軟件增值稅（16篇）

【第1篇】軟件增值稅

一、軟件產(chǎn)品概念的模糊和歧義

1、現(xiàn)行有效軟件產(chǎn)品概念的演化

〔廢止〕《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定>有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅字[1999]273號(hào)）：

“計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品是指記載有計(jì)算機(jī)程序及其有關(guān)文檔的存儲(chǔ)介質(zhì)(包括軟盤、硬盤、光盤等)?！?/p>

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]100號(hào)）：

“本通知所稱軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)?！?/p>

2、《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》：

“第二條 本條例所稱計(jì)算機(jī)軟件（以下簡(jiǎn)稱軟件），是指計(jì)算機(jī)程序及其有關(guān)文檔?！?/p>

“第三條 本條例下列用語(yǔ)的含義：

（一）計(jì)算機(jī)程序，是指為了得到某種結(jié)果而可以由計(jì)算機(jī)等具有信息處理能力的裝置執(zhí)行的代碼化指令序列，或者可以被自動(dòng)轉(zhuǎn)換成代碼化指令序列的符號(hào)化指令序列或者符號(hào)化語(yǔ)句序列。同一計(jì)算機(jī)程序的源程序和目標(biāo)程序?yàn)橥蛔髌贰?/p>

（二）文檔，是指用來(lái)描述程序的內(nèi)容、組成、設(shè)計(jì)、功能規(guī)格、開發(fā)情況、測(cè)試結(jié)果及使用方法的文字資料和圖表等，如程序設(shè)計(jì)說(shuō)明書、流程圖、用戶手冊(cè)等?！?/p>

二、營(yíng)改增相關(guān)政策的模模糊糊

1、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅[2016]36號(hào)附件3）：

“ 一、下列項(xiàng)目免征增值稅（二十六）納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”、“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測(cè)、專題技術(shù)調(diào)查、分析評(píng)價(jià)報(bào)告等業(yè)務(wù)活動(dòng)?！?/p>

2、《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1之附）：

“一、銷售服務(wù)”

“ (六)現(xiàn)代服務(wù)?！?/p>

“1.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)?！?/p>

“(1)研發(fā)服務(wù)，也稱技術(shù)開發(fā)服務(wù)，是指就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進(jìn)行研究與試驗(yàn)開發(fā)的業(yè)務(wù)活動(dòng)?！?/p>

3、《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1之附）：

“二、銷售無(wú)形資產(chǎn)

銷售無(wú)形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。無(wú)形資產(chǎn)，是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)。

技術(shù)，包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)?！?/p>

三、軟件產(chǎn)品增值稅政策的沿革

1、《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展高科技實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》（中發(fā)[1999]14號(hào)）：

“對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的企業(yè)，其軟件產(chǎn)品可按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅”

2、《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國(guó)發(fā)[2000]18號(hào)）：

“第五條 國(guó)家鼓勵(lì)在我國(guó)境內(nèi)開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品。對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，2023年前按17%的法定稅率征收增值稅，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)?！?/p>

3、《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國(guó)發(fā)[2011]4號(hào)）：

“一、財(cái)稅政策”

“(一)繼續(xù)實(shí)施軟件增值稅優(yōu)惠政策。”

“(二)進(jìn)一步落實(shí)和完善相關(guān)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，對(duì)符合條件的軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)從事軟件開發(fā)與測(cè)試，信息系統(tǒng)集成、咨詢和運(yùn)營(yíng)維護(hù)，集成電路設(shè)計(jì)等業(yè)務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅，并簡(jiǎn)化相關(guān)程序。具體辦法由財(cái)政部、稅務(wù)總局會(huì)同有關(guān)部門制定。”

4、《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》（國(guó)發(fā)[2020]8號(hào)）：

“一、財(cái)稅政策”

“(五) 繼續(xù)實(shí)施集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策?！?/p>

四、軟件產(chǎn)品概念出現(xiàn)模糊和歧義的原因分析

本質(zhì)上，軟件屬于技術(shù)，應(yīng)該歸類到專利技術(shù)和非專利技術(shù)。

把軟件歸類為著作權(quán)，顯著增加了對(duì)軟件的保護(hù)年限。（專利20年，著作權(quán)50年。具體記不太清楚。有興趣可以查一下。）

類似的還有集成電路布圖等。

先進(jìn)技術(shù)國(guó)家因此得到更長(zhǎng)時(shí)間的技術(shù)保護(hù)，并使之成為國(guó)際慣例。

但是，把技術(shù)規(guī)定為著作權(quán)，肯定會(huì)在邏輯上出現(xiàn)問題。

五、分析軟件產(chǎn)品的立法意志

〔廢止〕《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于計(jì)算機(jī)軟件轉(zhuǎn)讓收入認(rèn)定為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入問題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2002]234號(hào)）：

“北京市地方稅務(wù)局：

你局《關(guān)于對(duì)計(jì)算機(jī)軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)有關(guān)稅收政策問題的請(qǐng)示》(京地稅營(yíng)[20 01]684號(hào))收悉。

美國(guó)甲骨文公司與北京甲骨文軟件系統(tǒng)有限公司簽訂了《甲骨文公司與北京甲骨文軟件系統(tǒng)有限公司技術(shù)許可合同》。

根據(jù)許可授權(quán)范圍，北京甲骨文軟件系統(tǒng)有限公司對(duì)美國(guó)甲骨文公司的計(jì)算機(jī)軟件“有關(guān)程序”享有“復(fù)制、使用、經(jīng)銷、移植、翻譯、當(dāng)?shù)鼗?、用戶化、分許可權(quán)”等權(quán)利，且修改后“有關(guān)程序”的專利權(quán)、著作權(quán)等仍屬于美國(guó)甲骨文公司。

根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定>有關(guān)稅收問題的通知》(財(cái)稅字[1999]273號(hào))第二條的規(guī)定，美國(guó)甲骨文公司轉(zhuǎn)讓上述以著作權(quán)保護(hù)的計(jì)算機(jī)“有關(guān)程序”技術(shù)，可比照專利技術(shù)，免征營(yíng)業(yè)稅。”

《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于計(jì)算機(jī)軟件轉(zhuǎn)讓收入認(rèn)定為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅問題的通知》（京地稅營(yíng)〔2002〕224號(hào)）：

“各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于計(jì)算機(jī)軟件轉(zhuǎn)讓收入認(rèn)定為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入問題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2002〕234號(hào)）精神，現(xiàn)就計(jì)算機(jī)軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)相關(guān)營(yíng)業(yè)稅問題通知如下，請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。

一、對(duì)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)收入，暫比照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定>有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕273號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“273號(hào)通知”）中關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅規(guī)定辦理。

二、單位和個(gè)人銷售計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品，不得申請(qǐng)享受上述營(yíng)業(yè)稅免稅照顧。計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品的范圍，應(yīng)依照前述“273號(hào)通知”有關(guān)規(guī)定由所屬主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)確定?！?/p>

六、結(jié)論

1、涉及轉(zhuǎn)讓軟件著作權(quán)的所有權(quán)，免征增值稅。

2、其他，適用軟件產(chǎn)品增值稅政策。

【第2篇】軟件企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策

現(xiàn)在國(guó)內(nèi)的軟件公司普遍規(guī)模比較小，競(jìng)爭(zhēng)壓力大，而且這個(gè)市場(chǎng)對(duì)于軟件行業(yè)不是很友好，也是目前國(guó)內(nèi)發(fā)展最快的企業(yè)之一，確實(shí)利潤(rùn)空間很大，但是也會(huì)面臨稅負(fù)壓力，所以我們來(lái)看看軟件公司具體有哪些稅收優(yōu)惠政策，軟件又該如何合理節(jié)稅？

軟件公司有哪些稅收優(yōu)惠政策，又該如何合理節(jié)稅？

一是通過(guò)認(rèn)證雙軟企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證，如果企業(yè)能夠擁有認(rèn)證這兩項(xiàng)指標(biāo)的資格，并且獲得認(rèn)證，那么企業(yè)所得稅將會(huì)得到一些優(yōu)惠，一般是兩免三減半或者是15%的低稅率。不過(guò)兩免三減半是從盈利年度開始享受，所以企業(yè)應(yīng)該適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行規(guī)劃。

二是單獨(dú)設(shè)置研發(fā)費(fèi)用的明細(xì)賬簿，這樣的話每年的研發(fā)費(fèi)用50%的加計(jì)扣除。（這里的研發(fā)費(fèi)用和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證時(shí)的研發(fā)費(fèi)用口徑有所不同）

其實(shí)具體到軟件公司，很多稅收優(yōu)惠政策都存在一定的不合理性，一是軟件產(chǎn)品本身的成本比較低，而軟甲成本的成本費(fèi)用主要集中在技術(shù)開發(fā)方面，所以一般軟件行業(yè)的進(jìn)項(xiàng)是比較欠缺的。二是軟件公司最主要的資產(chǎn)就是人才，而且軟件開發(fā)的過(guò)程中，人工的投入占很重要的部分，這部分也是無(wú)法抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，而且軟件公司的項(xiàng)目周期一般都比較長(zhǎng)。所以一般軟件公司都會(huì)面臨利潤(rùn)虛高，缺少成本票據(jù)。

那么建議企業(yè)除了上訴的稅收優(yōu)惠政策還有哪些稅收優(yōu)惠政策能享受呢？

一是通過(guò)在園區(qū)成立有限公司，也就是通過(guò)業(yè)務(wù)分包的形式，在園區(qū)注冊(cè)子公司、分公司或者新公司，在園區(qū)納稅，享受高額的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策。不過(guò)只針對(duì)企業(yè)所得稅和增值稅有財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。

增值稅：返還地方留存的70%-90%

企業(yè)所得稅：返還地方留存的70%-90%

具體的比例根據(jù)企業(yè)的實(shí)際納稅企業(yè)來(lái)定，企業(yè)納稅越多，返還比例越高。

二是利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分包企業(yè)的利潤(rùn)，可以核定征收，綜合稅率極低，核定行業(yè)利潤(rùn)率，再按五級(jí)累進(jìn)制來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅，稅率在0.5%-2.1%，這樣也不用再繳納高額的企業(yè)所得稅和分紅稅了。不過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年開票額不能超過(guò)500萬(wàn)。

下面以開票450萬(wàn)為例：

增值稅：450萬(wàn)/1.01*1%=4.45萬(wàn)（小規(guī)模在疫情期間的增值稅按1%進(jìn)行征收，2023年現(xiàn)階段暫按照此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）

附加稅：4.45萬(wàn)*6%=0.26萬(wàn)（小規(guī)模的附加稅減半征收）

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：450萬(wàn)*10%*30%-40500=9.45萬(wàn)

這樣節(jié)稅高達(dá)90%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也是軟件公司經(jīng)常采用的一種節(jié)稅手段，能合理合法地降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號(hào)了解~

【第3篇】增值稅發(fā)票開票軟件

增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）下載、安裝及初始操作指南：

1. 打開瀏覽器，登錄深圳市中得興盛科技有限公司官方網(wǎng)站:www.szzdxs.com,點(diǎn)擊“下載中心

2. 選擇“增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）”程序下載。

3.雙擊下載好的“增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）.exe”程序，點(diǎn)擊立即安裝。

4. 點(diǎn)擊完成安裝，電腦桌面出現(xiàn)增值稅發(fā)票開票軟件和管理工具圖標(biāo)，安裝完成。

系統(tǒng)初始化

用戶初次安裝開票軟件，或者首次在本機(jī)使用稅務(wù)ukey開票時(shí)需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化。內(nèi)容包括密碼設(shè)置、基本信息設(shè)置、參數(shù)設(shè)置。

操作步驟：【第一步：密碼設(shè)置】

1：安裝系統(tǒng)后，點(diǎn)擊桌面生成的快捷方式圖標(biāo)，如下圖

2：進(jìn)入系統(tǒng)界面后，彈出稅務(wù)ukey密碼輸入框，如圖所示

3：正確輸入稅務(wù)ukey的密碼（初始口令為88888888）后，進(jìn)入“密碼設(shè)置”界面，如圖 1- 3所示。（可勾選記住密碼框，則不必每次輸入）

4：根據(jù)界面提示進(jìn)行密碼設(shè)置，如下圖：

稅務(wù)數(shù)字證書密碼初始密碼為（88888888）。初次登錄必須修改，在驗(yàn)證數(shù)字證書密碼欄輸入初始密碼，然后在修改數(shù)字證書密碼欄兩次輸入新密碼，兩次輸入的新密碼須一致，（建議統(tǒng)一改為12345678）

管理員登錄密碼設(shè)置欄，建議不要設(shè)置密碼（管理員密碼為空）

修改稅務(wù)ukey密碼欄，參考數(shù)字證書密碼修改方式，此項(xiàng)為選填，可不填（建議不修改直接為空，系統(tǒng)默認(rèn)8個(gè)8）。

【第二步：基本信息設(shè)置】

正確輸入數(shù)字證書密碼和管理員密碼后，點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入基本信息設(shè)置界面，如圖

各項(xiàng)信息輸入方法說(shuō)明 ：

納稅人識(shí)別號(hào) ：系統(tǒng)自動(dòng)獲取稅務(wù)ukey中記錄的本企業(yè)稅號(hào)，不可更改。

納稅人名稱 ：系統(tǒng)自動(dòng)獲取稅務(wù)ukey中記錄的本企業(yè)名稱，不可更改。

營(yíng)業(yè)地址 ：根據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行填寫。

主管姓名 ：根據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行填寫。

電話號(hào)碼 ：根據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行填寫。

卷票規(guī)格 ：根據(jù)企業(yè)情況選擇。

銀行名稱 ：根據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行填寫。

銀行賬號(hào) ：根據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行填寫。

【第三步：參數(shù)設(shè)置】

正確輸入企業(yè)基本信息后，點(diǎn)擊“下一步”，進(jìn)入?yún)?shù)設(shè)置窗口，端口號(hào)改為：8387，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“下一步”即可。

【第四步】設(shè)置完參數(shù)后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，等待初始化完成，如圖 所示。

【第五步】初始化完成后，進(jìn)入登錄界面，如圖 所示。

在登錄界面輸入正確的用戶密碼和證書密碼即可進(jìn)入軟件使用。

【第4篇】軟件企業(yè)增值稅稅

軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引

《軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》突出支持軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)發(fā)展，梳理形成了涵蓋21項(xiàng)針對(duì)軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。

軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)是信息產(chǎn)業(yè)的核心，是引領(lǐng)新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革的關(guān)鍵力。近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)發(fā)展，出臺(tái)了一系列稅費(fèi)支持政策，有力支撐了國(guó)家信息化建設(shè)，促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。

為了便利軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對(duì)針對(duì)軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，梳理形成了涵蓋21項(xiàng)針對(duì)軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。

一、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

1.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退

2.國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

3.國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

4.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

5.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除

6.企業(yè)外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷年限

二、集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠

7.集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

8.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除

9.承建集成電路重大項(xiàng)目的企業(yè)進(jìn)口新設(shè)備可分期繳納進(jìn)口增值稅

10.線寬小于0.8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

11.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

12.投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

13.投資額超過(guò)150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

14.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

15.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

16.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目定期減免企業(yè)所得稅

17.國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

18.國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

19.國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

20.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除

21.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限

【第5篇】軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策

國(guó)家為了減輕納稅人負(fù)擔(dān)，出臺(tái)一系列稅收優(yōu)惠政策，其中一部分于年底到期，但也有很多政策在2023年仍舊繼續(xù)執(zhí)行！究竟哪些可以繼續(xù)執(zhí)行呢？一起來(lái)看看吧

小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

【政策要點(diǎn)】

自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

補(bǔ)充：增值稅加計(jì)抵減政策

自2023年1月1日至2023年12月31日，按照以下規(guī)定執(zhí)行：（1）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。（2）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

【政策依據(jù)】

《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）

小規(guī)模納稅人減征增值稅政策

【政策要點(diǎn)】

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【政策依據(jù)】

《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）

小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策

【政策要點(diǎn)】

2023年1月1日—2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征：資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào)）

科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間

【政策要點(diǎn)】

對(duì)國(guó)家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕120 號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）

自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)

【政策要點(diǎn)】

1）自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%；

2）企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）

邊銷茶免征增值稅政策

【政策要點(diǎn)】

2023年1月1日—2023年12月31日，對(duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過(guò)發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）

特定企業(yè)間資金無(wú)償借貸行為免征增值稅

【政策要點(diǎn)】對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕20 號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

金融機(jī)構(gòu)特定利息收入免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕91 號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

動(dòng)漫軟件出口免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

動(dòng)漫軟件出口免征增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕38號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

經(jīng)營(yíng)公租房租金收入免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

對(duì)公租房免征房產(chǎn)稅；對(duì)經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

取得符合條件的自來(lái)水銷售收入免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷售收入，免征增值。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第67號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)免征國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第73號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

衛(wèi)生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物

【政策要點(diǎn)】

2023年1月1日—2030年12月31日，對(duì)衛(wèi)生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于2021~2030年抗艾滋病病毒藥物進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕13號(hào)）

供熱企業(yè)采暖費(fèi)收入免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年供暖期結(jié)束。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕38號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

宣傳文化免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

2023年1月1日—2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；

2023年1月1日—2023年12月31日，對(duì)科普單位的門票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動(dòng)的門票收入免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào)）

扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

對(duì)單位或個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2025年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2023年第55號(hào)）

《關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號(hào)）

“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展

【政策要點(diǎn)】

2023年1月1日—2025年12月31日，對(duì)公眾開放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺(tái)）、氣象臺(tái)（站）、地震臺(tái)（站），以及高校和科研機(jī)構(gòu)所屬對(duì)外開放的科普基地，進(jìn)口以下商品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅：

1）為從境外購(gòu)買自用科普影視作品播映權(quán)而進(jìn)口的拷貝、工作帶、硬盤，以及以其他形式進(jìn)口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤；

2）國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用科普儀器設(shè)備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕26號(hào)）

“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關(guān)

【政策要點(diǎn)】

2023年1月1日—2025年12月31日，對(duì)科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；

2023年1月1日—2025年12月31日，對(duì)出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕23號(hào)）

“十四五”種子種源進(jìn)口免征增值稅

【政策要點(diǎn)】

2023年1月1日—2025年12月31日，對(duì)符合《進(jìn)口種子種源免征增值稅商品清單》的進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”種子種源進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2021〕29號(hào)）

境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)

【政策要點(diǎn)】

2023年1月1日—2025年12月31日，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)）

本章為簡(jiǎn)潔整理政策，用于宣傳政策及交流使用。遺漏或不足之處，請(qǐng)予留言補(bǔ)充！

素材來(lái)源于國(guó)家稅務(wù)網(wǎng)！

【第6篇】增值稅普通發(fā)票軟件

作為會(huì)計(jì)，增值稅ukey是會(huì)計(jì)工作中經(jīng)常遇到的，金稅盤和稅控盤的操作大家都很熟悉了，但是增值稅開票軟件ukey版，很多財(cái)務(wù)都不清楚怎么操作，網(wǎng)上咨詢起來(lái)又特別麻煩。

今天專門給大家整理了一套，增值稅ukey開票的常用功能操作手冊(cè)，從注冊(cè)登陸到發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)，再到發(fā)票的紅沖作廢等等，圖文結(jié)合，非常詳細(xì)，小白也能直接照著操作

一起來(lái)看看吧~（文末可抱走）

增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）

常用功能操作手冊(cè)目錄

第一章：系統(tǒng)注冊(cè)與登陸

第二章：編碼設(shè)置

第三章：設(shè)置增加開票員第四章 ：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

......

由于篇幅有限，增值稅ukey的操作手冊(cè)就展示到這里了，希望可以幫助到更多地小伙伴！

【第7篇】增值稅發(fā)票開票軟件稅務(wù)ukey版操作指南—發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)和分發(fā)

網(wǎng)絡(luò)發(fā)票申領(lǐng)

主要功能：用于在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行發(fā)票的申領(lǐng)和申領(lǐng)結(jié)果歷史查詢。

操作步驟：

【第一步】首先將稅務(wù)ukey連接到本機(jī)usb接口上，進(jìn)入開票系統(tǒng)。

【第二步】點(diǎn)擊“發(fā)票管理/發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理/網(wǎng)絡(luò)發(fā)票申領(lǐng)”菜單項(xiàng)

彈出網(wǎng)上發(fā)票申領(lǐng)窗口，該窗口用于查詢發(fā)票申領(lǐng)結(jié)果、新增申領(lǐng)流程、設(shè)置納稅人發(fā)票配送地址等。如圖

【第三步】點(diǎn)擊 “申領(lǐng)”按鈕，以發(fā)起發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)請(qǐng)求操作。點(diǎn)擊之后，彈出“發(fā)票申領(lǐng)”窗口，填寫申領(lǐng)信息

申領(lǐng)前顯示納稅人聲明信息

申領(lǐng)錄入界面

【第四步】點(diǎn)擊“發(fā)票種類”下拉列表，數(shù)據(jù)可自動(dòng)獲取。若無(wú)相關(guān)票種數(shù)據(jù)，則可以通過(guò)點(diǎn)擊“刷新”按鈕，從服務(wù)器端獲取納稅人發(fā)票種類。點(diǎn)擊“重新獲取”，可從稅局端獲取此納稅人“申領(lǐng)人”姓名、申領(lǐng)使用的“證件類型”和“證件號(hào)碼”，并填寫申領(lǐng)數(shù)量?！邦I(lǐng)票方式”可以選擇自行領(lǐng)取和快遞郵寄兩種方式。

【第五步】補(bǔ)全發(fā)票申領(lǐng)信息后，點(diǎn)擊“發(fā)票申領(lǐng)”按鈕，完成申領(lǐng)操作。如果成功，則返回“申領(lǐng)已受理”提示框，若失敗，則提示“申領(lǐng)失敗”提示框

【第六步】在發(fā)票申領(lǐng)主窗口中，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，可以查詢出納稅人發(fā)票申領(lǐng)歷史信息。如圖

如需撤銷，選中一條“申領(lǐng)中”記錄，撤銷按鈕可用，可以進(jìn)行撤銷

【第八步】選中一條“申領(lǐng)成功”且“未確認(rèn)”的記錄，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕輸入發(fā)票段，進(jìn)行紙質(zhì)票確認(rèn)。如下圖申領(lǐng)確認(rèn)，確認(rèn)成功后，發(fā)票號(hào)段信息可以顯示。

申領(lǐng)成功界面

【第8篇】增值稅發(fā)票開票軟件稅務(wù)ukey版v1.0.21_zs_20231130升級(jí)說(shuō)明

0

增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）v1.0.21_zs_20221130

版本說(shuō)明

國(guó)家稅務(wù)總局

目 錄

下發(fā)說(shuō)明 3

安裝操作說(shuō)明 4

1、安裝指導(dǎo)概述 4

2、安裝步驟 4

3、安裝示例 4

4、安裝結(jié)果 8

下發(fā)說(shuō)明

版本號(hào)

增值稅發(fā)票開票軟件(稅務(wù)ukey版)

v1.0.21_zs_20221130

下發(fā)日期

2022-11

下發(fā)

地點(diǎn)

全國(guó)

下發(fā)

原因

新增需求

實(shí)現(xiàn)完善礦產(chǎn)品發(fā)票貨物名稱的業(yè)務(wù)需求。

實(shí)現(xiàn)提升機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票購(gòu)買方名稱字符長(zhǎng)度的業(yè)務(wù)需求。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的購(gòu)買方名稱長(zhǎng)度增加到50個(gè)漢字。

軟件優(yōu)化

缺陷和問題修改

下發(fā)

文件

提交用戶

版本說(shuō)明

增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）v1.0.21_zs_20221130升級(jí)說(shuō)明.doc

應(yīng)用安裝

有

操作手冊(cè)

有

數(shù)據(jù)庫(kù)腳本

無(wú)

其他

無(wú)

安裝操作說(shuō)明1、安裝指導(dǎo)概述

需要通知使用本軟件開票的納稅人到本地稅務(wù)機(jī)關(guān)拷貝安裝包或詢問400-6112366下載安裝包，然后按照試用說(shuō)明進(jìn)行安裝。

2、安裝步驟

序號(hào)

文件目錄

執(zhí)行過(guò)程

注意事項(xiàng)

1

應(yīng)用安裝

解壓壓縮包后，雙擊“增值稅發(fā)票開票軟件(稅務(wù)ukey版).exe”直接安裝即可。

3、安裝示例

安裝步驟如下：

點(diǎn)擊安裝程序，系統(tǒng)顯示安裝界面如圖所示。

默認(rèn)安裝路徑為“c:program files增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)ukey版）”，需要修改安裝路徑，可以選擇上圖右下角“自定義安裝”，顯示如下圖所示頁(yè)面。

點(diǎn)擊“預(yù)覽”按鈕，彈出安裝目錄選擇框，如下圖所示。

點(diǎn)擊“確定”按鈕，安裝路徑修改完成，如下圖所示。

點(diǎn)擊“立即安裝”安裝，進(jìn)入安裝頁(yè)面，如下圖所示。

安裝完畢，如下圖所示。

點(diǎn)擊“完成安裝”按鈕完成軟件的安裝。

4、安裝結(jié)果

打開開票軟件，點(diǎn)擊“幫助”菜單下的“關(guān)于”頁(yè)面，出現(xiàn)以下界面說(shuō)明安裝成功。

本文來(lái)源：本文收集整理于網(wǎng)絡(luò)

聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，若來(lái)源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請(qǐng)告知，我們將立即刪除，謝謝！轉(zhuǎn)載注明出處！

編輯：sometime編制：2023年12月05日

【第9篇】軟件企業(yè)增值稅籌劃

買增值稅專票抵沖增值稅的年代已經(jīng)過(guò)去了?。?！

隨著國(guó)家金稅三期系統(tǒng)上線，關(guān)于增值稅銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)（對(duì)應(yīng)銷售和采購(gòu)）是否匹配而進(jìn)行對(duì)比的效率，稅局花費(fèi)的時(shí)間從過(guò)去的2個(gè)月提升到只需要1小時(shí)，提升了720倍?。?！企業(yè)今天外購(gòu)一張?zhí)撻_的專票，明天相關(guān)數(shù)據(jù)就會(huì)被送到第三方機(jī)構(gòu)做人工復(fù)核，后天就能進(jìn)稽查局立案調(diào)查?。?！要知道，專票信息僅僅關(guān)聯(lián)，抓住賣發(fā)票的，買發(fā)票的全部被抓?。。?！

你能證明你是善意接受專票？你給我證明看看，怎么證明你媽是你媽的原理?。?/p>

目前，越來(lái)越多的公司在增值稅上的壓力越來(lái)越大，大家一直都在尋求一個(gè)增值稅的稅務(wù)籌劃方案。在這里，我們做一些分享，雖然對(duì)行業(yè)有所限制，但是總比沒有好吧

老模式代數(shù)優(yōu)稅優(yōu)化模式公司a，高科技企業(yè)，出售一個(gè)整合軟件和硬件的綜合解決方案，年收入2個(gè)億，基本無(wú)進(jìn)項(xiàng)，；公司c高科技企業(yè)把業(yè)務(wù)拆分為2個(gè)公司或者新設(shè)2個(gè)公司，

公司a，貿(mào)易企業(yè)，公司b，研發(fā)中心，公司b將自己研發(fā)出來(lái)的軟件，以使用權(quán)模式賣給了公司a，公司a整合這個(gè)軟件和其他硬件，賣給最終客戶，公司b一年銷售額1.5億，公司a一年收入2個(gè)億；每年繳納增值稅：2億*17%=3400萬(wàn)；公司a需要繳納增值稅=（20000萬(wàn)-15000萬(wàn)）*17%=850萬(wàn)；

公司b需要繳納增值稅=1.5億*（17%-14%）=450萬(wàn)

集團(tuán)整體增值稅繳納金額為1300萬(wàn)綜合稅負(fù)率 17%綜合稅賦率 6.5%

以上方案，主要是利用了國(guó)家對(duì)于雙軟產(chǎn)業(yè)的扶持政策。目前國(guó)家對(duì)雙軟企業(yè)，實(shí)行增值稅征收17%，但是立刻退稅，實(shí)際按照3%的稅率征收的政策，將混合業(yè)務(wù)的公司，拆分為兩家獨(dú)立業(yè)務(wù)的公司，從而享受了國(guó)家的稅收優(yōu)惠待遇。

此方案需要有軟件開發(fā)團(tuán)隊(duì)等實(shí)際的商業(yè)模式支持才可能生效。

【第10篇】增值稅發(fā)票稅控開票軟件

稅控開票軟件操作指南！稅控盤怎么開票？作廢發(fā)票？專票怎么開？一起看看~~~

稅控開票軟件操作指南（金稅盤）一、基本操作

1.登錄開票軟件

用例：某企業(yè)為一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為北京市石景山區(qū)，納稅人以其2023年4月30日前取得的寫字樓對(duì)外出租，2023年5月共取得租金收入10.5萬(wàn)元(含稅即總價(jià))。

1.1將金稅盤插入計(jì)算機(jī)的usb口上,雙擊“開票軟件”圖標(biāo)。

1.2啟動(dòng)開票軟件，選擇操作員并輸入用戶名密碼及口令。默認(rèn)密碼為123456，證書口令為88888888。證書口令錯(cuò)誤輸入5次后，需要持金稅盤到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳重簽證書。

2.增值稅專用發(fā)票填開及編碼添加

2.1點(diǎn)擊“發(fā)票管理”模塊，點(diǎn)擊導(dǎo)航圖中的“發(fā)票填開”按鈕，然后選擇“增值稅專用發(fā)票填開”。

2.2系統(tǒng)顯示發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)界面，核對(duì)與即將打印的紙質(zhì)正式發(fā)票號(hào)無(wú)誤后，點(diǎn)擊確認(rèn)。

2.3進(jìn)入發(fā)票填開界面,手工輸入購(gòu)貨單位信息，專用發(fā)票要將購(gòu)買方的名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)全部填寫完整，不得輸入簡(jiǎn)稱。

2.4在票面中的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”中輸入商品信息“租金”，輸入完成后，點(diǎn)擊旁邊空白處

2.5在稅收分類編碼選擇界面中，根據(jù)實(shí)際情況選擇“租賃服務(wù)”類下的稅收分類編碼，也可通過(guò)檢索進(jìn)行快速查找。查到后，雙擊選擇稅收分類編碼。

2.6選擇好稅收分類編碼，點(diǎn)擊保存按鈕。

2.7輸入數(shù)量、單價(jià)、金額、備注等信息，備注需填寫寫字樓地址。輸入完畢后核對(duì)票面中的購(gòu)買方信息、金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)等票面信息，確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊右上角打印按鈕。

注：打印相當(dāng)于保存發(fā)票，點(diǎn)擊后票面信息無(wú)法進(jìn)行任何修改。

2.8彈出“打印”對(duì)話框。在此處，可以設(shè)置紙張打印邊距、預(yù)覽打印效果、實(shí)時(shí)打印，也可以取消打印(待以后在進(jìn)行發(fā)票查詢時(shí)打印)。

向下調(diào)整：數(shù)值越大越向下，越小越向上(可以為負(fù)數(shù))

向右調(diào)整：數(shù)值越大越向右，越小越向左(可以為負(fù)數(shù))

3.發(fā)票作廢

4.紅字專用發(fā)票填開

5.增值稅普通發(fā)票

二、開票實(shí)例

......

好了，內(nèi)容有限，就先展示到這里了。

【第11篇】增值稅發(fā)票軟件怎么用

電子發(fā)票配置

1、首次開具增值稅電子普通/專用發(fā)票之前，需要進(jìn)行電子發(fā)票配置。開票軟件中，點(diǎn)擊【系統(tǒng)設(shè)置】-【參數(shù)設(shè)置】-【電子發(fā)票配置】。

2、填寫本企業(yè)“郵件發(fā)件箱地址”，填寫“郵箱smtp授權(quán)碼”（納稅人需要自行到本企業(yè)郵件發(fā)件箱中獲?。瓿呻娮影l(fā)票配置。

3、關(guān)于郵箱smtp授權(quán)碼獲取方式，這里以qq郵箱為例：登錄qq郵箱，點(diǎn)擊【首頁(yè)】-【設(shè)置】-【賬戶】。

下拉到下面，pop3/smtp服務(wù)，點(diǎn)擊右方的【開啟】按鈕。

根據(jù)彈窗提示，發(fā)送短信到對(duì)應(yīng)的號(hào)碼進(jìn)行驗(yàn)證。

驗(yàn)證通過(guò)后頁(yè)面上即顯示郵箱smtp授權(quán)碼，把它復(fù)制粘貼到開票軟件對(duì)應(yīng)填寫框，點(diǎn)擊【確定】即可。

4、電子發(fā)票填開界面【目錄設(shè)置】，提前在d盤或者其他盤新建以下三個(gè)新文件夾（備份、導(dǎo)入、結(jié)果）。

點(diǎn)擊電子發(fā)票填開界面底下的【目錄設(shè)置】，分別選擇剛剛新建的對(duì)應(yīng)路徑文件目錄，保存即可正常開具電子發(fā)票。

電子發(fā)票開具

1、開票軟件中，點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票填開】-【增值稅電子普通/專用發(fā)票】，增值稅電子普通/專票發(fā)票填開方法與增值稅普通/專用發(fā)票的填開方法相同，請(qǐng)參照增值稅普通/專用發(fā)票的填開方法。

2、當(dāng)開具成功以后，點(diǎn)擊【開具】會(huì)彈出提示框，如下圖所示三個(gè)按鈕。

3、點(diǎn)擊【確定】，會(huì)返回發(fā)票填開頁(yè)面，可繼續(xù)填開。

4、點(diǎn)擊【二維碼】，會(huì)彈出二維碼框（截圖或者拍照發(fā)給客戶），掃描二維碼會(huì)顯示一個(gè)鏈接，可用于查看或下載版式文件。

5、點(diǎn)擊【發(fā)送郵件】，填寫客戶接收文件的郵箱地址，點(diǎn)擊【發(fā)送】，可將版式文件發(fā)送至填寫的郵箱，以便查看或下載版式文件。

注意：

1、電子發(fā)票上傳后才能生成版式文件。

2、下載后的電子發(fā)票格式為ofd。

必須在電腦上安裝好增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，才可以打開電子發(fā)票。

特別聲明：票財(cái)稅一體化的所有文章要么是自己原創(chuàng)寫作的，要么就是經(jīng)過(guò)審核后分享的文章。所有的文章均僅僅作為參考學(xué)習(xí)之用，絕對(duì)不是大家辦稅的依據(jù)，票財(cái)稅一體化是供納稅人朋友學(xué)習(xí)交流的平臺(tái)，有問題歡迎留言討論，共同進(jìn)步。如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系刪除。

【第12篇】軟件增值稅稅率

政策依據(jù)

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕52號(hào))

軟件產(chǎn)品即征即退的優(yōu)惠政策

1.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

2.增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。

本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)。

3.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅;對(duì)經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記，納稅人在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，不征收增值稅。

軟件產(chǎn)品界定及分類

軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。

軟件產(chǎn)品即征即退享受條件

滿足下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以享受《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕100號(hào))規(guī)定的增值稅政策：

1.取得省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料;

2.取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》

申報(bào)個(gè)稅的注意事項(xiàng)

1.即征即退申報(bào)期，要在開票之后的次月15日之前申報(bào)完畢。

2.申報(bào)完稅以后，再提交即征即退的流程。

3.表一、表四和主表都要把即征即退的數(shù)據(jù)填完整。

4.表四里面的調(diào)整額是指的對(duì)方開具的紅字進(jìn)項(xiàng)票的稅額調(diào)減額。有的企業(yè)是按照10%加計(jì)遞減，有的企業(yè)是按照15%加計(jì)抵減。

更多財(cái)務(wù)小知識(shí)，小編會(huì)繼續(xù)更新哦

【第13篇】軟件企業(yè)增值稅即征即退申報(bào)表

一、看問題

最近，一個(gè)財(cái)務(wù)朋友拿著一份12月份增值稅申報(bào)表來(lái)咨詢是否有明顯問題。該企業(yè)是一家增值稅即征即退企業(yè)，增值稅申報(bào)表主要內(nèi)容大概如下（數(shù)字經(jīng)過(guò)改動(dòng)，欄目適當(dāng)縮減）。大家看出了可能的問題在哪里了嗎?

上面的增值稅納稅申報(bào)表中右側(cè)有兩大列，一個(gè)是一般項(xiàng)目（指非即征即退的業(yè)務(wù)），一個(gè)是即征即退項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定，這兩項(xiàng)應(yīng)該分別核算、分別列示。在上圖中，可以看出增值稅即征即退項(xiàng)目與一般項(xiàng)目的銷售額差距不大，其中，一般項(xiàng)目銷售的進(jìn)項(xiàng)稅額本年合計(jì)為987654，但是即征即退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額本年累計(jì)數(shù)卻是0。

如果即征即退項(xiàng)目的年度進(jìn)項(xiàng)稅額確實(shí)為0，可能的原因大概有以下幾個(gè)：一是即征即退項(xiàng)目所有的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都是普通發(fā)票，不能認(rèn)證抵扣；二是即征即退項(xiàng)目沒有對(duì)應(yīng)成本費(fèi)用，也就沒有取得進(jìn)項(xiàng)票；三是企業(yè)同時(shí)沒有任何無(wú)法在一般項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目中進(jìn)行分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，比如房租、水、電等等。

企業(yè)有以上一、二中的一種，并同時(shí)滿足三的可能性又大多？微乎其微。因?yàn)槠髽I(yè)一般至少有一些進(jìn)項(xiàng)稅額需要在一般項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目中進(jìn)行分?jǐn)?。例如，只要企業(yè)在生產(chǎn)銷售即征即退產(chǎn)品過(guò)程中用了公司租的房子、水、電等，這些的進(jìn)項(xiàng)稅額就應(yīng)該要分?jǐn)傄徊糠值郊凑骷赐隧?xiàng)目中去。

二、找原因

那么，為什么有些企業(yè)會(huì)在即征即退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)中填0呢？

原因很簡(jiǎn)單，以軟件企業(yè)為例，軟件產(chǎn)品適用增值稅即征即退政策，增值稅稅負(fù)率超過(guò)3%的部分實(shí)行退稅。那么，既然如此，即征即退項(xiàng)目下的進(jìn)項(xiàng)稅額肯定越少越好，為0就最好。因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)字越大，則實(shí)際繳納的增值稅越少，那么退稅也就越少。

舉個(gè)栗子

比如，即征即退的銷售額為10000，銷項(xiàng)稅額為1700。一是假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額為0，則應(yīng)納稅額為1700，那么可退稅額為1700-10000*3%=1400。二是假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額為800，那應(yīng)納稅額1700-800=900，那么可退稅額為900-10000*3%=600元。很明顯，第一種情況下退稅1400，而第二種情況下退稅600，就是因?yàn)榈诙N情況下有800的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?？梢姡话銇?lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)稅額多多少，可退稅額就少多少。

所以，有些企業(yè)就干脆將即征即退項(xiàng)目下的進(jìn)項(xiàng)稅額直接放到一般項(xiàng)目下面，那樣一般項(xiàng)目下就可以少交稅，而即征即退項(xiàng)目就可以多退稅。一石二鳥，心中竊喜吧。

三、查風(fēng)險(xiǎn)

但是，這個(gè)問題實(shí)在是太明顯，太容易被發(fā)現(xiàn)。稅務(wù)部門金三系統(tǒng)直接監(jiān)控就可以了，連比對(duì)都不用。如果再加上強(qiáng)大的電子底賬系統(tǒng)，直接把進(jìn)項(xiàng)專票中的水、電、房租以及其他很可能需要分?jǐn)偟捻?xiàng)目篩選出來(lái)，直接讓調(diào)。

接著再看，如果即征即退企業(yè)出現(xiàn)明顯問題，被稅務(wù)部門處罰，那么企業(yè)的即征即退優(yōu)惠政策還能不能繼續(xù)享受呢，留點(diǎn)懸念，各位客官且問度娘吧。

四、留尾巴

在說(shuō)了上面內(nèi)容之后，前來(lái)咨詢的朋友繼續(xù)問了兩個(gè)實(shí)務(wù)問題：

“一問：對(duì)于需要分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，何時(shí)分?jǐn)倿橐耍砍橄髞?lái)說(shuō)，我7月拿了下半年的房租發(fā)票，要認(rèn)證抵扣，但是當(dāng)月沒有即征即退銷售發(fā)生，如何分?jǐn)?？是按照預(yù)計(jì)嗎？預(yù)計(jì)不出來(lái)啊?！?/p>

“二問：實(shí)務(wù)上多久分?jǐn)傄淮巫詈茫敲吭路謹(jǐn)?，還是半年分一次，還是申請(qǐng)退稅之前再分?jǐn)?如果過(guò)早分?jǐn)?，之后肯定又要調(diào)整。如果過(guò)晚分?jǐn)?，是否符合?guī)定？”

”在理論之外，實(shí)務(wù)當(dāng)如何有效處理這兩問？”

搞裝修已累癱，沒空回答啦。你能幫忙回答這兩個(gè)問題嗎？

【第14篇】增值稅票打開那個(gè)軟件

公開

fwsk(kp)_ v2.0.51_zs_20221031

綜合說(shuō)明

一．補(bǔ)丁下發(fā)說(shuō)明

版本號(hào)

v2.0.51

補(bǔ)丁編號(hào)

fwsk(kp)_ v2.0.51_zs_20221031

系統(tǒng)

名稱

增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版）v2.0.51

下發(fā)日期

2022-10-30

升級(jí)

范圍

全國(guó)范圍

下發(fā)

原因

新增需求

（一）變更的功能需求：

根據(jù)總局相關(guān)需求，調(diào)整開票軟件，涉及修改如下：

實(shí)現(xiàn)完善增值稅發(fā)票開具功能的業(yè)務(wù)需求。開具卷煙藍(lán)字發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）、紅字發(fā)票、紅字信息表時(shí)，均支持開具銷貨清單；開具紅字信息表或紅字普票時(shí)，需要將信息表或普票票面及清單內(nèi)容與對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的票面及清單內(nèi)容進(jìn)行比對(duì)。

實(shí)現(xiàn)電子煙業(yè)務(wù)需求。支持在線獲取電子煙企業(yè)歸類標(biāo)識(shí)及電子煙專用編碼；支持電子煙發(fā)票開具業(yè)務(wù)；開具電子煙藍(lán)字發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）、紅字發(fā)票、紅字信息表時(shí)，均支持開具銷貨清單。

修改后版本為增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版）v2.0.51。

（二）包含但不啟用的功能需求：無(wú)。

軟件優(yōu)化

無(wú)

缺陷和問題修改

無(wú)

下發(fā)

文件

提交用戶

01補(bǔ)丁綜合說(shuō)明書

有

02應(yīng)用安裝

有

二．升級(jí)操作說(shuō)明

1、升級(jí)指導(dǎo)概述

為了保證生產(chǎn)環(huán)境的穩(wěn)定和安全，建議在升級(jí)之前做好開票數(shù)據(jù)備份工作。

2、升級(jí)步驟

【第一步】將金稅盤通過(guò)usb數(shù)據(jù)線連接到計(jì)算機(jī)的usb接口，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)找到新硬件，并自動(dòng)完成金稅盤驅(qū)動(dòng)程序安裝，無(wú)需手工安裝。金稅盤驅(qū)動(dòng)安裝完成后會(huì)在計(jì)算機(jī)的設(shè)備管理器中出現(xiàn)“aisino jsp shuikong usb device”的標(biāo)識(shí)，如圖2-1所示：

設(shè)備管理器中金稅盤設(shè)備

【第二步】雙擊安裝文件夾中的“增值稅發(fā)票稅控開票軟件（金稅盤版v2.0.51_zs_20221031）.exe”安裝程序圖標(biāo)，如圖2-2所示。

安裝程序

【第三步】進(jìn)入增值稅發(fā)票稅控開票軟件快速安裝界面，如圖2-3所示。

快速安裝界面

【第四步】安裝完開票軟件后，會(huì)在桌面上出現(xiàn)“開票軟件v3.0”快捷圖標(biāo)，如圖2-4所示。

桌面快捷方式

【第五步】雙擊桌面上的“開票軟件v3.0”快捷圖標(biāo)，或單擊“開始/程序/開票軟件/開票軟件v3.0”菜單，便啟動(dòng)系統(tǒng)進(jìn)入增值稅發(fā)票開票軟件（金稅盤版）界面，即開票軟件界面，如圖2-5所示（圖中顯示開票軟件版本號(hào)，此圖為示意圖，實(shí)際軟件版本號(hào)以所安裝軟件為準(zhǔn)）。

用戶登錄對(duì)話框

【第五步】在開票軟件用戶登錄界面上，選擇用戶名、密碼（默認(rèn)為123456）和證書口令（默認(rèn)為88888888），點(diǎn)擊“登錄”按鈕便可登錄系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

【第六步】對(duì)于配有報(bào)稅盤的企業(yè)，需要將報(bào)稅盤通過(guò)usb數(shù)據(jù)線直接插在計(jì)算機(jī)的usb接口即可，無(wú)需安裝驅(qū)動(dòng)程序。報(bào)稅盤安裝成功后，可在計(jì)算機(jī)設(shè)備管理器中查看設(shè)備狀態(tài)，如圖2-6所示。

設(shè)備管理器中報(bào)稅盤標(biāo)識(shí)

注冊(cè)報(bào)稅盤：在開票系統(tǒng)中初次使用報(bào)稅盤時(shí)，必須先注冊(cè)報(bào)稅盤。利用開票系統(tǒng)中匯總處理模塊模塊“金稅設(shè)備管理”菜單下的“報(bào)稅盤注冊(cè)”功能對(duì)報(bào)稅盤進(jìn)行注冊(cè)，只有注冊(cè)成功的報(bào)稅盤才可在開票系統(tǒng)中正常使用。

注意：

對(duì)于僅使用金稅盤的用戶，金稅盤可以實(shí)現(xiàn)購(gòu)?fù)似?、開票和抄報(bào)稅等所有功能。對(duì)于使用金稅盤和報(bào)稅盤的用戶，其報(bào)稅盤主要作用是購(gòu)?fù)似?、抄?bào)稅和到稅務(wù)機(jī)關(guān)修改購(gòu)票員信息。

本文來(lái)源：本文收集整理于稅務(wù)局

聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來(lái)源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請(qǐng)告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年11月02日

【第15篇】進(jìn)口軟件的增值稅問題

問：我公司從新加坡進(jìn)口一個(gè)銷售客戶管理的軟件，沒有光盤，在網(wǎng)上直接下載，金額在2萬(wàn)美金左右，請(qǐng)問需要代扣代繳哪些稅款？

答：貴司購(gòu)買無(wú)載體的境外軟件，直接通過(guò)文件傳輸方式下載取得，不涉及進(jìn)口環(huán)節(jié)，因此，不會(huì)涉及繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅。但對(duì)外支付軟件費(fèi)用涉及代扣代繳相關(guān)稅費(fèi)，問題所述情形，稅務(wù)處理應(yīng)當(dāng)如下：

增值稅：由于購(gòu)買方在中國(guó)境內(nèi)，購(gòu)買的是無(wú)形資產(chǎn)，且不是在境外使用，所以，境內(nèi)購(gòu)買方購(gòu)買時(shí)，應(yīng)當(dāng)代扣增值稅。一般此種情形為包稅，所以，應(yīng)當(dāng)還原為含稅銷售額計(jì)算應(yīng)當(dāng)扣除的增值稅。需要注意的是，新的《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》今年九月實(shí)施以后，無(wú)須代扣城建稅了。

企業(yè)所得稅：?jiǎn)栴}所述情形，對(duì)新加坡企業(yè)來(lái)說(shuō)，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)（由于是銷售的軟件著作權(quán)，所以，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)），且該財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)在新加坡，不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，所以，購(gòu)買方支付價(jià)款時(shí)，無(wú)須代扣企業(yè)所得稅。

依據(jù)：

? 《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

第六條 中華人民共和國(guó)境外（以下稱境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

第十二條 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：

（一）服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi)；

（二）所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；

（三）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；

（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)：

（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。

（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)。

（三）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。

（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

? 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第十六條?企業(yè)所得稅法第六條第（三）項(xiàng)所稱轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。

第二十條?企業(yè)所得稅法第六條第（七）項(xiàng)所稱特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。

特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

新書出版！本書解析了企業(yè)常見財(cái)稅、社保問題，內(nèi)容涵蓋大部分稅種，涉及發(fā)票、注銷、重組等日常財(cái)稅業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，為財(cái)稅從業(yè)者答疑解惑！

【第16篇】增值稅抵扣認(rèn)證軟件安裝密碼

增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣，是增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵程序。增值稅發(fā)票認(rèn)證，是指通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)。納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額等要素，經(jīng)過(guò)加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。認(rèn)證時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文圖像，或由納稅人自行采集發(fā)票電子信息傳送至稅務(wù)機(jī)關(guān)，通過(guò)認(rèn)證系統(tǒng)對(duì)密文解密還原，再與發(fā)票明文進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)一致則通過(guò)認(rèn)證。一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申報(bào)抵扣或者申請(qǐng)稽核比對(duì)的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

如果企業(yè)采購(gòu)而取得的一些增值稅，是可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的。但是在國(guó)內(nèi)的增值稅管理非常地嚴(yán)格，企業(yè)要抵扣，必須符合很多的條件，這些條件當(dāng)中如果有任何一項(xiàng)不符合，就會(huì)導(dǎo)致不得抵扣的結(jié)果。如果不得抵扣，企業(yè)卻抵扣了，稅務(wù)局稽查的時(shí)候發(fā)現(xiàn)了這個(gè)情況，就會(huì)要求企業(yè)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，并且對(duì)其進(jìn)行處罰。

首先增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣必須同時(shí)滿足以下五個(gè)條件：

1.采購(gòu)的企業(yè)必須屬于增值稅一般納稅人；

2.必須取得合法的扣稅憑證；

3.業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生；

4.必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)認(rèn)證和申報(bào)抵扣；

5.必須依法正確、合理地計(jì)算抵扣金額。

明確以下情形取消認(rèn)證范圍

1、納稅信用a級(jí)、b級(jí)的增值稅一般納稅人；

2、2023年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人，在2023年5月至7月期間。

2023年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人，2023年8月起按照納稅信用等級(jí)分別適用發(fā)票認(rèn)證的有關(guān)規(guī)定。

以上兩種納稅人取得銷售方使用新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)，可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證。