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地稅所得稅費(fèi)用怎么算(5篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):99

【導(dǎo)語(yǔ)】地稅所得稅費(fèi)用怎么算怎么寫(xiě)好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范,實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě),再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的地稅所得稅費(fèi)用怎么算,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。

地稅所得稅費(fèi)用怎么算(5篇)

【第1篇】地稅所得稅費(fèi)用怎么算

個(gè)人所得稅是二手房交易中,針對(duì)賣家征收的一種稅費(fèi),但是在青島,這部分稅費(fèi)基本都是由買(mǎi)家來(lái)出的,所以選購(gòu)二手房過(guò)程中,購(gòu)房者都會(huì)問(wèn)到一個(gè)問(wèn)題,房子是不是滿五唯一,這關(guān)系到購(gòu)買(mǎi)此房需不需要繳納個(gè)人所得稅。

什么是滿五唯一?

滿五唯一是兩個(gè)詞,“滿五”是指上手契稅發(fā)票日期或房產(chǎn)證登記日期,距離交易發(fā)生時(shí),時(shí)間上是否已經(jīng)滿五年;“唯一”是指以家庭為單位,所出售房產(chǎn)為家庭唯一房產(chǎn),家庭包括夫妻雙方及未滿18周歲子女。

滿足滿五唯一條件的房子,可以免征個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅怎么算呢?

對(duì)于普通商品房,個(gè)人所得稅稅率為標(biāo)的額的2%,標(biāo)的額是指房屋過(guò)戶的價(jià)格。

征收對(duì)象是房屋出賣方,但就青島現(xiàn)在的交易習(xí)慣,一般由買(mǎi)方繳納,具體可以買(mǎi)賣雙方協(xié)商。

什么時(shí)候繳納個(gè)人所得稅呢?

個(gè)人所得稅是在過(guò)戶之后,拿證之前繳納。

一般是在過(guò)戶當(dāng)天辦理完過(guò)戶手續(xù)后,持收件回執(zhí)到檔案查詢和地稅窗口辦理。

關(guān)于個(gè)人所得稅,青島還有一些特殊規(guī)定

1.對(duì)于以下性質(zhì)的房屋,個(gè)人所得稅為1%。

個(gè)人已購(gòu)公房、解困工程住房、安居工程住房、經(jīng)濟(jì)適用住房、集資建房、拆遷安置住房首次出售。

2.繼承的房屋或者贈(zèng)與的房屋再出售的,繼承人或者受贈(zèng)人為非直系親屬時(shí),個(gè)人所得稅為差額20%。其中,嶗山區(qū)無(wú)論直系還是非直系,均征收差額的20%。

個(gè)人所得稅在二手房交易需繳稅費(fèi)中所占比例較大,無(wú)論買(mǎi)方還是賣方,這筆費(fèi)用一定要在交易之前協(xié)商清楚由誰(shuí)支付,以及按照房屋性質(zhì)應(yīng)支付多少,避免后期交易中產(chǎn)生糾紛。

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【第2篇】合伙企業(yè)繳地稅所得稅匯算清繳要哪些資料

投資者興辦兩或以上企業(yè)時(shí)的匯算清繳

投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的,應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。年度終了后辦理匯算清繳時(shí),區(qū)別不同情況分別處理:

(1)投資者興辦的企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的,分別向各企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào),并依所有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得總額確定適用稅率,以本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得為基礎(chǔ),計(jì)算應(yīng)繳稅款,辦理匯算清繳;

(2)投資者興辦的企業(yè)中有合伙性質(zhì)的,投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,辦理匯算清繳,但經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地不一致的,應(yīng)選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地,并在5年內(nèi)不得變更。5年后需要變更的,須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

(3)投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的,向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)附注從其他企業(yè)取得的年度應(yīng)納稅所得額;其中含有合伙企業(yè)的,應(yīng)報(bào)送匯總從所有企業(yè)取得的所得情況的《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》,同時(shí)附送所有企業(yè)的年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和當(dāng)年度已繳個(gè)人所得稅納稅憑證。

匯算清繳關(guān)鍵

1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。

2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額,而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

在收入的計(jì)算中,有十幾個(gè)項(xiàng)目計(jì)算影響到應(yīng)納稅所得額。

在扣除項(xiàng)目的計(jì)算中,有二十多個(gè)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定上存在差異。

【第3篇】2023年所得稅匯算清繳地稅

本微訊 今年以來(lái),甘肅國(guó)稅緊緊圍繞構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體制的總體目標(biāo),以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,以信息技術(shù)為依托,強(qiáng)化集成,夯實(shí)基礎(chǔ),提升服務(wù),精益求精,扎實(shí)推進(jìn)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

立標(biāo)桿,樹(shù)榜樣,引領(lǐng)企業(yè)所得稅匯算清繳向高水平發(fā)展。本著向榜樣看齊,向高標(biāo)準(zhǔn)邁進(jìn)的原則,確定了今年企業(yè)所得稅匯算清繳面要達(dá)到100%,匯算清繳匯總數(shù)據(jù)差錯(cuò)率為0,匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)率力爭(zhēng)100%,風(fēng)險(xiǎn)掃描面不低于90%,匯繳數(shù)據(jù)分析要有深度等具體目標(biāo),并將上述量化指標(biāo)納入系統(tǒng)績(jī)效考核,明確了匯算清繳工作的總體要求,并與全年工作計(jì)劃保持一致,確保了整體和局部的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。堅(jiān)持“走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)、沉下去”工作機(jī)制,先后赴江蘇、河北、新疆國(guó)稅等兄弟單位取經(jīng)學(xué)習(xí),邀請(qǐng)高校專家現(xiàn)場(chǎng)講學(xué),聘請(qǐng)第三方軟件公司駐點(diǎn)服務(wù),多次深入基層開(kāi)展調(diào)研,突出了榜樣的引領(lǐng)作用和目標(biāo)的約束作用。

摸實(shí)情,出實(shí)招,夯實(shí)企業(yè)所得稅匯算清繳基石。充分利用和挖掘軟件對(duì)基礎(chǔ)管戶數(shù)據(jù)的加工分析功能,但不依賴軟件,責(zé)任到人,任務(wù)到戶,做好所得稅征管戶數(shù)摸查工作,分析征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤,全面了解和掌握稅源結(jié)構(gòu)分布情況,確保將匯算清繳工作做細(xì)做實(shí)。重點(diǎn)針對(duì)2023年“營(yíng)改增”全面推開(kāi)后,部分“營(yíng)改增”納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)所得稅征管范圍方面存在的含糊認(rèn)識(shí)、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)是否做企業(yè)所得稅稅種鑒定、申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記納稅人的匯繳申報(bào)和清算申報(bào)的區(qū)別、非正常狀態(tài)納稅人應(yīng)報(bào)應(yīng)報(bào)信息的處理、以及建筑企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目部異地預(yù)繳企業(yè)所得稅如何在總機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)抵減等問(wèn)題,加強(qiáng)和地稅部門(mén)、征管部門(mén)的溝通、協(xié)調(diào),明確具體解決方案,徹底解決歷史遺留問(wèn)題,全面夯實(shí)了企業(yè)所得稅匯算清繳基礎(chǔ)。

貼需求,優(yōu)輔導(dǎo),提升企業(yè)所得稅匯算清繳能力。一是做好需求分析。緊扣歷年12366咨詢熱點(diǎn)、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋難點(diǎn)、以及對(duì)納稅人的調(diào)查結(jié)果,梳理不同類型納稅人的實(shí)際需求。二是廣泛宣傳引導(dǎo)。結(jié)合甘肅國(guó)稅特點(diǎn),專門(mén)制作《稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)》宣傳動(dòng)畫(huà)和企業(yè)所得稅匯算清繳及風(fēng)險(xiǎn)掃描操作演示視頻,在辦稅廳等公共辦稅場(chǎng)所循環(huán)播放。印發(fā)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策操作指引》、《高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策操作指引》、《2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳問(wèn)題答疑》等宣傳培訓(xùn)資料150000冊(cè)。三是分類開(kāi)展培訓(xùn)。圍繞2023年企業(yè)所得稅新政解讀、稅會(huì)差異調(diào)整、納稅申報(bào)表單選擇、填報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)提示指標(biāo)應(yīng)對(duì)等重點(diǎn)內(nèi)容,分企業(yè)類型、分批次組織企業(yè)所得稅匯算清繳及稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)專題培訓(xùn)222場(chǎng)次,參訓(xùn)稅務(wù)人員3117人,參訓(xùn)納稅人達(dá)56274戶。發(fā)放《培訓(xùn)情況問(wèn)卷調(diào)查表》50000余份,及時(shí)了解和調(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容。加強(qiáng)實(shí)體培訓(xùn)與網(wǎng)上納稅人學(xué)堂的互動(dòng),對(duì)不能參加集中培訓(xùn)的納稅人提供網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)資料,線上線下資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),切實(shí)做到了宣傳不留死角,效果不打折扣。四是及時(shí)解決問(wèn)題。落實(shí)企業(yè)所得稅政策快速溝通和解決機(jī)制,建立由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)分管局領(lǐng)導(dǎo)、匯算清繳責(zé)任人組成的匯算清繳和事中監(jiān)控微信群,邀請(qǐng)所得稅團(tuán)隊(duì)成員、業(yè)務(wù)專家、軟件工程師等加入,第一時(shí)間協(xié)商解決基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人在匯算清繳過(guò)程中遇到的個(gè)性化問(wèn)題,達(dá)到了“以答代訓(xùn)”的效果,促進(jìn)了稅法遵從度的顯著提高。

亮風(fēng)險(xiǎn),強(qiáng)預(yù)防,推行稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。踐行“放管服”理念,切實(shí)做好匯算清繳事前服務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署,在今年的企業(yè)所得稅匯算清繳中積極推行稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù),通過(guò)信息手段,在納稅人填寫(xiě)申報(bào)表后、正式提交申報(bào)前,由系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)納稅人年度申報(bào)數(shù)據(jù)、申報(bào)項(xiàng)目、附報(bào)資料等進(jìn)行合理性、合規(guī)性校驗(yàn),當(dāng)場(chǎng)向納稅人反饋風(fēng)險(xiǎn)信息,準(zhǔn)確提示風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源,并作為全國(guó)第四家上線單位,自2023年4月20日起率先在全省推行。截至5月16日,已幫助31065戶納稅人排查涉稅風(fēng)險(xiǎn)40420條,有效幫助納稅人降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn),減輕了納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的報(bào)表審核工作量,提高了匯繳數(shù)據(jù)質(zhì)量,最大限度實(shí)現(xiàn)放管結(jié)合和優(yōu)化服務(wù)的統(tǒng)一,實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅匯算清繳從以往“大水漫灌”式的事后管理模式向“做優(yōu)做實(shí)事前事中服務(wù)”的管理模式轉(zhuǎn)變,得到了廣大納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的廣泛好評(píng)。

重集成,促質(zhì)效,形成企業(yè)所得稅綜合共治格局。一是組建領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)分別成立了由分管局領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)、所得稅、納服、征管、信息等部門(mén)為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組,定期研究制定工作計(jì)劃,統(tǒng)籌協(xié)調(diào)解決重大問(wèn)題。二是建立合作機(jī)制。積極開(kāi)展國(guó)地稅聯(lián)合培訓(xùn)、聯(lián)合辦稅,確保了同一地區(qū)國(guó)、地稅政策執(zhí)行口徑一致,也解決了納稅人為同一問(wèn)題在兩個(gè)稅務(wù)部門(mén)之間的奔波的煩惱,增強(qiáng)了納稅人的獲得感。三是倡導(dǎo)共贏機(jī)制。申報(bào)端口引入稅友、百旺九賦、航天信息三種匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)軟件供納稅人免費(fèi)選擇使用,數(shù)據(jù)審核方面聘請(qǐng)通審公司運(yùn)維人員蹲點(diǎn)服務(wù),業(yè)務(wù)培訓(xùn)、政策宣傳、疑難解答、數(shù)據(jù)審核等整個(gè)匯繳過(guò)程中,充分借助各軟件服務(wù)商優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)了技術(shù)和業(yè)務(wù)的高度融合,也促進(jìn)了各軟件服務(wù)功能的不斷優(yōu)化。四是暢通溝通機(jī)制。實(shí)時(shí)關(guān)注總局動(dòng)態(tài),特殊問(wèn)題及時(shí)請(qǐng)示匯報(bào),及時(shí)回應(yīng)基層和納稅人反映的問(wèn)題,確??偩止ぷ骶窦皶r(shí)落到實(shí)處,基層問(wèn)題及時(shí)得到解決。五是強(qiáng)化數(shù)據(jù)審核機(jī)制。利用信息技術(shù)建立納稅人申報(bào)表自查、風(fēng)險(xiǎn)掃描、系統(tǒng)強(qiáng)制監(jiān)控三道數(shù)據(jù)審核防線,有效開(kāi)展數(shù)據(jù)審核和差錯(cuò)更正,為提高數(shù)據(jù)質(zhì)量做好保障服務(wù)。五是落實(shí)責(zé)任機(jī)制。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定專人負(fù)責(zé)匯算清繳工作,基層分局逐戶緊盯,及時(shí)向納稅人反饋政策、催促進(jìn)度、輔導(dǎo)更正錯(cuò)誤,形成了省、市、縣、分局四級(jí)聯(lián)動(dòng),各部門(mén)齊抓共管的良好格局。

【第4篇】地稅所得稅費(fèi)用怎么算的

導(dǎo)讀:房地產(chǎn)行業(yè)增值稅是大家關(guān)注的焦點(diǎn),房產(chǎn)個(gè)人所得稅是賣房者和購(gòu)房者切身相關(guān)的問(wèn)題,下面小編為你解答房產(chǎn)個(gè)人所得稅怎么算?如需了解請(qǐng)仔細(xì)閱讀下文,希望這篇文章能對(duì)你有所幫助。

房產(chǎn)個(gè)人所得稅怎么算?

關(guān)于房屋計(jì)算個(gè)人所得稅多少的方法有兩種,采用哪種計(jì)算方法要看賣方的詳細(xì)信息:

1、個(gè)人所得稅納稅人(賣方)能在地稅系統(tǒng)中查到房屋原值,或能提供房屋原值等費(fèi)用,個(gè)人所得稅計(jì)算方法為:

個(gè)人所得稅=(個(gè)人所得稅計(jì)稅價(jià)格-房屋原值-原契稅-本次交易所繳個(gè)人所得稅納稅等合理費(fèi)用)×20%。

舉例:如果賣方出賣不滿是“滿五唯一:的房子,個(gè)人所得稅計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn),原值、原契稅以及相關(guān)個(gè)人所得稅稅費(fèi)合計(jì)70萬(wàn)元。那么,賣方需要繳納的個(gè)人所得稅為:(100-70)×20%=6萬(wàn)元。

2、個(gè)人所得稅納稅人(賣方)不能在地稅系統(tǒng)中查到房屋原值,也不能提供房屋原值等費(fèi)用,個(gè)人所得稅計(jì)算方法為:個(gè)人所得稅=計(jì)稅價(jià)格×1%。

個(gè)人所得稅繳納及減免規(guī)定

1、如果賣方所售房屋同時(shí)滿足家庭唯一住宅、購(gòu)買(mǎi)時(shí)間超過(guò)5年,個(gè)人所得稅免交;任何一個(gè)條件不滿足,賣方都必須繳納個(gè)人所得稅。

2、如果賣方所售房屋是非住宅類房產(chǎn),不管什么情況都要按規(guī)定足額繳納個(gè)人所得稅。

二手房個(gè)人所得稅如何交納、怎么計(jì)算二手房交易個(gè)人所得稅?

根據(jù)相關(guān)規(guī)定,目前我國(guó)二手房的交易稅費(fèi)種類,主要分為營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅、契稅等。其中常見(jiàn)且額度較大的為營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、契稅等三大類。

各類稅費(fèi)根據(jù)不同的情況,繳納的標(biāo)準(zhǔn)也不一樣。具體情況主要?jiǎng)澐譃槿箢?,包括普通住宅與非普通住宅、產(chǎn)權(quán)滿五年與未滿五年、首次置業(yè)與二次以上(包括二次)置業(yè)。

根據(jù)當(dāng)前實(shí)施的稅費(fèi)征收規(guī)定,產(chǎn)權(quán)未滿五年的房產(chǎn),需繳納5.6%的營(yíng)業(yè)稅,1.5%的個(gè)人所得稅,在此前提下若為普通住宅,且首次置業(yè),那么契稅繳交標(biāo)準(zhǔn)為:90平方米以下1%,90至144平方米1.5%,144平方米以上3%;二次以上(包括二次)購(gòu)房則無(wú)論面積大小均為3%。

產(chǎn)權(quán)滿五年的情況下,個(gè)人所得稅、契稅的繳納標(biāo)準(zhǔn)和上述一致。營(yíng)業(yè)稅方面,普通住宅可以免交,高檔住宅則要按差額繳納,差額即為本次交易價(jià)減去原來(lái)購(gòu)買(mǎi)價(jià)的數(shù)額。

根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定,買(mǎi)方得繳納契稅,賣方則要承擔(dān)營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅。

本文為你介紹了房產(chǎn)個(gè)人所得稅怎么算?如果還有其他不懂得地方,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂,歡迎點(diǎn)擊小窗口向我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的專業(yè)老師提問(wèn)。

【第5篇】地稅季度所得稅預(yù)繳稅款申報(bào)表

猝不及防,會(huì)計(jì)人繼續(xù)教育的事兒大家還沒(méi)弄明白,企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表又修訂了,該新政策于2023年7月1日起正式實(shí)施!

大家不要擔(dān)心,本著簡(jiǎn)化優(yōu)化的原則,很多明細(xì)表都進(jìn)行了刪減,以后操作起來(lái)就更方便啦,解放你的小手,有木有很開(kāi)心?

話不多說(shuō),趕緊跟著會(huì)圈兒君學(xué)起來(lái)吧!

本著簡(jiǎn)化優(yōu)化的原則,稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》等申報(bào)表進(jìn)行了修訂。其主要變化如下:

a200000 表只保留本年累計(jì)金額

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》,只保留“累計(jì)金額”列。

《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡(jiǎn)化

優(yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)

簡(jiǎn)化《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類,2023年版)》。

將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報(bào)表體系。

完善填報(bào)內(nèi)容

補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(a201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(a201030)等表單的行次內(nèi)容。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識(shí)信息和附報(bào)信息內(nèi)容。

最后

該政策自2023年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè),從2023年6月份申報(bào)所屬期開(kāi)始,按照新變化的申報(bào)表進(jìn)行申報(bào);實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè),從2023年第2季度申報(bào)所屬期開(kāi)始,按照新變化的申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。

附:

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》等報(bào)表的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第26號(hào)

為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān),有效落實(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)政策,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》(稅總發(fā)〔2017〕101號(hào))有關(guān)精神,現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類,2023年版)》予以發(fā)布,并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下:

一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)?!吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類,2023年版)》適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。

二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)發(fā)布)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。

三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè),參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的,企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。

四、本公告自2023年7月1日起施行?!秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2023年版)等報(bào)表〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第79號(hào))同時(shí)廢止。

特此公告。

附件:(點(diǎn)擊閱讀原文下載

1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)

2.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類,2023年版)

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年5月17日

解讀

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)〉等報(bào)表的公告》的解讀

近日,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)〉等報(bào)表的公告》(以下簡(jiǎn)稱《公告》),對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類,2023年版)》進(jìn)行了修訂?,F(xiàn)解讀如下:

一、修訂背景

隨著近年來(lái)企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善,稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化,原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表已經(jīng)不能滿足填報(bào)需要。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》(稅總發(fā)〔2017〕101號(hào))有關(guān)精神,為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境,切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān),全面落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策,稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見(jiàn)的基礎(chǔ)上,對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》等申報(bào)表進(jìn)行了修訂。

二、修訂原則

本次修訂主要遵循“精簡(jiǎn)填報(bào)內(nèi)容、全面落實(shí)政策、優(yōu)化申報(bào)體驗(yàn)”的原則。通過(guò)對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》等申報(bào)表進(jìn)行大幅精簡(jiǎn)、合并和優(yōu)化,減少數(shù)據(jù)項(xiàng)超過(guò)65%。同時(shí),參照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》的表單結(jié)構(gòu)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了規(guī)范和統(tǒng)一。

三、主要變化

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》等報(bào)表,主要在以下方面進(jìn)行了優(yōu)化:

(一)簡(jiǎn)化表單設(shè)置

取消《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》及其附表中的“本期金額”列,只保留“累計(jì)金額”列。對(duì)原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡(jiǎn)化,將數(shù)據(jù)項(xiàng)由185項(xiàng)減少至30項(xiàng),精簡(jiǎn)84%。綜合統(tǒng)計(jì),修訂后的表單數(shù)據(jù)項(xiàng)將減少65%以上。

(二)優(yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)

調(diào)整申報(bào)表填報(bào)方式,對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(b類,2023年版)》中的重復(fù)行次進(jìn)行歸并處理。參照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》,將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報(bào)表體系。

(三)完善填報(bào)內(nèi)容

根據(jù)政策調(diào)整和落實(shí)優(yōu)惠的需要,補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(a201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(a201030)等表單的行次內(nèi)容,確保符合條件的納稅人能夠及時(shí)、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識(shí)信息和附報(bào)信息內(nèi)容,為實(shí)現(xiàn)智能填報(bào)提供有力支持。

四、分支機(jī)構(gòu)填報(bào)要求

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類,2023年版)》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和匯算清繳申報(bào)。

?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè),參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的,分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)按照《公告》第二條的規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。

五、實(shí)施時(shí)間

《公告》自2023年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè),從2023年6月份申報(bào)所屬期開(kāi)始,適用本《公告》;實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè),從2023年第2季度申報(bào)所屬期開(kāi)始,適用本《公告》。

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友情提示:

1、開(kāi)地稅公司不知怎么填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫(xiě),填寫(xiě)近期要經(jīng)營(yíng)的和后期可能會(huì)經(jīng)營(yíng)的!
2、填寫(xiě)多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)營(yíng)范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯(cuò)順序,會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請(qǐng)核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營(yíng)范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營(yíng)范圍。