【導語】企業(yè)所得稅稅收籌劃案例怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的企業(yè)所得稅稅收籌劃案例，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】企業(yè)所得稅稅收籌劃案例
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除?！?這里的公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。
一籌劃時機的把握
對捐贈在稅前扣除標準的規(guī)定，中小企業(yè)在捐贈時應充分考慮根據(jù)公司經(jīng)營狀況和市場需求對當年利潤做出合理預計，根據(jù)預計利潤進行計算分析，如果捐贈額度太大，爭取將當年捐贈額度控制在一定范圍之內(nèi)，分為兩個年度兩次捐贈，使捐贈達到盡可能充分扣除。選擇好捐贈時機才能做好納稅籌劃。
【案例1】a企業(yè)為樹立良好的社會形象，決定向某貧困地區(qū)捐贈價值30萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品，2023年和2023年預計會計利潤分別為100萬元和200萬元。企業(yè)所得稅率為25％，該企業(yè)制定了兩套方案，方案一是2023年底通過省級民政部門捐贈30萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品給貧困地區(qū)。方案二是2023年底通過省級民政部門捐贈10萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品，2023年初通過省級民政部門捐贈20萬元的自產(chǎn)品。從納稅籌劃角度來分析，其區(qū)別如下：
方案1該企業(yè)2023年通過省級民政部門向貧困地區(qū)捐贈30萬元的自產(chǎn)品，只能在稅前扣除12萬元（100×12%），超過12萬元的部分不得在稅前扣除。
方案2該企業(yè)分兩年進行捐贈，由于2023年和2023年的會計利潤分別為100萬元和200萬元，因此兩年分別捐贈的10萬元、20萬元均沒有超過扣除限額，均可在稅前扣除。通過比較，該企業(yè)采取方案二最好。雖然對外捐贈額相同，但方案二可以節(jié)稅4.5萬元（18×25％） 。
二捐贈方式的把握
捐贈時機把握好了，還要考慮捐贈方式。捐贈有兩種：選擇捐贈貨幣資金還是實物也是企業(yè)需要考慮的。
按照稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)成品和外購的商品、原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價證券等用于捐贈，應分解為按照公允價值視同對外銷售和捐贈兩項業(yè)務進行所得稅處理，即稅法規(guī)定企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)應視同銷售計算繳納流轉(zhuǎn)稅及所得稅。涉及的流轉(zhuǎn)稅包括：
1、增值稅。 視同銷售計稅價格的確定，按下列順序確定銷售額： (1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；(2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定； (3)按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率) 。屬于應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅額。公式中的成本是指，銷售自產(chǎn)貨物的為實際生產(chǎn)成本、銷售外購貨物的為實際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務總局確定。
【案例2】 2023年b企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品1000件，單位成本100元，單位售價120元的非應稅消費品通過省級民政部門向某鄉(xiāng)村小學捐贈，捐贈業(yè)務發(fā)生運費1萬元。當年度不包括以上捐贈業(yè)務的利潤總額為60萬元，企業(yè)所得稅稅率25％，增值稅稅率13％，無其他納稅調(diào)整事項。
(1)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品對外進行捐贈
對外捐贈時的賬務處理為
借：營業(yè)外支出 115600
貸：庫存商品 100000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 15600
借：銷售費用——運費 9174
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）826
貸：銀行存款 10000
本年會計利潤=60—11.56—0.92=47.52(萬元)
稅法允許在稅前扣除的捐贈支出=47.52×12%=5.7(萬元) ，納稅調(diào)增額=11.56-5.7=5.86(萬元)
按照公允價值視同對外銷售納稅調(diào)增額=12-10=2(萬元)
企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅=(47.52+5.86+2)×25％=13.85(萬元)
(2)假設該企業(yè)捐贈的不是實物，而是通過簽發(fā)支票捐贈銀行存款12萬元。
對外捐贈時的賬務處理
借：營業(yè)外支出 120000
貸：銀行存款 120000
本年利潤=60—12=48(萬元) (通過簽發(fā)支票捐贈銀行存款可以節(jié)約運費)
稅法允許在稅前扣除的捐贈支出=48×12％=5. 76(萬元)
納稅調(diào)增額=12—5.76=6.24(萬元)
企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅=(48+6.24)×25％=13.56(萬元)
由此可見，選擇捐贈貨幣資金方式可以少交企業(yè)所得稅。
13.85—13.56=0.29(萬元) ，加上節(jié)省的運費一共為企業(yè)省下0.29+0.92=1.21(萬元) 。
最后，注意選擇捐贈貨幣資金方式要在企業(yè)資金比較寬裕的時候進行，否則少交的稅款不足以彌補因借款而產(chǎn)生的利息支出，或者影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營就得不償失了。另外，捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品可以更好的宣傳產(chǎn)品，提升產(chǎn)品的知名度和競爭力，所得到的效益可能大大超過捐贈現(xiàn)金所節(jié)省的稅款和費用。這就需要對捐贈可能引起的未來效益做預測了。
【第2篇】企業(yè)所得稅收入說明備案模板
高企認定好處多多，其中最為吸引人的就是各項稅收優(yōu)惠政策，稅收減免可在一定程度上減輕企業(yè)的運營壓力，增強企業(yè)產(chǎn)品的研發(fā)經(jīng)費，提升企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力，今天小編就來給大家詳細解說一下高企的稅收優(yōu)惠！
一、高企所得稅稅率
企業(yè)認定為高新技術企業(yè)以后，企業(yè)所得稅稅率由原來的25%降為15%，并且三年有效期內(nèi)均可享受。若某企業(yè)年度稅前利潤為1000萬元，則該企業(yè)認定高新前上繳稅額為250萬（1000*25%） ，認定高新后上繳稅額為150萬(1000*15%），認定高企后一年可為企業(yè)節(jié)省所得稅100萬，三年可為企業(yè)節(jié)省300萬。
高新技術企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅不需要備案，符合條件的企業(yè)通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表即可享受稅收優(yōu)惠，需要注意歸集和留存相關資料備查。另外，高新技術企業(yè)同時又符合小型微利企業(yè)條件的，可以選擇享受更優(yōu)惠的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
二、留存?zhèn)洳橘Y料
1、高新技術企業(yè)資格證書；
2、高新技術企業(yè)認定資料；
3、知識產(chǎn)權相關材料；
4、年度主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術產(chǎn)品(服務)及對應收入資料；
5、年度職工和科技人員情況證明材料；
6、當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表。
三、高企其它稅收優(yōu)惠
1、研發(fā)費用加計扣除
企業(yè)可按研發(fā)費用的100%在稅前加計扣除，形成無形資產(chǎn)的按無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
2、虧算結(jié)轉(zhuǎn)年限延長
自2008年起，當年具備高企資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年年限由5年延長至10年。
3、境外所得稅收優(yōu)惠
來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。
好了，以上就是本期文章的全部內(nèi)容啦，有關高企認定的其它問題歡迎在評論區(qū)留言咨詢，科德小編將全力為您解答，更多信息敬請關注下期分享！我們下期再見！
【第3篇】納稅稅收優(yōu)惠政策有哪些企業(yè)所得稅政策
債務重組是發(fā)生在債務人困難的情況下，更多的是在破產(chǎn)重整的過程中，債權人作出的債務豁免，債務人對于豁免的債務需承擔25%的稅收，對于本就資金緊張的債務人而言，無疑是非常困難的。
為了緩解企業(yè)資金壓力，國家大力推動留抵退稅政策的落實，留抵退稅政策是將企業(yè)支付的進項稅額退還給企業(yè)，在企業(yè)實現(xiàn)銷售時再繳納，其實質(zhì)是將納稅時間由購入時遞延到銷售時，減小了企業(yè)在生產(chǎn)加工時的資金壓力。遞延納稅作為一種稅收優(yōu)惠，主要是對當期應該納稅的行為，給予延期或遞延到下一納稅行為發(fā)生時繳納，該項優(yōu)惠政策主要是在兩個所得稅中，未取得現(xiàn)金支付導致無法繳稅的情形下適用，而遞延納稅政策的正確適用，可以緩解企業(yè)資金流不足的問題，本文對我國兩個所得稅中的遞延稅收優(yōu)惠簡要進行分析。
1.非貨幣性資產(chǎn)投資可遞延5年納稅
非貨幣性資產(chǎn)投資可分解為轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資兩種行為同時發(fā)生，以轉(zhuǎn)讓股權為例，轉(zhuǎn)讓股權收入應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，一次性確認收入的實現(xiàn)。考慮到轉(zhuǎn)讓與投資行為同時發(fā)生，《關于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2014〕116號)對居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
在政策適用時，應注意：一是五年間應均勻計入到年度應納稅所得額;二是企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權，應以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎，加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進行調(diào)整。三是企業(yè)在對外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓上述股權、投資收回的，或5年內(nèi)企業(yè)注銷的，應停止執(zhí)行遞延納稅政策，匯算清繳時，一次性計算繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]59號)(以下簡稱59號文)，如果非貨幣性資產(chǎn)投資符合特殊性重組條件，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，則可選擇適用特殊性重組政策，對交易中股權支付暫不確認有關資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權支付仍應當在交易當期確認相應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。
2.技術入股，可遞延至轉(zhuǎn)讓股權時納稅
技術入股，屬于非貨幣資產(chǎn)投資的一種類型，可按照財稅〔2014〕116號文分5年均勻計入應納稅所得額。財稅〔2016〕101號文在現(xiàn)有優(yōu)惠基礎上，允許企業(yè)遞延至轉(zhuǎn)讓股權時，按股權轉(zhuǎn)讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納企業(yè)所得稅。
技術成果投資入股可以選擇多種方式，企業(yè)需根據(jù)投資時的情況慎重選擇，如選擇適用遞延納稅政策的，企業(yè)應在規(guī)定期限內(nèi)到主管稅務機關辦理備案手續(xù)。未辦理備案手續(xù)的，不得享受本通知規(guī)定的遞延納稅優(yōu)惠政策。
3.企業(yè)債務重組的豁免收益占應納稅所得額50%以上，可在5年內(nèi)均勻計入應納稅所得額
債務重組收入是債務人發(fā)生財務困難的情況下，債權人對債務人的債務作出讓步，債務人對該讓步應確認的收入。根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第19號)，企業(yè)取得債務重組收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅。
債務重組是發(fā)生在債務人困難的情況下，更多的是在破產(chǎn)重整的過程中，債權人作出的債務豁免，債務人對于豁免的債務需承擔25%的稅收，對于本就資金緊張的債務人而言，無疑是非常困難的。因此59號文對債務重組確認的收益占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上的，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額。
4.企業(yè)政策性搬遷或處置收入，5年內(nèi)可以暫不計入應納稅所得額
企業(yè)政策性搬遷，是指由于社會公共利益的需要，在政府主導下企業(yè)進行整體搬遷或部分搬遷。依據(jù)《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》(國家稅務總局公告2023年第40號)，企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。搬遷完成時間如不超過5年，則為搬遷完成當年，如超過5年，則為搬遷時間滿5年的年度。
需要注意的是，如果企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負數(shù)的，應為搬遷損失。搬遷損失也可選擇一次性扣除或遞延扣除，在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除或自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。
5.向100%直接控股非居民企業(yè)投資的轉(zhuǎn)讓收益，可在10年內(nèi)計入應納稅所得額
116號文中所稱的非貨幣性資產(chǎn)投資，限于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)出資設立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)，對于非居民企業(yè)并不適用。非居民企業(yè)如何適用，59號文第七條第(三)項和第八條進行了明確，居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權向其100%直接控股的非居民企業(yè)進行投資，其資產(chǎn)或股權轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務處理，可以在10個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應納稅所得額。
6.境外投資者以境內(nèi)利潤直接投資暫不征收預提所得稅
根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，非居民企業(yè)取得的中國境內(nèi)投資所得依法減按10%稅款繳納的預提所得稅，《關于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍的通知》(財稅〔2018〕102號)，自2023年1月1日起，對境外投資者從事非禁止外商投資的項目和領域，從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤，用于境內(nèi)直接投資暫不征收預提所得稅優(yōu)惠政策，遞延至股權轉(zhuǎn)讓、回購、清算等方式實際收回享受暫不征收預提所得稅政策待遇的直接投資，在實際收取相應款項后7日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務部門申報補繳遞延的稅款。
【第4篇】企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入
中道財稅：房地產(chǎn)建筑業(yè)財稅問題解決專家
<原創(chuàng)> 作者：薛曉艷
又到了一年一度企業(yè)所得稅的匯算清繳期，近期，有許多財務人員在咨詢：不征稅收入在企業(yè)所得稅申報中如何進行處理。這也是企業(yè)所得稅年度申報的難點和風險點之一。我覺得今天很有必要和大家聊一聊這個話題。
一、什么是不征稅收入？
不征稅收入主要包括財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入等。
二、不征稅收入需要計入企業(yè)當年收入總額嗎？
（一）財稅〔2008〕151號文件規(guī)定如下：
1、企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。
2、對企業(yè)取得的由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
3、對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務院有關規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除。
（二）財稅〔2011〕70號文件規(guī)定如下：
企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
1、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；
2、財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
3、企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
結(jié)論：企業(yè)取得的財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金等如符合以上文件規(guī)定不征稅收入的范圍，就作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；如果不符合不征稅收入的范圍，就應計入企業(yè)當年收入總額，計算應納稅所得額。
三、不征稅收入對應的支出可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？
財稅〔2008〕151號和財稅〔2011〕70號文件規(guī)定：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
結(jié)論：因為不征稅收入在企業(yè)所得稅申報時就作為收入的調(diào)減項，從收入總額中剔除出來，不計算應納稅所得額；稅法為了保持處理口徑的一致性，對于這部分收入對應的支出是不允許在計算應納稅所得額時扣除的。
四、長期未支出的不征稅收入如何進行所得稅處理？
財稅〔2011〕70號文件規(guī)定：企業(yè)取得的不征稅收入在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
結(jié)論：企業(yè)取得的不征稅收入長期未支出并且已經(jīng)超過五年期限，需要在第六年時將不征稅收入調(diào)整為應稅收入，計入應納稅所得額；稅法為了保持處理口徑的一致性，對于這部分應稅收入對應的支出是允許在計算應納稅所得額時扣除的。
五、不征稅收入如何填報企業(yè)所得稅年度申報表？
案例：某企業(yè)2023年取得財政性資金50萬元，用于購買指定用途的專用設備,符合稅法規(guī)定的不征稅收入條件。該企業(yè)在2023年按免稅收入政策進行了企業(yè)所得稅年度申報，但是，這部分財政性資金一直未按規(guī)定用途購買設備。因此，在2023年進行2023年企業(yè)所得稅年度申報時需要將這部分資金50萬元進行納稅調(diào)增，計入應納稅所得額，需要填列a105040《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》，具體明細表內(nèi)容如下：
【第5篇】小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告
財政部 稅務總局公告2023年第6號
為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關稅收政策公告如下：
一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。
特此公告。
財政部 稅務總局
2023年3月26日
丨來源：財政部微信
【第6篇】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目備案表
律創(chuàng)小艾 2023年7月21日
近幾年，經(jīng)濟大環(huán)境不好，國家出臺了很多政策，利于小微企業(yè)發(fā)展，其中一項就是關于企一、政策內(nèi)容
2023年1月1日至2024年12月31日，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
以下是相關問題及解答
1：如何判定我公司是小微企業(yè)，可以享受此政策
答：小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《財政部?稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號）中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期預繳申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期預繳申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。
2：我公司2023年應納稅所得額是290萬元，享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如果2023年應納稅所得額還是280萬元，此次新政策對我公司有什么影響？需繳納多少企業(yè)所得稅？
答：你公司符合小微企業(yè)的要求，按照新規(guī)定，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實際稅負將從原來10%降到5%，稅負進一步降低。
在計算企業(yè)所得稅時，年應納稅所得額超過100萬元的，需要分段計算。簡便算法如下：100萬元以下的部分，需要繳納2.5萬元（100×2.5%）；100萬元至280萬元的部分，需要繳納9萬元[（280-100）×5%]，加在一起需要繳納企業(yè)所得稅11.5萬元。若按照原政策計算，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅20.5萬元[（100×2.5%）+（280-100）×10%]。因此，與原政策相比，新政策多減免企業(yè)所得稅9萬元，優(yōu)惠力度進一步加大。
3：我公司是一家小型微利企業(yè)，如果享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，需要到稅務機關辦理手續(xù)嗎？
答：按照稅務系統(tǒng)優(yōu)化營商環(huán)境有關要求，我們?nèi)嫒∠藢ζ髽I(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理。小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。進行電子申報即可
關于小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅，今天就講到這里，又不明白的，歡迎咨詢！
【第7篇】企業(yè)所得稅收入確認
由于增值稅有許多提前確認納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，并不完全按照是否提供貨物勞務服務來確定，因此，在同一個納稅時點，增值稅的收入和企業(yè)所得稅的收入就會不一致。
由于增值稅和企業(yè)所得稅，這兩個稅種的納稅義務發(fā)生時間不一樣，它們之間產(chǎn)生差異也是必然的。
粗線條地說，企業(yè)所得稅在收入確認方面大體上是遵循權責發(fā)生制的，權責發(fā)生制是根據(jù)貨物勞務服務的提供進度來確認收入的
增值稅如何確認納稅義務發(fā)生時間呢?通常來說，開發(fā)票就需要繳稅，收到錢就需要繳稅，沒收到錢但合同約定你收到錢就需要繳稅，合同沒約定沒收到錢但提供完了貨物勞務服務就需要繳稅。
我們可以看到，正因為增值稅有許多提前確認納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，并不完全按照是否據(jù)供貨物勞務服務來確定，所以，在同一個納稅時點，增值稅的收入和企業(yè)所得稅的收入就會不一致那是很正常的，我們看幾個常見的不一致的情況。
(1)提供的勞務或服務超過12個月
這種情況比如有建造大型機械設備，需要花好幾年時間，或者簽了一個長達三年的技術服務合同，但一次性先收取了三年服務費。
按照增值稅暫行條例實施細則規(guī)定，增值稅納稅義務發(fā)生時間是收到錢或者合同約定收到錢的當天。但企業(yè)所得稅是根據(jù)進度來確認收入的，收到錢，但當年肯定不能全部完工，不可能都確認收入，這個時候增值稅和企業(yè)所得稅就會有差異。
(2)委托代銷銷售貨物
委托他人代銷貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間是收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天
如果企業(yè)在發(fā)出代銷貨物滿180天之前收到代銷清單，增值稅與所得稅確認收入的時點是一致的；如果發(fā)出代銷貨物滿180天的當天及以后，企業(yè)仍未收到代銷清單及貨款的，增值稅必須確認收入申報繳納稅款，而企業(yè)所得稅則不需要確認。此時，兩個稅種的收入會有差異。
(3)先開發(fā)票后發(fā)商品
增值稅暫行條例規(guī)定，銷售貨物或者應稅勞務，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。如果企業(yè)先開具發(fā)票，但沒有發(fā)出商品，并不滿足確認企業(yè)所得稅收入確認的相關條件，在企業(yè)所得稅處時不需要確認收入。
(4)增值稅視同銷售，企業(yè)所得稅不視同銷售
舉例來說:如果企業(yè)有兩個不在同一縣市的分支機構(gòu)，將貨物從一個機構(gòu)移送到另一個機構(gòu)增值稅是需要視同銷售，在申報表上填寫銷售收入的，而由于這是企業(yè)內(nèi)部行為，商品并沒有脫離本企業(yè)的控制，在企業(yè)所得稅上是不確認收入的。這個時候顯然兩個稅種的收入是不一致的。
（5）處置固定資產(chǎn)
納稅人處置自己使用過的固定資產(chǎn)，如果資產(chǎn)的銷售價格是10000元，凈收入是500元，會計上記入“資產(chǎn)處置損益”的金額是500元。
在這種情況下，增值稅申報銷售收入是10000元，企業(yè)所得稅確認的收入是500元，兩個稅種確認的收入會不一致。
【第8篇】企業(yè)所得稅收入分析報告
國家稅務總局***市**區(qū)稅務局：
我單位20**年1月至12月申報增值稅收入為*****元，20**年1月至12月申報企業(yè)所得稅年度銷售收入*****萬元，相差***萬元，經(jīng)過我單位自查，由以下事項產(chǎn)生的：
一、收到個稅手續(xù)費返還形成差異
我單位20**年*月收到稅務機關返還的個稅手續(xù)費****萬元。
1.增值稅
我單位收到稅務機關返還的個稅手續(xù)費，按要求適用稅率繳納增值稅，計入增值稅申報表收入****萬元（換算成不含稅）。
2.企業(yè)所得稅
我單位收到稅務機關返還的個稅手續(xù)費時，計入其他收益科目****萬元，不需要計入營業(yè)收入。
3.差異說明
按照上述說明，形成了增值稅申報表收入和企業(yè)所得稅申報表收入差異****萬元。
備注：該類差異會計處理科目的差異，再比如銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、銷售方收到違約金（增值稅按照收入核算）、財政補貼及金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，也屬于該類差異。
【補充案例】某資產(chǎn)管理公司作為資產(chǎn)管理人，2023年度共管理8個資管產(chǎn)品項目，收取管理費3000 萬元。根據(jù)增值稅相關規(guī)定，自2020 年1 月1 日起，資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，按照3%的征收率繳納增值稅。該資產(chǎn)管理公司運營管理的資管產(chǎn)品發(fā)生增值稅應稅行為，增值稅應稅收入3.09億元，開具了發(fā)票，按3%的征收率計算繳納增值稅900 萬元。
由于資產(chǎn)管理公司與資管產(chǎn)品屬于不同的主體，資產(chǎn)管理公司運營管理資管產(chǎn)品實現(xiàn)的收入歸屬于資管產(chǎn)品，不歸屬于資產(chǎn)管理公司；資產(chǎn)管理公司因運營管理資管產(chǎn)品而收取的管理費收入歸屬于資產(chǎn)管理公司，屬于資產(chǎn)管理公司的收入。因此資產(chǎn)管理公司應將2018 年度因運營管理資管產(chǎn)品而取得的3000 萬元管理費收入計入自身收入，不需將其管理的資管產(chǎn)品實現(xiàn)的3.09億收入計入自身收入。
二、收到房租形成差異
我單位對外出租房屋，租賃期2023年7月1日至2024年6月30日，每月租金30萬元（不含增值稅，下同），于2023年6月預收到2023年7月1日-2023年6月30日兩年房租720萬元，并開具增值稅發(fā)票。（備注：先要簡單描述事情）
1.增值稅
根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款當天。我單位2023年6月確認增值稅收入720萬元。
2.企業(yè)所得稅
根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號)規(guī)定，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應當按照收入與費用配比原則，出租人在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關年度收入。我單位于2023年度確認該項房租收入180萬元（6個月×30萬元/月）。
3.差異說明
按照上述說明，形成了增值稅申報表收入和企業(yè)所得稅申報表收入差異540萬元。
（備注：該類差異納稅義務發(fā)生時間等政策差異，再比如先賣后買提前開票、視同銷售等差異，也屬于該類差異。）
****有限責任公司
20**年*月*日
來源：小陳稅務08
【第9篇】企業(yè)所得稅稅收政策
《稅曉通》專注于稅務籌劃，通過當?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務負擔！
兩會后，國家在財政和稅收層面上都陸續(xù)出臺了政策，最近最受企業(yè)關注的就是關于企業(yè)所得稅和增值稅的相關公告，企業(yè)所得稅和增值稅是企業(yè)的兩大稅種，所以這兩個公告出來對于企業(yè)來說是非常重要的。
先來講解一下關于小微企業(yè)所得是優(yōu)惠政策的公告，是稅務總局公告2023年第13號文，公告的內(nèi)容大概就是對于企業(yè)所得稅方面的降稅政策，也是為了進一步支持企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的壓力。
對于小微企業(yè)年納稅所得稅額超過100萬元部分但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)實際需要繳納的稅款：200萬*25%*20%=10元 10萬/200萬=5% 相當于企業(yè)年利潤超過100萬但不超過300萬，企業(yè)所得稅減按5%征收。
這樣就直接降低了企業(yè)所得稅的稅負壓力，在現(xiàn)在這個大環(huán)境下企業(yè)的經(jīng)營本來困難，所以這樣的政策對于企業(yè)來說是非常好的，只要企業(yè)的年利潤不超過300萬，企業(yè)的稅負就能降低。但對于一下利潤較高（年利潤超過300萬）的企業(yè)依舊按照25%的所得稅繳納。
小編在來講一講關于《增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》主要就是為進一步支持中小企業(yè)現(xiàn)將有關增值稅政策公告如下:
自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅:適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
《財政部稅務總局關干延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第7號)第一條規(guī)定的稅收
這對于小規(guī)模納稅人來說真的是天大的好消息，疫情前小規(guī)模納稅人的增值稅是3%，去年受疫情影響稅率減按1%征收，現(xiàn)在直接免征增值稅，也就是說小規(guī)模納稅人年營業(yè)額500萬不需要再繳納增值稅。但是如果企業(yè)開具專票依舊是3%，所以對于必須開具專票的企業(yè)稅負反而增加了，由1%提高至3%。
版權聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關注公眾號了解~
【第10篇】企業(yè)所得稅稅收政策風險提示
國家稅務總局紅河州稅務局增值稅一般納稅人、查賬征收小規(guī)模納稅人、定期定額個體工商戶涉稅風險提示清單
尊敬的納稅人、繳費人：
為幫助您有效防范各類稅收風險，國家稅務總局紅河州稅務局根據(jù)現(xiàn)行稅收政策及稅收管理工作業(yè)務流程，制作了《國家稅務總局紅河州稅務局涉稅事項提示清單(按納稅人分類)》(以下簡稱《提示清單》)，廣大納稅人、繳費人可根據(jù)《提示清單》內(nèi)容，關注重點涉稅事項，有效防范和化解稅收風險。
附件：涉稅事項提示清單(按納稅人分類)
國家稅務總局紅河州稅務局辦公室
2023年11月04日
以下為一般納稅人企業(yè)的80個涉稅風險提示：
1、存在混合銷售或兼營業(yè)務，未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。
2、生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率，將高稅率經(jīng)營項目使用低稅率申報。
3、既有適用簡易計稅的業(yè)務,同時有適用一般計稅方法的業(yè)務但未分開核算，計稅方法混淆不清。
4、增值稅申報收入與企業(yè)所得稅申報收入差異過大。
5、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。
6、發(fā)票開具金額大于申報金額。
7、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》進項稅額轉(zhuǎn)出為負，或一般納稅人進項抵扣稅率異常。
8、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》未開具發(fā)票銷售額填報負數(shù)且無正當理由。
9、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》分次預繳稅款欄次填報數(shù)據(jù)大于實際預繳稅額；應納稅額減征額欄次填報數(shù)據(jù)與實際不符。
10、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實際經(jīng)營業(yè)務不符。
11、當期填報的海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額與實際經(jīng)營情況不符。
12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。
13、出口退（免）稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。
14、出口企業(yè)申報出口退（免）稅業(yè)務后15日內(nèi)，未按規(guī)定進行單證備案。
15、出口企業(yè)申報出口退（免）稅后，在次年申報期截止之日前仍未收匯。
16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報退（免）稅的計稅依據(jù)與購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。
17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報免抵退稅的計稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價（fob）金額不相符（進料加工復出口貨物除外）。
18、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費支出不符合稅法規(guī)定的支付對象、規(guī)定范圍、確認原則和列支限額等，未調(diào)增應納稅所得額，已計提但未實際發(fā)生，或者實際發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費超過列支限額未作納稅調(diào)整。
19、更正申報以前年度增值稅，未調(diào)整對應年度企業(yè)所得稅申報。
20、錯誤申報資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導致應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。
21、申報時，是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯誤導致應享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應享受稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。
22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標準內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應納稅所得額。
23、加計扣除超出規(guī)定標準和范圍。
24、企業(yè)所得稅預繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。
25、納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。
26、罰沒支出、贊助支出等不應稅前扣除而進行了扣除。
27、捐贈支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分（除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。
28、當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過當年銷售〔營業(yè))收入15%（除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當年應納稅所得額。
29、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出沒有按照稅前扣除標準（不超過發(fā)生額的60%且不超過當年銷售營業(yè)收入的千分之五）進行申報，超過部分未調(diào)增應納稅所得額。
30、關聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個人支出、離退休福利、對外擔保費用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關的成本費用，以及各類代繳代付款項(代扣代繳個人所得稅、委托加工代墊運費等）在稅前扣除，未進行納稅調(diào)整。
31、發(fā)放非任職于本公司的獨立董事報酬，未按“勞務報酬”所得規(guī)定計算繳納個人所得稅。
32、自然人投資方股權變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的申報繳納。
33、個人所得稅專項附加應享受未享受、或不應享受而進行了享受、或填寫扣除信息不真實。
34、支付勞務報酬，稿酬、特許權使用費未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
35、全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內(nèi)多次使用。
36、個人多處取得的收入未合并繳納個人所得。
37、企業(yè)解除勞動關系而支付給個人的一次性補償金，超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。
38、發(fā)放給職工的各類補貼、獎金、實物、購物卡、禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目扣繳個人所得稅。
39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個人所得稅。
40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施的價款未按規(guī)定計入房產(chǎn)原值申報繳納房產(chǎn)稅。
41、房屋租金收入未申報或未按期申報、未如實申報。
42、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進行申報繳稅。
43、因房產(chǎn)的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務的，未及時報告修改稅源信息。
44、企業(yè)同時存在應稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導致錯誤申報繳稅。
45、請享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。
46、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進行信息報告，導致房產(chǎn)稅漏繳。
47、申請注銷前未按土地增值稅相關應稅項目進行清算,并計算繳納土地增值稅。
48、在預售房地產(chǎn)時未按房地產(chǎn)類型和預征率分別申報預繳土地增值稅。
49、將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權轉(zhuǎn)移的，未視同銷售申報納土地增值稅。
50、預繳過程中有增值稅但無土地增值稅預繳。
51、增值稅和土地增值稅預繳計稅依據(jù)不匹配。
52、達到應清算或可清算條件而未進行清算。
53、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，未申報繳納土地增值稅。
54、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物時，對未辦理土地使用權證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計算繳納土地增值稅。
55、在轉(zhuǎn)讓土地權屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當理由，少申報繳納土地增值稅。
56、以劃撥方式取得土地使用權再轉(zhuǎn)讓的，未對補交的土地出讓價款和其他出讓費用等補繳相應契稅。
57、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時，未以補繳的土地出讓價款為計稅依據(jù)繳納相應的契稅。
58、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當理由導致少申報繳納契稅。
59、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物、青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等未納入計算繳納契稅。
60、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應、預購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同）在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。
61、房屋和土地使用權出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報印花稅。
62、投資方股權變更，到市場監(jiān)督管理局進行股權變更登記的，未到稅務機關申報繳納印花稅。
63、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，在簽訂時未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅合計貼花。
64、企業(yè)已貼花的應稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。
65、稅率稅目適用錯誤風險。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。
66、簽訂無金額的框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花，實際結(jié)算時未按規(guī)定補貼印花稅。
67、取得土地使用權后，未按規(guī)定及時、準確進行稅源信息登記，未申報城鎮(zhèn)土地使用稅。
68、申報的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時報告修改稅源信息，導致城鎮(zhèn)土地使用稅申報不實。
69、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化應依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，未及時辦理義務終止。
70、企業(yè)同時擁有應稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。
71、申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。
72、跨區(qū)土地稅源未進行信息報告，導致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。
73、未按依法實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)計算申報繳納城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加。
74、未按所在地區(qū)適用稅率申報納稅，混淆適用稅率進行納稅申報。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。
75、掛車等無需購買和未及時購買交強險的車輛，未申報繳納車船稅。
76、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報車船稅。
77、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報資源稅。
78、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務機關重新申報納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務機關重新申報免稅。
79、殘疾人就業(yè)保險金應申報未申報。自2023年1月1日起，保障金實行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應繳費額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應繳費額90%征收；對在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。
80、個人所得稅申報的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報信息不匹配。
【第11篇】加強企業(yè)所得稅收入
企業(yè)所得稅太高？這樣做輕松節(jié)稅90%
《梅梅談稅》專注于稅務籌劃！利用地方性稅收獎勵政策 一站式 合理合規(guī)節(jié)稅避稅！
很多企業(yè)都面臨缺成本的難題，導致企業(yè)所得稅偏高。企業(yè)年利潤在300萬以上就要繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅稅，那么企業(yè)如何降低稅負壓力呢？
一、首先我們要梳理清楚企業(yè)缺成本票的真實原因；
1. 部分企業(yè)屬于高利潤行業(yè) ，如咨詢、服務、技術、設計類企業(yè)，自身成本低，沒有什么成本發(fā)票。
2. 企業(yè)業(yè)務范圍廣，如建筑、貿(mào)易行業(yè)；涉及到大量的勞務人員、材料采購，以及各種隱性費用支出，大量成本票難以取得。導致進項和成本發(fā)票缺失，利潤虛高。
3. 企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，內(nèi)部人員不重視發(fā)票，沒有做到實報實銷。
二、針對企業(yè)內(nèi)部問題要及時整改和調(diào)整業(yè)務結(jié)構(gòu)，除此之外，企業(yè)還可充分利用地方性稅收優(yōu)惠政策來合規(guī)節(jié)稅。
1. 自然人代開政策；
企業(yè)和個人開展業(yè)務，可以通過在地方稅收園區(qū)地方稅務大廳申請代開發(fā)票，按照經(jīng)營所得核定稅率，綜合稅負不超過3%完稅，并出具個人完稅憑證。相比于個人直接去稅務大廳代開按照20-40%的勞務所得稅繳納稅費要低很多。
2. 個體工商戶或個人獨資企業(yè)的核定征收；
在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立個體戶或個獨企業(yè)，合理分包主體公司的部分業(yè)務，享受核定征收，合理降低企業(yè)稅負壓力。
核定個稅0.5-1%，綜合稅負2.5-3%。一家可開450萬左右的增值稅專用發(fā)票或普票。
3. 有限公司稅收扶持政策；
可在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立同類型的有限公司，來承接主體公司的部分業(yè)務，將稅收落在新辦企業(yè)，園區(qū)內(nèi)的企業(yè)就可享受稅收扶持，合理減輕主體公司的稅負壓力。
新公司在園區(qū)納稅后，地方財政按照企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅的一定比例獎勵給企業(yè)。
如在小編平臺對接的稅收園區(qū)內(nèi)，企業(yè)可得；
增值稅；50%作為地方留存，地方獎勵留存部分的70-90%
企業(yè)所得稅；40%作為地方留存，地方獎勵留存部分的70-90%
當月納稅、次月獎勵扶持到賬。納稅大戶、一事一議。
不論是核定征收還是有限公司稅收扶持政策，都是地方政府為了提高地方財政收入而出臺一系列稅收政策和征稅手段，所以不用不擔心政策的合理性，全國各地的企業(yè)都可以享受，同時企業(yè)一定要以業(yè)務真實為基礎，保證三流或四流一致。
小編平臺對接全國多地園區(qū)政策，可提供自然人代開，個獨個體核定征收，有限公司稅收獎勵扶持，靈活用工等政策，可提供一站式服務。為高收入個人或企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅。
版權聲明：文章轉(zhuǎn)自《梅梅談稅》公眾號，一站式稅務籌劃、合規(guī)節(jié)稅請移步《梅梅談稅》！
【第12篇】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策
業(yè)務是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，《稅了吧》幫你找答案。2023年也快過完了，還有兩個多月就要進入下一個年度了，那么我們的企業(yè)主要可以享受到哪些稅收優(yōu)惠扶持呢？
我國自2023年來全面營改增，增值稅就成為了我國的第一大稅種，主要的稅點是3%、6%、9%、11%、13%幾檔，然后就是企業(yè)所得稅25%，除少部門企業(yè)可以享受到西部大開發(fā)和高新企業(yè)的15%外，股東個稅分紅是20%征收。
增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)普票今年是免稅的，但是專票由1%恢復至3%征收。貿(mào)易公司可以享受留抵退稅，制造業(yè)公司可以享受到緩繳稅收。
小微企業(yè)的企業(yè)所得稅在去年的基礎上再次減半征收，應稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬內(nèi)按照5%征收。大部分的企業(yè)都是屬于小微企業(yè)。
除了這個可能比較優(yōu)惠一些，其他的就沒有太實在的優(yōu)惠扶持了吧。那么企業(yè)要想長期在市場中更有競爭優(yōu)勢，一方面是在自身產(chǎn)業(yè)服務上更下功夫，另一方面在自身的成本，報價上需要更有優(yōu)勢，稅收也是企業(yè)的一個重大成本支出，那么企業(yè)的稅收應該如何來做呢？
稅收洼地的返稅退稅優(yōu)惠政策扶持；
稅收洼地園區(qū)的這個優(yōu)惠政策是地方為了招商引資給企業(yè)的獎勵，針對企業(yè)的繳納的增值稅與所得稅都有相應的扶持獎勵，返還50%-80%，當月納稅，次月返還。這個政策可以幫助企業(yè)在優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)節(jié)省三成以上。不需要企業(yè)實體搬遷，也不需要派遣人員，屬于注冊式招商引資。
總部經(jīng)濟園區(qū)在不改變原有的經(jīng)營方式下，企業(yè)只是換個地方納稅，一年繳納100萬就可以得到30萬左右的稅收獎勵扶持，返還的都是企業(yè)實實在在節(jié)省下來的。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請移步《懂稅貓》
【第13篇】企業(yè)所得稅收入來源
如果你沒有正式工作，沒有一技之長，
維持你基本的生計的收入來源有哪些？
一、低保金；
二、撿破爛；
三、親人救濟；
四、種地賣糧食；
五、乞討；
六、跑美團
七、跑餓了么；
八、早晚擺攤賣小吃；
九、擺攤賣小玩意；
十、打零工；
十一、工地搬磚；
十一、搬家公司；
十二、賣報紙；
十三、等等
只寫了這么多，寫不動了。
沒有正常收入，對于普通人來說，要維持正常的生計的，真的是太難了。
這個社會，干什么都要錢，
房子，幾十萬，幾百萬
車子，幾萬，幾十萬
上學，幾萬，幾十萬
結(jié)婚，幾十萬，幾百萬
生育，幾萬，幾十萬，
。。。。。。等等
以上都是需要大額金錢的，沒錢寸步難行，有錢搞定一切！
這難道說明，我們是金錢社會?這是我們的價值觀？顯然不是這樣。
人民警察，工作在一線，處突中，時刻有生命危險；
環(huán)衛(wèi)工人，工作在環(huán)境最差的地方，他們的付出，換來了我們家園的整潔；
陸地邊防戰(zhàn)士，他們?yōu)榱耸匦l(wèi)祖國大好河山，常年駐守在環(huán)境最惡劣的地方；
海軍戰(zhàn)士，近期美國打著“重返亞太”的旗子，在中國周邊抵近偵察，軍艦搞所謂“自由航行”，面對敵人，我們的戰(zhàn)士無所畏懼，用實際行動捍衛(wèi)我們的主權和利益；
等等各行各業(yè)，都有大批為了國家建設，為了人民安居樂業(yè)，在一線默默奉獻的人群，他們在用實際行動書寫人生的壯麗篇章，這些與金錢沒有關系，他們在實現(xiàn)人生理想。
作為新時代的中國人，我們應該懷揣理想，為中華民族的偉大復興貢獻我們的力量，為祖國的建設添磚加瓦，不畏艱苦，不為金錢所動，樹立人生準確的價值觀，擼起袖子加油干！
【第14篇】企業(yè)所得稅稅收備案
最近接到稅務局的通知要求企業(yè)對銀行賬號備案。
我們順勢而為今天就說一下企業(yè)開辦的公戶備案的操作流程。
步驟一，進入電子稅務局。
輸入企業(yè)稅號，選擇身份法人，財務，購票人，輸入企業(yè)密碼，根據(jù)選擇的身份系統(tǒng)帶出對應人的手機號碼，查看手機號碼是否可以收到驗證碼。如果可以，點擊“獲取驗證碼”，手機信息里收到稅務局發(fā)送的6位驗證碼，輸入驗證碼，點擊“登錄”，立刻進入系統(tǒng)。
步驟二，點擊“我要辦稅”，找到左側(cè)功能頁，點擊“制度信息報告”，打開“存款賬戶賬號報告”。
步驟三，填制備案賬戶表。
操作類型：選擇 增加
賬戶性質(zhì)：根據(jù)企業(yè)實際情況可以選擇基本賬戶，或者一般賬戶等。
銀行行別，行政劃分，開戶銀行，銀行開戶登記證,發(fā)放日期，按照開戶時銀行發(fā)放的基本賬戶信息表填寫。
賬戶名稱，賬號，開戶時間同上（按照開戶時銀行發(fā)放的基本賬戶信息表填寫。）
是否首選繳稅賬戶，企業(yè)選擇“是”以后企業(yè)繳納稅款可以直接從此戶劃走。
是否一般退稅賬戶，企業(yè)選擇“是”以后企業(yè)如遇退稅給企業(yè)，國家可以直接把錢退到此戶。
上述兩種情況，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況謹慎選擇。
注意：綠色底的空框是必須填寫的。
步驟四，點擊“保存”，之后點擊“資料采集 ”上傳企業(yè)基本信息表（開戶時銀行發(fā)放），最后點擊“提交”，操作完成。
【第15篇】企業(yè)所得稅有什么稅收優(yōu)惠
如何利用稅收優(yōu)惠政策，搞定企業(yè)所得稅？
對于企業(yè)稅負壓力太大的問題，國家出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來減輕企業(yè)的經(jīng)營壓力，扶持企業(yè)更好的經(jīng)營發(fā)展。企業(yè)除了可以申請享受國家層面的普惠型稅收優(yōu)惠政策以外，還可以享受部分地方政府出臺的產(chǎn)業(yè)園區(qū)的相關扶持優(yōu)惠政策。充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理合規(guī)的降低企業(yè)所得稅。
一、利用個人獨資企業(yè)核定征收政策，成立個人獨資企業(yè)。
在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊一家或者多家個人獨資企業(yè)，可以申請個人所得稅的核定征收，以定期定額的方式核定征收，綜合稅率不超過3%,對于進項和成本沒有硬性要求，直接核定。有的地區(qū)還可以享受雙免政策，一年120萬以內(nèi)，免交增值稅和個人經(jīng)營所得稅。
二、利用自然人代開政策，在園區(qū)代開，核定個稅
自然人代開政策主要解決無開票能力的企業(yè)或是個人，個人提供業(yè)務合同以及身份證明，稅務局代開發(fā)票，在園區(qū)代開可以劃入個人經(jīng)營所得稅核定征收個稅，核定后個稅稅率0.5-1.6%，而直接代開劃入勞動報酬按照20%繳稅個人承擔的成本太高后，一般個人不愿意開票?，F(xiàn)在這個自然人代開政策可以解決這一矛盾，企業(yè)可以合理取得成本發(fā)票，抵扣企業(yè)所得稅。
三、園區(qū)有限公司的稅收獎勵返還政策
在稅收優(yōu)惠園區(qū)設立有限公司，可以是新公司、分公司、子公司、或是主體公司遷移，在園區(qū)正常經(jīng)營納稅，就能享受園區(qū)的扶持獎勵政策，對其增值稅、企業(yè)所得稅跟據(jù)留存金額按照50-80%的比例獎勵給企業(yè)。設立的有限公司，為注冊式入駐，無需法人到場，也不改變現(xiàn)有企業(yè)的模式，方便快捷，政策穩(wěn)定。
充分利用稅收優(yōu)惠政策，提前合理合規(guī)稅務籌劃，可以幫助企業(yè)最大限度的安全合理的節(jié)省稅金支出。
版權聲明：文章轉(zhuǎn)自《錦鯉稅稅》公眾號，更多稅務籌劃請到公眾號錦鯉稅稅詳細咨詢。
【第16篇】企業(yè)所得稅占稅收多少
最近幾天超吉君的朋友圈及各種公眾號頭條號開始瘋狂安利小型微利企業(yè)應納所得額在100萬內(nèi)所得稅延續(xù)2.5%的優(yōu)惠稅率。
朋友圈截圖
最新政策
根據(jù)國家今年各種優(yōu)惠政策逐步回歸正常，超吉君在26-27日出全法規(guī)條文后，梳理近幾年的政策（必須以法規(guī)為準），最后確定小型微利企業(yè)所得稅應納稅所得稅額在100萬內(nèi)為5%，而非2.5%。
所得稅稅率
所得稅稅率政策
ps：
1、23-24年應納所得額300萬以內(nèi)（符合小微企業(yè)標準）所得稅稅率為5%，超300萬則全額按25%或15%（高新技術）。
2、稅籌規(guī)劃提醒：預計24年政策到期后，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率預計整體回歸到10%。
3、小型微利企業(yè)標準再提醒：是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。（只要三項中一項不符合，就為非小微企業(yè)了哦）
