企業(yè)個(gè)人所得稅怎么算（16篇）

【第1篇】企業(yè)個(gè)人所得稅怎么算

一般來(lái)說(shuō)，我們的個(gè)人所得稅，每個(gè)月的工作滿了5000元，財(cái)務(wù)就會(huì)上報(bào)稅務(wù)局，每個(gè)月在（在職員工）工資里面扣除。

按照最新的個(gè)稅是滿5000元以上就是每一百元扣除所得稅3元，工資越高，扣除所得稅越多。

【第2篇】免稅企業(yè)需要交個(gè)人所得稅嗎？

免稅企業(yè)需要交個(gè)人所得稅，普通私人有限公司企業(yè)交企業(yè)所得稅后分紅給個(gè)人還需要交個(gè)人所得稅，稅率是20%。

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。

居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

【第3篇】個(gè)人所得稅申訴對(duì)企業(yè)的影響

1、個(gè)人所得稅申訴對(duì)企業(yè)的影響：可能會(huì)引起稅務(wù)局來(lái)查公司的賬務(wù)。

2、有人在使用個(gè)人所得稅app的時(shí)候，會(huì)發(fā)現(xiàn)自己莫名其妙地被某個(gè)單位雇傭了。這就有可能是身份信息被別人冒用了，可以進(jìn)行在線申訴申訴的主要目的就是通知稅務(wù)局企業(yè)違規(guī)申報(bào)個(gè)稅，稅務(wù)局會(huì)要求該公司更正申報(bào)表。

【第4篇】企業(yè)單位交通補(bǔ)助繳個(gè)人所得稅嗎

《關(guān)于2023年度稅收自查有關(guān)政策問(wèn)題的函》中，國(guó)稅總局大企業(yè)司明確指出，對(duì)于企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)為員工報(bào)銷的燃油費(fèi)，計(jì)算企業(yè)所得稅可以計(jì)入工資總額，按照計(jì)稅工資或工效掛鉤工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅前扣除。

但是企業(yè)采用報(bào)銷私家車燃油費(fèi)等方式向職工發(fā)放交通補(bǔ)貼的行為，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

【第5篇】個(gè)人所得稅申訴對(duì)企業(yè)有影響嗎？

個(gè)人所得稅申訴，對(duì)企業(yè)是有影響的。

當(dāng)一個(gè)單位被個(gè)人申訴的情況下，稅局會(huì)通知單位去解釋被申訴的原因，如果解釋不清，可能會(huì)被認(rèn)為是有意控制工資薪金的申報(bào)，從而減少企業(yè)所得稅的繳納，有構(gòu)成逃稅嫌疑，可能導(dǎo)致查賬或者補(bǔ)交稅款的。

【第6篇】企業(yè)年金 個(gè)人所得稅

問(wèn)：個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金待遇，如何計(jì)稅？

答：個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，屬于“工資薪金所得”。實(shí)施新稅制后，個(gè)人領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金待遇依法應(yīng)當(dāng)并入綜合所得按年計(jì)稅。為避免離退休人員辦理匯算清繳帶來(lái)的稅收遵從負(fù)擔(dān)，原則上平移原有計(jì)稅方法，即對(duì)個(gè)人領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金待遇由扣繳義務(wù)人扣繳稅款，單獨(dú)計(jì)算納稅，不計(jì)入綜合所得，無(wú)需辦理匯算清繳。實(shí)踐中，對(duì)以下情況分別處理：

（1）按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；

（2）按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；

（3）按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金，或者個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。

【第7篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么算

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的算法是以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會(huì)計(jì)核算比較齊全的，另一種是核定征收，具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

【第8篇】企業(yè)申報(bào)個(gè)人所得稅密碼怎么設(shè)置

1. 登陸企業(yè)的電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅。

2. 點(diǎn)擊我要辦稅后，點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳納。

3. 界面跳轉(zhuǎn)，找到稅費(fèi)申報(bào)中的個(gè)稅所得稅，再點(diǎn)擊后面的填寫申報(bào)表。

4. 點(diǎn)擊填寫申報(bào)表，頁(yè)面彈出申報(bào)說(shuō)明，把頁(yè)面拉到最下方，勾選查看申報(bào)密碼。

5. 勾選申報(bào)密碼后，系統(tǒng)就會(huì)彈出個(gè)稅申報(bào)密碼了。

6. 在電子稅務(wù)局查找的密碼，在首次登陸個(gè)稅系統(tǒng)時(shí)，一般會(huì)要求更改，如果試了不對(duì)后，通常是申報(bào)人員已經(jīng)更改了密碼，這時(shí)問(wèn)問(wèn)上任申報(bào)人員或者去稅局前臺(tái)重置密碼。

【第9篇】企業(yè)法人需交個(gè)人所得稅嗎

從法律角度來(lái)看，區(qū)分“法人”和“法定代表人”是兩個(gè)不同的概念。個(gè)人所得稅是對(duì)自然人征收的稅。因此，個(gè)人所得稅不對(duì)法人征收，只征收企業(yè)所得稅。

但是，對(duì)于企業(yè)的法定代表人，支付單位的收入必須在收入期內(nèi)按月支付，個(gè)人所得稅為5％-45％。對(duì)于獲得的股息，個(gè)人所得稅必須根據(jù)利息，股息和股息以20％的比率計(jì)算。對(duì)于其他應(yīng)納稅所得，個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅法繳納。

企業(yè)法人，是指以營(yíng)利為目的，獨(dú)立地從事商品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。在西方某些國(guó)家，企業(yè)法人就是指股份有限公司和有限責(zé)任公司。在我國(guó)，目前除了公司法人以外,還有國(guó)有企業(yè)法人、集體企業(yè)法人等企業(yè)法人的種類。隨著我國(guó)以公司制為主的現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立,今后我國(guó)企業(yè)法人主要也是指公司法人。

具有符合國(guó)家法律規(guī)定的資金數(shù)額、企業(yè)名稱、章程、組織機(jī)構(gòu)、住所等法定條件，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，經(jīng)主管機(jī)關(guān)（工商部門）核準(zhǔn)登記取得法人資格的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。

【第10篇】什么企業(yè)交個(gè)人所得稅

所有企業(yè)都需要繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅(personalincometax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

2023年9月1日起，中國(guó)內(nèi)地個(gè)稅免征額調(diào)至3500元。2023年10月，個(gè)稅起征點(diǎn)擬調(diào)至每月5000元。2023年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率。

【第11篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅如何征收

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方式是：

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定的通知》第四條規(guī)定：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得’應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅?！?/p>

【第12篇】企業(yè)法人需交個(gè)人所得稅嗎？

從法律角度來(lái)看，區(qū)分“法人”和“法定代表人”是兩個(gè)不同的概念。個(gè)人所得稅是對(duì)自然人征收的稅。因此，個(gè)人所得稅不對(duì)法人征收，只征收企業(yè)所得稅。

但是，對(duì)于企業(yè)的法定代表人，支付單位的收入必須在收入期內(nèi)按月支付，個(gè)人所得稅為5％-45％。對(duì)于獲得的股息，個(gè)人所得稅必須根據(jù)利息，股息和股息以20％的比率計(jì)算。對(duì)于其他應(yīng)納稅所得，個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅法繳納。

企業(yè)法人，是指以營(yíng)利為目的，獨(dú)立地從事商品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。在西方某些國(guó)家，企業(yè)法人就是指股份有限公司和有限責(zé)任公司。在我國(guó)，目前除了公司法人以外,還有國(guó)有企業(yè)法人、集體企業(yè)法人等企業(yè)法人的種類。隨著我國(guó)以公司制為主的現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立,今后我國(guó)企業(yè)法人主要也是指公司法人。

具有符合國(guó)家法律規(guī)定的資金數(shù)額、企業(yè)名稱、章程、組織機(jī)構(gòu)、住所等法定條件，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，經(jīng)主管機(jī)關(guān)（工商部門）核準(zhǔn)登記取得法人資格的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。

【第13篇】私營(yíng)合伙企業(yè)個(gè)人所得稅如何計(jì)算

私營(yíng)合伙企業(yè)個(gè)人所得稅，以稅前利潤(rùn)按各合伙人的股份比率計(jì)算。

扣除個(gè)稅允許稅前扣除額，再按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)累進(jìn)個(gè)稅稅率表計(jì)算應(yīng)繳的稅額。

【第14篇】合伙企業(yè) 個(gè)人所得稅

一、合伙企業(yè)納稅人概念

合伙企業(yè)是指依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的合伙企業(yè)。包括依照《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)暫行條例》、《中華人民共和國(guó)律師法》和相關(guān)法律法規(guī)批準(zhǔn)設(shè)立的個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織。

合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。

合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅。

合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

二、征收項(xiàng)目和稅率

1.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。

2.合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙企業(yè)協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額；合伙協(xié)議沒(méi)有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得。（財(cái)稅〔2000〕91號(hào)）

3.合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。

注意：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營(yíng)運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）規(guī)定，自2023年1月1日起至2023年12月31日止，創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè)人合伙人來(lái)源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

創(chuàng)投企業(yè)單一投資基金核算與年度所得整體核算的區(qū)別有哪些？

單一投資基金核算：

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：?jiǎn)蝹€(gè)投資項(xiàng)目的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除對(duì)應(yīng)股權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費(fèi)用后的余額計(jì)算；單一投資基金的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按一個(gè)納稅年度內(nèi)不同投資項(xiàng)目的所得和損失相互抵減后的余額計(jì)算，余額大于或等于零的，即確認(rèn)為該基金的年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得；余額小于零的，該基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按零計(jì)算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)。

由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個(gè)人所得稅。如符合財(cái)稅〔2018〕55號(hào)規(guī)定條件的，可按照被轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目對(duì)應(yīng)投資額的70%抵扣其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額后再計(jì)算其應(yīng)納稅額，當(dāng)期不足抵扣的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。

單一投資基金核算：

（2）股息紅利所得：以其來(lái)源于所投資項(xiàng)目分配的股息、紅利收入以及其他固定收益類證券等收入的全額計(jì)算；

由創(chuàng)投企業(yè)按次代扣代繳個(gè)人所得稅。

（3）除前述可以扣除的成本費(fèi)用之外，單一投資基金發(fā)生的包括投資基金管理人的管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬在內(nèi)的其他支出，不得在核算時(shí)扣除。

——財(cái)稅〔2019〕8號(hào)

年度所得整體核算：

（1）其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

（2）創(chuàng)投企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后，計(jì)算應(yīng)分配給個(gè)人合伙人的所得；如符合財(cái)稅〔2018〕55號(hào)規(guī)定條件的，可按照被轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目對(duì)應(yīng)投資額的70%抵扣其可從創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的經(jīng)營(yíng)所得后再計(jì)算其應(yīng)納稅額。年度核算虧損的，準(zhǔn)予按有關(guān)規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。

（3）按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)稅的個(gè)人合伙人，沒(méi)有綜合所得的，可依法減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及國(guó)務(wù)院確定的其他扣除；從多處取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)匯總計(jì)算個(gè)人所得稅，只減除一次上述費(fèi)用和扣除。

財(cái)稅〔2018〕55號(hào)中規(guī)定：合伙創(chuàng)投企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別適用投資抵免政策減征所得稅。

三、常見問(wèn)題

（一）收入來(lái)源的判定？

分類分項(xiàng)、形式與實(shí)質(zhì)并重。

（二）員工股票期權(quán)所得性質(zhì)的確認(rèn)？

財(cái)稅〔2005〕35號(hào)

（三）查賬征收的合伙企業(yè)如何確定費(fèi)用扣除？

比照《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》，但下列項(xiàng)目的扣除依照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。（財(cái)稅〔2008〕65號(hào)）

節(jié)選：

1.投資者的工資不得在稅前扣除。

2.向其他從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除。

3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

4.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

5.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

（四）全年一次性獎(jiǎng)金問(wèn)題？

國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)

財(cái)稅〔2018〕164號(hào)

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)

（五）核定征收問(wèn)題？

財(cái)稅〔2000〕91號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局公告2023年第15號(hào)

【第15篇】企業(yè)職工個(gè)人所得稅怎么扣

個(gè)人所得稅法規(guī)定，企業(yè)員工的工資薪金，要繳納個(gè)人所得稅，稅金由所在企業(yè)負(fù)責(zé)從工資中代扣，并繳納給地方稅務(wù)局，所以，拿到手的工資是已經(jīng)扣過(guò)稅，即稅后工資了。

職工個(gè)人所得稅的工資扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月，應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，應(yīng)納稅所得額=扣除五險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)。

【第16篇】企業(yè)單位交通補(bǔ)助繳個(gè)人所得稅嗎？

《關(guān)于2023年度稅收自查有關(guān)政策問(wèn)題的函》中，國(guó)稅總局大企業(yè)司明確指出，對(duì)于企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)為員工報(bào)銷的燃油費(fèi)，計(jì)算企業(yè)所得稅可以計(jì)入工資總額，按照計(jì)稅工資或工效掛鉤工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅前扣除。

但是企業(yè)采用報(bào)銷私家車燃油費(fèi)等方式向職工發(fā)放交通補(bǔ)貼的行為，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。