)沖減預(yù)交增長(zhǎng)稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

相對(duì)應(yīng)沖減預(yù)收款

借:合同負(fù)債--預(yù)收工程款--xx項(xiàng)目

貸:應(yīng)收賬款--xx項(xiàng)目

如果銷項(xiàng)-預(yù)交-進(jìn)項(xiàng)>0,則應(yīng)補(bǔ)交增值稅及附加稅

月末附加稅結(jié)轉(zhuǎn)到稅金及附加科目

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交教育費(fèi)

應(yīng)交地方教育附加費(fèi)

q:建筑公司收到預(yù)收款甲方要求開票是否合理?

a:不合理,1.預(yù)收款未實(shí)現(xiàn)銷售增值,未發(fā)生成本支出,開票就需要繳納增值稅,未實(shí)現(xiàn)增值何來開票。2.財(cái)稅【2017】58號(hào)文,自2023年7月1日起,第二條、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第四十五條第(二)項(xiàng)修改為“納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”。{財(cái)稅【2016】36號(hào)附件1第四十五條第(二)原文:(二)納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。} 故適用第四十五條 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)鏈接:http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2043931/content.html

因此根據(jù)營(yíng)改增政策,開銷項(xiàng)就要交稅,但不一定會(huì)計(jì)法確認(rèn)收入的依據(jù)【實(shí)質(zhì)重于形式,未產(chǎn)生增值未達(dá)到確認(rèn)收入條件】,即開票也可以賬務(wù)先不確認(rèn)收入,新稅法是根據(jù)實(shí)際發(fā)生時(shí)間確認(rèn),增值稅納稅義務(wù)發(fā)生,但開機(jī)上尚未達(dá)到收入確認(rèn)的條件,這樣就出現(xiàn)稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理的差異!因此可以和稅務(wù)有操作的空間,交一半稅金? 以下3中情況處理:

1、開盤確認(rèn)收入繳稅

1.收到預(yù)收款:

借:銀行存款--基本戶

貸: 合同負(fù)債--預(yù)收工程款--xx項(xiàng)目

2.項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅--項(xiàng)目

貸: 銀行存款--基本戶

同時(shí)預(yù)交附加稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交教育費(fèi)

應(yīng)交地方教育附加費(fèi)

貸:銀行存款--基本戶

3.月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交增值稅---未交增值稅

貸:應(yīng)交增值稅--預(yù)交增值稅

4按開票確認(rèn)收入

借:合同結(jié)算--收入結(jié)轉(zhuǎn)(合同結(jié)算--收入結(jié)轉(zhuǎn)無依據(jù))【未開工,沒有工程量計(jì)量單和工程款結(jié)算單

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 【未開工,沒有成本,企業(yè)所得稅25%

5暫估成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (無成本發(fā)生,只能暫估成本,但缺乏依據(jù))

貸:合同履約成本--成本結(jié)轉(zhuǎn)

6根據(jù)相應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 【未開票收入才涉及待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額】

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))/簡(jiǎn)易計(jì)稅

7次月繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))/簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

銀行存款

8驗(yàn)工計(jì)價(jià)

借:應(yīng)收賬款

貸:合同結(jié)算--價(jià)款結(jié)算(按不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

9收工工程款

借:銀行存款

合同負(fù)債--預(yù)收工程款

貸:應(yīng)收賬款

預(yù)收款開專票票確認(rèn)收入的后果 :

1.提前開票繳納增值稅,減少企業(yè)的現(xiàn)金。

2.提前確認(rèn)收入,收入和成本的不匹配,暫估成本的稅務(wù)不認(rèn)可,稅務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)。

2.開票不確認(rèn)收入,只納稅,納稅申報(bào)表出現(xiàn)銷項(xiàng)和收入不匹配,可能稅務(wù)要求寫情況說明。

1.收到預(yù)收款:

借:銀行存款--基本戶

貸: 合同負(fù)債--預(yù)收工程款--xx項(xiàng)目

2.項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅--項(xiàng)目

貸: 銀行存款--基本戶

同時(shí)預(yù)交附加稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交教育費(fèi)

應(yīng)交地方教育附加費(fèi)

貸:銀行存款--基本戶

3.月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交增值稅---未交增值稅

貸:應(yīng)交增值稅--預(yù)交增值稅

4.根據(jù)開票納稅【先沖預(yù)交增值稅】

借:應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅額 【多預(yù)交增值稅】

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

銀行存款

5工程開始施工

借:合同履約成本--人機(jī)材

貸:銀行存款

6.甲方工程結(jié)算

借:應(yīng)收賬款

貸:合同結(jié)算--價(jià)款結(jié)算

7.根據(jù)新準(zhǔn)則確認(rèn)收入及成本

借:合同結(jié)算--收入結(jié)轉(zhuǎn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--開票收入【前期已開票復(fù)印件+情況說明作為附件】

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:合同履約成本-成本結(jié)轉(zhuǎn)

8.收到工程款

借:銀行存款

合同負(fù)債--預(yù)收工程款

貸:應(yīng)收賬款

3.根據(jù)2023年53號(hào)文及2023年58號(hào)文 合并編碼612 建筑預(yù)收款 的規(guī)定 不征稅項(xiàng)目 只預(yù)交增值稅

綜上3種情況,3最優(yōu)》 2》1

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅(3篇)

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄你知道怎么做嗎?如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。每到年末,關(guān)于稅費(fèi)的處理是令會(huì)計(jì)人員最頭疼的,那么對(duì)于稅費(fèi)的處理,國(guó)家也有嚴(yán)格的規(guī)定…
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友情提示:

1、開結(jié)轉(zhuǎn)未交公司不知怎么填寫經(jīng)營(yíng)范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營(yíng)的和后期可能會(huì)經(jīng)營(yíng)的!
2、填寫多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)營(yíng)范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯(cuò)順序,會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請(qǐng)核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營(yíng)范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營(yíng)范圍。

同行公司經(jīng)營(yíng)范圍

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