增值稅申報（16篇）

【第1篇】增值稅申報

增值稅怎么報稅？納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料：

1、財務(wù)會計報表及其說明材料；

2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

3、稅控裝置的電子報稅資料；

4、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

5、境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

6、納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據(jù)，扣除項目及標準，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項目及稅額、應(yīng)減免稅項目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；

7、扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應(yīng)當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料；

8、稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)證件、資料。

納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

如何網(wǎng)上申報增值稅？

（一）在納稅人自愿申請、審批通過并注冊成功的前提下，通過ie瀏覽器登錄國稅局納稅服務(wù)網(wǎng)站。

（二）選擇納稅服務(wù)網(wǎng)站上陽光通道欄目的網(wǎng)上稅局，進入“網(wǎng)上稅局”后，選擇左邊導航欄中的“網(wǎng)上報稅”按鈕既可進入網(wǎng)上申報系統(tǒng)登錄頁面。

（三）首次登錄本頁面，系統(tǒng)就會提示要求下載“軟件升級通用activex控件包”，該控件是用于方便以后對服務(wù)端程序進行升級調(diào)整的時候，保證納稅人端能夠自動進行更新，這對納稅人而言也是確保以后系統(tǒng)運行過程中零維護的一個必要手段。

（四）納稅人下載安裝后，重新按照上面的步驟進入系統(tǒng)登錄頁面的時候，系統(tǒng)就會彈出相應(yīng)的自動升級框，并進行相應(yīng)的初始化升級，完成后才會出現(xiàn)一個真正意義上的登錄框。

（五）其中需要輸入納稅人識別號、用戶代碼、口令、校驗碼等信息，初次登錄時用戶名/口令都有一個默認值（888888），這個納稅人登錄后可以進行相應(yīng)的修改。納稅人當月注冊用戶，下個月才能使用網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)。

（六）納稅人確認登錄信息輸入無誤了，按登錄按鈕，在下載一些必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后，也就進入了系統(tǒng)的主界面，可以進行相應(yīng)的申報操作了。

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【第2篇】網(wǎng)上申報增值稅納稅申報表

增值稅可以說是幾乎每個月會計人員都會與之打交道，我國現(xiàn)行的稅種中，增值稅可以說是各類企業(yè)與稅務(wù)部門都會十分重視的。因此，作為會計人員就會壓力比較大了，日常的增值稅納稅申報就要嚴謹處理了。新手會計遇到增值稅網(wǎng)上申報繳納就會慌，快來瞅瞅這套完整的增值稅納稅申報實操詳解流程吧，為你處理納稅申報工作助力！

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一般納稅人增值稅按時申報實務(wù)詳解（部分展示）

一般納稅人增值稅納稅申報實務(wù)并非大家想象中的那么復雜，掌握了一定的處理流程接下來的稅費繳納就很好處理了。

首先，需要大家掌握的是增值稅納稅人的計稅方法、適用稅率以及應(yīng)納稅額的計算方法等等，這是申報繳納增值稅費的前提。

其次，熟知增值稅申報的流程?，F(xiàn)在多大數(shù)企業(yè)納稅人進行增值稅申報工作是通過電子稅務(wù)局來進行的，因此，掌握網(wǎng)上報稅的基本流程，處理稅務(wù)申報工作就很輕松。

最后，正確地填寫納稅申報表，增值稅納稅申報表，一般由主表和附列資料以及減免稅款明細表等組成，掌握這些表的填列方式，整個增值稅納稅申報工作就順利完成了。

今天主要從以下幾個方面進行學習增值稅納稅申報實操流程

一、增值稅納稅申報的概述

（一）增值稅納稅人身份登記標準

（二）增值稅計稅方法

簡易計稅方法和一般計稅方法是存有區(qū)別的，不同計稅方法會關(guān)系到納稅人計算應(yīng)納稅額的。要理解掌握！

（三）增值稅稅率以及征收率

除今年特殊情況外，增值稅的稅率及征收率情況如下：

適用9%的增值稅稅率

二、增值稅應(yīng)納稅額的計算

（一）一般計稅方法

（二）簡易計稅方法

三、一般納稅人增值稅申報流程

一般納稅人增值稅申報流程大致可以分為三步，如下圖：

四、增值稅納稅申報的準備工作

前期增值稅應(yīng)納稅額計算好后，接下來就是重點工作了，網(wǎng)上申報繳納稅費。在此還要注意要提前做好準備，像準備好財務(wù)報表、匯總好發(fā)票認證以及減免稅的情況等等。接下來看看都需要做好哪些報稅準備事項。

五、增值稅納稅申報案例分析

增值稅納稅申報表的填列

……

受文章篇幅限制，今天有關(guān)增值稅納稅申報實操詳解就到此結(jié)束了。需要深入學習增值稅納稅申報全流程的，可以按照下面的方式來免費領(lǐng)取喲！

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【第3篇】增值稅更正申報資料

來源：北京稅務(wù)

01

問

在哪變更生產(chǎn)經(jīng)營地址？

答：您好，請您點擊【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【身份信息報告】—【一照一碼戶登記信息變更】，勾選“非涉證信息變更”，選擇對應(yīng)的變更項目，填寫變更后內(nèi)容，點擊右上角的“保存—下一步”提交申請即可。

圖示指引如下

一、我要辦稅—綜合信息報告。

二、綜合信息報告—身份信息報告—一照一碼戶登記信息變更。

三、勾選“非涉證信息變更”，選擇對應(yīng)的變更項目，填寫變更后內(nèi)容，點擊右上角的“保存—下一步”提交申請即可。

02

問

現(xiàn)在可以更正季報所得稅嗎，在哪更正？

答：您好，請您點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報錯誤更正】，選擇申報表種類，調(diào)整申報日期查詢出報表辦理更正申報，若更正申報時提示：已經(jīng)逾期或者超過更正期限，需要前往稅務(wù)現(xiàn)場辦理更正申報。

圖示指引如下

一、我要辦稅—稅費申報及繳納。

二、稅費申報及繳納—申報錯誤更正，選擇申報表種類，調(diào)整申報日期查詢出報表辦理更正申報，若更正申報時提示：已經(jīng)逾期或者超過更正期限，需要前往稅務(wù)現(xiàn)場辦理更正申報。

03

問

更正往期的增值稅申報，提示需要上傳資料，在哪里上傳，上傳什么資料？

答：您好，請您點擊填報界面右上角【附送資料】，附送資料列表共有42項，需上傳第42項“逾期更正說明材料”，上傳完畢再點擊更正申報即可。

圖示指引如下

一、我要辦稅—稅費申報及繳納。

二、稅費申報及繳納—增值稅一般納稅人“報退合一”。

三、如企業(yè)更正往期增值稅報表，點擊右上角【附送資料】，附送資料列表共有42項，需上傳第42項“逾期更正說明材料”，上傳完畢再點擊更正申報即可。

本文來源：本文收集整理于北京稅務(wù)局公眾號

聲明：本文僅供交流學習，版權(quán)歸屬原作者，若來源標注錯誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝

編輯：sometime編制：2023年10月14日

【第4篇】土地增值稅清算申報表填寫說明

1. 扣除項目申核的基本程序和方法包括:

（一）評價與扣除項目核算相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在、有效且一貫遵守；

（二）獲取或編制扣除項目明細表，并于明細賬，總帳及有關(guān)申報表核對是否一致。

（三）審核相關(guān)合同，協(xié)議和項目算資料，并了解其執(zhí)行情況，審核成本，費用支出項目。

2. 前期工程費的審核,應(yīng)當包括下列內(nèi)容:

(一)審核前期工程費的各項實際支出與概預算是否存在明顯異常。

(二)審核納稅人是否虛列前期工程費,土地開發(fā)費用是否按稅收規(guī)定扣除。

3. 審核前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費時應(yīng)當重點關(guān)注:

（一）前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費是否真實發(fā)生,是否存在虛列情形。

（二）是否將房地產(chǎn)開發(fā)費用記入前期工程費，基礎(chǔ)設(shè)施費。

（三）多個（或分期）項目共同發(fā)生的前期工程費，基礎(chǔ)設(shè)施費，是否按項目合理分攤

4. 對房地產(chǎn)開發(fā)項目用地屬于未“七通一平”的,應(yīng)對前期工程,基礎(chǔ)設(shè)施實體的實地的實地審身,特別注意相符

5. 關(guān)于營改增后建筑安裝工程費支出的發(fā)票確認問題營改增后,土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票,應(yīng)按照(國家稅務(wù)總局關(guān)于全面擔干營址管理事項的公告>(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號)規(guī)定,在發(fā)票的各注欄注明建筑服務(wù)有限責任增值稅扣除項目金額。

6. 《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》等規(guī)定的土地增值稅扣除項目涉及的增值稅進項稅),允許在銷項稅額中計算抵扣的，不計入扣除項目,不允許在銷項稅額中計算抵扣的,可以計入扣除項目。

7. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施我發(fā)為責任何實的地方稅務(wù)機關(guān)可參照當?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料,結(jié)合房,結(jié)合房單位面積金額標準,并據(jù)以計算扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機關(guān)確定。

8. 納稅人辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施賞,開發(fā)間接我們接我們的憑證稅務(wù)機關(guān)經(jīng)報上一級稅務(wù)機關(guān)核準后,按照當?shù)乜鄢椖拷痤~標準算擔憑證資料不符合清算要求或不實是指有下列情形之一的:

（一）不能提供符合國家標準的建筑施工合同的,不能在規(guī)定期限內(nèi)完整提供工程按工,工程結(jié)算,工程結(jié)算,工程監(jiān)理等方面等方定、程序、手續(xù)進行工程結(jié)算的。

（二）工程結(jié)算項目建安造價高于當?shù)乜鄢椖拷痤~標準且無正當理由的。

（三）裝飾裝修、園林綠化工程由具有相應(yīng)資質(zhì)且賬務(wù)健全的企業(yè)施工,但不能提供完整的工程的工程施工圖,建安造價高于當?shù)乜鄢椖拷痤~標準且無正當理由的:裝飾裝修、園林綠化工程由無資質(zhì)企業(yè)質(zhì)企業(yè),個體工商戶式個人施式項目金額標準且無正當理由的。

（四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與工程承包企業(yè)互為關(guān)聯(lián)企業(yè),建安造價高于當?shù)乜鄢椖拷痤~上生

（五）大額工程款采取現(xiàn)金支付或支付資金流向異常的。

9. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)或項目開發(fā)權(quán),在項目建設(shè)用地邊界外(國家有關(guān)部有關(guān)部門卡)共設(shè)施或其他工程支出,能提供市國土房管部門的協(xié)議、補充協(xié)議,或者市級政府主管部生管部門的相頭文件的,發(fā)項目扣除項目金額:不能提供的,不得計入本開發(fā)項目扣除金額。“紅線”外發(fā)生的“三進一平”支出,與本開發(fā)項務(wù)機關(guān)認定后,可計入本開發(fā)項目扣除項目金額。

10. 是否存在期間費用擠列成本的問題,如納稅人在銷售過程中定制的規(guī)劃模型,小區(qū)效果模型及樣板間模型費用應(yīng)入當期銷售費用，不計入開發(fā)成本扣除。

11. 土地平整成本,如三通一平、七通一平支出的審核,應(yīng)重點對施工合同,監(jiān)同,監(jiān)理報告,發(fā)票報告,發(fā)票和銀行支付有無渣土買賣記錄,同時,要求企業(yè)提供地質(zhì)勘探部門的驗收決算報告及決算書,若填書,若填士,若漿工程合理、支出過大的,應(yīng)作為疑點進一步核實。

12. 審核設(shè)計費用的真實性；

（一）需查看企業(yè)的設(shè)計合同和樓盤銷售廣告,看設(shè)計責設(shè)計責收款單位與處錄與發(fā)票所載的收款單位與收款金額是否一致；

（二）需查看房地產(chǎn)企業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬記錄與發(fā)票所載的收款單位與收款金額是否一致；如向同一設(shè)計單位或不同設(shè)計單位重復支付某設(shè)計項目款項的，則存在虛列設(shè)計費的情況。

13. 結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)納稅人提供的內(nèi)控審核資料,比對前期工程費用列支的實際工程量,是否與實際情況相符,與工程合同，預算標準是否相符，是否存在虛開，虛列的可能

14. 審核納稅人支付前期工程費用的銀行憑證,如銀行轉(zhuǎn)賬單等,與房地產(chǎn)開發(fā)納稅人的賬目核對，審核應(yīng)付前期工程費用是否已全額支出。

15. 審核企業(yè)支付的資金流轉(zhuǎn)記錄,是否全額支付及支付方式,如提供的是現(xiàn)金付款憑證,則須提供銀行提款單（標注用途）。

16. 計算出前期工程費占全部開發(fā)成本的比值,并將該比值與同類工程的比值進行比較進行比較,若發(fā)現(xiàn)有嚴重偏差的，則應(yīng)進一步核實。

【第5篇】小規(guī)模納稅人申報增值稅

業(yè)務(wù)描述

增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進行小規(guī)模納稅人增值稅申報時，可自行選擇通過此功能自行確認數(shù)據(jù)，并通過系統(tǒng)引導完成納稅申報

操作說明

1、登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)，選擇【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】

2、選擇【按期申報】-【增值稅（適用于小規(guī)模納稅人）】，點擊對應(yīng)【填寫申報表】按鈕

3、進入申報表后，系統(tǒng)彈出納稅人在申報期內(nèi)所開具發(fā)票數(shù)據(jù)的匯總信息（關(guān)閉界面后，可點擊【發(fā)票數(shù)據(jù)匯總】按鈕再次彈出），點擊【導入申報表】，彈出提示信息，點擊【進入申報表】

4、進入申報表，系統(tǒng)提示：小規(guī)模納稅人復工復業(yè)增值稅減按1%征收提示信息

5、點擊【確定】按鈕，發(fā)票開具數(shù)據(jù)帶入申報表對應(yīng)欄次，自動填寫2%減征稅額，系統(tǒng)自動按1%計征增值稅稅額

6、系統(tǒng)自動填寫減免明細表，（1）“湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征稅率征收增值稅……2023年第13號”減免事項，（2）本期發(fā)生額及其抵減稅額

7、以上數(shù)據(jù)無需納稅人填寫，均為系統(tǒng)自動完成，納稅人也可以根據(jù)實際情況（如未開票數(shù)據(jù)）修改申報表，納稅人確認申報數(shù)據(jù)后，點擊【申報】按鈕，系統(tǒng)提示： “您確定提交申報表嗎？”，如需修改則點擊【取消】返回申報表，點擊【確定】，申報提交

8、申報成功后，系統(tǒng)彈出增值稅申報稅額，提醒按期繳納稅款。

9、點擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)“附加稅（費）申報”界面，并自動帶出計稅依據(jù)（為增值稅稅額），點擊【申報】按鈕

10、系統(tǒng)申報成功后，彈出申報成功回執(zhí)頁，若納稅人存在文化事業(yè)建設(shè)費認定，系統(tǒng)會自動彈出提示進入文化事業(yè)費申報，繼續(xù)進行文化事業(yè)費申報。

【第6篇】一般納稅人增值稅納稅申報表附列資料

增值稅納稅申報分為一般納稅人申報和小規(guī)模納稅人申報。

一 增值稅納稅申報表整合后，一般納稅人增值稅納稅申報內(nèi)容更完善易操作了

新的《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填列時，主要注意三個方面的變化：

一是在原《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費”欄次，表名調(diào)整為了《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》；要求據(jù)實填寫。

二是將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第23欄“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。其中第23a欄專門用于填報異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出情況，第23b欄填報原第23欄內(nèi)容；要求據(jù)實填寫。

三是增加《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）。

其中涉及到增值稅納稅申報內(nèi)容的變化主要是：納稅人在辦理納稅申報時，需要將按照規(guī)定本期應(yīng)當作異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理的進項稅額，填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）的第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”。

對于前期已經(jīng)作過異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認用于抵扣的進項稅額，在本欄次填入負數(shù)。

二 增值稅小規(guī)模納稅人申報時，可確認數(shù)據(jù)后，通過系統(tǒng)引導完成納稅申報

系統(tǒng)為增值稅小規(guī)模納稅人提供了【增值稅及附加稅（費）申報（小規(guī)模納稅人適用）】和【增值稅小規(guī)模納稅人引導式申報】兩種申報方式，納稅人可自行選擇使用其中的任意一種方式進行申報，完成其中一種方式的申報后，兩種申報方式的申報狀態(tài)均會同步更新，無需重復申報。

一是在系統(tǒng)中選擇【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【常規(guī)申報】-【增值稅小規(guī)模納稅人引導式申報】

二是點擊左上角【申報表】按鈕，系統(tǒng)會彈出【智能輔助歸集表】，該表可自主選擇使用。若選擇不使用歸集表信息，點擊右上角關(guān)閉即可；若選擇使用【智能輔助歸集表】，數(shù)據(jù)核對無誤后，點擊【確定】則可將歸集數(shù)據(jù)自動寫入申報表的對應(yīng)欄次。

三是核對申報表各類數(shù)據(jù)準確無誤后，點擊【提交】

注意：

（1）當申報表被提交之后【智能輔助歸集表】將不再展示，若想重新呼出【智能輔助歸集表】，則需要先作廢申報表。

（2）輔助歸集表：允許填寫“未開具發(fā)票”、“差額征收”、“銷售不動產(chǎn)”，其中“差額征收”和“未開具發(fā)票”需勾選后再填寫；

（3）差額征收欄次：開具發(fā)票合計大于0時允許填寫，填寫金額必須小于等于開具發(fā)票合計；

（4）銷售不動產(chǎn)欄次：由納稅人自行填寫，必須小于等于5%征收率金額。

【第7篇】增值稅退稅怎么申報表

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》 （財政部 稅務(wù)總局公告2022 年第 14 號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）規(guī)定，申請增值稅期末留抵退稅的納稅人，應(yīng)在納稅申報期內(nèi)，完成當期增值稅納稅申報后，在規(guī)定的留抵退稅申請期間內(nèi)通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退（抵）稅申請表》。納稅人在收到稅務(wù)機關(guān)準予留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》當期，應(yīng)以稅務(wù)機關(guān)核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額。相應(yīng)表單填報示例如下↓↓

退(抵)稅申請表填報示例

《退(抵)稅申請表》主要欄次填報示例如下：

申報表填報示例

納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當期留抵稅額，具體通過填列《增值稅及附加稅費申報表( 一般納稅人 適用)》 附列資料二第 22 行 “上期留抵稅額退稅”欄次。

舉例：2022 年 4 月 15 日， 某微型企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)準 予留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》 ，收到留抵退稅款 100 萬 元，則該納稅人在辦理屬期 4 月申報時，附列資料二填報如下：

小貼士：

基本操作說明

第一步：實名登陸電子稅務(wù)局，點擊我要辦稅--一般退(抵)稅管理;

第二步：點擊增值稅制度性留抵退稅

第三步：進入增值稅制度性留抵退稅頁面，系統(tǒng)為其提示如下內(nèi)容。

上圖中點擊【確定】按鈕，進入下一頁面;點擊【取消】按鈕則關(guān)閉當前業(yè)務(wù)申請頁面。

第四步：申請表初始化展示

（1）在上步驟中選擇預填，顯示如下。

（2）在上步驟中選擇自行填報，顯示如下。

第五步：點擊申請表右上方【附送資料】按鈕，新彈框供上傳資料。根據(jù)業(yè)務(wù)要求，上傳相應(yīng)附列資料。

第六步：點擊申請表右上方【保存】按鈕，可將本次填寫內(nèi)容進行保存，但申請單不會提交，保存內(nèi)容可供納稅人下次進入本業(yè)務(wù)時進行再次填寫及提交使用。

第七步：申請表填寫完畢、需要上傳的附送資料上傳完成后，點擊申請表右上方【下一步】按鈕，即可提交本次申請。并可查看系統(tǒng)回執(zhí)單。

第八步：進入事項進度管理頁面，顯示該事項信息，可對該項信息進行查看、撤銷等操作。

來源：北京朝陽稅務(wù)

【第8篇】如何申報增值稅

因一般納稅人申報較為復雜，內(nèi)容也比較多，繼續(xù)給大家補充。

話不多說，咱們緊接著來看「常見業(yè)務(wù)申報解析」中的第4、5、6種情況：

（四）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的填報

其實這個業(yè)務(wù)，當你了解銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的涉稅核算，你就明白該怎樣申報了。

如果按規(guī)定抵扣過進項稅的固定資產(chǎn)實現(xiàn)銷售時，或者如果取得時候可以抵扣進項稅，但是是由于企業(yè)自身原因未抵扣，那么也按照適用稅率計稅，這里的適用稅率就是13%。

如果是因為政策原因或者納稅人身份原因，在取得固定資產(chǎn)時候都沒有抵扣過進項稅，日后銷售自己使用過的固定資產(chǎn)時，可以按簡易辦法征稅。

當然，如果按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的情況都只能開具增值稅普通發(fā)票，不得開具專票。

但是，如果放棄免稅，按簡易辦法3%繳納增值稅，可開具增值稅專用發(fā)票。

該怎么理解呢？咱們直接來看案例：

【案例解析5】有小翅有限公司銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原值20萬，累計折舊17.46萬，處置變賣收入1.8萬。開具一張含稅價18000的增值稅普通發(fā)票，稅率欄為3%。

首先，咱們來看賬務(wù)處理是怎么做的：

有小翅有限公司因出售、報廢或毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等處置固定資產(chǎn)，其會計處理一般經(jīng)過以下幾個步驟：

第一，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理 25400

累計折舊 174600

貸：固定資產(chǎn) 200000

第二，出售收入

借：銀行存款 18000

貸：固定資產(chǎn)清理 17475.73

應(yīng)交稅費-簡易計稅 524.27

第三、清理凈損益的處理

因出售、轉(zhuǎn)讓等原因產(chǎn)生的固定資產(chǎn)處置利得或損失應(yīng)計入資產(chǎn)處置損益科目。

因已喪失使用功能或因自然災害發(fā)生的毀損等原因而報廢清理產(chǎn)生的利得或損失應(yīng)計入營業(yè)外或營業(yè)外支出。

借：資產(chǎn)處置損益 7924.27

貸：固定資產(chǎn)清理 7924.27

第四、減免稅部分

借：應(yīng)交稅費-簡易計稅 174.76

貸：其他收益 174.76

第五、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費-簡易計稅 349.51（=18000/1.03*0.02）

貸：銀行存款 349.51

1、填寫申報表

填寫附表一，按照開具的金額和稅額填寫附表一，由于是增值稅普通發(fā)票，填寫到開具其他發(fā)票第11欄。

2、填寫增值稅減免稅申報明細表

這里的減稅性質(zhì)名稱選擇的是財稅[2014]57號，抵減稅額為174.76，3%征收率減按2%征收，享受的減征額為（18000/1.03）*0.01=174.76

3、填寫主表，將174.76同時填寫入主表的第23行

這里翅兒得說一下，其中23行，應(yīng)納稅額減征額要填寫優(yōu)惠金額。

（五）免稅業(yè)務(wù)申報

增值稅免稅，也就是說某項應(yīng)稅行為，本身屬于應(yīng)稅范圍。但是因為國家政策扶持，銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅。

沒有銷項稅，那對應(yīng)的進項稅額就不能抵扣，如果做了抵扣，需要做進項轉(zhuǎn)出處理。

如果你當期有免稅收入，你進項稅卻沒有轉(zhuǎn)出的填寫，這點會引起稅務(wù)指標異常預警。

免稅的項目還是比較多的，你如果想了解目前自己的行業(yè)或者自己的應(yīng)稅行為是否有免稅政策，可以直接看看減免稅代碼，這個里面還是特別全的。

文章里的圖可能比較小，如果你想要了解更多的減免稅政策，可以添加下方翅兒私人微信我給你發(fā)一個總局定期更新的減免稅優(yōu)惠明細表。

國家也會經(jīng)常根據(jù)經(jīng)濟情況發(fā)布一些新政策，比如財稅2023年第1號，就有免稅的政策。

咱們來看一下免稅項目該如何填報哈。不過填報之前大家最好了解一下這個政策：

國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第9號第七條規(guī)定：

一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，《增值稅減免稅申報明細表》“二、免稅項目”第4欄“免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫。自發(fā)布之日起施行。

也就是對應(yīng)申報表的這個地方：

【案例解析6】有小翅有限公司（一般納稅人）屬于農(nóng)產(chǎn)品免稅企業(yè)，2023年2月取得銷售收入10萬，未開具發(fā)票。

首先，附表一填寫第四版塊。具體是第19欄免稅項目“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”未開具發(fā)票欄次。

其次，增值稅減免稅申報明細表

最后，主表數(shù)據(jù)自動帶出

第9行，明細行業(yè)填寫10萬元即可，類似的比如最近新政策公布出來的，提供公共交通運輸服務(wù)免征增值稅；

還有提供社區(qū)養(yǎng)老、保育服務(wù)、家政服務(wù)等等，以及銷售肉奶蛋這些產(chǎn)品，取得收入免征增值稅，我們就在免稅這里填寫。

（六）稅額抵減業(yè)務(wù)的填報

這里翅兒提醒一下：注意了！咱們是抵減，不是抵扣。

稅收里的“抵減”就是指抵減應(yīng)納稅額，而抵扣就是一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額可以從銷項稅額中抵扣掉。

一個最常見的抵減就是我們納稅人購買稅控專用設(shè)備及其服務(wù)費，按規(guī)定取得合法憑證就可以全額抵減增值稅，如果當期沒有這么多增值稅，還可以結(jié)轉(zhuǎn)到下期繼續(xù)抵減。

咱們來看一下稅額抵減業(yè)務(wù)的填報案例：

【案例解析7】有小翅有限公司（一般納稅人）本月產(chǎn)生銷項稅額1200元，進項稅額850元。另外，本月支付稅控盤維護費用280元，同時收到該筆費用的專用發(fā)票。次月該如何申報本月增值稅？

由于稅控專用設(shè)備及其服務(wù)費可以全額抵減，所以需要：

1、先填寫《增值稅減免稅申報明細表》

選擇減免性質(zhì)名稱：財稅[2012]15號 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知。

2、再填寫《增值稅納稅申報表附列資料4》稅額抵減情況表。

3、填寫主表第23行，填寫280。

針對這筆抵減的稅控盤維護費，賬務(wù)處理：

繳納服務(wù)費時

借：管理費用 280

貸：銀行存款 280

實際抵減同時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（減免稅款） 280

貸：管理費用 280

好了，一般納稅人申報業(yè)務(wù)確實比較繁雜，需要咱們財會小伙伴注意的事項太多了。

關(guān)于一般納稅人申報的內(nèi)容雖長，但也可能還是只說出了部分。

【第9篇】出口增值稅納稅申報表填寫

作為會計，我們不會增值稅申報表的填寫？這可不行。看這份會計張姐珍藏的增值稅申報表（一般納稅人主表）各欄詳細填寫資料，收好了。你不虧！！！

和小編一起看看吧~

（文末可免費領(lǐng)取增值稅申報表（一般納稅人主表）各欄詳細填寫完整版資料）

增值稅納稅申報表主表（一般納稅人適用）

第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”

第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”

第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”

第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”

第5欄'按簡易辦法計稅銷售額'

第6欄'其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額'

第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'

第8欄'免稅銷售額'

...............

第32欄'期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）

第33欄'其中：欠繳稅額（≥0）'

第34欄'本期應(yīng)補（退）稅額'

第35欄'即征即退實際退稅額'

第36欄'期初未繳查補稅額'

第37欄'本期入庫查補稅額'

第38欄'期末未繳查補稅額'

........

篇幅有限，今天小編就跟大家分享到這里了，想要領(lǐng)取增值稅申報表（一般納稅人主表）各欄詳細填寫完整版資料的小伙伴，看下方領(lǐng)取方式哦

領(lǐng)取方式：

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【第10篇】一般納稅人納稅增值稅納稅申報

相信大家都知道，佛山的公司注冊下來是小規(guī)模，需要申請才能升級為一般納稅人的，有的是直接注冊，有的是后期業(yè)務(wù)上來以后才申請的，很多公司因為經(jīng)營需要，從一開始都是注冊一般納稅人的，無論是什么公司，只要注冊好以后都要按時做賬報稅的哦，如果公司不按時繳納稅款后果很嚴重。金泉財稅為大家總結(jié)的一般納稅人納稅申報的操作流程，一般納稅人做賬的步驟跟小規(guī)模的是有所不同的，一起跟金泉財稅來研究一下吧！

雖然各行業(yè)和各地區(qū)的一般納稅人稅率計算不盡相同，但是正常來講，所有公司的納稅流程在全國幾乎都是一致的。

一般納稅人納稅申報的操作流程：

1、抄稅報稅

通常來說公司都是按月進行報稅，從當月的月初就開始抄稅入，選擇抄稅處理，再選擇本期的資料，確認后發(fā).票抄稅辦理成功，一般情況下，抄稅日期為每月8日以前，增.值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前。佛山一般納稅人可以通過稅控盤進行抄報稅處理，或者直接到辦稅廳抄報，向稅務(wù)機關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

2、打印銷項報表

企業(yè)完成抄稅后就要進行銷項報表清單的打印，先選擇發(fā)票資料查詢打印，再選擇發(fā)票種類、月份、所屬稅期，就可以打印銷項報表了。

3、報稅和納稅申報

一般納稅人需登錄網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。我們可以通過稅務(wù)部門的網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，將已經(jīng)在主管稅務(wù)機關(guān)認證過的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導入系統(tǒng)。如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，則需要手工錄入。在此之后，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會生成納稅申報資料，我們需要將其導出并加以保存。需要注意的是，如果有稅款產(chǎn)生，則需要在網(wǎng)上申報系統(tǒng)里面進行繳款申請。

4、清卡

進入開票系統(tǒng)，點擊遠程抄報稅查看目前報稅的情況，系統(tǒng)會彈出報稅結(jié)果查詢；然后再進入遠程報稅進行清卡操作，點擊確定即可。一般納稅人每個月做賬的先做的就是要根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。當公司每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要根據(jù)記賬憑證登記明細賬。在做記賬憑證的時候，一定要有簽字權(quán)力的人，比如經(jīng)理簽字后才開始做，月末的時候編制科目匯總表登記總賬。

一般納稅人做賬需要注意的問題：

1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

以上就是一般納稅人納稅申報的操作流程的內(nèi)容整理，希望對你有幫助。有哪里還需補充的歡迎大家留言，或者還有什么不明白的，需要一般納稅人記賬報稅服務(wù)的可以咨詢給佛山金泉財稅，交給專業(yè)靠譜的代理記賬公司來辦理，省心省事省錢，為你解決各種財稅方面的問題。

【第11篇】2023年10月增值稅申報

更多ipo專業(yè)內(nèi)容，請關(guān)注本頭條，喜歡的也可以點贊。若有任何問題，可以隨時評論留言咨詢ipo相關(guān)的會計和稅務(wù)處理

最近，筆者在幫助一些企業(yè)開展2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作時發(fā)現(xiàn)，金融商品交易已經(jīng)成為許多企業(yè)常見的業(yè)務(wù)。值得注意的是，轉(zhuǎn)讓金融商品，可以差額納稅。但是，實務(wù)中個別企業(yè)在股票買賣過程中，忽視增值稅的相關(guān)處理，不僅導致增值稅納稅申報錯誤，而且造成企業(yè)所得稅匯算清繳不準確，引發(fā)系列涉稅風險。

案例

甲公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人，兼營證券投資業(yè)務(wù)，執(zhí)行企業(yè)會計準則。2023年7月，甲公司從證券市場購入乙股份有限公司發(fā)行股票70萬股，每股價格10元，另支付股票交易中發(fā)生的傭金、經(jīng)手費和過戶費等10570元。根據(jù)股票業(yè)務(wù)模式和合同現(xiàn)金流量特征，甲公司將相應(yīng)股票劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的交易性金融資產(chǎn)。

2023年9月，甲公司轉(zhuǎn)讓上述股票15萬股，每股成交價格9.5元，轉(zhuǎn)讓股票過程中發(fā)生稅費3598元。2023年12月，出售剩余股票55萬股，每股成交價格12元，支付交易稅費16665元。企業(yè)所得稅處理時，甲公司確認2023年度轉(zhuǎn)讓股票收益=150000×（9.5-10）-10570-3598+550000×（12-10）-16665=994167（元）。

甲公司向筆者咨詢：假設(shè)不考慮附加稅費，轉(zhuǎn)讓股票是否繳納增值稅？有何政策依據(jù)？如何納稅申報？

政策規(guī)定

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，屬于金融服務(wù)范圍，指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動。股票屬于金融商品，當發(fā)生股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第（三）款相關(guān)規(guī)定進行處理。

也就是說，甲公司應(yīng)以賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。對于轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更。同時，金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票。

稅務(wù)處理

在初始確認環(huán)節(jié)，甲公司2023年7月購入股票，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的交易性金融資產(chǎn)，符合《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》規(guī)定。股票買入價7000000元，是未來轉(zhuǎn)讓股票收入抵減項。發(fā)生交易費用10570元，不計入股票買價。

2023年9月轉(zhuǎn)讓股票時，賣出價為每股9.5元，發(fā)生交易費3598元，不抵減股票轉(zhuǎn)讓收入，賣出價與買入價之間損失=（9.5-10）×150000=-75000（元），形成負差，將抵減以后期間轉(zhuǎn)讓股票收入。當月應(yīng)申報繳納增值稅，同時在轉(zhuǎn)讓股票備查簿中登記虧損75000元。

2023年12月轉(zhuǎn)讓股票時，轉(zhuǎn)讓股票發(fā)生交易費用16665元，不抵減當期股票轉(zhuǎn)讓收入。應(yīng)計提增值稅銷項稅額=[（12-10）×550000-75000]÷1.06×6%=58018.87（元），通過“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細科目核算。

甲公司轉(zhuǎn)讓股票未計提增值稅銷項稅額，導致多計利潤。因此，應(yīng)調(diào)減當期企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額58018.87元。

納稅申報

經(jīng)筆者核對，甲公司原申報2023年9月和12月增值稅分別為85000元、120000元。

甲公司應(yīng)先更正2023年9月所屬期增值稅申報表。具體來說，甲公司應(yīng)在2023年9月《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）的第5行“一般計稅方法計稅（全部征稅項目）6%稅率”對應(yīng)“未開具發(fā)票”第5列、第6列分別填報“銷售額”1344339.62元，“銷項（應(yīng)納）稅額”80660.38元；第9列、第10列填報情況與第5列、第6列相同；第11列“價稅合計”填報1425000元；第12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”1425000元；“扣除后”項目第13列“含稅（免稅）銷售額”填報0元、第14列“銷項（應(yīng)納）稅額”填報0元。

同時，甲公司應(yīng)在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）“項目及欄次”對應(yīng)“6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目”欄第1列“本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）”填報1425000元；第2列“期初余額”填報0元；第3列“本期發(fā)生額”填報1500000元；第4列“本期應(yīng)扣除金額”填報1500000元；第5列“本期實際扣除金額”填報1425000元；第6列“期末余額”填報75000元。

此外，甲公司應(yīng)更正2023年12月所屬期增值稅申報表。具體來說，甲公司應(yīng)在2023年12月《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第5列、第6列、第9列、第10列、第11列與其2023年9月的納稅申報表填報情況相同；第12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”填報5575000元；“扣除后”項目第13列“含稅（免稅）銷售額”填報1025000元；第14列“銷項（應(yīng)納）稅額”填報58018.87元。

甲公司還應(yīng)在《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）“項目及欄次”對應(yīng)“6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目”欄第1列“本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）”填報6600000元；第2列“期初余額”填報75000元；第3列“本期發(fā)生額”填報5500000元；第4列“本期應(yīng)扣除金額”填報5575000元；第5列“本期實際扣除金額”填報5575000元；第6列“期末余額”填報0元。

經(jīng)更正申報，甲公司2023年9月無須補繳增值稅，2023年12月應(yīng)補繳增值稅58018.87元，并補繳相應(yīng)滯納金。

來源中國稅務(wù)報

【第12篇】增值稅申報表

小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策有所調(diào)整，所以在填寫納稅申報表的環(huán)節(jié)，不少財務(wù)人員會出現(xiàn)各種疑問，最近趁著工作之余整理了2023年增值稅及附加稅納稅申報表填寫模板及填寫教程資料，希望能幫助到盡職的會計人~

2023年最新增值稅及附加稅納稅申報表模板及填寫說明

（文末有驚喜）

增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）

注意：根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限填寫本表，并向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報。

一、主表模板

增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）及附列資料填寫說明

增值稅及附加稅費申報表的填寫說明

二、增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）模板

《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填寫說明

三、增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）模板

《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填寫說明

四、增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）模板

《增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）填寫說明

增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）模板

《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填寫說明

增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）模板

《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）填寫說明

增值稅減免稅申報明細表模板

《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明

……

2021最新增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）主表模板

《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明

增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）模板

《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》填寫說明

增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）模板

《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》填寫說明

增值稅及附加稅費預繳表模板

增值稅及附加稅費預繳表附列資料

《增值稅及附加稅費預繳表》及其附列資料填寫說明

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附18個稅種納稅申報表模板及填寫說明

篇幅過長“2023年最新增值稅及附加稅納稅申報表模板及填寫說明”的電子版資料獲取方式看下圖：

【第13篇】增值稅在哪里申報

增值稅的申報以及按時繳納對于企業(yè)的發(fā)展是非常重要的，并且也是需要各位會計人員工作的時候都全面進行學習處理的知識內(nèi)容，由于是對于稅務(wù)的申報，各位會計人員都是需要對相關(guān)的申報流程等內(nèi)容有一定的了解，于是小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)增值稅網(wǎng)上申報流程的知識內(nèi)容了。

有關(guān)增值稅網(wǎng)上申報流程的知識內(nèi)容就到這里了，希望能夠幫助到大家，如果想了解更多會計資訊，可以關(guān)注小編哦！

【第14篇】增值稅申報表怎么填

9月征期：十個步驟教你填寫增值稅新申報表，附詳細填寫說明。

增值稅及附加稅費合并申報以來，不少財務(wù)人員弄不清楚各個表間的關(guān)系，各個欄目的填寫也是有不同的問題。9月征期已經(jīng)過半，還剩下一周的時間，還沒有完成納稅申報的人員，今天這一文，10個步驟教你正確地填寫最新增值稅納稅申報表。后附詳細的納稅申報表填寫說明，平時操作不熟練的，可以收藏備用。

9月征期：10個步驟教你填寫增值稅新申報表

電子格式可以在文末獲取

增值稅及附加稅費申報（一般納稅人適用）

步驟1：一般納稅人增值稅報表填寫指引

步驟2：增值稅及附加稅申報表（一般納稅人適用）

步驟3：增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）

步驟4：增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）

步驟5：增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）

步驟6：增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）

步驟7：增值就稅及附加稅費申報表附列資料（五）

步驟8：增值稅減免稅申報明細表

填報說明：

步驟9：增值稅及附加稅費申報表——主表

步驟10：增值稅確認申報

增值稅小規(guī)模納稅人最新增值就稅申報表填寫說明

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看到這里，今天的內(nèi)容就要結(jié)束了。有關(guān)小規(guī)模增值稅最新申報表的填寫說明就不在此詳細地展示了。希望上述的內(nèi)容可以幫助大家順利地進行網(wǎng)上報稅。上面有關(guān)增值稅及附加稅費最新申報表填寫資料需要的，可以全部分享哦。

【第15篇】土地增值稅納稅申報表二

”（點擊藍字查看案例）中房產(chǎn)類別為例制表

（二）計算與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

“營改增”之后，一般納稅人適用一般計稅方法，已轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是城建稅(7％)，教育費附加(3％)。國家稅務(wù)總局2023年第70號公告規(guī)定：“營改增”后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設(shè)稅(以下簡稱城建稅)、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據(jù)實扣除?！狈康禺a(chǎn)企業(yè)就一個開發(fā)項目而言可以計算實際繳納的城建稅和教育費附加，但落實到各類房產(chǎn)，只能推算，總金額是一致的。

每類房產(chǎn)實際繳納城建稅=該類銷售收入總額×增值稅稅負率×7%

開發(fā)項目實繳增值稅額=（銷項稅額－銷項稅額抵減額）－累計進項稅額留抵

開發(fā)項目增值稅的稅負率=實繳增值稅÷銷售收入總額×100%

各類房產(chǎn)應(yīng)繳城建稅、教育費附加計算表

（三）土地增值稅納稅申報表的填報

土地增值稅納稅申報表見《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂土地增值稅納稅申報表的通知》（稅總函[2016]309號，以下簡稱總局文件）的附表土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）

(1)房產(chǎn)分類：總局文件將房產(chǎn)分為三類，為真實反映房地產(chǎn)企業(yè)所開發(fā)的各類房產(chǎn)應(yīng)繳土地增值稅情況，企業(yè)可根據(jù)項目情況將房產(chǎn)分類，如果按照三類填報，可以將房產(chǎn)類別合并，例如：“非普通標準住宅”與“聯(lián)排住宅”合并為“非普通住宅”，“商鋪”與“寫字樓”合并為“其他類型房地產(chǎn)”。

(2)“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”就是土地增值稅的“應(yīng)稅收入總額”。“營改增”之后，一般計稅方法計算的土地增值稅的應(yīng)稅收入總額與企業(yè)所得稅的銷售收入總額不一致，應(yīng)稅收入總額按照“銷售收入總額×(1+銷項稅額抵減率)”來計算，各類房產(chǎn)的“應(yīng)稅收入總額”是先在“各類房產(chǎn)應(yīng)稅收入總額換算表”中計算，再填報土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）。

(3)“房地產(chǎn)開發(fā)成本”六個成本項目，按照單位成本乘以銷售面積計算填報。

(4)“房地產(chǎn)開發(fā)費用”，按照“取得土地使用權(quán)支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”之和分別乘以5％計算填報“利息支出”和“其他房地產(chǎn)開發(fā)費用”。

(5)“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”。國家稅務(wù)總局2023年第70號公告規(guī)定：“營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據(jù)實扣除?！毕扔嬎汩_發(fā)項目增值稅的實際稅負率，然后按照各類房產(chǎn)的銷售收入在“各類房產(chǎn)應(yīng)繳城建稅、教育費附加計算表”中計算后填報。

(6)“已繳土地增值稅稅額”是按照稅務(wù)總局規(guī)定的土地增值稅預征率計算的。

上述介紹的土地增值稅納稅申報表的填報方法，是從取得各業(yè)務(wù)部門提供的成本核算資料開始，經(jīng)過成本的分配計算，直接計算填報土地增值稅納稅申報表。

【第16篇】增值稅納稅申報時間

2023年11月申報納稅期限截至11月15日，提醒大家合理安排申報時間，錯峰完成申報！

11月申報要點

1

符合企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠納稅人，享受加計扣除和免稅政策

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（ 財政部 稅務(wù)總局公告2023年第32號）規(guī)定，對企業(yè)出資給非營利性科學技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除；對非營利性科研機構(gòu)、高等學校接收企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

預繳申報時，在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》（a200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報相關(guān)加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計扣除（按100%加計扣除）”事項名稱及優(yōu)惠金額。通過電子稅務(wù)局申報的，可直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項名稱，并填報優(yōu)惠金額。相關(guān)優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額填報要求可參見國家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報事項目錄》。

填報要點：

● 兩部門發(fā)文明確企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政

● 企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策操作指南來了

2

繼續(xù)延緩繳納部分稅費，所屬期為8月及以后期間發(fā)生的稅費，按規(guī)定正常申報繳納

根據(jù)《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局 財政部公告2023年第17號）規(guī)定，自2023年9月1日起，按照《國家稅務(wù)總局?財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》（2023年第2號）已享受延緩繳納稅費50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費，按規(guī)定正常申報繳納。

填報要點：

● 一圖讀懂！制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費期限再延4個月

● 4個關(guān)鍵詞弄懂制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費政策

3

11月納稅申報期，仍可申請辦理增值稅留抵退稅

根據(jù)國家稅務(wù)總局辦公廳發(fā)布的《關(guān)于〈國家稅務(wù)總局關(guān)于延長2023年7月份增值稅留抵退稅申請時間的公告〉的解讀》第三條明確：7月以后還可以繼續(xù)申請留抵退稅嗎？

符合留抵退稅條件的納稅人，均可以在7月以后的申報納稅期限內(nèi)按規(guī)定申請留抵退稅。

填報要點：

● 9圖助你快速掌握留抵退稅申報要點

● 留抵退稅申請熱點問答看這里→

特別提醒

受疫情影響，為便利納稅人辦理納稅申報工作，有些地方稅務(wù)局將申報納稅期限延長。提醒相關(guān)納稅人密切關(guān)注各地稅務(wù)局的相關(guān)通知公告。

例如西藏、青島、廣州，對按月申報的納稅人，將2023年11月份申報納稅期限延長至11月28日。納稅人受疫情影響，在申報納稅期限內(nèi)辦理申報仍有困難的，可以依法向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期申報。

來源：中國稅務(wù)報