企業(yè)所得稅稅收籌劃案例（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅稅收籌劃案例

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。” 這里的公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。

一籌劃時(shí)機(jī)的把握

對(duì)捐贈(zèng)在稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，中小企業(yè)在捐贈(zèng)時(shí)應(yīng)充分考慮根據(jù)公司經(jīng)營狀況和市場需求對(duì)當(dāng)年利潤做出合理預(yù)計(jì)，根據(jù)預(yù)計(jì)利潤進(jìn)行計(jì)算分析，如果捐贈(zèng)額度太大，爭取將當(dāng)年捐贈(zèng)額度控制在一定范圍之內(nèi)，分為兩個(gè)年度兩次捐贈(zèng)，使捐贈(zèng)達(dá)到盡可能充分扣除。選擇好捐贈(zèng)時(shí)機(jī)才能做好納稅籌劃。

【案例1】a企業(yè)為樹立良好的社會(huì)形象，決定向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)價(jià)值30萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品，2023年和2023年預(yù)計(jì)會(huì)計(jì)利潤分別為100萬元和200萬元。企業(yè)所得稅率為25％，該企業(yè)制定了兩套方案，方案一是2023年底通過省級(jí)民政部門捐贈(zèng)30萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品給貧困地區(qū)。方案二是2023年底通過省級(jí)民政部門捐贈(zèng)10萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品，2023年初通過省級(jí)民政部門捐贈(zèng)20萬元的自產(chǎn)品。從納稅籌劃角度來分析，其區(qū)別如下：

方案1該企業(yè)2023年通過省級(jí)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)30萬元的自產(chǎn)品，只能在稅前扣除12萬元（100×12%），超過12萬元的部分不得在稅前扣除。

方案2該企業(yè)分兩年進(jìn)行捐贈(zèng)，由于2023年和2023年的會(huì)計(jì)利潤分別為100萬元和200萬元，因此兩年分別捐贈(zèng)的10萬元、20萬元均沒有超過扣除限額，均可在稅前扣除。通過比較，該企業(yè)采取方案二最好。雖然對(duì)外捐贈(zèng)額相同，但方案二可以節(jié)稅4.5萬元（18×25％） 。

二捐贈(zèng)方式的把握

捐贈(zèng)時(shí)機(jī)把握好了，還要考慮捐贈(zèng)方式。捐贈(zèng)有兩種：選擇捐贈(zèng)貨幣資金還是實(shí)物也是企業(yè)需要考慮的。

按照稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)成品和外購的商品、原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價(jià)證券等用于捐贈(zèng)，應(yīng)分解為按照公允價(jià)值視同對(duì)外銷售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理，即稅法規(guī)定企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納流轉(zhuǎn)稅及所得稅。涉及的流轉(zhuǎn)稅包括：

1、增值稅。 視同銷售計(jì)稅價(jià)格的確定，按下列順序確定銷售額： (1)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定； (3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率) 。屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。公式中的成本是指，銷售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本、銷售外購貨物的為實(shí)際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。

【案例2】 2023年b企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品1000件，單位成本100元，單位售價(jià)120元的非應(yīng)稅消費(fèi)品通過省級(jí)民政部門向某鄉(xiāng)村小學(xué)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)業(yè)務(wù)發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬元。當(dāng)年度不包括以上捐贈(zèng)業(yè)務(wù)的利潤總額為60萬元，企業(yè)所得稅稅率25％，增值稅稅率13％，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

(1)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外進(jìn)行捐贈(zèng)

對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)的賬務(wù)處理為

借：營業(yè)外支出 115600

貸：庫存商品 100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 15600

借：銷售費(fèi)用——運(yùn)費(fèi) 9174

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）826

貸：銀行存款 10000

本年會(huì)計(jì)利潤=60—11.56—0.92=47.52(萬元)

稅法允許在稅前扣除的捐贈(zèng)支出=47.52×12%=5.7(萬元) ，納稅調(diào)增額=11.56-5.7=5.86(萬元)

按照公允價(jià)值視同對(duì)外銷售納稅調(diào)增額=12-10=2(萬元)

企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(47.52+5.86+2)×25％=13.85(萬元)

(2)假設(shè)該企業(yè)捐贈(zèng)的不是實(shí)物，而是通過簽發(fā)支票捐贈(zèng)銀行存款12萬元。

對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)的賬務(wù)處理

借：營業(yè)外支出 120000

貸：銀行存款 120000

本年利潤=60—12=48(萬元) (通過簽發(fā)支票捐贈(zèng)銀行存款可以節(jié)約運(yùn)費(fèi))

稅法允許在稅前扣除的捐贈(zèng)支出=48×12％=5. 76(萬元)

納稅調(diào)增額=12—5.76=6.24(萬元)

企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(48+6.24)×25％=13.56(萬元)

由此可見，選擇捐贈(zèng)貨幣資金方式可以少交企業(yè)所得稅。

13.85—13.56=0.29(萬元) ，加上節(jié)省的運(yùn)費(fèi)一共為企業(yè)省下0.29+0.92=1.21(萬元) 。

最后，注意選擇捐贈(zèng)貨幣資金方式要在企業(yè)資金比較寬裕的時(shí)候進(jìn)行，否則少交的稅款不足以彌補(bǔ)因借款而產(chǎn)生的利息支出，或者影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營就得不償失了。另外，捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品可以更好的宣傳產(chǎn)品，提升產(chǎn)品的知名度和競爭力，所得到的效益可能大大超過捐贈(zèng)現(xiàn)金所節(jié)省的稅款和費(fèi)用。這就需要對(duì)捐贈(zèng)可能引起的未來效益做預(yù)測了。

【第2篇】企業(yè)所得稅收入說明備案模板

高企認(rèn)定好處多多，其中最為吸引人的就是各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，稅收減免可在一定程度上減輕企業(yè)的運(yùn)營壓力，增強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品的研發(fā)經(jīng)費(fèi)，提升企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力，今天小編就來給大家詳細(xì)解說一下高企的稅收優(yōu)惠！

一、高企所得稅稅率

企業(yè)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)以后，企業(yè)所得稅稅率由原來的25%降為15%，并且三年有效期內(nèi)均可享受。若某企業(yè)年度稅前利潤為1000萬元，則該企業(yè)認(rèn)定高新前上繳稅額為250萬（1000*25%） ，認(rèn)定高新后上繳稅額為150萬(1000*15%），認(rèn)定高企后一年可為企業(yè)節(jié)省所得稅100萬，三年可為企業(yè)節(jié)省300萬。

高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅不需要備案，符合條件的企業(yè)通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表即可享受稅收優(yōu)惠，需要注意歸集和留存相關(guān)資料備查。另外，高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)又符合小型微利企業(yè)條件的，可以選擇享受更優(yōu)惠的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

二、留存?zhèn)洳橘Y料

1、高新技術(shù)企業(yè)資格證書；

2、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料；

3、知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；

4、年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對(duì)應(yīng)收入資料；

5、年度職工和科技人員情況證明材料；

6、當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。

三、高企其它稅收優(yōu)惠

1、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

企業(yè)可按研發(fā)費(fèi)用的100%在稅前加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的按無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

2、虧算結(jié)轉(zhuǎn)年限延長

自2008年起，當(dāng)年具備高企資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年年限由5年延長至10年。

3、境外所得稅收優(yōu)惠

來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

好了，以上就是本期文章的全部內(nèi)容啦，有關(guān)高企認(rèn)定的其它問題歡迎在評(píng)論區(qū)留言咨詢，科德小編將全力為您解答，更多信息敬請(qǐng)關(guān)注下期分享！我們下期再見！

【第3篇】納稅稅收優(yōu)惠政策有哪些企業(yè)所得稅政策

債務(wù)重組是發(fā)生在債務(wù)人困難的情況下，更多的是在破產(chǎn)重整的過程中，債權(quán)人作出的債務(wù)豁免，債務(wù)人對(duì)于豁免的債務(wù)需承擔(dān)25%的稅收，對(duì)于本就資金緊張的債務(wù)人而言，無疑是非常困難的。

為了緩解企業(yè)資金壓力，國家大力推動(dòng)留抵退稅政策的落實(shí)，留抵退稅政策是將企業(yè)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額退還給企業(yè)，在企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)再繳納，其實(shí)質(zhì)是將納稅時(shí)間由購入時(shí)遞延到銷售時(shí)，減小了企業(yè)在生產(chǎn)加工時(shí)的資金壓力。遞延納稅作為一種稅收優(yōu)惠，主要是對(duì)當(dāng)期應(yīng)該納稅的行為，給予延期或遞延到下一納稅行為發(fā)生時(shí)繳納，該項(xiàng)優(yōu)惠政策主要是在兩個(gè)所得稅中，未取得現(xiàn)金支付導(dǎo)致無法繳稅的情形下適用，而遞延納稅政策的正確適用，可以緩解企業(yè)資金流不足的問題，本文對(duì)我國兩個(gè)所得稅中的遞延稅收優(yōu)惠簡要進(jìn)行分析。

1.非貨幣性資產(chǎn)投資可遞延5年納稅

非貨幣性資產(chǎn)投資可分解為轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資兩種行為同時(shí)發(fā)生，以轉(zhuǎn)讓股權(quán)為例，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，一次性確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?？紤]到轉(zhuǎn)讓與投資行為同時(shí)發(fā)生，《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕116號(hào))對(duì)居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

在政策適用時(shí)，應(yīng)注意：一是五年間應(yīng)均勻計(jì)入到年度應(yīng)納稅所得額;二是企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整。三是企業(yè)在對(duì)外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓上述股權(quán)、投資收回的，或5年內(nèi)企業(yè)注銷的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅[2009]59號(hào))(以下簡稱59號(hào)文)，如果非貨幣性資產(chǎn)投資符合特殊性重組條件，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，則可選擇適用特殊性重組政策，對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權(quán)支付仍應(yīng)當(dāng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

2.技術(shù)入股，可遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)納稅

技術(shù)入股，屬于非貨幣資產(chǎn)投資的一種類型，可按照財(cái)稅〔2014〕116號(hào)文分5年均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得額。財(cái)稅〔2016〕101號(hào)文在現(xiàn)有優(yōu)惠基礎(chǔ)上，允許企業(yè)遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

技術(shù)成果投資入股可以選擇多種方式，企業(yè)需根據(jù)投資時(shí)的情況慎重選擇，如選擇適用遞延納稅政策的，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。未辦理備案手續(xù)的，不得享受本通知規(guī)定的遞延納稅優(yōu)惠政策。

3.企業(yè)債務(wù)重組的豁免收益占應(yīng)納稅所得額50%以上，可在5年內(nèi)均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得額

債務(wù)重組收入是債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的債務(wù)作出讓步，債務(wù)人對(duì)該讓步應(yīng)確認(rèn)的收入。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào))，企業(yè)取得債務(wù)重組收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

債務(wù)重組是發(fā)生在債務(wù)人困難的情況下，更多的是在破產(chǎn)重整的過程中，債權(quán)人作出的債務(wù)豁免，債務(wù)人對(duì)于豁免的債務(wù)需承擔(dān)25%的稅收，對(duì)于本就資金緊張的債務(wù)人而言，無疑是非常困難的。因此59號(hào)文對(duì)債務(wù)重組確認(rèn)的收益占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。

4.企業(yè)政策性搬遷或處置收入，5年內(nèi)可以暫不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

企業(yè)政策性搬遷，是指由于社會(huì)公共利益的需要，在政府主導(dǎo)下企業(yè)進(jìn)行整體搬遷或部分搬遷。依據(jù)《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào))，企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算。搬遷完成時(shí)間如不超過5年，則為搬遷完成當(dāng)年，如超過5年，則為搬遷時(shí)間滿5年的年度。

需要注意的是，如果企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失也可選擇一次性扣除或遞延扣除，在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除或自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除。

5.向100%直接控股非居民企業(yè)投資的轉(zhuǎn)讓收益，可在10年內(nèi)計(jì)入應(yīng)納稅所得額

116號(hào)文中所稱的非貨幣性資產(chǎn)投資，限于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)，對(duì)于非居民企業(yè)并不適用。非居民企業(yè)如何適用，59號(hào)文第七條第(三)項(xiàng)和第八條進(jìn)行了明確，居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資，其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務(wù)處理，可以在10個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。

6.境外投資者以境內(nèi)利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅

根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，非居民企業(yè)取得的中國境內(nèi)投資所得依法減按10%稅款繳納的預(yù)提所得稅，《關(guān)于擴(kuò)大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策適用范圍的通知》(財(cái)稅〔2018〕102號(hào))，自2023年1月1日起，對(duì)境外投資者從事非禁止外商投資的項(xiàng)目和領(lǐng)域，從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤，用于境內(nèi)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅優(yōu)惠政策，遞延至股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購、清算等方式實(shí)際收回享受暫不征收預(yù)提所得稅政策待遇的直接投資，在實(shí)際收取相應(yīng)款項(xiàng)后7日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務(wù)部門申報(bào)補(bǔ)繳遞延的稅款。

【第4篇】企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入

中道財(cái)稅：房地產(chǎn)建筑業(yè)財(cái)稅問題解決專家

<原創(chuàng)> 作者：薛曉艷

又到了一年一度企業(yè)所得稅的匯算清繳期，近期，有許多財(cái)務(wù)人員在咨詢：不征稅收入在企業(yè)所得稅申報(bào)中如何進(jìn)行處理。這也是企業(yè)所得稅年度申報(bào)的難點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一。我覺得今天很有必要和大家聊一聊這個(gè)話題。

一、什么是不征稅收入？

不征稅收入主要包括財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入等。

二、不征稅收入需要計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額嗎？

（一）財(cái)稅〔2008〕151號(hào)文件規(guī)定如下：

1、企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

2、對(duì)企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

3、對(duì)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；未上繳財(cái)政的部分，不得從收入總額中減除。

（二）財(cái)稅〔2011〕70號(hào)文件規(guī)定如下：

企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

1、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

2、財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

3、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

結(jié)論：企業(yè)取得的財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等如符合以上文件規(guī)定不征稅收入的范圍，就作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；如果不符合不征稅收入的范圍，就應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

三、不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

財(cái)稅〔2008〕151號(hào)和財(cái)稅〔2011〕70號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

結(jié)論：因?yàn)椴徽鞫愂杖朐谄髽I(yè)所得稅申報(bào)時(shí)就作為收入的調(diào)減項(xiàng)，從收入總額中剔除出來，不計(jì)算應(yīng)納稅所得額；稅法為了保持處理口徑的一致性，對(duì)于這部分收入對(duì)應(yīng)的支出是不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的。

四、長期未支出的不征稅收入如何進(jìn)行所得稅處理？

財(cái)稅〔2011〕70號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)取得的不征稅收入在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

結(jié)論：企業(yè)取得的不征稅收入長期未支出并且已經(jīng)超過五年期限，需要在第六年時(shí)將不征稅收入調(diào)整為應(yīng)稅收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額；稅法為了保持處理口徑的一致性，對(duì)于這部分應(yīng)稅收入對(duì)應(yīng)的支出是允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的。

五、不征稅收入如何填報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表？

案例：某企業(yè)2023年取得財(cái)政性資金50萬元，用于購買指定用途的專用設(shè)備,符合稅法規(guī)定的不征稅收入條件。該企業(yè)在2023年按免稅收入政策進(jìn)行了企業(yè)所得稅年度申報(bào)，但是，這部分財(cái)政性資金一直未按規(guī)定用途購買設(shè)備。因此，在2023年進(jìn)行2023年企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)需要將這部分資金50萬元進(jìn)行納稅調(diào)增，計(jì)入應(yīng)納稅所得額，需要填列a105040《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》，具體明細(xì)表內(nèi)容如下：

【第5篇】小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)

為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：

一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

四、本公告執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

特此公告。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2023年3月26日

丨來源：財(cái)政部微信

【第6篇】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目備案表

律創(chuàng)小艾 2023年7月21日

近幾年，經(jīng)濟(jì)大環(huán)境不好，國家出臺(tái)了很多政策，利于小微企業(yè)發(fā)展，其中一項(xiàng)就是關(guān)于企一、政策內(nèi)容

2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

以下是相關(guān)問題及解答

1：如何判定我公司是小微企業(yè)，可以享受此政策

答：小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號(hào)）中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。

2：我公司2023年應(yīng)納稅所得額是290萬元，享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如果2023年應(yīng)納稅所得額還是280萬元，此次新政策對(duì)我公司有什么影響？需繳納多少企業(yè)所得稅？

答：你公司符合小微企業(yè)的要求，按照新規(guī)定，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實(shí)際稅負(fù)將從原來10%降到5%，稅負(fù)進(jìn)一步降低。

在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，年應(yīng)納稅所得額超過100萬元的，需要分段計(jì)算。簡便算法如下：100萬元以下的部分，需要繳納2.5萬元（100×2.5%）；100萬元至280萬元的部分，需要繳納9萬元[（280-100）×5%]，加在一起需要繳納企業(yè)所得稅11.5萬元。若按照原政策計(jì)算，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅20.5萬元[（100×2.5%）+（280-100）×10%]。因此，與原政策相比，新政策多減免企業(yè)所得稅9萬元，優(yōu)惠力度進(jìn)一步加大。

3：我公司是一家小型微利企業(yè)，如果享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)嗎？

答：按照稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化營商環(huán)境有關(guān)要求，我們?nèi)嫒∠藢?duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。進(jìn)行電子申報(bào)即可

關(guān)于小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅，今天就講到這里，又不明白的，歡迎咨詢！

【第7篇】企業(yè)所得稅收入確認(rèn)

由于增值稅有許多提前確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，并不完全按照是否提供貨物勞務(wù)服務(wù)來確定，因此，在同一個(gè)納稅時(shí)點(diǎn)，增值稅的收入和企業(yè)所得稅的收入就會(huì)不一致。

由于增值稅和企業(yè)所得稅，這兩個(gè)稅種的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不一樣，它們之間產(chǎn)生差異也是必然的。

粗線條地說，企業(yè)所得稅在收入確認(rèn)方面大體上是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的，權(quán)責(zé)發(fā)生制是根據(jù)貨物勞務(wù)服務(wù)的提供進(jìn)度來確認(rèn)收入的

增值稅如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間呢?通常來說，開發(fā)票就需要繳稅，收到錢就需要繳稅，沒收到錢但合同約定你收到錢就需要繳稅，合同沒約定沒收到錢但提供完了貨物勞務(wù)服務(wù)就需要繳稅。

我們可以看到，正因?yàn)樵鲋刀愑性S多提前確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，并不完全按照是否據(jù)供貨物勞務(wù)服務(wù)來確定，所以，在同一個(gè)納稅時(shí)點(diǎn)，增值稅的收入和企業(yè)所得稅的收入就會(huì)不一致那是很正常的，我們看幾個(gè)常見的不一致的情況。

(1)提供的勞務(wù)或服務(wù)超過12個(gè)月

這種情況比如有建造大型機(jī)械設(shè)備，需要花好幾年時(shí)間，或者簽了一個(gè)長達(dá)三年的技術(shù)服務(wù)合同，但一次性先收取了三年服務(wù)費(fèi)。

按照增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收到錢或者合同約定收到錢的當(dāng)天。但企業(yè)所得稅是根據(jù)進(jìn)度來確認(rèn)收入的，收到錢，但當(dāng)年肯定不能全部完工，不可能都確認(rèn)收入，這個(gè)時(shí)候增值稅和企業(yè)所得稅就會(huì)有差異。

(2)委托代銷銷售貨物

委托他人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天

如果企業(yè)在發(fā)出代銷貨物滿180天之前收到代銷清單，增值稅與所得稅確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是一致的；如果發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天及以后，企業(yè)仍未收到代銷清單及貨款的，增值稅必須確認(rèn)收入申報(bào)繳納稅款，而企業(yè)所得稅則不需要確認(rèn)。此時(shí)，兩個(gè)稅種的收入會(huì)有差異。

(3)先開發(fā)票后發(fā)商品

增值稅暫行條例規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。如果企業(yè)先開具發(fā)票，但沒有發(fā)出商品，并不滿足確認(rèn)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的相關(guān)條件，在企業(yè)所得稅處時(shí)不需要確認(rèn)收入。

(4)增值稅視同銷售，企業(yè)所得稅不視同銷售

舉例來說:如果企業(yè)有兩個(gè)不在同一縣市的分支機(jī)構(gòu)，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到另一個(gè)機(jī)構(gòu)增值稅是需要視同銷售，在申報(bào)表上填寫銷售收入的，而由于這是企業(yè)內(nèi)部行為，商品并沒有脫離本企業(yè)的控制，在企業(yè)所得稅上是不確認(rèn)收入的。這個(gè)時(shí)候顯然兩個(gè)稅種的收入是不一致的。

（5）處置固定資產(chǎn)

納稅人處置自己使用過的固定資產(chǎn)，如果資產(chǎn)的銷售價(jià)格是10000元，凈收入是500元，會(huì)計(jì)上記入“資產(chǎn)處置損益”的金額是500元。

在這種情況下，增值稅申報(bào)銷售收入是10000元，企業(yè)所得稅確認(rèn)的收入是500元，兩個(gè)稅種確認(rèn)的收入會(huì)不一致。

【第8篇】企業(yè)所得稅收入分析報(bào)告

國家稅務(wù)總局***市**區(qū)稅務(wù)局：

我單位20**年1月至12月申報(bào)增值稅收入為*****元，20**年1月至12月申報(bào)企業(yè)所得稅年度銷售收入*****萬元，相差***萬元，經(jīng)過我單位自查，由以下事項(xiàng)產(chǎn)生的：

一、收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還形成差異

我單位20**年*月收到稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)****萬元。

1.增值稅

我單位收到稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，按要求適用稅率繳納增值稅，計(jì)入增值稅申報(bào)表收入****萬元（換算成不含稅）。

2.企業(yè)所得稅

我單位收到稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)時(shí)，計(jì)入其他收益科目****萬元，不需要計(jì)入營業(yè)收入。

3.差異說明

按照上述說明，形成了增值稅申報(bào)表收入和企業(yè)所得稅申報(bào)表收入差異****萬元。

備注：該類差異會(huì)計(jì)處理科目的差異，再比如銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、銷售方收到違約金（增值稅按照收入核算）、財(cái)政補(bǔ)貼及金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，也屬于該類差異。

【補(bǔ)充案例】某資產(chǎn)管理公司作為資產(chǎn)管理人，2023年度共管理8個(gè)資管產(chǎn)品項(xiàng)目，收取管理費(fèi)3000 萬元。根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，自2020 年1 月1 日起，資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，按照3%的征收率繳納增值稅。該資產(chǎn)管理公司運(yùn)營管理的資管產(chǎn)品發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，增值稅應(yīng)稅收入3.09億元，開具了發(fā)票，按3%的征收率計(jì)算繳納增值稅900 萬元。

由于資產(chǎn)管理公司與資管產(chǎn)品屬于不同的主體，資產(chǎn)管理公司運(yùn)營管理資管產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的收入歸屬于資管產(chǎn)品，不歸屬于資產(chǎn)管理公司；資產(chǎn)管理公司因運(yùn)營管理資管產(chǎn)品而收取的管理費(fèi)收入歸屬于資產(chǎn)管理公司，屬于資產(chǎn)管理公司的收入。因此資產(chǎn)管理公司應(yīng)將2018 年度因運(yùn)營管理資管產(chǎn)品而取得的3000 萬元管理費(fèi)收入計(jì)入自身收入，不需將其管理的資管產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的3.09億收入計(jì)入自身收入。

二、收到房租形成差異

我單位對(duì)外出租房屋，租賃期2023年7月1日至2024年6月30日，每月租金30萬元（不含增值稅，下同），于2023年6月預(yù)收到2023年7月1日-2023年6月30日兩年房租720萬元，并開具增值稅發(fā)票。（備注：先要簡單描述事情）

1.增值稅

根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天。我單位2023年6月確認(rèn)增值稅收入720萬元。

2.企業(yè)所得稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號(hào))規(guī)定，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應(yīng)當(dāng)按照收入與費(fèi)用配比原則，出租人在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。我單位于2023年度確認(rèn)該項(xiàng)房租收入180萬元（6個(gè)月×30萬元/月）。

3.差異說明

按照上述說明，形成了增值稅申報(bào)表收入和企業(yè)所得稅申報(bào)表收入差異540萬元。

（備注：該類差異納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等政策差異，再比如先賣后買提前開票、視同銷售等差異，也屬于該類差異。）

****有限責(zé)任公司

20**年*月*日

來源：小陳稅務(wù)08

【第9篇】企業(yè)所得稅稅收政策

《稅曉通》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

兩會(huì)后，國家在財(cái)政和稅收層面上都陸續(xù)出臺(tái)了政策，最近最受企業(yè)關(guān)注的就是關(guān)于企業(yè)所得稅和增值稅的相關(guān)公告，企業(yè)所得稅和增值稅是企業(yè)的兩大稅種，所以這兩個(gè)公告出來對(duì)于企業(yè)來說是非常重要的。

先來講解一下關(guān)于小微企業(yè)所得是優(yōu)惠政策的公告，是稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)文，公告的內(nèi)容大概就是對(duì)于企業(yè)所得稅方面的降稅政策，也是為了進(jìn)一步支持企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的壓力。

對(duì)于小微企業(yè)年納稅所得稅額超過100萬元部分但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)實(shí)際需要繳納的稅款：200萬*25%*20%=10元 10萬/200萬=5% 相當(dāng)于企業(yè)年利潤超過100萬但不超過300萬，企業(yè)所得稅減按5%征收。

這樣就直接降低了企業(yè)所得稅的稅負(fù)壓力，在現(xiàn)在這個(gè)大環(huán)境下企業(yè)的經(jīng)營本來困難，所以這樣的政策對(duì)于企業(yè)來說是非常好的，只要企業(yè)的年利潤不超過300萬，企業(yè)的稅負(fù)就能降低。但對(duì)于一下利潤較高（年利潤超過300萬）的企業(yè)依舊按照25%的所得稅繳納。

小編在來講一講關(guān)于《增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》主要就是為進(jìn)一步支持中小企業(yè)現(xiàn)將有關(guān)增值稅政策公告如下:

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅:適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)干延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào))第一條規(guī)定的稅收

這對(duì)于小規(guī)模納稅人來說真的是天大的好消息，疫情前小規(guī)模納稅人的增值稅是3%，去年受疫情影響稅率減按1%征收，現(xiàn)在直接免征增值稅，也就是說小規(guī)模納稅人年?duì)I業(yè)額500萬不需要再繳納增值稅。但是如果企業(yè)開具專票依舊是3%，所以對(duì)于必須開具專票的企業(yè)稅負(fù)反而增加了，由1%提高至3%。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號(hào)了解~

【第10篇】企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示

國家稅務(wù)總局紅河州稅務(wù)局增值稅一般納稅人、查賬征收小規(guī)模納稅人、定期定額個(gè)體工商戶涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示清單

尊敬的納稅人、繳費(fèi)人：

為幫助您有效防范各類稅收風(fēng)險(xiǎn)，國家稅務(wù)總局紅河州稅務(wù)局根據(jù)現(xiàn)行稅收政策及稅收管理工作業(yè)務(wù)流程，制作了《國家稅務(wù)總局紅河州稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)提示清單(按納稅人分類)》(以下簡稱《提示清單》)，廣大納稅人、繳費(fèi)人可根據(jù)《提示清單》內(nèi)容，關(guān)注重點(diǎn)涉稅事項(xiàng)，有效防范和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。

附件：涉稅事項(xiàng)提示清單(按納稅人分類)

國家稅務(wù)總局紅河州稅務(wù)局辦公室

2023年11月04日

以下為一般納稅人企業(yè)的80個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示：

1、存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù)，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

2、生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個(gè)稅率，將高稅率經(jīng)營項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。

3、既有適用簡易計(jì)稅的業(yè)務(wù),同時(shí)有適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)但未分開核算，計(jì)稅方法混淆不清。

4、增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過大。

5、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。

6、發(fā)票開具金額大于申報(bào)金額。

7、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)，或一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率異常。

8、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》未開具發(fā)票銷售額填報(bào)負(fù)數(shù)且無正當(dāng)理由。

9、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》分次預(yù)繳稅款欄次填報(bào)數(shù)據(jù)大于實(shí)際預(yù)繳稅額；應(yīng)納稅額減征額欄次填報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。

10、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符。

11、當(dāng)期填報(bào)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際經(jīng)營情況不符。

12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。

13、出口退（免）稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。

14、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅業(yè)務(wù)后15日內(nèi)，未按規(guī)定進(jìn)行單證備案。

15、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅后，在次年申報(bào)期截止之日前仍未收匯。

16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)與購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。

17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報(bào)免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價(jià)（fob）金額不相符（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）。

18、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不符合稅法規(guī)定的支付對(duì)象、規(guī)定范圍、確認(rèn)原則和列支限額等，未調(diào)增應(yīng)納稅所得額，已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生，或者實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過列支限額未作納稅調(diào)整。

19、更正申報(bào)以前年度增值稅，未調(diào)整對(duì)應(yīng)年度企業(yè)所得稅申報(bào)。

20、錯(cuò)誤申報(bào)資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導(dǎo)致應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

21、申報(bào)時(shí)，是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

23、加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍。

24、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。

25、納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。

26、罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。

27、捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分（除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。

28、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售〔營業(yè))收入15%（除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

29、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的千分之五）進(jìn)行申報(bào)，超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

30、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對(duì)外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費(fèi)用，以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等）在稅前扣除，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

31、發(fā)放非任職于本公司的獨(dú)立董事報(bào)酬，未按“勞務(wù)報(bào)酬”所得規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

32、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。

33、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫扣除信息不真實(shí)。

34、支付勞務(wù)報(bào)酬，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

35、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。

36、個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得。

37、企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

38、發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購物卡、禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。

40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。

41、房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。

42、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進(jìn)行申報(bào)繳稅。

43、因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。

44、企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

45、請(qǐng)享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

46、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。

47、申請(qǐng)注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算,并計(jì)算繳納土地增值稅。

48、在預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。

49、將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，未視同銷售申報(bào)納土地增值稅。

50、預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。

51、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。

52、達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件而未進(jìn)行清算。

53、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營，未申報(bào)繳納土地增值稅。

54、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對(duì)未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。

55、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納土地增值稅。

56、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對(duì)補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。

57、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。

58、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。

59、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。

60、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同）在簽訂時(shí)未按購銷金額依“購銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。

61、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)印花稅。

62、投資方股權(quán)變更，到市場監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。

63、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。

64、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對(duì)增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對(duì)已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

65、稅率稅目適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。

66、簽訂無金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。

67、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅源信息登記，未申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅。

68、申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)不實(shí)。

69、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。

70、企業(yè)同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

71、申請(qǐng)享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

72、跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

73、未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

74、未按所在地區(qū)適用稅率申報(bào)納稅，混淆適用稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

75、掛車等無需購買和未及時(shí)購買交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，未申報(bào)繳納車船稅。

76、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報(bào)車船稅。

77、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。

78、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。

79、殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)。自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；對(duì)在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

80、個(gè)人所得稅申報(bào)的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報(bào)信息不匹配。

【第11篇】加強(qiáng)企業(yè)所得稅收入

企業(yè)所得稅太高？這樣做輕松節(jié)稅90%

《梅梅談稅》專注于稅務(wù)籌劃！利用地方性稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策 一站式 合理合規(guī)節(jié)稅避稅！

很多企業(yè)都面臨缺成本的難題，導(dǎo)致企業(yè)所得稅偏高。企業(yè)年利潤在300萬以上就要繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅稅，那么企業(yè)如何降低稅負(fù)壓力呢？

一、首先我們要梳理清楚企業(yè)缺成本票的真實(shí)原因；

1. 部分企業(yè)屬于高利潤行業(yè) ，如咨詢、服務(wù)、技術(shù)、設(shè)計(jì)類企業(yè)，自身成本低，沒有什么成本發(fā)票。

2. 企業(yè)業(yè)務(wù)范圍廣，如建筑、貿(mào)易行業(yè)；涉及到大量的勞務(wù)人員、材料采購，以及各種隱性費(fèi)用支出，大量成本票難以取得。導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)和成本發(fā)票缺失，利潤虛高。

3. 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，內(nèi)部人員不重視發(fā)票，沒有做到實(shí)報(bào)實(shí)銷。

二、針對(duì)企業(yè)內(nèi)部問題要及時(shí)整改和調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，除此之外，企業(yè)還可充分利用地方性稅收優(yōu)惠政策來合規(guī)節(jié)稅。

1. 自然人代開政策；

企業(yè)和個(gè)人開展業(yè)務(wù)，可以通過在地方稅收?qǐng)@區(qū)地方稅務(wù)大廳申請(qǐng)代開發(fā)票，按照經(jīng)營所得核定稅率，綜合稅負(fù)不超過3%完稅，并出具個(gè)人完稅憑證。相比于個(gè)人直接去稅務(wù)大廳代開按照20-40%的勞務(wù)所得稅繳納稅費(fèi)要低很多。

2. 個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收；

在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立個(gè)體戶或個(gè)獨(dú)企業(yè)，合理分包主體公司的部分業(yè)務(wù)，享受核定征收，合理降低企業(yè)稅負(fù)壓力。

核定個(gè)稅0.5-1%，綜合稅負(fù)2.5-3%。一家可開450萬左右的增值稅專用發(fā)票或普票。

3. 有限公司稅收扶持政策；

可在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立同類型的有限公司，來承接主體公司的部分業(yè)務(wù)，將稅收落在新辦企業(yè)，園區(qū)內(nèi)的企業(yè)就可享受稅收扶持，合理減輕主體公司的稅負(fù)壓力。

新公司在園區(qū)納稅后，地方財(cái)政按照企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅的一定比例獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)。

如在小編平臺(tái)對(duì)接的稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi)，企業(yè)可得；

增值稅；50%作為地方留存，地方獎(jiǎng)勵(lì)留存部分的70-90%

企業(yè)所得稅；40%作為地方留存，地方獎(jiǎng)勵(lì)留存部分的70-90%

當(dāng)月納稅、次月獎(jiǎng)勵(lì)扶持到賬。納稅大戶、一事一議。

不論是核定征收還是有限公司稅收扶持政策，都是地方政府為了提高地方財(cái)政收入而出臺(tái)一系列稅收政策和征稅手段，所以不用不擔(dān)心政策的合理性，全國各地的企業(yè)都可以享受，同時(shí)企業(yè)一定要以業(yè)務(wù)真實(shí)為基礎(chǔ)，保證三流或四流一致。

小編平臺(tái)對(duì)接全國多地園區(qū)政策，可提供自然人代開，個(gè)獨(dú)個(gè)體核定征收，有限公司稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持，靈活用工等政策，可提供一站式服務(wù)。為高收入個(gè)人或企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅。

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《梅梅談稅》公眾號(hào)，一站式稅務(wù)籌劃、合規(guī)節(jié)稅請(qǐng)移步《梅梅談稅》！

【第12篇】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，《稅了吧》幫你找答案。2023年也快過完了，還有兩個(gè)多月就要進(jìn)入下一個(gè)年度了，那么我們的企業(yè)主要可以享受到哪些稅收優(yōu)惠扶持呢？

我國自2023年來全面營改增，增值稅就成為了我國的第一大稅種，主要的稅點(diǎn)是3%、6%、9%、11%、13%幾檔，然后就是企業(yè)所得稅25%，除少部門企業(yè)可以享受到西部大開發(fā)和高新企業(yè)的15%外，股東個(gè)稅分紅是20%征收。

增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)普票今年是免稅的，但是專票由1%恢復(fù)至3%征收。貿(mào)易公司可以享受留抵退稅，制造業(yè)公司可以享受到緩繳稅收。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅在去年的基礎(chǔ)上再次減半征收，應(yīng)稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬內(nèi)按照5%征收。大部分的企業(yè)都是屬于小微企業(yè)。

除了這個(gè)可能比較優(yōu)惠一些，其他的就沒有太實(shí)在的優(yōu)惠扶持了吧。那么企業(yè)要想長期在市場中更有競爭優(yōu)勢，一方面是在自身產(chǎn)業(yè)服務(wù)上更下功夫，另一方面在自身的成本，報(bào)價(jià)上需要更有優(yōu)勢，稅收也是企業(yè)的一個(gè)重大成本支出，那么企業(yè)的稅收應(yīng)該如何來做呢？

稅收洼地的返稅退稅優(yōu)惠政策扶持；

稅收洼地園區(qū)的這個(gè)優(yōu)惠政策是地方為了招商引資給企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)，針對(duì)企業(yè)的繳納的增值稅與所得稅都有相應(yīng)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)，返還50%-80%，當(dāng)月納稅，次月返還。這個(gè)政策可以幫助企業(yè)在優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)節(jié)省三成以上。不需要企業(yè)實(shí)體搬遷，也不需要派遣人員，屬于注冊式招商引資。

總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)在不改變原有的經(jīng)營方式下，企業(yè)只是換個(gè)地方納稅，一年繳納100萬就可以得到30萬左右的稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持，返還的都是企業(yè)實(shí)實(shí)在在節(jié)省下來的。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)移步《懂稅貓》

【第13篇】企業(yè)所得稅收入來源

如果你沒有正式工作，沒有一技之長，

維持你基本的生計(jì)的收入來源有哪些？

一、低保金；

二、撿破爛；

三、親人救濟(jì)；

四、種地賣糧食；

五、乞討；

六、跑美團(tuán)

七、跑餓了么；

八、早晚擺攤賣小吃；

九、擺攤賣小玩意；

十、打零工；

十一、工地搬磚；

十一、搬家公司；

十二、賣報(bào)紙；

十三、等等

只寫了這么多，寫不動(dòng)了。

沒有正常收入，對(duì)于普通人來說，要維持正常的生計(jì)的，真的是太難了。

這個(gè)社會(huì)，干什么都要錢，

房子，幾十萬，幾百萬

車子，幾萬，幾十萬

上學(xué)，幾萬，幾十萬

結(jié)婚，幾十萬，幾百萬

生育，幾萬，幾十萬，

。。。。。。等等

以上都是需要大額金錢的，沒錢寸步難行，有錢搞定一切！

這難道說明，我們是金錢社會(huì)?這是我們的價(jià)值觀？顯然不是這樣。

人民警察，工作在一線，處突中，時(shí)刻有生命危險(xiǎn)；

環(huán)衛(wèi)工人，工作在環(huán)境最差的地方，他們的付出，換來了我們家園的整潔；

陸地邊防戰(zhàn)士，他們?yōu)榱耸匦l(wèi)祖國大好河山，常年駐守在環(huán)境最惡劣的地方；

海軍戰(zhàn)士，近期美國打著“重返亞太”的旗子，在中國周邊抵近偵察，軍艦搞所謂“自由航行”，面對(duì)敵人，我們的戰(zhàn)士無所畏懼，用實(shí)際行動(dòng)捍衛(wèi)我們的主權(quán)和利益；

等等各行各業(yè)，都有大批為了國家建設(shè)，為了人民安居樂業(yè)，在一線默默奉獻(xiàn)的人群，他們在用實(shí)際行動(dòng)書寫人生的壯麗篇章，這些與金錢沒有關(guān)系，他們在實(shí)現(xiàn)人生理想。

作為新時(shí)代的中國人，我們應(yīng)該懷揣理想，為中華民族的偉大復(fù)興貢獻(xiàn)我們的力量，為祖國的建設(shè)添磚加瓦，不畏艱苦，不為金錢所動(dòng)，樹立人生準(zhǔn)確的價(jià)值觀，擼起袖子加油干！

【第14篇】企業(yè)所得稅稅收備案

最近接到稅務(wù)局的通知要求企業(yè)對(duì)銀行賬號(hào)備案。

我們順勢而為今天就說一下企業(yè)開辦的公戶備案的操作流程。

步驟一，進(jìn)入電子稅務(wù)局。

輸入企業(yè)稅號(hào)，選擇身份法人，財(cái)務(wù)，購票人，輸入企業(yè)密碼，根據(jù)選擇的身份系統(tǒng)帶出對(duì)應(yīng)人的手機(jī)號(hào)碼，查看手機(jī)號(hào)碼是否可以收到驗(yàn)證碼。如果可以，點(diǎn)擊“獲取驗(yàn)證碼”，手機(jī)信息里收到稅務(wù)局發(fā)送的6位驗(yàn)證碼，輸入驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊“登錄”，立刻進(jìn)入系統(tǒng)。

步驟二，點(diǎn)擊“我要辦稅”，找到左側(cè)功能頁，點(diǎn)擊“制度信息報(bào)告”，打開“存款賬戶賬號(hào)報(bào)告”。

步驟三，填制備案賬戶表。

操作類型：選擇 增加

賬戶性質(zhì)：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況可以選擇基本賬戶，或者一般賬戶等。

銀行行別，行政劃分，開戶銀行，銀行開戶登記證,發(fā)放日期，按照開戶時(shí)銀行發(fā)放的基本賬戶信息表填寫。

賬戶名稱，賬號(hào)，開戶時(shí)間同上（按照開戶時(shí)銀行發(fā)放的基本賬戶信息表填寫。）

是否首選繳稅賬戶，企業(yè)選擇“是”以后企業(yè)繳納稅款可以直接從此戶劃走。

是否一般退稅賬戶，企業(yè)選擇“是”以后企業(yè)如遇退稅給企業(yè)，國家可以直接把錢退到此戶。

上述兩種情況，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況謹(jǐn)慎選擇。

注意：綠色底的空框是必須填寫的。

步驟四，點(diǎn)擊“保存”，之后點(diǎn)擊“資料采集 ”上傳企業(yè)基本信息表（開戶時(shí)銀行發(fā)放），最后點(diǎn)擊“提交”，操作完成。

【第15篇】企業(yè)所得稅有什么稅收優(yōu)惠

如何利用稅收優(yōu)惠政策，搞定企業(yè)所得稅？

對(duì)于企業(yè)稅負(fù)壓力太大的問題，國家出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來減輕企業(yè)的經(jīng)營壓力，扶持企業(yè)更好的經(jīng)營發(fā)展。企業(yè)除了可以申請(qǐng)享受國家層面的普惠型稅收優(yōu)惠政策以外，還可以享受部分地方政府出臺(tái)的產(chǎn)業(yè)園區(qū)的相關(guān)扶持優(yōu)惠政策。充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理合規(guī)的降低企業(yè)所得稅。

一、利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策，成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊一家或者多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可以申請(qǐng)個(gè)人所得稅的核定征收，以定期定額的方式核定征收，綜合稅率不超過3%,對(duì)于進(jìn)項(xiàng)和成本沒有硬性要求，直接核定。有的地區(qū)還可以享受雙免政策，一年120萬以內(nèi)，免交增值稅和個(gè)人經(jīng)營所得稅。

二、利用自然人代開政策，在園區(qū)代開，核定個(gè)稅

自然人代開政策主要解決無開票能力的企業(yè)或是個(gè)人，個(gè)人提供業(yè)務(wù)合同以及身份證明，稅務(wù)局代開發(fā)票，在園區(qū)代開可以劃入個(gè)人經(jīng)營所得稅核定征收個(gè)稅，核定后個(gè)稅稅率0.5-1.6%，而直接代開劃入勞動(dòng)報(bào)酬按照20%繳稅個(gè)人承擔(dān)的成本太高后，一般個(gè)人不愿意開票?，F(xiàn)在這個(gè)自然人代開政策可以解決這一矛盾，企業(yè)可以合理取得成本發(fā)票，抵扣企業(yè)所得稅。

三、園區(qū)有限公司的稅收獎(jiǎng)勵(lì)返還政策

在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立有限公司，可以是新公司、分公司、子公司、或是主體公司遷移，在園區(qū)正常經(jīng)營納稅，就能享受園區(qū)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策，對(duì)其增值稅、企業(yè)所得稅跟據(jù)留存金額按照50-80%的比例獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)。設(shè)立的有限公司，為注冊式入駐，無需法人到場，也不改變現(xiàn)有企業(yè)的模式，方便快捷，政策穩(wěn)定。

充分利用稅收優(yōu)惠政策，提前合理合規(guī)稅務(wù)籌劃，可以幫助企業(yè)最大限度的安全合理的節(jié)省稅金支出。

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《錦鯉稅稅》公眾號(hào)，更多稅務(wù)籌劃請(qǐng)到公眾號(hào)錦鯉稅稅詳細(xì)咨詢。

【第16篇】企業(yè)所得稅占稅收多少

最近幾天超吉君的朋友圈及各種公眾號(hào)頭條號(hào)開始瘋狂安利小型微利企業(yè)應(yīng)納所得額在100萬內(nèi)所得稅延續(xù)2.5%的優(yōu)惠稅率。

朋友圈截圖

最新政策

根據(jù)國家今年各種優(yōu)惠政策逐步回歸正常，超吉君在26-27日出全法規(guī)條文后，梳理近幾年的政策（必須以法規(guī)為準(zhǔn)），最后確定小型微利企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅額在100萬內(nèi)為5%，而非2.5%。

所得稅稅率

所得稅稅率政策

ps：

1、23-24年應(yīng)納所得額300萬以內(nèi)（符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)）所得稅稅率為5%，超300萬則全額按25%或15%（高新技術(shù)）。

2、稅籌規(guī)劃提醒：預(yù)計(jì)24年政策到期后，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率預(yù)計(jì)整體回歸到10%。

3、小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)再提醒：是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。（只要三項(xiàng)中一項(xiàng)不符合，就為非小微企業(yè)了哦）