申報(bào)增值稅（16篇）

【第1篇】申報(bào)增值稅

增值稅怎么報(bào)稅？納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料： 1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料； 2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證； 3、稅控裝置的電子報(bào)稅資料； 4、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證； 5、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件； 6、納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等； 7、扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料； 8、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。 納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。

如何網(wǎng)上申報(bào)增值稅？ （一）在納稅人自愿申請(qǐng)、審批通過(guò)并注冊(cè)成功的前提下，通過(guò)ie瀏覽器登錄國(guó)稅局納稅服務(wù)網(wǎng)站。 （二）選擇納稅服務(wù)網(wǎng)站上陽(yáng)光通道欄目的網(wǎng)上稅局，進(jìn)入“網(wǎng)上稅局”后，選擇左邊導(dǎo)航欄中的“網(wǎng)上報(bào)稅”按鈕既可進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)登錄頁(yè)面。 （三）首次登錄本頁(yè)面，系統(tǒng)就會(huì)提示要求下載“軟件升級(jí)通用activex控件包”，該控件是用于方便以后對(duì)服務(wù)端程序進(jìn)行升級(jí)調(diào)整的時(shí)候，保證納稅人端能夠自動(dòng)進(jìn)行更新，這對(duì)納稅人而言也是確保以后系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中零維護(hù)的一個(gè)必要手段。 （四）納稅人下載安裝后，重新按照上面的步驟進(jìn)入系統(tǒng)登錄頁(yè)面的時(shí)候，系統(tǒng)就會(huì)彈出相應(yīng)的自動(dòng)升級(jí)框，并進(jìn)行相應(yīng)的初始化升級(jí)，完成后才會(huì)出現(xiàn)一個(gè)真正意義上的登錄框。 （五）其中需要輸入納稅人識(shí)別號(hào)、用戶(hù)代碼、口令、校驗(yàn)碼等信息，初次登錄時(shí)用戶(hù)名/口令都有一個(gè)默認(rèn)值（888888），這個(gè)納稅人登錄后可以進(jìn)行相應(yīng)的修改。納稅人當(dāng)月注冊(cè)用戶(hù)，下個(gè)月才能使用網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)。 （六）納稅人確認(rèn)登錄信息輸入無(wú)誤了，按登錄按鈕，在下載一些必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后，也就進(jìn)入了系統(tǒng)的主界面，可以進(jìn)行相應(yīng)的申報(bào)操作了。

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【第2篇】增值稅納稅申報(bào)過(guò)期

2023年8月申報(bào)納稅期限截至8月15日，提醒大家合理安排申報(bào)時(shí)間，錯(cuò)峰完成申報(bào)！

制圖 劉耘

8月申報(bào)要點(diǎn)

1、8月申報(bào)納稅期，仍可申請(qǐng)辦理增值稅留抵退稅

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)2023年7月份增值稅留抵退稅申請(qǐng)時(shí)間的公告》相關(guān)解讀第三條，符合留抵退稅條件的納稅人，均可以在7月以后的納稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅。

2、制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳期限將陸續(xù)到期，記得按期繳納

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第2號(hào)）的規(guī)定：

繼續(xù)延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)

《國(guó)家稅務(wù)總局?財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第30號(hào)）規(guī)定的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)政策，緩繳期限繼續(xù)延長(zhǎng)6個(gè)月。

延緩繳納2023年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)

符合本公告規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報(bào)后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告規(guī)定的全部稅費(fèi)，延緩的期限為6個(gè)月。

對(duì)于按月申報(bào)享受緩繳政策的納稅人，稅款所屬期為2023年10月或2023年1月，請(qǐng)于2023年8月1日-15日期間通過(guò)電子稅務(wù)局繳納。要記得按期繳納哦~

【第3篇】小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅

業(yè)務(wù)描述

增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)時(shí)，可自行選擇通過(guò)此功能自行確認(rèn)數(shù)據(jù)，并通過(guò)系統(tǒng)引導(dǎo)完成納稅申報(bào)

操作說(shuō)明

1、登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)，選擇【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

2、選擇【按期申報(bào)】-【增值稅（適用于小規(guī)模納稅人）】，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)【填寫(xiě)申報(bào)表】按鈕

3、進(jìn)入申報(bào)表后，系統(tǒng)彈出納稅人在申報(bào)期內(nèi)所開(kāi)具發(fā)票數(shù)據(jù)的匯總信息（關(guān)閉界面后，可點(diǎn)擊【發(fā)票數(shù)據(jù)匯總】按鈕再次彈出），點(diǎn)擊【導(dǎo)入申報(bào)表】，彈出提示信息，點(diǎn)擊【進(jìn)入申報(bào)表】

4、進(jìn)入申報(bào)表，系統(tǒng)提示：小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減按1%征收提示信息

5、點(diǎn)擊【確定】按鈕，發(fā)票開(kāi)具數(shù)據(jù)帶入申報(bào)表對(duì)應(yīng)欄次，自動(dòng)填寫(xiě)2%減征稅額，系統(tǒng)自動(dòng)按1%計(jì)征增值稅稅額

6、系統(tǒng)自動(dòng)填寫(xiě)減免明細(xì)表，（1）“湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征稅率征收增值稅……2023年第13號(hào)”減免事項(xiàng)，（2）本期發(fā)生額及其抵減稅額

7、以上數(shù)據(jù)無(wú)需納稅人填寫(xiě)，均為系統(tǒng)自動(dòng)完成，納稅人也可以根據(jù)實(shí)際情況（如未開(kāi)票數(shù)據(jù)）修改申報(bào)表，納稅人確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)提示： “您確定提交申報(bào)表嗎？”，如需修改則點(diǎn)擊【取消】返回申報(bào)表，點(diǎn)擊【確定】，申報(bào)提交

8、申報(bào)成功后，系統(tǒng)彈出增值稅申報(bào)稅額，提醒按期繳納稅款。

9、點(diǎn)擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)“附加稅（費(fèi)）申報(bào)”界面，并自動(dòng)帶出計(jì)稅依據(jù)（為增值稅稅額），點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕

10、系統(tǒng)申報(bào)成功后，彈出申報(bào)成功回執(zhí)頁(yè)，若納稅人存在文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)認(rèn)定，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出提示進(jìn)入文化事業(yè)費(fèi)申報(bào)，繼續(xù)進(jìn)行文化事業(yè)費(fèi)申報(bào)。

【第4篇】增值稅網(wǎng)上申報(bào)

11月報(bào)稅期正常情況下是要在本月的15號(hào)完成的！最近看到很多剛從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴留言說(shuō)，有關(guān)財(cái)產(chǎn)行為和社保費(fèi)不知道如何在電子稅務(wù)局上申報(bào)。身為會(huì)計(jì)，納稅申報(bào)不會(huì)可就說(shuō)不過(guò)去了，現(xiàn)在剛好是月初，本月納稅申報(bào)工作已經(jīng)開(kāi)始了！很多會(huì)計(jì)人員都不用去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申報(bào)了，現(xiàn)在都是網(wǎng)上報(bào)稅，通過(guò)各個(gè)省份的電子稅務(wù)局進(jìn)項(xiàng)各類(lèi)稅費(fèi)的申報(bào)和繳納。所以，今天就抽出一點(diǎn)時(shí)間匯總了各種稅費(fèi)在電子稅務(wù)局上的申報(bào)操作流程，圖解流程操作演示，每步都很詳細(xì)，對(duì)申報(bào)流程不熟練的，下面可以對(duì)照著做。

超全稅費(fèi)電子稅務(wù)局申報(bào)操作流程（帶圖解流程演示）

基本上每個(gè)省份的電子稅務(wù)局的各個(gè)功能操作是一樣的，下面是“河南省”為案例！

因?yàn)槠拗疲旅婢拖葏R總了重要的稅費(fèi)申報(bào)操作詳細(xì)流程，大家可以看看，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人申報(bào)流程。帶圖解流程演示，十分詳細(xì)，按照每一個(gè)步驟操作即可！

小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)的詳細(xì)操作流程

一般納稅人申報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)的詳細(xì)操作流程

查賬征收的企業(yè)所得稅在電子稅務(wù)局上的申報(bào)操作流程

財(cái)產(chǎn)和行為稅在電子稅務(wù)局上的詳細(xì)申報(bào)操作流程

各種稅費(fèi)在電子稅務(wù)局的詳細(xì)申報(bào)流程，一共是匯總了60多頁(yè)，受到篇幅限制，今天就不一一詳細(xì)展示。

【第5篇】增值稅一般納稅人怎么申報(bào)表

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增值稅一般納稅人申報(bào)流程

一般納稅人在征期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)具體流程為：

（一）抄報(bào)稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開(kāi)票軟件抄稅，并通過(guò)網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開(kāi)票數(shù)據(jù)。

（二）納稅申報(bào)：納稅人登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。

（三）清零解鎖：申報(bào)成功后，納稅人返回開(kāi)票系統(tǒng)對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。

提醒：

一般納稅人無(wú)稅控設(shè)備的只需進(jìn)行第二步申報(bào)操作，無(wú)需進(jìn)行第一和第三步操作。

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增值稅一般納稅人申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)步驟

增值稅一般納稅人申報(bào)比較復(fù)雜，其中增值稅主表、附表一銷(xiāo)項(xiàng)、附表二進(jìn)項(xiàng)、附表四抵減、附表五不動(dòng)產(chǎn)抵扣都是必填表，不管有無(wú)數(shù)據(jù)，都要點(diǎn)擊打開(kāi)相應(yīng)報(bào)表填寫(xiě)保存。

從今年2月1號(hào)開(kāi)始，許多一般納稅人企業(yè)的會(huì)計(jì)可能已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，下表中被紅線劃掉的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表和本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表已經(jīng)沒(méi)有了。

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我們需要將這些按照填寫(xiě)順序進(jìn)行填寫(xiě)

步驟一、 填寫(xiě)附表（一）：銷(xiāo)售收入情況。部分欄次對(duì)純貨物勞務(wù)類(lèi)納稅人開(kāi)放；部分欄次對(duì)純服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)納稅人開(kāi)放；兼營(yíng)納稅人相關(guān)行次都會(huì)放開(kāi)。第11、12列的數(shù)據(jù)與附表三差額征稅會(huì)勾稽。差額征稅啟用白名單管理，如果沒(méi)有向主管稅務(wù)所報(bào)送過(guò)，將無(wú)法填寫(xiě)差額征稅欄次。

有差額扣除的，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)附表（三）：服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì) 此表無(wú)法直接填寫(xiě)，點(diǎn)擊附表一12列服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額，會(huì)彈出填寫(xiě)框，在此框中填寫(xiě)數(shù)據(jù)，相關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)帶到附表三中相應(yīng)的行次。如果沒(méi)有差額征稅，納稅人不應(yīng)點(diǎn)擊12欄，否則打開(kāi)后無(wú)法關(guān)閉填寫(xiě)框，只能點(diǎn)擊左上角退出此申報(bào)表。

步驟二、 填寫(xiě)附表二：本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)。

請(qǐng)注意：增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣，這里的當(dāng)月指所屬期。

第二行請(qǐng)按照認(rèn)證或勾選的月匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫(xiě)。海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)納稅人如實(shí)填寫(xiě)，會(huì)在申報(bào)比對(duì)時(shí)與海關(guān)稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)。

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票這欄反映企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)，此欄是灰色的，數(shù)據(jù)來(lái)源于《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》合計(jì)數(shù)。需要注意：當(dāng)農(nóng)產(chǎn)品那行稅額為空時(shí)，附表二是保存不過(guò)的，灰色項(xiàng)無(wú)法手工填寫(xiě)，需要點(diǎn)擊左上角“補(bǔ)零”按鈕，即可通過(guò)保存。

代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網(wǎng)報(bào)是有控制的，不應(yīng)填寫(xiě)此行的單位填寫(xiě)完保存時(shí)會(huì)報(bào)錯(cuò)，顯示為紅色字體，另外現(xiàn)在還增加了數(shù)據(jù)比對(duì)，預(yù)繳有錯(cuò)的也會(huì)報(bào)錯(cuò)，鼠標(biāo)放在紅色字體附近會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤具體提示。

網(wǎng)上申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第14-23欄次增加監(jiān)控要大于等于零，不允許填寫(xiě)負(fù)數(shù)。所以如果有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額以前轉(zhuǎn)出，但現(xiàn)在需要轉(zhuǎn)入的，請(qǐng)先在網(wǎng)上將其他數(shù)據(jù)填寫(xiě)正確，申報(bào)成功后，再攜帶正確的申報(bào)表及附表，稅務(wù)證件，辦稅人身份證到辦稅服務(wù)廳前臺(tái)修改申報(bào)。

注意：屬于增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的 ，應(yīng)有稽查局出具的核查結(jié)論；屬于其他情形的，應(yīng)有管理所出具《風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況表》。

有不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣項(xiàng)目的，填寫(xiě)附表（五）：

注意不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表第五列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”增加監(jiān)控要大于等于零0，不允許填寫(xiě)負(fù)數(shù)。

步驟三、填寫(xiě)附表四 稅額抵減情況表

增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)本期實(shí)際抵減稅額，在主表23欄應(yīng)納稅額減征額中要再次體現(xiàn)。

分支機(jī)構(gòu)預(yù)征、建筑服務(wù)預(yù)征、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征、出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征的本期實(shí)際抵減稅額也應(yīng)在主表28欄分次預(yù)繳中再次體現(xiàn)。

注意稅控設(shè)備抵減，在附表四填寫(xiě)，減免稅明細(xì)表也要填寫(xiě)。

步驟四、有享受減免稅業(yè)務(wù)的填寫(xiě)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表：

此表不是必填表，如不涉及，請(qǐng)不要點(diǎn)擊進(jìn)入。填寫(xiě)減免稅信息時(shí)，需要先點(diǎn)擊選擇減免大類(lèi)，再點(diǎn)擊選擇減免小類(lèi)，進(jìn)而填寫(xiě)數(shù)據(jù)。請(qǐng)您一定要根據(jù)業(yè)務(wù)具實(shí)填寫(xiě)減免稅明細(xì)數(shù)據(jù)。

注意，有些減免稅項(xiàng)目是必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后才能填寫(xiě)的。

步驟五、附表填寫(xiě)完畢后才可以填寫(xiě)增值稅一般納稅人主表，主表上相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)自于附表，自動(dòng)帶出不可修改。主表15行數(shù)據(jù)是取自出口退稅系統(tǒng)出口退稅部門(mén)審核后的免抵退應(yīng)退稅額，自動(dòng)帶出不可修改。企業(yè)即征即退的稅額必須是通過(guò)即征即退欄計(jì)算而來(lái)的稅款，因此在申報(bào)時(shí)一定注意不要填錯(cuò)欄次。

步驟六、四大行業(yè)營(yíng)改增企業(yè)還需要填寫(xiě)營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表

請(qǐng)按照相應(yīng)的增值稅稅率和營(yíng)業(yè)稅稅率可以根據(jù)帶出的應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱(chēng)來(lái)選擇填寫(xiě)。納稅人兼營(yíng)此次營(yíng)改增四大行業(yè)的應(yīng)稅行為，應(yīng)分項(xiàng)目填報(bào)《測(cè)算明細(xì)表》，即多項(xiàng)應(yīng)稅行為分行填報(bào)對(duì)應(yīng)“應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱(chēng)”及相關(guān)欄次數(shù)據(jù)。

納稅人同期發(fā)生相同應(yīng)稅行為，適用不同計(jì)稅方法的，應(yīng)將不同計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額、差額扣除額等數(shù)據(jù)分行填報(bào)《測(cè)算明細(xì)表》。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發(fā)生差額扣除額的，才能按實(shí)際扣除額填報(bào)第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”。

納稅人當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)稅項(xiàng)目，按國(guó)家統(tǒng)一的原營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定享受差額扣除政策的，可以填報(bào)對(duì)應(yīng)行次第9 列“本期發(fā)生額”。如果有差額項(xiàng)目，11列也需要填寫(xiě)差額，與第4列保持一致。

4

一般納稅人收入填報(bào)注意事項(xiàng)

（1）一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）的，需將相應(yīng)開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第1列至第2列“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”當(dāng)中。

（2）一般納稅人開(kāi)具除增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的發(fā)票，需將相應(yīng)開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第3列至第4列“開(kāi)具其他發(fā)票”當(dāng)中。

（3）一般納稅人取得的不開(kāi)票收入，需如實(shí)進(jìn)行申報(bào)，將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第5列至第6列“未開(kāi)具發(fā)票收入”當(dāng)中。

提示：納稅人當(dāng)月開(kāi)票收入和申報(bào)收入實(shí)行一窗式比對(duì)，增值稅專(zhuān)票收入和稅額都進(jìn)行比對(duì)，如果上月開(kāi)票稅率有錯(cuò)，將導(dǎo)致一窗式比對(duì)不通過(guò)；普通發(fā)票收入小于當(dāng)月開(kāi)票收入的，一窗式比對(duì)不通過(guò)，納稅人無(wú)法自行清卡，需要到稅務(wù)辦稅服務(wù)廳前臺(tái)手工操作。

受政策影響，部分差額開(kāi)票業(yè)務(wù)、預(yù)付卡業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售車(chē)輛為試駕車(chē)、當(dāng)期負(fù)數(shù)發(fā)票大于正數(shù)發(fā)票等業(yè)務(wù)，均會(huì)造成無(wú)法自行清卡，請(qǐng)納稅人一定先按系統(tǒng)要求填報(bào)申報(bào)表，網(wǎng)報(bào)成功后再拿正確的申報(bào)表及附表，稅控設(shè)備、稅務(wù)證件，辦稅人員身份證等資料到辦稅服務(wù)大廳修改申報(bào)及清卡。

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一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)如何刷新

一般納稅人申報(bào)時(shí)，要注意系統(tǒng)自帶的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，如果發(fā)現(xiàn)留抵?jǐn)?shù)據(jù)沒(méi)有帶過(guò)來(lái)或者期初數(shù)據(jù)沒(méi)有帶出，請(qǐng)先核對(duì)上期申報(bào)表，是否填報(bào)正確，如果無(wú)問(wèn)題，請(qǐng)納稅人與網(wǎng)報(bào)后臺(tái)聯(lián)系，數(shù)據(jù)重新取數(shù)后，納稅人進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)軟件后，點(diǎn)擊下載報(bào)表，如果原來(lái)填寫(xiě)過(guò)報(bào)表，系統(tǒng)會(huì)提示：您是否要初始化《增值稅納稅申報(bào)表》報(bào)表，初始化將刪除您填寫(xiě)的報(bào)表數(shù)據(jù)!”，請(qǐng)點(diǎn)擊【是】按鈕，點(diǎn)擊【新建報(bào)表】按鈕后再重新填寫(xiě)申報(bào)表。注意：由于初始化會(huì)刪除原來(lái)填寫(xiě)的數(shù)據(jù)，請(qǐng)您及時(shí)留存數(shù)據(jù)資料。當(dāng)您在稅務(wù)局變更過(guò)信息后，網(wǎng)報(bào)沒(méi)有同步過(guò)來(lái)，也可以點(diǎn)擊【下載報(bào)表】刷新數(shù)據(jù)。

【第6篇】增值稅納稅申報(bào)表圖

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)的決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局日前修訂增值稅納稅申報(bào)表，并于5月1日正式啟用。目前正值5月申報(bào)期，企業(yè)申報(bào)納稅需使用新版增值稅申報(bào)表，下面這張圖將告訴你新版申報(bào)表有哪些變化，趕緊收藏吧↓

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

【第7篇】新增值稅納稅申報(bào)表

4月1日，2023年深化增值稅改革系列政策正式落地實(shí)施。結(jié)合此次深化增值稅改革的政策設(shè)計(jì)，本著滿(mǎn)足政策實(shí)施需要、便利納稅人操作的原則，國(guó)家稅務(wù)總局日前下發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)），對(duì)增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整和優(yōu)化。5月份申報(bào)期就要用到新版申報(bào)表啦，抓緊學(xué)習(xí)一下有啥新變化。

申報(bào)表主要有兩方面調(diào)整

一方面，為了不改變?cè)鲋刀愐话慵{稅人的申報(bào)習(xí)慣，僅對(duì)涉及政策變化的部分申報(bào)表附列資料進(jìn)行了必要的局部調(diào)整，既滿(mǎn)足降低增值稅稅率、加計(jì)抵減、不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣等政策實(shí)施的需要，也確保適用相關(guān)政策的納稅人在申報(bào)時(shí)簡(jiǎn)明易行好操作。另一方面，精簡(jiǎn)壓縮了申報(bào)表附列資料數(shù)量，自2023年5月1日起，納稅人不再需要填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》，進(jìn)一步減輕了納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。具體調(diào)整如下：

一、調(diào)整部分申報(bào)表附列資料表式內(nèi)容

一是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱(chēng)分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”；刪除第3欄“13%稅率”；第4a欄、第4b欄序號(hào)分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項(xiàng)目名稱(chēng)分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。

二是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《附列資料（二）》）中的第10欄項(xiàng)目名稱(chēng)調(diào)整為“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”；第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”計(jì)算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

三是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱(chēng)分別調(diào)整為“13%稅率的項(xiàng)目”和“9%稅率的項(xiàng)目”。

四是在原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》表式內(nèi)容中，增加“二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。

二、廢止部分申報(bào)表附列資料

一是廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《附列資料（五）》）。

二是廢止原《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。

納稅人自2023年5月1日起無(wú)需填報(bào)上述兩張附表。

調(diào)整后如何填報(bào)看這些問(wèn)答

問(wèn)：2023年5月1日起，增值稅一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)哪幾張表？

答：為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局對(duì)增值稅一般納稅人申報(bào)資料進(jìn)行了簡(jiǎn)化，自2023年5月1日起，一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)“一主表四附表”，即申報(bào)表主表和附列資料（一）、（二）、（三）、（四），《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》、《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》不再需要填報(bào)。

問(wèn)：納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么申報(bào)？

答：納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

問(wèn)：納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么申報(bào)？

答：納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“（一）認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次中。

問(wèn)：不動(dòng)產(chǎn)實(shí)行一次性抵扣政策后，截至2023年3月稅款所屬期待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，怎樣進(jìn)行申報(bào)？

答：按照規(guī)定，截至2023年3月稅款所屬期，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，可以自2023年4月稅款所屬期結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

問(wèn)：適用加計(jì)抵減政策的納稅人，以前稅款所屬期可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，怎樣進(jìn)行申報(bào)？

答：適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提，在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》“二、加計(jì)抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中。

問(wèn)：納稅人當(dāng)期按照規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額，形成了負(fù)數(shù)怎么申報(bào)？

答：適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，當(dāng)期發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》“二、加計(jì)抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過(guò)表中公式運(yùn)算，可抵減額負(fù)數(shù)計(jì)入當(dāng)期“期末余額”欄中。

【第8篇】增值稅納稅申報(bào)表一

一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)指引

（一）填寫(xiě)順序

一般納稅人按照以下順序填寫(xiě)申報(bào)表：

1.銷(xiāo)售情況的填寫(xiě)

第一步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）第1至11列；

第二步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。（有差額扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)）

第三步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）第12至14列。（有差額扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)）。

第四步：填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。（有減免稅業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě)）

2.進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫(xiě)

第五步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）。（有不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě)）

第六步：填寫(xiě)《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。（有固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě)）

第七步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。

第八步：填寫(xiě)《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。

3.稅額抵減的填寫(xiě)

第九步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫(xiě)）

4.主表的填寫(xiě)

第十步：填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》。（根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫(xiě)主表）

（二）一般業(yè)務(wù)的填寫(xiě)

增值稅一般納稅人發(fā)生的一般業(yè)務(wù)（不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報(bào)、稅額抵減、差額征稅、固定資產(chǎn)抵扣、不動(dòng)產(chǎn)抵扣業(yè)務(wù)），只需要填寫(xiě)附表一、附表二、進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)明細(xì)表和主表中的部分項(xiàng)目。其他表格不需要填寫(xiě)。

1.銷(xiāo)售情況的填寫(xiě)

（1）一般計(jì)稅方法的填寫(xiě)

納稅人適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，當(dāng)期取得的收入根據(jù)適用不同的稅率確定的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，分別填寫(xiě)到對(duì)應(yīng)的 “開(kāi)具增值專(zhuān)用發(fā)票”、“開(kāi)具其他發(fā)票”、“未開(kāi)具發(fā)票”列中。

（2）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的填寫(xiě)

納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，當(dāng)期取得的收入根據(jù)適用不同征收率確定的銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額，分別填寫(xiě)到對(duì)應(yīng)的 “開(kāi)具增值專(zhuān)用發(fā)票”、“開(kāi)具其他發(fā)票”、“未開(kāi)具發(fā)票”列中。

2.進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫(xiě)

（1）申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫(xiě)

納稅人當(dāng)期認(rèn)證相符（或增值稅發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)勾選確認(rèn)抵扣）的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)在“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”欄次中。

當(dāng)期取得的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”經(jīng)稽核比對(duì)相符后，根據(jù)稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)注明的相符稅額合計(jì)，填寫(xiě)到附表二第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”欄次中。

當(dāng)期取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)到附表二第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”欄次中。實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的企業(yè)，計(jì)算出的當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額也填寫(xiě)在此欄中。

當(dāng)期取得的“代扣代繳稅收繳款憑證”，代扣代繳的稅額填寫(xiě)到附表二第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”欄次中。

2023年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費(fèi)，以取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入附表二第8欄“其他”。

【政策鏈接】一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%；

一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額的填寫(xiě)

納稅人已經(jīng)抵扣但按政策規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)到附表二第13至23欄中。

【政策鏈接】《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

①用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

②非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

④非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

⑤非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)的填寫(xiě)

《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》中“按稅率或征收率歸集（不包括購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)、通行費(fèi)）的進(jìn)項(xiàng)”，反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的不同稅率（或征收率）的進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率所對(duì)應(yīng)的稅率，將計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填入相應(yīng)欄次。

納稅人取得通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照實(shí)際購(gòu)買(mǎi)的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的稅率或征收率，將扣稅憑證上注明的稅額填入對(duì)應(yīng)欄次。

第29欄反映納稅人用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)允許一次性抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進(jìn)項(xiàng)稅額。

【政策鏈接】根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2023年第15號(hào)公告，不需進(jìn)行分2 年抵扣的不動(dòng)產(chǎn)（可一次性全額抵扣）主要是指：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、融資租入的不動(dòng)產(chǎn)、施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物。

4.主表的填寫(xiě)

（1）銷(xiāo)售額的填寫(xiě)

一般納稅人申報(bào)表主表中的銷(xiāo)售額都為不含稅銷(xiāo)售額。服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，為扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。銷(xiāo)售額根據(jù)不同項(xiàng)目，分別填寫(xiě)到“按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”、“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額”、“免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額”、“免稅銷(xiāo)售額”。主表的銷(xiāo)售額根據(jù)附表一中的銷(xiāo)售額進(jìn)行填寫(xiě)。

其中：服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額不填寫(xiě)到主表第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”中，應(yīng)填寫(xiě)到主表第1欄“按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”中。

“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄填寫(xiě)應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。

（2）稅款計(jì)算的填寫(xiě)

附表一中的“貨物勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”合計(jì)填寫(xiě)在主表第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄次。附表二中第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”填寫(xiě)在主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”中。根據(jù)主表中注明的公式計(jì)算的“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”、“實(shí)際抵扣稅額”、“應(yīng)納稅額”、“期末留抵稅額”、“應(yīng)納稅額合計(jì)”分別填寫(xiě)在相應(yīng)的欄次。

主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額，包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“兩項(xiàng)費(fèi)用”），納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)、銷(xiāo)售舊貨銷(xiāo)售額1%減征的部分。

主表第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”由一般計(jì)稅方法計(jì)算的“應(yīng)納稅額”與“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和，減去“應(yīng)納稅額減征額”計(jì)算得出。一般計(jì)稅方法的留抵稅額不能抵扣簡(jiǎn)易計(jì)算辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額。

（3）稅款繳納的填寫(xiě)

主表第28欄 “①分次預(yù)繳稅額”填寫(xiě)納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。

主表第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。

（三）特殊業(yè)務(wù)的填寫(xiě)

1.即征即退業(yè)務(wù)的填寫(xiě)

納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征（退）稅數(shù)據(jù)填寫(xiě)在附表一“即征即退項(xiàng)目”欄次中和主表“即征即退項(xiàng)目”列中。未發(fā)生即征即退業(yè)務(wù)的納稅人無(wú)需填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容。即征即退業(yè)務(wù)的納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅額需要在“一般項(xiàng)目”和“即征即退項(xiàng)目”中進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

2.減免稅業(yè)務(wù)的填寫(xiě)

發(fā)生免稅業(yè)務(wù)的納稅人需要填寫(xiě)附表一免稅相應(yīng)欄次和減免稅明細(xì)表、主表免稅銷(xiāo)售額欄次。

（1）減免稅明細(xì)表的填寫(xiě)

“減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫(xiě)?！皯?yīng)納稅額減征額”當(dāng)期大于零的納稅人需要填寫(xiě)“減稅項(xiàng)目”欄次。

“免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫(xiě)。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫(xiě)，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫(xiě)本欄。

“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”、“免稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類(lèi)表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)減稅、免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫(xiě)。

“免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”按下列情況填寫(xiě)：納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)；納稅人本期銷(xiāo)售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)；當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無(wú)法計(jì)算的，本欄次填“0”。

3.出口退稅業(yè)務(wù)的填寫(xiě)

（1）生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅業(yè)務(wù)的填寫(xiě)

①出口銷(xiāo)售額的填寫(xiě)：

生產(chǎn)企業(yè)適用免抵退政策的當(dāng)期出口銷(xiāo)售額填報(bào)在附表一“免抵退稅”部分“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列，和主表第7欄“免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額”。該銷(xiāo)售額為企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)的出口銷(xiāo)售額?！睹獾滞硕惿陥?bào)匯總表》中的出口銷(xiāo)售額是單證信息齊全進(jìn)行出口退稅申報(bào)的銷(xiāo)售額。兩者口徑不一致，形成的《免抵退稅申報(bào)匯總表》與《增值稅納稅申報(bào)表》本年累計(jì)銷(xiāo)售額差異屬于正常情形。

②征退稅率之差轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)：

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷(xiāo)售額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、《免抵退稅申報(bào)匯總表》第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。匯總表第25欄與附表二第18欄數(shù)值需相同，不得有差異。

③免抵退應(yīng)退稅額的填寫(xiě)：

增值稅納稅申報(bào)表主表中的第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”不是申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)帶出來(lái)，需要手工填入。該欄按照稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)審核確認(rèn)的上期《免抵退稅申報(bào)匯總表》中的第36欄“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)。出口企業(yè)無(wú)論當(dāng)月是否收到退稅款，都必須按照以上要求填寫(xiě)。

④生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)適用免稅情形的填寫(xiě)：

生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)適用免稅情形時(shí)，出口銷(xiāo)售額填寫(xiě)在附表一免稅列、減免稅明細(xì)表中“出口免稅”欄次和主表第8欄“免稅銷(xiāo)售額”中。與此同時(shí)，用于免稅業(yè)務(wù)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填寫(xiě)在附表二第14欄“免稅項(xiàng)目用”。

（2）外貿(mào)企業(yè)免退稅業(yè)務(wù)的填寫(xiě)

①出口銷(xiāo)售額的填寫(xiě)：

外貿(mào)企業(yè)出口銷(xiāo)售額適用免退稅的，填寫(xiě)在附表一免稅列和主表主表第8欄“免稅銷(xiāo)售額”中。

②進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫(xiě)：

外貿(mào)企業(yè)用于出口業(yè)務(wù)取得的專(zhuān)用發(fā)票須按規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行認(rèn)證（或登錄發(fā)票查票平臺(tái)勾選確認(rèn)）。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)外銷(xiāo)必須分開(kāi)核算。外貿(mào)企業(yè)取得的用于出口退（免）稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，認(rèn)證后填寫(xiě)在附表二“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”相應(yīng)欄次。外貿(mào)企業(yè)征退稅率之差部分計(jì)入成本，不在附表二進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中反映。

4.匯總申報(bào)業(yè)務(wù)的填寫(xiě)

（1）總機(jī)構(gòu)申報(bào)表的填寫(xiě)

實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)的企業(yè)，總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)完整的增值稅申報(bào)表。總機(jī)構(gòu)根據(jù)傳遞表系統(tǒng)匯總的，包含所有總分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、分支機(jī)構(gòu)分配的應(yīng)納稅額，進(jìn)行填寫(xiě)申報(bào)表?？倷C(jī)構(gòu)需要填寫(xiě)完整的的申報(bào)表。

所有總分支機(jī)構(gòu)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，由總機(jī)構(gòu)匯總填寫(xiě)在附表二第1欄“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”中。按季申報(bào)的總機(jī)構(gòu)，匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包含該季度所有總分支機(jī)構(gòu)認(rèn)證（或登錄發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)勾選確認(rèn)）的專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行稅額之和。

分支機(jī)構(gòu)根據(jù)銷(xiāo)售占比分配的稅款，由總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)在主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”。實(shí)行定率預(yù)繳的總分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)定率預(yù)征的稅款也填報(bào)在該欄。

（2）分支機(jī)構(gòu)申報(bào)表的填寫(xiě)

分支機(jī)構(gòu)只需要填寫(xiě)附表一、附表二、主表。

①銷(xiāo)售額的填寫(xiě)：

分支機(jī)構(gòu)實(shí)行按銷(xiāo)售額占比分配的稅款，倒推出的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在附表一“一般計(jì)稅方法”相應(yīng)稅率欄次中。

分支機(jī)構(gòu)實(shí)行定率預(yù)征計(jì)算的稅款，倒推出的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在附表一“一般計(jì)稅方法”相應(yīng)稅率欄次中。

“營(yíng)改增”分支機(jī)構(gòu)實(shí)行定率預(yù)征的，銷(xiāo)售額填寫(xiě)在附表一第第13a行“預(yù)征率 %”。部分實(shí)行匯總計(jì)算繳納增值稅的鐵路運(yùn)輸試點(diǎn)納稅人銷(xiāo)售額填寫(xiě)在附表一第13b、13c行“預(yù)征率 %”。

②進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫(xiě)：

分支機(jī)構(gòu)認(rèn)證（（或登錄發(fā)票查詢(xún)平臺(tái)勾選確認(rèn)）的專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額填寫(xiě)在附表二第1欄“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”中，并填寫(xiě)到附表二第 17欄“ 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用”作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

5.稅額抵減業(yè)務(wù)的填寫(xiě)

發(fā)生“兩項(xiàng)費(fèi)用”抵減以及銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售建筑服務(wù)按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，需要填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

本表第3行由銷(xiāo)售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫(xiě)，反映其銷(xiāo)售建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。

本表第4行由銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫(xiě)，反映其銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。

本表第5行由出租不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫(xiě)，反映其出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。

6.差額征稅業(yè)務(wù)的填寫(xiě)

有差額征稅業(yè)務(wù)的納稅人需要填寫(xiě)附表二第12至14列和附表三。附表二中第12列相應(yīng)欄次的數(shù)值應(yīng)等于附表三第3列相應(yīng)欄次的數(shù)值。

【填寫(xiě)案例一】某市a 納稅人為增值稅一般納稅人，2023年12 月2 日，買(mǎi)入金融商品b，買(mǎi)入價(jià)210 萬(wàn)元，12 月25日將金融商品b 賣(mài)出，賣(mài)出價(jià)200 萬(wàn)元。a 納稅人2016 年僅發(fā)生了這一筆金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。2017 年1 月10 日，該納稅人買(mǎi)入金融商品c，買(mǎi)入價(jià)100 萬(wàn)元，1 月28 日將金融商品c 賣(mài)出，賣(mài)出價(jià)110 萬(wàn)元。a 納稅人在2017 年1 月僅發(fā)生了這一筆金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)分析：按照政策規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

a 納稅人在2016 年12 月（稅款所屬期），申報(bào)表《附列資料（三）》的填報(bào)方法：

a 納稅人在2017 年1 月（稅款所屬期），申報(bào)表《附列資料（三）》的填報(bào)方法：

7.掛賬留抵稅額的填寫(xiě)

2023年4月份所屬期主表“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營(yíng)改增服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的納稅人，需要填寫(xiě)掛賬留抵稅額部分。其他納稅人不需要填寫(xiě)。主表中的第13 欄“上期留抵稅額”、第18 欄“實(shí)際抵扣稅額”、第20 欄“期末留抵稅額”的“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”專(zhuān)用于掛賬留抵稅額的填寫(xiě)。

貨物勞務(wù)部分的掛賬留抵稅額只能用來(lái)抵扣營(yíng)改增后貨物勞務(wù)部分的應(yīng)納稅額。貨物勞務(wù)部分的應(yīng)納稅額根據(jù)貨物勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額占比計(jì)算得出。

【填寫(xiě)案例二】某市a 納稅人為增值稅一般納稅人，在2016 年5 月1 日前，僅按照《增值稅暫行條例》繳納增值稅，截止2016 年4 月30 日期末留抵稅額10 萬(wàn)元。2016 年5 月，發(fā)生17%貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額20 萬(wàn)元，發(fā)生11%服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額30 萬(wàn)元，本月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額為30 萬(wàn)元。

填表解析：

解析1.本月主表第13 欄“上期留抵稅額”，本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”填寫(xiě)“0”：“本年累計(jì)”填寫(xiě)“100000”，即將上期申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”，結(jié)轉(zhuǎn)到本欄。

解析2.主表第18 欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”在填寫(xiě)時(shí)，需要進(jìn)行計(jì)算，具體步驟如下：

第一步，計(jì)算出當(dāng)期一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額。用第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18 欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”。

計(jì)算過(guò)程：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=500000-300000=200000

第二步：計(jì)算出當(dāng)期一般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例。

計(jì)算過(guò)程：一般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例＝（《附列資料（一）》第10 列第1、3 行之和-第10列第6 行）÷主表第11 欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”×100%=200000÷500000×100%=40%.

第三步：計(jì)算出當(dāng)期一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額。

計(jì)算過(guò)程：一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額=一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額×一般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例=200000×40%=80000

第四步：將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。

80000<100000經(jīng)過(guò)上述計(jì)算，主表第18 欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)80000.

解析3. 主表第19 欄“應(yīng)納稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11 欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18 欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18 欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”。即：500000-300000-80000=120000

解析4.第20 欄“期末留抵稅額” “一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”本欄“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”＝第13 欄“上期留抵稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”-第18 欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”。即：100000-80000=20000.這20000 元是期末尚未抵扣完的掛賬留抵稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)在貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

8.不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣的填寫(xiě)

納稅人當(dāng)期發(fā)生購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的業(yè)務(wù)，按照政策規(guī)定分 2 年抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)填寫(xiě)附表五對(duì)應(yīng)欄次和附表二對(duì)應(yīng)欄次。

適用分期抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。在附表五第2列“本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”和附表二第10欄“本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中反映。詳情【填寫(xiě)案例三】

購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，填寫(xiě)在附表二第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”，與此同時(shí)計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫(xiě)在附表五第4列“本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”。詳情【填寫(xiě)案例四】

不動(dòng)產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的，其所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)于當(dāng)期全部轉(zhuǎn)出，填寫(xiě)在附表二進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相應(yīng)的欄次；其待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，填寫(xiě)在附表五第5列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”。

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生不得抵扣的情形，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，從該不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，填入附表五第5列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”。 詳情【填寫(xiě)案例五】

【填寫(xiě)案例三】購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)抵扣分期抵扣的填寫(xiě)

2016 年5 月10 日，某市a 增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)辦公大樓一座，該大樓用于公司辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)，并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊。5 月20 日，該納稅人取得該大樓的增值稅專(zhuān)用發(fā)票并認(rèn)證相符，專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為1000 萬(wàn)元，增值稅稅額為110 萬(wàn)元。

業(yè)務(wù)分析：根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)抵扣相關(guān)規(guī)定，110 萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額中的60%將在本期（2016 年5 月）抵扣，剩余的40%于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13 個(gè)月（2017 年5 月）抵扣。

該項(xiàng)業(yè)務(wù)在2016 年5 月（稅款所屬期），申報(bào)表《附列資料（二）》的填報(bào)方法：

【填寫(xiě)案例四】2016 年9 月10 日，某市a 納稅人購(gòu)入一580批外墻瓷磚，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并認(rèn)證相符，專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為30 萬(wàn)元；因納稅人購(gòu)進(jìn)該批瓷磚時(shí)未決定是否用于不動(dòng)產(chǎn)（可能用于銷(xiāo)售），因此在購(gòu)進(jìn)的當(dāng)期全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。11 月20 日，納稅人將該批瓷磚耗用于新建的綜合辦公大樓在建工程。

業(yè)務(wù)分析：按照政策規(guī)定，該30 萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額在購(gòu)進(jìn)的當(dāng)期可全額抵扣，在后期用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程時(shí)，該30萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額中的40%應(yīng)于改變用途的當(dāng)期，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并于領(lǐng)用當(dāng)月起第13 個(gè)月，再重新計(jì)入抵扣。當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額= 30 萬(wàn)元×40%＝12 萬(wàn)元。

該項(xiàng)業(yè)務(wù)在2016 年11 月（稅款所屬期），申報(bào)表《附列資料（二）》的填報(bào)方法：

2023年11月（稅款所屬期），申報(bào)表《附列資料（五）》的填報(bào)方法：

2023年11月（稅款所屬期），申報(bào)表《附列資料（五）》的填報(bào)方法：

【填寫(xiě)案例五】某市s 納稅人為增值稅一般納稅人，2023年5 月8 日，買(mǎi)了一座辦公用樓，金額1000 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅609額110 萬(wàn)元。2017 年4 月，納稅人就將辦公樓改造成員工食堂，用于集體福利，此時(shí)不動(dòng)產(chǎn)的凈值為800 萬(wàn)元。

業(yè)務(wù)分析：按照政策規(guī)定，正常情況下，納稅人購(gòu)入該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在2016 年5 月抵扣66 萬(wàn)元，2017 年5 月（第13 個(gè)月）再抵扣剩余的44 萬(wàn)元。由于納稅人在2017 年4 月將該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)用于集體福利，因此需要按照政策規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處理。2017 年4 月，該不動(dòng)產(chǎn)的凈值為800 萬(wàn)元，不動(dòng)產(chǎn)凈值率就是80%，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為88 萬(wàn)元，大于已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額66 萬(wàn)元，按照政策規(guī)定，這時(shí)應(yīng)將已抵扣的66 萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并在待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額88-66=22 萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)在2017 年4 月（稅款所屬期）的填報(bào)方法：

該項(xiàng)業(yè)務(wù)在2017 年5月（稅款所屬期）的填報(bào)方法

二、

小規(guī)模納稅人增值納稅申報(bào)表填寫(xiě)指引

小規(guī)模納稅人申報(bào)表由主表、附表和減免稅申報(bào)明細(xì)表組成。全面推開(kāi)營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫(xiě)減免稅申報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫(xiě)該表。有其他免稅銷(xiāo)售額需要填寫(xiě)減免稅申報(bào)明細(xì)表。

（一）適用“起征點(diǎn)”政策的判斷

小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫(xiě)之前需要先進(jìn)行是否達(dá)到“起征點(diǎn)”政策的判斷，如果未達(dá)到“起征點(diǎn)”，不能在主表中第1至8欄填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容。

1.“起征點(diǎn)”標(biāo)準(zhǔn)

按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷(xiāo)售額為3萬(wàn)元；按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷(xiāo)售額為9萬(wàn)元。增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷(xiāo)售額度。

2.“起征點(diǎn)”口徑

增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額分別適用“起征點(diǎn)”政策。有差額扣除項(xiàng)目的小規(guī)模納稅人，“起征點(diǎn)”銷(xiāo)售額口徑為扣除前的不含稅銷(xiāo)售額。貨物勞務(wù)“起征點(diǎn)”銷(xiāo)售額為“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”“銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”、“ 貨物勞務(wù)免稅銷(xiāo)售額”、 “貨物勞務(wù)出口免稅銷(xiāo)售額”之和。服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)“起征點(diǎn)”的銷(xiāo)售額為“服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”、“服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（5%征收率）”、“服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)免稅銷(xiāo)售額”、“服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)出口免稅銷(xiāo)售額”之和。

（二）小規(guī)模申報(bào)表填寫(xiě)注意事項(xiàng)

1.主表的填寫(xiě)注意事項(xiàng)

小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表中的銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額。銷(xiāo)售應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的，為扣除后的不含稅銷(xiāo)售額。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額根據(jù)適用征收率和項(xiàng)目不同，分別填寫(xiě)在不同的欄次中。銷(xiāo)售貨物貨物和銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額分別填寫(xiě)在不同的列中。

第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”欄填寫(xiě)3%征收率的銷(xiāo)售額。不包含銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、舊貨、出口銷(xiāo)售額、免稅銷(xiāo)售額、查補(bǔ)銷(xiāo)售額。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額的，填寫(xiě)在該欄“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列。

第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”填寫(xiě)通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)或稅控收款機(jī)開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額。

第5欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（5%征收率）”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列填寫(xiě)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)，以及提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的銷(xiāo)售額。

銷(xiāo)售貨物勞務(wù)的應(yīng)納稅額和銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的應(yīng)納稅額，根據(jù)適用的不同征收率分別計(jì)算填列。

小規(guī)模納稅人預(yù)繳的稅款（包含在地稅預(yù)繳的稅款和異地國(guó)稅預(yù)繳的稅款）填寫(xiě)在“本期預(yù)繳稅額”欄。

2.附表填寫(xiě)的注意事項(xiàng)

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅行為，有扣除項(xiàng)目的，根據(jù)不同的征收率分別填寫(xiě)附表，計(jì)算出扣除后的不含稅銷(xiāo)售額，并填寫(xiě)到主表相應(yīng)的欄次中。

三、

增值稅預(yù)繳稅款表填寫(xiě)指引

納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》：（一）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。（三）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)。

預(yù)繳稅款表中“銷(xiāo)售額”為扣除前的含稅銷(xiāo)售額。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫(xiě)“項(xiàng)目編號(hào)”。 “扣除金額”列由跨縣（市）提供建筑服務(wù)的納稅人，填寫(xiě)按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額（含稅）。

跨縣（市）提供建筑服務(wù)的納稅人不同項(xiàng)目需要分開(kāi)填寫(xiě)該表。不同項(xiàng)目的扣除金額不能打通計(jì)算。

【填寫(xiě)案例六】某a 省建筑公司在b 省分別提供了兩項(xiàng)建筑服務(wù)（適用一般計(jì)稅方法），2023年5 月，項(xiàng)目1 當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入555 萬(wàn)元，支付分包款1555 萬(wàn)元（取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票），項(xiàng)目2 當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入1665 萬(wàn)元，支付分包款555 萬(wàn)元（取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票），該項(xiàng)目公司該如何預(yù)繳稅款？

該建筑公司應(yīng)當(dāng)在b 省就兩項(xiàng)建筑服務(wù)分別計(jì)算并預(yù)繳稅款：

（1）項(xiàng)目1 由于當(dāng)月收入555 萬(wàn)元扣除當(dāng)月分包款支出1555 萬(wàn)元后為負(fù)數(shù)（-1000 萬(wàn)元），因此，項(xiàng)目1 當(dāng)月計(jì)算的預(yù)繳稅款為0，且剩余的1000 萬(wàn)元可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。

（2）項(xiàng)目2當(dāng)月收入1665萬(wàn)元扣除分包款支出555 萬(wàn)元后剩余1110萬(wàn)元，因此，應(yīng)以1110萬(wàn)元為計(jì)算依據(jù)計(jì)算489預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=（1665-555）÷（1+11%）×2%= 20 萬(wàn)元

【填寫(xiě)案例七】：某a 省建筑公司在b 省分別提供了兩項(xiàng)建筑服務(wù)（適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法），2023年5 月，項(xiàng)目1 當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入555 萬(wàn)元，支付分包款1555 萬(wàn)元（取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票），項(xiàng)目2 當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入1665 萬(wàn)元，支付分包款555 萬(wàn)元（取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票），該項(xiàng)目公司該如何預(yù)繳稅款？

該建筑公司應(yīng)當(dāng)在b 省就兩項(xiàng)建筑服務(wù)分別計(jì)算并預(yù)繳稅款：

（1）項(xiàng)目1 由于當(dāng)月收入555 萬(wàn)元扣除當(dāng)月分包款支出1555 萬(wàn)元后為負(fù)數(shù)（-1000 萬(wàn)元），因此，項(xiàng)目1 當(dāng)月計(jì)算的預(yù)繳稅款為0，且剩余的1000 萬(wàn)元可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。

（2）項(xiàng)目2 當(dāng)月收入1665萬(wàn)元扣除分包款支出555 萬(wàn)元后剩余1110萬(wàn)元，因此，應(yīng)以1110萬(wàn)元為計(jì)算依據(jù)計(jì)算預(yù)繳稅款。

應(yīng)預(yù)繳稅款=（1665-555）÷（1+3%）×3%= 32.33萬(wàn)元。

【第9篇】土地增值稅申報(bào)表清算適用

土地增值稅清算項(xiàng)目的銷(xiāo)售額是指該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡(jiǎn)稱(chēng)房地產(chǎn))并取得的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

土地增值稅清算項(xiàng)目銷(xiāo)售額審核的基本程序和方法：一是了解企業(yè)的清算項(xiàng)目的基本情況的，根據(jù)企業(yè)報(bào)送的相關(guān)資料，了解該項(xiàng)目合同、協(xié)議及執(zhí)行情況等；二是了解企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況，評(píng)價(jià)收入內(nèi)部控制是否存在、有效且一貫遵守，查明收入的確認(rèn)原則、方法，注意會(huì)計(jì)制度與稅收規(guī)定以及不同稅種在收入確認(rèn)上的差異。三是掌握企業(yè)核算的程序，獲取或編制土地增值稅清算項(xiàng)目收入明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表、總賬、明細(xì)賬及有關(guān)申報(bào)表等進(jìn)行核對(duì)，正確劃分預(yù)售收入與銷(xiāo)售收入，防止影響清算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

土地增值稅清算項(xiàng)目審核的要點(diǎn)之一可售建筑面積的審核。在土地增值稅清算時(shí)，準(zhǔn)確地計(jì)算項(xiàng)目可售建筑面積，才能正確地將項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本在已售建筑面積和未售建筑面積之間分?jǐn)偅拍苷_地計(jì)算項(xiàng)目扣除項(xiàng)目金額、增值額和應(yīng)繳土地增值稅額?？墒劢ㄖ娣e的審核，不是把實(shí)測(cè)面積報(bào)告（有的地方叫房屋建筑面積計(jì)算成果表）上的數(shù)字簡(jiǎn)單的相加，因?yàn)橛行┪飿I(yè)，比如地下儲(chǔ)藏室等可能沒(méi)有測(cè)繪，所以拿測(cè)繪報(bào)告數(shù)字簡(jiǎn)單相加得出的結(jié)果基本上都是不正確的?？墒劢ㄖ娣e的審核，要結(jié)合實(shí)測(cè)面積報(bào)告、規(guī)劃許可證、施工許可證等相關(guān)證件，并實(shí)施包括查看現(xiàn)場(chǎng)等必要的審核程序。

1、審核統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目建設(shè)工程規(guī)劃許可證信息。

建設(shè)工程規(guī)劃許可證是城市規(guī)劃行政主管部門(mén)依法核發(fā)的，確認(rèn)有關(guān)建設(shè)工程符合城市規(guī)劃要求的法律憑證，各項(xiàng)建設(shè)工程經(jīng)城市規(guī)劃行政主管部門(mén)核發(fā)建設(shè)工程規(guī)劃許可證后方可施工。項(xiàng)目所有的建筑業(yè)態(tài)，建設(shè)工程規(guī)劃許可證或其附件上一般都會(huì)有記載，但實(shí)測(cè)面積報(bào)告上卻不一定有體現(xiàn)，所以審核統(tǒng)計(jì)建設(shè)工程規(guī)劃許可證是審核確定可售建筑面積的基礎(chǔ)之一。

序號(hào)

證件編號(hào)

建設(shè)規(guī)模

建設(shè)項(xiàng)目名稱(chēng)

發(fā)證日期

規(guī)劃建設(shè)工程明細(xì)

土地增值稅清算項(xiàng)目建設(shè)許可證審核統(tǒng)計(jì)表

2、審核統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目建設(shè)工程施工許可證信息。建筑工程施工許可證是建筑施工單位符合各種施工條件、允許開(kāi)工的批準(zhǔn)文件，是建設(shè)單位進(jìn)行工程施工的法律憑證，也是房屋權(quán)屬登記的主要依據(jù)之一。企業(yè)一般在取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證之后才能辦理建設(shè)工程施工許可證。

土地增值稅清算項(xiàng)目建設(shè)施工許可證審核統(tǒng)計(jì)表

序號(hào)

證件編號(hào)

建設(shè)項(xiàng)目名稱(chēng)

建設(shè)規(guī)模

發(fā)證日期

合同工期

施工合同金額、工期

面積、用途(商業(yè)、住宅、物業(yè)、地下室）

3、審核統(tǒng)計(jì)商品房預(yù)售許可證。

商品房預(yù)售許可證是房地產(chǎn)行政管理部門(mén)允許房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售商品房的批準(zhǔn)文件，沒(méi)有取得商品房預(yù)售許可證不得對(duì)外銷(xiāo)售。審核商品房預(yù)售許可證的主要目的是了解開(kāi)發(fā)項(xiàng)目哪些物業(yè)已批準(zhǔn)對(duì)外銷(xiāo)售。

土地增值稅清算項(xiàng)目預(yù)售許可證審核統(tǒng)計(jì)表

序號(hào)

項(xiàng)目名稱(chēng)

預(yù)售許可證編號(hào)

預(yù)售建筑總面積

批準(zhǔn)預(yù)售日期

備注

4、結(jié)合實(shí)測(cè)面積報(bào)告，填寫(xiě)可售建筑面積表。實(shí)測(cè)面積報(bào)告是由經(jīng)批準(zhǔn)的單位出具的，是進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)。

樓號(hào)

住宅

商鋪

閣樓

儲(chǔ)藏室

地下機(jī)動(dòng)車(chē)庫(kù)

地下非機(jī)動(dòng)車(chē)庫(kù)

地下附屬用房

地下人防

公廁

物業(yè)用房

社區(qū)用房

建筑面積

可售建筑面積

實(shí)測(cè)面積報(bào)告上列示的建筑面積，按實(shí)測(cè)面積報(bào)告上的數(shù)字填入表中相關(guān)欄目；實(shí)測(cè)面積報(bào)告上沒(méi)有列示的，按規(guī)劃許可證或施工許可證記載的面積填寫(xiě)。

比如：1#樓實(shí)測(cè)面積報(bào)告上記載商業(yè)809.88平方米，住宅12001.35平方米，物業(yè)用房302.98平方米。這時(shí)，應(yīng)該先把上述三個(gè)建筑面積分別填入項(xiàng)目實(shí)測(cè)面積及可售面積審核匯總表相應(yīng)欄目。再將實(shí)測(cè)面積報(bào)告與規(guī)劃許可證及施工許可證比較，發(fā)現(xiàn)1#樓實(shí)測(cè)面積報(bào)告比規(guī)劃許可證和施工許可證少了地下建筑面積520平方米，這個(gè)520平方米是什么業(yè)態(tài)，可否銷(xiāo)售，從相關(guān)證件上無(wú)法判斷，就需要通過(guò)實(shí)地審核確認(rèn)。一般來(lái)講，在土地增值稅清算時(shí)，地下非機(jī)動(dòng)車(chē)庫(kù)、人防工程、物業(yè)用房、社區(qū)用房 、公廁、核心筒等作為不可銷(xiāo)售面積，住宅、機(jī)動(dòng)車(chē)庫(kù)（車(chē)位）、儲(chǔ)藏室、閣樓等作為可銷(xiāo)售面積。

配套建設(shè)的幼兒園，各地規(guī)定不一樣，有的地方規(guī)定必須無(wú)償移交給政府部門(mén)，有的地方?jīng)]有明確，盡管不能辦理產(chǎn)權(quán)證，但不影響企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售。不可銷(xiāo)售建筑面積需要移交給相關(guān)部門(mén)或單位的，企業(yè)需提供移交的證明材料，比如物業(yè)用房、社區(qū)用房、人防工程等的移交。有的地方對(duì)于不可銷(xiāo)售面積還要求到房地產(chǎn)管理部門(mén)登記公共配套設(shè)施，有點(diǎn)地方則無(wú)此要求。不可銷(xiāo)售建筑面積如果銷(xiāo)售了，在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)作為可銷(xiāo)售建筑面積。

土地增值稅清算項(xiàng)目審核的要點(diǎn)之二銷(xiāo)售額的審核。在銷(xiāo)售面積確定基礎(chǔ)上，審核收入情況時(shí)，應(yīng)結(jié)合銷(xiāo)售發(fā)票、銷(xiāo)售合同（含房管部門(mén)網(wǎng)上備案登記資料）、商品房銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證、房產(chǎn)銷(xiāo)售分戶(hù)明細(xì)表及其他有關(guān)資料，重點(diǎn)審核銷(xiāo)售明細(xì)表、房地產(chǎn)銷(xiāo)售面積與項(xiàng)目可售面積的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性，以核實(shí)計(jì)稅收入；對(duì)銷(xiāo)售合同所載商品房面積與有關(guān)部門(mén)實(shí)際測(cè)量面積不一致，而發(fā)生補(bǔ)、退房款的收入調(diào)整情況進(jìn)行審核；對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，審核有無(wú)價(jià)格明顯偏低情況。審核的主要內(nèi)容包括：1、審核企業(yè)按照項(xiàng)目設(shè)立的“預(yù)售收入備查簿”的相關(guān)內(nèi)容，觀察項(xiàng)目合同簽訂日期、交付使用日期、預(yù)售款確認(rèn)收入日期、收入金額和成本費(fèi)用的處理情況。2、確認(rèn)銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折扣與折讓業(yè)務(wù)是否真實(shí)，內(nèi)容是否完整，相關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，折扣與折讓的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否正確。重點(diǎn)審查給予關(guān)聯(lián)方的銷(xiāo)售折扣與折讓是否合理，是否有利用銷(xiāo)售折扣和折讓轉(zhuǎn)利于關(guān)聯(lián)方等情況。3、審核企業(yè)對(duì)于以土地使用權(quán)投資開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，是否按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。4審核按揭款收入有無(wú)申報(bào)納稅，有無(wú)掛在往來(lái)賬，如“其他應(yīng)付款”，不作銷(xiāo)售收入申報(bào)納稅的情形。5審核納稅人以房換地，在房產(chǎn)移交使用時(shí)是否視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)繳納稅款。6、審核納稅人采用“還本”方式銷(xiāo)售商品房和以房產(chǎn)補(bǔ)償給拆遷戶(hù)時(shí)，是否按規(guī)定申報(bào)納稅。7、審核納稅人在銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中收取的價(jià)外費(fèi)用，如天然氣初裝費(fèi)、有線電視初裝費(fèi)等收益，是否按規(guī)定申報(bào)納稅。8審核將房地產(chǎn)抵債轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人或被法院拍賣(mài)的房產(chǎn)，是否按規(guī)定申報(bào)納稅。9、審核納稅人轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目是否按規(guī)定申報(bào)納稅。10、審核以房地產(chǎn)或土地作價(jià)入股投資或聯(lián)營(yíng)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)，是否按規(guī)定申報(bào)納稅。11、對(duì)納稅人按縣級(jí)以上人民政府的規(guī)定在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用審核，應(yīng)區(qū)分不同情形分別處理：代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)方一并收取的，應(yīng)將代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅。實(shí)際支付的代收費(fèi)用，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)扣除的基數(shù)。代收費(fèi)用在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取且未計(jì)入房地產(chǎn)價(jià)格的，不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用。

【第10篇】企業(yè)增值稅申報(bào)表下載

本人對(duì)之前分享的2023年3月版excel企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）做了部分補(bǔ)充、完善。

若需要此套表格，可點(diǎn)擊文末“了解更多”，按照提示操作即可免費(fèi)領(lǐng)取。

其實(shí)，對(duì)于一般的企業(yè)，僅從完成填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的角度來(lái)說(shuō)，大多還是比較簡(jiǎn)單的。

不過(guò)我認(rèn)為年度納稅申報(bào)表所涉及知識(shí)的綜合性還是比較強(qiáng)的，尤其是納稅調(diào)整相關(guān)的表單。

結(jié)合這些表單，我們可以更深入、全面地理解會(huì)計(jì)規(guī)定和稅法各自的規(guī)定口徑，并且表單行次的設(shè)計(jì)也可以幫助我們更系統(tǒng)地梳理相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

比如a105010《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》列舉了企業(yè)所得稅中視同銷(xiāo)售的主要業(yè)務(wù)情形：

a105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》這張表單，體現(xiàn)了企業(yè)所得稅中部分參照收付實(shí)現(xiàn)制或其他特殊方式確認(rèn)收入的業(yè)務(wù)類(lèi)型等：

a105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》體現(xiàn)了廣宣費(fèi)等的調(diào)整計(jì)算思路：

總之，在我看來(lái)，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表是一套實(shí)用的學(xué)習(xí)工具。

即使現(xiàn)有工作單位在所得稅匯算時(shí)不見(jiàn)得用得到那么多表單，但我們平時(shí)學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅知識(shí)，也可以結(jié)合這套表格加深理解，這可能比單純看文字更直觀具體。

【第11篇】土地增值稅申報(bào)表

土地增值稅的清算工作也是蠻復(fù)雜的！一般情況下，房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工完成后，對(duì)應(yīng)的也會(huì)安排做好土地增值稅清算工作，達(dá)到土地增值稅清算條件后，一般是三個(gè)月內(nèi)完成清算工作。大多數(shù)會(huì)計(jì)比較頭疼的是土地增值稅清算申報(bào)表的填寫(xiě)！

近日工作不是很忙，就在這里跟大家分享一下：2022土地增值稅清算申報(bào)系統(tǒng)，含有101個(gè)申報(bào)表，有興趣的一起看看吧！

備注：本篇文檔沒(méi)有表格，下載下來(lái)的是圖片！需要表格的不用下載。

一、2022新版全自動(dòng)土地增值稅清算系統(tǒng)

1、企業(yè)基本情況表

2、扣除項(xiàng)目匯總表（已售普通住宅）的申報(bào)

3、前期工程費(fèi)審核表(已售普通住宅)

4、建筑安裝工程費(fèi)審核表(已售普通住宅)

5、公共配套設(shè)施費(fèi)審核表(未售普通住宅)

6、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用審核表（已售普通住宅）

7、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金審核表(已售普通住宅)

…….

1、土地增值稅測(cè)算表

2、土地增值稅籌劃部分

三、土地增值稅納稅申報(bào)表模板

（內(nèi)容較多，部分展示）

1、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）

填表說(shuō)明：

2、清算后尾盤(pán)銷(xiāo)售土地增值稅扣除項(xiàng)目明細(xì)表

填表說(shuō)明：

【第12篇】2023增值稅納稅申報(bào)表一般納稅人

小規(guī)模納稅人收到一般納稅人的專(zhuān)票只能做成本票，小規(guī)模納稅人不能用專(zhuān)票作為抵扣，相當(dāng)于你的普票作用。

小規(guī)模納稅人所得稅主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷(xiāo)售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的納稅單位。

定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶(hù)確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣的特殊情形

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)）的規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

這里需要要注意三點(diǎn)：

一、取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的期間為辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間。小規(guī)模納稅人取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照尚未辦理稅務(wù)登記期間取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不可以抵扣。

二、辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅。只要按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納過(guò)增值稅，在此期間取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票就不得抵扣。

三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入?yún)s隱瞞收入，即使沒(méi)有申報(bào)繳納過(guò)增值稅，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不得抵扣。

小規(guī)模納稅人要怎么繳稅？

小規(guī)模納稅人取得的增值專(zhuān)用發(fā)票符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)文的規(guī)定，在認(rèn)定或登記為一般納稅人后可以認(rèn)證抵扣。如果上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票無(wú)法認(rèn)證或稽核比對(duì)，需銷(xiāo)售方納稅人開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后重新開(kāi)具藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第73號(hào)規(guī)定，納稅人在填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》時(shí)，選擇“所購(gòu)貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”或“所購(gòu)服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。上述政策的執(zhí)行日期為: 2023年4月1日至2023年12月31日。

適用免稅政策的小規(guī)模納稅人，若月銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元(季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元)，則銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，具體為：

1.納稅人登記注冊(cè)類(lèi)型為“個(gè)體”的，填寫(xiě)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”;

2.納稅人登記注冊(cè)類(lèi)型非“個(gè)體”的，填寫(xiě)第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”;

3.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時(shí)有數(shù)。

【第13篇】增值稅納稅申報(bào)表四

納稅人選擇按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的項(xiàng)目，在“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）”中“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”選擇對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)易計(jì)征率在“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”（或者“開(kāi)具其他發(fā)票”“未開(kāi)具發(fā)票”根據(jù)自己開(kāi)具的發(fā)票票種類(lèi)型進(jìn)行對(duì)應(yīng)的選擇）中填寫(xiě)銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，在“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”中填寫(xiě)可以扣除的地價(jià)金額，最后核對(duì)一下“扣除后含稅銷(xiāo)售額”和“扣除后銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”進(jìn)行納稅申報(bào)。

【第14篇】增值稅減免申報(bào)表明細(xì)

一般納稅人增值稅的減免問(wèn)題一直以來(lái)很受財(cái)務(wù)人員關(guān)注，目前，減免增值稅包括了先征收后返還，即征即退及直接減免三種形式。那么一般納稅人增值稅減免賬務(wù)處理怎么做?申報(bào)明細(xì)表怎么填?本文就針對(duì)這一問(wèn)題做詳細(xì)介紹，來(lái)一起了解下吧!

一般納稅人增值稅減免賬務(wù)處理

一、企業(yè)部分產(chǎn)品(商品)免稅。

1.結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：補(bǔ)貼收入

二、企業(yè)全部產(chǎn)品(商品)免稅.

1.計(jì)算免繳稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：補(bǔ)貼收入

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表怎么填寫(xiě)?

1.'稅款所屬時(shí)間'、'納稅人名稱(chēng)'的填寫(xiě)同增值稅納稅申報(bào)表主表(以下簡(jiǎn)稱(chēng)主表)。

2.'一、減稅項(xiàng)目'：由本期按照相關(guān)法律法規(guī)，享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫(xiě)。

(1)“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”：按照國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類(lèi)表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱(chēng)進(jìn)行填寫(xiě)。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別填寫(xiě)。

(2)第1列'期初余額'：應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期'期末余額'。

(3)第2列'本期發(fā)生額'：應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

(4)第3列'本期應(yīng)抵減稅額'：應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

(5)第4列'本期實(shí)際抵減稅額'：應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

3.“二、免稅項(xiàng)目”：由本期按照相關(guān)法律法規(guī)免征增值稅的納稅人進(jìn)行填寫(xiě)。如果小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)，則無(wú)需填寫(xiě)本欄。

一般納稅人月末增值稅賬務(wù)處理怎么做?

1.一般發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅的情況，賬務(wù)處理如下：

借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

2.一般發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅的情況：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

3.月末，如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有貸方余額，則會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4.繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

5.月末，如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有借方余額，且有預(yù)繳稅款，則應(yīng)當(dāng)做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

一般納稅人增值稅是否計(jì)入成本?

代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)付帳款——xx單位

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人定義

一般納稅人指的是年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。明顯特征是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

來(lái)源：會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪。

【第15篇】增值稅和消費(fèi)稅申報(bào)表

為貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，切實(shí)減輕納稅人、繳費(fèi)人申報(bào)負(fù)擔(dān)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展2023年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2021〕14號(hào)），稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于增值稅 消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)），明確自2023年8月1日起，全面推行增值稅、消費(fèi)稅分別與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合工作。

報(bào)表整合后，增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)還需要注意哪些問(wèn)題？一起來(lái)看↓

按月度申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)的納稅人，申報(bào)繳納所屬期2023年7月及以后的增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)，適用《公告》。

按季度申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)的納稅人，申報(bào)繳納所屬期2023年第3季度及以后的增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)，適用《公告》。

納稅人調(diào)整以前所屬期稅費(fèi)事項(xiàng)的，按照相應(yīng)所屬期的稅費(fèi)申報(bào)表相關(guān)規(guī)則調(diào)整。

【第16篇】企業(yè)如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)

企業(yè)的納稅壓力很大，這是企業(yè)必須履行的義務(wù)。任何企業(yè)都必須依法合理履行基本納稅義務(wù)。另外，企業(yè)在納稅時(shí)必須進(jìn)行基本稅申報(bào)，這也是法律規(guī)定的。

企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)，不同的稅收有不同的申報(bào)流程。那么，如何申報(bào)企業(yè)所得稅呢？申報(bào)的基本流程是什么？

納稅申報(bào)流程：企業(yè)所得稅也是企業(yè)必須繳納的一種稅。納稅申報(bào)有一定的流程，必須按照基本流程進(jìn)行納稅申報(bào)，這一點(diǎn)非常重要。

納稅申報(bào)流程一:填寫(xiě)納稅申請(qǐng)表，然后向有關(guān)部門(mén)提交納稅所得稅申請(qǐng)表。填寫(xiě)時(shí)，必須按照有關(guān)規(guī)定填寫(xiě)，不得隨意填寫(xiě)。

納稅申報(bào)流程二:上交相關(guān)納稅部門(mén)成員企業(yè)納稅申報(bào)表及附表。這個(gè)基本附件表很重要，在申報(bào)納稅時(shí)一定要注意。

納稅申報(bào)流程三:本級(jí)納稅申報(bào)表、附表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須提交有關(guān)部門(mén)審核，這些基本流程必須在3天內(nèi)完成。

企業(yè)增值稅納稅申報(bào)流程：增值稅也是企業(yè)必須繳納的稅費(fèi)。這種基本稅收對(duì)企業(yè)的發(fā)展非常重要。企業(yè)要想發(fā)展好，就必須依法繳納增值稅，還需要申報(bào)增值稅。

增值稅納稅申報(bào)流程一、填寫(xiě)相關(guān)增值稅納稅申請(qǐng)表，交給相關(guān)納稅部門(mén)。

增值稅納稅申報(bào)流程二、提供企業(yè))財(cái)務(wù)報(bào)表，提供的信息完整，填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確，手續(xù)齊全，現(xiàn)場(chǎng)完成。這些基本信息非常重要，在申報(bào)增值稅時(shí)不容忽視。

增值稅納稅申報(bào)流程三、提交完整信息，合理辦理相關(guān)增值稅納稅工作，也是一項(xiàng)非常重要的工作。