【第1篇】個人股票收入要申報嗎
保險作為非常重要的金融工具和理財工具，每年在公務員申報收入的時候都是非常重要的組成部分。每年在申報收入的時候，很多人可能會忘記申報保險或者是不知道該怎么申報。
如果申報不實，可能會影響公務員的晉升、評級、評優(yōu)等等方面的事情。
今天在這里闡述一下公務員申報收入方面，哪些保險需要申報，哪些不需要申報。
總體而言，以保障人的生命和健康為目的的保險不用申報，以投資理財類的保險全部要申報。
不需要申報的保險
終身壽險：看清楚了，這個是終身壽險，不是增額終身壽險，指的是任何時間發(fā)生身故/殘疾，保險公司一次性賠付的保額的保險。
定期壽險：在約定的期限內(nèi)發(fā)生身故/殘疾，保險公司一次性賠付保額的保險。
收入保障類保險：約定保險期間內(nèi)，被保險人發(fā)生身故/全殘/殘疾，按照年度或者是月度賠付保額的保險。
重大疾病保險：約定保險期間內(nèi)，發(fā)生重大疾病之后，保險公司一次性賠付保額的保險。
醫(yī)療保險：指的是發(fā)生醫(yī)療事故之后，保險公司報銷醫(yī)療費用的保險。
意外傷害保險：指的是因為意外傷害導致的身故/全殘/傷殘，一次性賠付的保險。
以上都是保障類的保險，不用申報。
需要申報的保險
年金保險：指的是在生存期內(nèi)，有增值且返還的保險產(chǎn)品。
兩全保險：所謂的兩全，指的是生死兩全，在約定的保險期間內(nèi)，發(fā)生風險獲得保險理賠，未發(fā)生風險獲得約定金額返還的保險產(chǎn)品。
投連保險：這類產(chǎn)品市場中銷售的比較少，但是也有，指的是可以和股票、存款、基金、信托等等多個投資渠道相掛鉤的保險，這類型的保險屬于權(quán)益性收益，需要申報。
萬能保險：投資方向固定，且投資收益透明，以收益為目的的保險，一般萬能險都有保底利率，領取也相對靈活，這類型的保險需要申報。
包括境外配置的一些相關的類似的保險都是需要申報的。
尤其是本人作為投保人，對于以上保險必須要申報，因為投保人對于保單具有所有權(quán)。如果公務員作為被保險人，其父母作為投保人，以上保險是不需要申報的。
簡單地理解為，本人生存是能夠拿到收益的保險都需要申報，非投資型，不論是作為生存受益人獲得理賠金還是作為投保人退保而獲得的現(xiàn)金價值均無需申報。
申報收入無小事，請一定在約定的時間內(nèi)，按照規(guī)定申報。
【第2篇】個人股票期權(quán)收入個稅
告別2021，喜迎2022，辛苦了一整年的“打工人”們注意啦?。。∫荒暌欢鹊膫€人所得稅匯算清繳工作即將啟動。關于股票期權(quán)的個稅計征問題，一覽稅典的小編為大家敲黑板劃重點啦?。?！
一、不可公開交易的股票期權(quán)
（1）如果是不可公開交易的股票期權(quán)，授權(quán)時不計征個人所得稅；
（2）行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓凈收入作為工資薪金所得征稅。
（3）若行權(quán)前未轉(zhuǎn)讓，在行權(quán)時按工資薪金所得計稅；
股票期權(quán)形式的工資薪金應納稅所得額=（行權(quán)股票的每股市場價-員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價）×股票數(shù)量
（4）持有期間取得收益，按利息、股息、紅利所得計稅；
（5）行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的征免規(guī)定計稅。即：個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅；個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應按稅法的規(guī)定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款。
二、可公開交易的股票期權(quán)
（1）如果是可公開交易的股票期權(quán)，在授權(quán)時按工資薪金所得計稅；
（2）行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅；行權(quán)時不計稅；
（3）持有期間取得收益，按利息、股息、紅利所得計稅；
（4）行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的征免規(guī)定計稅。即：個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅；個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應按稅法的規(guī)定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款。
三、股票期權(quán)中按照工資薪金所得項目單獨計稅
居民個人取得股票期權(quán)中按照工資薪金所得項目計稅的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅計算公式為:
應納稅額=股票期權(quán)收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
四、兩次以上(含兩次)股權(quán)激勵所得單獨計稅
居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上(含兩次)股權(quán)激勵的，應合并后，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
文件依據(jù)：
1、《財政部 國家稅務總局關于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）
2、《國家稅務總局關于個人股票期權(quán)所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知》（國稅函〔2006〕902號）
3、《財政部 國家稅務總局關于上市公司高管人員股票期權(quán)所得繳納個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕40號）
4、《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第42號）
【第3篇】個人股票轉(zhuǎn)讓收入
一、個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票免征個人所得稅
根據(jù)《財政部國家稅務總局關于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》（財稅字[1998]61號）規(guī)定，為了配合企業(yè)改制，促進股票市場的穩(wěn)健發(fā)展，經(jīng)報國務院批準，從1997年1月1日起，對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅。
二、個人轉(zhuǎn)讓限售股按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%的稅率征收個人所得稅
根據(jù)《財政部、國家稅務總局、證監(jiān)會關于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕167號）和《財政部、國家稅務總局、證監(jiān)會關于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的補充通知》（財稅〔2010〕70號）的規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。
其中，個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應納稅所得額。
三、個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率征收個人所得稅
《財政部、國家稅務總局關于個人轉(zhuǎn)讓全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕137號）的規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。所稱原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌前取得的股票，以及在該公司掛牌前和掛牌后由上述股票孳生的送、轉(zhuǎn)股。
四、個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股暫免征收個人所得稅
根據(jù)《財政部稅務總局證監(jiān)會關于個人轉(zhuǎn)讓全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕137號）的規(guī)定：
一、自2023年11月1日（含）起，對個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個人所得稅。
本通知所稱非原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、轉(zhuǎn)股。
