小規(guī)模報稅的基本流程（16篇）

【第1篇】小規(guī)模報稅的基本流程

今天我就給大家分享一份最新整理的小規(guī)模納稅人申報納稅流程，里面全面說明了申報納稅所需要的流程和方法，以及所需要的資料和表格。申報納稅是很重要的財務(wù)工作之一，如果能熟悉掌握，可以在很大程度上，提高財務(wù)人員的工作效率。

希望我的分享，可以幫助到大家。（文末有獲取方式）

目錄

小規(guī)模納稅人怎樣申報？

納稅人申報資料

申報納稅所需要的表單

納稅申報的流程

納稅申報表的填寫等

小規(guī)模納稅人申報納稅流程

（一）

（二）

（三）

（四）

（五）

（六）

以上就是我給大家分享的最新整理的小規(guī)模納稅人申報納稅流程（含納稅申報表），里面包含了所有小規(guī)模納稅申報的流程和方法，里面每個環(huán)節(jié)，每個細節(jié)都說明的很清楚，對于財務(wù)人員，會有很大的幫助，再也不用求人問怎么操作了。

因為此內(nèi)容比較多，我這里只給大家展示了部分內(nèi)容，此內(nèi)容可以直接拿去使用，可以在很大程度上，提高財務(wù)人員的工作效率。有需要電子版的財務(wù)人員，我可以分享給大家。

如果您覺得這份資料對您有幫助，希望獲取完整的電子版內(nèi)容參考學習

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【第2篇】小規(guī)模報稅怎么報

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)下發(fā)有一段時間了，具體關(guān)于小規(guī)模納稅人發(fā)票怎么開，怎么申報？今天就一起了解一下吧！

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

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【第3篇】小規(guī)模納稅人報稅

小規(guī)模企業(yè)如何報稅？企業(yè)要先做稅務(wù)登記

1、帶好所有的資料，去稅務(wù)大廳。稅務(wù)局會根據(jù)你的企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營范圍資格認定和核定稅種、票種。

2、現(xiàn)在基本都是網(wǎng)上辦稅，需要購買金稅盤。開業(yè)在稅務(wù)局會有兩家稅務(wù)服務(wù)企業(yè)的稅盤供選擇。

3、買好稅盤后，要開通網(wǎng)上辦稅功能，發(fā)行稅盤。

4、辦好后，就可以首次領(lǐng)發(fā)票了。別忘了辦理網(wǎng)上繳款的三方協(xié)議，之后，稅務(wù)局會根據(jù)每個月申報的稅額，自動從銀行基本戶中扣稅。

發(fā)票：公司申辦稅控之后再安裝一個發(fā)票打印機，申領(lǐng)一些空白的發(fā)票就可以用公司的名義開發(fā)票了。

登記過程完成后就是每個月做賬報稅。

一般剛注冊的企業(yè)都是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模是按季度申報的，根據(jù)注冊的月份，屬于哪個季度，就在對應(yīng)季度的月份申報。

小規(guī)模納稅人按季度報稅：以1個季度為1個納稅期(即1月、4月、7月、10月)，并自期滿之日起15日內(nèi)申報上一季度的稅款。

新注冊企業(yè)，也有一開始就申請為一般納稅人的，在稅務(wù)登記的次月就要進行申報。

一般納稅人按月報稅：每月的1-15號申報上個月的稅，遇到國家法定節(jié)假日，可以順延。具體情況請關(guān)注并查詢當?shù)囟悇?wù)主管機關(guān)的網(wǎng)站公告。

注：企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。

有很多企業(yè)開辦后，幾個月都沒有業(yè)務(wù)，也沒有專門的財務(wù)人員，等到發(fā)現(xiàn)后，已經(jīng)被拉進異常名單，肯定是要罰款并留下檔案。

還有就是要記得每年一次的企業(yè)工商年檢

剛注冊的公司要報哪些稅？一般常見的有增值稅、所得稅、印花稅、增值稅附加等等。相關(guān)工商注冊財稅問題歡迎留言交流+關(guān)注

【第4篇】小規(guī)模公司如何網(wǎng)上報稅

小規(guī)模國稅稅務(wù)申報如何進行網(wǎng)上申報？

小規(guī)模國稅稅務(wù)網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)進行申報的。

下面以深圳的小規(guī)模納稅人公司為例，怎么進行網(wǎng)上申報繳稅。

1? 首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“網(wǎng)上報稅”

2?進入辦稅服務(wù)廳，選擇“深圳國稅納稅人登錄”

3?輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

4?納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

小規(guī)模地稅稅務(wù)申報如何進行網(wǎng)上申報？

1?登錄深圳地稅局的官網(wǎng)。

2?點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“我要辦稅”

3?進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

4?申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有多個登錄方式，最常用的是實名登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

小規(guī)模納稅人的國稅申報和地稅申報都是可以進行網(wǎng)上操作的，具體的網(wǎng)上申報的程序就在上文中給大家介紹得很清楚了。那么小編關(guān)于問題“小規(guī)模國稅稅務(wù)申報如何進行網(wǎng)上申報？”就介紹到這里

【第5篇】小規(guī)模報稅網(wǎng)址

增值稅小微優(yōu)惠政策：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日

之前的文章里介紹了，在哪里申報小規(guī)模增值稅申報表。如果有不知道在哪里申報的，可以看我之前的文章。在這里不再贅述了。

第三季度申報小規(guī)模增值稅申報表，如果你是生活服務(wù)行業(yè)開具的是免稅發(fā)票怎么填寫？

生活服務(wù)行業(yè)開具的是免稅發(fā)票怎么填報？

溫馨提示：第9欄和第12欄的數(shù)據(jù)填你們開具免稅發(fā)票的金額，開具多少免稅的發(fā)票填多少金額。

填寫完成后點擊下一步，系統(tǒng)自動帶出附稅申報。

點擊下一步，正式提交申報即可

銷售貨物開具1%發(fā)票的納稅人怎么填報？

自2023年3月1日至2023年12月31日（除湖北省外），增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率征收增值稅的銷售額，減按1%征收率征收增值稅。

因為咱們申報的是10月申報的第三季度數(shù)據(jù)，按照1%征收率的申報方式申報。所以開具1%征收率的申報方式，分六種情況：

第一種是，全部開具1%征收率的普票超過30萬，繳稅。

案例：

某小規(guī)模公司按季申報的納稅人，7-9月份銷售貨物并開具增值稅普通發(fā)票31萬元，10月份增值稅如何申報？

第二種是，全部自己開具1%征收率的專票超過30萬，繳稅。

案例：

某小規(guī)模公司按季申報的納稅人，7-9月份銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票31萬元，10月份增值稅如何申報？

第三種是，自己開具1%征收率的普票 和1%征收率的專票，繳稅。

案例：

某小規(guī)模公司按季申報的納稅人，7-9月份銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票22萬元，開具增值稅普通發(fā)票9萬元，10月份增值稅如何申報？

第四種是，自己開具1%征收率的普票 和1%征收率的專票，專票繳納稅，普票免稅。

案例：

某小規(guī)模公司按季申報的納稅人，7-9月份銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票7萬元，開具增值稅普通發(fā)票23萬元，10月份增值稅如何申報？

溫馨提示：因為 不含稅銷售額季度不超過30萬元，免征增值稅政策。 普票（23萬）+專票（7萬）合計沒有超過30萬，所以普票是免稅的，專票是需要繳納的。（銷售方不繳納專票的稅，購買方怎么能抵扣進項稅？國家不就虧了？）

第五種是，全部自己開具1%征收率的專票不超過30萬，繳稅。

案例：

某小規(guī)模公司按季申報的納稅人，7-9月份銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票23萬元，10月份增值稅如何申報？

需要繳納2300元的增值稅。原因看第四種情況。

第六種是，全部開具1%征收率的普票不超過30萬，不繳稅。

案例：

某小規(guī)模公司按季申報的納稅人，7-9月份銷售貨物并開具增值稅普通發(fā)票23萬元，10月份增值稅如何申報？

最新差額征稅開具5%征收率發(fā)票怎么填報？

案例：

勞務(wù)派遣小規(guī)模納稅人，按月納稅， 取得全部含稅金額236500元，其中含 工資福利等100000元。

溫馨提示：差額后不含稅銷售額 （236500-100000）/（1+5%）=130000元。

差額后的應(yīng)納稅額=130000*5%=6500元，先填附表，然后再填主表。

如果月度不超過10萬，免征增值稅，填在10欄。按季納稅是季度不超過30萬，免征增值稅。

總結(jié)：小規(guī)模納稅申報表說明

我是中原之惠，什么都惠一些，感謝大家的支持和鼓勵！[謝謝][謝謝][謝謝]

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【第6篇】小規(guī)模納稅人報稅需要什么資料

摘要：增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。那么，在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，小規(guī)模納稅人如何報稅？其具體需要交哪些稅呢？本文將對小規(guī)模納稅人報稅相關(guān)事項進行說明。

在我國，新公司注冊成功后通常為增值稅小規(guī)模納稅人，且公司一經(jīng)成立，就涉及到記賬報稅等工作。因而，有關(guān)“小規(guī)模納稅人如何報稅”的問題日益受到企業(yè)經(jīng)營者的關(guān)注和重視。接下來，本文將對此進行簡要說明。

增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，小規(guī)模納稅人經(jīng)常涉及到的稅收主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅。那么，小規(guī)模納稅人究竟應(yīng)如何報稅呢？其具體說明如下：

1、增值稅

增值稅對小規(guī)模納稅人采取簡易征收的辦法，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。增值稅對小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式，即查賬征收、查定征收和定期定額征收。查賬征收是指稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式；查定征收是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式；而定期定額征收則是指稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。另外，小規(guī)模納稅人若在經(jīng)營過程中未產(chǎn)生稅金，也可以進行增值稅零申報。當前，小規(guī)模納稅人納稅期限一般是每個季度一次，季度結(jié)束之后的次月15個工作日內(nèi)申報。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。企業(yè)所得稅的稅率通常為25%的比例稅率。但對于符合條件的小型微利企業(yè)，可減按20%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人大多都是小型微利企業(yè)，因而其可按上述規(guī)定進行企業(yè)所得稅繳納。企業(yè)所得稅一般是按季申報，每季度結(jié)束之后次月15個工作日內(nèi)申報。

3、城市維護建設(shè)稅

小規(guī)模納稅人城市維護建設(shè)稅依據(jù)納稅人繳納流轉(zhuǎn)稅額繳納，其稅率一般為7%（市區(qū)內(nèi)）和5%（縣城或鎮(zhèn)）。而流轉(zhuǎn)稅的一般依據(jù)是增值稅和消費稅。如果小規(guī)模納稅人進行增值稅零申報，那么，城建稅也不需要繳納，其納稅申報期限也為按季申報。

4、印花稅

小規(guī)模納稅人所需繳納的印花稅是對合同、憑證、書據(jù)、賬簿及權(quán)利許可證等文件征收的稅種。小規(guī)模納稅人簽訂的供銷合同按照合同金額萬分之三繳納。其中，賬簿一般為每件5元。

以上為小規(guī)模納稅人所需繳納稅種及“小規(guī)模納稅人如何報稅”問題的相關(guān)說明。了解“小規(guī)模納稅人企業(yè)如何報稅”相關(guān)事項，不僅有利于企業(yè)納稅申報工作的順利進行，同時也有利于維護小規(guī)模納稅人企業(yè)的財務(wù)、稅務(wù)安全。

【第7篇】小規(guī)模納稅人報稅填表

小規(guī)模納稅人相關(guān)的優(yōu)惠政策比較多，開票也相對復(fù)雜，很多朋友反饋說，對于納稅申報有些摸不到頭腦。今天我們跟大家簡單聊一下小規(guī)模1%優(yōu)惠繼續(xù)的背景下，納稅申報如何處理的問題。

主要問題集中在：

1、我是按季度納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售沒有超過45萬，但是開票開的有普票，也有專票，怎么算稅和申報？

2、同樣是上述小規(guī)模納稅人，季度超了45萬，但是業(yè)務(wù)中包括了不動產(chǎn)銷售（或包括免稅的業(yè)務(wù)等），這個具體怎么算？能免稅嗎？

……如此種種，有很多，我們不一一列舉了。我們在這里給大家提供一個思路，供大家參考。

無論到底多少情況出現(xiàn)，只要理清了思路，納稅申報就不會麻煩了。我們給大家的思路是按總分的套路去弄這件事。

所謂總分，就是先總后分，先匯總季度所有銷售情況，比對45萬起征點，然后根據(jù)開票、業(yè)務(wù)類型等分項填報申報表。

我們給大家簡單舉個例子：

歪嘴公司是小規(guī)模，按季度納稅申報，2023年第四季度，房屋租賃取得收入20萬（未開票），安裝工程收入40萬（開普票），請問如何填報納稅？

我們按照先總后分的思路來看：

1、收入=40萬+20萬＞45萬，所以不能享受免稅。

2、具體分開來看：

業(yè)務(wù)一：不動產(chǎn)租賃，小規(guī)模按5%征收率；業(yè)務(wù)二：安裝，小規(guī)模3%減按1%。

然后，我們就可以據(jù)此來填寫申報表了：

不開票的不用填其中項，3%減按1%項目要同時填第1和第3欄。

會自動算出本期應(yīng)納稅額：=40*3%+20*5%=2.2。因為有個3%減按1%征收，所以減掉2%要填到16欄=40*2%=0.8。最終的應(yīng)納稅額合計是1.4萬。

同時，因為減征，還需要填寫減免稅明細表：

有了思路之后，很快就能完事。

同時，順便在這里解答一個大家問得比較多的問題：2023年小規(guī)模1%優(yōu)惠繼續(xù)執(zhí)行，那么開3%專票，是按3%申報，還是1%申報？

這個問題其實很簡單，肯定是按3%申報啊。不然你開了3%的專票只交了1%的稅，購買方卻能抵3%的稅？這怎么可能！

申報的話也簡單，開3%專票按3%申報，開3%普票按1%申報，開1%普票按1%申報。同時開票和普票，總計不超過起征點，則普票部分可以免稅，專票部分不可以。

【第8篇】小規(guī)模納稅人怎么網(wǎng)上申報稅務(wù)電子稅務(wù)局操作指南

很多公司創(chuàng)業(yè)之初，由于營業(yè)額沒多少不用開票什么之類的，加上創(chuàng)業(yè)資金不足，于是就想自己上網(wǎng)完成申報稅務(wù)。那么小規(guī)模納稅人怎么網(wǎng)上申報稅務(wù)，小編整理了網(wǎng)上申報稅務(wù)攻略給大家，這個攻略僅限于簡單報稅，不涉及開票，核算之類的。一起來看看吧

電子稅務(wù)局操作指南

申報路徑

步驟1：登錄電子稅務(wù)局，選擇【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】

步驟2：點擊【增值稅及附加稅費申報（小規(guī)模納稅人適用）】

申報步驟

01 進入【增值稅及附加稅費申報（小規(guī)模納稅人適用）】模塊后，顯示溫馨提示，點擊“確定”，進入申報表填寫頁面。

02 申報表填報

進入申報表后，自動帶出納稅人名稱、扣繳稅款所屬期、填表日期。填寫相應(yīng)欄次銷售額本期數(shù)。

03 選填附列資料

如有差額征收情況的，填寫附列資料服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細。

04 選填《增值稅減免稅申報明細表》

可根據(jù)實際情況，選擇“減免性質(zhì)代碼及名稱”下拉菜單，并填寫相應(yīng)的減免稅明細并保存。

05 填報附列資料：附加稅費情況表

第1欄“計稅（費）依據(jù)”、 第4欄“本期應(yīng)納稅（費）額”根據(jù)主表24欄“本期應(yīng)補（退）稅額”中數(shù)據(jù)自動生成。

納稅人可根據(jù)實際情況進行選擇第5欄“減免性質(zhì)代碼”，選擇后自動生成第6欄“減免稅（費）額”。

核實數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存。

06 回到主表

主表25 26 27欄附加稅額根據(jù)附表二附加稅費申報表中應(yīng)補（退）稅額自動帶出。

所有申報信息填寫完畢后，點擊“申報”按鈕進行申報。

注意事項

1、當主表24欄“本期應(yīng)補退稅額”數(shù)值發(fā)生變化，或減免稅明細表中限額減免數(shù)值發(fā)生變化，務(wù)必在主表數(shù)據(jù)更新后重新進入《附加稅費情況表》中進行確認后再進行申報。

2、享受重點群體人員、退役士兵稅收優(yōu)惠政策的，請點擊“重點群體人員采集”或“企業(yè)退役士兵采集”按鈕進行相關(guān)信息填報。

步驟還是有點麻煩的，特別是計算部分，很多人看的一頭霧水。如果你的公司有條件還是把申報稅務(wù)外包一下，一個月的費用也不多。

【第9篇】小規(guī)模納稅人報稅日期

隨著國家提出大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的口號，內(nèi)地掀起了一波創(chuàng)業(yè)熱潮，大量創(chuàng)業(yè)者注冊新公司，為自己的理想而拼搏。而這些新成立的公司由于各種原因，很難在競爭激烈的市場中存活下來。對此，國家為這些小微企業(yè)量身定制了多項稅收優(yōu)惠政策，減輕這些企業(yè)的稅務(wù)壓力，使他們能更好的應(yīng)對市場競爭。但由于這些企業(yè)缺乏專職財稅人員，難以完整享受國家給出的優(yōu)惠政策，今天，通惠管理顧問就為大家介紹，小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策的報稅期限常見問題。

“小規(guī)模納稅人”是與“一般納稅人”相對的概念。按照目前的標準，納稅人連續(xù)12個月銷售額，沒有超過500萬就不會被稅局認定為一般納稅人。同樣，年銷售額沒有超過500萬的納稅人，也可以主動申請認定為一般納稅人。而小規(guī)模納稅人無需申請，辦理稅務(wù)登記后，自動成為小規(guī)模納稅人。

依照現(xiàn)行規(guī)定，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人，可以自主選擇按月或按季納稅。而這兩種納稅期限，享受的免稅政策效果可能存在差異。假設(shè)某小規(guī)模納稅人2023年1-3月的銷售額分別是5萬元、11萬元和12萬元。如果按月納稅，則只有1月的5萬元能夠享受免稅;如果按季納稅，由于該季度銷售額為28萬元，未超過免稅標準，28萬元全部能享受免稅。

而假設(shè)該小規(guī)模納稅人2023年1-3月的銷售額分別是8萬元、11萬元和12萬元，如按月納稅，1月份的8萬元銷售額能夠享受免稅；如按季納稅，由于該季度銷售額31萬元已超過免稅標準，31萬元均無法享受免稅。因此小規(guī)模納稅人的納稅期限選擇應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況進行選擇。但一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）?！吨腥A人民共和國會計法》規(guī)定，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

但如果小規(guī)模納稅人選擇以1個季度為納稅期限，但實際經(jīng)營期限不足1個季度，能否享受免征增值稅的優(yōu)惠呢？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第六條第三項的規(guī)定，按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當期可享受免征增值稅政策的銷售額度。

而對于申請變更納稅期限的小規(guī)模納稅人，就分為兩種情況：

1、“月改季”情形。

小規(guī)模納稅人選擇將按月申報變更為按季申報的，如果申請時間為本季度的第1個月，則按季申報自本季度起生效；如果申請時間為本季度第2個月或第3個月，則按季申報自下季初起生效，本季度繼續(xù)實行按月申報。

2、“季改月”情形。

小規(guī)模納稅人選擇將按季申報變更為按月申報的，如果申請時間為本季度的第1個月，則按月申報自本月起生效；如果申請時間為本季度第2個月或第3個月，則按月申報自下季初起生效，本季度繼續(xù)實行按季申報。

由此可見，國家針對小規(guī)模納稅人推出的稅收優(yōu)惠政策涉及大量細致且專業(yè)的條款，對于缺乏專職財稅人員的新創(chuàng)企業(yè)來說，最好的選擇就是選擇一家專業(yè)且有責任心的財稅服務(wù)公司為您代辦相關(guān)業(yè)務(wù)。如果您對小規(guī)模納稅人申報有任何問題，歡迎您與我們聯(lián)系，通惠管理顧問必將竭誠為您服務(wù)。

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【第10篇】小規(guī)模企業(yè)怎么報稅

有會計基礎(chǔ)理論知識是不行的，實際工作中是需要做賬報稅的經(jīng)驗的。比如：增值稅申報的相關(guān)基礎(chǔ)知識、稅收減免優(yōu)惠政策以及申報實操處理等都是需要會計人員具備的技能。馬上都是增值稅申報的時間了，小規(guī)模納稅人企業(yè)是如何申報的呢？有疑問的，接下來有關(guān)“全新小規(guī)模納稅人申報實操”的分享，要仔細瞅瞅了，對于你的納稅申報工作是有幫助的。

（文末有驚喜喲）

目錄

一、小規(guī)模納稅人的特征

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人是存有很大區(qū)別的，對此，報稅人員需要注意稅率及稅收政策的規(guī)定。

銷售額標準不同

增值稅計稅方法不同

3%適用范圍

5%的稅率適用范圍

相關(guān)政策

申報期不同

小規(guī)模納稅人減免優(yōu)惠政策

注意：

自2023年1月1日起，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)免征增值稅;對其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。開具發(fā)票選擇征收率,暫繼續(xù)照此執(zhí)行。待正式文件出臺后,以正式文件為準。

……

增值稅申報表填報注意事項小規(guī)模納稅人申報實操案例

……

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【第11篇】小規(guī)模怎么報稅步驟

身為一名財務(wù)工作人員，難道你還不知道小規(guī)模納稅人怎么申報嗎？

納稅人一般分為兩類：

①一般納稅人（按照一般計稅方法和行業(yè)適用的一般稅率去計算繳納增值稅）

②小規(guī)模納稅人（適用于簡易計稅方法，是按照征收率去計算繳納增值稅）

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

小規(guī)模納稅人納稅申報操作流程

增值稅及附加稅費申報表

附列資料（一）附列資料（二）

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

篇幅有限，今天就分享到這了~

【第12篇】小規(guī)模企業(yè)零報稅流程

零申報怎么報？

一直是很多納稅人關(guān)心的問題

如果您也不會

別急

我們已經(jīng)為您準備好啦

詳盡的圖文

一看就懂！

no.1

小規(guī)模納稅人零申報操作

第一步

打開瀏覽器，訪問四川省電子稅務(wù)局，登錄，如下圖所示：

第二步

登錄進入后，點擊左側(cè)【套餐業(yè)務(wù)】-【應(yīng)申報套餐】，如下圖所示：

進入申報頁面，點擊【去申報】按鈕：

點擊頁面中間的【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】，點擊【增值稅及附加稅費申報】：

點擊【小規(guī)模納稅人增值稅申報】：

第三步

點擊頁面中【我的待辦】-【增值稅小規(guī)模納稅人】-【去申報】，在【溫馨提示頁面】中點擊【確定】：

申報界面點擊右下角【一鍵零申報】：

系統(tǒng)提示“您確定要一鍵零申報嗎”，點擊【確定】：

系統(tǒng)再次提示“您是否進行附加稅零申報？如果選擇【是】增值稅和附加稅一起零申報；如果選擇【否】只有增值稅零申報。”

點擊【是】：

第四步

填寫增值稅減免稅申報明細表，點擊【保存】：

系統(tǒng)提示增值稅減免稅申報明細表保存成功：

在增值稅減免稅申報明細表點擊【申報】按鈕：

系統(tǒng)提示“確認提交您所申報的數(shù)據(jù)？”，點擊【確定】：

提示“報表發(fā)送并自動進行附加申報……”

自動彈出申報結(jié)果查詢頁面，提示申報成功：

在應(yīng)申報套餐頁面，可以看到系統(tǒng)顯示增值稅“已申報”。

來源：宜賓市稅務(wù)局

【第13篇】小規(guī)模企業(yè)增值稅報稅依據(jù)

我們知道，企業(yè)利潤高的同時也會帶來高額的稅負，高達25%的企業(yè)所得稅、20%的股東分紅稅，使得老板本該賺到手的錢減少了將近一半。雖然說作為納稅人，就需要承擔自己的納稅責任和納稅義務(wù)，但讓這么多錢白白流走，也是會心疼的。

其實現(xiàn)在很多經(jīng)濟發(fā)展緩慢的地區(qū)，為促進當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，響應(yīng)國家號召，出臺了很多稅收優(yōu)惠政策。對于小企業(yè)來說，最優(yōu)的則是注冊個體戶到稅收優(yōu)惠園區(qū)，在園區(qū)內(nèi)納稅，既不會改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營模式，又能享受較低的稅率。一、個體戶優(yōu)惠政策介紹

小規(guī)模納稅人的個體工商戶在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)可以申請定率征收，一般小規(guī)模納稅人的規(guī)模小，企業(yè)賬目賬本不健全，稅務(wù)難以核算清楚企業(yè)的成本，就可以采取定率征收，核定個體戶的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，同時對于個體工商戶的進項票和成本票沒有硬性的要求，按照主管稅務(wù)核定的稅率繳稅即可，綜合稅率可低至2%-3%。

個體戶的優(yōu)點：

①可以開發(fā)票給原公司進行抵扣，非常適合解決企業(yè)缺成本發(fā)票帶來的各種問題。

②個體戶只需繳納個人經(jīng)營所得稅即可，沒有25%企業(yè)所得稅和20%分紅稅。

③申請核定個人經(jīng)營所得稅后，最終綜合稅率低至2%-3%。

④稅后利潤可以直接轉(zhuǎn)入私卡自由支配。

⑤個體戶申請注冊、經(jīng)營維護、注銷等流程便捷。

二、個體戶如何籌劃企業(yè)所得稅？

假如企業(yè)有成本發(fā)票無法取到，導致利潤虛高，企業(yè)所得稅高，通過在園區(qū)注冊成立一家個體工商戶，通過正常業(yè)務(wù)的方式走出，可以合理取得成本發(fā)票，降低企業(yè)所得稅。

注冊個體戶以后，就可以改變公司原來的交易方式，轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)給稅收優(yōu)惠園區(qū)的個體戶去承接業(yè)務(wù)，如果開500萬以內(nèi)增值稅普票，免增值稅、附加稅，綜合稅率低至2%-3%，僅需繳納少額稅費，完稅后就可以自由支配賬戶資金，大大減少企業(yè)的所得稅稅負壓力。

三、個體戶如何籌劃股東分紅稅？

一般來說，企業(yè)都是采用自然人直接持股的方式，這種方式就意味著分紅時需按照20%稅率繳納個人所得稅。為了減輕這部分的稅負，老板或者股東可以在園區(qū)成立個體戶申請定率征收，與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，那么就只要按照2%-3%的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個稅，稅費明顯降低。

而且個體戶稅后利潤可以直接轉(zhuǎn)入老板或者股東私卡自由支配，從而免去了轉(zhuǎn)私的風險。

綜上，利用個體戶定率征收優(yōu)惠是目前比較合理的小企業(yè)稅收籌劃方法,你學會了么？

【第14篇】新政下小規(guī)模納稅人如何做賬及報稅？

財政部稅務(wù)總局公告〔2023〕1 號（以下簡稱1號公告）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

國家稅務(wù)總局公告2023年第1號第五條對開票做了相應(yīng)的規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號公告第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

在該政策下免征的增值稅和未免征的增值稅怎樣做賬和報稅呢，下面我們來舉例說明：

例1：a公司是小規(guī)模納稅人，征收率為3%，主要從事x產(chǎn)品銷售，假設(shè)第一季度的銷售情況如下：

2023年1月不含稅銷售額為80,000元；2023年2月不含稅銷售額為90,000元；2023年3月不含稅銷售額為150,000元。

假定1-3月貨款全部收到，第一季度銷售已開具增值稅普通發(fā)票。a公司增值稅按季度申報，賬務(wù)處理上暫時不考慮貨物成本。

解析：2023年第一季度銷售額合計320,000元, 季度銷售額超過300,000元，不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策，但可以減按1%征收率征收增值稅，1-3月應(yīng)繳納的增值稅=320,000*1%=3,200（元）

賬務(wù)處理：

（1）2023年1月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 80,800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 800

(2) 2023年2月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 90,900 貸：主營業(yè)務(wù)收入 90,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 900

（3）2023年3月賬務(wù)處理

借：銀行存款 151,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1,500

4月申報繳納第一季度增值稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3,200 貸：銀行存款 3,200

在申報增值稅時，減按1%征收率銷售額320,000元應(yīng)當填寫在表《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中第1欄次和第3欄次。對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算金額是6,400（320,000*2%），填寫在第16欄。

（點擊圖片即可放大）

本期應(yīng)納稅額減征額6,400元填寫在《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。

（點擊圖片即可放大）

例2：a公司是小規(guī)模納稅人，征收率為3%，主要從事x產(chǎn)品銷售，假設(shè)2023年第二季度的銷售情況如下：

2023年4月不含稅銷售額為50,000元；2023年5月不含稅銷售額為150,000元；2023年6月不含稅銷售額為150,000元。

假定4-6月貨款全部收到，第二季度已開具增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額60,000元（選擇按1%征收率開具發(fā)票）。a公司增值稅按季度申報，賬務(wù)處理上暫時不考慮貨物成本。

解析：2023年第二季度銷售額合計350,000元,季度銷售額超過300,000元。不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策，賬務(wù)處理如下：

（1）2023年4月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 50,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 500

（2）2023年5月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 151,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1500

（3）2023年6月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 151,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1500

在申報增值稅時，已開具的增值稅專用發(fā)票60,000元填在表《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中第2欄次。其他發(fā)票或未開票合計290,000元填在第3欄次,對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算金額是7,000（350,000*2%），填寫在第16欄。

（點擊圖片即可放大）

本期應(yīng)納稅額減征額7,000元填寫在表《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。

（點擊圖片即可放大）

例3：a公司是小規(guī)模納稅人，征收率為3%，主要從事x產(chǎn)品銷售，假設(shè)2023年第三季度的銷售情況如下：

2023年7月不含稅銷售額為50,000元；2023年8月不含稅銷售額為95,000元；2023年9月不含稅銷售額為150,000元。

假定7-9月貨款全部收到，第二季度已開具增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額60,000元(選擇按1%征收率開具發(fā)票）。a企業(yè)增值稅按季度申報，賬務(wù)處理上暫時不考慮貨物成本。

解析：2023年第三季度銷售額合計295,000元,季度銷售額不超過300,000元，開具銷售額60,000元專用發(fā)票需要繳納增值稅，剩余金額235,000免征增值稅。

（1）2023年7月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 50,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 500

（2）2023年8月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 95,950 貸：主營業(yè)務(wù)收入 95,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 950

（3）2023年9月賬務(wù)處理：

借：銀行存款 151,500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150,000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1,500

根據(jù)財會〔2016〕22號關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅會計處理的規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認為應(yīng)交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益。第三季度銷售額小于30萬元，開具普票的銷售額235,000可享受增值稅免征，免征的增值稅2,350，需要轉(zhuǎn)到損益類科目。

在增值稅申報時，免征銷售額235,000填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3、10或第11欄次，如果沒有其他免稅項目，則無

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本期應(yīng)納稅額減征額1,200元填寫在表《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。

（點擊圖片即可放大）

【第15篇】小規(guī)模納稅人怎么報稅

現(xiàn)在，有很多企業(yè)都注冊成為小規(guī)模納稅人，小規(guī)模企業(yè)具有一定的稅收優(yōu)惠政策，那么小規(guī)模納稅人如何報稅呢？對于新注冊公司如何零報稅呢？接下來，我們一起來了解下看吧！

一、小規(guī)模納稅人如何報稅

小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅。具體步驟如下：

1、網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。

3、進入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”。

4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

5、納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

7、地稅申報也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

8、點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“xx省電子稅務(wù)局”。

9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

二、新注冊公司如何零報稅

如果是一般納稅人，不需要任何資料，但需要填寫資產(chǎn)負債表和利潤表，也需要填寫納稅申報表，但是銷售項目的減收項目后，本月的納稅額應(yīng)該是0。如果是小規(guī)模納稅人，納稅申報表全部填寫0，然后在網(wǎng)上申報即可。

網(wǎng)上具體申報操作步驟如下：

1、首先登陸國稅網(wǎng)“辦稅服務(wù)廳”中的“申報繳稅”，

2、再“進入辦稅區(qū)”再輸入公司國稅副本上的納稅人識別號和密碼。

3、進入到國稅網(wǎng)，點【申報繳稅】—【進入辦稅區(qū)】就會出現(xiàn)要報的稅種，如果是月度就是會出現(xiàn)“增值稅”，季度的話還會有“企業(yè)所得稅”。

4、零增值稅申報比較簡單，直接點【我要申報】進去填表就可以了，如果是小規(guī)模的，這個表就不用填了，直接保存，然后點正式申報。如為一般納稅人，則應(yīng)填寫開多少銷項發(fā)票，收多少進項發(fā)票，然后再點【保存】，再正式申報即可。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人如何報稅和新注冊公司如何零報稅問題的解答，在這里相信有很多想要學習會計的同學，大家可以關(guān)注牛賬網(wǎng)，領(lǐng)取一套完整0元領(lǐng)取初級會計實務(wù)歷年考試真題資料，領(lǐng)取方式：

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【第16篇】小規(guī)模納稅人怎樣網(wǎng)上報稅

導讀：新政策下，指年銷售額未超過500萬元，會計政策不健全的企業(yè)，可以申請為小規(guī)模納稅人，納稅期限也可根據(jù)自身實際經(jīng)營情況，選擇按月或者按季納稅，一經(jīng)選擇當年不得變更。在金稅三期系統(tǒng)合并下，企業(yè)申報稅費也越來越便捷，那么小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅如何呢？

小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報稅

第一步

首先在瀏覽器搜索xx電子稅務(wù)局，打開登錄，系統(tǒng)會自動彈出此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策相關(guān)內(nèi)容，點擊確定。

第二步

點擊我要辦稅——稅費申報及繳納——附加稅（費）申報

（在新政策下，如果說月銷售額不超過10萬元，按季申報的，選擇免稅申報，小微企業(yè)模塊，進行簡易填寫，則不需要申報附加稅費；若銷售額超過月10萬元的小規(guī)模則需要申報附加稅。）

第三步

如實填寫報表數(shù)據(jù)

第四步

報送完成，點擊下方保存按鈕，并點擊申報按鈕，發(fā)起申報。報表狀態(tài)會變成申報成功。

第五步

稅款繳納，點擊旁邊繳稅按鈕。（可以使用三方協(xié)議網(wǎng)上扣款，或者打印銀行端交款憑證到銀行扣款。）

如果在規(guī)定的申報期呢，漏報該怎么處理呢？

1、稅費漏申報的，可以去稅局前臺重新申報；

2、具體需要攜帶的資料有：

（1）地稅稅務(wù)登記證副本；

（2）經(jīng)辦人身份證明；

（3）蓋公章的納稅申報表；

（4）準備好有余額的稅款銀行賬戶。

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