增值稅納稅申報表下載（16篇）

發(fā)布時間：2024-11-12 查看人數(shù)：37

【導(dǎo)語】增值稅納稅申報表下載怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅納稅申報表下載，有簡短的也有豐富的，僅供參考。

增值稅納稅申報表下載（16篇）

【第1篇】增值稅納稅申報表下載

2023年最新增值稅納稅申報表模板及填報說明！趕緊收藏！領(lǐng)取！

2023年最新增值稅納稅申報表模板及填報說明來啦！對于財會人來說，納稅申報是基本工作之一。那么增值稅的納稅申報常用的表格有哪些呢?今天，小編整理了最新增值稅納稅申報表及填報說明，會計請收好哦!

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填寫指導(dǎo)——企業(yè)所得稅季度納稅申報表（a類）主表

免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表

適用于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則—一般企業(yè)財務(wù)報表）

增值稅減免稅申報明細(xì)表

《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》

增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）

中華人民共和國企業(yè)所得稅月季度預(yù)交納稅申報表（a類）

由于篇幅有限，需要2023年最新增值稅納稅申報表模板及填報說明的小伙伴，看文末。干貨！快速收藏、領(lǐng)取！

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【第2篇】增值稅就納稅申報表附列資料

新冠肺炎疫情防控免征增值稅政策

雖是2月份出臺

但企業(yè)可以追溯1月份享受

那1月份增值稅納稅申報表怎么填

下面以案示例

★案例★

甲是一般納稅人企業(yè)，1月份提供的業(yè)務(wù)符合新冠肺炎疫情防控免征增值稅政策，在政策尚未出臺前，已經(jīng)開具適用稅率的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，部分還沒開票，請問屬期1月份申報表如何填寫？

一、增值稅專用發(fā)票部分

情況一：

1月份開具適用稅率的增值稅專用發(fā)票，并于 2月份已開具紅字發(fā)票沖減，重新開具了免稅的增值稅普通發(fā)票，請問屬期1月份申報表如何填寫？

答：辦理2023年1月屬期增值稅納稅申報時，應(yīng)將當(dāng)月開具增值稅專用發(fā)票的銷售額和銷項稅額，據(jù)實填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》征稅項目的“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次。

辦理2023年2月屬期增值稅納稅申報時，應(yīng)將紅字發(fā)票對應(yīng)的負(fù)數(shù)銷售額和銷項稅額計入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》征稅項目的“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次，將普通發(fā)票對應(yīng)的免稅銷售額等項目計入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次。

情況二：

納稅人1月開具適用稅率的增值稅專用發(fā)票，2月份暫時不能作廢以及開具紅字發(fā)票，準(zhǔn)備按照文件要求在相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具，請問屬期1月份申報表如何填寫？

在辦理2023年2月屬期增值稅納稅申報時，可在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》征稅項目“未開具發(fā)票”相關(guān)欄次，填報沖減1月增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的負(fù)數(shù)銷售額和銷項稅額，在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次，填報免稅銷售額等項目。在后期補開增值稅紅字發(fā)票和普通發(fā)票后，進(jìn)行對應(yīng)屬期增值稅納稅申報時，紅字發(fā)票銷售額和銷項稅額、普通發(fā)票免稅銷售額和免稅額不應(yīng)重復(fù)計入。

情況三：

納稅人1月開具適用稅率的增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)確定不能作廢以及不能開具紅字發(fā)票，請問屬期1月份申報表如何填寫？

答：申報：納稅人已開具增值稅專用發(fā)票，且無法按上述規(guī)定開具對應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票的，其對應(yīng)的收入應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。辦理2023年1月屬期增值稅納稅申報時，應(yīng)將當(dāng)月開具增值稅專用發(fā)票的銷售額和銷項稅額，據(jù)實填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》征稅項目的“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次。

二、增值稅普通發(fā)票部分

情況四：

1月份開具適用稅率的增值稅普通發(fā)票，無法收回發(fā)票作廢或紅沖，請問屬期1月份申報表如何填寫？

答：辦理2023年1月屬期增值稅納稅申報時，已經(jīng)開具適用稅率的增值稅普通發(fā)票的，不需要將發(fā)票追回?fù)Q開后才享受免稅政策，可直接進(jìn)行免稅申報。公告下發(fā)之后，納稅人按照規(guī)定享受免稅優(yōu)惠時，如果開具的是注明稅率或征收率欄次的普通發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在稅率或者征收率欄次填寫“免稅”字樣。

情況五：

1月份開具了適用稅率的增值稅普通發(fā)票，已按照征稅項目進(jìn)行了1月屬期的增值稅納稅申報并繳納了稅款，后續(xù)應(yīng)該如何處理?

答：有以下兩種處理方式。

處理方式一：選擇更正當(dāng)期申報，則可對2023年1月屬期增值稅納稅申報表進(jìn)行更正申報，將當(dāng)期應(yīng)適用免稅政策的銷售額等項目填入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次。

處理方式二：選擇在下期申報時調(diào)整，則可在辦理2023年2月屬期增值稅納稅申報時，在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》征稅項目“開具其他發(fā)票”欄次或“未開具發(fā)票”欄次填報負(fù)數(shù)銷售額和銷項稅額、在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次填報免稅銷售額等項目。

上述已征的應(yīng)予免征的增值稅稅款，可予以退還或者抵減納稅人以后應(yīng)繳納的增值稅稅款。

三、未開具發(fā)票部分

情況六：

企業(yè)可以適用免征增值稅政策，1月份已發(fā)生相關(guān)免稅業(yè)務(wù)，但未開具發(fā)票，如何申報？

答：公司為一般納稅人，在辦理2023年1月屬期增值稅納稅申報時，應(yīng)將當(dāng)期適用免稅政策的銷售額等項目填寫在《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第8欄“免稅銷售額”、《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第19欄免稅項目“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”對應(yīng)欄次。同時在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次填報免稅銷售額等項目。

【第3篇】增值稅納稅申報表適用小規(guī)模納稅人

目前根據(jù)新啟用的《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料，主要變化有三個方面：

一、在原《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表增加第23欄至第25欄“附加稅費”欄次，而且還將表頭的表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。

二、將原《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表中開具增值稅專用發(fā)票銷售額和開具普通發(fā)票銷售額相關(guān)欄次名稱調(diào)整為更準(zhǔn)確的表述，

三、增加《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費情況表）。

【第4篇】增值稅一般納稅人納稅申報表

????在啟用新的申報表之后，很多納稅人都不太懂這個申報表該如何填寫，小金整理了一般納稅人增值稅申報表的變動要點，不知道該怎么填寫的一般納稅人，記得一定要看完它！

1. “2023年8月1日”是申報期還是所屬期？

按月度申報：申報繳納所屬期2023年7月及以后的增值稅、消費稅及附加稅費，適用《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告》。

按季度申報：申報繳納所屬期2023年第3季度及以后的增值稅、消費稅及附加稅費，適用《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告》。

注意：納稅人調(diào)整以前所屬期稅費事項的，按照相應(yīng)所屬期的稅費申報表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。

2. 在原《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費”欄次，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》

3. 將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形”，并將報表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）。

其中，第23a欄專門用于填報異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出情況，第23b欄填報原23欄內(nèi)容。

注意：

2023年7月份及之后稅款所屬期，納稅人收到主管稅務(wù)機關(guān)送達(dá)的稅務(wù)事項通知書，告知其已申報抵扣的增值稅專用發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證。納稅人在辦理納稅申報時應(yīng)當(dāng)區(qū)分納稅信用等級情況填寫申報表。

若納稅人的納稅信用等級為a級：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》第三條第（四）項的規(guī)定，自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請，在稅務(wù)機關(guān)出具核實結(jié)果之前暫不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，也不需要將對應(yīng)專用發(fā)票已抵扣稅額計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。若納稅人逾期未提出核實申請，或者提出核實申請但經(jīng)核實確認(rèn)相關(guān)發(fā)票不符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)作進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理。

若納稅人的納稅信用等級為非a級：按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》第三條第（一）項規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在納稅人辦理收到相關(guān)稅務(wù)事項通知對應(yīng)稅款所屬期的增值稅及附加稅費申報時，按照《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》填寫說明的要求，將對應(yīng)專用發(fā)票已抵扣稅額計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。

4. 增加《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）

5. 在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額”欄次，填寫本期異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出后，經(jīng)核實允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的，在本欄填入負(fù)數(shù)。但需要按異常憑證作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的時間，區(qū)分申報表整合前后的屬期辦理具體操作。

申報表整合前：在2023年7月稅款所屬期之前已作進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理的異常憑證，不需要再次進(jìn)行抵扣勾選，可以經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實后，直接將允許繼續(xù)抵扣的稅額以負(fù)數(shù)形式計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。

申報表整合后：納稅人在2023年7月及之后稅款所屬期，作進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理的異常憑證，在解除異常憑證后，納稅人應(yīng)先通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對相關(guān)發(fā)票再次進(jìn)行抵扣勾選，然后在辦理抵扣勾選稅款所屬期增值稅及附加稅費申報時，按照《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》填寫說明的要求，將允許繼續(xù)抵扣的稅額以負(fù)數(shù)形式計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。

在電子稅務(wù)局如何操作？

1. 登錄國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)電子稅務(wù)局官網(wǎng)，然后依次點擊界面上的首頁—【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【增值稅及附加稅費申報】—【增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）】

2. 帶有“*”的表單為必填表單，非必填表單根據(jù)實際情況進(jìn)行選擇填寫，填寫保存后，表單名稱前會顯示紅色“√”。

3. 填寫并保存好附表之后，回到主表，點擊生成主報表，生成數(shù)據(jù)后點擊保存。

4. 點擊附列資料（五）附加稅費情況表，自動帶出數(shù)據(jù)，點擊保存。

5. 回到主表，一次點擊“保存”、“申報”，顯示“申報成功”即為成功申報。

6. 申報完成后，進(jìn)入【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【稅費繳納】—【稅費繳納】，勾選增值稅及附加稅費申報項目，可根據(jù)自身情況選擇“實時扣款（三方協(xié)議扣款）、銀聯(lián)掃碼扣款”或“銀聯(lián)無卡支付”。

今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以私信或留言小金，小金在看到后的第一時間都會回復(fù)的！

來源：網(wǎng)絡(luò)資料，由金島商務(wù)整理發(fā)布，引用或轉(zhuǎn)載，請注明轉(zhuǎn)自金島商務(wù)。如有侵權(quán)，聯(lián)系，予以修正致歉。

【第5篇】土地增值稅稅納稅申報表

一、契稅申報

契稅是指不動產(chǎn)（土地、房屋）產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價的一定比例向新業(yè)主（產(chǎn)權(quán)承受人）征收的一次性稅收。

操作步驟

1、進(jìn)入界面

功能入口：【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【綜合申報】-【契稅申報】

2、進(jìn)行申報

（1）填寫申報表。納稅人填寫報表包括：納稅人識別號，承受方信息，轉(zhuǎn)讓方信息，土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移信息，稅款征收。

（2）點擊“申報”后，自動跳轉(zhuǎn)到報表發(fā)送中頁面，隨后可跳轉(zhuǎn)到查看申報結(jié)果頁面，可在申報結(jié)果查詢界面進(jìn)行繳款/查詢、下載申報表、申報作廢操作。

二、耕地占用稅申報

納稅人應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報耕地占用申請及其他有關(guān)資料，向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。

操作步驟

1、進(jìn)入界面

功能入口：【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【綜合申報】-【耕地占用稅】

2、進(jìn)行申報

點擊下一步填寫耕地占用納稅申請表：

申報提交：

點擊“申報”后，自動跳轉(zhuǎn)到報表發(fā)送中頁面，隨后可跳轉(zhuǎn)到查看申報結(jié)果頁面，可在申報結(jié)果查詢界面進(jìn)行繳款/查詢、下載申報表、申報作廢操作。

三、土地增值稅申報

一

土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）

納稅人可通過該模塊完成土地增值稅納稅申報（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）。

操作步驟

1、進(jìn)入界面

功能入口：【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【其它申報】-【土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）】

2、進(jìn)行申報

填寫實例表格如下：

提交申請表：

二

其他情況土地增值稅申報

納稅人可通過該模塊完成土地增值稅納稅申報其他情況土地增值稅申報。

通過點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【其他申報】-【土地增值稅納稅申報表（四）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用】

或【土地增值稅納稅申報表（六）（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）】

或【土地增值稅納稅申報表（七）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人核定征收適用）】

進(jìn)入操作界面，操作步驟與【土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）】類似，大家可以自行根據(jù)實際情況進(jìn)行填寫申報。

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【第6篇】小企業(yè)增值稅納稅申報表

為統(tǒng)籌推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展工作，支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)，財政部、稅務(wù)總局相繼出臺了《關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第13號)和《關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第5號)等政策。小規(guī)模納稅人如何準(zhǔn)確填寫一季度《增值稅納稅申報表》，享受政策紅利呢？只需抓住填寫報表的重點，準(zhǔn)確計算出3月份“不含稅銷售額”以及減按1%征收率征收增值稅后的“應(yīng)納稅額減征額”，享受政策紅利的申報問題就會迎刃而解。結(jié)合上述兩個重點，我們編寫了兩個小規(guī)模企業(yè)的申報示例，以供參考。

例1：

a為我省增值稅小規(guī)模企業(yè)，提供鑒證咨詢服務(wù),選擇1個季度為納稅期限。2023年1月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計10.3萬元，2月份提供鑒證咨詢服務(wù)未開具發(fā)票收入10.3萬元；3月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計10.1萬元。

案例分析：

我省小規(guī)模企業(yè)，按季度計算繳納增值稅。1、2月份征收率為3%，3月份征收率為1%(《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第13號)規(guī)定“自2023年3月1日至5月31日，……除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅”)。

該納稅人各月份不含稅收入=10.3/(1+3%)+10.3/(1+3%)+10.1/(1+1%)=30萬元，季度銷售額合計30萬元。

按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)政策規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。該納稅人不含稅銷售收入等于30萬元，符合政策規(guī)定，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

填報要點：

對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理分類是填報的前提，本案例應(yīng)先按銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)行分類，將貨物銷售和提供應(yīng)稅服務(wù)行為取得的銷售收入以及對應(yīng)的稅款分別計算、填列申報表。本案例中納稅人銷售貨物實現(xiàn)銷售收入為0萬元，申報表“貨物及勞務(wù)”列相關(guān)欄次為0。提供的應(yīng)稅服務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)填列至“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列對應(yīng)的相關(guān)欄次，其一季度享受的免稅額為7000元(10*3%+10*3%+10*1%=0.7萬元)，應(yīng)將銷售收入與免稅額填寫至的“免稅銷售額”(9欄)、“小微企業(yè)免稅銷售額”(10欄)、 “本期免稅額”(17欄)和“小微企業(yè)免稅額”(18欄)等欄次。

增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)

例2：

b為我省增值稅小規(guī)模企業(yè)，提供鑒證咨詢服務(wù)的同時銷售電腦和圖書。該納稅人選擇1個季度為納稅期限。2023年1月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計10.3萬元，未開具發(fā)票收入3.09萬元；2月份銷售電腦自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計7.21萬元；3月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅專用發(fā)票價稅合計10.1萬元。

案例分析：

該納稅人通過稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=(10.3+7.21)/(1+3%)=17萬元，

未開票不含稅收入=3.09/(1+3%)=3萬元，

開具增值稅專用發(fā)票不含稅收入=10.1/(1+1%)=10萬元，

季度銷售額合計30萬元。

按照財稅〔2019〕13號政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。該納稅人不含稅銷售收入等于30萬元，符合政策規(guī)定，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。但是，增值稅相關(guān)政策規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票就需要交納稅款。所以，該納稅人開具增值稅專用發(fā)票的銷售收入需要計算繳納稅款，其他收入可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

填報要點：

1.對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理分類是填報的前提，本案例應(yīng)先按銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)行分類，將貨物銷售和提供應(yīng)稅服務(wù)行為取得的銷售收入以及對應(yīng)的稅款分別計算、填列申報表。本案例中納稅人銷售貨物實現(xiàn)銷售收入(不含稅)7萬元，對應(yīng)享受的免稅額為2100元，應(yīng)將銷售收入與免稅額填寫至申報表“貨物及勞務(wù)”列的“免稅銷售額”(9欄)、“小微企業(yè)免稅銷售額”(10欄)、 “本期免稅額”(17欄)和“小微企業(yè)免稅額”(18欄)等欄次。提供的應(yīng)稅服務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)填列至“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列相關(guān)欄次。

2.對取得的應(yīng)稅收入細(xì)分為應(yīng)征增值稅的銷售額和免征增值稅的銷售額。本案例中提供應(yīng)稅服務(wù)實現(xiàn)銷售收入(不含稅)23萬元，其中10萬元開具了增值稅專用發(fā)票應(yīng)該繳納稅款，13萬元符合政策規(guī)定可以免征增值稅。本案例的征稅項目應(yīng)填列至“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”和“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”等欄次。免稅項目應(yīng)填列至“免稅銷售額”和“小微企業(yè)免稅銷售額”等欄次。

3.按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第13號)規(guī)定的1%征收率計算出的應(yīng)納稅額，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第5號)中第二條“減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+1%)”、第三條“減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》‘應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)’相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》‘本期應(yīng)納稅額減征額’及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次”規(guī)定進(jìn)行申報表的填寫。

即：該納稅人3月份銷售額=10.1/(1+1%)=10萬元

減征的增值稅應(yīng)納稅額=10*2%=0.2萬元

第15欄“本期應(yīng)納稅額”=10萬元*3%=0.3萬元。

增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)

增值稅減免稅申報明細(xì)表

轉(zhuǎn)載自億企贏

【第7篇】增值稅納稅申報表怎么填寫

各位小伙伴們，征期時間已到，要記得及時完成納稅申報喲！

針對有些剛?cè)肼毜臅嬋藛T，增值稅納稅申報填寫困惑較多，今天，小編和大家分享幾個增值稅申報表填寫案例，還精心整理了超實用資料喲，幫助大家解決申報問題！

（文末可免費領(lǐng)取資料及視頻教程學(xué)習(xí)權(quán)限哦）

下面，跟著小編一起學(xué)習(xí)吧～

一、開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例

例1：a企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額10000元，稅額1300元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額20000元，稅額2600元。

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”=10000（元）

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”=1300（元）

《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

該企業(yè)2023年8月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：

2. 該企業(yè)2023年8月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以下稱主表）填報如下所示：

二、開具9%稅率發(fā)票申報表填寫案例

例2：b企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月提供交通運輸服務(wù)，開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額10000元，稅額900元。

1.《附列資料（一）》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=10000（元）

本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”=900（元）

《附列資料（一）》第4行“9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

該企業(yè)2023年8月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：

2.該企業(yè)2023年8月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

三、開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例

例3：c企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額10000元，稅額1600元；銷售一批商品，開具13%增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額2600元。

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”=-10000+20000=10000（元）

本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項（應(yīng)納）稅額”列=-1600+2600=1000（元）

該企業(yè)2023年8月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：

2.該企業(yè)2023年8月（稅款所屬期）主表填報如下所示：

四、不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣申報表填寫案例

五、不動產(chǎn)待抵扣進(jìn)項稅額抵扣申報表填寫案例

六、旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅額抵扣申報表填寫案例

七、適用加計抵減政策申報表填寫案例 1

……

領(lǐng)取方法：

1、下方評論區(qū)留言：想要領(lǐng)取學(xué)習(xí)，并轉(zhuǎn)發(fā)收藏

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【第8篇】2023年增值稅納稅申報表一般納稅人

河南芒果財稅：增值稅一般納稅人納稅申報所需資料

一般納稅人進(jìn)行增值稅的納稅申報時，要填報哪些納稅申報資料呢？增值稅一般納稅人，在進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)向主管國稅機關(guān)報送的納稅申報資料相對較多一些。具體來講，一般納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報時，需要填報包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料在內(nèi)的納稅申報資料，芒果財稅為你總結(jié)如下：

一、一般納稅人必須填報的納稅申報表及其附列資料：

1. 《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》。

(注：本表第13欄“上期留抵稅額”的“一般項目”列“本年累計”和第20欄“期末留抵稅額”的“一般項目”列“本年累計”欄次自2023年12月1日起停止使用，不再填報數(shù)據(jù))

2. 《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)》。

3. 《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))。

增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，按照政策規(guī)定，以取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù))上注明的收費金額計算的可抵扣進(jìn)項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))第8欄“其他”。

4. 《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì))。

一般納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報此表；其他情況不填寫該附列資料。

5. 《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

6. 《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計算表)。

7. 《固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進(jìn)項稅額抵扣情況表》。

8. 《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》(國家稅務(wù)總局2023年第27號公告調(diào)整)。

9. 《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。

二、一般納稅人需要報送的其他納稅申報資料(具體報備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局確定)分別有：

1. 已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)。

2. 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)抵扣聯(lián)。

3. 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。

4. 符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。

5. 已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。

6. 納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。

7. 主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

另，如果你所在的企業(yè)系出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的不動產(chǎn)的企業(yè)，跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的建筑企業(yè)或者預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，按規(guī)定需要在不動產(chǎn)所在地或項目所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款(還應(yīng)向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅)，在預(yù)繳增值稅時需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》，而非《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》等納稅申報資料。

其中，建筑企業(yè)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款時，需填報《增值稅預(yù)繳稅款表》，并相應(yīng)出示以下資料：與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章)；與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章)；從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章)。

此外，如果你所在的企業(yè)，發(fā)生銷售以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)在向不動產(chǎn)所在地的主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地的主管國稅機關(guān)申報納稅。

【第9篇】增值稅納稅申報表

增值稅，是每個會計人員工作中一個重要且擺脫不了的稅種之一，增值稅的納稅申報表想必也是讓很多人頭疼的，下面小編已經(jīng)幫你準(zhǔn)備好了，最全的增值稅納稅申報表模板。

包含：

一．增值稅納稅申報表（一般納稅人適用、小規(guī)模納稅人適用）

二．附列資料1.2.3.、預(yù)繳稅款表

還有超詳細(xì)的資料填寫說明，提高你的工作效率！

（文末有領(lǐng)取的方法喲）

一．《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料

二．《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料

三．《增值稅附列資料（一）》

四．《增值稅附列資料（二）》

五．《增值稅附列資料（三）》

六《增值稅預(yù)繳稅款表》

由于篇幅太長，小編今天就給大家先分享到這里啦！希望對財務(wù)人員有所幫助。想要完整的資料，下邊有領(lǐng)取方法哦！

領(lǐng)取方法：

1. 評論留言：想要模板，并轉(zhuǎn)發(fā)收藏

2. 私我回復(fù)：納稅申報表模板

【第10篇】增值稅納稅申報表怎么填

非小微企業(yè)填寫案列

a公司為按季繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，提供鑒證咨詢服務(wù)，2023年1月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計15.15萬元，2月份提供鑒證咨詢服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票含稅收入10.10萬元，3月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計10.30萬元。

案例分析：

該企業(yè)2023年1月銷售額=151500÷(1+3%)=147087.38 (元)

該企業(yè)2023年2月銷售額=101000÷(1+3%)=98058.25(元)

該企業(yè)2023年3月銷售額=103000÷(1+3%)=100000(元)

合計： 345145.63元

根據(jù)財稅【2019】13號規(guī)定：該納稅人2023年一季度不含稅銷售收入345145.63元，超過30萬元,不可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

應(yīng)納稅額= 345145.63 ×3%=10354.37元

小微企業(yè)填寫案例

b公司為按季度繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，2023年1月份銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計10.30萬元，2月份銷售貨物取得未開具發(fā)票含稅收入5.15萬元，3月份銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計10.10萬元。

案例解析：

該企業(yè)2023年1月銷售額=103000÷（1+3%）=100000（元）

該企業(yè)2023年2月銷售額=51500÷（1+3%）=50000 （元）

該企業(yè)2023年3月銷售額=101000÷（1+3%）=98058.25（元）

合計： 248058.25（元）

根據(jù)2023年13號公告規(guī)定該納稅人2023年一季度不含稅銷售收入為248058.25元，

未超過30萬元，符合政策規(guī)定，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

本期小微企業(yè)免稅銷售額= 248058.25元，

小微免稅額= 248058.25 ×3%=7441.75元。

差額非小微企業(yè)的填寫方法

c公司為按季度繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，提供旅游服務(wù)并享受差額征稅政策，2023年1月份提供旅游服務(wù)取得含稅收入20.30萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬元。1月收入共開具兩張發(fā)票，其中由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，票面金額10萬元，稅額0.30萬元，并同時預(yù)繳稅款0.30萬元；自行開具增值稅普通發(fā)票一張，價稅合計為10萬元。2月份提供旅游服務(wù)取得含稅收入23.45萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額8萬元，開具增值稅普通發(fā)票；3月份提供旅游服務(wù)取得含稅收入15.30萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額5萬元，未開具發(fā)票。假設(shè)扣除額無期初余額。

案例分析：

根據(jù)規(guī)定該企業(yè)2023年第一季度取得收入差額扣除后可減按3%征收率征收增值稅。

該企業(yè)2023年一季度差額扣除后不含稅銷售額

=（203000-100000）÷（1+3%）+（234500-80000）÷（1+3%）+（153000-50000）÷（1+3% =350000元

根據(jù)2023年13號公告政策規(guī)定及《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公

告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號，第二條規(guī)定“適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策?！痹摷{稅人2023年

一季度差額后的銷售額為35萬元，超過30萬元，不可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

當(dāng)期應(yīng)納稅額= 350000×3%=10500元

差額小微企業(yè)填寫案例5%征收率的申報案例增值稅預(yù)繳申報填寫方法免稅收入申報填寫案例

......

好了，篇幅有限，文章就介紹這么多了，剩余的就不再一一展示了，

想/要/完/整/資/料/的/，評/論/區(qū)/留/言/，無/償/分/享！

【第11篇】增值稅納稅申報表32

關(guān)于《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》附表一中“未開具發(fā)票”一欄的反映事項，《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第32號）沒有作出明確規(guī)定，那它應(yīng)該填列哪些內(nèi)容？

我們都知道，根據(jù)發(fā)票的開具情況，企業(yè)的收入可分為“已開具發(fā)票收入”和“未開具發(fā)票收入”兩種。

其中，“已開具發(fā)票收入”的情況我們都了解，屬于完全符合《增值稅發(fā)票管理辦法》第二十條的規(guī)定：銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。同時，發(fā)票管理辦法實施細(xì)則第三十三條規(guī)定，填開發(fā)票的單位和個人，必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

那么，什么情況會有“未開具發(fā)票收入”？

1、視同銷售。

視同銷售，無論是貨物還是服務(wù)，接收方均無需支付代價，貨物或者服務(wù)方是否必須根據(jù)視同銷售的價格開具發(fā)票？有必要么？

2、某項行為達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時間，但按規(guī)定無需開具發(fā)票。

舉例：建筑施工企業(yè)跨年度施工項目，按照規(guī)定，施工企業(yè)應(yīng)該于年度末按照工程進(jìn)度確認(rèn)收入、預(yù)估成本并申報繳納增值稅、所得稅，但此時完全可以不開具發(fā)票。

3、某項行為達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時間，但客觀原因造成無法及時開具發(fā)票。

譬如某單位發(fā)生了增值稅應(yīng)稅行為，但因發(fā)票恰好使用完畢，無法及時開具發(fā)票，雙方約定次月補開發(fā)票。

這種情況在現(xiàn)實中屢見不鮮，特別是我們這種以票控稅的國家，對于發(fā)票的售賣管理極其嚴(yán)格，經(jīng)營者根本就不能根據(jù)需要隨時購買發(fā)票，因此出現(xiàn)增值稅應(yīng)稅行為發(fā)生卻無法及時提供發(fā)票的情況極為普遍。

4、購銷雙方因為經(jīng)濟(jì)原因約定暫不提供發(fā)票。

譬如，購銷雙方合同約定，購買方完全付款后，銷售方才足額開具、提供發(fā)票。如果因購買方未按合同付清貨款，銷售方根據(jù)約定不為其提供相應(yīng)發(fā)票。但是銷售方在增值稅納稅義務(wù)確認(rèn)時，主動申報繳納增值稅，購買方根據(jù)收到的貨物，及時辦理了產(chǎn)品入庫入賬手續(xù)。

以上幾種情況，貨物或者服務(wù)提供方均未開具發(fā)票，但增值稅納稅義務(wù)均已確認(rèn)，應(yīng)該及時申報繳納增值稅，在申報表中，只能填列在《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》附表一中“未開具發(fā)票”一欄。

我看到有觀點說：“只有符合增值稅視同銷售貨物的規(guī)定，且貨物、服務(wù)的接受方是銷售方本身的，才可以不開發(fā)票作銷售，比如“將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費”等，才會發(fā)生“未開具發(fā)票”的銷售業(yè)務(wù)，除此以外，均應(yīng)開具發(fā)票作銷售，否則，就構(gòu)成未按規(guī)定開具發(fā)票的違規(guī)行為，應(yīng)按發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行處罰。”我認(rèn)為這個觀點過于脫離實際工作，屬于不正確的觀點。

財稅工作者應(yīng)該尊重業(yè)務(wù)本質(zhì)，不能曲解法規(guī)，這是我的觀點。

來源欽光財稅干貨鋪，作者張欽光

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【第12篇】出口外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報表

《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。

一、名詞解釋

（一）本表及填寫說明所稱'貨物'，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。

（二）本表及填寫說明所稱'勞務(wù)'，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。

（三）本表及填寫說明所稱'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'，是指銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

（四）本表及填寫說明所稱'按適用稅率計稅''按適用稅率計算'和'一般計稅方法'，均指按'應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額'公式計算增值稅應(yīng)納稅額的計稅方法。

（五）本表及填寫說明所稱'按簡易辦法計稅''按簡易征收辦法計算'和'簡易計稅方法'，均指按'應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率'公式計算增值稅應(yīng)納稅額的計稅方法。

（六）本表及填寫說明所稱'扣除項目'，是指納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

二、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫說明

（一）'稅款所屬時間'：指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）'填表日期'：指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）'納稅人識別號'：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼）。

（四）'所屬行業(yè)'：按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）'納稅人名稱'：填寫納稅人單位名稱全稱。

（六）'法定代表人姓名'：填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）'注冊地址'：填寫納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細(xì)地址。

（八）'生產(chǎn)經(jīng)營地址'：填寫納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細(xì)地址。

（九）'開戶銀行及賬號'：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。

（十）'登記注冊類型'：按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目內(nèi)容填寫。

（十一）'電話號碼'：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號碼。

（十二）'即征即退項目'列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（退）稅數(shù)據(jù)。

（十三）'一般項目'列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（免）稅數(shù)據(jù)。

（十四）'本年累計'列：一般填寫本年度內(nèi)各月'本月數(shù)'之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄'實際抵扣稅額''一般項目'列的'本年累計'分別按本填寫說明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）條要求填寫。

（十五）第1欄'（一）按適用稅率計稅銷售額'：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；

本欄'即征即退項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。

（十六）第2欄'其中：應(yīng)稅貨物銷售額'：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。

（十七）第3欄'應(yīng)稅勞務(wù)銷售額'：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

（十八）第4欄'納稅檢查調(diào)整的銷售額'：填寫納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入'即征即退項目'列，而應(yīng)填入'一般項目'列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。

（十九）第5欄'按簡易辦法計稅銷售額'：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'≥《附列資料（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；

本欄'即征即退項目'列'本月數(shù)'≥《附列資料（一）》第9列第14、15行之和。

（二十）第6欄'其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額'：填寫納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入'即征即退項目'列，而應(yīng)填入'一般項目'列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

（二十一）第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第16、17行之和。

（二十二）第8欄'免稅銷售額'：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第18、19行之和。

（二十三）第9欄'其中：免稅貨物銷售額'：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。

（二十四）第10欄'免稅勞務(wù)銷售額'：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。

（二十五）第11欄'銷項稅額'：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的銷項稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項稅額。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；

本欄'即征即退項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第10列第6行+第14列第7行。

（二十六）第12欄'進(jìn)項稅額'：填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'+'即征即退項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（二）》第12欄'稅額'。

（二十七）第13欄'上期留抵稅額':'本月數(shù)'按上一稅款所屬期申報表第20欄'期末留抵稅額''本月數(shù)'填寫。本欄'一般項目'列'本年累計'不填寫。

（二十八）第14欄'進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出'：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'+'即征即退項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（二）》第13欄'稅額'。

（二十九）第15欄'免、抵、退應(yīng)退稅額'：反映稅務(wù)機關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。

（三十）第16欄'按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額'：填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅額。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'≤《附列資料（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄。

（三十一）第17欄'應(yīng)抵扣稅額合計'：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（三十二）第18欄'實際抵扣稅額':'本月數(shù)'按表中所列公式計算填寫。本欄'一般項目'列'本年累計'不填寫。

（三十三）第19欄'應(yīng)納稅額'：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。

1.適用加計抵減政策的納稅人，按以下公式填寫。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'＝第11欄'銷項稅額''一般項目'列'本月數(shù)'-第18欄'實際抵扣稅額''一般項目'列'本月數(shù)'-'實際抵減額'；

本欄'即征即退項目'列'本月數(shù)'＝第11欄'銷項稅額''即征即退項目'列'本月數(shù)'-第18欄'實際抵扣稅額''即征即退項目'列'本月數(shù)'-'實際抵減額'。

適用加計抵減政策的納稅人是指，按照規(guī)定計提加計抵減額，并可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的納稅人（下同）。'實際抵減額'是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應(yīng)《附列資料（四）》第6行'一般項目加計抵減額計算'、第7行'即征即退項目加計抵減額計算'的'本期實際抵減額'列。

2.其他納稅人按表中所列公式填寫。

（三十四）第20欄'期末留抵稅額'：'本月數(shù)'按表中所列公式填寫。本欄'一般項目'列'本年累計'不填寫。

（三十五）第21欄'簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額'：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。按以下公式計算填寫：

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）；

本欄'即征即退項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第10列第14行+第14列第15行。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額＝應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額×預(yù)征率。

（三十六）第22欄'按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額'：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。

（三十七）第23欄'應(yīng)納稅額減征額'：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費。

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄'應(yīng)納稅額'與第21欄'簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額'之和時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄'應(yīng)納稅額'與第21欄'簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額'之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（三十八）第24欄'應(yīng)納稅額合計'：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（三十九）第25欄'期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）'：'本月數(shù)'按上一稅款所屬期申報表第32欄'期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）''本月數(shù)'填寫。'本年累計'按上年度最后一個稅款所屬期申報表第32欄'期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）''本年累計'填寫。

（四十）第26欄'實收出口開具專用繳款書退稅額'：本欄不填寫。

（四十一）第27欄'本期已繳稅額'：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。

（四十二）第28欄'①分次預(yù)繳稅額'：填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：

1.服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機構(gòu)已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

2.銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

3.銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

4.出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（四十三）第29欄'②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額'：本欄不填寫。

（四十四）第30欄'③本期繳納上期應(yīng)納稅額'：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。

（四十五）第31欄'④本期繳納欠繳稅額'：反映納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。

（四十六）第32欄'期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）'：'本月數(shù)'反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫。'本年累計'與'本月數(shù)'相同。

（四十七）第33欄'其中：欠繳稅額（≥0）'：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。

（四十八）第34欄'本期應(yīng)補（退）稅額'：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計算填寫。

（四十九）第35欄'即征即退實際退稅額'：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機關(guān)退回的增值稅額。

（五十）第36欄'期初未繳查補稅額'：'本月數(shù)'按上一稅款所屬期申報表第38欄'期末未繳查補稅額''本月數(shù)'填寫。'本年累計'按上年度最后一個稅款所屬期申報表第38欄'期末未繳查補稅額''本年累計'填寫。

（五十一）第37欄'本期入庫查補稅額'：反映納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額，包括按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額和按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額。

（五十二）第38欄'期末未繳查補稅額'：'本月數(shù)'反映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補增值稅額。按表中所列公式計算填寫，'本年累計'與'本月數(shù)'相同。

三、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說明

（一）'稅款所屬時間''納稅人名稱'的填寫同《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以下簡稱主表）。

（二）各列說明

1.第1至2列'開具增值稅專用發(fā)票'：反映本期開具增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）的情況。

2.第3至4列'開具其他發(fā)票'：反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。

3.第5至6列'未開具發(fā)票'：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。

4.第7至8列'納稅檢查調(diào)整'：反映經(jīng)稅務(wù)、財政、審計部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。

5.第9至11列'合計'：按照表中所列公式填寫。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（應(yīng)納）稅額和價稅合計額。

6.第12列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額'：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按《附列資料（三）》第5列對應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫，其中本列第5欄等于《附列資料（三）》第5列第3行與第4行之和；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項目的，本列填寫'0'。其他納稅人不填寫。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，當(dāng)期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，填入本列第13行。

7.第13列'扣除后''含稅(免稅)銷售額'：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本列各行次＝第11列對應(yīng)各行次-第12列對應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫。

8.第14列'扣除后''銷項(應(yīng)納)稅額'：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。

（1）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅

本列第2行、第4行：若本行第12列為0，則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計算。計算后的結(jié)果與納稅人實際計提銷項稅額有差異的，按實際填寫。

本列第5行＝第13列÷(100%+對應(yīng)行次稅率)×對應(yīng)行次稅率。

本列第7行'按一般計稅方法計稅的即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'具體填寫要求見'各行說明'第2條第（2）項第③點的說明。

（2）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅

本列各行次＝第13列÷(100%+對應(yīng)行次征收率)×對應(yīng)行次征收率。

本列第13行'預(yù)征率 %'不按本列的說明填寫。具體填寫要求見'各行說明'第4條第（2）項。

（3）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。

（三）各行說明

1.第1至5行'一、一般計稅方法計稅''全部征稅項目'各行：按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。

2.第6至7行'一、一般計稅方法計稅''其中：即征即退項目'各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數(shù)。

（1）第6行'即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)'：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包括服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的內(nèi)容。

①本行第9列'合計''銷售額'欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

②本行第10列'合計''銷項(應(yīng)納)稅額'欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷項稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

（2）第7行'即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。

①本行第9列'合計''銷售額'欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

②本行第10列'合計''銷項(應(yīng)納)稅額'欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷項稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

③本行第14列'扣除后''銷項(應(yīng)納)稅額'欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實際應(yīng)計提的銷項稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

3.第8至12行'二、簡易計稅方法計稅''全部征稅項目'各行：按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。

4.第13a至13c行'二、簡易計稅方法計稅''預(yù)征率 %'：反映營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，預(yù)征增值稅銷售額、預(yù)征增值稅應(yīng)納稅額。其中，第13a行'預(yù)征率 %'適用于所有實行匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)納稅人；第13b、13c行'預(yù)征率 %'適用于部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸納稅人。

（1）第13a至13c行第1至6列按照銷售額和銷項稅額的實際發(fā)生數(shù)填寫。

（2）第13a至13c行第14列，納稅人按'應(yīng)預(yù)征繳納的增值稅＝應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額×預(yù)征率'公式計算后據(jù)實填寫。

5.第14至15行'二、簡易計稅方法計稅''其中：即征即退項目'各行：只反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數(shù)。

（1）第14行'即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)'：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)。本行不包括服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的內(nèi)容。

①本行第9列'合計''銷售額'欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

②本行第10列'合計''銷項(應(yīng)納)稅額'欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

（2）第15行'即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。

①本行第9列'合計''銷售額'欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

②本行第10列'合計''銷項(應(yīng)納)稅額'欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的應(yīng)納稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

③本行第14列'扣除后''銷項(應(yīng)納)稅額'欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實際應(yīng)計提的應(yīng)納稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項目的，按本行第10列填寫。

6.第16行'三、免抵退稅''貨物及加工修理修配勞務(wù)'：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。

7.第17行'三、免抵退稅''服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：反映適用免、抵、退稅政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

8.第18行'四、免稅''貨物及加工修理修配勞務(wù)'：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務(wù)。

9.第19行'四、免稅''服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和適用零稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

四、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）填寫說明

（一）'稅款所屬時間''納稅人名稱'的填寫同主表。

（二）第1至12欄'一、申報抵扣的進(jìn)項稅額'：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。

1.第1欄'（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票'：反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。該欄應(yīng)等于第2欄'本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣'與第3欄'前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣'數(shù)據(jù)之和。適用取消增值稅發(fā)票認(rèn)證規(guī)定的納稅人，通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺選擇用于抵扣的增值稅專用發(fā)票，視為'認(rèn)證相符'（下同）。

2.第2欄'其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣'：反映本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的部分。

3.第3欄'前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣'：反映前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。

輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的增值稅專用發(fā)票填寫本欄。本欄是第1欄的其中數(shù)。

納稅人本期申報抵扣的收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票（以下簡稱通行費電子發(fā)票）應(yīng)當(dāng)填寫在第1至3欄對應(yīng)欄次中。

第1至3欄中涉及的增值稅專用發(fā)票均不包含從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額情況除外。

4.第4欄'（二）其他扣稅憑證'：反映本期申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證、加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額和其他符合政策規(guī)定的扣稅憑證。該欄應(yīng)等于第5至8b欄之和。

5.第5欄'海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書'：反映本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的情況。按規(guī)定執(zhí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納稅人需依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書填寫本欄。

6.第6欄'農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票'：反映納稅人本期購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用發(fā)票情況填寫在本欄，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額情況除外。

'稅額'欄＝農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×9%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%。

上述公式中的'增值稅專用發(fā)票'是指納稅人從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票。

執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額，不填寫'份數(shù)''金額'。

7.第7欄'代扣代繳稅收繳款憑證'：填寫本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的完稅憑證上注明的增值稅額。

8.第8a欄'加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額'：填寫納稅人將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物時加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額。該欄不填寫'份數(shù)''金額'。

9.第8b欄'其他'：反映按規(guī)定本期可以申報抵扣的其他扣稅憑證情況。

納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進(jìn)項稅額，填入本欄'稅額'中。

10.第9欄'（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證'：反映按規(guī)定本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。

購建不動產(chǎn)是指納稅人2023年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程。取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。

本欄次包括第1欄中本期用于購建不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票和第4欄中本期用于購建不動產(chǎn)的其他扣稅憑證。

本欄'金額''稅額'≥0。

11.第10欄'（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證'：反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。

本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。

本欄'金額''稅額'≥0。

第9欄'（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證'+第10欄'（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證'稅額≤第1欄'認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票'+第4欄'其他扣稅憑證'稅額。

12.第11欄'（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明'：填寫本期申報抵扣的稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》列明允許抵扣的進(jìn)項稅額。

13.第12欄'當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計'：反映本期申報抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（三）第13至23欄'二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額'各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額明細(xì)情況。

1.第13欄'本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額'：反映已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

2.第14欄'免稅項目用'：反映用于免征增值稅項目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

3.第15欄'集體福利、個人消費'：反映用于集體福利或者個人消費，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

4.第16欄'非正常損失'：反映納稅人發(fā)生非正常損失，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

5.第17欄'簡易計稅方法征稅項目用'：反映用于按簡易計稅方法征稅項目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，當(dāng)期應(yīng)由總機構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額也填入本欄。

6.第18欄'免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額'：反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

7.第19欄'納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額'：反映稅務(wù)、財政、審計部門檢查后而調(diào)減的進(jìn)項稅額。

8.第20欄'紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額'：填寫增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

9.第21欄'上期留抵稅額抵減欠稅'：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。

10.第22欄'上期留抵稅額退稅'：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。

11.第23欄'其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形'：反映除上述進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

（四）第24至34欄'三、待抵扣進(jìn)項稅額'各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項稅額情況。

1.第24至28欄涉及的增值稅專用發(fā)票均不包括從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額情況除外。

2.第25欄'期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣'：反映前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期初情況。

3.第26欄'本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣'：反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票情況。

4.第27欄'期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣'：反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截至本期期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期末情況。

5.第28欄'其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣'：反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。

納稅人本期期末已認(rèn)證相符待抵扣的通行費電子發(fā)票應(yīng)當(dāng)填寫在第24至28欄對應(yīng)欄次中。

6.第29欄'（二）其他扣稅憑證'：反映截至本期期末仍未申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收完稅憑證和其他符合政策規(guī)定的扣稅憑證。該欄應(yīng)等于第30至33欄之和。

7.第30欄'海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書'：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況，包括納稅人未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。

8.第31欄'農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票'：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用發(fā)票情況填寫在本欄，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額情況除外。

9.第32欄'代扣代繳稅收繳款憑證'：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收完稅憑證情況。

10.第33欄'其他'：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的其他扣稅憑證的情況。

（五）第35至36欄'四、其他'各欄。

1.第35欄'本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票'：反映本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票的情況。納稅人本期認(rèn)證相符的通行費電子發(fā)票應(yīng)當(dāng)填寫在本欄次中。

2.第36欄'代扣代繳稅額'：填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應(yīng)稅勞務(wù)增值稅額與根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)政策規(guī)定扣繳的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)增值稅額之和。

五、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填寫說明

（一）本表由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。

（二）'稅款所屬時間''納稅人名稱'的填寫同主表。

（三）第1列'本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）'：營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應(yīng)行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料（一）》第11列第5欄。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13a、13b行之和。

（四）第2列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目''期初余額'：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫'0'。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應(yīng)行次。

本列第4行'6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目''期初余額'年初首期填報時應(yīng)填'0'。

（五）第3列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目''本期發(fā)生額'：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目金額。

（六）第4列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目''本期應(yīng)扣除金額'：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期應(yīng)扣除的金額。

本列各行次＝第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次。

（七）第5列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目''本期實際扣除金額'：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除的金額。

本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次，且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次。

（八）第6列'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目''期末余額'：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。

本列各行次＝第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次。

六、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填寫說明

（一）稅額抵減情況

1.本表第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護(hù)費的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護(hù)費按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況。

2.本表第2行由營業(yè)稅改征增值稅納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)填寫，反映其分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況。

3.本表第3行由銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。

4.本表第4行由銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。

5.本表第5行由出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。

（二）加計抵減情況

本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行'合計'等于第6行、第7行之和。各列說明如下：

1.第1列'期初余額'：填寫上期期末結(jié)余的加計抵減額。

2.第2列'本期發(fā)生額'：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額。

3.第3列'本期調(diào)減額'：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計抵減額。

4.第4列'本期可抵減額'：按表中所列公式填寫。

5.第5列'本期實際抵減額'：反映按照規(guī)定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。

若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝第4列；

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列＝主表第11欄-主表第18欄；

若第4列<0，則第5列等于0。

計算本列'一般項目加計抵減額計算'行和'即征即退項目加計抵減額計算'行時，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表'一般項目''本月數(shù)'列、'即征即退項目''本月數(shù)'列對應(yīng)數(shù)據(jù)。

6.第6列'期末余額'：填寫本期結(jié)余的加計抵減額，按表中所列公式填寫。

七、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫說明

（一）本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人（以下簡稱增值稅納稅人）填寫。僅享受月銷售額不超過10萬元（按季納稅30萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報本表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第12欄'其他免稅銷售額''本期數(shù)'和第16欄'本期應(yīng)納稅額減征額''本期數(shù)'均無數(shù)據(jù)時，不需填報本表。

（二）'稅款所屬時間''納稅人名稱'的填寫同申報表主表，申報表主表是指《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》或者《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（下同）。

（三）'一、減稅項目'由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫。

1.'減稅性質(zhì)代碼及名稱'：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應(yīng)分別填寫。

2.第1列'期初余額'：填寫應(yīng)納稅額減征項目上期'期末余額'，為對應(yīng)項目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。

3.第2列'本期發(fā)生額'：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

4.第3列'本期應(yīng)抵減稅額'：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。

5.第4列'本期實際抵減稅額'：填寫本期實際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對應(yīng)各行。

一般納稅人填寫時，第1行'合計'本列數(shù)＝申報表主表第23行'一般項目'列'本月數(shù)'。

小規(guī)模納稅人填寫時，第1行'合計'本列數(shù)＝申報表主表第16行'本期應(yīng)納稅額減征額''本期數(shù)'。

6.第5列'期末余額'：按表中所列公式填寫。

（四）'二、免稅項目'由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的增值稅納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄'其他免稅銷售額''本期數(shù)'無數(shù)據(jù)時，不需填寫本欄。

1.'免稅性質(zhì)代碼及名稱'：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應(yīng)分別填寫。

2.'出口免稅'填寫增值稅納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。

3.第1列'免征增值稅項目銷售額'：填寫增值稅納稅人免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

一般納稅人填寫時，本列'合計'等于申報表主表第8行'一般項目'列'本月數(shù)'。

4.第2列'免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額'：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據(jù)實填寫扣除金額；無扣除項目的，本列填寫'0'。

5.第3列'扣除后免稅銷售額':按表中所列公式填寫。

6.第4列'免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項稅額'：本期用于增值稅免稅項目的進(jìn)項稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：

（1）一般納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項目的，按當(dāng)期免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項稅額填寫；

（2）一般納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進(jìn)項稅額填寫；

（3）當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，一般納稅人可根據(jù)實際情況自行計算免稅項目對應(yīng)的進(jìn)項稅額；無法計算的，本欄次填'0'。

7.第5列'免稅額'：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。

一般納稅人公式：第5列'免稅額'≤第3列'扣除后免稅銷售額'×適用稅率-第4列'免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項稅額'。

小規(guī)模納稅人公式：第5列'免稅額'＝第3列'扣除后免稅銷售額'×征收率。

【第13篇】關(guān)于增值稅納稅申報表

hello大家好呀，今天小編跟你們分享的是

增值稅納稅申報表的填寫及附列資料

一般納稅人+小規(guī)模納稅人+填寫說明

能夠幫助大家盡快搞定增值稅納稅申報表的填寫哦！

（想要領(lǐng)取學(xué)習(xí)的話文末有免費領(lǐng)取方式）

增值稅納稅人申報流程

小規(guī)模增值稅納稅申報表

增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

增值稅減免稅申報明細(xì)表

注意：本表為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。

一般納稅人增值稅納稅申報表填寫說明

（十五）第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和。

本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。

二、（三十三）第19欄“應(yīng)納稅額”

想要領(lǐng)取資料的小伙伴

滴滴我回復(fù)“增值稅”即可！

【第14篇】土地增值稅納稅申報表二

”（點擊藍(lán)字查看案例）中房產(chǎn)類別為例制表

（二）計算與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

“營改增”之后，一般納稅人適用一般計稅方法，已轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是城建稅(7％)，教育費附加(3％)。國家稅務(wù)總局2023年第70號公告規(guī)定：“營改增”后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅(以下簡稱城建稅)、教育費附加，凡能夠按清算項目準(zhǔn)確計算的，允許據(jù)實扣除?！狈康禺a(chǎn)企業(yè)就一個開發(fā)項目而言可以計算實際繳納的城建稅和教育費附加，但落實到各類房產(chǎn)，只能推算，總金額是一致的。

每類房產(chǎn)實際繳納城建稅=該類銷售收入總額×增值稅稅負(fù)率×7%

開發(fā)項目實繳增值稅額=（銷項稅額－銷項稅額抵減額）－累計進(jìn)項稅額留抵

開發(fā)項目增值稅的稅負(fù)率=實繳增值稅÷銷售收入總額×100%

各類房產(chǎn)應(yīng)繳城建稅、教育費附加計算表

（三）土地增值稅納稅申報表的填報

土地增值稅納稅申報表見《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂土地增值稅納稅申報表的通知》（稅總函[2016]309號，以下簡稱總局文件）的附表土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）

(1)房產(chǎn)分類：總局文件將房產(chǎn)分為三類，為真實反映房地產(chǎn)企業(yè)所開發(fā)的各類房產(chǎn)應(yīng)繳土地增值稅情況，企業(yè)可根據(jù)項目情況將房產(chǎn)分類，如果按照三類填報，可以將房產(chǎn)類別合并，例如：“非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”與“聯(lián)排住宅”合并為“非普通住宅”，“商鋪”與“寫字樓”合并為“其他類型房地產(chǎn)”。

(2)“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”就是土地增值稅的“應(yīng)稅收入總額”?！盃I改增”之后，一般計稅方法計算的土地增值稅的應(yīng)稅收入總額與企業(yè)所得稅的銷售收入總額不一致，應(yīng)稅收入總額按照“銷售收入總額×(1+銷項稅額抵減率)”來計算，各類房產(chǎn)的“應(yīng)稅收入總額”是先在“各類房產(chǎn)應(yīng)稅收入總額換算表”中計算，再填報土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）。

(3)“房地產(chǎn)開發(fā)成本”六個成本項目，按照單位成本乘以銷售面積計算填報。

(4)“房地產(chǎn)開發(fā)費用”，按照“取得土地使用權(quán)支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”之和分別乘以5％計算填報“利息支出”和“其他房地產(chǎn)開發(fā)費用”。

(5)“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”。國家稅務(wù)總局2023年第70號公告規(guī)定：“營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準(zhǔn)確計算的，允許據(jù)實扣除?！毕扔嬎汩_發(fā)項目增值稅的實際稅負(fù)率，然后按照各類房產(chǎn)的銷售收入在“各類房產(chǎn)應(yīng)繳城建稅、教育費附加計算表”中計算后填報。

(6)“已繳土地增值稅稅額”是按照稅務(wù)總局規(guī)定的土地增值稅預(yù)征率計算的。

上述介紹的土地增值稅納稅申報表的填報方法，是從取得各業(yè)務(wù)部門提供的成本核算資料開始，經(jīng)過成本的分配計算，直接計算填報土地增值稅納稅申報表。

【第15篇】增值稅納稅申報表一般納稅人

附件2

《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》

及其附列資料填寫說明

本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。

一、名詞解釋

（一）本表及填寫說明所稱'貨物'，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。

（二）本表及填寫說明所稱'勞務(wù)'，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。

（三）本表及填寫說明所稱'服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'，是指銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

二、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫說明

（一）'稅款所屬時間'：指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）'填表日期'：指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）'納稅人識別號'：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼）。

（四）'所屬行業(yè)'：按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）'納稅人名稱'：填寫納稅人單位名稱全稱。

（六）'法定代表人姓名'：填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）'注冊地址'：填寫納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細(xì)地址。

（八）'生產(chǎn)經(jīng)營地址'：填寫納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細(xì)地址。

（九）'開戶銀行及賬號'：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。

（十）'登記注冊類型'：按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目內(nèi)容填寫。

（十一）'電話號碼'：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號碼。

（十三）'一般項目'列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（免）稅數(shù)據(jù)。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；

本欄'即征即退項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。

（十七）第3欄'應(yīng)稅勞務(wù)銷售額'：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'≥《附列資料（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；

本欄'即征即退項目'列'本月數(shù)'≥《附列資料（一）》第9列第14、15行之和。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

（二十一）第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第16、17行之和。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第9列第18、19行之和。

（二十五）第11欄'銷項稅額'：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的銷項稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項稅額。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；

本欄'即征即退項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第10列第6行+第14列第7行。

（二十六）第12欄'進(jìn)項稅額'：填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'+'即征即退項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（二）》第12欄'稅額'。

（二十七）第13欄'上期留抵稅額':'本月數(shù)'按上一稅款所屬期申報表第20欄'期末留抵稅額''本月數(shù)'填寫。本欄'一般項目'列'本年累計'不填寫。

（二十八）第14欄'進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出'：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'+'即征即退項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（二）》第13欄'稅額'。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'≤《附列資料（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄。

（三十一）第17欄'應(yīng)抵扣稅額合計'：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（三十二）第18欄'實際抵扣稅額':'本月數(shù)'按表中所列公式計算填寫。本欄'一般項目'列'本年累計'不填寫。

（三十三）第19欄'應(yīng)納稅額'：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。

1.適用加計抵減政策的納稅人，按以下公式填寫。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'＝第11欄'銷項稅額''一般項目'列'本月數(shù)'-第18欄'實際抵扣稅額''一般項目'列'本月數(shù)'-'實際抵減額'；

2.其他納稅人按表中所列公式填寫。

（三十四）第20欄'期末留抵稅額'：'本月數(shù)'按表中所列公式填寫。本欄'一般項目'列'本年累計'不填寫。

本欄'一般項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）；

本欄'即征即退項目'列'本月數(shù)'＝《附列資料（一）》第10列第14行+第14列第15行。

（三十八）第24欄'應(yīng)納稅額合計'：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（四十）第26欄'實收出口開具專用繳款書退稅額'：本欄不填寫。

（四十一）第27欄'本期已繳稅額'：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。

（四十二）第28欄'①分次預(yù)繳稅額'：填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：

（四十三）第29欄'②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額'：本欄不填寫。

（四十四）第30欄'③本期繳納上期應(yīng)納稅額'：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。

（四十五）第31欄'④本期繳納欠繳稅額'：反映納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。

（四十七）第33欄'其中：欠繳稅額（≥0）'：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。

（四十八）第34欄'本期應(yīng)補（退）稅額'：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計算填寫。

（四十九）第35欄'即征即退實際退稅額'：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機關(guān)退回的增值稅額。

三、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填寫說明

（一）'稅款所屬時間''納稅人名稱'的填寫同《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以下簡稱主表）。

（二）各列說明

1.第1至2列'開具增值稅專用發(fā)票'：反映本期開具增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）的情況。

2.第3至4列'開具其他發(fā)票'：反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。

3.第5至6列'未開具發(fā)票'：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。

4.第7至8列'納稅檢查調(diào)整'：反映經(jīng)稅務(wù)、財政、審計部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。

5.第9至11列'合計'：按照表中所列公式填寫。

8.第14列'扣除后''銷項(應(yīng)納)稅額'：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。

（1）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅

本列第5行＝第13列÷(100%+對應(yīng)行次稅率)×對應(yīng)行次稅率。

本列第7行'按一般計稅方法計稅的即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'具體填寫要求見'各行說明'第2條第（2）項第③點的說明。

（2）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅

本列各行次＝第13列÷(100%+對應(yīng)行次征收率)×對應(yīng)行次征收率。

本列第13行'預(yù)征率 %'不按本列的說明填寫。具體填寫要求見'各行說明'第4條第（2）項。

（3）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。

（三）各行說明

（1）第13a至13c行第1至6列按照銷售額和銷項稅額的實際發(fā)生數(shù)填寫。

（2）第13a至13c行第14列，納稅人按'應(yīng)預(yù)征繳納的增值稅＝應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額×預(yù)征率'公式計算后據(jù)實填寫。

6.第16行'三、免抵退稅''貨物及加工修理修配勞務(wù)'：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。

7.第17行'三、免抵退稅''服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)'：反映適用免、抵、退稅政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

四、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）填寫說明