【導(dǎo)語】個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅怎么算怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅怎么算，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅怎么算
個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅的算法是以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收，具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
【第2篇】個人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)的區(qū)別
近三年來受新冠疫情的影響，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)增速均有不同程度的下滑甚至倒退。為此國家不斷出臺有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，其中一項(xiàng)就是鼓勵創(chuàng)業(yè)。那么應(yīng)該選擇什么樣的組織形式呢呢？是個體工商戶，個人獨(dú)資企業(yè)，還是一人有限公司呢？相信絕大部分投資者沒法回答三者的區(qū)別，不同的投資者也會有不同的選擇。具體該選擇哪種形式，不妨通過以下幾點(diǎn)學(xué)習(xí)、了解，選擇適合自己的組織形式。
一、定義不同
1、個體工商戶
根據(jù)《民法典》規(guī)定，自然人從事工商業(yè)經(jīng)營的，經(jīng)依法登記為個體工商戶?！秱€體工商戶條例》中規(guī)定有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶可以個人經(jīng)營也可以家庭經(jīng)營：以個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān)債務(wù)；以家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)債務(wù)。個體工商戶對其債務(wù)負(fù)承擔(dān)無限責(zé)任，不具備法人資格。
2、個人獨(dú)資企業(yè)
根據(jù)《個人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)是由一個自然人投資，資產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。個人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格。
3、一人有限公司
根據(jù)《公司法》規(guī)定，一人有限公司是只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限公司。一人有限公司以其認(rèn)繳出資額為限對公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，具有法人資格。
二、繳納的所得稅稅種不同
三者繳納稅種相同的基本有增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、個人所得稅（員工的工資薪金所得）等，而不同之處則是所得稅。
1、個體工商戶
根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的規(guī)定，個體工商戶以其經(jīng)營所得繳納個人所得稅(經(jīng)營所得)。個體工商戶以經(jīng)營者為個人所得稅納稅義務(wù)人只繳納個人所得稅。
2、個人獨(dú)資企業(yè)
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。個人獨(dú)資企業(yè)同樣不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個人所得稅。
經(jīng)營所得個人所得稅按照五級超額累進(jìn)制計算繳納個人所得稅。
3、一人有限公司
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，一人有限公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止。 企業(yè)所得稅基本稅率為25%。
三、共同點(diǎn)
無論企業(yè)繳納個人所得稅或者企業(yè)所得稅，在所得稅匯算清繳時均按照多退少補(bǔ)的原則繳納稅費(fèi)。根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，經(jīng)營所得匯算截止時間為下一年度的3月31日，企業(yè)所得稅匯算截止時間為下一年度的5月31日。
通過此文希望能夠幫組投資者了解三者的不同之處，文中提到的三種組織形式其他知識點(diǎn)太多，沒法通過短文在此詳細(xì)描述總結(jié)。有興趣的朋友可以私下溝通，互相學(xué)習(xí)。
【第3篇】一人有限責(zé)任公司與個人獨(dú)資企業(yè)的區(qū)別
設(shè)立的程序和出資要求不一樣。一人有限責(zé)任公司作為有限責(zé)任公司的一種，設(shè)立時的程序要比個人獨(dú)資企業(yè)復(fù)雜，同樣需要章程、出資和驗(yàn)資等程序，并且有10萬元最低注冊資本額的要求，個人獨(dú)資企業(yè)的注冊沒有這樣的限制，程序也簡化的多。
財會制度的要求也不一樣。一人有限責(zé)任公司必須建立嚴(yán)格的財務(wù)會計制度，每年要編制財務(wù)會計報告，并且要經(jīng)過審計。個人獨(dú)資企業(yè)在這一方面，沒有硬性的要求。
主體和投資限制不一樣。一人有限公司中的人，并不單單是自然人，法人也可以成立一人有限責(zé)任公司。但是對于只有一個自然人股東的一人有限責(zé)任公司，是不可以轉(zhuǎn)投資，成立新的一人有限責(zé)任公司。而個人獨(dú)資企業(yè)，沒有轉(zhuǎn)投資的限制，但是成立的主體只可能是自然人。
個人獨(dú)資企業(yè)在稅務(wù)負(fù)擔(dān)較輕。一人有限責(zé)任公司要交納企業(yè)所得稅，利潤分配還要繳納個人所得稅。根據(jù)國家政策，個人獨(dú)資企業(yè)現(xiàn)在不需要繳納企業(yè)所得稅。
以上是個人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)勢，下面就一人有限責(zé)任公司的長處。
兩者法律的概念不同。一人有限責(zé)任公司是獨(dú)立的公司法人，享有法律規(guī)定的法人權(quán)力和義務(wù)。從規(guī)范程度和商業(yè)信譽(yù)上，一人有限責(zé)任公司要強(qiáng)于個人獨(dú)資企業(yè)。
刑事責(zé)任的承擔(dān)不一樣。一人有限公司是獨(dú)立法人，涉及刑事犯罪可以作為單位犯罪進(jìn)行刑事處罰，再追究公司的主要負(fù)責(zé)人員和直接責(zé)任人。個人獨(dú)資企業(yè)不存在單位犯罪，以個人承擔(dān)為主。
風(fēng)險責(zé)任上的區(qū)別。一人有限責(zé)任公司承擔(dān)有限責(zé)任，股東的責(zé)任僅限于自己的出資。而個人獨(dú)資企業(yè)，一個人的全部資產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任，有的還以整個家庭資產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任。所以從投資風(fēng)險和責(zé)任上，一人有限責(zé)任公司有較大的優(yōu)勢。但是惡意規(guī)避也是不行的。
注意事項(xiàng)：利弊各半，根據(jù)自己情況選擇；從發(fā)展前途上看，多數(shù)情況下一人有限責(zé)任公司占優(yōu)；
【第4篇】個人獨(dú)資企業(yè)交什么稅
個人獨(dú)資企業(yè)雖然是企業(yè)，但實(shí)際上它是比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。既然是按照征收個人所得稅，那么個人獨(dú)資企業(yè)需繳納的稅種就有增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個人所得稅等，不需要繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《個人所得稅法》第3條，個人所得稅的稅率：
(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；
(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；
(三)利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
【第5篇】個人獨(dú)資企業(yè)稅率表是怎么樣的
個人獨(dú)資企業(yè)稅率表大致如下所示：
1. 不超過15000元的，即對于不超過15000元的，適用5%稅率。
2. 超過15000元至30000元的部分10即對于超過15000元至30000元的部分，適用10%稅率。
3. 超過30000元至60000元的部分20即超過30000元至60000元的部分，適用20%稅率。
4. 超過60000元至100000元的部分30即對于超過60000元至少100000元的部分，適用30%稅率。
【法律依據(jù)】
《個人所得稅法》第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。
【第6篇】個人獨(dú)資企業(yè)法是什么
個人獨(dú)資企業(yè)法是是為了規(guī)范個人獨(dú)資企業(yè)的行為，保護(hù)個人獨(dú)資企業(yè)投資人和債權(quán)人的合法權(quán)益，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，根據(jù)憲法，制定本法。
根據(jù)《中華人民共和國個人獨(dú)資企業(yè)法》第二條，本法所稱個人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。
【第7篇】個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得申報
扣繳義務(wù)人在使用客戶端進(jìn)行納稅申報時會碰到各種問題，這些問題應(yīng)該怎么解決呢？現(xiàn)在就讓我們一起來了解一下吧！
第一問：如何修改扣繳客戶端的申報密碼？
點(diǎn)擊扣繳客戶端軟件左側(cè)菜單【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報管理】→【申報安全設(shè)置】→輸入“原申報密碼”→再輸入“新申報密碼”和“確認(rèn)新申報密碼”，即可完成申報密碼的修改。
第二問：經(jīng)營所得在哪里申報？
個人所得稅經(jīng)營所得網(wǎng)上申報目前可以通過在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端進(jìn)行代理申報，也可以投資人或業(yè)主自己在自然人辦稅服務(wù)平臺網(wǎng)頁（web）上自行申報。
第三問：自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端計算稅款時專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目沒體現(xiàn)累計扣除數(shù)如何處理？
專項(xiàng)附加扣除在填寫申報表時，填寫的是累計扣除數(shù)，具體扣除情況在第一步【收入及減除填寫】和第二步【稅款計算】均有體現(xiàn)，可通過收入填寫的列表界面、明細(xì)界面（雙擊具體人員）以及導(dǎo)出文件，都能查看每個人員的累計專項(xiàng)附加扣除數(shù)。
第四問：生產(chǎn)經(jīng)營所得申報應(yīng)在its系統(tǒng)哪里操作？
除了大廳申報渠道外，還可通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端和個人所得稅web進(jìn)行申報，個人所得稅app經(jīng)營所得申報的相關(guān)功能也在開發(fā)中。
第五問：個人所得稅扣繳稅款三方協(xié)議網(wǎng)簽后扣款不成功或者查詢不到協(xié)議，是什么原因？
需要確認(rèn)簽訂三方協(xié)議的人員信息與當(dāng)前系統(tǒng)中的人員信息是否一致，如果使用的是不同身份證件信息，則會存在查詢不到協(xié)議的情況?？劭畈怀晒Γ枰鶕?jù)提示判斷，如余額不足等，如為系統(tǒng)原因，可聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)（或服務(wù)支持人員）進(jìn)行原因排查。
第六問：扣繳客戶端如何獲取個人填寫的專項(xiàng)附加扣除信息？
點(diǎn)擊專項(xiàng)附加扣除信息采集模塊，選擇對應(yīng)的扣除項(xiàng)目，點(diǎn)擊“更新”按鈕，可從稅務(wù)局端下載歷史報送和納稅人通過自然人端（web/app）自行報送并指定該單位為扣繳義務(wù)人的專項(xiàng)附加扣除信息。
【第8篇】什么是個人獨(dú)資企業(yè)的出資方式
以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，投資人應(yīng)當(dāng)在設(shè)立（變更）登記申請書上予以注明。投資人申報的出資額應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)，由于個人獨(dú)資企業(yè)的出資人承擔(dān)無限責(zé)任，并不是以出資額為限承擔(dān)責(zé)任，因此法律對個人獨(dú)資企業(yè)沒有最低注冊資本金的要求，僅要求投資人有自己申報的出資即可，在設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)時允許以個人財產(chǎn)出資的方式為個人獨(dú)資企業(yè)的出資方式。【第9篇】設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)要哪些條件
(一)投資人為一個自然人；
(二)有合法的企業(yè)名稱；
(三)有投資人申報的出資；
(四)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件；
(五)有必要的從業(yè)人員。
【法律依據(jù)】
《中華人民共和國個人獨(dú)資企業(yè)法》第二條，本法所稱個人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。
【第10篇】簡述公司與個人獨(dú)資企業(yè)的區(qū)別
法律地位不同：
個人獨(dú)資企業(yè)的投資人為一個自然人，財產(chǎn)也為該投資人所有，投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，故其不具有法人資格；
有限責(zé)任公司和股份有限公司對公司承擔(dān)有限責(zé)任，是企業(yè)法人，具有法人資格。企業(yè)設(shè)立的注冊資本的要求不同。我國個人獨(dú)資企業(yè)法中對個人獨(dú)資企業(yè)的最低注冊資本并未作規(guī)定，也沒有規(guī)定最高限額；
公司法中卻明確地規(guī)定了有限責(zé)任公司的股東出資必須達(dá)到法定資本最低限額，法定資本最低限額按其類別和經(jīng)營方式不同，可以分別是10萬元、30萬元、50萬元，股份有限公司注冊資本的最低限額為1000萬元。
【第11篇】個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅如何征收
個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅的征收方式是：
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定的通知》第四條規(guī)定：“個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得’應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅。”
【第12篇】一個人只能辦一個個人獨(dú)資企業(yè)嗎
一個人辦個人獨(dú)資企業(yè)沒有數(shù)量的限制，個人獨(dú)資企業(yè)即個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)，屬于自然人設(shè)立的企業(yè)。個人獨(dú)資企業(yè)是不具備法人資格的經(jīng)營實(shí)體，而公司是企業(yè)法人，兩者不要混淆。
設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)需要具備一定的條件：一、投資人為一個自然人；二、有合法的企業(yè)名稱；三、有投資人申報的出資；四、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件；五、有必要的從業(yè)人員等。
個人獨(dú)資企業(yè)在經(jīng)營時具有一定的優(yōu)勢，比如企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一；企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任成為了強(qiáng)硬的預(yù)算約束；企業(yè)的外部法律法規(guī)對經(jīng)營管理、決策、進(jìn)入與退出制約較小。
不過個人獨(dú)資企業(yè)在發(fā)展中也會面臨一定的缺點(diǎn)，比如難以籌集大量資金；投資者風(fēng)險巨大；企業(yè)連續(xù)性差；企業(yè)內(nèi)部的基本關(guān)系是雇傭勞動關(guān)系，勞資雙方利益目標(biāo)的差異，構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險。
【第13篇】個人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)
一、設(shè)立個人獨(dú)資或合伙企業(yè)稅收政策。
根據(jù)現(xiàn)行的個人所得稅和企業(yè)所得稅政策，對個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，僅對投資者個人征收個人所得稅。2023年1月1日后，經(jīng)營所得稅適用有的個人所得稅稅率表1-1所示。
二、設(shè)立有限公司的企業(yè)稅收政策。
公司需要繳納25%的企業(yè)所得稅，投資者個人從公司獲得股息時還需要繳納20%的個人所得稅
三、個人獨(dú)資、合伙企業(yè)、有限公司區(qū)別及優(yōu)勢。
個人投資公司需要繳納兩次所得稅，設(shè)立公司的稅收負(fù)重比較重，因此，最好設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)，需要注意的事，由于小型微利企業(yè)可以享受諸多稅收優(yōu)惠政策，對于小規(guī)模企業(yè)而言，設(shè)立公司的稅務(wù)可能更輕。
表1-1經(jīng)營所得稅個人所得稅稅率
級數(shù)
全年應(yīng)交稅所得額
稅率
數(shù)算扣除數(shù)
1
不超過30000元的部分
5%
0
2
超過30000元至90000元的部分
10%
1500
3
超過90000元至3000000元的部分
20%
10500
4
超過300000元至500000元的部分
30%
40500
5
超過500000元
35%
65500
【第14篇】合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)的區(qū)別
一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好？公司、個體戶、個獨(dú)、合伙企業(yè)有啥區(qū)別、具體稅負(fù)如何？
日期：2021.4.10
一、一般納稅人好還是小規(guī)模納稅人好
一般納稅人實(shí)行抵扣計稅，應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅，目前稅率包括13%、9%、6%和零；
而小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計稅，應(yīng)納增值稅=銷售額*征收率，目前法定征收率為3%。
根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號）和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號），自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅。
根據(jù)《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號），自2023年4月1日至2023年12月31日,對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
也就是說，在本年底前，小規(guī)模納稅人的最高增值稅稅負(fù)就是1%，而一般納稅人因?yàn)橛嬎惴椒ǖ膹?fù)雜性和各個企業(yè)的特殊情況，是很難提前預(yù)測出增值稅稅負(fù)的，每個行業(yè)和企業(yè)稅負(fù)都可能不一樣。
結(jié)論：單純從增值稅稅負(fù)角度，你很難去說兩者的好與不好。
一方面，國家目前對一般人納稅人的管理較為嚴(yán)格，通常連續(xù)12個月銷售額超過500萬就要轉(zhuǎn)為一般納稅人，并且一般納稅人要準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)繳稅金，從稅務(wù)角度上對賬務(wù)核算提出了更高的要求，而對小規(guī)模納稅人，相對管理寬松些。
另一方面，小規(guī)模納稅人還獨(dú)享一些特別的優(yōu)惠政策，比如：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號的免增值稅優(yōu)惠政策、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號第三條提及的50%范圍內(nèi)減征6稅2費(fèi)優(yōu)惠?？偨Y(jié)如下：
從這個角度看，小規(guī)模納稅人占有一定的稅務(wù)優(yōu)勢，但我們注意到，廣大納稅人非常關(guān)心的一般轉(zhuǎn)小政策2023年12月底到期后，稅務(wù)總局截止目前還沒有發(fā)布新的延期政策。
二、公司、個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)有什么區(qū)別
我們主要從對外債務(wù)承擔(dān)和稅務(wù)角度兩方面進(jìn)行分析
1、對外債務(wù)承擔(dān)
公司：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
個體工商戶：根據(jù)《個體工商戶條例》的規(guī)定，有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶可以個人經(jīng)營，也可以家庭經(jīng)營。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，個體工商戶的債務(wù),個人經(jīng)營的,以個人財產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營的,以家庭財產(chǎn)承擔(dān);無法區(qū)分的,以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。
個人獨(dú)資企業(yè)：根據(jù)《個人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。
合伙企業(yè)：根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。本法對普通合伙人承擔(dān)責(zé)任的形式有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
從上面?zhèn)鶆?wù)承擔(dān)的規(guī)定看，僅公司的投資人和有限合伙企業(yè)的有限合伙人是承擔(dān)有限責(zé)任。
2、稅務(wù)角度
上述4種類型的實(shí)體在流轉(zhuǎn)稅和附加稅費(fèi)方面無區(qū)別，僅有以下區(qū)別：
公司組織形式：
繳企業(yè)所得稅，稅率通常是25%，公司繳納企業(yè)所得稅后如果將剩余利潤分配給投資者時，需要按股息紅利繳20%的個人所得稅，整理所得稅稅負(fù)通常是40%。
但公司可享受企業(yè)所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，我們重點(diǎn)提及的政策就是小型微利企業(yè)的最新政策。根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）的規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日間，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。
符合條件的公司可申請核定征收。
個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)組織形式：
依經(jīng)營所得稅目按5-35%征收個人所得稅（合伙企業(yè)僅針對自然人合伙人征收、法人合伙人征收企業(yè)所得稅），與公司組織形式最大的區(qū)別是征一道稅。符合條件的三類實(shí)體也可申請核定征收（包括個體工商戶的定期定額征收）
特別需要提醒的是，根據(jù)《《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》，小型微利企業(yè)和個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受所得稅減半政策。
三、公司與個體工商戶所得稅稅負(fù)測算具體數(shù)據(jù)
因個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不執(zhí)行《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號），本測算數(shù)據(jù)不包括這兩類實(shí)體。
結(jié)論：
1、公司組織形式在無其它優(yōu)惠的情況下，所得稅稅負(fù)不會低于22%；
2、所得300萬以上時，個體戶占優(yōu)，300萬以下時，需要具體分析測算，但所得越少，個體優(yōu)勢更明顯。
3、因所得稅核定征收政策的存在，需要具體案例具體分析，整體而言，個體戶是一道稅，而公司是兩道稅，個體會有一定優(yōu)勢；但個體戶定期定額是針對未建立賬簿的納稅人實(shí)行的稅務(wù)征管措施（通常月銷售達(dá)到一定金額需要建立賬簿），相較公司的核定征收政策會受到一定限制。
【第15篇】個人獨(dú)資企業(yè)有法人資格嗎
個人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格。個人獨(dú)資企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。
【法律依據(jù)】
《個人獨(dú)資企業(yè)法》第二條規(guī)定，本法所稱個人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。
