融資租賃業(yè)務是什么（16篇）

【第1篇】融資租賃業(yè)務是什么

一、金融租賃業(yè)務優(yōu)勢案例分析

實例1（優(yōu)勢——享受稅收優(yōu)惠）

a企業(yè)購置機器設備，價值2000萬元，原定折舊年限8年，年折舊額250萬元。租賃期限4年，每年加速計提折舊250萬元，每年可延緩稅賦250*33%=82.5萬元。

實例2（優(yōu)勢——保持資金的流動性）

b企業(yè)擁有某生產(chǎn)設備原值6000萬元?，F(xiàn)企業(yè)為增加流動性，將該設備所有權轉讓給金融租賃公司，再按照原值的6折回租，租賃金額3600萬元，期限3年。b企業(yè)仍然擁有設備的使用權，并獲得了3600萬元的流動資金，在3年內按季歸還，每次只需歸還300萬元本金及相應租息，對b企業(yè)的未來現(xiàn)金流并不造成較大壓力。

二、銀租合作金融租賃項目

實例實例3（銀租合作——嫁接）

c企業(yè)在d銀行授信額度為8000萬元，銀行已發(fā)放項目貸款6000萬元，流動資金貸款2000萬元。企業(yè)技改項目完工投產(chǎn)后流動資金不足，影響效益。企業(yè)將設備9000萬元的設備作價5000萬元轉讓給金融租賃公司，獲得融資租賃款5000萬元后，歸還銀行項目貸款5000萬元。為支持企業(yè)發(fā)展，銀行增加流動資金貸款5000萬元。金融租賃公司向銀行申請融資租賃貸款4000萬元，d銀行經(jīng)審查后予以發(fā)放。（逞一時之快）

實例4（銀租合作——解除地域限制）

一直為f銀行重點支持對象的e企業(yè)因發(fā)展所需在鄰省征地辦分廠，購置設備5000萬元。因該分廠獨立核算又在外省，f銀行無法貸款，即向金融租賃公司作介紹，由其對分廠發(fā)放融資租賃款3000萬元。金融租賃公司再申請貸款2500萬元，f銀行經(jīng)審查后予以發(fā)放。

實例5（銀租合作——擔保貸款）

g企業(yè)在金融租賃公司申請辦理了某租賃項目，金融租賃公司就該項目向h銀行申請貸款。g企業(yè)為該筆貸款提供擔保。同時根據(jù)約定，g企業(yè)將每期租金回籠至租賃公司在h銀行開立的專用賬戶，專項用于還貸，金融租賃公司不得挪作它用。對g企業(yè)來說，為該筆貸款擔保并未擴大自身的風險；對h銀行來說，抓住了項目的現(xiàn)金回流，加大了保障力度。

實例6（銀租合作——應收租賃款質押貸款）

金融租賃公司將與i企業(yè)合作的某租賃項目項下應收租賃款質押給j銀行，獲得一筆貸款。在質押合同簽訂以前，金融租賃公司通知i企業(yè)應收租賃款質押事宜，并要求i企業(yè)將未來的租金回籠款打入金融租賃公司在j銀行的專戶，專項用于歸還該筆質押貸款。j銀行獲得了穩(wěn)定的還款保障，金融租賃公司盤活了賬存資產(chǎn)，而i企業(yè)也并未因質押事項而增加其他額外風險。

三、印刷行業(yè)金融租賃項目

實例實例７：×××印刷企業(yè)，成立于1999年，注冊資金300萬元，總資產(chǎn)1300余萬元，凈資產(chǎn)約800萬元，年銷售1200萬元，利潤180萬元。企業(yè)計劃引入一臺日本三菱產(chǎn)四色四開膠印機，價值約人民幣360萬元，計劃自有資金投入1/3萬。以企業(yè)的規(guī)模來看，該項目在當?shù)睾茈y取得銀行貸款支持，故轉而尋求融資租賃方式。在企業(yè)提供了必須的各項資料后，公司通過資料分析以及實地考察，認為該企業(yè)基礎好，印刷業(yè)務來源穩(wěn)定，資產(chǎn)質量較好，財務狀況無重大缺陷，目前的現(xiàn)金流已可以足額償付租金，符合租賃公司對印刷企業(yè)的挑選標準，遂與該企業(yè)簽訂合同，實施項目。該企業(yè)最終用前期140萬元的自有資金投入，三年累計73.97萬元利息的成本，按月支付租金的方式引進了360萬元的印刷設備。

四、技改設備租賃項目實例

實例８：×××燃氣有限公司，在建設“氣化站”過程中遇到資金問題。后來該企業(yè)采用了融資租賃方式，向金海岸企業(yè)發(fā)展股份有限公司租賃了小區(qū)氣化站設備，租期2年，按季度支付租金。這樣一來，該公司只支付了24萬元的租賃保證金，就融來了120萬元的設備，投入不多卻保證了企業(yè)的發(fā)展。租賃到期后，企業(yè)再支付100元“轉讓費”，就能獲得該套設備的產(chǎn)權。實例8：×××科技有限公司從事廣告設備和耗材的銷售及生產(chǎn)業(yè)務，因擴大規(guī)模而急需增添設備，但苦于資金周轉困難，決定通過融資租賃的方式來盤活公司的運作。該公司向“金海岸”融資租賃了240萬元的流水線生產(chǎn)設備，租期3年，半年支付1次租金，并自籌了融資額的20%作為租賃保證金。既保證了企業(yè)的發(fā)展，在資金問題上又沒有“傷筋動骨”。

實例9：×××企業(yè)基本狀況：公司始建于1991年，注冊資本518萬元?，F(xiàn)當?shù)毓I(yè)企業(yè)綜合排名20位，擁有總資產(chǎn)1.5億元，資產(chǎn)負債率46%，2005年完成工業(yè)產(chǎn)值1.5億元，專業(yè)生產(chǎn)各類汽車減震器。產(chǎn)品以出口為主，占銷售的65%。與伊朗fs公司建立了合作伙伴關系，2005年完成8000萬元，2006年已簽訂300萬支減震器（1500萬美元）項目，市場前景非常看好。隨著生產(chǎn)規(guī)模和員工數(shù)量的成倍增加，以往的管理模式已不適應企業(yè)的發(fā)展要求，因此公司決定對原有生產(chǎn)線進行ie工程設計和精益生產(chǎn)改造，融入資金1500萬元?！痢痢疗髽I(yè)本次技術改造選擇融資租賃的方式，其理由：

第一，項目投產(chǎn)后產(chǎn)能量增加，以出口為主的銷售增加了應收款和存貨周轉的時間，造成企業(yè)對流動資金的需求增加。

第二，企業(yè)技術改造設備已自行購入，設備所占用款項無法從銀行解決，造成企業(yè)流動資金進一步緊缺；

第三，通過回租融入的是長期資金，既解決流動資金缺口，又解決短借長用問題，企業(yè)可利用新項目產(chǎn)生效益分期歸還，還款壓力小。

第四，利用融資租賃引進技術改造設備可享受三年加速折舊這一國家稅收優(yōu)惠政策，達到消化利潤，增加企業(yè)資金積累的目的，利于進一步擴大在生產(chǎn)。經(jīng)過對該企業(yè)本次技改項目的評估，按照“存一租三”模式操作，租賃規(guī)?？傤~2000萬元，企業(yè)存入500萬元保證金，租賃凈投放1500萬元。通過租賃，企業(yè)本次技改項目不但更新了設備，擴大生產(chǎn)規(guī)模，增強市場競爭能力，而且解決了流動資金，同時按照租賃稅收優(yōu)惠政策，每年加速折舊金額在500萬元，可以消化企業(yè)每年增加的400萬元利潤。

五、醫(yī)療設備租賃項目

實例實例10：×××三甲醫(yī)院，床位500張，設施、配置、功能齊全，擁有價值近億元的先進醫(yī)療設備，年門診量達50萬人次，年業(yè)務收入達1.5億元，收支結余100萬元，負債率43%，貨幣資金9000萬元，決定引進某國際品牌公司的1.5t核磁共振設備，價格1200萬元，但要求分期支付設備款項。經(jīng)設備供應商推薦，向租賃公司提出了融資租賃申請。租賃公司經(jīng)過實地考察，并和相關人員討論、詢價，提出了租賃方案，經(jīng)院方討論通過，租賃公司經(jīng)過相關的程序后批準了該方案，即和醫(yī)院簽訂了《租賃合同》，合同約定：醫(yī)院首先向租賃公司支付部分保證金，然后在租賃期內按月等額支付租金，租賃合同結束后，設備所有權可轉讓給醫(yī)院。同時，租賃公司和設備供應商簽訂了《買賣合同》，合同約定：租賃公司按照設備安裝進程付款，廠家承擔售后服務等事項。這是一個典型的、由三方參與的醫(yī)療設備融資租賃案例。

如何開展租賃，可通過以下六點來把握：

（一）醫(yī)療設備租賃項目的來源有設備買賣，才有租賃服務。大多數(shù)醫(yī)療設備租賃項目是由設備供應商推薦的，少數(shù)是老客戶自薦或推薦的。作為廠家希望盡快收到全部設備款項，如果醫(yī)院無法滿足其付款條件，又希望盡早使用該設備，就有了融資租賃的需求。融資租賃是一種金融中介服務，本身不具有產(chǎn)品營銷的功能。

（二）醫(yī)院的需求×××三甲醫(yī)院收入不錯，為什么還有租賃需求？眾所周知，競爭和發(fā)展是醫(yī)院面臨的最大課題。對于三甲醫(yī)院，雖然人才不成問題，但改善就醫(yī)環(huán)境、增加床位和引進新設備需要大量資金。

醫(yī)院的主要資金來源和用途為：

1、業(yè)務收入，由于醫(yī)院成本開支較大，醫(yī)院的收支結余不足其全部收入的1%，主要用于人員成本開支及部分流動資金；

2、財政撥款，國家投入很少，僅夠補離退休人員的工資；

3、銀行信貸，短期的主要解決流動資金，中長期的主要用于基建，有額度的控制；

4、融資租賃，用于設備更新。

醫(yī)院采用融資租賃引進設備的好處：

1、不占用授信額度；

2、首付壓力輕，機會成本低；

3、提前應用新設備，開展新項目，增加醫(yī)院的綜合收入；

4、通過對新設備的效益考核（通過租金），加強對職能科室的監(jiān)督作用，提升管理激勵機制。

（三）醫(yī)療設備租賃項目的基本判斷不是所有的醫(yī)療設備都可以作租賃物，也不是所有的醫(yī)院都可以做承租方。租賃物應該選擇有知名品牌、價值較高、售后服務好、非消耗性、使用壽命長、且可以計量收費的診療設備。承租方應該選擇有等級、在當?shù)赜休^大的影響力和輻射力、信譽較高、負債不大、綜合實力較強的醫(yī)院。另外，具體項目的科室實力、技術支持、專業(yè)需求、以及項目新增的收入等也是考察的依據(jù)。

（四）租賃方案設計既要符合租賃公司的標準，又要盡量滿足醫(yī)院的要求。不同的租賃期限和靈活的付款方式的安排，可降低醫(yī)院的還款壓力，最大限度保證醫(yī)院履約。此外對租賃物的保險條款應有所約定。

（五）醫(yī)療租賃項目風險防范的主要內容

1、承租方風險，醫(yī)院有無足夠的債務償還能力？有無故意違約的動機？以及項目融資額是否與醫(yī)院規(guī)模匹配。

2、項目風險，租賃設備是否符合sda標準？有無批文？是否能提升醫(yī)院的綜合效益？能否獲得預期的收益？

3、利率風險，主要防范租賃期內人民銀行利率作調整致我司租金變化，一般在租賃合同中進行約定。（六）、退出機制設定一旦項目失敗或其他糾紛導致租賃公司退出合同，應有法律保障。

六、公交車輛租賃項目目

實例案例11：公交公司由于公交車輛更新的需要，2003年向租賃公司申請融資租賃3000萬元，租賃期限四年?！痢痢凉还?002年總資產(chǎn)18258萬元，固定資產(chǎn)11194萬元，負債8612萬元。2001年實現(xiàn)收入8814萬元，利潤-25萬元?！痢痢凉还靖鶕?jù)總體發(fā)展的要求，2002年新開辟5條公交線路，配置清潔雙燃料環(huán)保車輛160臺；根據(jù)現(xiàn)有車輛狀況，更新清潔雙燃料環(huán)保車輛100臺。項目分析×××公交公司屬地市公交，雖然當?shù)亟?jīng)濟尚不夠發(fā)達，但可獲得當?shù)卣鄬^多的支持；公交行業(yè)屬穩(wěn)定性行業(yè)，×××公交公司的經(jīng)營在當?shù)貙賶艛嘈越?jīng)營，不確定性因素相對較少；公交公司的車輛更新的持續(xù)性，但其一次性付款購置的能力較弱，一般分期付款，并有穩(wěn)定的現(xiàn)金流，較適合融資租賃的運作。對×××公交公司的負債率、負債結構、利潤情況、成本構成情況分析，×××公交公司屬經(jīng)營正常的公交公司。

企業(yè)償付能力分析根據(jù)分析計算：

a、新增車輛年利潤約180萬元；

b、按當時汽油及天然氣的價格比，其通過車輛的更新以氣代油可節(jié)約成本約500萬元；

c、測算項目年折舊額320萬元。

通過以上分析可知，新上項目每月現(xiàn)金流入約83萬元，租賃金額3000萬元，每月還款額約71萬元，×××公交公司有償還能力。同時，租賃對其目前的現(xiàn)金流量進行分析計算，即使未上新項目，×××公交公司每月現(xiàn)金凈流入為127萬元，已具備足夠能力承受3000萬元租賃款的償還。項目操作根據(jù)以上分析，租賃公司同意為×××公交公司提供3000萬元的融資租賃，期限四年。由于×××公交公司不能提供其他擔保單位，×××公交公司同意用其15條公交線路的經(jīng)營權作擔保。該項目到目前為止已正常回籠租金42期，于2006年6月順利結束?！痢痢凉还就ㄟ^融資租賃加快了其車輛更新的速度，其80%的公交車實現(xiàn)了以氣代油，在近期油價大幅度上漲的情況下，×××公交公司由于提前作了準備，節(jié)約了大量的成本，使其在不需要大幅度提升公交票價的情況下，即能維持較好的運作，產(chǎn)生了很好的經(jīng)濟效益和社會效益。

文章來源：互聯(lián)網(wǎng)

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【第2篇】什么公司可以開展融資租賃業(yè)務

今日，魯網(wǎng)·泰山財經(jīng)記者從深交所獲悉，山東墨龍石油機械股份有限公司（山東墨龍.002490.sz）擬作為承租人，以所擁有的部分生產(chǎn)設備作為租賃標的物，擬與浙江中大元通融資租賃有限公司（簡稱“中大元通租賃”）開展售后回租融資業(yè)務，融資金額不超過8500萬元，期限不超過36個月。山東墨龍表示，此舉將為公司運營提供長期資金支持。

據(jù)公告，山東墨龍融資租賃事項之租賃利率、租金及支付方式等具體內容以實際簽訂的協(xié)議為準。在租賃期內，公司以售后回租的方式繼續(xù)使用該部分生產(chǎn)設備，租賃期間租賃物所有權歸屬中大元通租賃，至租賃合同約定的租賃期結束，公司結清融資租賃合同項下全部債務后，標的資產(chǎn)所有權將轉移至公司。

公開信息顯示，中大元通租賃成立于1996年10月，注冊資本17.57億元，經(jīng)營范圍涵蓋第一類醫(yī)療器械批發(fā)；第一類醫(yī)療器械零售；第二類醫(yī)療器械批發(fā)；第二類醫(yī)療器械零售等。財務數(shù)據(jù)顯示，截至2023年12月31日，該企業(yè)資產(chǎn)總額83.50億元，負債總額56.21元；2023年度實現(xiàn)凈利潤1.38億元。

山東墨龍稱：“開展本次融資租賃業(yè)務，有利于盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率，進一步拓展融資渠道，為公司運營提供長期資金支持。”同時，該企業(yè)還表示，開展本次融資租賃業(yè)務，不會影響公司標的資產(chǎn)的正常使用，不對公司生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，不存在損害公司及全體股東利益的情形，不影響公司業(yè)務的獨立性，且回購風險可控。

魯網(wǎng)·泰山財經(jīng)記者在山東墨龍2023年報中注意到，該企業(yè)目前有多項租賃項目。

具體來看，2023年12月山東墨龍將科技園廠區(qū)的土地及地上附著物等資產(chǎn)出售給山東壽光蔬菜批發(fā)市場有限公司。2023年3月，公司與山東壽光蔬菜批發(fā)市場有限公司簽訂租賃協(xié)議，約定在園區(qū)搬遷期間，公司對已售出的部分資產(chǎn)進行售后回租，租賃期限至今2年6月30日，年租金1072萬元。

此外，為進一步降低生產(chǎn)成本，扭轉子公司威海寶隆連續(xù)虧損的經(jīng)營現(xiàn)狀，威海寶隆于2023年3月5日與威海森銘金屬材料有限公司（簡稱“威海森銘”）簽訂《威海寶隆鑄鍛生產(chǎn)線資產(chǎn)租賃框架協(xié)議》，協(xié)議約定威海寶隆將鑄鍛生產(chǎn)線的相關設備租賃給威海森銘使用，租賃期限為8年，威海寶隆根據(jù)租賃標的生產(chǎn)數(shù)量計算收取租賃費。

為進一步拓展融資渠道，山東墨龍還以所擁有的部分生產(chǎn)設備作為租賃標的物，與長江聯(lián)合金融租賃有限公司開展售后回租融資業(yè)務，融資金額不超過人民幣6000萬元，期限不超過36個月。

值得一提的是，據(jù)山東墨龍2023年半年度業(yè)績預告披露，上半年該企業(yè)預計凈利潤為負值，其中歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損1.6億元至1.8億元，上年同期虧損6825.08萬元。

對此，山東墨龍表示因受區(qū)域性疫情防控影響，原材料采購及產(chǎn)品銷售運輸受限，公司各生產(chǎn)線開工不足，導致生產(chǎn)成本增加，管理費用增加；受市場行情影響，部分產(chǎn)品產(chǎn)銷量同比下降，導致報告期內營業(yè)收入同比下降。

【第3篇】融資租賃的業(yè)務怎么找

融資租賃的業(yè)務操作流程是比較復雜，在融資租賃行業(yè)工作的人可以根據(jù)自己的業(yè)務屬性查看和自己有關的業(yè)務操作細節(jié)，或者想入行的朋友可以提前對融資租賃的業(yè)務進行一個整體的了解。

一、商務談判及項目立項調查

立項調查流程

1、項目受理

公司市場部門在受理租賃業(yè)務并了解客戶基本情況和業(yè)務需求后，設計可行租賃方案.

2、立項申請

將《立項申請表》、《立項審批表》提交給立項評審工作小組。

3、立項評審會審議、表決

審議項目合規(guī)性、行業(yè)運行態(tài)勢、市場環(huán)境、競爭程度、承租人實力等，并對租賃物選取、風險防范措施、租賃方案制定的原則、項目收益率范圍、項目調查需重點關注的問題等提出意見建議。

4、形成會議表決

立項評審會工作小組收集匯總各委員填寫的《立項表決表》，歸納形成會議決議，即《立項審批表》，報主任委員簽字后生效。

二、項目風險性審查

1、物權審查

1）直租設備

對承租人尚未與供貨人簽署買賣合同的，可約定由三方簽署買賣合同，取得抬頭為招銀租賃的發(fā)票確權；

對于設備分散或優(yōu)質客戶，采用委托購買方式，由公司和承租人簽署委托購買協(xié)議，并要求在協(xié)議中明確租賃物所有權歸公司所有；

對已簽署買賣合同但尚未支付價款的，可以通過買賣合同權利義務轉讓協(xié)議確權。

2）回租設備

確定不存在抵押、共同所有等權利瑕疵。合適方法包括：

查看承租人的資產(chǎn)負債表和固定資產(chǎn)清單，必要時需核實對應的財務記賬憑證，核實租賃物是否計入承租人的固定資產(chǎn)；

查詢當?shù)毓ど坦芾聿块T抵押等級情況。

2、價值審查

1）直租設備

明確按照買賣合同或發(fā)票的購買價格進行價值確認。并對交易的公開公平性進行評審，確保租賃物以市場公允價格交易。

2）回租設備

核實租賃物最新賬面凈值或最新市場價值，需要通過賬面原值或購買價格、折舊政策，核實賬面凈值。對于股東投資入股設備、自建設備等通過第三方報告輔佐證明價值：

a.股東投資入股的固定資產(chǎn)需提供由會計事務所出具的《驗資報告》和《資產(chǎn)評估報告》；

b.自建設備需提供《固定資產(chǎn)就算報告》，或提供第三方評估機構出具的《資產(chǎn)評估報告》，同時抽查大額設備發(fā)票。

提示：

如果租賃物是進口設備，應當通過承租人提供的進口設備報關相關材料，包括設備采購合同、關稅和增值稅的完稅/免稅憑證、發(fā)票的復印件等審查租賃物是否處于海關監(jiān)管期。

3、盡職調查中的租賃物確權

落實租賃物：

1）協(xié)助對租賃物確權，核實是否被抵押等級；

2）對租賃物牌照、標注銘牌等；

3）獲取與租賃物相關的法律文件。

4、登記

1）不動產(chǎn)：所有權、抵押權

2）船舶、航空器：所有權、使用權、抵押權

3）上牌機動車：所有權、抵押權

4）其他動產(chǎn)：融資租賃登記。

三、項目風險性審查-期限

給予承租人最長融資租賃期限，等于寬限期加租賃期，并按租期分別收取租賃利息和本息。規(guī)定如下：

1、融資期

融資期原則上由招銀租賃與承租人商談確定，但必須滿足年度還租覆蓋率建議邊界，對于風險較高或年度還租覆蓋率較高項目，評審可建議縮短融資期。

2、寬限期

寬限期為招銀租賃僅收取租賃利息的期限，期限長度與承租人工程進度匹配，但不超過國家規(guī)定的建設項目建設期?；刈忭椖吭瓌t上不設置寬限期，但回租資金用于建設項目的除外。

3、租賃期

租賃期為招銀租賃收取租賃本息的期限。從正式起租后起算。

4、租賃期次

租賃期次為租賃內收取租金的期次，以租期計算。租期一般為月或季度。具有典型現(xiàn)金流特征的承租人可以采取其它方式的租期。

四、項目風險性審查-租金收取

租金收取一般按等額月末、等額季末、等額半年末、不等額。違約罰息利率統(tǒng)一設定為日息0.05%。

五、項目風險性審查-擔保與風險

1、擔保

對租賃方案中的擔保結構進行明確和評審

2、保險

租賃物投保方式分為強制投保和客戶自行投保。保險內容包括財產(chǎn)綜合險、財產(chǎn)一切險、機器設備損壞險、在建工程險及其它特殊險種。原則上要求承租人對租賃物進行投保，并將保險受益人設定或變更為我公司。

六、項目風險性審查-租賃物

1、資金用途

租賃方案中必須對資金用途、承租人資金需求額度、資金監(jiān)管要求、資金受付銀行進行明確。

2、投放與起租

1）資金投放

按照資金投放批次分為分批投放及一次性投放，投放必須滿足投放條件。投放條件一般為收到手續(xù)費、全額保證金，也可設置其它投放條件。

2）起租起租方式一般與投放方式相同。起租條件可設定為投放起租、租賃物交付起租、租賃物驗收起租或其它起租方式。

六、租后管理

放款后，就租賃物方面的租后管理：

租賃公司需要不斷更新二手市場的價格。

租賃公司會強調定期到縣城檢查機器是否存在和正常運作中。然而個別的租賃公司則認為，只要借款人每月按時付款，或者每月向供應商支付保養(yǎng)費，可以假設借款人運營正常；

需要和承租人所處的行業(yè)的其它借款人及其租賃物的情況，及早了解借款人出現(xiàn)財務惡化，避免出現(xiàn)借款人先變賣租賃物而租賃公司被蒙在鼓里。

文章來源：譽商資訊

http://www.yushangzixun.com/gongshang/344.html

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(本公司從事融資租賃公司注冊，如需咨詢請加微信：yexi-13，請備注“融資租賃”)

【第4篇】直接融資租賃業(yè)務模式

截至2023年3月底，全國融資租賃企業(yè)（不含單一項目公司、分公司、spv公司和收購海外的公司）總數(shù)約為11909家，較上年底的11777家增加了132家，增長1.12%。其中：

金融租賃 進入2023年，銀保監(jiān)會批準中車金融租賃在天津掛牌營業(yè)。至此，已獲準開業(yè)的金融租賃企業(yè)為70家，比上年底增加1家。

內資租賃 到2023年底，各地商務部部門基本完成轉隸工作，內資租賃公司的審批全部停止。全國內資融資租賃試點企業(yè)總數(shù)沒有增加，仍為397家

外資租賃 截至3月底，全國共有11442家外資租賃公司，較上年底的11311家增加了131家，增長1.16%。

融資租賃是集融資與融物、貿(mào)易與技術更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè)。融資金額在一項投資中，租賃可以抵消掉最高達100%的融資成本，無需動用權益資本，也無需額外的債券，這是融資租賃的優(yōu)勢。以下是十六種常見的融資租賃模式：

1、簡單融資租賃

承租人有意向通過出租人租賃由承租人選擇需要購買的租賃物件，出租人通過對租賃項目風險評估后愿意出租租賃物件給承租人使用。為取得租賃物件，出租人首先全額融資購買承租人選定的租賃物件，按照固定的利率和租期，根據(jù)承租人占壓出租人融資本金時間的長短計算租金，承租人按照租約支付每期租金，期滿結束后以名義價格將租賃物件所有權賣給承租人。在整個租賃期間承租人沒有所有權但享有使用權，并負責維修和保養(yǎng)租賃物件。出租人對租賃物件的好壞不負任何的責任，設備折舊在承租人一方。

2、融資轉租賃

租賃公司若從其他租賃公司融資租入的租賃物件，再轉租給第二承租人，這種業(yè)務方式叫融資轉租賃，一般在國際間進行。此時業(yè)務做法同簡單融資租賃無太大區(qū)別。出租方從其他租賃公司租賃設備的業(yè)務過程，由于是在金融機構間進行的，在實際操作過程中，只是依據(jù)購貨合同確定融資金額，在購買租賃物件的資金運行方面始終與最終承租人沒直接的聯(lián)系。在做法上可以很靈活，有時租賃公司甚至直接將購貨合同做為租賃資產(chǎn)簽訂轉租賃合同。這種做法實際是租賃公司融通資金的一種方式，租賃公司做為第一承租人不是設備的最終用戶，因此也不能提取租賃物件的折舊。

3、返還式租賃

返還式租賃是簡單融資租賃的一個分支，它的特點是承租人與租賃物件供貨人是一體，租賃物件不是外購，而是承租人在租賃合同簽約前已經(jīng)購買并正在使用的設備。承租人將設備賣給租賃公司，然后做為租賃物件返租回來，對物件仍有使用權，但沒有所有權。設備的買賣是形式上的交易，承租企業(yè)需將固定資產(chǎn)轉為融資租入固定資產(chǎn)。返還式租賃強調了租賃融資功能，失去了租賃的促銷功能，類似于“典當”業(yè)務。企業(yè)在不影響生產(chǎn)的同時，擴大資金來源，是一種金融活動。

4、杠桿租賃

杠桿租賃的做法類似銀團貸款，專門做大型租賃項目的一種有稅收好處的融資租賃。主要是由一家租賃公司牽頭作為主干公司，為一個超大型的租賃項目融資。首先成立一個脫離租賃公司主體的操作機構——專為本項目成立資金管理公司出項目總金額20%以上的資金，其余部分資金來源主要是吸收銀行和社會閑散游資，利用100%享受低稅的好處“以二博八”的杠杠方式，為租賃項目取得巨額資金。其余做法與融資租賃基本相同，只不過合同的復雜程度因涉及面廣，隨之增大。由于可享受稅收好處，操作規(guī)范、綜合效益好、租金回收安全、費用低，一般用于飛機、輪船、通訊設備和大型成套設備的融資租賃。

5、稅務租賃

稅務租賃的主要做法與直接融資租賃基本相同，其特點主要是：因租賃物件在承租人的項目中起著重要作用，該物件購買時在稅務上又可取得政策性優(yōu)惠，優(yōu)惠部分可折抵部分租金，使租賃雙方分享稅收好處，從而吸引更多的出資人。一般用于國家鼓勵的大中型項目的成套設備租賃。在發(fā)達國家，因工業(yè)化程度發(fā)展到一定程度，稅收的好處逐步取消，后兩種做法使用的越來越少。

6、百分比租賃

百分比租賃是把租賃收益和設備運用收益相聯(lián)系的一種租賃形式。承租人向出租人繳納一定的基本金后，其余的租金是按承租人營業(yè)收入的一定比例支付租金。出租人實際參予了出租人的經(jīng)營活動。

7、風險租賃

風險租賃是指在成熟的租賃市場上，出租人以租賃債權和投資方式將設備出租給特定的承租人，出租人獲得租金和股東權益作為投資回報的一項租賃交易。簡而言之，風險租賃就是出租人以承租人的部分股東權益作為租金的一種租賃形式，這也正是風險租賃的實質所在。

8、結構式參與租賃

這是以推銷為主要目的的融資租賃新方式，它吸收了風險租賃的一部分經(jīng)驗，結合行業(yè)特性新開發(fā)的一種租賃產(chǎn)品。主要特點是：融資不需要擔保;出租人是以供貨商為背景組成的;沒有固定的租金約定，而是按照承租人的現(xiàn)金流量折現(xiàn)計算融資回收;因此沒有固定的租期;出租人除了取得租賃收益外還取得部分年限參與經(jīng)營的營業(yè)收入。

9、合成租賃

它擴展了融資租賃的內涵，除了提供金融服務外還提供經(jīng)營服務和資產(chǎn)管理服務，是一種綜合性全方位的租賃服務，租賃的收益因此擴大而風險因此而減少，使租賃更顯露服務貿(mào)易特征。完成這項綜合服務需要綜合性人才，因此也體現(xiàn)知識在服務中的重要位置，合成租賃的發(fā)展，將成熟的租賃行業(yè)帶入知識經(jīng)濟時代。

10、委托租賃

委托租賃是出租人在經(jīng)營租賃的無形資產(chǎn)。如果從事的是經(jīng)營性租賃，這種委托租賃就是在經(jīng)營經(jīng)營性租賃。如果從事的是融資租賃，這種委托租賃就是在經(jīng)營融資租賃。委托租賃的一大特點就是可以讓沒有租賃經(jīng)營權的企業(yè)，可以“借權”經(jīng)營。一般企業(yè)利用租賃的所有權與使用權分離的特性，享受加速折舊，規(guī)避政策限制。電子商務租賃也是依靠委托租賃作為商務租賃平臺的。

11、直接融資租賃

由承租人指定設備及生產(chǎn)廠家，委托出租人融通資金購買并提供設備，由承租人使用并支付租金，租賃期滿由出租人向承租人轉移設備所有權。它以出租人保留租賃物所有權和收取租金為條件，使承租人在租賃期內對租賃物取得占有、使用和收益的權利。這是一種最典型的融資租賃方式。

12、經(jīng)營性租賃

由出租人承擔與租賃物相關的風險與收益。使用這種方式的企業(yè)不以最終擁有租賃物為目的，在其財務報表中不反映為固定資產(chǎn)。企業(yè)為了規(guī)避設備風險或者需要表外融資，或需要利用一些稅收優(yōu)惠政策，可以選擇經(jīng)營租賃方式。

13、出售回租

出售回租，有時又稱售后回租、回租賃等，是指物件的所有權人首先與租賃公司簽定《買賣合同》，將物件賣給租賃公司，取得現(xiàn)金。然后，物件的原所有權人作為承租人，與該租賃公司簽訂《回租合同》，將該物件租回。承租人按《回租合同》還完全部租金，并付清物件的殘值以后，重新取得物件的所有權。

出售回租實際上類似一種抵押融資行為，是物件所有權人用于盤活資產(chǎn)的融資手段。

基本模式：

1、出售回租形成一筆融資租賃業(yè)務

說明：

①承租人與租賃公司簽訂出售回租合同，將自有的資產(chǎn)按與租賃公司商定的合理價格出售給租賃公司，然后再租回使用。租賃物的所有權在租期內歸租賃公司所有?？蛻魧⒃械墓潭ㄙY產(chǎn)改記融資租入固定資產(chǎn)。

②承租人出售所得等于或小于賬面價值的可以確認為收入，對售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應予以遞延，并按該資產(chǎn)的折舊進度進行分攤。

③租賃公司按合同規(guī)定支付貨款并收取租金。租賃合同履行完畢，開出租賃資產(chǎn)所有權轉移證明。承租人收回租賃資產(chǎn)所有權。

2、出售回租形成一筆經(jīng)營租賃業(yè)務

出售方(承租人)

購買方(出租人)

租賃物余值購買方

說明：

①承租人與租賃公司簽訂出售回租合同，將自有的資產(chǎn)按與租賃公司商定的合理價格出售給租賃公司，然后再租回使用。租賃物的所有權歸租賃公司所有?？蛻粼械墓潭ㄙY產(chǎn)減少。租賃負債按會計準則規(guī)定在資產(chǎn)負債表外披露。

②承租人出售所得等于或小于賬面價值的可以確認為收入，對售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額應予以遞延，并在租期內按租金支付比例分攤。

③租賃公司按合同規(guī)定支付貨款并收取租金。租賃合同履行完畢，租賃公司要承擔租賃物的回收和處分可能帶來的租賃物的余值風險。承租人也可按租賃資產(chǎn)的余值或雙方商定的價格購回租賃資產(chǎn)。

14、轉租賃

以同一物件為標的物的多次融資租賃業(yè)務。在轉租賃業(yè)務中，上一租賃合同的承租人同時又是下一租賃合同的出租人，稱為轉租人。轉租人向其他出租人租入租賃物件再轉租給第三人，轉租人以收取租金差為目的。租賃物品的所有權歸第一出租人。

15、委托租賃

出租人接受委托人的資金或租賃標的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務。在租賃期內租賃標的物的所有權歸委托人，出租人只收取手續(xù)費，不承擔風險。

16、分成租賃

一種結合投資的某些特點的創(chuàng)新性租賃形式。租賃公司與承租人之間在確定租金水平時，是以租賃設備的生產(chǎn)量與租賃設備相關收益來確定租金，而不是以固定或者浮動的利率來確定租金，設備生產(chǎn)量大或與租賃設備相關的收益高，租金就高，反之則少。

【第5篇】融資租賃主要業(yè)務

融資租賃是指實質上轉移與資產(chǎn)所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。資產(chǎn)的所有權最終可以轉移，也可以不轉移。

隨著融資租賃的發(fā)展，融資租賃公司的業(yè)務模式也逐漸增多，但是融資租賃公司的業(yè)務模式主要有直接融資租賃和售后回租模式為主：

1、直接融資租賃，是指由承租人選擇需要購買的租賃物件，出租人通過對租賃項目風險評估后出租租賃物件給承租人使用。在整個租賃期間承租人沒有所有權但享有使用權，并負責維修和保養(yǎng)租賃物件。 該模式主要適用于固定資產(chǎn)、大型設備購置；企業(yè)技術改造和設備升級。

2、售后回租是承租人將自制或外購的資產(chǎn)出售給出租人，然后向出租人租回并使用的租賃模式。租賃期間，租賃資產(chǎn)的所有權發(fā)生轉移，承租人只擁有租賃資產(chǎn)的使用權。雙方可以約定在租賃期滿時，由承租人繼續(xù)租賃或者以約定價格由承租人回購租賃資產(chǎn)。這種方式有利于承租人盤活已有資產(chǎn)，可以快速籌集企業(yè)發(fā)展所需資金，順應市場需求。

2023年5月1日，國稅局36號文的實施，直接融資租賃按照有形動產(chǎn)租賃服務業(yè)繳納增值稅，稅率17%，而售后回租業(yè)務按照貸款服務業(yè)繳納增值稅，稅率6%。

【第6篇】融資租賃公司業(yè)務戰(zhàn)略

2023年12月13日,由融易學金融學院主辦、南開金融（廣東）首席經(jīng)濟學家論壇聯(lián)合主辦的“第二屆中國融資租賃總經(jīng)理高峰論壇”在上海隆重召開！來自融資租賃行業(yè)的專家學者、50+總經(jīng)理級別以上演講嘉賓，700+的參會嘉賓圍繞10大備受融資租賃行業(yè)關注的熱點議題，集結智慧共同探尋當下租賃行業(yè)發(fā)展新動能。

我們特別邀請了華運金融租賃股份有限公司業(yè)務規(guī)劃部總經(jīng)理張勇先生出席本次論壇并且?guī)怼兑匀谖矧寗尤谫Y--融資租賃公司業(yè)務轉型之商業(yè)模式與實踐分享》的精彩發(fā)言！

在分享中，張總提到，租賃公司轉型是很艱難的一條路。要有一個體系的支撐，實際上在轉型中要有天時、地利和人和，符合這三個條件，轉型才相對容易。并且，不是說所有的企業(yè)都要轉型，一定要明確企業(yè)的優(yōu)勢，再去找準自己的定位！

在本次分享中，張勇先生結合很多實際案例進行解說，高屋建瓴、金句頻出，很多觀點對于解決租賃人當前遇到的問題很有啟發(fā)性，分享過程中掌聲不斷，氣氛熱烈！

以下為張勇先生在本次論壇的分享實錄：

主持人：我們有請華運金融租賃股份有限公司業(yè)務規(guī)劃部總經(jīng)理張勇先生，為我們帶來分享：以融物驅動融資--融資租賃公司業(yè)務轉型之商業(yè)模式與實踐分享，有請張總。

張勇先生：今天給大家分享融物驅動融資，在現(xiàn)在大環(huán)境下很多融資租賃公司，尤其像華運金融租賃公司這種純民營背景去融資也很困難。剛剛嘉賓也提了以后兩極分化嚴重，像我們這樣的中小型融資租賃公司融資很困難，那怎么辦？我們靠股東背景，靠自身的主體信用不好融資了，我們必須要回歸本源。我們做真正有價值的租賃物再去融資，是基于有價值租賃物再去融資，轉型中這兩年有一些心得跟大家分享一下，分五個方面來說。

這是在2023年甚至2023年經(jīng)常談的一些熱點話題、關鍵詞都是這些：經(jīng)濟下行，中國經(jīng)濟gdp一路往下走，融資困難，統(tǒng)一監(jiān)管，我們做租賃要回歸本源，要面向實體經(jīng)濟，要做業(yè)務轉型，面向中小微...今天和大家分享的是怎么做類信貸業(yè)務，我們做政府平臺，做征信類業(yè)務，到上市公司整體業(yè)務，到做真正的租賃，關注租賃物本身，去尋找有價值的租賃物。

這里簡單分享一下華運金融租賃，雖然是一家金融租賃公司，七十家金融租賃里比較特殊的一家，沒有銀行、央企、國有的背景，實際上在融資租賃上和很多融資租賃公司是一樣困難的。

我們從16、17、18年到19年10月的數(shù)據(jù)看我們資產(chǎn)規(guī)模，16、17年的時候，公司剛成立，注冊資本金10個億，也是做了很多政府平臺的項目。所以注冊資本金10個億，放10倍的杠桿，到17年沖過了100億。實際上在那個時候定戰(zhàn)略的時候，可能18年要120億，150億，到了19年增資擴股之后要上200億。但實際上大家看了大的經(jīng)濟環(huán)境，包括整體的形勢，做了一個戰(zhàn)略的調整，從18年開始進行戰(zhàn)略轉型，做真租賃、做中小微，做基于租賃物本身的這樣一些設備租賃，必然會使資產(chǎn)規(guī)模下降。平均單筆投放金額也可以看到，從16年單筆是兩個億，金租注冊資本金10個億，最多一筆做三個億。在16年的時候我們公司一共做了37筆，有一個億的，有兩個億的，有三個億的。一看金額基本上就是平臺類的業(yè)務，到17年的時候平均投放一筆是一億多，到18年轉型平均一筆投放是1500萬，到今年平均一筆投放是600多萬。

然后irr，16年實際上是在7.x%，17年8.5%，18年是10%，19年是11%，明年的規(guī)劃我們出臺最低要到12%，這是基于我們對設備以及對整個產(chǎn)業(yè)的研究，我們的高溢價能力，這樣就可以用較少的資金去獲得較高的利潤回報。

同樣我們在18年時候投放少，實際上今年大家知道包商銀行事件一出之后，對租賃公司、金租公司的還款壓力很大，因為對于沒有特別強大股東背景租賃公司來說，日子很不好過。如果在18年我們還做平臺類業(yè)務，資產(chǎn)規(guī)模出到120億的時候，可能今天公司都撐不了幾年。說句實話，因為每個月還款可能就是10個億的規(guī)模，現(xiàn)在每個月還款可能兩個億三個億，因為我們總資產(chǎn)規(guī)模下來了，那這樣的話對整體公司的運營是一個健康有序的這樣一個轉型，從18年19年，下面就跟大家分享一下。

首先我們我想從商業(yè)模式上跟大家分享一下，我們怎么做轉型，為什么要轉型？轉型的理論依據(jù)是什么？我們回歸到本源，先不看融資租賃，我們先看一個標準的普通的商業(yè)模式，最傳統(tǒng)的，歸根到底所有企業(yè)的目的是要有利潤，要盈利，利潤怎么來？收入減成本，最簡單的一個公式。收入要上升，成本要下降，利潤就會增高。

以一個制造型企業(yè)為例，制造企業(yè)它可能要設計、要加工、要生產(chǎn)、要運輸它的產(chǎn)品，它要向供應商去購買原材料，他購買原材料，然后再向他的客戶下游去銷售它的產(chǎn)品，購買完原材料之后，經(jīng)過他的設計加工產(chǎn)品再去銷售，通過它的高溢價能力去壓低它原材料價格，假如說是8壓低了價格，他管理能力的進步，技術的進步，技術升級換代可以把制造成本再降下來，所有這些成本下降了，我們在市場上價格如果賣到12。產(chǎn)品比如說在市場是壟斷的，或者是有高附加值的，我能夠把價格上升。還有一種是低價戰(zhàn)略，我價格下降，但我們促進銷售賣得多，整體上我的收入上升了，這樣利潤高了，銷售回來的錢再去采購原材料繼續(xù)生產(chǎn)，這樣的話不斷地去盈利，這是一個最基本的商業(yè)模式。

今天主題是以融物驅動融資，實際上有兩種租賃公司，我們現(xiàn)在大多可能是更多的關注于資金在租賃公司上，實際上很多剛才也提了，要回歸本源去關注融物的管理。

我們先看這個融資性租賃公司的盈利模式，作為一個租賃公司，資金端去融資，資產(chǎn)端去投放，然后在公司整個風險管理基本上是這三大部分，租賃公司向供應商采購資金，去向銀行向金融機構去借錢，還是這個利潤公式：利潤等于收入減去成本。有銀行背景的，有大央企背景的，我的溢價能力強，能夠拿到低成本的資金，所以我的采購價格低，我5%、4.7%甚至有的時候還低于4%的成本融來錢，比如說融來一個億。

管理成本對于租賃公司主要是什么？就是人，我們沒有機器，沒有廠房、沒有設備，主要就是人。我們的盈利點去賺取風險的溢價，主要是基于低成本，如果我能拿低成本息差收入，我把資金在投放給我的客戶，irr現(xiàn)在我們經(jīng)常是8是9，可能有些融資租賃公司是7，甚至在7左右也能進行投放給到客戶。

這樣實際上就有一個問題，這個問題是什么？容易做成一個就是通道的業(yè)務了，因為拿錢對于有些租賃公司來說很容易，資金成本也很低。在投放的時候，必然要選擇按照盈利點賺取風險溢價，選擇低風險的客戶，在現(xiàn)階段什么風險比較低，聽得最多的還是城投，之前看到一篇文章說到，“現(xiàn)在雖然說看起來很臭，吃起來還是很香的”。又去做政府平臺的項目，政府平臺溢價能力很高，華運之前也做這種平臺。為什么現(xiàn)在轉型呢？一是我們主動要轉型，二是說我們也是被動轉型，因為我們的融資成本很高，金租的融資成本要高于6%，政府平臺它要求你去了之后7.5%你做不做，我做不了，再加6.5%的融資成本，再加2.5%的撥備，加我的管理成本、人工成本，irr如果低于10%的話，我們公司做一筆虧一筆，所以政府平臺項目我們公司做不了，但是很多融資租賃公司它能做，它的資金成本低，這是它的優(yōu)勢，但他又去做政府平臺，這就成了一個問題，它在這樣循環(huán)中走不出來，實際上就成了一個做通道的業(yè)務，這是融資型的租賃公司盈利模式。

所以在去年我們公司在想，對于我們公司的優(yōu)勢是什么？也是基于我們自己的定位，自己的swot分析，優(yōu)勢、劣勢、市場機會，還有一些外部的威脅是什么？選擇適合華運的特色，和大家分享。

我們就是融物型租賃公司，剛才說我們資金上沒有優(yōu)勢，我們不去跟人比拼資金了，二是跟別人比拼租賃物，也就是回歸本源。租賃物的選擇，租賃物的管理，租賃物的運營。在這種模式下，其實比較有顛覆性的一個事情是，把你的客戶和你的供應商倒過來去思考，我的供應商不再是銀行了，是企業(yè)了。融資型的租賃公司，你的客戶是企業(yè)，你銷售資金給它，你的供應商是金融機構給你去供錢的，因為你是以資金為驅動的為導向的。以融物型為導向的租賃公司，我的供應商是企業(yè)，我要向他們去采購有價值的資產(chǎn)，然后我把這些資產(chǎn)再賣給我的客戶——各種金融機構去融錢，融物型租賃無法靠企業(yè)本身和股東的背景去融錢，只能靠優(yōu)勢價格資產(chǎn)，這恰恰我覺得也符合了融資租賃回歸本源，注重租賃物的管理的一個理論依據(jù)。在這種情況下，對于企業(yè)的運營來講，就要注重資產(chǎn)端、資金端風險是什么？資產(chǎn)端設計并尋找有價值的資產(chǎn)。剛才很多嘉賓說了，我們租賃公司要有創(chuàng)新的產(chǎn)品設計模式，怎么去創(chuàng)新呢？我們去找到有價值的資產(chǎn)，從企業(yè)？企業(yè)不是我的客戶了，我不是給他投錢。中國這么多的行業(yè)，還有子行業(yè)中去尋找真正有價值的資產(chǎn)，怎么尋找？后面的分享會具體介紹。

尋找有價值的資產(chǎn)，然后盈利點是什么？就不是說去賺取低成本的息差了，是專業(yè)化的資產(chǎn)的開發(fā)能力，前端開發(fā)出來資產(chǎn)，然后專業(yè)化的風險管理能力去賺取高的風險溢價，所以我們公司近幾年的irr來看是一路走高的，從8%、10%、11%，明年定的是12%。因為我們去找到這些企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，實際上也是缺資金的，再給他設計產(chǎn)品結構模式的時候，不僅僅是作為一個融資租賃的形式給他提供一整套解決方案，幫助企業(yè)成長獲得價值，所以企業(yè)愿意給我們公司付出更高的什么？就對我們來講得到更高的收益，它付出更多的成本。這個時候我們專業(yè)化的等級風險能力，基于對租賃物的全面管理，因為我們采購的是資產(chǎn)，當資產(chǎn)優(yōu)質了有價值了，拿著資產(chǎn)去賣給客戶，通過我整體公司內部對資產(chǎn)的整合去賣給客戶了。客戶是是金融機構，不再是企業(yè)了。金融機構，比如說是銀行從業(yè)資本市場戰(zhàn)投。我再跟銀行融資的時候，當然授信還是通過主體信用是一個主要渠道，這時候我去宣傳，主要是我們公司的資產(chǎn)怎么有價值，對銀行有什么好處？然后可以做很多保理業(yè)務，同業(yè)，因為我們融資成本高，我們手里有很多優(yōu)質的資產(chǎn)，我可以把這些資產(chǎn)再去轉租賃，再去賣給其他的金租，其他融資租賃公司價格低的，它們是以融資型為主的。它們的優(yōu)勢是資金低，我們的優(yōu)勢是我們的租賃物有價值，就好跟同業(yè)去對接了。

然后可以上資本市場發(fā)abs，因為你的資產(chǎn)都能產(chǎn)生現(xiàn)金流的回報，然后還可以去吸引戰(zhàn)投，剛才說了可能我們現(xiàn)在股東都是民營股東，尤其現(xiàn)在經(jīng)濟下行情況下，股東目前的狀況都不是特別好，當公司有價值以后，能有更多的想投資金融租賃的或者融資租賃公司，它能吸引一些有實力的戰(zhàn)投。像資本市場abs，我們研究過很多企業(yè)，比如獅橋租賃就做得相當好，它手里有15萬輛重卡，它的采購資產(chǎn)都特別有價值，15萬輛重卡一輛20多萬，整體公司的資產(chǎn)規(guī)模是在300億，一共到今天發(fā)了21期的資本市場abs，在資本市場融資200多個億，作為一家沒有金融機構背景公司，主要就是通過優(yōu)質的資產(chǎn)去融資。

有一個體系的支撐，實際上在轉型中要有天時、地利和人和，符合這三個條件，轉型相對才容易，實際上轉型是很痛苦、很艱難的一條路。

首先天時，宏觀環(huán)境，外部因素，經(jīng)濟下行，越來越多企業(yè)不好做了，像是逼著大家轉型。

地利，股東的意愿，公司的治理，有很多的租賃公司，可能很多租賃公司的高管層、執(zhí)行層想轉，但是公司的股東比如是銀行、央企也不讓轉，必須配合總部、集團總行去做一些事情。

這兩個可能在座的大部分人影響不了，我們主要做的就是人和。我們能控制的，我們能夠把控的這公司內部的，像我在公司還負責人力資源部，這個是我從人力資源角度給公司提的一個轉型體系的建議，但是我覺得作為整體公司轉型也可以作為參考。

首先轉型的時候，我們有新的利潤區(qū)了，原來是賺風險的息差的利潤，現(xiàn)在是賺的是我們對租賃物的管理，發(fā)現(xiàn)利潤區(qū)。我們要進行業(yè)務模式的調整，剛才說的從融資型轉到融物型的租賃公司，但我們轉型了，我們的運營體系是不是跟得上，我們的業(yè)務體系、風險體系、信息體系，因為轉型做很多設備租賃、中小租賃你沒有一個強有力的信息科技體系的支撐是不容易做到的，你的人力體系怎么樣？你的組織架構，包括你的員工配置如何？我們之前也做平臺業(yè)務，可能幾個業(yè)務部門來的員工，招聘的渠道都是從其他的大金租來，一來之后這個人今年都能投放5個億，那個人能投放10個億，現(xiàn)在這些人不適合做這些了，我們的團隊要換，業(yè)務團隊要換，公司有沒有這樣的決心去換，我們在這兩年中不管是主動的被動的換了不少人，一定要有這個決心，沒有這個決心，到最后從底下到上頭又回來了，轉不了型。

關于如何選擇合適的租賃物。我們找租賃物，我們要做轉型，不能做政府平臺，不做類信貸，但不是說完全不做，剛才我說了，如果你的公司的優(yōu)勢是在資金上你要繼續(xù)做。

對于中小租賃公司要找到自己的一個方向。從租賃物本身入手了，一定要研究租賃物去回歸本源，找什么樣的租賃物給大家一些參考的建議。租賃物本身能夠產(chǎn)生現(xiàn)金流收入，然后租賃物的通用性強和流通重復使用，租賃物有成熟的用戶市場，租賃物的殘值高，易于監(jiān)控、管理和取回。先看租賃物，再看行業(yè)是一個抗經(jīng)濟周期或處于上升期的，我們從這個行業(yè)上去對抗企業(yè)的風險。然后最好還有比較清晰的廠商運營商，運營商買了租賃物之后，因為你做廠商租賃，真租賃、三方租賃，廠商是設備提供商，租賃公司資金提供方買了設備之后租給運營商，運營商租了之后，不是拿到租賃物就換一個租金，要拿租賃物產(chǎn)生現(xiàn)金流收入，一定要有一個應用場景，它把租賃物再租出去，它能產(chǎn)生現(xiàn)金收入才能去還這個款，最好有這樣一個模式。

再給大家分享幾個轉型的實踐的案例，第一高空作業(yè)平臺。

超過兩米高以上的作業(yè)的一個需求設計的這樣一個工程機械設備的細分市場，廣泛應用于這些領域，它具有天然的租賃物的屬性，首先它單體一臺的價值在8萬到50萬之間，使用的壽命普遍在8年以上，二手殘值很高，在多個場景能夠應用。它是一個典型的廠商租賃模式，目前全國幾千家設備的租賃商就是運營商，它有廣大的像設備廠商采購設備的需求，但是受制于它資金自身的規(guī)模的實力，它需要融資租賃公司的介入，通過融資租賃公司可以使得廠商、租賃公司、運營商三方受益，一般這樣的設備首付20%，租期三年，一年后設備的殘值大約能在80%，然后三年后依然能夠在40-50%。運營商租來設備之后，他向終端的使用者再去出租，可以長租短租，長租的話可以一年租，把這個租給他。使用者基于他接的工程量的大小，去租這個設備，是需要一臺10臺還是100臺，需要一天、一個月還是一年，這都是不同的。但這個時候，從風險上可能就不再關注運營商，或者是要弱化運營商主體的信用風險，因為有的運營商一共有20臺設備，也沒什么財務報表，它的企業(yè)的狀況也很不好，我們更多的要關注它今后的發(fā)展，它的出租率怎么樣，合同怎么樣？它的回款率怎么樣？它的融資情況怎么樣？

再給大家介紹一個，這些都是我們公司現(xiàn)在做的鋁合金模板系統(tǒng)，符合國家綠色節(jié)能建筑，這樣的產(chǎn)品主要用于高層房屋建筑現(xiàn)場水泥澆筑施工。第一年由萬科從國外引到國內，主要是替代之前建筑中用的木模板，大的租賃物可以適合作為經(jīng)營租賃的一個優(yōu)質的資產(chǎn)，尤其是中小租賃公司，飛機船舶太大了，租賃物像華運公司總體量注冊資本金15個億也做不了飛機跟船舶，專業(yè)性又很強，我們做鋁合金模板適合做經(jīng)營性租賃。

我們怎么做？剛才我講的選擇租賃物的6個標準，它都比較符合。第一租賃物本身產(chǎn)生現(xiàn)金流收入，鋁合金模板出租一次，一般8個月跟著蓋房的周期走，首付只要把板子一給到他，他要給你30%的租金，后面70%的租金根據(jù)建房的樓層蓋的高度按月付。第二租賃物具有通用性，板子來了之后，這一棟樓蓋完了30層20層還是40層，繼續(xù)翻新之后再次使用，能夠使用200層。成熟的市場，全國的房地產(chǎn)都可以使用，而且房地產(chǎn)市場可以在全國各個區(qū)域都可以使用，這樣的話相對成熟的用戶市場、相對分散，殘值高，租賃物即便到最后用了3年、5年了，一般來說殘值即便歸零了，我把租賃物按廢品賣，還有很高的殘值。不易丟失，它一般是在建筑施工現(xiàn)場，施工現(xiàn)場管理都很嚴格安全，人們不會隨意的進出，不可能把這個東西搬到外頭去。然后比較成清晰的廠商運營商應用場景的模式，我們生產(chǎn)廠商、租賃公司、項目工地、付款方，我們租賃公司和土建總包簽合同，把鋁合金模板租給土建總包，實際股本方式，房地產(chǎn)公司有興趣可以研究。

剛才說的一個合作做廠商，一個是合作做經(jīng)營租賃，像清潔設備，既是合作廠商租賃，又是合作企業(yè)經(jīng)營租賃，一臺設備8000的也有，1萬的有，10萬的有100萬的也有。

還有什么？其實今天有聽到前面的嘉賓提到以后股權投資是一個方向，實際上我們現(xiàn)在研究股權投資，就是經(jīng)營性租賃加股債聯(lián)動，基于互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的一些項目，比如說電腦租賃、原設備、餐廚設備、能源設備，就包括高空作業(yè)平臺，中國有一家企業(yè)中能聯(lián)合，做大之后它做成一家基于互聯(lián)網(wǎng)去管理設備，他現(xiàn)在手里有1萬臺這樣的設備，這樣的公司，如果我們投一些股權，但是受監(jiān)管的限制金租公司可能不能直接投股權，，融資租賃公司可以思考這樣的方向。

最后再用一分鐘跟大家去總結一下風控的新思路，我們業(yè)務轉型了，風險也要轉型思路，如果還用以前類信貸的方式，業(yè)務推不下去。你的客戶都是中小的客戶，我們看的財務報表亂七八糟，有的時候就是一些夫妻店，但是他是真正在做租賃，在關注租賃物，這個時候我們可以通過這種二維閉環(huán)租賃物關注租賃物的風險。首先我們買來租賃物了，是個實在租賃物了，我們租給了運營商，如果運營商一旦企業(yè)出現(xiàn)問題了，租賃物我們一定要預期為它的殘值高，我可以向終端出售，也可以向其他的運營商出售，也可以有些有廠商的回購。租賃物只要能控得住，他有價值，他丟不了，你的風險實際上會很小，或者你能把控得住，這個也是要求專業(yè)的風險控制管理能力。

第二，租賃物不僅是在產(chǎn)業(yè)鏈中，在你的運營商，你的客戶做得越多，在一個產(chǎn)業(yè)里做得越深入，你在這個產(chǎn)業(yè)的客戶你可能有核心客戶，區(qū)域客戶，大客戶，小客戶，小客戶出現(xiàn)問題了，我們說中小企業(yè)比如說風險高不敢做，我們把這些設備拿來，它的價值很高，我有幾個核心客戶他能幫我消化掉，很容易出租的。剛才我說很多底層應用場景，實際上核心客戶他買新設備也好，二手設備也好，只要能租出去就行。

實際上轉型道路很不容易，18年我們公司開始轉型，到19年，現(xiàn)在算初步取得成功，現(xiàn)在正在轉型路上繼續(xù)往前走，很多時候也是被逼的。有些銀行系的央企系的，融資容易一些，其他系的怎么辦？其他企業(yè)怎么辦？就是要轉型，按照這樣思路去轉型，實際上每家公司有自己優(yōu)勢，不是說所有的企業(yè)都要轉型，你的優(yōu)勢是什么？你一定要明確自己的優(yōu)勢，再去找準自己的定位，華運我覺得也是被逼著轉型，有一句話說得好，“要不是生活所迫，誰愿意把自己弄得一身才華?！焙?，謝謝大家。

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【第7篇】融資租賃的保理業(yè)務

保理融資作為快速、便捷的融資方式，廣受企業(yè)好評。本文將針對保理融資進行具體分析。

租賃保理融資是指融資租賃公司將針對承租人的應收租金債權轉讓給銀行或商業(yè)保理公司（以下統(tǒng)稱 “保理商”），保理商為融資租賃公司提供應收賬款融資、應收賬款賬戶管理、應收賬款催收和承擔應收賬款壞賬風險等一系列綜合性金融服務。

其本質屬于債權轉讓，應當通知債務人（承租人）。保理與應收賬款質押貸款的區(qū)別在于，貸款僅取得應收帳款質押的優(yōu)先受償權，并非直接取得應收帳款的債權。

保理融資的基本模式

（1）有追索權保理

承租人到期未償還租金時，由融資租賃公司、供應商或其他第三方向保理商回購保理商未收回的融資款。

（2）無追索權保理

承租人到期未償還租金時，保理商只能向承租人追償，不得向其他第三人追償。

保理融資的操作程序

1、融資租賃公司與供貨商簽訂《購買合同》，購買承租人指定的租賃物。

2、融資租賃公司與承租人簽訂《融資租賃合同》，明確規(guī)定租賃期限和租金金額等事項。

3、保理商對該筆業(yè)務進行調查與授信，核準后，保理商就應收租金債權轉讓事宜與融資租賃公司簽訂《保理融資合同》，為融資租賃公司提供保理融資。

4、融資租賃公司書面通知承租人保理事宜，承租人簽署書面確認資料并通過融資租賃公司轉交給保理商。

5、承租人向保理商支付租金，租金發(fā)票由融資租賃公司出具，通過保理商轉交承租人。

6、租金支付出現(xiàn)逾期或支付不能的情況時，保理商啟動應收賬款催收程序。

保理融資的擔保措施

1、以租賃物應當設定抵押，保理商為抵押權人。

2、承租人或租賃公司為租賃物投保，保理商為第一受益人。

3、原則上應由承租人提供擔保，如抵押、質押、保證。承租人確實無法提供擔保的，由有擔保能力的第三方提供擔保。

4、供貨商提供回購。

5、租賃公司或承租人繳納一定比例的保證金。

6、租賃公司和承租人在銀行辦理監(jiān)管賬戶，保證資金優(yōu)先用于還貸。

7、設立有追索權的保理，融資租賃公司及供應商將承擔責任。

保理融資的優(yōu)點

1、融資難度較低。保理融資中，保理商更關注承租人的還款能力和財務狀況，對融資租賃公司的審核相對簡單，只要租金能產(chǎn)生穩(wěn)定的現(xiàn)金流，保理商就會購買租金收益權，融資租賃公司可以實現(xiàn)快速融資。

2、若是無追索權保理融資，融資租賃公司可以實現(xiàn)表外融資，優(yōu)化財務結構。

3、保理融資可以提前變現(xiàn)應收租金，增加融資租賃公司現(xiàn)金流，有利于擴大公司業(yè)務規(guī)模。

保理融資的缺點

1、保理融資以應收租金為限，故融資金額有限。

2、保理融資一般融資期限相對較短，與租賃期限存在錯配。

商業(yè)保理是一整套基于保理商和供應商之間所簽訂的保理合同的金融方案，包括融資、信用風險管理、應收賬款管理和催收服務。保理商根據(jù)保理合同受讓供應商的應收賬款并且代替采購商付款。如果采購商無法付款，保理商則付款給供應商。

目前我國商業(yè)保理按照業(yè)務模式主要分為以下四大類

1明保理與暗保理

按是否將保理業(yè)務（即債權轉讓）通知債務人來進行劃分，保理可以分為明保理和暗保理。

暗保理即賣方（即保理合同的融資方，債權轉讓方，是產(chǎn)生債權債務關系的基礎合同，即原合同履行后的債權人）為了避免讓對方（債務人）知道自己因流動資金不足而轉讓應收賬款（債權）或者其他款項，不將保理商的參與通知給債務人，貨款到期時仍由賣方（債權人）出面催款，在債務人將應收債款償還賣方（債權人）后，再由賣方（債權人）向保理商償還融資款。

而明保理與則與其相反，債權人在一開始即將債權轉讓的事實通知債務人，由債務人直接向保理商償還融資款。

2有追索權的保理與無追索權的保理

根據(jù)保理商是否保留追索權分為有追索權保理和無追索權保理。

有追索權的保理是保理商買入賣方應收賬款后，如債務人到期不償付或未足額償付，使保理商在到期日未能收回融資款，賣方將承擔無條件回購該未償應收賬款部分責任的保理。在有追索權的保理業(yè)務中，盡管應收賬款已經(jīng)轉讓給了保理商，但是信用風險仍然由賣方承擔，無論債務人因何原因不能支付，保理商都有權向賣方追索未償部分款項。

無追索權的保理與有追索權的保理則相反，債務人不能到期支付款項的風險由保理商自行承擔，無權向賣方追償。

3池保理與定保理

根據(jù)賣方是否可以使用應收賬款的回款資金，即重復融資，保理業(yè)務還可以分為池保理與定保理。

池保理是指應收賬款回款時，在滿足“應收賬款池內的有效應收賬款余額×融資比例+保理保證金賬戶余額≥融資余額”的條件下，允許賣方使用應收賬款回款資金的業(yè)務模式。池保理一般適用于擁有穩(wěn)定應收賬款的賣方。

而定保理則指一次性的應收賬款轉讓融資并成功回款之后，保理業(yè)務即告終止的業(yè)務模式。

4再保理

再保理是目前我國商業(yè)保理公司與銀行進行合作而普遍開展的模式，即商業(yè)保理公司將其受讓的應收賬款再轉讓給銀行，以獲得銀行融資，或者獲取中間手續(xù)費的業(yè)務操作模式。

《天津市人民政府辦公廳轉發(fā)市商務委等九部門擬定的天津市商業(yè)保理業(yè)試點管理辦法的通知》第十九條中就有關于該項業(yè)務類型的規(guī)定，“銀行可以向商業(yè)保理公司定期定量融資，購入商業(yè)保理公司的保理業(yè)務，提供應收賬款管理、業(yè)務流程管理和電子信息系統(tǒng)服務，開發(fā)應收賬款再轉讓等產(chǎn)品，建立適用的保理業(yè)務模式。”

【第8篇】融資租賃的業(yè)務有哪些

一、定位

融資租賃公司的經(jīng)營定位應定位:服務于金融、貿(mào)易、產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)管理機構。是服務貿(mào)易中更多技術服務含量的服務。雖然也涉及資金，主線是為出資人服務，而不是把自有資金全部占壓、套牢在項目中的風險投資業(yè)務。因此租賃公司既不是銀行，也不是貸款公司，更不是投資公司，而是一個知識服務性的技術公司。

融資租賃轉讓、注冊

二、性質界定

在我國的現(xiàn)行管理體制下，融資租賃公司作為租賃資產(chǎn)的購置、投資和管理機構，可以是金融機構，也可以是非金融機構。

有的人認為，融資租賃既然是在為承租人提供以物為載體的融資服務，融資租賃公司就應該是金融機構;還有的人認為，融資租賃是一種促進租賃物流通銷售的交易行為，融資租賃公司應該屬于非金融的貿(mào)易機構。融資租賃業(yè)務本身確實具有融資服務和貿(mào)易服務的兩種市場功能。以融資租賃業(yè)務具備的市場功能來界定融資租賃公司是從事融資服務的金融機構，還是從事促進租賃物流通銷售的非金融的貿(mào)易機構，顯然都不太合適。

融資租賃公司從事的債券投資業(yè)務對承租人來說就是融資服務，具有金融服務的性質。但是并不是提供金融服務的機構就一定是金融機構。融資租賃公司本身是否是金融機構，完全由公司的股東背景和公司依照市場準入標準的相關法規(guī)取得的經(jīng)營范圍來確定。如果其股東背景為銀行、保險、信托、證券等金融機構并達到一定的持股比例，或公司是依據(jù)金融主管部門頒布的市場準入的相關法規(guī)設立，除從事融資租賃業(yè)務以外，還可以從事吸收存款、貸款、同業(yè)拆借等其他金融業(yè)務，那么，這個融資租賃公司就是金融機構性質的租賃資產(chǎn)投資和管理機構。如果其股東背景是制造商或是一般工商企業(yè)、非金融的投資機構設立的專門從事融資租賃業(yè)務的融資租賃公司，企業(yè)經(jīng)營范圍也不介入吸取存款等其他金融業(yè)務，那么，這個融資租賃公司顯然不應界定為金融機構。

目前，我國金融機構性質的融資租賃公司的審批監(jiān)督部門是銀監(jiān)會，非金融機構的融資租賃公司的審批管理部門是商務部。

金融機構類的租賃公司在很多國家成為租賃組織體系中的主導。不過國際金融公司在1998年出版的《金融機構的經(jīng)驗教訓》一書中(第50頁)明確指出'與那些由銀行或全能金融機構提供租賃服務的國家相比，在由單獨的租賃公司運作大部分業(yè)務的國家中，租賃的滲透率(租賃在投資性融資中所占比例)更高。其原因在于，后者的相關技能得到了更大的發(fā)揮，對市場更為關注。然而在某些市場中，比起那些有機會獲得低成本存款資金的銀行，租賃公司可能處于劣勢，如果在專業(yè)租賃公司的市場滲透率達到5%-10%之前，銀行便開始競爭，情況更是如此了。租賃公司是極為有限的銀行競爭對手的一個，它與銀行的競爭有益于租賃業(yè)的發(fā)展，而當租賃公司受到銀行控制時，這一好處便消失了。'

融資租賃轉讓、注冊

三、可運行的范圍

1.直接融資租賃

中租根據(jù)承租企業(yè)的選擇，向設備制造商購買設備，并將其出租給承租企業(yè)使用。租賃期滿，設備歸承租企業(yè)所有。

適用于固定資產(chǎn)、大型設備購置;企業(yè)技術改造和設備升級。

2.售后回租

承租企業(yè)將其擁有的設備出售給中租，再以融資租賃方式從中租租入該設備。中租在法律上享有設備的所有權，但實質上設備的風險和報酬由承租企業(yè)承擔。

適用于流動資金不足的企業(yè);具有新投資項目而自有資金不足的企業(yè);持有快速升值資產(chǎn)的企業(yè)。

3.廠商租賃

廠商租賃是設備制造廠商與中租結成戰(zhàn)略合作伙伴，以融資租賃方式為購買其產(chǎn)品的客戶進行融資，并進行后續(xù)設備資產(chǎn)管理的一種業(yè)務模式。

適用于設備制造廠商。

4.杠桿租賃

由中租牽頭作為主干公司，為一個超大型的租賃項目融資的租賃方式。中租通過成立一家項目公司，通過投入租賃物購置款項的部分金額，即以此作為財務杠桿，為租賃項目取得全部資金。

適用于飛機、輪船、通訊設備和大型成套設備的融資租賃。

5.聯(lián)合租賃

中租與國內其他具有租賃資格的機構共同作為聯(lián)合出租人，以融資租賃的形式將設備出租給承租企業(yè)。

合作伙伴一般為租賃公司、財務公司或其他具有租賃資格的機構。

6.委托租賃

中租接受委托人的資金或租賃標的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務的一種租賃方式。租賃期內租賃物的所有權歸委托人。

此模式可實現(xiàn)與投資機構、優(yōu)勢企業(yè)進行租賃投資合作。

7.轉租賃

轉租賃是以同一物件為標的物的融資租賃業(yè)務。在轉租賃業(yè)務中，中租從其他出租人處租入租賃物件再轉租給承租人，租賃物的所有權歸第一出租方。

融資租賃轉讓、注冊

渠道介紹：

轉讓及注冊全國金融類公司：

1、資產(chǎn)管理、基金管理、投資管理類公司注冊及轉讓；

2、不良資產(chǎn)公司注冊或轉讓（經(jīng)營范圍全面，可選地多）

3、金融外包或金融服務轉讓與注冊（經(jīng)營范圍全面）

4、催收催賬公司轉讓（合法商賬催收公司，直接對信貸逾期用戶催收的）

5、商業(yè)保理公司轉讓（全國停批商業(yè)保理公司轉讓對價）

6、融資租賃公司轉讓（全國停批融資租賃公司對價轉讓，合資，外資均有）

7、典當行公司轉讓或注冊（經(jīng)營范圍包含典當行典當業(yè)務）

8、民間融資公司轉讓或注冊（全國停批，可做民間融資中介與借貸中介）

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【第9篇】如何開展融資租賃業(yè)務

作者: 西環(huán)君 某金融租賃公司

2008年到2023年，汽車金融迎來了黃金十年，行業(yè)的從業(yè)者把2023年稱為汽車融資租賃元年，是否恰當，不由分說，但可以代表當前汽車融資租賃市場的空間和發(fā)展前景。2008年到2023年，汽車金融的規(guī)模從1500億左右到15000億左右，翻了10倍，年復合增長率近30%，應該說是處于高速的增長階段。當前無論是銀行、汽車生產(chǎn)廠商、金融租賃公司、互聯(lián)網(wǎng)巨頭都在根據(jù)各自的資源優(yōu)勢布局汽車融資租賃市場，行業(yè)的持續(xù)性增長仍將延續(xù)。

一、簡述汽車融資租賃市場現(xiàn)狀及未來前景

1.汽車銷量表現(xiàn)

據(jù)中國汽車工業(yè)協(xié)會統(tǒng)計分析，2023年國內汽車市場實現(xiàn)銷售2808.06萬輛，同比累計增長-2.76%。其中：

乘用車實現(xiàn)銷售2371萬輛，同比累計增長-4.1%。

商用車實現(xiàn)銷售437.1萬輛,同比累計增長5.1%。其中客車48.5萬輛,同比下降8%，貨車388.6萬輛，同比增長6.9%。

表：近五年汽車銷量情況及增長幅度

《中國汽車融資租賃發(fā)展報告2018》數(shù)據(jù)顯示，預計未來3年我國新車銷量將保持1-2%左右的緩速增長，2023年有望達到3000萬輛；而且，現(xiàn)在二手車交易也越來越受到大家的認可和關注，2023年國內二手車交易量達到了1400萬臺，預計未來三年二手車交易量將保持10-15%左右的平穩(wěn)增長。

汽車行業(yè)作為國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)之一，遠沒有達到市場的飽和期，2023年度整個汽車市場表現(xiàn)的稍顯疲軟，受多種因素影響，國內宏觀經(jīng)濟調整、汽車業(yè)整體產(chǎn)業(yè)升級調整、中美貿(mào)易摩擦、金融領域去杠桿、信貸收緊等等方面。

然而從市場總體發(fā)展和消費需求來看，汽車行業(yè)還有很大的發(fā)展空間。從乘用車角度看，中國14億人口，全國私家車保有量大致在2億臺；美國3億多人口，私家車保有量2.5億臺左右；日本1億多人口，私家車保有量0.8億臺左右。

美國每百人的擁有汽車80輛上下，歐洲等發(fā)達國家每百人的擁有汽車50多輛，日本每百人的擁有汽車60輛上下，中國則不足20輛，相差空間還很大。伴隨國內的經(jīng)濟的平穩(wěn)運轉、居民可支配收入的逐步提高，國家相關鼓勵消費政策和金融政策的刺激，未來乘用車消費市場的需求將仍會保持旺盛。

從商用車市場來看，國家對新能源汽車推廣的大力支持，以及城市公共交通、物流配送車輛電動化、清潔化的更新?lián)Q代需求，客車市場變化將相對穩(wěn)定，物流、貨物運輸?shù)恼w需求仍處于成長期，新能源物流車市場將有較大前景。

2.汽車融資租賃市場現(xiàn)狀及預測

目前，我國汽車融資租賃在汽車金融整體占比仍然較小，而在歐美發(fā)達國家，通過融資租賃方式購車已經(jīng)成為主流。根據(jù)羅蘭貝格《2017中國汽車金融報告》數(shù)據(jù)顯示，全球范圍內汽車消費30%為現(xiàn)金購車，55%通過銀行或汽車金融信貸，15%通過融資租賃方式。尤其在北美地區(qū)，汽車金融（融資租賃和貸款）的滲透率高達80%以上，其中融資租賃46%，普通汽車貸款34%。

而國內恰恰相反，受制于消費觀念和行業(yè)政策等多方面影響，汽車金融發(fā)展相對滯后，汽車金融滲透率不到40%，而融資租賃滲透率不足3%。

根據(jù)中國汽車工業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)，2023年我國汽車金融（銀行貸款、汽車金融、融資租賃等）的市場規(guī)模約為15265億元，預計未來三年的復合增速為15%左右，2023年，汽車金融整體滲透率有望提升至50%，市場規(guī)模有望達到2萬億元。

2023年我國汽車融資租賃的市場規(guī)模約為2255億元，預計未來三年的復合增速為20%左右。到2023年，汽車融資租賃有望實現(xiàn)6%的滲透率，市場規(guī)模將近4000億元。

二、汽車融資租賃市場主要參與方

1.乘用車領域

目前國內乘用車領域汽車融資租賃市場參與主體已經(jīng)形成體系，按照股東背景分，大致可以分為:

①財大氣粗的銀行系金融租賃公司；

②渠道壟斷的主機廠系融資租賃公司、汽車金融公司、經(jīng)銷商系融資租賃公司；

③專業(yè)特色的獨立第三方融資租賃公司；

④跨界融合的平臺類融資租賃公司。

2.商用車領域

目前商用車融資租賃業(yè)務開展主體大致也有四類：

①掌握渠道資源優(yōu)勢的廠商系融資租賃公司、經(jīng)銷商系租賃公司、汽車金融公司；

②擁有大把資金的金融租賃公司；

③專業(yè)能力出眾的獨立第三方融資租賃公司。

鑒于商用車金融領域高門檻，高專業(yè)度和人才相對匱乏的特點，相比于乘用車，總體市場仍處于相對藍海的狀態(tài)。廠商系和金融租賃公司基本掌控了優(yōu)質客戶資源，而第三方融資租賃公司只能依靠專業(yè)風控能力、資產(chǎn)管理與運營能力在次級客戶群中進行選擇和服務。

3.典型租賃公司

國內金融租賃公司至少有二十家均有涉足車輛融資租賃市場，其中有多家金租公司在該領域有多年的行業(yè)深耕經(jīng)歷。

如國銀租賃于2023年將商用車和工程機械作為一個獨立板塊進行運營，成立了專門的事業(yè)部室，服務客戶包括城市公共交通公司、大型工程企業(yè)、遍布全國的中小企業(yè)和個人等。業(yè)務模式上包括兩種：

①一種為制造商授信模式——為制造商提供授信額度，制造商為該授信額度項下與終端客戶作出的每筆租賃提供回購保證。

②另一種為經(jīng)銷商授信模式——為制造商所推薦的區(qū)域內經(jīng)銷商提供授信額度，經(jīng)銷商為該授信額度項下作出的每筆租賃提供連帶責任保證。

如光大金租，作為汽車融資租賃領域進入最早、最深入的金租公司之一，延續(xù)著光大銀行汽車信貸資產(chǎn)的風格，公司成立之初就將非標準化設備租賃、航空設備租賃、車輛設備租賃、醫(yī)療健康設備租賃四大板塊作為業(yè)務主營方向。其有專門的車輛金融事業(yè)部開展車輛領域業(yè)務，與國內主要廠商、以及人保財險、神州專車、首汽約車、花生好車等等不同車輛領域參與主體保持戰(zhàn)略關系，車輛資產(chǎn)在公司總資產(chǎn)占比中具有相當?shù)谋戎亍?/p>

如民生金租從2023年開始將車輛融資租賃作為一個版塊獨立運營，車輛領域業(yè)務與民生傳統(tǒng)領域飛機、船舶版塊業(yè)務并列成為三大板塊之一，目前車輛類資產(chǎn)規(guī)模也在百億以上。

如平安租賃，從2023年大規(guī)模開展車輛融資租賃業(yè)務，并依托平安集團強大的獲客系統(tǒng)，線上線下相結合，定制的標準化產(chǎn)品，快速搶占市場，成為行業(yè)內的重要參與者，目前存量資產(chǎn)規(guī)模也在百億以上。

如獅橋租賃，依托自身的風控體系和自建地服務于司機、經(jīng)銷商、金融機構、物流公司的商業(yè)生態(tài)體系，已經(jīng)成為國內商用車領域的標志性企業(yè)，資產(chǎn)保持穩(wěn)健增長，保持在100-200億之間，運用科技手段不斷賦能，通過金融科技、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術構建了公司多個盈利渠道。

廠商系融資租賃公司、金融租賃公司、經(jīng)銷商系租賃公司和獨立第三方融資租賃公司深耕車輛專業(yè)化領域，可謂是八仙過海，各顯神通。

主機廠系租賃公司、經(jīng)銷商系租賃公司依靠主機廠的強大背景，通過對實體產(chǎn)品、售后服務、經(jīng)銷商的有效管理和對市場的足夠了解形成了自己的鮮明特點和發(fā)展路徑，占領著主體市場。

金融租賃公司則憑借資金成本優(yōu)勢，品牌價值，以及資金類產(chǎn)品的互補形成了自己的優(yōu)勢，在大客戶領域具有一定的特殊優(yōu)勢。

第三方租賃公司更加專注某些細分領域，完成產(chǎn)品服務閉環(huán)而獲得并把控市場與客戶。

通過前期調查發(fā)現(xiàn)，汽車融資租賃領域盈利情況相對樂觀，開展汽車融資租賃業(yè)務的金融租賃公司，車輛板塊年度人均創(chuàng)利也在小幾百萬元左右；廠商系金融租賃公司以促車輛銷售為出發(fā)點，人均創(chuàng)利也在百萬以上；一些采用人海戰(zhàn)術鋪市場的融資租賃公司、平臺類公司，根據(jù)成本控制能力的不同，人均創(chuàng)利也在幾十萬到幾百萬之間。

三、金租公司開展汽車融資租賃業(yè)務的比較優(yōu)勢

1.融資租賃產(chǎn)品相對靈活

融資范圍廣：融資標的包含車輛周邊的多個方面；

首付比例靈活：可根據(jù)用戶資質和需求靈活設計首付款比例；

所有權可約定：租賃期滿，承租人可以選擇擁有或不擁有所有權，可設置廠商回購；

還款方式靈活：可分為固定還款方式，靈活還款方式等不同模式設定；

稅務處理靈活：可為企業(yè)客戶提供可抵扣的增值稅票，用于企業(yè)合理節(jié)稅。

2.與銀行、汽車金融公司對比具備差異性競爭優(yōu)勢

從車輛品牌限制角度來看：融資租賃公司可開展多品牌運作，而汽車金融公司更多的是針對廠商本品牌操作，在商用車領域此種現(xiàn)象更為普遍。

從產(chǎn)品豐富角度來看：融資租賃公司產(chǎn)品設置靈活，覆蓋面廣，可進行定制，特別是針對大客戶融資租賃業(yè)務優(yōu)勢更加明顯。

從租賃物屬性來看：車輛作為天然的租賃物，與融資租賃產(chǎn)品結合度相當高，且底層資產(chǎn)真實，可處置空間較大。

從業(yè)務操作模式看：車輛融資租賃業(yè)務是可以標準化、流程化的資產(chǎn)類型，初始階段將合作伙伴資質、客戶準入標準、業(yè)務操作流程等確認之后，通過信息系統(tǒng)開發(fā)前端獲客、中端審核放款以及后端資產(chǎn)處置等全鏈條的產(chǎn)品模式，可以快速、高效、安全的實現(xiàn)車輛資產(chǎn)的積累。同時，通過引入后市場服務商、二手車服務商、資產(chǎn)清收外包機構等，實現(xiàn)資產(chǎn)額外的價值收入。

四、汽車融資租賃的主要業(yè)務模式和發(fā)展方向

1.主要業(yè)務模式

近兩年，主機廠、金租公司、互聯(lián)網(wǎng)巨頭、社會資本都在積極布局汽車融資租賃市場，對于新進入行業(yè)的公司來說，如何快速熟悉行業(yè)、了解客戶、定制產(chǎn)品、抓住市場、站穩(wěn)腳跟、并逐漸擴大業(yè)務規(guī)模是一段時期的重點工作。

對于金租公司來說，雖然成本上具有一定優(yōu)勢，但是交易場景和用戶上天然地離行業(yè)較遠、離用戶場景較遠，使金租公司在獲客上具有一定劣勢。車輛行業(yè)本身資產(chǎn)具有一定的分散性，幾千萬級以上的大額訂單機會有限，并且多方競爭激烈。

根據(jù)金融租賃公司的資源稟賦及業(yè)務風險偏好，如果想開展汽車融資租賃業(yè)務，并在該領域持續(xù)進行深耕，應該分步驟、分批次完成業(yè)務的迭代升級。①在最開始介入階段，可參考國銀租賃、工銀租賃的批發(fā)業(yè)務模式。②待客戶基礎更加牢固和車輛業(yè)務模式更趨成熟，同時開發(fā)并完善車輛業(yè)務系統(tǒng)，則可以逐步采取平安租賃、民生金租這類，批發(fā)與零售業(yè)務相結合的形式。從零開始可以操作的業(yè)務模式如下：

①與主機廠商及主要零部件供應商開展針對生產(chǎn)設備的售后回租業(yè)務和直租業(yè)務。這一點上，主要還是圍繞主機廠，圍繞車輛的上游做工作，服務好主機廠，綁定核心企業(yè)，建議穩(wěn)定的合作基礎，才能為后續(xù)業(yè)務發(fā)展奠定獲客渠道和充實獲客資源。

②針對廠商系融資租賃公司、汽車金融公司及頭部的獨立第三方融資租賃公司開展轉租賃或聯(lián)合租賃業(yè)務。這一點上，主要是降低前期業(yè)務開展階段的獲客成本，熟悉業(yè)務模式，在沒有行業(yè)經(jīng)驗的基礎上，只能摸著石頭過河，學習他人的先進經(jīng)驗，不斷強化自己的能力。因為每個類型的公司，都有自己的客戶基礎、成本空間、收益空間，都有自己的生存方式和方法，找到大家彼此的契合點并夯實基礎，終究會有業(yè)務上的合作和成長空間。

③與排名前列的主要汽車租賃平臺公司開展針對乘用車的網(wǎng)約車融資租賃業(yè)務。這一點上，主要是業(yè)務最開始開展階段，對市場的了解程度和風控的成熟度還不夠，直接進入小b端或者c端，一些欺詐風險畢竟隱蔽，業(yè)務一對一，單單操作，成本較高和操作上較為復雜。因此與汽車租賃平臺合作，開展批量化的業(yè)務，一是依靠平臺降低風險水平，二是依靠平臺批量化獲客，降低獲客成本，操作上更簡單一點。

④依托主機廠和經(jīng)銷商開展針對商用車（卡車、客車、出租車）千萬級別以上的融資租賃業(yè)務，而且與金租公司所在地差旅成本等進行匹配。這一點上，還是與上一種模式相似，在最開始開展業(yè)務階段，還是以成本管控和風險控制為出發(fā)點。

以上幾種模式，還是以大金額、批量化的業(yè)務為主，主要還是考慮金租公司的人員成本、獲客成本、風險成本、內部運營成本等多方面。

合作對象選擇上，根據(jù)項目經(jīng)驗和各家客戶選擇，大致概括如下：

①主機廠可以考慮選擇國內行業(yè)前列的乘用車制造商，國內行業(yè)頭部的客車制造商，國內行業(yè)頭部的商用車制造商，國內行擁有自主專利技術的知名環(huán)保類特種車（如城市垃圾清掃車等）制造商作為合作對象。

②經(jīng)銷商方面，建議以國內行業(yè)前列的經(jīng)銷商為主要合作對象。

③網(wǎng)約車、分時租賃平臺方面，建議以國內行業(yè)前列的平臺為主要合作對象。

④其他用車主體要綜合考慮多種因素，如客車類用車客戶，要綜合考慮當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平，人口密度，公交利用率，政府補貼等多種情況；卡車類客戶要考慮運輸線路，貨物類別，出車頻率，運輸成本等多個方面。

2.發(fā)展思路

1）搭建專業(yè)團隊，定制特色產(chǎn)品。做任何事都得有人去干，金融企業(yè)這類人力價值型企業(yè)，更是需要專業(yè)化人才，形成金融、市場、實體產(chǎn)品、資產(chǎn)管理能力相結合的團隊組合。同時針對不同的客戶群體，開發(fā)定制服務產(chǎn)品，有了貼近用戶需求的產(chǎn)品，才會具有開拓市場的工具。

2）開拓廠商渠道，夯實合作關系。人才和產(chǎn)品具備之后，同時還需要拓展業(yè)務渠道，更多地是獲客渠道，當前汽車融資租賃領域大把的客戶渠道都握在主機廠和經(jīng)銷商手里，占據(jù)著市場份額的80%以上，因此要與主機廠和經(jīng)銷商建立良好的合作基礎，是公司后續(xù)獲客的關鍵，作為天然的客戶渠道，根據(jù)主機廠和經(jīng)銷商的訴求不同，可以采取讓成本、產(chǎn)品嵌套、聯(lián)合租賃、客戶共享等多種形式，不斷砸實相互之間的合作關系。

3）建立業(yè)務系統(tǒng)，提升服務能力。開展汽車融資租賃業(yè)務沒有車輛業(yè)務系統(tǒng)，業(yè)務規(guī)模和風險防控上終究是有瓶頸的。目前行業(yè)內開展汽車融資租賃業(yè)務的公司，不是自建系統(tǒng)，就是依托獨立第三方系統(tǒng)公司定制開發(fā)符合自己風控標準、合規(guī)要求的業(yè)務系統(tǒng)，無論是針對b端客戶，還是c端客戶，系統(tǒng)的完善、便捷、靈活以及對于應用數(shù)據(jù)的獲取、分析、使用能力已經(jīng)成為目前開展綜合化金融服務的必備條件，系統(tǒng)的智能化處理和信息手段的豐富，大幅度提高運營效率，節(jié)約人力、物力、財力。

4）業(yè)務從易到難，客戶從b到c。

①建議按照上述主要業(yè)務模式率先進入市場，綁定核心的車輛廠商，從b端切入，獲取主要資源，建立牢固的合作關系，更多地是積累市場經(jīng)驗。

②同時依托廠商系租賃公司或獨立第三系統(tǒng)開發(fā)公司資源，引入車輛系統(tǒng)，實現(xiàn)科技系統(tǒng)支持業(yè)務開展，此時目的在于積累客戶經(jīng)驗的同時，運用信息科技手段為更廣闊的市場做準備，畢竟c端市場的規(guī)模要遠大于b端。

③在此基礎上，再進一步向小微汽車金融市場進軍，直接下沉客戶，成為穩(wěn)定的直接資金方，這一步操作時更需要謹慎對待，如果條件允許或成熟，還是在依托主機廠資源的基礎上一步步推進。

5）豐富產(chǎn)品種類，打通產(chǎn)業(yè)鏈條。通過多年的積累后，逐步形成核心競爭力和自身優(yōu)勢。

①橫向打通汽車流通產(chǎn)業(yè)鏈，按照汽車研發(fā)、生產(chǎn)、運輸、流通、使用、置換的順序逐步進入，打通信息壁壘，形成完整綜合的金融解決方案。

②縱向由客戶的資金需求入手，打通汽車與非汽車資金需求的壁壘，以客戶資金需求為中心，由銷售型公司向服務型公司轉型，為客戶提供整體資金解決方案。

③打通構建車輛資產(chǎn)全流程業(yè)務渠道，夯實車輛底層資產(chǎn)，進行資產(chǎn)流轉，實現(xiàn)車輛底層的再融資，發(fā)行abs等公開市場融資工具，實現(xiàn)車輛資產(chǎn)的可持續(xù)性循環(huán)流轉。

小結

車輛融資租賃市場，當前各家機構都在積極布局，并且利用自身的資源稟賦構建自己的核心競爭力，車輛融資租賃市場目前的發(fā)展機遇還是相當樂觀的。車輛作為天然的租賃物以及金租公司專業(yè)化發(fā)展方向的可選擇行業(yè)之一，當前多家公司正在搶抓行業(yè)發(fā)展機遇，車輛融資租賃市場整體需求仍較大，仍具備較大上升空間。商用車仍舊保持穩(wěn)健增長幅度。隨著經(jīng)濟的深度調整，二手車市場和以融資為目的的售后回租業(yè)務市場需求將進一步擴大，售后回租的資金融通屬性將進一步釋放。汽車金融特別是在供應鏈金融、經(jīng)銷商金融、二手車金融以及后市場金融，需求空間巨大。金融產(chǎn)品和市場參與主體提供方將進一步向廠商系和金融系租賃公司聚焦。雖然，2023年是汽車產(chǎn)業(yè)“走低”的一年，然而汽車金融市場卻異?；馃?。曾經(jīng)聽人說，“2023年是汽車金融過去10年里最壞的一年，也可能是未來10年里最好的一年”，但是對于汽車融租賃來說，2023年只是成長發(fā)展路上的一個普通年份，未來汽車融資租賃還有強勁的發(fā)展空間。

注：文中內容，數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)絡，部分文字內容來源于網(wǎng)絡摘抄。

【第10篇】融資租賃保理業(yè)務流程

融資租賃公司變更流程

1>準備工商變更材料；

2>去工商局提交材料，法人到場簽字；

3>材料合規(guī)，工商局錄入系統(tǒng)，一周后領取執(zhí)照；

4>去商務委變更備案

商業(yè)保理公司變更流程

1>去商務委申請變更備案；

2>網(wǎng)上提交變更材料；

3>材料通過后下新備案；

4>拿著備案去工商變更執(zhí)照；

5>材料合規(guī)，工商局錄入系統(tǒng)，一周后領取執(zhí)照；

【第11篇】融資租賃業(yè)務的新思考

國廣財經(jīng)訊 11月28日，中國銀保監(jiān)會發(fā)布《關于加強金融租賃公司融資租賃業(yè)務合規(guī)監(jiān)管有關問題的通知》顯示，近年來，部分金融租賃公司偏離融物本源，忽視租賃物合規(guī)管理和風險緩釋作用，存在以融物為名開展“類信貸'業(yè)務、虛構租賃物、租賃物低值高買、涉嫌新增地方政府隱性債務等問題，《通知》旨在進一步引導金融租賃公司找準市場定位、實現(xiàn)差異化發(fā)展。

《通知》具體內容包括：一、推動金融租賃公司轉型發(fā)展

引導金融租賃公司立足主責主業(yè)，主動對接新發(fā)展格局需要，在先進制造業(yè)、綠色產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略新興領域等方面尋找業(yè)務切入點，不斷提升服務實體經(jīng)濟質效。準確把握市場定位和功能定位，摒棄“類信貸”經(jīng)營理念，突出“融物”特色功能，與傳統(tǒng)銀行業(yè)務實現(xiàn)差異互補。優(yōu)化業(yè)務模式和結構，強化租賃物管理，重視租賃物風險緩釋作用，做精做細租賃物細分市場，逐步提升直接租賃業(yè)務在融資租賃業(yè)務中的占比。加強專業(yè)化人才隊伍建設，補齊專業(yè)化能力短板。

二、加強構筑物作為租賃物的適格性監(jiān)管

作為租賃物的構筑物，須滿足所有權完整且可轉移（出賣人出售前依法享有對構筑物的占有、使用、收益和處分權利，且不存在權利瑕疵）、可處置（金融租賃公司可取回、變現(xiàn)）、非公益性、具備經(jīng)濟價值（能準確估值、能為承租人帶來經(jīng)營性收入并償還租金）的要求。嚴禁將道路、市政管道、水利管道、橋梁、壩、堰、水道、洞，非設備類在建工程、涉嫌新增地方政府隱性債務以及被處置后可能影響公共服務正常供應的構筑物作為租賃物。

三、引導分步壓降構筑物租賃業(yè)務

在2023年業(yè)務管控基礎上，進一步開展構筑物租賃業(yè)務三年（2022—2024年）壓降工作，并優(yōu)先壓降不符合適格性要求的存量構筑物租賃業(yè)務。其中，2023年壓降目標為：單家金融租賃公司壓降額不低于該公司2023年末構筑物租賃業(yè)務余額的25%（即2023年末構筑物租賃業(yè)務余額不高于2023年末的75%）。對未完成2023年管控目標的公司，應限制其新開展構筑物租賃業(yè)務，且在25%壓降比例基礎上適度提高壓降要求，并采取監(jiān)管評級扣分等措施。對完成壓降比例目標的公司，要持續(xù)監(jiān)測業(yè)務風險及合規(guī)性，防控向非構筑物租賃業(yè)務轉型過程中的新問題、新風險。

四、開展融資租賃業(yè)務合規(guī)性專項現(xiàn)場檢查

各銀保監(jiān)局應按照銀保監(jiān)會2023年現(xiàn)場檢查計劃及有關部署開展融資租賃業(yè)務合規(guī)性專項現(xiàn)場檢查，嚴肅查處新增地方政府隱性債務、違規(guī)參與置換隱性債務、虛構租賃物、租賃物低值高買等違法違規(guī)行為，著力整治金融租賃公司以融物為名違規(guī)開展業(yè)務，防止租賃業(yè)務異化為“類信貸”工具。

五、全面落實屬地監(jiān)管職責

各銀保監(jiān)局要高度重視加強融資租賃業(yè)務合規(guī)監(jiān)管對金融租賃公司堅守本源發(fā)展、有效防控風險的重要意義，認真履行屬地監(jiān)管職責，堅持問題導向，細化各項工作措施，務求取得實效。要督導轄內金融租賃公司科學制定構筑物租賃業(yè)務壓降年度工作計劃，持續(xù)跟進壓降工作進展，并于每季度后10個工作日內將轄內金融租賃公司構筑物租賃業(yè)務壓降工作情況專題報送銀保監(jiān)會非銀部。

對不作為、不積極或通過虛假騰挪、瞞報等形式規(guī)避壓降要求以及新增不符合適格性要求的構筑物租賃業(yè)務的公司，要采取有效監(jiān)管措施，確保按計劃完成壓降目標。在壓降構筑物租賃業(yè)務的同時，繼續(xù)嚴控房地產(chǎn)租賃業(yè)務，防止“蹺蹺板”效應。深入開展融資租賃業(yè)務合規(guī)性專項現(xiàn)場檢查，加強組織領導，明確工作責任，全面排查問題線索，緊扣突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，堅持問題整改和問題查處兩手抓，促進金融租賃公司提升合規(guī)意識、穩(wěn)健經(jīng)營。

【第12篇】融資租賃業(yè)務中承租方的稅收籌劃

現(xiàn)在，企業(yè)閑置廠房、土地、設備等對外出租比較常見，根據(jù)先付租金或是后付租金的不同，租賃雙方簽訂合同需要明確，租金不同的支付方式對后續(xù)稅收繳納所帶來的影響存在一些差別的。

假設某企業(yè)租賃合同明確一次性支付3年租金，每1年100萬合計就是300萬，企業(yè)將一次性收到300萬租金，那這個300萬是否計入當年收入呢？現(xiàn)在只考慮企業(yè)所得稅的影響，因為如果向其它稅種增值稅只要開具發(fā)票即要確定增值稅計稅收入，沒有籌劃的空間。企業(yè)收到3年租金，是一次性計300萬或是100萬收入呢？

現(xiàn)在改變下租賃收入的支付方式，假如約定租賃租金是在第3年末一次性支付300萬，也即是說，企業(yè)在第3年年末一次性取得租金收入，當年沒有收到租金，帳上是否需要計收入呢？

不同的處理方法，對當年企業(yè)所得稅的影響是不一樣的。根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例有關規(guī)定，租賃收入按照合同約定承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。即是說，合同約定承租方當年一次性支付300萬租金，就屬于合同約定應付租金的日期，如果約定3年后這個時間支付300萬租金的話，這個3年后同樣也屬于應付租金的日期，那根據(jù)這項規(guī)定，前后確認租金收入的時間就比較明確了。

另外，企業(yè)如果當年實收到3年租金300萬，到底應該計收入300萬還是計收入100萬？根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)文件規(guī)定，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。即是說可以在租賃期內均勻計入相關年度的應計收入。

這里面有兩個概念，租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付，就是舉例說明的，3年租賃期一次性支付300萬租賃費用，符合這個條件，出租人可將300萬租金收入在租賃期內分期計入相關年度收入。

通過以上為我們提供三種途徑，其一是根據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，企業(yè)應該根據(jù)合同約定應付租金日期來確認收入的實現(xiàn)，即是說，如果企業(yè)約定應付租金的日期是第三年后的這個時間支付租金，即使合同仍屬于當年簽定，在當年是不需要確認租賃收入的，而是要在第三年當年再做收入的確認，這樣做的目的和意義，因為企業(yè)租賃業(yè)務發(fā)生，但是當年沒有取得租賃收入，沒有現(xiàn)金流，如果確認收入，相當于提前交納企業(yè)所得稅，既不合理也不合法。 其二是，根據(jù)這項規(guī)定，出租人可對已確認的租金收入在租賃期內分期均勻計入相關年度。換句話說，出租人可以將這300萬收入分3年確認，也可以直接在當年確認收入，兩種方式都可以。那究竟是一次性計入還是分期計入呢？這就要根據(jù)企業(yè)實際情況做個選擇了。假如企業(yè)前幾年一直虧損，顯然企業(yè)一次性當年確認收入更為有利。因為即使當年一次性確認收入300萬，彌補以前年度的虧損之后，當年并不一定會有利潤。假如企業(yè)剛好處于稅收優(yōu)惠階段，比如說兩免三減半，比如說小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等等，假如企業(yè)當年正處于這個階段，企業(yè)所得稅屬于低稅率的，這種情況之下企業(yè)一次性確認租金收入還是比較有利的，因為如果企業(yè)過兩年或三年再確認收入的話，則不能夠享受這種稅收優(yōu)惠。其三是，企業(yè)如果處于盈利階段，企業(yè)則可以將300萬租金收入均分3年來確認，可以起到遞延納稅的效果。

可見，企業(yè)每一張憑證的背后都可能會與錢分不開的關系，以上涉及到的租賃，如果合同明確是第三年或以后某個時間支付租金，則當年不確認收入而要在未來確認收入，如果合同約定當年一次性支付租金，企業(yè)可選擇一次性計當年收入，也可以選擇分期確認收入，當然要根據(jù)企業(yè)當年所處的階段，是盈利期，還是虧損期，這些情況要考慮進去，才能做出最有利的選擇。

【第13篇】全國融資租賃業(yè)務總量

企業(yè)預警通·融資租賃周報

2023年3月10日星期五

重點關注

1、中國銀協(xié)：關于規(guī)范金融租賃公司服務收費的倡議書

近日，中國銀協(xié)官方發(fā)布《關于規(guī)范金融租賃公司服務收費的倡議書》，引導金融租賃公司回歸本源，規(guī)范服務收費，支持實體經(jīng)濟健康發(fā)展。中國銀行業(yè)協(xié)會倡議金融租賃公司遵循質價相符、利費分離等原則，全力維護承租人權益，盡量減少服務收費項目、降低收費標準，逐步取消手續(xù)費等缺乏實質性服務的收費項目。

2、2023年2月新增融資租賃登記約32.7萬筆 同比下降20.0%

日前，據(jù)中登網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示，2023年2月，新增融資租賃登記約32.7萬筆，環(huán)比下降1.0%，同比下降20.0%。新增融資租賃展期登記數(shù)量10742筆，環(huán)比增長20.3%，同比增長165.9%。中小微企業(yè)作為承租人的新增融資租賃登記數(shù)量占比93.6%，環(huán)比下降2.7%，同比下降4.3%。

3、融資租賃行業(yè)2月共發(fā)行406.36億元的債權融資工具 同比上升18.68%

2023年2月，融資租賃行業(yè)債權融資工具的融資總額為406.36億元，同比上升18.68%，環(huán)比上升4.23%。具體來看，abs發(fā)行15筆，融資總額160.37億元，占比39.47%，是2月占比最高的債權融資工具；其次為scp，共發(fā)行21筆，融資總額152億元，占比37.41%。

4、2023年中國租賃業(yè)約占世界租賃業(yè)務總量的23.2%

據(jù)國際租賃聯(lián)盟組委會、中國租賃聯(lián)盟、南開大學當代中國問題研究院和天津自貿(mào)試驗區(qū)租賃聯(lián)合研究院組織編寫的《2023年世界租賃業(yè)發(fā)展報告》，2023年，世界租賃業(yè)務總量約為36600億美元；中國業(yè)務總量約為58500億人民幣，折合8478億美元，中國租賃業(yè)約占世界租賃業(yè)務總量的23.2%。

行業(yè)動態(tài)

1、天津舉辦第十一屆中國租賃年會

近日，由天津市租賃行業(yè)協(xié)會主辦的第十一屆中國租賃年會將于2023年3月23日-24日在天津召開，本屆年會以“創(chuàng)新融合發(fā)展 打造租賃新格局”為主題。

2、天津融資租賃行業(yè)增資“加速跑”

近日，記者從天津市金融局獲悉，天津融資租賃行業(yè)持續(xù)保持高質量發(fā)展態(tài)勢，行業(yè)增資勢頭強勁。據(jù)統(tǒng)計，2023年以來，通匯嘉泰融資租賃、天津大豪融資租賃等9家融資租賃公司落地天津，國網(wǎng)國際融資租賃等9家融資租賃公司新增注資。今年1月份，三峽融資租賃增資20億元。目前全市租賃行業(yè)共新引入注冊資本超百億元。

3、廣東省2月融資租賃市場規(guī)模超266億

日前，據(jù)相關機構不完全統(tǒng)計2023年2月廣東省融資租賃市場規(guī)模266億，租賃事件1578件。

4、廣東?。撼雠_發(fā)展融資租賃支持“制造業(yè)當家”的政策文件

日前，廣東省人民政府辦公廳印發(fā)了《2023年廣東金融支持經(jīng)濟高質量發(fā)展行動方案》，其中提及：出臺發(fā)展融資租賃支持“制造業(yè)當家”的政策文件；通過產(chǎn)業(yè)投資基金等方式吸引外資以及保險資金、養(yǎng)老基金和社會資本支持“海洋牧場”發(fā)展，發(fā)展海洋設備融資租賃、供應鏈金融；推動小額貸款公司、融資擔保公司、融資租賃公司等地方金融組織創(chuàng)新綠色金融產(chǎn)品。

同業(yè)動態(tài)

1、融世華融資租賃公司董事長涉嫌嚴重違紀違法被查

日前，山東財金投資集團公告，下屬融世華融資租賃公司董事長兼法定代表人肖某某因涉嫌嚴重違紀違法被立案審查調查并實施留置措施。

2、永贏金融租賃公司注冊資本增至60億元

日前，寧波銀保監(jiān)局批復，同意寧波銀行股份有限公司對永贏金融租賃公司增資10億元。增資后，公司注冊資本變更為60億元。

3、青島銀保監(jiān)：核準王瑜青銀金租賃董事長任職資格

近日，青島銀保監(jiān)局批復，核準王瑜青島青銀金融租賃有限公司董事、董事長的任職資格。

4、上汽通用租賃10億元綠色資產(chǎn)支持專項計劃(碳中和)發(fā)行成功

近日，上汽通用融資租賃有限公司發(fā)起的“上汽通用融資租賃瑞騰1期綠色資產(chǎn)支持計劃（碳中和）”在上交所成功發(fā)行。瑞騰1期總規(guī)模為10億元，基礎資產(chǎn)全部為新能源汽車融資租賃債權，基礎資產(chǎn)分散度高。優(yōu)先級證券（評級aaa）發(fā)行利率為2.80%。

5、中國船舶租賃完成發(fā)行10億元中期票據(jù)

近日，中國船舶租賃公告，公司在中國銀行間債券市場公開發(fā)行2023年度第一期中期票據(jù)（可持續(xù)發(fā)展關聯(lián)及債券通）（2023年度第一期中期票據(jù)），發(fā)行規(guī)模為人民幣10億元，為期3年，票面利率為3.3%。

6、國藥租賃成功發(fā)行6億元公司債券

日前，國藥控股（中國）融資租賃有限公司面向專業(yè)投資者公開發(fā)行面值不超過30億元（含30億元）的公司債券已經(jīng)上海證券交易所審核同意，本期債券發(fā)行工作已于2023年3月7日結束，本期債券實際發(fā)行規(guī)模6億元，最終票面利率為4.00%。

7、廣東能源融資租賃公司5億元超短期融資券獲準注冊

中國銀行間市場交易商協(xié)會3月7日更新顯示，廣東能源融資租賃有限公司2023年度第一期超短期融資券完成注冊，注冊金額為5億元。

8、信達金租與焦煤租賃簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議

日前，信達金融租賃有限公司與焦煤融資租賃有限公司戰(zhàn)略合作協(xié)議簽約儀式在北京舉行。

9、康富租賃與京能租賃簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議

日前，康富租賃與京能租賃戰(zhàn)略合作簽約儀式在藍宏中心舉行，雙方代表簽署了戰(zhàn)略合作協(xié)議。

10、誠通租賃與力神電池簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議

近日，誠通融資租賃有限公司與天津力神電池股份有限公司在天津簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議。根據(jù)協(xié)議，雙方將在新能源電池產(chǎn)業(yè)加強合作，努力提升國有資本運營能力。

11、中關村科技租賃榮獲深交所“知識產(chǎn)權資產(chǎn)證券化優(yōu)秀參與機構”稱號

日前，深交所召開“2023年度債券監(jiān)管發(fā)展業(yè)務座談會”，全面總結2023年度債市工作，展望2023年業(yè)務發(fā)展方向。中關村科技租賃股份有限公司憑借在知識產(chǎn)權證券化產(chǎn)品發(fā)行，以及在金融賦能實體經(jīng)濟發(fā)展、創(chuàng)新知識產(chǎn)權轉化運營方面的突出貢獻，獲評“知識產(chǎn)權資產(chǎn)證券化優(yōu)秀參與機構”。

12、國銀金租落地粵港澳大灣區(qū)首筆非銀金融機構跨境人民幣拆借業(yè)務

近日，國銀金租在中國人民銀行深圳市中心支行、國家外匯管理局深圳市分局、中國外匯交易中心、中國銀行深圳市分行、中國銀行澳門分行和中國建設銀行深圳市分行的支持下，通過中國外匯交易中心向中國銀行澳門分行拆入人民幣資金2億元。該筆業(yè)務為粵港澳大灣區(qū)首筆非銀金融機構通過人民幣跨境支付系統(tǒng)（cips）清算的跨境人民幣拆借交易。

13、海航控股：簽訂4594萬美元《飛機租賃補充協(xié)議》

日前，海航控股公告，公司、公司控股子公司云南祥鵬航空有限責任公司擬分別與揚子江融資租賃有限公司設立的特殊目的公司簽訂《飛機租賃補充協(xié)議》，將此前租入的3架b737-800的出租人變更為揚子江租賃下設的spv，交易金額共計4594萬美元。

14、國銀金租與泉意光罩濟南公司訂立30億元融資租賃合同

近日，國銀金租公告，公司作為出租人與承租人泉意光罩光電科技（濟南）有限公司于2023年3月6日訂立融資租賃合同，出租人以代價人民幣30億元向承租人購買租賃物，及出租人同意向承租人出租租賃物，租賃期為6年。

15、嵊州懿暉與國銀租賃訂立1.1億元融資租賃協(xié)議

近日，江山控股公布，公司的間接全資附屬公司嵊州懿暉作為承租人與出租人國銀租賃訂立融資租賃協(xié)議，據(jù)此，國銀租賃將向嵊州懿暉購買租賃資產(chǎn)，總代價為人民幣1.1億元。租賃資產(chǎn)其后出租予嵊州懿暉，租期為12年。

16、國銀金租擬與湖北城際鐵路開展15億融資租賃業(yè)務

近日，國銀金租公布，公司作為出租人擬與承租人湖北城際鐵路有限責任公司開展收購回租業(yè)務，融資金額15億元，租賃期為5年。

17、敕勒川糖業(yè)擬與邦銀金租開展5050萬元融資租賃業(yè)務

近日，騎士乳業(yè)公告，子公司內蒙古敕勒川糖業(yè)有限責任公司擬將部分生產(chǎn)設備以“售后回租”方式與邦銀金融租賃股份有限公司開展融資租賃業(yè)務合作。本次融資額度為5050萬元，租賃期限3年。

18、東水食品擬與海爾租賃開展1300萬元融資租賃業(yè)務

近期，東水食品發(fā)布公告，公司擬與海爾融資租賃股份有限公司開展融資租賃業(yè)務，合同金額不超過人民幣1300萬元，期限為2年。

19、天恒新材擬與遠東租賃開展1000萬元融資租賃業(yè)務

近日，天恒新材發(fā)布公告，公司擬與遠東國際融資租賃有限公司開展融資租賃售后回租業(yè)務，預計融資金額1000萬元，期限2年。

【第14篇】外資融資租賃公司業(yè)務

融資租賃的定義：

融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，并租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內租賃物件的所有權屬于出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權。租期屆滿，租金支付完畢并且承租人根據(jù)融資租賃合同的規(guī)定履行完全部義務后，對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的，可以協(xié)議補充;不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍然不能確定的，租賃物件所有權歸出租人所有。

通俗的講就是是指出租人根據(jù)承租人（用戶）的請求，與第三方（供貨商）訂立供貨合同，根據(jù)此合同，出租人出資向供貨商購買承租人選定的設備。同時，出租人與承租人訂立一項租賃合同，將設備出租給承租人，并向承租人收取一定的租金。

融資租賃是集融資與融物、貿(mào)易與技術更新于一體的新型金融產(chǎn)業(yè)。由于其融資與融物相結合的特點，出現(xiàn)問題時租賃公司可以回收、處理租賃物，因而在辦理融資時對企業(yè)資信和擔保的要求不高，所以非常適合中小企業(yè)融資。

融資租賃的特性：

融資租賃的特征一般歸納為五個方面。

一、租賃物由承租人決定，出租人出資購買并租賃給承租人使用，并且在租賃期間內只能租給一個企業(yè)使用。

二、承租人負責檢查驗收制造商所提供的租賃物，對該租賃物的質量與技術條件出租人不得向承租人做出擔保。

三、出租人保留租賃物的所有權，承租人在租賃期間支付租金而享有使用權，并負責租賃期間租賃物的管理、維修和保養(yǎng)。

四、租賃合同一經(jīng)簽訂，在租賃期間任何一方均無權單方面撤銷合同。只有租賃物毀壞或被證明為已喪失使用價值的情況下方能中止執(zhí)行合同，無故毀約則要支付相當重的罰金。

五、租期結束后，承租人一般對租賃物有留購和退租兩種選擇，若要留購，購買價格可由租賃雙方協(xié)商確定。

融資租賃與傳統(tǒng)租賃的區(qū)別：

融資租賃和傳統(tǒng)租賃一個本質的區(qū)別就是：傳統(tǒng)租賃以承租人租賃使用物件的時間計算租金，而融資租賃以承租人占用融資成本的時間計算租金。是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段而產(chǎn)生的一種適應性較強的融資方式，是20世紀50年代產(chǎn)生于美國的一種新型交易方式，由于它適應了現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的要求，所以在20世紀60～70年代迅速在全世界發(fā)展起來，當今已成為企業(yè)更新設備的主要融資手段之一，被譽為“朝陽產(chǎn)業(yè)”。我國20世紀80年代初引進這種業(yè)務方式后，三十多年來也得到迅速發(fā)展，但比起發(fā)達國家來，租賃的優(yōu)勢還遠未發(fā)揮出來，市場潛力很大。

融資租賃與分期付款的區(qū)別：

（1）分期付款是一種買賣交易，買者不僅獲得了所交易物品的使用權，而且獲得了物品的所有權。而融資租賃則是一種租賃行為，盡管承租人實際上承擔了由租賃物引起的成本與風險，但從法律上講，租賃物所有權名義上仍歸出租人所有。

（2）融資租賃和分期付款在會計處理上也有所不同。融資租賃中租賃物所有權屬出租人所有，租賃物作為長期應收款；承租方計入固定資產(chǎn)，進行計提折舊。分期付款購買的物品歸買主所有，因而列入買方的資產(chǎn)負債表并由買方負責攤提折舊。

（3）上面兩條導致兩者在稅務待遇上也有區(qū)別。融資租賃中的出租人可將攤提的折舊從應計收入中扣除，而承租人則可將攤提的折舊費從應納稅收入中扣除，在分期付款交易中則是買方可將攤提的折舊費從應納稅收入中扣除，買者還能將所花費的利息成本從應納稅收入中扣除，此外，購買某些固定資產(chǎn)在某些西方國家還能享受投資免稅優(yōu)惠。

（4）在期限上，分期付款的付款期限往往低于交易物品的經(jīng)濟壽命期限，而融資租賃的租賃期限則往往和租賃物品的經(jīng)濟壽命相當。因此，同樣的物品采用融資租賃方式較采用分期付款方式所獲得的信貸期限要長。

（5）分期付款不是全額信貸，買方通常要即期支付貸款的—部分；而融資租賃則是一種全額信貸，它對租賃物價款的全部甚至運輸、保險、安裝等附加費用都提供資金融通。雖然融資租賃通常也要在租賃開始時支付一定的保證金，但這筆費用一般較分期付款交易所需的即期付款額要少得多（例如在進出口貿(mào)易中買方至少需現(xiàn)款支付15%的貨款）。因此，同樣一件物品，采用融資租賃方式提供的信貸總額一般比分期付款交易方式所能夠提供的要大。

（6）融資租賃與分期付款交易在付款時間上也有差別。后者一般在每期期末，通常在分期付款之前還有一個寬限期，融資租賃一般沒有寬限期，交易開始后就需支付租金，因此，租金支付通常在每期期初。

（7）融資租賃期滿時租賃物通常留有殘值，承租人一般不能對租賃物任意處理，需辦理交換手續(xù)或購買等手續(xù)。而分期付款交易的買者在規(guī)定的分期付款后即擁有了所交易物品，可任意處理之。

（8）融資租賃的對象一般是壽命較長、價值較高的物品，如機械設備等。

融資租賃的分類：

租賃：

1.簡單融資租賃

簡單融資租賃是指由承租人選擇需要購買的租賃物件，出租人通過對租賃項目風險評估后出租租賃物件給承租人使用。在整個租賃期間承租人沒有所有權但享有使用權，并負責維修和保養(yǎng)租賃物件。出租人對租賃物件的好壞不負任何責任，設備折舊在承租人一方。

2.回租融資租賃

回租租賃是指設備的所有者先將設備按市場價格賣給出租人，然后又以租賃的方式租回原來設備的一種方式?；刈庾赓U的優(yōu)點在于：一是承租人既擁有原來設備的使用權，又能獲得一筆資金；二是由于所有權不歸承租人，租賃期滿后根據(jù)需要決定續(xù)租還是停租，從而提高承租人對市場的應變能力；三是回租租賃后，使用權沒有改變，承租人的設備操作人員、維修人員和技術管理人員對設備很熟悉，可以節(jié)省時間和培訓費用。設備所有者可將出售設備的資金大部分用于其他投資，把資金用活，而少部分用于繳納租金。回租租賃業(yè)務主要用于已使用過的設備。

3.杠桿融資租賃

杠桿租賃的做法類似銀團貸款，是一種專門做大型租賃項目的有稅收好處的融資租賃，主要是由一家租賃公司牽頭作為主干公司，為一個超大型的租賃項目融資。首先成立一個脫離租賃公司主體的操作機構——專為本項目成立資金管理公司提供項目總金額20%以上的資金，其余部分資金來源則主要是吸收銀行和社會閑散游資，利用100%享受低稅的好處“以二博八”的杠桿方式，為租賃項目取得巨額資金。其余做法與融資租賃基本相同，只不過合同的復雜程度因涉及面廣而隨之增大。由于可享受稅收好處、操作規(guī)范、綜合效益好、租金回收安全、費用低，一般用于飛機、輪船、通訊設備和大型成套設備的融資租賃。

4.委托融資租賃

一種方式是擁有資金或設備的人委托非銀行金融機構從事融資租賃，第一出租人同時是委托人，第二出租人同時是受托人。這種委托租賃的一大特點就是讓沒有租賃經(jīng)營權的企業(yè)，可以“借權”經(jīng)營。電子商務租賃即依靠委托租賃作為商務租賃平臺。

第二種方式是出租人委托承租人或第三人購買租賃物，出租人根據(jù)合同支付貨款，又稱委托購買融資租賃。

5.項目融資租賃

承租人以項目自身的財產(chǎn)和效益為保證，與出租人簽訂項目融資租賃合同，出租人對承租人項目以外的財產(chǎn)和收益無追索權，租金的收取也只能以項目的現(xiàn)金流量和效益來確定。出賣人（即租賃物品生產(chǎn)商）通過自己控股的租賃公司采取這種方式推銷產(chǎn)品，擴大市場份額。通訊設備、大型醫(yī)療設備、運輸設備甚至高速公路經(jīng)營權都可以采用這種方法。其他還包括返還式租賃，又稱售后租回融資租賃；融資轉租賃，又稱轉融資租賃等。

6.經(jīng)營性租賃

在融資租賃的基礎上計算租金時留有超過10%以上的余值，租期結束時，承租人對租賃物件可以選擇續(xù)租、退租、留購。出租人對租賃物件可以提供維修保養(yǎng)，也可以不提供，會計上由出租人對租賃物件提取折舊。

7.國際融資轉租賃

租賃公司若從其他租賃公司融資租入的租賃物件，再轉租給下一個承租人，這種業(yè)務方式叫融資轉租賃，一般在國際間進行。此時業(yè)務做法同簡單融資租賃無太大區(qū)別。出租方從其他租賃公司租賃設備的業(yè)務過程，由于是在金融機構間進行的，在實際操作過程中，只是依據(jù)購貨合同確定融資金額，在購買租賃物件的資金運行方面始終與最終承租人沒直接的聯(lián)系。在做法上可以很靈活，有時租賃公司甚至直接將購貨合同作為租賃資產(chǎn)簽訂轉租賃合同。這種做法實際是租賃公司融通資金的一種方式，租賃公司作為第一承租人不是設備的最終用戶，因此也不能提取租賃物件的折舊。轉租賃的另一功能就是解決跨境租賃的法律和操作程序問題。

融資：

直接融資：直接融資是資金供求雙方通過一定的金融工具直接形成債權債務關系，沒有金融機構作為中介的融通資金的方式。需要融入資金的單位與融出資金單位雙方通過直接協(xié)議后進行貨幣資金的轉移。直接融資的形式有：買賣有價證券，預付定金和賒銷商品，不通過銀行等金融機構的貨幣借貸等。直接融資能最大可能地吸收社會游資，直接投資于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營之中，從而彌補了間接融資的不足。

間接融資：間接融資是指擁有暫時閑置貨幣資金的單位通過存款的形式，或者購買銀行、信托、保險等金融機構發(fā)行的有價證券，將其暫時閑置的資金先行提供給這些金融中介機構，然后再由這些金融機構以貸款、貼現(xiàn)等形式，或通過購買需要資金的單位發(fā)行的有價證券，把資金提供給這些單位使用，從而實現(xiàn)資金融通的過程。

融資租賃業(yè)務分類：

1.直接融資租賃：由承租人指定設備及生產(chǎn)廠家，委托出租人融通資金購買并提供設備，由承租人使用并支付租金，租賃期滿由出租人向承租人轉移設備所有權。它以出租人保留租賃物所有權和收取租金為條件，使承租人在租賃期內對租賃物取得占有、使用和收益的權利。這是一種最典型的融資租賃方式。

2.經(jīng)營性租賃：由出租人承擔與租賃物相關的風險與收益。使用這種方式的企業(yè)不以最終擁有租賃物為目的，在其財務報表中不反映為固定資產(chǎn)。企業(yè)為了規(guī)避設備風險或者需要表外融資，或需要利用一些稅收優(yōu)惠政策，可以選擇經(jīng)營租賃方式。

3.出售回租：出售回租，有時又稱售后回租、回租賃等，是指物件的所有權人首先與租賃公司簽訂《買賣合同》，將物件賣給租賃公司，取得現(xiàn)金。然后，物件的原所有權人作為承租人，與該租賃公司簽訂《回租合同》，將該物件租回。承租人按《回租合同》還完全部租金，并付清物件的殘值以后，重新取得物件的所有權。

4.轉租賃：以同一物件為標的物的多次融資租賃業(yè)務。在轉租賃業(yè)務中，上一租賃合同的承租人同時又是下一租賃合同的出租人，稱為轉租人。轉租人向其他出租人租入租賃物件再轉租給第三人，轉租人以收取租金差為目的。租賃物品的所有權歸第一出租人。

5.委托租賃：出租人接受委托人的資金或租賃標的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務。在租賃期內租賃標的物的所有權歸委托人，出租人只收取手續(xù)費，不承擔風險。

6.分成租賃:一種結合投資的某些特點的創(chuàng)新性租賃形式。租賃公司與承租人之間在確定租金水平時，是以租賃設備的生產(chǎn)量與租賃設備相關收益來確定租金，而不是以固定或者浮動的利率來確定租金，設備生產(chǎn)量大或與租賃設備相關的收益高，租金就高，反之則少。

7.杠桿租賃：成立一個獨立于租賃公司主體的運營機構——，旨在為本項目設立資金管理公司提供資金項目總額的20%以上。資金的其余資源主要吸收銀行和社會的閑置熱錢，并利用100%的低稅收優(yōu)惠杠桿為租賃項目獲得巨大的資金。其他做法與融資租賃基本相同，只是合同的復雜性隨著覆蓋面的擴大而增加。由于稅收優(yōu)惠，操作規(guī)范，綜合效益好，租金回收安全，成本低。

8.結構化共享租賃：結構化共享租賃是指出租人根據(jù)承租人對供應商和租賃物的選擇和指定，從供應商處購買租賃物并提供給承租人，承租人根據(jù)合同支付租金。在其中，租金是根據(jù)租賃物業(yè)投入生產(chǎn)后產(chǎn)生的現(xiàn)金流量計算和商定的，這是一種出租人和承租人分享租賃項目收入的租賃方式。租金的份額包括購置成本、相關費用(如資金成本)和出租人應分攤的項目的預計收入水平。

9.設備融資租賃：出租人將設備出租給承租人，并獲得與設備成本相應的股東權益。事實上，它是一種新的融資租賃形式，將承租人的部分股東權益作為出租人的租金。而且作為股東的出租人，可以參與承租人的經(jīng)營決策，影響承租人。

10.捆綁融資租賃：也叫“三三融資租賃”。三三融資租賃是指承租人的首付款(保證金和首付款)不低于租賃標的價格的30%，制造商在交付設備時獲得的貨款不足額，但一般在30%左右，余額在不超過租賃期一半的時間內分批支付，而租賃公司的融資強度接近30%。這樣，制造商、出租人和承租人各自承擔一定的風險，命運和利益被“捆綁”在一起，從而改變了以前一切風險都由出租人單獨承擔的局面。

11.融資經(jīng)營租賃：融資經(jīng)營租賃是指以融資租賃為基礎計算租金時，剩余價值超過10%。租賃期結束時，承租人可以選擇續(xù)租、退租或保留租賃物用于購買。出租人可以對租賃物進行維修，也可以不進行維修，出租人應當在會計中提取租賃物的折舊。

12.項目融資租賃：為了保證項目本身的財產(chǎn)和利益，與出租人簽訂了項目融資租賃合同。出租人對承租人項目以外的財產(chǎn)和利益沒有追索權，租金的收取只能由項目的現(xiàn)金流量和利益決定。賣方(即租賃商品的制造商)通過自己控制的租賃公司以這種方式銷售產(chǎn)品，以擴大市場份額。這種方式采用于大型醫(yī)療設備、通信設備、運輸設備甚至高速公路經(jīng)營權等。

融資租賃的優(yōu)缺點：優(yōu)點:

1.保障款項的及時回收，便與資金預算編，簡化財務核算程序:

2.簡化產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)，加速生產(chǎn)企業(yè)資金周轉;

3.降低直接投資風險;

4.租賃期滿后，承租人可按象征性價格購買租賃設備，作為承租人自己的財產(chǎn)。

缺點:

1.資金成本較高;

2.不能享有設備殘值;

3.固定的租金支付構成一定的負擔;

4.相對于銀行信貸而言，風險因素較多，風險貫穿于整個業(yè)務活動之中。

融資租賃設立及收購條件：

設立外商融資租賃：

(一)注冊資本不低于1000萬美元。

(二)有限責任公司形式的外商投資融資租賃公司的經(jīng)營期限一般不超過30年。

(三)擁有相應的專業(yè)人員，高級管理人員應具有相應專業(yè)資質和不少于三年的從業(yè)經(jīng)驗。

(四)設立股份有限公司的，公司注冊資本的最低限額為人民幣3千萬元，其中外國股東購買并持有的股份應不低于公司注冊資本的25%。

外商融資租賃：從事融資租賃業(yè)務的外商投資企業(yè)為外商投資融資租賃公司。

外商融資租賃形式：外商投資租賃業(yè)可以采取有限責任公司或股份有限公司的形式。外商投資融資租賃公司可以采取直接租賃、轉租賃、回租賃、杠桿租賃、委托租賃、聯(lián)合租賃等不同形式開展融資租賃業(yè)務。

《公司法》第二十六條：有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關登記的全體股東認繳的出資額。法律、行政法規(guī)以及國務院決定對有限責任公司注冊資本實繳、注冊資本最低限額另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

外商融資租賃公司需要提交的材料：

1、投資各方簽署的可行性研究報告;

2、合同、章程(外資企業(yè)只報送章程);

3、投資各方的銀行資信證明、注冊登記證明(復印件)、法定代表人身份證明(復印件);

4、投資各方經(jīng)會計師事務所審計的最近一年的審計報告;

5、董事會成員名單及投資各方董事委派書;

6、高級管理人員的資歷證明;

7、申請成立股份有限公司的，還應提交有關規(guī)定要求提交的其他材料。

融資租賃收購：

收購租賃公司的要求：

（目前各地政策情況都不一樣。拿深圳的外商合資融資租賃來說。）

1. 至少兩名本科學歷以上人員;

2. 滿三年的金融從業(yè)經(jīng)驗;

3. 上一份工作的在職證明或離職證明;

4. 股東占股比例，外資公司占股不得高千75%，外資占股不得低于25%(后期對于收購方的要求會更加嚴格)。

關于如何收購或者設立融資租賃公司，詳情請關注我或下方留言，帶你了解更多的金融公司知識。

【第15篇】從事融資租賃業(yè)務

目前，融資租賃公司80%以上的業(yè)務是跨省經(jīng)營，不少公司異地經(jīng)營業(yè)務占比甚至達到90%以上。各地融資租賃公司正聯(lián)合地方協(xié)會以及地方金融監(jiān)管部門向中國人民銀行反饋真實訴求

文｜《財經(jīng)》記者 陳洪杰

編輯｜袁滿

2023年的最后一天，監(jiān)管向融資租賃業(yè)投了一則重磅消息。

“從事這一行業(yè)10多年了，我從來沒有像今天感到這么無奈和困惑。融資租賃業(yè)最擔心的事情要發(fā)生了?！?023年12月31日晚間，一位行業(yè)資深人士在朋友圈表達了上述觀點。

2023年12月31日傍晚，中國人民銀行發(fā)布的《地方金融監(jiān)督管理條例（草案征求意見稿）》（下稱《條例》）顯示，地方金融組織（包括融資租賃公司、小額貸款公司、融資擔保公司、區(qū)域性股權市場、典當行、商業(yè)保理公司、地方資產(chǎn)管理公司等七類）原則上不得跨省級行政區(qū)域開展業(yè)務。

多位資深人士對《財經(jīng)》記者稱，與其他類金融機構不同，融資租賃公司之前展業(yè)不受限制，客戶群體面向全國。整體來看，行業(yè)中80%以上的業(yè)務是跨省經(jīng)營的，有不少公司異地經(jīng)營業(yè)務占比甚至達到90%以上。

就頭部公司而言，截至2023年3月末，平安國際融資租賃異地業(yè)務的比重占比超93%；截至2023年6月末，越秀融資租賃異地業(yè)務的占比超96%。行業(yè)龍頭遠東國際融資租賃的注冊地在上海，截至2023年6月末，其華東地區(qū)業(yè)務比重僅有36%。

未來是“縮表”還是通過在異地設立分公司的形式應對監(jiān)管措施？截至發(fā)稿時間，遠東國際融資租賃、平安國際融資租賃、越秀融資租賃不予置評。

有行業(yè)人士對《財經(jīng)》記者表示，監(jiān)管已經(jīng)限制了城商行和農(nóng)商行異地展業(yè)，也開始要求信托公司“1年內完成異地管理總部整改工作、信托異地員工數(shù)不得超過總數(shù)的35%”。融資租賃公司異地展業(yè)沒理由不受限制。

但也有市場觀點認為，在世界上其他國家，融資租賃公司均可異地展業(yè)，這屬于“國際通例”。另外，融資租賃公司不吸收公眾資金，在某些程度上不具有“涉眾性”，交易對手基本上也都是具有比較專業(yè)的金融財務知識的企業(yè)組織而非自然人。

另外，《財經(jīng)》記者了解，各地融資租賃公司正聯(lián)合地方協(xié)會以及地方金融監(jiān)管部門向中國人民銀行反饋真實訴求?！半m然行業(yè)內存在大量‘售后回租’這種類銀行的業(yè)務，但也有不少融資租賃公司貼近實體、小微企業(yè)，以通過‘融資+融物’的形式服務傳統(tǒng)金融不能覆蓋到的客戶?！庇腥耸勘硎尽?/p>

“從長期來看，上述《條例》可以促進融資租賃行業(yè)的發(fā)展，但會對體現(xiàn)租賃本源業(yè)務的廠商租賃形成較大限制?！苯鹑谧赓U行業(yè)原高管羅曉春對《財經(jīng)》記者表示。

君創(chuàng)國際融資租賃董事長李思明將融資租賃公司的出路放在《條例》的第十一條上：地方金融組織跨省開展業(yè)務的規(guī)則由國務院或授權國務院金融監(jiān)督管理部門制定。

“關于跨省經(jīng)營的制度安排，我支持盡早出臺，這將為中國的融資租賃業(yè)務奠定制度性基礎?！崩钏济鬟M一步表示。

多家頭部公司超90%業(yè)務位于異地

長期以來，中國有兩類租賃公司：一類是由銀保監(jiān)會批準成立的金融租賃公司，另一類是由商務部批準成立的融資租賃公司。二者合同余額為6萬多億元，其中金融租賃公司規(guī)模約3.5萬億元，融資租賃公司逼近3萬億元。2023年5月以后，商務部逐步將制定融資租賃公司業(yè)務經(jīng)營和監(jiān)管規(guī)則職責劃給銀保監(jiān)會，而省級地方金融監(jiān)管部門具體負責對本地區(qū)融資租賃公司的監(jiān)督管理。

當下，除去70%-80%的空殼公司、失聯(lián)公司，融資租賃行業(yè)內正常經(jīng)營的公司大概有1000多家，其中注冊在津滬廣深京等地的公司占比超過了50%。

金融租賃公司屬于非銀行金融機構，直接被銀保監(jiān)會監(jiān)管，并不受《條例》的約束。而融資租賃公司屬于地方類金融機構，將面臨著較大的展業(yè)困難?！叭谫Y租賃公司集中注冊在東部地區(qū)的一線或超一線城市，但資金投放地偏向于欠發(fā)達地區(qū)或者三四線城市。目前，全行業(yè)八九成的業(yè)務是跨省經(jīng)營的，注冊地在東部的融資租賃公司異地業(yè)務占比更高。”多位人士表示。

以行業(yè)龍頭遠東國際融資租賃為例，其注冊地為上海，但在2023年上半年度應收融資租賃款地域分情況中，華東地區(qū)的占比僅為36%。

公開資料顯示，截至2023年半年度末，遠東國際融資租客戶基礎已超過20000家，客戶幾乎遍布中國各個省份，并主要分布在國內經(jīng)濟增長較為強勁的環(huán)渤海（包括北京、天津、山東、遼寧及河北）、長三角（包括江蘇、浙江及上海）、珠三角（包括廣東、廣西及海南）及中部（包括湖南、湖北、重慶、四川及河南）等地區(qū)。

同樣注冊在上海的另外一家大型融資租賃公司為平安國際融資租賃，截至2023年3月末，其總資產(chǎn)達2868.35億元，2023年1-3月實現(xiàn)凈營業(yè)收入25.30億元、凈利潤10.28億元。在資產(chǎn)業(yè)務分布中，平安國際融資租賃的異地業(yè)務占比為93.77%，其注冊地的業(yè)務僅占6.23%。

注冊在廣東的另外一家大中型公司——越秀融資租賃的存量租賃資產(chǎn)具有集中度較高和異地占比較高的雙重特性。數(shù)據(jù)顯示，截至2023年6月末，越秀融資租賃在當?shù)氐膽杖谫Y租賃款占比僅為3.53%。

另一則數(shù)據(jù)顯示，截至2023年6月末，越秀租賃的存量租賃資產(chǎn)主要集中在民生工程業(yè)、水的生產(chǎn)和供應業(yè)、道路運輸業(yè)等，其中：民生工程業(yè)占比61.34%；水的生產(chǎn)和供應業(yè)投放金額占比11.51%；道路運輸業(yè)的占比為3.96%；業(yè)務區(qū)域主要集中在江蘇、浙江、廣東、湖北、湖南等地，前五大地區(qū)占比74.30%。

（來源：越秀融資租賃2023年度第六期超短期融資券募集說明書）

多數(shù)采訪對象對《財經(jīng)》記者表示，上述《條例》第一次明確了包括融資租賃公司在內的地方金融組織的性質，確定了審批和監(jiān)管規(guī)則，這七類非存款金融組織交由地方金融監(jiān)管部門進行適度監(jiān)管，總體利好。

“對于融資租賃行業(yè)，從防控風險的角度來說，強化本省經(jīng)營，有利于融資租賃公司加強風險管控，優(yōu)化提升租賃資產(chǎn)質量，有效防范金融風險。不過目前大多數(shù)融資租賃公司為全國范圍展業(yè)，通過市場化運作引導資金在全國范圍內流動，已逐步成為經(jīng)營實體在銀行融資之外融資渠道的重要補充?！?/strong>中誠信國際金融機構部董事總經(jīng)理薛天宇對《財經(jīng)》記者稱。

“在過去一段時間，大多地方金融組織在異地開展業(yè)務已經(jīng)受限，受該《條例》的影響反而沒那么大。而融資租賃公司長期處于空白監(jiān)管狀態(tài)，故反應較為強烈?！绷碛腥耸勘硎?。

設立異地分公司是否可行？

在“不得跨省級行政區(qū)域開展業(yè)務”的監(jiān)管要求下，融資租賃公司應如何開展業(yè)務？

“行業(yè)將快速出清殼公司與沒有競爭力的小型公司，金融資源進一步集中在大中型租賃公司。預計未來大型租賃公司會趁機兼并地方小型租賃公司，組建自己的二級子公司，行業(yè)進一步集中。部分中型租賃公司會收縮到省內經(jīng)營?！弊赓U業(yè)資深人士、莫干山研究院研究員王健對《財經(jīng)》記者表示。

在異地設立分公司并非易事。一家央企旗下的融資租賃公司總經(jīng)理對《財經(jīng)》記者表示，設立分公司的難度不小。當下，很多融資租賃公司在全國各地均開展業(yè)務，但并沒有那么大的實力在多個省份都設立子公司。

另外，異地設立多個分公司也將增加監(jiān)管的成本。一位地方金融監(jiān)管局人士表示，地方監(jiān)管的底線是守住不發(fā)生區(qū)域性金融風險，但地方上沒有那么多人力和能力監(jiān)管好那么多類金融機構。

有人士還對《財經(jīng)》記者表示，設立異地分公司的行為有投機、逃避監(jiān)管的傾向，存在隱患，恐怕難以行得通。

“監(jiān)管上不鼓勵注冊地和實際經(jīng)營地脫節(jié)或者在注冊地只保留少數(shù)職能部門、其他部門跨省市辦公的做法。”2023年10月19日 ，銀保監(jiān)會在官網(wǎng)上對“是否允許融資租賃公司等跨省市辦公”此問題進行了答復。

在地方監(jiān)管上，已經(jīng)有部省市開始提高了進入“門檻”。同在2023年12月31日，吉林省地方金融監(jiān)督管理局發(fā)布《吉林省融資租賃公司監(jiān)督管理實施細則（試行）》稱，“省外融資租賃公司擬申請在我省開展融資租賃業(yè)務的，應事先向省地方金融監(jiān)管局進行報備，長期開展業(yè)務的應以設立分支機構形式申請業(yè)務報備?！?/p>

業(yè)內有人猜測，未來規(guī)模較大、評級較高的融資租賃公司或許被允許開展部分跨區(qū)域的業(yè)務。其依據(jù)為上述《條例》的第十一條：“地方金融組織跨省開展業(yè)務的規(guī)則由國務院或授權國務院金融監(jiān)督管理部門制定?！?/p>

“這為跨省開展業(yè)務的規(guī)則預留了一定的政策空間，仍有待進一步探討，如何既能防控風險，又不抑制融資租賃行業(yè)對實體經(jīng)濟的支持?！毖μ煊畋硎?。

李思明表示，地方七類金融組織中，有四類機構從事的是非存款類債權業(yè)務，其中，小貸、典當和商業(yè)保理都是典型的“小額、短期以及高頻”類債權業(yè)務，其屬地經(jīng)營性質很強，作為地方金融組織進行屬地審批、屬地監(jiān)管和屬地經(jīng)營，合情合理。融資租賃作為“大額、長期和低頻”類的債權業(yè)務，屬地經(jīng)營性不強，反而是跨省跨區(qū)域經(jīng)營性強，交易對手基本上也都是具有比較專業(yè)的金融財務知識的企業(yè)組織而非自然人。因此，不會給異地帶來系統(tǒng)性以及社會性風險。

影子銀行再收縮

近年來，影子銀行類資管產(chǎn)品、非標債權、資金在金融體系內部的循環(huán)規(guī)模一降再降。

有分析人士將“限制融資租賃公司異地展業(yè)”視為監(jiān)管對影子銀行類業(yè)務的進一步壓降。

“過去監(jiān)管整頓的是銀行業(yè)金融機構中影子銀行業(yè)務，例如信托貸款和資管業(yè)務引領的相關資產(chǎn)。2023年開始，監(jiān)管將擴權，開始著手整頓融資租賃行業(yè)、商業(yè)保理等”。多位行業(yè)人士對《財經(jīng)》記者表示。

穆迪投資者服務公司在2023年12月發(fā)布的一份報告中表示，2023年前三個季度整體影子銀行資產(chǎn)減少1.58萬億元左右，降至57.6萬億元。這顯著降低了影子銀行資產(chǎn)占名義gdp的比例，從2023年底的58.3%降至51.5%，為2023年以來最低水平。2023年前三季度，信托貸款減少了1.2萬億元，而理財產(chǎn)品對接資產(chǎn)和縮減了8900億元。

(來源：穆迪投資者服務公司）

對于融資租賃公司而言，融資來源主要以商業(yè)銀行等機構的短期資金為主，其業(yè)務充當了信用媒介的作用，也具有一定的流動性風險和期限錯配風險，且負債率較高，符合影子銀行的概念。

2023年末，監(jiān)管將融資租賃公司等類金融機構定義為影子銀行?！叭谫Y租賃公司、小額貸款公司等開展的業(yè)務本質上是類融資或為融資活動提供擔保，是典型的信用中介，但信貸標準顯著低于銀行貸款。例如，融資租賃業(yè)務中大部分為售后回租，其中部分售后回租業(yè)務租賃物虛化，名為融資租賃、實為變相發(fā)放貸款，其資金投向主要集中于政府基建項目、房地產(chǎn)等領域?！便y保監(jiān)會課題組稱。

售后回租指承租人將租賃設備出售給租賃公司，然后再向租賃公司租回使用的租賃方式。目前行業(yè)對售后回租業(yè)務占比并沒有確切的統(tǒng)計，但行業(yè)的共識是“該業(yè)務的占比超過60%”。

最近幾年，隨著監(jiān)管強調回歸本源和行業(yè)的呼吁，不少租賃公司加強直租業(yè)務布局，融資租賃業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構正發(fā)生變化，售后回租在減少。

未來，融資租賃公司面臨的困境不僅在資產(chǎn)投放端，還會在融資端口。商業(yè)銀行對向非銀類金融機構、類金融機構提供融資的避險情緒加重。有數(shù)據(jù)顯示，2023年三季度商業(yè)銀行對非銀行金融機構的凈債權六年來首度轉負。

“從2023年金融降杠桿開始，融資租賃就成為重點監(jiān)管對象之一，在資金端開始吃緊。當前監(jiān)管更加趨嚴，預計在預防金融體系和類金融機構的風險外溢下，2023年融資租賃業(yè)在資金端更難得到商業(yè)銀行的支持。”行業(yè)人士對《財經(jīng)》記者表示。