所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做（16篇）

【第1篇】所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

交納企業(yè)所得稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

一般情況下，按季度申報(bào)企業(yè)所得稅的，在每季度末計(jì)提所得稅費(fèi)用，下月初申報(bào)期內(nèi)交納，計(jì)提時(shí)。

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

同時(shí)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用科目無(wú)余額。

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

【第2篇】會(huì)計(jì)所得稅費(fèi)用怎么算

會(huì)計(jì)所得稅費(fèi)用有兩種計(jì)算方法：所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn);所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)*25%。會(huì)計(jì)中所得稅費(fèi)用計(jì)算是按照會(huì)計(jì)的規(guī)定計(jì)算的，所得稅費(fèi)用作為費(fèi)用核算，在核算中設(shè)置“所得稅費(fèi)用”科目進(jìn)行核算。所得稅是根據(jù)稅法要求，算出的企業(yè)承擔(dān)的納稅義務(wù)，會(huì)計(jì)上把這個(gè)數(shù)額，用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目核算。

【第3篇】所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做

所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄的做法：借：以前年度損益調(diào)整；貸：應(yīng)交所得稅。

會(huì)計(jì)分錄亦稱'記帳公式'。簡(jiǎn)稱'分錄'。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前，通過(guò)記帳憑證編制會(huì)計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄主要包括記帳符號(hào)，有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱'單項(xiàng)分錄'。是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)帳戶的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。復(fù)合分錄亦稱'多項(xiàng)分錄'。是指以一個(gè)帳戶的借方與幾個(gè)帳戶的貸方，或者以一個(gè)帳戶的貸方與幾個(gè)帳戶的借方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。為了保證帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，會(huì)計(jì)分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。

【第4篇】企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄。

借：所得稅。

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸：銀行存款。

2、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄。

借：所得稅。

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。

【第5篇】企業(yè)所得稅怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為征稅對(duì)象所征 收的一種稅。所得稅的征收方式有兩種 查賬征收和核定征收。如果屬于 核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。如果屬于查賬征收的，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的 稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)付稅款法是指將本期稅前賬面收益與應(yīng)稅收益之間的差異造成的納 稅影響額直接計(jì)人當(dāng)期損益的會(huì)計(jì)方法。這種方法簡(jiǎn)單明了，但違背了財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則——權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，容易造成企業(yè)各期凈 利潤(rùn)劇烈波動(dòng)。

【第6篇】公司代扣代繳的個(gè)人所得稅怎樣作會(huì)計(jì)分錄

一、工資計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本（等）

貸：應(yīng)付職工薪酬

二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款（此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了）

三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）

貸：銀行存款

【第7篇】企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法

可采用應(yīng)付稅款法或納稅影響法：

1、應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)付稅款法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期。 在采取應(yīng)付稅款法的情況下，當(dāng)期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅；

2、納稅影響法的會(huì)計(jì)處理，納稅影響法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的時(shí)間性差異造成的影響納稅的金額遞延和分配到以后各期。

【第8篇】所得稅會(huì)計(jì)是什么

所得稅會(huì)計(jì)是研究處理會(huì)計(jì)收益和應(yīng)稅收益差異的會(huì)計(jì)理論和方法，是稅務(wù)會(huì)計(jì)的一個(gè)分支，是反映企業(yè)所得稅的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的一整套會(huì)計(jì)原理、程序和方法。 它誕生于西方的會(huì)計(jì)學(xué)領(lǐng)域，最早出現(xiàn)于20世紀(jì)初的美國(guó)。1953年，美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)宣布采用應(yīng)付稅款法，這開啟了所得稅會(huì)計(jì)的歷史進(jìn)程。從那以后至今，所得稅會(huì)計(jì)核算方法已經(jīng)歷了遞延法、利潤(rùn)表債務(wù)法、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，經(jīng)長(zhǎng)期研究和實(shí)踐已發(fā)展得較為成熟，我國(guó)所得稅會(huì)計(jì)還處于起步發(fā)展階段。 企業(yè)所得稅的基本要素包括納稅人、征稅對(duì)象和稅率三項(xiàng)。企業(yè)所得稅的納稅人為實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或組織，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)，以及其他有經(jīng)營(yíng)收入的組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)的每一納稅年度內(nèi)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。企業(yè)所得稅率采用33%的比例稅率，普遍適用于設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的一切內(nèi)資企業(yè)。

【第9篇】企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法有哪一些

會(huì)計(jì)所得與應(yīng)稅所得額，由于存在永久性和時(shí)間性的差異，因此，應(yīng)采用不同的會(huì)計(jì)處理方法。

應(yīng)付稅款法。企業(yè)發(fā)生的一個(gè)時(shí)期納稅所得額和會(huì)計(jì)所得之間的差異，如在本期發(fā)生，而在以后期間不能轉(zhuǎn)回的，在計(jì)算所得稅時(shí)，按稅規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳所得稅額，列作當(dāng)期的利潤(rùn)分配。

納稅影響會(huì)分法。企業(yè)發(fā)生的一個(gè)時(shí)期納稅所得額和會(huì)計(jì)所得之間的差異，如果在本期發(fā)生，而在以后期間可以轉(zhuǎn)回的，這種時(shí)間性差異對(duì)所得稅產(chǎn)生的影響，應(yīng)按照企業(yè)本期會(huì)計(jì)所得計(jì)算的應(yīng)繳所得稅列作利潤(rùn)分配，同時(shí)將時(shí)間性差異額，作為遞延稅款，設(shè)置“遞延稅款”科目，會(huì)計(jì)處理方法分為遞延法和債務(wù)法。遞延法是把本期由于時(shí)間性差異而發(fā)生的遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。債務(wù)法是把本期由于時(shí)間性差異而發(fā)生的預(yù)計(jì)遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。

所得稅會(huì)計(jì)處理方法有資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從暫時(shí)性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因及其對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響。

【第10篇】建筑工程企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后，確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)所得稅費(fèi)用科目核算。 分以下兩種情況：

第一，無(wú)遞延所得稅的情況：

1、計(jì)算。借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)減應(yīng)交所得稅。

2、交納。借：應(yīng)交稅費(fèi)減應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅費(fèi)用。

第二，有遞延所得稅的情況：

所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅加遞延所得稅

【第11篇】所得稅費(fèi)用與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系

所得稅費(fèi)用與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系為永久性差異和暫時(shí)性差異。永久性差異如國(guó)債利息收入和罰款等，暫時(shí)性差異會(huì)隨著時(shí)間的流逝而消失。 所得稅費(fèi)用于會(huì)計(jì)利潤(rùn)率關(guān)系公式： 所得稅費(fèi)用＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)－永久性差異）×所得稅稅率 在會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間，存在兩項(xiàng)差異，其一是永久性差異，如國(guó)債利息收入、罰款等；其二是暫時(shí)性差異，也就是時(shí)間性差異，這部分差異會(huì)隨著時(shí)間的流逝而消失。為了符合期間原則和配比原則，新準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)確認(rèn)暫時(shí)性差異對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響，像待攤和預(yù)提費(fèi)用一樣，將之分配到其所屬的期間。 而永久性差異因?yàn)椴豢赡軐?duì)以后的所得稅費(fèi)用產(chǎn)生影響，因此不予考慮。對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，只要會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定存在差異，會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅法利潤(rùn)之間就存在這兩項(xiàng)差異，所得稅費(fèi)用就永遠(yuǎn)不簡(jiǎn)單地等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)×所得稅稅率。

【第12篇】所得稅匯算清繳與會(huì)計(jì)處理技巧

1、準(zhǔn)備齊全整年的財(cái)務(wù)報(bào)表，納稅申報(bào)表，各類相關(guān)的合同，這年里發(fā)生過(guò)的重要事務(wù)的資料。

2、找一家靠譜的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，讓他們?nèi)ネ瓿梢幌盗械纳陥?bào)工作，你要做的就是說(shuō)服老板這錢不能省，這比什么都輕松，而且還不會(huì)有后遺癥。作為財(cái)務(wù)人員你的責(zé)任可小好多呀！

3、作為老板你難道不想知道你的會(huì)計(jì)有沒有給你多花錢交稅了嗎？還有可能通過(guò)事務(wù)所的清繳把多交的稅金退回到你的口袋喲！

【第13篇】所得稅屬于什么會(huì)計(jì)科目

所得稅屬于損益類科目，期末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目之后，無(wú)期末余額帳戶借方就登記企業(yè)計(jì)提的所得稅，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的所得稅。

屬于所得稅的具體科目如下：

1、屬于企業(yè)所得稅的具體科目有所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)中的應(yīng)交所得稅；

2、屬于個(gè)人所得稅的科目有其他應(yīng)付款中的代扣個(gè)人所得稅。

【第14篇】所得稅退稅會(huì)計(jì)賬務(wù)怎么處理

如果在本年度退回的情況：

(1)收到退稅款借：銀行存款貸：所得稅費(fèi)用

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費(fèi)用貸：本年利潤(rùn)

如果在下年度退回的情況：

借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅;貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

1、企業(yè)所得稅主要退稅類型

根據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，當(dāng)前常見的增值稅退稅有以下幾種：出口企業(yè)退稅、軟件企業(yè)退稅、福利企業(yè)退稅、模具，數(shù)控機(jī)床，鑄鍛件退稅等等。

【第15篇】繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

【第16篇】企業(yè)所得稅減免的會(huì)計(jì)分錄

增值稅根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，企業(yè)收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的增值稅時(shí)，應(yīng)借記：“銀行存款”，貸記：“補(bǔ)貼收入”；如果是國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免的增值稅，則應(yīng)作借記：“應(yīng)交稅金，應(yīng)交增值稅”，貸記：“補(bǔ)貼收入”的會(huì)計(jì)處理。消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，企業(yè)實(shí)際收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)，如果屬于當(dāng)年度的減免稅，則借記：“銀行存款”，貸記：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”；如果是屬于以前年度的減免稅，則借記：“銀行存款”，貸記：“以前年度損益調(diào)整”。如果是國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免的則不作賬務(wù)處理。