【第1篇】借款利息收入怎么入賬
公司向個(gè)人借款，其本金計(jì)入往來賬目，支付的利息應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。但稅法規(guī)定非金融企業(yè)借非金融企業(yè)的借款利息，在不高于同期銀行貸款利息，可以稅前扣除，超過部分不允許稅前扣除。
公司向個(gè)人借款支付的利息時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的利息依照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，有支付利息的單位代扣代繳。.
【法律依據(jù)】
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。
【第2篇】預(yù)提借款利息收入交稅
小b某公司元老級員工，2023年底憑借積蓄與公司提供的無息借款，實(shí)現(xiàn)有房一族。2023年匯算清繳時(shí)，需就該無息借款補(bǔ)交“工資薪金所得”的個(gè)人所得稅稅款……無息借款是否無稅？下面我們從增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅分析“公司向員工提供借款”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
增值稅
借款屬于貸款服務(wù)，正常情況下應(yīng)按6%稅率（小規(guī)模3%征收率）申報(bào)繳納增值稅。但公司與員工間的借款服務(wù)也需繳納增值稅嗎？答案是：不需要。
根據(jù)財(cái)稅[2016]36號文第十條規(guī)定：單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不屬于增值稅征稅范圍。故企業(yè)向員工提供貸款服務(wù)，無論合同約定有息（有償）或是無息（無償），均屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不繳納增值稅。
此處區(qū)別于財(cái)稅[2016]36號文第十四條規(guī)定：單位向其他個(gè)人無償提供服務(wù)應(yīng)視同銷售的情況。結(jié)合12366熱線咨詢回復(fù)，十四條所指的“其他個(gè)人”應(yīng)不包含員工，企業(yè)與受雇員工之間適用第十條情況。
但實(shí)務(wù)中，稅務(wù)局未對該問題進(jìn)行回復(fù)，唯一進(jìn)行回復(fù)的也未給出結(jié)論，僅列出36號文的第十條與第十四條的法規(guī)內(nèi)容。
根據(jù)對法條的理解，企業(yè)為員工提供借款（有息/無息）服務(wù)，無需繳納增值稅。但鑒于實(shí)務(wù)中的不確定性因素，建議與專管員復(fù)核繳納情況。
企業(yè)所得稅
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十八條規(guī)定：利息收入是指因企業(yè)提供資金他人使用或者他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存貸款利息等。
△因此，若合同約定“有息”借款，則利息收入應(yīng)交企業(yè)所得稅。若合同約定“無息”借款，則無需繳納企業(yè)所得稅。
個(gè)人所得稅
員工向企業(yè)借款買房，無論有息無息，跨年未清理應(yīng)按“工資薪金所得”交個(gè)人所得稅。
根據(jù)財(cái)稅[2008]83號第一條第二款和第二條規(guī)定：企業(yè)員工向企業(yè)借款用于購買房產(chǎn)的，所有權(quán)登記為員工的，年度終了后未清理借款，按“工資薪金所得”納稅。文章開頭的小b就屬上述情形，應(yīng)就借款額按工資薪金計(jì)繳個(gè)稅。
如果員工借款未用于購買房產(chǎn)或其他財(cái)產(chǎn)，則不涉及個(gè)稅問題。
印花稅
不征印花稅，因?yàn)槠髽I(yè)與員工間的貸款不屬于印花稅征稅范圍；依據(jù)是《印花稅暫行條例》附錄-稅目稅率表。實(shí)務(wù)中存在部分主體因不了解該條款，多交印花稅，蒙受稅款損失。因根據(jù)《印花稅暫行實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定：多貼花者，不得申請退稅或抵扣。綜上，企業(yè)向員工提供借款存在稅務(wù)成本，“無息”涉及個(gè)人所得稅；“有息”涉及企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅?！锢淼罍剀疤崾荆喝艄居幸鉁p輕員工稅負(fù)突出激勵(lì)效應(yīng)，承擔(dān)該借款個(gè)稅。可通過預(yù)提費(fèi)用列支個(gè)稅前工資薪金，企業(yè)所得稅稅前扣除。
來自理道財(cái)稅
【第3篇】借款利息是免稅收入嗎
咱們個(gè)人獲得薪酬薪水、稿費(fèi)所得、勞務(wù)酬勞等等，是需求申報(bào)的個(gè)人所得稅的．留意，假如納稅人到達(dá)了個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，就需求交納個(gè)稅．假如未到達(dá)，是不需求交納的．那個(gè)稅匯算清繳免稅收入是什么？關(guān)于個(gè)稅匯算清繳免稅收入的意義介紹如下．
個(gè)稅匯算清繳免稅收入是什么？
個(gè)人所得稅的＂免稅收入＂是指，個(gè)人享用減免稅方針的免稅收入金額．
個(gè)稅匯算清繳的免稅收入：
（一）省級人民政府、部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國安排、國際安排頒布的科學(xué)、教育、技能、文明、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；
（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；
（三）按照國家統(tǒng)規(guī)則發(fā)給的補(bǔ)助、補(bǔ)貼；
（四）福利費(fèi)、撫值金、救濟(jì)金；
（五）穩(wěn)妥賠款；
（六）武士的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；
（七）按照國家統(tǒng)規(guī)則發(fā)給干部、員工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、根本養(yǎng)老金或許退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休日子補(bǔ)助費(fèi)；
（八）按照有關(guān)法律規(guī)則應(yīng)子免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；
（九）中國政府參與的國際公約、簽定的協(xié)議中規(guī)則免稅的所得；
（十）規(guī)則的其他免稅所得．
個(gè)人所得稅年度匯算清繳是什么？
個(gè)人所得稅年度匯算清繳是指上年度個(gè)人所得稅清算的一個(gè)進(jìn)程．現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法將薪酬薪水所得、勞務(wù)酬勞所得、稿費(fèi)所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為＂歸納所得＂，對個(gè)人獲得的歸納所得需求在次年的３月１日至６月３０日內(nèi)處理匯算清繳．
納稅人可自主挑選以下方法來進(jìn)行個(gè)人所得稅的年度匯算清繳：
１、經(jīng)過自行處理年度匯算；
２、經(jīng)過任職受雇單位代為處理．納稅人提出代理要求的，單位理應(yīng)當(dāng)代為處理，或許訓(xùn)練、教導(dǎo)納稅人經(jīng)過網(wǎng)上稅務(wù)局（含手機(jī)ａｐｐ）完結(jié)年度匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅．
３、托付涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人處理．受托人需與納稅人簽定授權(quán)書．
以上收拾的材料內(nèi)容，便是咱們關(guān)于＂個(gè)稅匯算清繳免稅收入是什么？＂這一問題的具體答復(fù)．一年終了之后，咱們個(gè)人是有必要進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳的．這個(gè)能咱們個(gè)人經(jīng)過個(gè)人所得稅ａｐｐ來進(jìn)行匯算清繳的內(nèi)容．這兒的免稅收入，是指享用減免稅方針的相關(guān)金額．
貝瑞云財(cái)務(wù)軟件
【第4篇】營改增后企業(yè)間借款利息收入交什么稅
【導(dǎo)讀】：企業(yè)間借款對于很多的會(huì)計(jì)新手來說理解的不透徹，借款又分為長期借款與短期借款，兩者有者很大的區(qū)別，企業(yè)之間借款支付的利息應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目，那么，營改增后企業(yè)間借款利息發(fā)票如何做賬呢，下面，小編將在接下來的文章中為大家做出詳細(xì)的解析，具體的內(nèi)容分析請仔細(xì)閱讀全文。
營改增后企業(yè)間借款利息發(fā)票如何做賬
答：(1)如果短期借款的利息是按期支付的(按季、按半年),或者利息是在借款到期時(shí)連同本金一起歸還,并且數(shù)額較大的,可以采用預(yù)提的辦法,按月預(yù)提計(jì)入費(fèi)用.預(yù)提時(shí),按預(yù)計(jì)應(yīng)計(jì)入費(fèi)用的借款利息,借記'財(cái)務(wù)費(fèi)用'賬戶,貸記'預(yù)提費(fèi)用'賬戶;實(shí)際支付月份,按照已經(jīng)預(yù)提的利息金額,借記'預(yù)提費(fèi)用'賬戶,按實(shí)際支付的利息金額與預(yù)提數(shù)的差額(尚未提取的部分),借記'財(cái)務(wù)費(fèi)用'賬戶,按實(shí)際支付的利息金額,貸記'銀行存款'賬戶.
(2)如果企業(yè)的短期借款利息是按月支付的,或者利息是在借款到期時(shí)連同本金一起歸還,但是數(shù)額不大的,可以不采用預(yù)提的方法,而在實(shí)際支付或收到銀行的計(jì)息通知時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,借記'財(cái)務(wù)費(fèi)用'賬戶,貸記'銀行存款'或'現(xiàn)金'賬戶.
短期借款分類說明
1、經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款：亦稱生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款或商品周轉(zhuǎn)借款。企業(yè)因流動(dòng)資金不能滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)取得的借款。辦理該項(xiàng)借款時(shí)，企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向銀行提出年度、季度借款計(jì)劃，經(jīng)銀行核定后，在借款計(jì)劃指人根據(jù)借款借據(jù)辦理借款。
2、臨時(shí)借款：企業(yè)因季節(jié)性和臨時(shí)性客觀原因，正常周轉(zhuǎn)的資金不能滿足需要，超過生產(chǎn)周轉(zhuǎn)或商品周轉(zhuǎn) 款額 劃入的短期借款。臨時(shí)借款實(shí)行“逐筆核貸”的辦法，借款期限一般為3至6個(gè)，按規(guī)定用途使用，并按核算期限歸還。
3、結(jié)算借款：在采用托收承付結(jié)算方式辦理銷售貨款結(jié)算的情況下，企業(yè)為解決商品發(fā)出后至收到托收貨款前所需要的在途資金而借入的款項(xiàng)。企業(yè)在發(fā)貨后的規(guī)定期間（一般為3天，特殊情況最長不超過7天）內(nèi)向銀行托收的，可申請托收承付結(jié)算借款。借款金額通常按托收金額和商定的折扣率進(jìn)行計(jì)算，大致相當(dāng)于發(fā)出商品銷售成本加代墊運(yùn)雜費(fèi)。企業(yè)的貨款收回后，銀行將自行扣回其借款。
4、票據(jù)貼現(xiàn)借款：持有銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的， 發(fā)生經(jīng)營周轉(zhuǎn)困難時(shí)，申請飄揚(yáng)貼現(xiàn)的借款，期限一般不超過3個(gè)月。如現(xiàn)借款額一般是飄揚(yáng)的票面金額扣除貼現(xiàn)息后的金額，貼現(xiàn)借款的利息即為票據(jù)貼現(xiàn)息，由銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)先進(jìn)扣除。
5、賣方信貸：產(chǎn)品列入國家計(jì)劃，質(zhì)量在全國處于領(lǐng)先地位的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)采取分期收款銷售引起生產(chǎn)經(jīng)營獎(jiǎng)金不足而向銀行申請分期收款銷售引起生產(chǎn)經(jīng)營獎(jiǎng)金不足而向銀行申請取得的借款。這種借款應(yīng)按貨款收回的進(jìn)度分次歸還，期限一般為1至2年。
6、預(yù)購定金借款：商業(yè)企業(yè)為收購農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)放預(yù)購定金而向銀行借入的款項(xiàng)。這種借款按國家規(guī)定的品種和批準(zhǔn)的計(jì)劃標(biāo)發(fā)放，實(shí)行專戶管理，借款期限最多不超過1年。
7、專項(xiàng)儲(chǔ)備借款：商業(yè)批發(fā)企業(yè)國家批準(zhǔn)儲(chǔ)備商品而向銀行借入的款項(xiàng)。這種借款必須實(shí)行?？顚Ｓ?，借款期限根據(jù)批準(zhǔn)的儲(chǔ)備期確定。
以上就是小編為大家詳細(xì)整理的關(guān)于營改增后企業(yè)間借款利息發(fā)票如何做賬的知識，將資金貸與他人使用的行為借出方應(yīng)繳納營業(yè)稅。對取得的利息收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，若是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的借款業(yè)務(wù)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，相信大家看完上述文章后應(yīng)該對此問題都有了解，有什么不懂的地方可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行咨詢。
【第5篇】預(yù)提本月借款利息是收入
【導(dǎo)讀】：不管企業(yè)的長期短期借款都會(huì)產(chǎn)生利息，這些利息當(dāng)月發(fā)生在企業(yè)的收支記錄里面，也需要做賬,當(dāng)月需要先計(jì)提，下個(gè)月再進(jìn)行扣款，而且時(shí)限為一年以下或者包含一年的借款，隨小編一起閱讀制造業(yè)企業(yè)預(yù)提短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄下文所述內(nèi)容進(jìn)行了解。
制造業(yè)企業(yè)預(yù)提短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄
答: 一般分錄如下:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:預(yù)提費(fèi)用
現(xiàn)在不使用預(yù)提費(fèi)用了可做:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:預(yù)提費(fèi)用
支付:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
短期借款種類
（1）經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款：亦稱生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款或商品周轉(zhuǎn)借款。企業(yè)因流動(dòng)資金不能滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)取得的借款。辦理該項(xiàng)借款時(shí)，企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向銀行提出年度、季度借款計(jì)劃，經(jīng)銀行核定后，在借款計(jì)劃中根據(jù)借款借據(jù)辦理借款。
（2）臨時(shí)借款：企業(yè)因季節(jié)性和臨時(shí)性客觀原因，正常周轉(zhuǎn)的資金不能滿足需要，超過生產(chǎn)周轉(zhuǎn)或商品周轉(zhuǎn)款額劃入的短期借款。臨時(shí)借款實(shí)行“逐筆核貸”的辦法，借款期限一般為3至6個(gè)月，按規(guī)定用途使用，并按核算期限歸還。
（3）結(jié)算借款：在采用托收承付結(jié)算方式辦理銷售貨款結(jié)算的情況下，企業(yè)為解決商品發(fā)出后至收到托收貨款前所需要的在途資金而借入的款項(xiàng)。企業(yè)在發(fā)貨后的規(guī)定期間（一般為3天，特殊情況最長不超過7天）內(nèi)向銀行托收的，可申請托收承付結(jié)算借款。借款金額通常按托收金額和商定的折扣率進(jìn)行計(jì)算，大致相當(dāng)于發(fā)出商品銷售成本加代墊運(yùn)雜費(fèi)。企業(yè)的貨款收回后，銀行將自行扣回其借款。
（4）票據(jù)貼現(xiàn)借款：持有銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的， 發(fā)生經(jīng)營周轉(zhuǎn)困難時(shí)，申請票據(jù)貼現(xiàn)的借款，期限一般不超過3個(gè)月。如現(xiàn)借款額一般是票據(jù)的票面金額扣除貼現(xiàn)息后的金額，貼現(xiàn)借款的利息即為票據(jù)貼現(xiàn)息，由銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)先進(jìn)扣除。
（5）賣方信貸：產(chǎn)品列入國家計(jì)劃，質(zhì)量在全國處于領(lǐng)先地位的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)采取分期收款銷售引起生產(chǎn)經(jīng)營資金不足而向銀行申請取得的借款。這種借款應(yīng)按貨款收回的進(jìn)度分次歸還，期限一般為1至2年。
（6）預(yù)購定金借款：商業(yè)企業(yè)為收購農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)放預(yù)購定金而向銀行借入的款項(xiàng)。這種借款按國家規(guī)定的品種和批準(zhǔn)的計(jì)劃標(biāo)發(fā)放，實(shí)行專戶管理，借款期限最多不超過1年。
（7）專項(xiàng)儲(chǔ)備借款：商業(yè)批發(fā)企業(yè)國家批準(zhǔn)儲(chǔ)備商品而向銀行借入的款項(xiàng)。這種借款必須實(shí)行專款專用，借款期限根據(jù)批準(zhǔn)的儲(chǔ)備期確定。
以上就是小編整理的制造業(yè)企業(yè)預(yù)提短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，如果企業(yè)的短期銀行借款利息是按月支付的，或者短期銀行借款的利息數(shù)額不大時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)上的重要性原則，可以于實(shí)際支付時(shí)，或者收到銀行的計(jì)息通知時(shí)，直接計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目
【第6篇】個(gè)人借款利息收入個(gè)人所得稅
一、個(gè)人無償借款給企業(yè)的稅務(wù)政策
第一、有關(guān)增值稅
不征增值稅：在增值稅方面強(qiáng)調(diào)有償?shù)母拍?，根?jù)財(cái)稅2023年36號文第十四條的規(guī)定，自然人無償提供服務(wù)不屬于增值稅視同銷售行為，所以無需交納增值稅。
第二、有關(guān)個(gè)人所得稅
不征個(gè)人所得稅，個(gè)人無償借款給企業(yè)，由一個(gè)人沒有取得收入，根據(jù)《人個(gè)所得稅法》第八條的規(guī)定，個(gè)人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，如沒有正常理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整，很顯然個(gè)人無償借款給企業(yè)，并沒有人為的減少個(gè)人或企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，故無需交納個(gè)人所得稅。
第三、有關(guān)印花稅
不征印花稅：根據(jù)《印花稅法》的相關(guān)規(guī)定，只有銀行及其他金融機(jī)構(gòu)和借款人的合同，才屬印花稅的征稅圍。
二、企業(yè)無償借款給個(gè)人的稅務(wù)政策
第一、有關(guān)增值稅
企業(yè)將款項(xiàng)無償提供給個(gè)人。屬增值稅視同銷售行為，中有用于公益事業(yè)或以社會(huì)公從為服務(wù)對象除外。
第二、有關(guān)個(gè)人所得稅
1、企業(yè)向款項(xiàng)借給股東、不用于經(jīng)營且年會(huì)計(jì)年未仍未收回的，應(yīng)視同分配利潤交納個(gè)個(gè)所得稅。
2、企業(yè)將款項(xiàng)借給股東及其親屬，以個(gè)人名義購買房產(chǎn)及汽車等不動(dòng)產(chǎn)的。也應(yīng)比照對股東的利潤分配交納個(gè)人所得稅。
3、企業(yè)借款給員工用于企業(yè)業(yè)務(wù)，不征稅。
4、企業(yè)借款給員工用于消費(fèi)或購置資產(chǎn)，如在會(huì)計(jì)年未未歸還的，則比照同期同類貸款利息按工資薪金交納個(gè)稅。
5、企業(yè)借款給除股東及其親屬外的其他非公司同工借款，如在會(huì)計(jì)年度未歸還的，則應(yīng)比照同期同類貸款利息所得代扣代繳交納個(gè)稅、適用的個(gè)稅稅率為20%。
第三、有關(guān)印花稅
不征印花稅：根據(jù)《印花稅法》的相關(guān)規(guī)定，只有銀行及其他金融機(jī)構(gòu)和借款人的合同，才屬印花稅的征稅范圍，而企業(yè)向人個(gè)借款顯然不在此內(nèi)容內(nèi)。
三、需要提示的幾個(gè)方面的問題
1、個(gè)人向企業(yè)提供借款，如是有償?shù)模瑒t企業(yè)要想在企業(yè)所得稅前扣除，除滿足有借款合同，且是書面的，利息不得超過同其同類貸款利率，超過部分不得扣除的基本前提。
2、有償借款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間，應(yīng)為約定的利息支付日。
【第7篇】企業(yè)間的借款利息收入
股東借款和企業(yè)間借款是企業(yè)運(yùn)營中經(jīng)常出現(xiàn)的兩種借款方式。股東借款通常指股東個(gè)人與企業(yè)之間的借款關(guān)系，而企業(yè)間借款則指企業(yè)與其他企業(yè)之間的借款關(guān)系。股東借款和企業(yè)間借款雖然是兩個(gè)不同的概念，但在涉及到稅務(wù)問題的時(shí)候，往往會(huì)有一些相似之處。本篇文章將重點(diǎn)探討這兩種借款形式的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并提出應(yīng)對方式。
一、股東借款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1. 利息收入應(yīng)納稅如果公司向股東發(fā)放貸款，則該貸款應(yīng)該按照市場利率進(jìn)行利息支付。這些利息收入是公司的收入，需要納稅。
2. 稅前抵扣利息支付的限制對于一些特殊情況下的借款，例如公司為當(dāng)前員工提供的低息或無息借款，公司可以享受稅前抵扣的利息支付。但是，公司無法將股東的借款視為可抵扣的利息支出。
3.有可能被視為分紅如果公司收到的借款超過了其需要的金額，那么這部分額外的資金可以被視為股東的分紅。由此產(chǎn)生的個(gè)人所得稅將由股東承擔(dān)。
4.有可能被視為預(yù)付款如果股東的借款超過了公司接受的財(cái)務(wù)范疇，那么這些借款可能會(huì)被視為公司向股東付款或預(yù)付款項(xiàng)，從而產(chǎn)生相關(guān)的稅務(wù)問題。
5. 稅務(wù)罰款和滯納金如果公司未能按時(shí)報(bào)告借款，并在符合稅務(wù)要求的期限內(nèi)支付相關(guān)稅款，公司可能會(huì)面臨稅務(wù)罰款和滯納金。
6.以貸款形式覆蓋海外投資的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)如果要進(jìn)行海外投資，通常會(huì)考慮通過股東借款來實(shí)現(xiàn)。然而，這種做法會(huì)帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果海外投資產(chǎn)生了虧損，那么企業(yè)可能需要面臨不能順利清償股東借款的情況。此外，股東借款給予了部分控制權(quán)，因此也為企業(yè)在海外投資中出現(xiàn)管理問題留下了隱患。
二、企業(yè)間借款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1、資金用途不合法企業(yè)借款可能會(huì)被用于非法的資金用途，比如卷款跑路、洗錢等行為，這將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不僅面對稅務(wù)罰款，還要承擔(dān)法律責(zé)任。
2、非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)有些企業(yè)因?yàn)榉N種原因需要把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到他人名下，這可能被視為逃避稅款的手段，從而引發(fā)了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
3、資金流向隱瞞有些企業(yè)為了規(guī)避稅款，可能會(huì)采取虛構(gòu)資金流向的手段。這種行為不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)受到稅務(wù)罰款，還會(huì)影響企業(yè)聲譽(yù)和信用度。
4、賬務(wù)不清有些企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，可能會(huì)存在賬務(wù)不清的情況。這可能導(dǎo)致企業(yè)漏稅或者做出錯(cuò)誤的稅務(wù)申報(bào)，從而造成財(cái)務(wù)損失和風(fēng)險(xiǎn)。
5、稅種選擇錯(cuò)誤企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，往往需要選擇不同的稅種，如果選擇錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致企業(yè)繳納過多或少了稅款，從而引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
針對以上風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要采取以下應(yīng)對策略：
1. 制定明確的貸款協(xié)議不論是股東借款還是企業(yè)間借款，都需要制定明確的貸款協(xié)議，并簽署合同。該合同應(yīng)該包括貸款金額、利息率、償還期限等信息，并在簽訂前就協(xié)議內(nèi)容達(dá)成一致。
2. 合理控制貸款規(guī)模企業(yè)和股東均需要注意控制貸款規(guī)模，確保其合理性。對于股東借款，企業(yè)在提供貸款前需要對股東的信用背景進(jìn)行調(diào)查，確保貸款風(fēng)險(xiǎn)較小。對于企業(yè)間借款，企業(yè)需要充分考慮受貸方的還款能力。
3. 審慎處理與海外相關(guān)的貸款海外投資所涉及的風(fēng)險(xiǎn)比較大，建議企業(yè)在此方面審慎措施。如果真的需要通過股東借款來實(shí)現(xiàn)海外投資，企業(yè)應(yīng)該先確保自己足夠具備管理經(jīng)驗(yàn)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。
4. 關(guān)注稅務(wù)政策變化企業(yè)需要密切關(guān)注稅務(wù)政策，及時(shí)調(diào)整自身的貸款策略。對于新增的稅務(wù)政策，企業(yè)需要及時(shí)了解。
【第8篇】企業(yè)借款利息收入交稅
借款利息收入要不要交稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，當(dāng)企業(yè)資金鏈發(fā)生問題時(shí)，一般會(huì)通過借資的方式渡過眼前的難關(guān)。本文就針對借款利息收入要不要交稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
借款利息收入是否需要繳稅?
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅問題解答(之一)〉的通知》(國稅發(fā)[1995]156號)文的規(guī)定可得：
無論是金融機(jī)構(gòu)還是其他單位，只要發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，都應(yīng)當(dāng)視為發(fā)生貸款行為，應(yīng)當(dāng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知》(財(cái)稅字[2000]7號)文的規(guī)定可得：
對企業(yè)主管部門或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)等單位向金融機(jī)構(gòu)借款后，將所借資金分撥給下屬單位，并按支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息不征收營業(yè)稅。
所以，借款利息收入如果不屬于上述財(cái)稅字[2000]7號文件規(guī)定的情況，都應(yīng)按照5%的稅率繳納營業(yè)稅。
企業(yè)借款利息收入是否要繳納增值稅?
答：企業(yè)借款利息收入需要繳納增值稅。
對于簽訂借款合同的，應(yīng)當(dāng)按照0.055‰貼花。
企業(yè)取得利息收入的，應(yīng)當(dāng)全額按照相關(guān)規(guī)定繳納增值稅。
利息收入作為投資收益繳納企業(yè)所得稅。
非金融企業(yè)之間的借款利息收入要不要交稅?
答：非金融企業(yè)之間的借款利息收入是需要交稅的。
如果向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款，并取得利息收入，那么應(yīng)當(dāng)繳納增值稅、附加稅。對于借款合同，需要繳納印花稅。
按照相關(guān)規(guī)定可得，如果納稅人資金委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，或者自行及其他方式將資金貸于其他單位或者個(gè)人使用，而取得的利息收入，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
借款利息收入會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、如果是金融類企業(yè)，那么將這利息作為營業(yè)收入核算，會(huì)計(jì)分錄如下所示：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入——利息收入
2、如果是非金融企業(yè)，那這利息可以直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄如下所示：
借：銀行存款
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入
3、如果是非金融機(jī)構(gòu)自有資金外借，一般來說通過其他業(yè)務(wù)收入核算;如果是貸款，則應(yīng)當(dāng)沖減利息支出，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
企業(yè)之間收的借款利息該如何交稅?稅率是多少?
以上就是關(guān)于借款利息收入要不要交稅的全部介紹，希望對大家有所幫助，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)借款利息收入的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!
來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第9篇】借款利息收入要交稅嗎
個(gè)人借款利息收入交稅如下:
1、私人借款給公司取得的利息收入,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。
2、利息收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅,稅率為20%。
【第10篇】關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息收入
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于關(guān)于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法>》的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）第三十八條 規(guī)定，實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或者間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整。那么，實(shí)際稅率相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款利息是否均無需納稅調(diào)整呢？
要回答這個(gè)問題，要具體問題具體分析。
首先要明白，納稅調(diào)整分為一般納稅調(diào)整和特別納稅調(diào)整。
按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，直接計(jì)算出企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算過程比較復(fù)雜。因此，在稅收實(shí)務(wù)中往往采取間接計(jì)算法，在會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上通過納稅調(diào)整、消除稅會(huì)差異，計(jì)算出企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
相對于消除稅會(huì)差異的一般納稅調(diào)整調(diào)整，特別納稅調(diào)整是專門針對企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。
其次，關(guān)于稅法的適用。
按照《企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2008]121號）以及《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（國稅發(fā)[2009]002號）規(guī)定，在處理境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款利息涉稅處理，一般均應(yīng)當(dāng)適用特別納稅調(diào)整條款。
同時(shí)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國稅發(fā)（2009）031號）第二十一條第二款的規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。這項(xiàng)規(guī)定是特別納稅調(diào)整的例外，也非常契合關(guān)于《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）的規(guī)定。也就是說，企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一借款形成的借款利息支出必須進(jìn)行合理分?jǐn)偛拍芏惽翱鄢?，否則不予稅前扣除進(jìn)行一般納稅調(diào)整，不適用特別納稅條款（即不適用“實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或者間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整”的規(guī)定），至少房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)統(tǒng)借款項(xiàng)應(yīng)該如此。
最后，關(guān)于資本弱化的處理。
第一，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例超過按照財(cái)稅[2008]121號第一條規(guī)定的比例部分均不得稅前扣除，按規(guī)定需要特別納稅調(diào)整。
第二，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例未超過按照財(cái)稅[2008]121號第一條規(guī)定的比例部分，只要滿足“企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的”、“該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出”條件之一的，則允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除，無需特別納稅調(diào)。
反之，企業(yè)不能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料證明其相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則，同時(shí)企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)又高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，則需要進(jìn)行特別納稅調(diào)整。
【第11篇】企業(yè)之間借款利息收入賬務(wù)處理
貸款利息收入賬務(wù)處理怎么做?這個(gè)實(shí)務(wù)問題在會(huì)計(jì)人員平時(shí)工作中很常見，企業(yè)發(fā)生貸款這一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，作為會(huì)計(jì)人員需做好貸款利息收入相關(guān)的賬務(wù)處理。本文就針對貸款利息收入賬務(wù)處理做相關(guān)介紹，一起了解下吧!
貸款利息收入如何做賬?
1.如果是金融類企業(yè)，那么這利息應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)收入來核算，賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入——利息收入
2.如果是非金融企，那么這利息可以直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入
3.如果是非金融機(jī)構(gòu)自有資金外借，則可通過其他業(yè)務(wù)收入核算。如果是貸款，則可沖減利息支出，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用即可。
銀行貸款利息收入如何繳納增值稅?
答：營改增之后，實(shí)際上企業(yè)收取的利息屬于金融服務(wù)，金融服務(wù)所適用的增值稅稅率是6%。所以貸款利息稅率為6%。按照相關(guān)規(guī)定可得，金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天以內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。而自結(jié)息日起90天之后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待收到實(shí)際利息時(shí)按照規(guī)定繳納增值稅即可。
參考文件：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》
知識拓展：企業(yè)支付借款利息的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
銀行貸款利息如何做會(huì)計(jì)分錄?
已經(jīng)計(jì)提應(yīng)付利息的情況下，可以在利息扣除后沖減應(yīng)付利息，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸：應(yīng)付利息
借：應(yīng)付利息
貸：銀行存款
沒有計(jì)提利息的情況下，若是直接支付的，則可記為財(cái)務(wù)費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸：銀行存款
來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
