【第1篇】沒有發(fā)票直接入費(fèi)用
財(cái)務(wù)工作中最容易與業(yè)務(wù)起沖突的窗口有兩個(gè)：一是費(fèi)用報(bào)銷窗口，另一是開發(fā)票的窗口（開不合規(guī)、多次開等）。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)發(fā)生沖突很大程度上是因?yàn)榘l(fā)票的問題：
一是發(fā)票不合規(guī)。這個(gè)很多原因，如替代發(fā)票，發(fā)票與具體業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不符，發(fā)票本身不合規(guī)（已過時(shí)作廢發(fā)票）……
二是沒有發(fā)票。如：零售店無法開具發(fā)票、零星采購、餐飲小店、娛樂業(yè)等無法開具發(fā)票，另外公司不方便開發(fā)票等業(yè)務(wù)。
開票窗口發(fā)生沖突的主要原因是不符合開票條件。財(cái)務(wù)或許有理，但這兩個(gè)窗口都直接面向業(yè)務(wù)，關(guān)乎財(cái)務(wù)的形象，要時(shí)刻提醒自己戒急用忍。
沒有發(fā)票如何報(bào)銷，這可能是大多數(shù)會計(jì)人都碰到過的問題。企業(yè)的《費(fèi)用報(bào)銷制度》一般都有規(guī)定“必須憑發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用”，這一規(guī)定并非財(cái)務(wù)部門嚴(yán)苛，主要是為了迎合稅務(wù)的“以票控稅”的要求。沒有發(fā)票，相應(yīng)費(fèi)用稅務(wù)不允許其在所得稅前扣除。
不可否認(rèn)，現(xiàn)實(shí)中確實(shí)存在費(fèi)用發(fā)生了但拿不到發(fā)票的情形。如何解決呢？如果一味強(qiáng)調(diào)憑票報(bào)銷，難免膠柱鼓瑟。憑票報(bào)銷如果影響到了業(yè)務(wù)的正常開展，該如何應(yīng)對？
舉個(gè)例子，公司到偏遠(yuǎn)山區(qū)做項(xiàng)目，沒有賓館、飯店，只能吃住在當(dāng)?shù)乩相l(xiāng)家，持續(xù)兩三個(gè)月。工程結(jié)束了，為表示感謝，封伍仟元現(xiàn)金送給老鄉(xiāng)。這樣的費(fèi)用，如何取得發(fā)票，沒有發(fā)票就不合理嗎？
站在正常邏輯思考這個(gè)問題，條件所限不能取得發(fā)票“情”，費(fèi)用因公發(fā)生是“理”，沒有發(fā)票不能稅前扣除是“法”，上述案例“情理法”出現(xiàn)了矛盾。面對這樣的困境，會計(jì)人有兩點(diǎn)是一定要把握的：
（1）首先應(yīng)該遵從的是“法”，要遵照稅務(wù)的要求。這一點(diǎn)不以我們的個(gè)人意志為轉(zhuǎn)移，也不能因個(gè)別企業(yè)的具體情況為轉(zhuǎn)移。
（2）會計(jì)人員要站在企業(yè)角度，維護(hù)企業(yè)的利益，據(jù)理力爭。
替票報(bào)銷。碰到這種情形，很多企業(yè)會采用替票報(bào)銷，即用a發(fā)票來報(bào)銷b費(fèi)用。先聲明，這種方式是不合規(guī)、不合法的。會計(jì)人員不能提議如此操作，也不應(yīng)縱容這種操作。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)盡可能做到“四統(tǒng)一”，即分錄、會計(jì)摘要、審批單、發(fā)票一致。這么做一方面可讓會計(jì)做賬更規(guī)范，另一方面可規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)人員要堅(jiān)持一點(diǎn)：只認(rèn)發(fā)票，不聽解釋。
費(fèi)用發(fā)生了，沒有發(fā)票怎么辦？譬如，業(yè)務(wù)人員借支備用金后遲遲不拿發(fā)票來報(bào)銷。還有，給客戶傭金、回扣、好處費(fèi)了，無從正常做賬。碰到這種情況怎么辦？
如果財(cái)務(wù)強(qiáng)調(diào)憑票報(bào)銷，否則從工資中扣款，這樣強(qiáng)勢而為很容易激化矛盾，顯然不是有效的溝通。怎么解決呢？提醒財(cái)會人員注意幾點(diǎn)：
（1）不要被業(yè)務(wù)人員的氣勢所壓倒。首先說明一點(diǎn)，業(yè)務(wù)說的聽起來似有道理，實(shí)際并不占理。你們公司碰到的問題，別的公司同樣也會碰到，只要別的公司能規(guī)范操作，你們也應(yīng)該可以。
（2）怎么規(guī)范呢？光有財(cái)務(wù)推動是不夠的，因?yàn)樨?cái)務(wù)沒有足夠的權(quán)威。真打算規(guī)范，必須得到一把手的支持，把相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)告訴一把手，讓一把手施壓。
很多業(yè)務(wù)人員有個(gè)錯(cuò)誤觀點(diǎn)：費(fèi)用發(fā)生了沒有發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該想辦法解決。財(cái)務(wù)人員是沒有辦法可想的。誰請款就應(yīng)該由誰提供發(fā)票報(bào)銷，這是個(gè)起碼的道理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對費(fèi)用報(bào)銷履行監(jiān)督職能，千萬不可越殂代皰找發(fā)票平賬。
沒有發(fā)票也可報(bào)銷
長期掛賬的其他應(yīng)收款怎么平賬，建議如下：
（1）由責(zé)任人提供發(fā)票來報(bào)銷，如果提供不了發(fā)票，公司認(rèn)可這筆費(fèi)用的，可以對費(fèi)用暫估入賬，但要提供相應(yīng)說明作為證據(jù)。暫估入賬的費(fèi)用在納稅申報(bào)時(shí)要做調(diào)整，不能在所得稅前扣除。
（2）如果無法證明費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了，其他應(yīng)收款又確定收不回來，可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備同樣不能在所得稅前扣除。
普及兩個(gè)概念：①沒有發(fā)票能不能報(bào)銷；②費(fèi)用能不能在所得稅前扣除。這倆個(gè)概念是不一樣的。費(fèi)用發(fā)生了且能提供佐證的，有沒有發(fā)票沒關(guān)系，會計(jì)都應(yīng)將之作為費(fèi)用處理。稅務(wù)要求更嚴(yán)格，不僅要求費(fèi)用必須真實(shí)發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。
做個(gè)總結(jié)吧！如果費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了，即便沒有發(fā)票，會計(jì)做賬可以作為費(fèi)用處理，但不得在所得稅前扣除。
費(fèi)用報(bào)銷，一項(xiàng)沒有被重視的重要工作。它是會計(jì)人員日常處理最多的事務(wù)，因?yàn)橐?guī)范性強(qiáng)、重復(fù)度高、操作難度小，因而財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對此多不重視。有沒有想過呢，費(fèi)用報(bào)銷占到了會計(jì)憑證量的70%以上，但凡會計(jì)能把費(fèi)用報(bào)銷做規(guī)范了，基礎(chǔ)賬務(wù)工作的質(zhì)量很大程度就可放心了。
企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生費(fèi)用未能及時(shí)取得有效憑證，能稅前扣除嗎
一、取得有效憑證的時(shí)間規(guī)定1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第34號 )第六條“六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題”規(guī)定：
企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
2.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號發(fā)布)第十三條規(guī)定：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
3.《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第28號發(fā)布)第十五條規(guī)定：
匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。 二、實(shí)際發(fā)生與有效憑證的理解
1.實(shí)際發(fā)生，應(yīng)該是會計(jì)上已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)已經(jīng)實(shí)際支付。如果只是會計(jì)上進(jìn)行計(jì)提，只是計(jì)入了損益，但是并未實(shí)際支付的，不能算作實(shí)際支付。對于工資有特殊規(guī)定，只要是在次年的5月31日前發(fā)放的，也可以算作上年度的實(shí)際支付。其他費(fèi)用，沒有工資一樣的特殊規(guī)定，不能隨便套用。
2.有效憑證——并不是單單指發(fā)票。企業(yè)用于付款的付款憑證、合同等都是有效憑證的組成部分。
【第2篇】沒有發(fā)票的銷售費(fèi)用
企業(yè)購買商品或勞務(wù)過程中，如果發(fā)生的相關(guān)的支出，沒有取得發(fā)票，列入成本費(fèi)用或資產(chǎn)時(shí)，很難被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，也就是說很難在稅前扣除。
如果企業(yè)不能及時(shí)解決，可能會面臨巨大的損失和處罰。當(dāng)企業(yè)支出之后卻取不到發(fā)票，結(jié)果到年底一核算，公司利潤虛高，導(dǎo)致公司要支付一大筆的企業(yè)所得稅，這無形中給企業(yè)帶來很重的負(fù)擔(dān)。
想要降低企業(yè)的整體成本支出，解決實(shí)際已經(jīng)支出了，卻無法取得發(fā)票怎么處理的問題，可以通過以下方式來解決。
1、企業(yè)利潤類型
設(shè)立與原公司業(yè)務(wù)相適應(yīng)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。原公司承接業(yè)務(wù)后，分包部分由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)完成。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受稅務(wù)園區(qū)批準(zhǔn)的征收政策，個(gè)人所得稅稅率為0.5%-2.1%。小規(guī)模增值稅3%；附加稅0.18%。
2、靈活用工平臺
利用靈活用工平臺提供的外包服務(wù)解決發(fā)票問題。企業(yè)通過與比安財(cái)穗靈活用工平臺合作，在平臺上進(jìn)行不同項(xiàng)目的服務(wù)外包，利用平臺上的200多項(xiàng)發(fā)票服務(wù)，有效地解決企業(yè)支出費(fèi)用無法獲得發(fā)票的問題，這樣就能夠幫助企業(yè)進(jìn)行成本抵減，從而大幅度降低企業(yè)成本，減輕壓力。
比安財(cái)穗平臺尤其擅長為科技、物流、商貿(mào)、廣告、文化傳媒、企業(yè)管理、工程管理、設(shè)計(jì)、文化教育、服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、制造業(yè)、房地產(chǎn)、人力資源等領(lǐng)域的一般納稅人企業(yè)解決用工及財(cái)稅難題，能夠根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，量身制定靈活用工解決方案、核定征收落地方案。平臺的成功案例多，經(jīng)驗(yàn)豐富，降本幅度大，深受企業(yè)信賴。
3、高級管理層和股東分紅
高級管理人員、股東和員工的股息或傭金也可以通過設(shè)立與原公司業(yè)務(wù)相匹配的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以業(yè)務(wù)形式獲得；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受經(jīng)批準(zhǔn)的個(gè)人所得稅征收政策。
發(fā)票在我國社會經(jīng)濟(jì)活動中具有極其重要的意義和作用。
1.發(fā)票具有合法性、真實(shí)性、統(tǒng)一性、及時(shí)性等特征，是最基本的會計(jì)原始憑證之一;
2.發(fā)票是記錄經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容的載體，是財(cái)務(wù)管理的重要工具;
3.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源，征收稅款的重要依據(jù);
4.發(fā)票是國家監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段。
【第3篇】費(fèi)用發(fā)票跨年能用嗎
跨年的費(fèi)用發(fā)票能否在企業(yè)所得稅稅前扣除呢？估計(jì)許多會計(jì)人員都有此疑問。在實(shí)際工作中，我就分別聽到過不同省市的稅務(wù)人員給出過不同的回復(fù)：
（1）絕對不行；
（2）每年匯算清繳前可報(bào)銷上年度的發(fā)票；
（3）每年 1 月底前可報(bào)銷上年度 12 月份的發(fā)票。
到底哪個(gè)回復(fù)更靠譜，會計(jì)人員恐怕要與單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通后才能確定。不過，上述三個(gè)回復(fù)也有一個(gè)共同點(diǎn)，均認(rèn)為時(shí)間久遠(yuǎn)的跨年發(fā)票不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。
會計(jì)人員有此疑問，本身就說明在會計(jì)人員的潛意識里認(rèn)為費(fèi)用是不能跨年的，這是配比原則與權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的基本要求。但實(shí)際情況不容否定，費(fèi)用發(fā)票跨年度報(bào)銷是客觀存在的。譬如，員工12月份出差，次年1月才返回，自然有部分費(fèi)用發(fā)票會跨年。再如，對方在上年度已經(jīng)開具了發(fā)票，由于款項(xiàng)未全額支付等原因而拖延至次年才拿到發(fā)票。
費(fèi)用發(fā)票跨年?duì)可娴絻蓚€(gè)層面的問題：一是會計(jì)處理，二是涉稅處理。
（一）會計(jì)處理
一般情況下，會計(jì)處理體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，注重實(shí)質(zhì)重于形式。比如 ，2023年取得的發(fā)票列支為2023年的費(fèi)用，原則上是不允許的。但有變通處理方式，如果費(fèi)用金額較小，可以直接計(jì)作2023年的費(fèi)用，如果金額較大，就要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行核算。
可見在會計(jì)處理上，看重實(shí)質(zhì)，只要費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了，是可以入賬報(bào)銷的。
（二）涉稅處理
問題的關(guān)鍵在于，跨年的費(fèi)用發(fā)票入賬后（無論是記作本年費(fèi)用，還是記作“以前年度損益調(diào)整”），稅務(wù)是不是能認(rèn)可它在企業(yè)所得稅稅前扣除。國家稅務(wù)總局2023年第34號公告和2023年第15號公告對此作了解答，解決了納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問題。公告的主要精神是：
（1）所得稅預(yù)繳時(shí)可暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時(shí)按稅法規(guī)定處理，這樣就避免了退稅的繁瑣手續(xù)；
（2）逾期取得的票據(jù)等有效憑證，在做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，可追溯在成本、費(fèi)用發(fā)生年度稅前扣除，即企業(yè)應(yīng)先行調(diào)增成本、費(fèi)用發(fā)生所屬年度的應(yīng)納稅所得額，在實(shí)際收到發(fā)票等合法憑據(jù)的月份或年度，再調(diào)減原扣除項(xiàng)目所屬年度的應(yīng)納稅所得額；
（3）在費(fèi)用支出等扣除項(xiàng)目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中申請抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳；
（4）申請抵繳或是要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款，時(shí)限不得超過3年。
綜上，可以提煉出簡單易懂的規(guī)則：費(fèi)用真實(shí)發(fā)生，跨年也可入賬，申報(bào)可以抵扣，時(shí)限不能太長。
（三）財(cái)務(wù)部門如何應(yīng)對
為了減少不必要的麻煩，企業(yè)還是應(yīng)盡量避免發(fā)票跨年入賬。對財(cái)務(wù)部門而言，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：（1）向全體員工宣貫發(fā)生費(fèi)用后及時(shí)報(bào)銷；（2）要求公司采購部門，及時(shí)供應(yīng)商、服務(wù)商對賬賬、調(diào)節(jié)無誤后，通知對方及時(shí)開票；（3）費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了，即便發(fā)票尚未取得，先做賬；（4）匯算清繳時(shí)，真實(shí)費(fèi)用尚未取得發(fā)票的，應(yīng)作納稅調(diào)整；（5）以后年度獲得發(fā)票的，及時(shí)向稅務(wù)說明，申請抵繳或退稅。
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來源：袁國輝 指尖上的會計(jì)
【第4篇】費(fèi)用發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)的小技巧，必須要學(xué)會的小技巧，不知道你們都會不會，之前呢，我剛開始做財(cái)務(wù)的時(shí)候，都是在稅務(wù)局的官網(wǎng)去查詢的，真的太太太浪費(fèi)時(shí)間和精力了，不僅查詢一張發(fā)票較慢，輸入還偶爾會有錯(cuò)誤，真的很煩了，每次遇到發(fā)票多的時(shí)候我都頭疼的要死，后面在網(wǎng)上找到了這個(gè)好辦法，終于輕松搞定了
一：手機(jī)支付寶搜票大俠
二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼
三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果
四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況，系統(tǒng)會第一時(shí)間顯示出來
五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺賬
【第5篇】買發(fā)票的費(fèi)用怎么處理
導(dǎo)讀：做賬，是每個(gè)企業(yè)最重要的事情，公司的賬會分為兩種，內(nèi)賬和外賬。內(nèi)賬一般是由財(cái)務(wù)部的會計(jì)人員所做的，外賬可以承包給記賬公司，來代理記賬。那么，接下來，我們就一起來看一下公司買發(fā)票的費(fèi)用怎么做賬吧！
公司買發(fā)票的費(fèi)用怎么做賬
計(jì)入“管理費(fèi)用”
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
普通發(fā)票的開具
1、在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票；
2、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位發(fā)票專用章；
3．使用計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，并要求開具后的存根聯(lián)按順序號裝訂成冊；
4．發(fā)票限于領(lǐng)購的單位和個(gè)人在本市、縣范圍內(nèi)使用，跨出市縣范圍的，應(yīng)當(dāng)使用經(jīng)營地的發(fā)票；
5．開具發(fā)票單位和個(gè)人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)相應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更手續(xù)；注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)繳銷發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票；
6．所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)人，在購買商品、接受服務(wù)，以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時(shí)，向收款方取得發(fā)票，不得要求變更品名和金額；
7．對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收；
8．發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，過期應(yīng)當(dāng)作廢。
好了，關(guān)于上述“公司買發(fā)票的費(fèi)用怎么做賬”的問題，會計(jì)學(xué)堂小編就暫時(shí)為大家解答到這里了，不知道大家都了解的怎么樣了呢？如果大家在學(xué)習(xí)上或者工作中還有什么不太懂的，歡迎大家在線咨詢我們的小編哦！
【第6篇】費(fèi)用類發(fā)票跨年入賬
所得稅匯算清繳時(shí)，財(cái)務(wù)人員總是會遇到這樣的疑難問題，跨年度拿到的發(fā)票如何處理？還沒拿到發(fā)票的費(fèi)用又怎么辦？來來來，小編告訴你！
舉個(gè)例子：a公司2023年發(fā)生一筆50萬的廣告費(fèi)并且已經(jīng)付款但未取得發(fā)票，但列入2023年費(fèi)用；2023年4月25日公司已辦理完匯算清繳。如何進(jìn)行所得稅申報(bào)？
1. 已計(jì)入費(fèi)用發(fā)生年度的成本費(fèi)用
企業(yè)匯算清繳期間拿到發(fā)票，不需納稅調(diào)整
針對上述例子，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；如果在匯算清繳前（2023年4月25日前）拿到廣告費(fèi)發(fā)票，則不需進(jìn)行納稅調(diào)整。
如果在2023年4月25日-5月30日期間才拿到發(fā)票，可在5月31日前重新進(jìn)行所得稅申報(bào)和匯算清繳。
匯算清繳結(jié)束后拿到發(fā)票，追溯調(diào)整或當(dāng)期費(fèi)用化
如果在匯算清繳結(jié)束后（2023年5月31號）才取得發(fā)票，由于在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)期已計(jì)入費(fèi)用但納稅調(diào)增了，現(xiàn)在取得了發(fā)票屬于應(yīng)扣除但未扣除的支出，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第15號，需要追溯調(diào)整至費(fèi)用發(fā)生年度（2023年），而不是發(fā)票取得年度（2023年），作出專項(xiàng)申報(bào)后可追補(bǔ)抵扣或申請退稅，追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
實(shí)務(wù)中，對于金額不大的費(fèi)用，常見做法是企業(yè)直接在取得發(fā)票當(dāng)年匯算清繳的應(yīng)納稅所得額中進(jìn)行納稅調(diào)減，或者直接計(jì)入當(dāng)年費(fèi)用，此種做法比較方便，但由于與稅法規(guī)定不一致，存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
法規(guī)：國家稅務(wù)總局公告2023年第34號、國家稅務(wù)總局公告2023年第15號
2. 未入賬的成本費(fèi)用取得跨年發(fā)票
因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致發(fā)票不能及時(shí)入賬，如員工拿之前年度的發(fā)票報(bào)銷，內(nèi)控漏洞導(dǎo)致漏記支出，會計(jì)核算上做會計(jì)差錯(cuò)處理，所得稅進(jìn)行追溯調(diào)整至費(fèi)用發(fā)生年度，但操作比較復(fù)雜。
而如果發(fā)票開具日期與入賬日期相差很小，且金額不大，或者滾動式報(bào)銷（下月度拿到本月度發(fā)票），如員工1月份拿上一年度12月份的水電費(fèi)發(fā)票，則稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，直接計(jì)入取得發(fā)票當(dāng)年費(fèi)用，不需調(diào)整。
3. 在建工程跨年度取得發(fā)票
在建工程（或固定資產(chǎn)）投入使用，按會計(jì)準(zhǔn)則和稅法的要求，應(yīng)在投入使用的下月開始計(jì)提折舊。在建工程（或固定資產(chǎn)）投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整，但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)當(dāng)固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。
例如，2023年10月已投入使用并列支了折舊費(fèi)的在建工程，應(yīng)在2023年10月前取得發(fā)票并進(jìn)行調(diào)整。
法規(guī)：國稅函[2010]79號
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【第7篇】費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票要求
發(fā)票報(bào)銷是公司日常必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，在報(bào)銷問題上一定要慎之又慎，為避免自己取得不合規(guī)的發(fā)票，無法報(bào)銷為企業(yè)帶來損失。發(fā)票類型怎么開才能安穩(wěn)報(bào)銷呢？準(zhǔn)備好！往下看，悅報(bào)銷小編要把一大波干貨扔出來了。
稅務(wù)局一般對報(bào)銷的要求：
（1）費(fèi)用報(bào)銷及時(shí)性，即發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在其歸屬期間內(nèi)報(bào)銷，但稅務(wù)局也沒明確說超過歸屬期就不給報(bào)銷，所以可能稅務(wù)局在報(bào)銷期限上也有自己的心里預(yù)計(jì)吧；按照我們多年從事的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)局的心理預(yù)期一般情況在六個(gè)月以內(nèi)。
（2）發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)與企業(yè)日常經(jīng)營相關(guān)，即私人消費(fèi)即使開具公司名稱也不能在公司報(bào)銷，日常生活用品發(fā)票不得報(bào)銷。
（3）發(fā)票應(yīng)開具公司全稱，發(fā)票開具個(gè)人、或發(fā)票公司名稱開具不全的不得報(bào)銷。
（4）2023年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票（專票、普票、電子普通發(fā)票）時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。
注意：
可能某些人還在采用假發(fā)票這一錯(cuò)誤手段。別找假發(fā)票，第一是財(cái)務(wù)一摸基本上就能夠覺出來有問題，第二是網(wǎng)絡(luò)上可以查證真?zhèn)?，紙質(zhì)普通發(fā)票、專票、電子發(fā)票都可以在國家稅務(wù)總局增值稅發(fā)票查詢平臺上查詢，如果是電子發(fā)票的重復(fù)報(bào)銷也有很多第三方軟件來防止重復(fù)票和ps票的報(bào)銷。第三是你用了假票，責(zé)任就是你的了。
費(fèi)用報(bào)銷與發(fā)票管控的一些妙招
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不僅難于監(jiān)控，也易滋生餐桌上的腐敗。不讓吃喝會有人跳起來，業(yè)務(wù)怎么做？前些年某地方政府有句口號，“接待出生產(chǎn)力”?？谔柟倘豢尚?，但并非全無道理。招待費(fèi)不可省，怎么用好就值得思考了，預(yù)算制、限額制、報(bào)告制、公示制，都有企業(yè)嘗試。實(shí)際效果看，最好的是公示制與限額制結(jié)合。
2、有些業(yè)務(wù)人員借款后，遲遲不拿發(fā)票報(bào)銷。一問，要么說是辦活動了沒發(fā)票，要么說給客戶傭金了沒發(fā)票。如果財(cái)務(wù)強(qiáng)調(diào)必須要有發(fā)票，他會跳起來說，要發(fā)票業(yè)務(wù)就做不了。碰到這種情況財(cái)務(wù)怎么應(yīng)付？千萬別被對方的氣勢嚇倒，因?yàn)槟阍诘钠髽I(yè)碰到的這些問題沒什么特別的。只要老板想規(guī)范，一施壓就會有辦法。
3、員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，都需要哪些人簽字？中等規(guī)模的企業(yè)簽字流程一般為部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總。如果公司沒做費(fèi)用預(yù)算，還需總經(jīng)理簽字。部門經(jīng)理簽字作用是證明業(yè)務(wù)屬實(shí)，財(cái)務(wù)部簽字目的是審核發(fā)票與金額、核定預(yù)算，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字是為了知曉資金流向，副總或總經(jīng)理簽字是審批同意資金支出。
4、手機(jī)話費(fèi)如何報(bào)銷呢？現(xiàn)在的手機(jī)號都實(shí)名制，到運(yùn)營商營業(yè)大廳開具話費(fèi)發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭只能是個(gè)人名字。問題來了，發(fā)票沒有公司抬頭，很多地方的稅局不予認(rèn)可。這一難題有個(gè)思路可以解決。由單位統(tǒng)一購買電話充值卡，按制定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給員工。購買電話充值卡時(shí)，運(yùn)營商是可以開具公司抬頭發(fā)票的。
5、禮品發(fā)票隱藏著巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，贈送禮品給個(gè)人，需代扣代繳20％的個(gè)稅，誰想到了這個(gè)呢？其次，禮品費(fèi)在所得稅前扣除時(shí)，類似餐飲費(fèi)，不能全扣，所得稅又少繳了吧。再次，企業(yè)購進(jìn)禮品送人，視同銷售，還有增值稅呢？如何規(guī)避禮品帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？最穩(wěn)妥也是最決絕的辦法是不允許報(bào)銷禮品費(fèi)。
6、餐費(fèi)發(fā)票都需計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？未必。把餐費(fèi)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)為無奈之舉，因?yàn)闃I(yè)務(wù)招待費(fèi)在所得稅前扣除時(shí)要狠打折扣，以致餐費(fèi)發(fā)票在財(cái)務(wù)部是不受歡迎的。不過出差時(shí)，本人的日常餐費(fèi)可計(jì)入差旅費(fèi)；公司組織會議時(shí)，與會人員的餐費(fèi)可計(jì)入會議費(fèi)；內(nèi)部員工聚餐時(shí)，餐費(fèi)可計(jì)入職工福利費(fèi)。
7、出差補(bǔ)貼該如何報(bào)銷？以前這是個(gè)沒有爭議的話題，出差一天補(bǔ)助現(xiàn)金若干，直接計(jì)入差旅費(fèi)中報(bào)銷即可?，F(xiàn)在呢，在部分省市繼續(xù)這么操作恐怕已不妥了，譬如北京的稅務(wù)就不認(rèn)可此做法，如不能提供發(fā)票，出差補(bǔ)貼一律要并入當(dāng)月工資計(jì)征個(gè)人所得稅。
很多人初學(xué)會計(jì)的時(shí)候，都感覺會計(jì)的報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)該是最簡單的，其實(shí)發(fā)票報(bào)銷不但不簡單，還是會計(jì)工作中的重要環(huán)節(jié)，一旦出錯(cuò)，將會給后續(xù)工作帶來很多麻煩，所以，在報(bào)銷業(yè)務(wù)的最前端，審核憑證時(shí)，都要非常用心對待！如果您還想了解更多發(fā)票報(bào)銷知識，歡迎關(guān)注悅報(bào)銷！原文：https://www.yuebaoxiao.com/news?uid=f3689f37-e7fb-4e58-bc1d-d2c3be6eb590
【第8篇】郵寄領(lǐng)用發(fā)票的費(fèi)用
領(lǐng)取電子發(fā)票流程：
納稅人通過“河南省電子稅務(wù)局”的【發(fā)票票種核定及調(diào)整】模塊申請?jiān)鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票及電子專用發(fā)票票種核定業(yè)務(wù)后，可以領(lǐng)取增值稅電子發(fā)票。
注：目前增值稅電子專用發(fā)票的領(lǐng)用范圍只針對自2023年1月21日起新辦納稅人。
電子發(fā)票領(lǐng)用操作說明
登錄電子稅務(wù)局-【我要辦稅】—【發(fā)票使用】-【電子發(fā)票領(lǐng)用】-【資料采集】-【我要查詢】
第一步：登錄國家稅務(wù)總局河南省電子稅務(wù)局。
依次點(diǎn)擊【我要辦稅】—【發(fā)票使用】。
第二步：在系統(tǒng)功能菜單欄選擇【電子發(fā)票領(lǐng)用】。
在發(fā)票種類名稱欄選擇需要領(lǐng)取的電子發(fā)票類型，在本數(shù)欄填寫所要領(lǐng)取的發(fā)票數(shù)。點(diǎn)擊保存。
第三步：點(diǎn)擊【資料采集】，上傳相關(guān)資料后返回至表單，點(diǎn)擊提交即完成了此項(xiàng)業(yè)務(wù)的申請。
第四步：進(jìn)入【我要查詢】界面即可看到該申請的業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)。
紙質(zhì)發(fā)票郵寄領(lǐng)用操作說明
登錄電子稅務(wù)局-【我要辦稅】—【發(fā)票使用】-【發(fā)票領(lǐng)用】-【郵寄】-【簽訂三方協(xié)議】-【資料采集】-【我要查詢】-確認(rèn)收貨
第一步：登錄國家稅務(wù)總局河南省電子稅務(wù)局。
依次點(diǎn)擊【我要辦稅】—【發(fā)票使用】。
第二步：在系統(tǒng)功能菜單欄選擇【發(fā)票領(lǐng)用】，發(fā)票領(lǐng)用方式選擇【郵寄】。
第三步：進(jìn)入三方協(xié)議頁面，勾選需要簽訂發(fā)票郵寄服務(wù)協(xié)議的發(fā)票種類，仔細(xì)閱讀下方發(fā)票郵寄協(xié)議書，確認(rèn)后點(diǎn)擊保存按鈕。
第四步：返回表單后按要求填寫相關(guān)內(nèi)容，綠色區(qū)域?yàn)楸靥?。選擇所要郵寄的發(fā)票種類及份數(shù)，完善下方發(fā)票郵寄信息后點(diǎn)擊保存。
第五步：點(diǎn)擊【資料采集】，上傳相關(guān)資料后返回至表單，點(diǎn)擊提交即完成了此項(xiàng)業(yè)務(wù)的申請。
第六步：進(jìn)入【我要查詢】界面即可看到該申請的業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)。
來源：河南稅務(wù)新媒體
【第9篇】價(jià)外費(fèi)用怎么開具發(fā)票
稅收優(yōu)惠政策《二時(shí)稅》為您解答。
在我們?nèi)粘Ｉ町?dāng)中，也經(jīng)常會遇見一些中介服務(wù)，這些服務(wù)也可以成為居間服務(wù)，好處費(fèi)，喝茶費(fèi)等，常見的比如現(xiàn)在房產(chǎn)買賣，中介收取雙方服務(wù)費(fèi)，但是我們今天要講的是商業(yè)服務(wù)，個(gè)人給公司介紹一筆業(yè)務(wù)，從中獲取一筆居間費(fèi)用，該如何來納稅，開具發(fā)票呢？
個(gè)人跟公司進(jìn)行合作之后，公司在業(yè)務(wù)達(dá)成之后，都會按照約定支付個(gè)人相應(yīng)的費(fèi)用，但同時(shí)也會要求個(gè)人提供相應(yīng)的成本發(fā)票給到公司，因?yàn)楣疽彩切枰龀杀具M(jìn)行抵扣的，那么個(gè)人獲取費(fèi)用之后，只能到稅務(wù)大廳申請代開發(fā)票，按照勞務(wù)報(bào)酬所得來進(jìn)行繳納，稅率為20%-40%,稅負(fù)壓力還是比較大的，那么這種情況，個(gè)人有什么方法可以降低自身的稅負(fù)壓力嗎？
如果甲方公司沒有要求，那么用個(gè)人名義來跟公司簽訂合同是最方便的，直接以公對私的方式付款，個(gè)人除了到稅務(wù)大廳申請代開外，也是可以到稅收洼地園區(qū)申請代開的，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，個(gè)稅為0.5%-1.5%，綜合稅率不超過3%，今年增值稅是可以享受免征政策的，三個(gè)工作日左右就能出票，出完票就出示完稅證明。
個(gè)人到稅收洼地園區(qū)申請代開，前提是需要保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，保障三流合一，（資金流水，合同，發(fā)票），一年可以代開500萬，也可以滿足大部分個(gè)人的需求，而且全程也不需要自然人親自到場，只需要提供相關(guān)信息即可。
了解更多稅收優(yōu)惠政策請關(guān)注公眾號《二時(shí)稅》。
【第10篇】預(yù)提費(fèi)用匯算清繳前取得發(fā)票
【導(dǎo)讀】：跨年度費(fèi)用在匯算清繳是我們會計(jì)小伙伴們工作中的重中之重，在匯算清繳因?yàn)闀嬖谏弦荒甓劝l(fā)生的費(fèi)用及發(fā)票有差錯(cuò)，沒有收到發(fā)票等情況，而且還會影響企業(yè)在企業(yè)所得稅收方面的影響，那么，下面小編為大家詳細(xì)整理了關(guān)于跨年度費(fèi)用在匯算清繳時(shí)的處理方面的知識，請大家一定細(xì)細(xì)的閱讀。
跨年度費(fèi)用在匯算清繳時(shí)的處理
答：目前，對于跨年度取得發(fā)票的情況，企業(yè)有不同的會計(jì)處理方式，其相應(yīng)的所得稅處理如下：
1.作為預(yù)提費(fèi)用處理
企業(yè)所得稅是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則稅前扣除費(fèi)用，對于預(yù)提利息、水電費(fèi)等預(yù)提費(fèi)用，屬于當(dāng)年度費(fèi)用的，可以在當(dāng)年度稅前扣除，企業(yè)需注意提供預(yù)提的費(fèi)用屬于當(dāng)年度費(fèi)用的相應(yīng)業(yè)務(wù)證明單據(jù)。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年做納稅調(diào)整的，下一年度實(shí)際支付時(shí)可在實(shí)際支付年度稅前扣除。一般收到發(fā)票才付款的（即下一年度付款）可以采用這種做法。
2.先計(jì)入成本費(fèi)用,收到發(fā)票后再補(bǔ)做原始憑證
先計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用，符合會計(jì)處理的及時(shí)性原則，但不能取得發(fā)票的話，這部分費(fèi)用就不能在所得稅前扣除，所得稅匯算清繳時(shí)要做納稅調(diào)整。對納稅年度以后才取得發(fā)票的，繳納所得稅分以下情況處理：
（1）在匯算清繳期間取得發(fā)票的，不需要做納稅調(diào)整，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)和匯算清繳的，可以重新辦理年度所得稅申報(bào)和匯算清繳。
（2）在匯算清繳結(jié)束后才取得發(fā)票的，仍可以作為所屬年度的費(fèi)用在所得稅前扣除。當(dāng)年多繳納的所得稅，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。
3.實(shí)際收到發(fā)票時(shí)再入賬
對于這種情況，目前稅法沒有統(tǒng)一的規(guī)定。費(fèi)用入賬年份與發(fā)票開具年份不一致，雖然只是時(shí)間性差異，嚴(yán)格按稅法的要求，上年度的費(fèi)用不能在實(shí)際入賬年度扣除，但企業(yè)出現(xiàn)這種情況也是客觀原因引起的。
跨年度取得發(fā)票入賬的政策依據(jù)
跨越年度取得發(fā)票入賬，在稅收方面主要影響企業(yè)所得稅。由于企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分期預(yù)繳，在納稅年度內(nèi)發(fā)票跨月入賬，并不影響當(dāng)年度所得稅的計(jì)算。對跨越年度取得發(fā)票入賬，雖然不過是時(shí)間性差異，但影響不同納稅年度的配比和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算，有關(guān)稅法的要求：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第34號）規(guī)定：“
企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
以上就是小編整理的關(guān)于跨年度費(fèi)用在匯算清繳時(shí)的處理內(nèi)容，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年，如果大家還有疑問，歡迎在線咨詢我們會計(jì)學(xué)堂的小編哦！
【第11篇】辦理發(fā)票需要繳納什么費(fèi)用嗎
研發(fā)費(fèi)用需要發(fā)票嗎？
很多高新技術(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中一定會包含的一項(xiàng)費(fèi)用，就是研發(fā)費(fèi)用。比如研發(fā)人員的工資，研發(fā)設(shè)備的采購等等與研發(fā)相關(guān)的費(fèi)用，都可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用中進(jìn)行會計(jì)核算。那么問題來了，既然是員工的工資，那么如何提供發(fā)票呢？研發(fā)費(fèi)用需要發(fā)票嗎？啾咪小編針對這個(gè)問題為大家整理了以下內(nèi)容，感興趣的小伙伴們可以接著往下看。
研發(fā)費(fèi)用包括:
1、人工費(fèi)用：企業(yè)在研發(fā)過程中,需要支付在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用,如果還需要雇傭研發(fā)人員,就需要支付給外聘研發(fā)人員一定的勞務(wù)費(fèi)用。
2、直接投入費(fèi)用：直接投入費(fèi)用包括研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用。用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi),不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi),試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。
3、折舊費(fèi)用：折舊費(fèi)用是指用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi).研發(fā)儀器在使用的過程中,會有一定的損耗以及需要定期維護(hù),這屬于研發(fā)費(fèi)用的范疇。
4、無形資產(chǎn)的費(fèi)用：無形資產(chǎn)的費(fèi)用是指用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷費(fèi)用以及新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)。
5、其他相關(guān)費(fèi)用：與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用,如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi),研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用,知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi),差旅費(fèi)、會議費(fèi)等.此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。
綜上所述，根據(jù)研發(fā)費(fèi)用的不同類型，所需要提供的憑證也不一樣，并不是所有的研發(fā)費(fèi)用都需要提供發(fā)票。啾咪小編希望大家通過對上述文章的閱讀 ，能夠?qū)ρ邪l(fā)費(fèi)用需要提供發(fā)票嗎的這個(gè)問題有所收獲。更多精彩的財(cái)務(wù)知識，請記得關(guān)注啾咪小可堂的持續(xù)更新！
【第12篇】費(fèi)用發(fā)票入賬時(shí)間
一眨眼2023年都已經(jīng)過去了一周，新的一年在忙碌中開始了，會計(jì)人們，你們2023年的財(cái)稅報(bào)表都整理好了么？跨年最麻煩的就是發(fā)票問題，22年的發(fā)票該如何入賬呢？小編早就為大家準(zhǔn)備好了，尤其是會計(jì)新人，還不趕緊收藏！
我們分為3種情況給大家講解：
1、23年合同生效，22年12月31日收到合同款項(xiàng)，并且對方公司開具了發(fā)票，但23年1月才收到發(fā)票，這類情況該如何處理？
2023年12月31日支付款項(xiàng)時(shí)：
借：預(yù)付賬款/合同資產(chǎn)
貸：銀行存款
2023年1月收到發(fā)票時(shí)：
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等
貸：預(yù)付賬款/合同資產(chǎn)
（提醒：因?yàn)閷儆陬A(yù)付性質(zhì)的款項(xiàng)，所以即使發(fā)票日期為2023年12月31日，也可以將該發(fā)票做在2023年1月份的賬里。）
2、費(fèi)用發(fā)生、發(fā)票開具均在2023年，但2023年才來報(bào)銷怎么辦？
實(shí)務(wù)中最常見的就是員工的報(bào)銷款。費(fèi)用發(fā)生、發(fā)票開具均在2023年，但2023年才來報(bào)銷，這時(shí)應(yīng)該怎么處理呢？
1、會計(jì)處理通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。拿到發(fā)票時(shí)：借：以前年度損益調(diào)整貸：其他應(yīng)付款支付報(bào)銷款時(shí)：借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整2、稅務(wù)處理發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，在2023年的匯算清繳時(shí)（即2023年5月31日前）進(jìn)行補(bǔ)扣除。注意啦?。。「鶕?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十七條的規(guī)定：企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年。
【第13篇】預(yù)提費(fèi)用收到發(fā)票
公司在經(jīng)營過程心中會涉及到預(yù)提資金，在預(yù)提這些費(fèi)用的時(shí)候，相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
首先我們要知道預(yù)提費(fèi)用這個(gè)會計(jì)科目是什么類科目
預(yù)提費(fèi)用是負(fù)債類科目，增加時(shí)應(yīng)記貸方，減少時(shí)擠在借方；預(yù)提費(fèi)用是指企業(yè)從成本費(fèi)用中預(yù)先列支但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用，就是企業(yè)還沒支付，但應(yīng)該要支付的，要記入負(fù)債，
預(yù)提費(fèi)用相關(guān)的會計(jì)分錄，中國新會計(jì)準(zhǔn)則已廢除該科目，原屬于預(yù)提費(fèi)用的業(yè)務(wù)現(xiàn)應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目，預(yù)提費(fèi)用的特點(diǎn)是受益、預(yù)提在前，支付在后
1、預(yù)提資金時(shí)
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（損益類）
貸：其他應(yīng)付款--預(yù)提xx費(fèi)用
2、付款時(shí)
借：預(yù)提費(fèi)用
貸：銀行存款
新會計(jì)準(zhǔn)則，已取消了預(yù)提費(fèi)用科目的使用，現(xiàn)行預(yù)提費(fèi)用可計(jì)入其他應(yīng)付款科目，發(fā)票到了，先用紅字憑證沖回原預(yù)提費(fèi)用憑證，再重新按發(fā)票金額做張憑證即可，不同的地區(qū)收費(fèi)用的時(shí)間和地點(diǎn)是不一樣的，大家在上繳稅收的時(shí)候，一定要先弄明白哦。
待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的區(qū)別
1、兩種費(fèi)用的發(fā)生和記錄受益期的時(shí)間不一致，待攤費(fèi)用的特點(diǎn)是支付在前，受益、攤銷在后。
2、填制會計(jì)報(bào)表的處理原則不同，待攤費(fèi)用屬于費(fèi)用發(fā)生后據(jù)實(shí)攤銷，預(yù)提費(fèi)用需要事前估算將要發(fā)生費(fèi)用的攤銷標(biāo)準(zhǔn)
3、賬戶的性質(zhì)內(nèi)容不同：“待攤費(fèi)用”屬于資產(chǎn)類賬戶，因?yàn)樗窍戎Ц逗蠓謹(jǐn)?，占用了企業(yè)的資金，“預(yù)提費(fèi)用”屬于負(fù)債類賬戶，因?yàn)樗穷A(yù)先提取，該支付而尚未支付的費(fèi)用，成為企業(yè)的負(fù)債。
以上就是有關(guān)預(yù)提費(fèi)用相關(guān)的會計(jì)分錄的知識點(diǎn)，希望可以幫助到大家，想了解更多會計(jì)有關(guān)的知識點(diǎn)，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)！
來源于會計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒
【第14篇】費(fèi)用和成本無發(fā)票怎么納稅
公司遇到成本費(fèi)用票不夠的情況一定要謹(jǐn)慎處理，雖然這是常見的財(cái)務(wù)問題，處理起來也不是很難，但如果沒有處理好，那么對于公司來說風(fēng)險(xiǎn)是非常的大的。那無發(fā)票有真實(shí)費(fèi)用怎么做賬？企業(yè)缺成本票怎么解決？
比安財(cái)穗先帶大家來看一個(gè)案例：
江蘇某有限公司因?yàn)槿鄙俪杀酒保缓笤摴镜膶?shí)際控制人就利用身邊親朋好友的身份證注冊了21家個(gè)體戶，在公司和這21家個(gè)體戶沒有發(fā)生任何真是業(yè)務(wù)的情況下，利用自然人的身份開了將近1億的發(fā)票。
江蘇省稅務(wù)局通過稅收數(shù)據(jù)情報(bào)平臺查詢本案相關(guān)數(shù)據(jù)，最終偵破了本案。最后，該公司被稅務(wù)局定性為虛開發(fā)票并處罰。
企業(yè)缺成本票怎么解決
可以看出，上述案例是因?yàn)槿鄙俪杀举M(fèi)用票而引起的虛開發(fā)票行為，是違法的。企業(yè)想要解決公司費(fèi)用票少怎么辦以及費(fèi)用票不夠所得稅怎么處理這些問題，企業(yè)要明確到底是不是企業(yè)真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)成本票不夠，如果是，要分析原因，是企業(yè)沒有及時(shí)取得發(fā)票，還是由于管理不當(dāng)導(dǎo)致丟失或是企業(yè)的供應(yīng)商沒有開具發(fā)票。
如果和個(gè)人的業(yè)務(wù)往來不多，有的公司會考慮通過自然人代開來解決一部分成本票的問題也是可以的，但要注意不能有虛開的行為。
當(dāng)然也可以考慮通過靈活用工來解決，特別是公司有大量和個(gè)人的業(yè)務(wù)往來的時(shí)候，不少企業(yè)選擇和比安財(cái)穗靈活用工平臺合作，從源頭開始重組業(yè)務(wù)流程，在合規(guī)范圍內(nèi)重新搭建用工模式。
比安財(cái)穗是監(jiān)管層認(rèn)可的平臺，能夠幫助企業(yè)安全快速的完成用工轉(zhuǎn)型，解決企業(yè)在轉(zhuǎn)型過程當(dāng)中的支出無票問題，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，優(yōu)化企業(yè)稅收，助力企業(yè)節(jié)省用工成本。
【第15篇】冠名費(fèi)用發(fā)票怎么開
冠名發(fā)票的這些事兒
文/段文濤
最近，不少網(wǎng)友詢問：“取得的2023年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。”是不是真的？這是什么時(shí)候規(guī)定的？那我們收到的這些印有開票單位名稱的發(fā)票怎么辦？
首先，可以直接給出答案：按照現(xiàn)行稅收政策及發(fā)票管理規(guī)定，很顯然，網(wǎng)傳的所謂“取得的2023年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證”又是一次烏龍解讀。
那么，“2023年9月1日”這個(gè)時(shí)點(diǎn)是怎么回事呢？
其實(shí)，這是2023年5月1日起全行業(yè)推行營改增后，一項(xiàng)配套政策中的一個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國稅總局公告2023年第23號）第三條第（七）項(xiàng)規(guī)定，自2023年5月1日起，地稅機(jī)關(guān)不再向試點(diǎn)納稅人發(fā)放發(fā)票。試點(diǎn)納稅人已領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2023年6月30日，特殊情況（享受免征增值稅政策的納稅人使用的印有本單位名稱的發(fā)票）經(jīng)省國稅局確定，可適當(dāng)延長使用期限，最遲不超過2023年8月31日。
也就是說，營改增納稅人原有的經(jīng)地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的印有本單位名稱的發(fā)票，最遲可使用至2023年8月31日，從9月1日起，不得再使用。相應(yīng)的，接受發(fā)票的單位，取得銷售方在2023年9月1日以后開具的地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的冠名發(fā)票，也就是相當(dāng)于取得了廢止的發(fā)票，順理成章的不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證了。
很顯然，國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的印有本單位名稱的發(fā)票，根本不涉及“2023年8月31日”及“9月1日”這個(gè)時(shí)點(diǎn)，仍然是照常使用。
因此，“取得的2023年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證?！钡恼f法，是片面的、斷章取義的誤讀了營改增的相關(guān)政策規(guī)定。將“取得2023年9月1日以后開具的地稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的冠名發(fā)票不得作為稅前扣除憑證”錯(cuò)誤的擴(kuò)大至所有的冠名發(fā)票。
此外，即使不懂以上這些，我們也可以憑普通常識思考一下，這個(gè)印有本單位名稱的發(fā)票也就是我們俗稱的“冠名發(fā)票”，在現(xiàn)實(shí)生活中，比比皆是，如移動、聯(lián)通、電信的發(fā)票，中石油、中石化的零售發(fā)票，還有一些大型超市、商場的發(fā)票等等。怎么可能出現(xiàn)“取得的2023年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證”的規(guī)定呢。
接下來，說說“印有開票單位名稱的發(fā)票”有關(guān)的那些事。
現(xiàn)行《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第五條規(guī)定：用票單位可以書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《辦法》第十五條的規(guī)定，確認(rèn)印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量。
特別是在推行行政審批制度改革、簡政放權(quán)以后，取消了“印制有本單位名稱發(fā)票的審批”，從2023年起，稅務(wù)機(jī)關(guān)對用票單位使用印制有本單位名稱發(fā)票不再設(shè)置條件限制，需要印制冠名發(fā)票的用票單位可在辦稅服務(wù)廳填寫《印有本單位名稱發(fā)票印制表》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)用票單位使用印有該單位名稱發(fā)票的種類和數(shù)量，并向發(fā)票印制企業(yè)下達(dá)《發(fā)票印制通知書》。發(fā)票印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《發(fā)票印制通知書》的要求印制印有用票單位名稱發(fā)票，確保用票單位正常使用。當(dāng)然，印制費(fèi)用由也就要由用票單位與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算了。
此外，還有一個(gè)新情況，那就是，自2023年7月1日起，納稅人可按照規(guī)定要求，書面向國稅機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），通過新系統(tǒng)開具。印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），其式樣、規(guī)格、聯(lián)次和防偽措施等與原有增值稅普通發(fā)票（卷票）一致，并加印企業(yè)發(fā)票專用章。
屆時(shí)，可別再鬧出“取得的2023年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證”的笑話來了哦。
當(dāng)然，還有一項(xiàng)硬性規(guī)定千萬別忽略了。使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票），要注意“購買方納稅人識別號”欄次的填寫。
銷售方在開具印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）時(shí)，對于購買方為公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)的，應(yīng)在發(fā)票“購買方納稅人識別號”欄次填寫購買方（受票方）的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。否則，開具發(fā)票方和接受發(fā)票方都違反了發(fā)票管理規(guī)定，而且，對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理計(jì)稅、退稅、抵免等涉稅業(yè)務(wù)。
個(gè)人消費(fèi)者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。因此，向個(gè)人消費(fèi)者開具含印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（卷票）在內(nèi)的增值稅普通發(fā)票，自然無須填寫“購買方納稅人識別號”了。
附：增值稅普通發(fā)票（卷票）樣票，如果是印有本單位名稱的冠名發(fā)票，只是其抬頭與此抬頭不同，是使用單位的名稱。
【第16篇】高速發(fā)票號碼查詢費(fèi)用
2023年2月辦了一個(gè)etc，到現(xiàn)在也有一年了，這個(gè)東西感覺對于我們經(jīng)常需要開車走高速出差真的很方便，上下高速出入口基本不用排隊(duì)。
但是就開始第一月用了以后再也沒有用過，當(dāng)時(shí)整個(gè)2月合計(jì)費(fèi)用227元，由于分段計(jì)費(fèi)的，還不能合并打印，居然生成了50多張發(fā)票。打印報(bào)銷的時(shí)候費(fèi)時(shí)費(fèi)力，還不節(jié)省，違背了電子發(fā)票的初衷，方便了etc公司，確麻煩了終端用戶。
能不能也改進(jìn)一下像人工的車道一樣，高速費(fèi)用打印就是有一個(gè)進(jìn)高速的地點(diǎn)和下高速的地點(diǎn)不就可以了嗎？何必搞的這么復(fù)雜。
