企業(yè)所得稅如何征收（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅如何征收

1、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

4、企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

5、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

【第2篇】小微企業(yè)延緩繳納所得稅什么意思

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2023年第2號）規(guī)定，自2023年度起，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。預(yù)繳申報(bào)時(shí)符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，既可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，也可以同時(shí)享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

小型微利企業(yè)在2023年剩余申報(bào)期完成預(yù)繳申報(bào)后，可暫不繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅款，延遲至2023年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。

為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，便利納稅人操作，小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策采用“自行判別、申報(bào)享受”的辦理方式。企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合小型微利企業(yè)的條件，并自主選擇是否享受延緩繳納政策。符合條件且選擇享受延緩繳納政策的小型微利企業(yè)，自行計(jì)算延緩繳納稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表享受延緩繳納政策。

【第3篇】企業(yè)年金 個(gè)人所得稅

問：個(gè)人領(lǐng)取企業(yè)年金、職業(yè)年金待遇，如何計(jì)稅？

答：個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，屬于“工資薪金所得”。實(shí)施新稅制后，個(gè)人領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金待遇依法應(yīng)當(dāng)并入綜合所得按年計(jì)稅。為避免離退休人員辦理匯算清繳帶來的稅收遵從負(fù)擔(dān)，原則上平移原有計(jì)稅方法，即對個(gè)人領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金待遇由扣繳義務(wù)人扣繳稅款，單獨(dú)計(jì)算納稅，不計(jì)入綜合所得，無需辦理匯算清繳。實(shí)踐中，對以下情況分別處理：

（1）按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；

（2）按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；

（3）按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金，或者個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。

【第4篇】外國企業(yè)所得稅是什么

外國企業(yè)所得稅是以外國企業(yè)來源于我國境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為對象征收的稅。 根據(jù)1981年12月13日第五屆全國人民代表大會(huì)第四次會(huì)議通過并于1982年1月1日施行的《中華人民共和國外國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，外國企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、從事獨(dú)立經(jīng)營或與我國企業(yè)合作生產(chǎn)、合作經(jīng)營的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織；以及在我國境內(nèi)雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)，但取得來源我國的所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。 納稅義務(wù)人： 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，獨(dú)資經(jīng)營的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織； 在中國境內(nèi)同中國企業(yè)合作生產(chǎn)、合作經(jīng)營的外國企業(yè)； 在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)而有來源于中國的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等項(xiàng)所得的外國企業(yè)。

【第5篇】企業(yè)所得稅年報(bào)指什么

企業(yè)所得稅年報(bào)是指季度預(yù)繳，年終（一般是第二年三月份開始五月底結(jié)束)匯算清繳.匯算清繳的意義是納稅調(diào)整，把多列支和不合理的費(fèi)用調(diào)出來，把少列支的收入補(bǔ)進(jìn)去，最終目的是把少交的稅交上。

納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

【第6篇】旅行社的企業(yè)所得稅怎么交啊

旅行社的企業(yè)所得稅繳納方法：

按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》第六條的有關(guān)規(guī)定，采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：應(yīng)納所得稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，應(yīng)納稅所得額等于應(yīng)稅收入額乘以應(yīng)稅所得率。

旅行社屬于服務(wù)業(yè)，所得稅的繳納與商品流通企業(yè)相同，屬于按季度預(yù)繳，年底匯算清繳。

【第7篇】企業(yè)所得稅季報(bào)利潤總額怎么填

企業(yè)所得稅季報(bào)利潤總額包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。本期金額是按營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額都是填寫4、5、6相加的數(shù)值。累計(jì)金額是按營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額都是填寫1-6月相加的數(shù)值。

【第8篇】企業(yè)所得稅年報(bào)怎么填

1. 打開電子稅務(wù)局的相關(guān)界面，選擇增值稅來填寫申報(bào)表。

2. 進(jìn)入到申報(bào)表以后，報(bào)表里的數(shù)據(jù)都填寫零。

3. 把報(bào)表拉到最下方，需要對納稅人進(jìn)行數(shù)字簽名。

4. 檢查日期和報(bào)表里的零數(shù)據(jù)，沒問題就點(diǎn)擊提交。

5. 這樣一來會(huì)提示已申報(bào)，即可實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅年報(bào)了。

【第9篇】房地產(chǎn)企業(yè)如何計(jì)算預(yù)繳所得稅

房地產(chǎn)企業(yè)按照工程項(xiàng)目的屬性不同，其相應(yīng)的毛利率也不同，分為已經(jīng)銷售的房產(chǎn)和預(yù)售房產(chǎn)兩部分計(jì)算預(yù)繳所得稅，相應(yīng)的計(jì)算公式如下：

1. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對于已經(jīng)銷售的房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅=（銷售收入-成本費(fèi)用）*25%。

2. 房地產(chǎn)企業(yè)對于預(yù)售房產(chǎn)預(yù)繳所得稅=（預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-成本費(fèi)用）*25%。

【第10篇】個(gè)體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

個(gè)體工商戶不屬于公司制的企業(yè)，不需要交納企業(yè)所得稅，也不用進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，個(gè)體工商戶涉及的稅種包括，增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅等，如果有特殊業(yè)務(wù)的還會(huì)包括車船稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等稅種。

【第11篇】企業(yè)所得稅要計(jì)提嗎

所得稅一般屬于季度預(yù)繳，年終匯算清繳。因此，在每季度末計(jì)算提取所得稅，企業(yè)在有應(yīng)納稅額的情況下是就需要計(jì)提的，企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計(jì)算繳納的。

1、營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營業(yè)外收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=營業(yè)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率

4、有利潤計(jì)提，虧損不需要計(jì)提

【第12篇】合伙企業(yè)怎么申報(bào)所得稅

《合伙企業(yè)法》第六條規(guī)定：“合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照國家有關(guān)稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅。”由此可見，合伙企業(yè)本身不存在所得稅納稅義務(wù)，合伙企業(yè)的利潤可以直接分配給合伙人，由其合伙人按照相關(guān)規(guī)定申報(bào)繳納所得稅。以下我將會(huì)分別介紹自然人合伙人和公司類型合伙人怎么繳納所得稅。

下面主要介紹自然人合伙人繳納所得稅的方式：在電腦上下載自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端并安裝好（自然人自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端可以搜索下載或者在稅局官網(wǎng)下載）

輸入公司名稱稅號及申報(bào)密碼登進(jìn)系統(tǒng)

登陸頁面之后選擇左上角的“生產(chǎn)經(jīng)營”，左邊點(diǎn)擊“網(wǎng)上申報(bào)”，根據(jù)你填寫的信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出需要繳稅的金額。

點(diǎn)擊發(fā)送申報(bào)表，稍后再獲取反饋，系統(tǒng)會(huì)提示成功申報(bào)，然后就可以在系統(tǒng)繳款（系統(tǒng)繳款需要提前綁定好繳款銀行哦）

【第13篇】企業(yè)所得稅多久申報(bào)一次

1、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

4、企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

5、納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的，可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期申報(bào)。

【第14篇】企業(yè)所得稅稅前扣除的原則不包括

稅前扣除的確認(rèn)一般應(yīng)遵循以下原則：

1、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：即納稅人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。

2、配比原則：即納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報(bào)扣除。納稅人某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。

3、相關(guān)性原則：即納稅人可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入相關(guān)。

4、確定性原則：即納稅人可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。

5、合理性原則：即納稅人可扣除費(fèi)用的計(jì)算和分配方法應(yīng)符合一般的經(jīng)營常規(guī)和會(huì)計(jì)慣例。

【第15篇】企業(yè)法人需交個(gè)人所得稅嗎？

從法律角度來看，區(qū)分“法人”和“法定代表人”是兩個(gè)不同的概念。個(gè)人所得稅是對自然人征收的稅。因此，個(gè)人所得稅不對法人征收，只征收企業(yè)所得稅。

但是，對于企業(yè)的法定代表人，支付單位的收入必須在收入期內(nèi)按月支付，個(gè)人所得稅為5％-45％。對于獲得的股息，個(gè)人所得稅必須根據(jù)利息，股息和股息以20％的比率計(jì)算。對于其他應(yīng)納稅所得，個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅法繳納。

企業(yè)法人，是指以營利為目的，獨(dú)立地從事商品生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。在西方某些國家，企業(yè)法人就是指股份有限公司和有限責(zé)任公司。在我國，目前除了公司法人以外,還有國有企業(yè)法人、集體企業(yè)法人等企業(yè)法人的種類。隨著我國以公司制為主的現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立,今后我國企業(yè)法人主要也是指公司法人。

具有符合國家法律規(guī)定的資金數(shù)額、企業(yè)名稱、章程、組織機(jī)構(gòu)、住所等法定條件，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，經(jīng)主管機(jī)關(guān)（工商部門）核準(zhǔn)登記取得法人資格的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。

【第16篇】企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃方法有哪些

1、方法選擇型

（1）融資方式的選擇。一般說來企業(yè)的融資渠道主要有三種：內(nèi)部資金、負(fù)債融資、權(quán)益融資。企業(yè)可以根據(jù)具體情況，進(jìn)行融資籌劃。自有資金融資可以避免風(fēng)險(xiǎn)，但是這種方法風(fēng)險(xiǎn)小，收益也小。負(fù)債融資主要是向銀行貸款以及在同行之間拆借資金，這種融資方式最主要的好處是利用利息的財(cái)務(wù)杠桿作用達(dá)到節(jié)稅的目的。權(quán)益融資主要是指企業(yè)通過在資本市場上發(fā)行股票、債券來籌集資金的形式，這種籌資方式僅適用于一些大型的上市公司。因此，在這三種融資方式中，企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的具體情況，進(jìn)行籌劃。如果企業(yè)有條件選擇負(fù)債融資，在借款利率符合國家規(guī)定的情況下，借款利息可以稅前抵扣，增加企業(yè)成本，達(dá)到了少納所得稅的目的。

（2）會(huì)計(jì)政策選擇。由于會(huì)計(jì)政策具有選擇權(quán)，因此企業(yè)對于同一項(xiàng)活動(dòng)可以根據(jù)實(shí)際情況自主選擇會(huì)計(jì)處理方法。例如，存貨的核算方法包括個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法等，因此，企業(yè)在通貨膨脹時(shí)注冊成立或企業(yè)申請會(huì)計(jì)政策變更得到有關(guān)部門批準(zhǔn)時(shí)，可以采用后進(jìn)先出法核算成本;在物價(jià)變化不定時(shí)，可以采用加權(quán)平均法和移動(dòng)平均法核算成本，這樣可以提高企業(yè)成本，減少所得稅。同樣，對于折舊方法的選擇有直線法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等，企業(yè)為了達(dá)到遞延納稅的目的，在稅法允許的行業(yè)，可以采用加速折舊法，年數(shù)總和法等計(jì)提折舊。這樣，相當(dāng)于企業(yè)獲得了一種無息貸款，企業(yè)無形中增加了收入。

（3）收入確認(rèn)期限。一般說來，會(huì)計(jì)收入確認(rèn)有不同的時(shí)期，一旦收入確認(rèn)，不管資金是否回籠，都要上繳應(yīng)繳的稅款，加大企業(yè)籌集資金的成本，減少了稅后利潤。所以，收入確認(rèn)，也要根據(jù)具體情況，進(jìn)行稅收籌劃。例如，分期收款銷售商品是根據(jù)合同約定日期確認(rèn)收入，委托銷售商品是在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入，為了實(shí)現(xiàn)合理納稅期間，企業(yè)可以在簽訂銷售合同時(shí)選擇不同的銷貨方式，在不同時(shí)期確認(rèn)收入，實(shí)現(xiàn)遞延納稅，減少籌集資金的成本，增加企業(yè)稅后利潤。

2、政策利用型

（1）投資地點(diǎn)：企業(yè)可以根據(jù)國家在不同地區(qū)有不同優(yōu)惠條件的規(guī)定，選擇在不同地點(diǎn)進(jìn)行投資，享受低稅負(fù)的優(yōu)惠條件。例如國家規(guī)定在西部地區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)等都有不同的優(yōu)惠政策。因此，企業(yè)在投資時(shí)，可以選擇低稅負(fù)區(qū)，獲得稅收優(yōu)惠。

（2）投資行業(yè)：稅法規(guī)定對于設(shè)立在西部的國家鼓勵(lì)類企業(yè)在征收企業(yè)所得稅時(shí)在2001年~2023年間減按15%征收所得稅;在西部新辦的基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，其主營收入占總收入70%以上的可以享受“兩免三減”的優(yōu)惠等。企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)力選擇不同的行業(yè)，進(jìn)行稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)合理避稅。

（3）人員構(gòu)成：現(xiàn)行稅法中有一些安置待業(yè)人員、下崗人員的優(yōu)惠政策，企業(yè)可以根據(jù)情況合理應(yīng)用。

（4）減免稅優(yōu)惠：國家對不少產(chǎn)業(yè)實(shí)行減免稅優(yōu)惠，企業(yè)可充分利用此政策，進(jìn)行稅收籌劃，達(dá)到合理避稅目的。

（5）準(zhǔn)確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，充分利用會(huì)計(jì)政策。如企業(yè)對于情況屬實(shí)的毀損，如果進(jìn)行了稅收籌劃，在限額內(nèi)的部分，企業(yè)及時(shí)辦理報(bào)批手續(xù)，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)入壞賬，爭取稅前扣除，則企業(yè)可以減少不必要的稅負(fù)。還有，會(huì)議費(fèi)與招待費(fèi)、廣告費(fèi)與宣傳費(fèi)等，如果企業(yè)進(jìn)行了稅收籌劃，爭取在稅法規(guī)定的限額內(nèi)列支，則可在所得稅前扣除，增加成本，達(dá)到節(jié)稅目的。

3、資產(chǎn)重組型

（1）采用企業(yè)分立合理避稅：利用企業(yè)所得稅按照企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不同、稅率不同的政策，將企業(yè)分立，實(shí)現(xiàn)合理避稅。如，企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為11萬元，企業(yè)所得稅稅率為33%，應(yīng)繳所得稅為36300元。此時(shí)，如將企業(yè)分立為兩個(gè)企業(yè)，分立出來的企業(yè)應(yīng)納稅所得額為4萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅為7200元;原企業(yè)應(yīng)納稅所得額為7萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅為18900元，兩個(gè)企業(yè)共計(jì)納稅26100元。分離后與分離前相比企業(yè)節(jié)約所得稅為10200元(36300-26100)。

（2）采用企業(yè)合并合理避稅：如甲企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為100萬元，乙企業(yè)累計(jì)虧損91萬元，甲乙企業(yè)合并前分別納所得稅為33萬元和0萬元?，F(xiàn)甲企業(yè)兼并乙企業(yè)，根據(jù)我國稅法規(guī)定盈利企業(yè)兼并虧損企業(yè)的累計(jì)虧損企業(yè)可以用虧損企業(yè)的累計(jì)虧損額抵減盈利企業(yè)的利潤的政策，甲乙企業(yè)合并后應(yīng)納稅所得額為9萬元，應(yīng)納稅所得率為27%，應(yīng)納稅所得額為24300元，比合并前少納稅305700元?？梢姡x擇適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)合并，可以大大地降低企業(yè)的稅負(fù)，給企業(yè)帶來很大的利潤，達(dá)到合理避稅的目的。