【第1篇】直接費(fèi)用就是直接計(jì)入費(fèi)用
1…公司購(gòu)入汽車?yán)U納的車輛購(gòu)置稅，需要并入汽車的價(jià)值一并計(jì)入固定資產(chǎn)科目嗎？行車記錄儀費(fèi)用、延保服務(wù)費(fèi)等也要記入嗎。
答：外購(gòu)車輛的車輛購(gòu)置稅，可計(jì)入固定資產(chǎn)成本中。
但是行車記錄儀費(fèi)用、延保服務(wù)費(fèi)用不屬于能使車輛達(dá)到預(yù)訂可使用狀態(tài)的必要支出，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用相對(duì)合理。
2…我公司與a公司簽的承包合同，b公司給開(kāi)的發(fā)票，付款也付給b公司，需要走個(gè)什么手續(xù)才能讓業(yè)務(wù)合規(guī)？
答：只能是跟b方簽訂合同，才能保持三流一致。
3…我們公司增值稅稅負(fù)率太高，但是又是真實(shí)的，成本確實(shí)少，會(huì)引起稅務(wù)局關(guān)注嗎？做駐場(chǎng)服務(wù)的，成本只有極少的人工，極少的人工，機(jī)器前期已折舊完畢，怎樣可以增加進(jìn)項(xiàng)呢？
答：如果業(yè)務(wù)真實(shí)，沒(méi)關(guān)系。
增加進(jìn)項(xiàng)，你得有進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生，比如辦公費(fèi)，車輛費(fèi)，咨詢費(fèi)等等，朝著日常的費(fèi)用去。
【第2篇】沒(méi)有發(fā)票直接入費(fèi)用
財(cái)務(wù)工作中最容易與業(yè)務(wù)起沖突的窗口有兩個(gè)：一是費(fèi)用報(bào)銷窗口，另一是開(kāi)發(fā)票的窗口（開(kāi)不合規(guī)、多次開(kāi)等）。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)發(fā)生沖突很大程度上是因?yàn)榘l(fā)票的問(wèn)題：
一是發(fā)票不合規(guī)。這個(gè)很多原因，如替代發(fā)票，發(fā)票與具體業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不符，發(fā)票本身不合規(guī)（已過(guò)時(shí)作廢發(fā)票）……
二是沒(méi)有發(fā)票。如：零售店無(wú)法開(kāi)具發(fā)票、零星采購(gòu)、餐飲小店、娛樂(lè)業(yè)等無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，另外公司不方便開(kāi)發(fā)票等業(yè)務(wù)。
開(kāi)票窗口發(fā)生沖突的主要原因是不符合開(kāi)票條件。財(cái)務(wù)或許有理，但這兩個(gè)窗口都直接面向業(yè)務(wù)，關(guān)乎財(cái)務(wù)的形象，要時(shí)刻提醒自己戒急用忍。
沒(méi)有發(fā)票如何報(bào)銷，這可能是大多數(shù)會(huì)計(jì)人都碰到過(guò)的問(wèn)題。企業(yè)的《費(fèi)用報(bào)銷制度》一般都有規(guī)定“必須憑發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用”，這一規(guī)定并非財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)苛，主要是為了迎合稅務(wù)的“以票控稅”的要求。沒(méi)有發(fā)票，相應(yīng)費(fèi)用稅務(wù)不允許其在所得稅前扣除。
不可否認(rèn)，現(xiàn)實(shí)中確實(shí)存在費(fèi)用發(fā)生了但拿不到發(fā)票的情形。如何解決呢？如果一味強(qiáng)調(diào)憑票報(bào)銷，難免膠柱鼓瑟。憑票報(bào)銷如果影響到了業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，該如何應(yīng)對(duì)？
舉個(gè)例子，公司到偏遠(yuǎn)山區(qū)做項(xiàng)目，沒(méi)有賓館、飯店，只能吃住在當(dāng)?shù)乩相l(xiāng)家，持續(xù)兩三個(gè)月。工程結(jié)束了，為表示感謝，封伍仟元現(xiàn)金送給老鄉(xiāng)。這樣的費(fèi)用，如何取得發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票就不合理嗎？
站在正常邏輯思考這個(gè)問(wèn)題，條件所限不能取得發(fā)票“情”，費(fèi)用因公發(fā)生是“理”，沒(méi)有發(fā)票不能稅前扣除是“法”，上述案例“情理法”出現(xiàn)了矛盾。面對(duì)這樣的困境，會(huì)計(jì)人有兩點(diǎn)是一定要把握的：
（1）首先應(yīng)該遵從的是“法”，要遵照稅務(wù)的要求。這一點(diǎn)不以我們的個(gè)人意志為轉(zhuǎn)移，也不能因個(gè)別企業(yè)的具體情況為轉(zhuǎn)移。
（2）會(huì)計(jì)人員要站在企業(yè)角度，維護(hù)企業(yè)的利益，據(jù)理力爭(zhēng)。
替票報(bào)銷。碰到這種情形，很多企業(yè)會(huì)采用替票報(bào)銷，即用a發(fā)票來(lái)報(bào)銷b費(fèi)用。先聲明，這種方式是不合規(guī)、不合法的。會(huì)計(jì)人員不能提議如此操作，也不應(yīng)縱容這種操作。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)盡可能做到“四統(tǒng)一”，即分錄、會(huì)計(jì)摘要、審批單、發(fā)票一致。這么做一方面可讓會(huì)計(jì)做賬更規(guī)范，另一方面可規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)人員要堅(jiān)持一點(diǎn)：只認(rèn)發(fā)票，不聽(tīng)解釋。
費(fèi)用發(fā)生了，沒(méi)有發(fā)票怎么辦？譬如，業(yè)務(wù)人員借支備用金后遲遲不拿發(fā)票來(lái)報(bào)銷。還有，給客戶傭金、回扣、好處費(fèi)了，無(wú)從正常做賬。碰到這種情況怎么辦？
如果財(cái)務(wù)強(qiáng)調(diào)憑票報(bào)銷，否則從工資中扣款，這樣強(qiáng)勢(shì)而為很容易激化矛盾，顯然不是有效的溝通。怎么解決呢？提醒財(cái)會(huì)人員注意幾點(diǎn)：
（1）不要被業(yè)務(wù)人員的氣勢(shì)所壓倒。首先說(shuō)明一點(diǎn)，業(yè)務(wù)說(shuō)的聽(tīng)起來(lái)似有道理，實(shí)際并不占理。你們公司碰到的問(wèn)題，別的公司同樣也會(huì)碰到，只要?jiǎng)e的公司能規(guī)范操作，你們也應(yīng)該可以。
（2）怎么規(guī)范呢？光有財(cái)務(wù)推動(dòng)是不夠的，因?yàn)樨?cái)務(wù)沒(méi)有足夠的權(quán)威。真打算規(guī)范，必須得到一把手的支持，把相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)告訴一把手，讓一把手施壓。
很多業(yè)務(wù)人員有個(gè)錯(cuò)誤觀點(diǎn)：費(fèi)用發(fā)生了沒(méi)有發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該想辦法解決。財(cái)務(wù)人員是沒(méi)有辦法可想的。誰(shuí)請(qǐng)款就應(yīng)該由誰(shuí)提供發(fā)票報(bào)銷，這是個(gè)起碼的道理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷履行監(jiān)督職能，千萬(wàn)不可越殂代皰找發(fā)票平賬。
沒(méi)有發(fā)票也可報(bào)銷
長(zhǎng)期掛賬的其他應(yīng)收款怎么平賬，建議如下：
（1）由責(zé)任人提供發(fā)票來(lái)報(bào)銷，如果提供不了發(fā)票，公司認(rèn)可這筆費(fèi)用的，可以對(duì)費(fèi)用暫估入賬，但要提供相應(yīng)說(shuō)明作為證據(jù)。暫估入賬的費(fèi)用在納稅申報(bào)時(shí)要做調(diào)整，不能在所得稅前扣除。
（2）如果無(wú)法證明費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了，其他應(yīng)收款又確定收不回來(lái)，可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備同樣不能在所得稅前扣除。
普及兩個(gè)概念：①?zèng)]有發(fā)票能不能報(bào)銷；②費(fèi)用能不能在所得稅前扣除。這倆個(gè)概念是不一樣的。費(fèi)用發(fā)生了且能提供佐證的，有沒(méi)有發(fā)票沒(méi)關(guān)系，會(huì)計(jì)都應(yīng)將之作為費(fèi)用處理。稅務(wù)要求更嚴(yán)格，不僅要求費(fèi)用必須真實(shí)發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。
做個(gè)總結(jié)吧！如果費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了，即便沒(méi)有發(fā)票，會(huì)計(jì)做賬可以作為費(fèi)用處理，但不得在所得稅前扣除。
費(fèi)用報(bào)銷，一項(xiàng)沒(méi)有被重視的重要工作。它是會(huì)計(jì)人員日常處理最多的事務(wù)，因?yàn)橐?guī)范性強(qiáng)、重復(fù)度高、操作難度小，因而財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此多不重視。有沒(méi)有想過(guò)呢，費(fèi)用報(bào)銷占到了會(huì)計(jì)憑證量的70%以上，但凡會(huì)計(jì)能把費(fèi)用報(bào)銷做規(guī)范了，基礎(chǔ)賬務(wù)工作的質(zhì)量很大程度就可放心了。
企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生費(fèi)用未能及時(shí)取得有效憑證，能稅前扣除嗎
一、取得有效憑證的時(shí)間規(guī)定1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào) )第六條“六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題”規(guī)定：
企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
2.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)發(fā)布)第十三條規(guī)定：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
3.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)發(fā)布)第十五條規(guī)定：
匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。 二、實(shí)際發(fā)生與有效憑證的理解
1.實(shí)際發(fā)生，應(yīng)該是會(huì)計(jì)上已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)已經(jīng)實(shí)際支付。如果只是會(huì)計(jì)上進(jìn)行計(jì)提，只是計(jì)入了損益，但是并未實(shí)際支付的，不能算作實(shí)際支付。對(duì)于工資有特殊規(guī)定，只要是在次年的5月31日前發(fā)放的，也可以算作上年度的實(shí)際支付。其他費(fèi)用，沒(méi)有工資一樣的特殊規(guī)定，不能隨便套用。
2.有效憑證——并不是單單指發(fā)票。企業(yè)用于付款的付款憑證、合同等都是有效憑證的組成部分。
【第3篇】固定資產(chǎn)直接計(jì)入費(fèi)用
企業(yè)購(gòu)置車輛可能會(huì)涉及車輛的價(jià)款、車輛購(gòu)置稅、上牌費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、車船稅、內(nèi)飾裝飾費(fèi)等，那么，哪些可以計(jì)入固定資產(chǎn)，哪些只能記費(fèi)用呢？下面我們來(lái)簡(jiǎn)單梳理一下。
首先，既然想要計(jì)入固定資產(chǎn)，就要先了解固定資產(chǎn)的定義。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，成本能夠可靠地計(jì)量，與該資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)的有形資產(chǎn)。從這個(gè)定義來(lái)說(shuō)，時(shí)間上超過(guò)一年的費(fèi)用有：車輛的價(jià)款、車輛購(gòu)置稅、上牌費(fèi)、內(nèi)飾裝飾費(fèi)。
其次，我們來(lái)了解一下費(fèi)用的定義。費(fèi)用是企業(yè)日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。購(gòu)車并不是日?；顒?dòng)，車輛購(gòu)置稅是隨購(gòu)車活動(dòng)而產(chǎn)生的，所以也不是日常活動(dòng)，車輛的保險(xiǎn)費(fèi)和車船稅是每年都要買(mǎi)或者繳的，應(yīng)該屬于日常活動(dòng)。
最后，會(huì)計(jì)分錄。
①借：固定資產(chǎn)——車輛
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款 ——購(gòu)車款
銀行存款 ——車輛購(gòu)置稅+上牌費(fèi)
②借：管理費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款——保險(xiǎn)費(fèi)
【第4篇】直接計(jì)入費(fèi)用的有
最近接近年前了，很多企業(yè)和個(gè)人開(kāi)始購(gòu)物卡送禮，請(qǐng)問(wèn)能否計(jì)入費(fèi)用稅前扣除？哪些項(xiàng)目可以稅前扣除？哪些可以優(yōu)惠？今天一起和聯(lián)貝小編一起來(lái)了解下，希望能幫到大家。
若是確實(shí)用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)際支出的，憑借購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票或者復(fù)印件以及相關(guān)的贈(zèng)送明細(xì)，可以按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)在企業(yè)所得稅前扣除。但是與取得收入無(wú)關(guān)的不得稅前扣除。
稅前扣除的基本要求：真實(shí)、合法；與取得收入無(wú)關(guān)的支出不得扣除。
稅前扣除的原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。
需注意的地方：
1、無(wú)償贈(zèng)送客戶的購(gòu)物卡，別忘記按照“偶然所得”代扣20%個(gè)人所得稅。
2、扣繳義務(wù)人若是沒(méi)有扣繳個(gè)稅，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
3、“偶然所得”的扣繳申報(bào)有兩種方式，即明細(xì)申報(bào)和匯總申報(bào)，但是如果想采用匯總申報(bào)需要先到辦稅服務(wù)廳開(kāi)通此方式。等開(kāi)通之后，就可以進(jìn)行匯總申報(bào)了，可以根據(jù)情況選擇適用的所得項(xiàng)目。
因此，對(duì)于在業(yè)務(wù)宣傳、廣告、開(kāi)業(yè)慶典等營(yíng)銷活動(dòng)中給予個(gè)人的禮品或者網(wǎng)絡(luò)紅包，無(wú)法獲得個(gè)人信息的，可以采用“匯總申報(bào)”方式按“其他偶然所得”項(xiàng)目進(jìn)行匯總申報(bào)。
絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。
稅法有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目
包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等。
(一)原則上遵照稅法規(guī)定的扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行抵扣，避免進(jìn)行納稅調(diào)整，增加企業(yè)稅負(fù)。
(二)區(qū)分不同費(fèi)用項(xiàng)目的核算范圍，使稅法允許扣除的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)得以充分抵扣，并用好、用足、用活。
(三)搞好費(fèi)用的合理轉(zhuǎn)化，將有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用通過(guò)納稅籌劃，轉(zhuǎn)化為沒(méi)有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，加大扣除項(xiàng)目金額，降低應(yīng)納稅所得額。
稅法沒(méi)有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目：
包括工資薪金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、租賃及物業(yè)費(fèi)、車輛使用費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、會(huì)員費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等。
稅法給予優(yōu)惠的費(fèi)用項(xiàng)目
研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用：是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的用于研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的各種費(fèi)用。
以上是對(duì)“購(gòu)物卡送禮能否計(jì)入費(fèi)用稅前扣除 稅前扣除原則有哪些？ ”這一問(wèn)題的具體解答。感謝您的瀏覽，以上信息由聯(lián)貝小編為大家提供，現(xiàn)在很多用戶都找正規(guī)的相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅業(yè)務(wù)辦理。想要進(jìn)行納稅的公司或企業(yè)可向聯(lián)貝咨詢。
