金稅三期的企業(yè)所得稅（16篇）

【第1篇】金稅三期的企業(yè)所得稅

每一家企業(yè)都面臨著這樣的稅務問題：不給對方開票吧，對方不給資金；

給對方開票吧，25%企業(yè)所得稅稅率硬繳？

20%分紅個稅需要硬繳？

老板辛辛苦苦一年賺點錢，40%以上都要強制性繳稅，心有不甘。

如何合理合法地做稅收籌劃成為老板目前的一大難題，買票？“金稅三期”你逃得掉？虛報、假賬就更不用說了，想要合理合法地降低企業(yè)的綜合稅負，地方性政策不能落下。

按照個稅規(guī)定，個人股東獲得企業(yè)分配的股息、紅利時，需要繳納20%的個人所得稅。

所以，最終股東能夠拿到的錢大大縮水，不少股東為了規(guī)避這部分的稅款，往往會采取一些錯誤的做法，比如向企業(yè)借款等，但這樣的方式不但不能達到節(jié)稅的目的，反而還會給企業(yè)帶去很大的風險，很容易引起稅務稽查。

一般來說，要想把錢從公司里轉到個人股東手上不一定要走分紅這一條路：

分紅是回報股東的主要方式，但對自然人股東來說，一旦分紅，依據(jù)現(xiàn)行稅法就必須交納20%的個人所得稅。

以工資或年終獎方式，但要按照累進的個人所得稅稅率(3%~45%)計算交納個人所得稅。

公司以借支的形式提現(xiàn)，這種盡管無需交稅，但每年都必須還舊借新，挺麻煩的，其最大的缺陷是不能轉移物權。

那么，企業(yè)都是通過什么方法來達到節(jié)稅的效果？

國內(nèi)部分地區(qū)會有稅收優(yōu)惠區(qū)，它們會通過招商引資的方式來發(fā)展當?shù)亟?jīng)濟，比如我市園區(qū)會有以下優(yōu)惠政策：

個人獨資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負4%以內(nèi)；

其中，園區(qū)還對一般納稅人有稅收獎勵：

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵

財政扶持按月返還，當月納稅，次月扶持獎勵

案例分析：

下面以我區(qū)個人獨資企業(yè)進行稅負演算：

增值稅：500w/1.03*3%=14.56w附加稅：14.56*3%=0.44w所得稅：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合計25.44w，稅負為5.08%

可見，個人獨資核定征收后，可以將40%的所得稅降低到5%！

一般納稅人案例分析：

某實業(yè)公司在稅收優(yōu)惠區(qū)成立分（子）公司為例：

假設2023年，實繳增值稅/企業(yè)所得稅1000萬元，對企業(yè)的扶持數(shù)額如下：

增值稅獎勵1000*50%*50%=250萬

企業(yè)所得稅獎勵1000*40%*50%=200萬

2000萬稅收，可獲得450萬的扶持獎勵

總結：

當前，很多企業(yè)為了避稅，總在違法的邊緣進行試探，終不是長久之計。合理運用稅收優(yōu)惠政策才是最好的方法。

最后，如果您有稅務籌劃方面的相關需求，歡迎留言、私信（我會第一時間回復）。您也可以關注我，我會不定時分享避稅干貨，希望可以幫到您!

【第2篇】金稅三期涉稅風險監(jiān)測

金稅四期全面升級中！對于納稅人企業(yè)來講需要重視，特別是有關增值稅發(fā)票的業(yè)務要知道其中的涉稅風險！一般納稅人和小規(guī)模納稅人企業(yè)，在金稅四期下，應該需要注意這150個涉稅風險點，請企業(yè)財務人員對照自查！

150個涉稅風險點：一般納稅人80個+小規(guī)模70個

一，一般納稅人80個涉稅風險點：

1.增值稅方面17個涉稅風險點：

⑴存在混合銷售或兼營業(yè)務，未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

⑵生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率，將高稅率經(jīng)營項目使用低稅率申報。

⑶既有適用簡易計稅的業(yè)務，同時有適用一般計稅方法的業(yè)務但未分開核算，計稅方法混淆不清。

⑷增值稅申報收入與企業(yè)所得稅申報收入差異過大。

⑸將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。

⑹發(fā)票開具金額大于申報金額。

⑺《增值稅及附加稅費申報表(增值稅一般納稅人適用)》進項稅額轉出為負，或一般納稅人進項抵扣稅率異常。

⑻《增值稅及附加稅費申報表(增值稅一般納稅人適用)》未開具發(fā)票銷售額填報負數(shù)且無正當理由。

⑼《增值稅及附加稅費申報表(增值稅一般納稅人適用)》分次預繳稅款欄次填報數(shù)據(jù)大于實際預繳稅額:應納稅額減征額欄次填報數(shù)據(jù)與實際不符。

⑽未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實際經(jīng)營業(yè)務不符。

⑾當期填報的海關進口增值稅專用繳款書，農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額與實際經(jīng)營情況不符。

⑿納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。

⒀出口退(免)稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退(免)稅備案變更。

⒁出口企業(yè)申報出口退(免)稅業(yè)務后15日內(nèi)，未按規(guī)定進行單證備案。

⒂出口企業(yè)申報出口退(免)稅后，在次年申報期截止之日前仍未收匯。

⒃外貿(mào)型出口企業(yè)申報退(免)稅的計稅依據(jù)與購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。

⒄ 生產(chǎn)型出口企業(yè)申報免抵退稅的計稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價(fob)金額不相符(進料加工復出口貨物除外)。

2.企業(yè)所得稅方面13個涉稅風險點：

⑴發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費支出不符合稅法規(guī)定的支付對象、規(guī)定范圍、確認原則和列支限額等，未調(diào)增應納稅所得額，已計提但未實際發(fā)生，或者實際發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費超過列支限額未作納稅調(diào)整。

⑵更正電報以前年度增值稅，未調(diào)整對應年度企所得稅電報。

⑶錯誤申報資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導致應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

⑷申報時，是否國家禁止性行業(yè) 是否高新企業(yè)選擇錯誤導致應享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應享受稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

⑸為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標準內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應納稅所得額。

⑹加計扣除超出規(guī)定標準和范圍。

⑺企業(yè)所得稅預繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。

⑻納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。

⑼罰沒支出、贊助支出等不應稅前扣除而進行了扣除。

⑽捐贈支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分(除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外)未做納稅調(diào)增，

⑾當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過當年銷售(營業(yè))收入15%(除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外)，超過部分未調(diào)增當年應納稅所得額。

⑿發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出沒有按照稅前扣除標準(不超過發(fā)生額的60%且不超過當年銷售營業(yè)收入的千分之五)進行電報，超過部分未調(diào)增應納稅所得額。

⒀關聯(lián)企業(yè)成本投資者或職工生活的個人支出，離退休福利，對外擔保費用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關的成本費用，以及各類代繳代付款項(代扣代繳個人所得稅、委托加工代墊運費等)在稅前扣除，未進行納稅調(diào)整。

3.個人所得稅方面9個涉稅風險點：

⑴發(fā)放非任職于本公司的獨立董事報酬，未按“勞務報酬”所得規(guī)定計算繳納個人所得稅。

⑵自然人投資方股權變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的申報繳納。

⑶個人所得稅專項附加應享受未享受，或不應享受而進行了享受，或填寫扣除信息不真實。

⑷支付勞務報酬，稿酬、特許權使用費未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

⑸全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內(nèi)多次使用。

⑹個人多處取得的收入未合并繳納個人所得。

⑺企業(yè)解除勞動關系而支付給個人的一次性補償金，超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。

⑻發(fā)放給職工的各類補貼、獎金、實物、購物卡、禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目扣繳個人所得稅。

⑼企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個人所得稅。

4.房產(chǎn)稅方面7個涉稅風險點：

⑴納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施的價款未按規(guī)定計入房產(chǎn)原值申報繳納房產(chǎn)稅。

⑵房屋租金收入未申報或未按期申報、未如實申報。

⑶免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途(出租等)未進行電報繳稅。

⑷因房產(chǎn)的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務的，未及時報告修改稅源信息。

⑸企業(yè)同時存在應稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導致錯誤申報繳稅。

⑹請享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。

⑺跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進行信息報告，導致房產(chǎn)稅漏繳。

5.土地增值稅方面9個涉稅風險點：

⑴申請注銷前未按十地增值稅相關應稅項目進行清算，并計算繳納十地增值稅。

⑵在預售房地產(chǎn)時未按房地產(chǎn)類型和預征率分別申報預繳土地增值稅。

⑶將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權轉移的，未視同銷售申報納土地增值稅。

⑷預繳過程中有增值稅但無土地增值稅預繳。

⑸增值稅和土地增值稅預繳計稅依據(jù)不匹配。

⑹達到應清算或可清算條件而未進行清算。

⑺房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，未電報繳納十地增值稅。

⑻轉讓國有十地使用權、地上建筑物及其附著物時，對未辦理十地使用權證而轉讓土地的情況，未計算繳納土地增值稅。

⑼在轉讓十地權屬時，轉讓價格明顯偏低目無正當理由，少申報繳納十地增值稅。

6.契稅方面4個涉稅風險點：

⑴以劃撥方式取得土地使用權再轉讓的，未對補交的土地出讓價款和其他出讓費用等補繳相應契稅。

⑵將國有劃撥用地改變地性質(zhì)為出讓地時，未以補繳的十地出讓價款為計稅依據(jù)繳納相應的契稅。

⑶在轉讓房屋和土地權屬時，轉讓價格明顯偏低且無正當理由導致少申報繳納契稅。

⑷按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物、青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等未納入計算繳納契稅。

7.印花稅方面7個涉稅風險點：

⑴簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證(包括供應、預購、采購、購銷結合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同)在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的金額(另有規(guī)定的除外)。

⑵房屋和土地使用權出讓合同、轉讓合同未按照“產(chǎn)權轉移書據(jù)”申報印花稅。

⑶投資方股權變更，到市場監(jiān)督管理局進行股權變更登記的，未到稅務機關申報繳納印花稅。

⑷企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，在簽訂時未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅合計貼花。

⑸企業(yè)已貼花的應稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

⑹稅率稅目適用錯誤風險。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;若未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

⑺簽訂無金額的框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花，實際結算時未按規(guī)定補貼印花稅。

8.城鎮(zhèn)土地使用稅方面6個涉稅風險點：

⑴取得土地使用權后，未按規(guī)定及時，準確進行稅源信息登記，未申報城鎮(zhèn)十地使用稅。

⑵申報的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時報告修改稅源信息，導致城鎮(zhèn)地使用稅申報不實。

⑶企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化應依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，未及時辦理義務終止。

⑷企業(yè)同時擁有應稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。

⑸申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。

⑹跨區(qū)土地稅源未進行信息報告，導致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

9.城市維護建設稅方面2個涉稅風險點：

⑴未按依法實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)計算申報繳納城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加。

⑵未按所在地區(qū)適用稅率申報納稅，混淆適用稅率進行納稅申報，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七:納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五:納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

10.車船稅方面3個涉稅風險點：

⑴掛車等無需購買和未及時購買交強險的車輛，未申報繳納車船稅。

⑵車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報車船稅。

⑶免稅車輛因轉讓，改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務機關重新申報納稅。免稅車輛發(fā)生轉讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務機關重新申報免稅。

11.資源稅方面1個涉稅風險點：

⑴開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報資源稅。

12.殘疾人就業(yè)保障金方面2個涉稅風險點：

⑴殘疾人就業(yè)保險金應申報未申報，自2023年1月1日起，保障金實行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%(含)以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應繳費額50%征收:1%以下的，三年內(nèi)按應繳費額90%征收;對在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

⑵個人所得稅由報的單位職工人數(shù)，單位職工工資總額與殘疾人保障金由報信息不匹配。

二，小規(guī)模納稅人70個涉稅風險點：

1.增值稅方面10個涉稅風險點：

⑴連續(xù)12個月應稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標準(增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應稅銷售額500萬元及以下)，但在超過標準的月份(或季度)的所屬申報期結束后15日內(nèi)未提交增值稅一般納稅人資格登記表或者提交選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明。

⑵《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》本期預繳稅額欄次填列的預繳稅額大于實際預繳稅額。

⑶《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》應納稅額減征額填報不實。

⑷存在混合銷售或兼營業(yè)務,未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

⑸同一納稅人生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率，將高稅率經(jīng)營項目使用低稅率申報。

⑹未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實際經(jīng)營業(yè)務不符。

⑺申報的銷售(服務)額小于對應屬期開具發(fā)票銷售額與未開票銷售額之和。

⑻增值稅年度累計銷售(服務)額與年度企業(yè)所得稅申報收入差異過大。

⑼將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。

⑽代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。

2.城市維護建設稅及附加方面2個涉稅風險點：

⑴未按依法實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)計算申報繳納城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加。

⑵城市維護建設稅電報繳稅稅目稅率未按所在地區(qū)話用稅率申報納稅，混淆適 用稅率進行納稅電報。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的。稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

3.企業(yè)所得稅方面11個涉稅風險點：

⑴資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)錄入有誤導致應享未享小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，或不應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

⑵是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯誤導致應享未享稅收優(yōu)惠政策，或不應享受稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

⑶為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標準內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應納稅所得額。

⑷加計扣除超出規(guī)定標準和范圍。

⑸企業(yè)所得稅預繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。

⑹將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等未視同銷售申報納稅。

⑺罰沒支出、贊助支出等不應稅前扣除而進行了扣除。

⑻捐贈支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈支出條件，或者超過年度利潤總額12%的

部分(除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外)未做納稅調(diào)增

⑼當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過當年銷售[營業(yè))收入15%(除到務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外)，超過部分未調(diào)增當年應納稅所得額。

⑽發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出沒有按照稅前扣除標準(不超過發(fā)生額的60%且不超過當年銷售營業(yè)收入的千分之五)進行申報，超過部分未調(diào)增應納稅所得額。

⑾關聯(lián)企業(yè)成本，投資者或職工生活的個人支出、離退休福利、對外擔保費用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關的成本費用，以及各類代繳代付款項(代扣代繳個人所得稅、委托加工代墊運費等)在稅前扣除,未進行納稅調(diào)整。

4.個人所得稅方面9個涉稅風險點：

⑴支付工資薪金但未履行代扣代繳義務未進行個人所得稅代扣代繳申報。

⑵支付勞務報酬、稿酬、特許權使用費未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

⑶自然人投資方股權變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的申報繳納。

⑷專項附加扣除應享受未享受 或不應享受而進行了享受、或填寫扣除信息不真實。

⑸全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內(nèi)多次使用。

⑹個人多處取得的收入未合并繳納個人所得稅。

⑺企業(yè)解除勞動關系而支付給個人的一次性補償金，超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。

⑻發(fā)放給職工的各類補貼、獎金、實物、購物卡禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后，按'工資薪金所得'應稅項目扣繳個人所得稅。

⑼企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個人所得稅。

5.房產(chǎn)稅方面7個涉稅風險點：

⑴納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施的價款未按規(guī)

定計入房產(chǎn)原值申報繳納房產(chǎn)稅，

⑵房犀租金收入未由報或未按期申報、未如實申報，

⑶免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途(出租等)未進行申報繳稅。

⑷因房產(chǎn)的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務的，未及時報告修改稅源信息。

⑸企業(yè)同時存在應稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導致錯誤申報繳稅。

⑹申請享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。

⑺跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進行信息報告，導致房產(chǎn)稅漏繳。

6.土地增值稅方面8個涉稅風險點：

⑴申請注銷前未按一地增佰稅相關應稅項目進行清算 并計管繳納十地增佰稅

⑵在預售房地產(chǎn)時未按房地產(chǎn)類型和預征率分別申報預繳土地增值稅。

⑶預繳過程中有增值稅但無土地增值稅預繳。

⑷增值稅和土地增值稅預繳計稅依據(jù)不匹配。

⑸達到應清算或可清算條件而未進行清算。

⑹房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，未申報繳納十地增值稅。

⑺轉讓國有十地使用權、地上建筑物及其附著物時，對未辦理土地使用權證而轉讓土地的情況，未計算繳納土地增值稅。

⑻在轉讓十地權屬時，轉讓價格明顯偏低目無正當理由，少申報繳納十地增值稅。

7.契稅方面4個涉稅風險點：

⑴以劃撥方式取得土地使用權再轉讓的，未對補交的土地出讓價款和其他出讓費用等補繳相應契稅。

⑵將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時，未以補繳的土地出讓價款為計稅依據(jù)繳納相應的契稅。

⑶在轉讓房屋和土地權屬時，轉讓價格明顯偏低且無正當理由導致少申報繳納契稅。

⑷按規(guī)定支付的十地出讓金、十地補償費、安置補助費、地上附著物、青苗補償費，拆遷補償費，市政建設配套費等未納入計算繳納契稅。

8.印花稅方面7個涉稅風險點：

⑴簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證(包括供應、預購、采購、購銷結合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同)在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未句括調(diào)劑，易貨的全額(另有規(guī)定的除外)

⑵房屋和土地使用權出讓合同、轉讓合同未按照“產(chǎn)權轉移書據(jù)”申報印花稅。

⑶投資方股權變更,到市場監(jiān)督管理局進行股權變更登記的，未到稅務機關申報繳納印花稅。

⑷企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，在簽訂時未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅合計貼花。

⑸企業(yè)已貼花的應稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

⑹稅率稅目話用錯誤風險。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;若未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

⑺簽訂無金額的框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花，實際結算時未按規(guī)定補貼印花稅。

9.城鎮(zhèn)土地使用稅方面6個涉稅風險點：

⑴取得一地使用權后，未按規(guī)定及時，準確進行稅源信息登記，未電報城鎮(zhèn)十地使用稅。

⑵電報的城鎮(zhèn)一地使用稅面積少干一地信息登記面積或十地面積發(fā)生變化未及時報告修改稅源信息，導致城鎮(zhèn)土地使用稅申報不實。

⑶企業(yè)房產(chǎn)，十地的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化應依法終止城鎮(zhèn)十地使用稅納稅義務的，未及時辦理義務終止。

⑷企業(yè)同時擁有應稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。

⑸申請享受城鎮(zhèn)十地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)自行少計算繳納稅款的。

⑹跨區(qū)土地稅源未進行信息報告，導致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

10.車船稅方面2個涉稅風險點：

⑴掛車等無需購買和未及時購買交強險的車輛，未申報繳納車船稅。

⑵車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報車船稅。

11.資源稅方面1個涉稅風險點：

⑴開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報資源稅。

12.車輛購置稅方面1個涉稅風險點：

⑴免稅車輛因轉讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務機關重新申報納稅。免稅車輛發(fā)生轉讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務機關重新申報免稅。

13.殘疾人保障金方面2個涉稅風險點：

⑴殘疾人就業(yè)保障金應申報未申報，自2023年1月1日起，保障金實行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%(含)以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應繳費額50%征收;1%以下的，三年內(nèi)按應繳費額90%征收，對在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

⑵個人所得稅申報的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人就業(yè)保障金申報信息不匹配。

以上是一般納稅人和小規(guī)模納稅人150個涉稅風險點的全部內(nèi)容了，希望公司財務人員在今后的財稅處理工作中注意。

專注于企業(yè)服務，業(yè)務范圍：

代理記賬，海內(nèi)外公司注冊，開戶，變更，注銷，

疑難名稱核準（馳名，近似，生僻字，二十五條，十七條，十八條）

離岸公司公證，香港公司做賬審計，香港資信證明，

資金業(yè)務（驗資實繳，擺賬，過橋，亮資），

私募基金業(yè)務（收殼，保殼，通道，備案，變更，人才推薦）

車牌（粵b牌，香港牌，粵港兩地牌）

各類金融公司業(yè)務：

典當行，保險經(jīng)紀，融資擔保，小額貸，資產(chǎn)管理，投資管理，基金管理，財富管理，

私募牌照，融資租賃，商業(yè)保理，金融科技，拍賣牌照，金融服務，互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院，

想了解更多詳情可關注私信！

【第3篇】金稅三期什么上線

一

又一稅務局發(fā)布通知！4月征管系統(tǒng)并庫上線！3月這些業(yè)務暫停辦理！

國家稅務總局江蘇省稅務局

關于征管信息化系統(tǒng)并庫上線有關事項的公告

按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，我省原國稅、地稅征管系統(tǒng)將于2023年4月1日起并庫上線。

具體內(nèi)容如下：

一、暫停業(yè)務辦理安排

2023年3月23日至3月31日進行系統(tǒng)切換上線。在此期間，各類辦稅服務場所（包括辦稅服務廳、行政服務中心辦稅窗口、車輛購置稅辦稅窗口、房地產(chǎn)交易中心辦稅窗口、發(fā)票代開點、委托代征單位等）、自助辦稅終端、電子稅務局將暫停辦理所有涉稅業(yè)務，但下列業(yè)務仍可正常辦理：

1.增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票）的抄（報）稅、開具上傳、發(fā)票查驗、勾選確認、窗口掃描認證；2.電子稅務局通用機打平推式發(fā)票3月23日至3月24日可正常開具；3.海關進口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)報送辦稅服務廳業(yè)務；4.出口退（免）稅單證業(yè)務的《出口貨物退運已補稅證明》；5.咨詢業(yè)務。

二、恢復業(yè)務辦理安排

2023年3月27日00：00，電子稅務局普通發(fā)票開具功能恢復正常。

2023年4月1日8：00，全省各級稅務機關辦稅服務場所、電子稅務局等辦稅渠道恢復正常，可以辦理全部涉稅（費）事宜。

三、特別提醒

1.為保證稅款及時入庫，2023年3月21日12：00起暫停所有pos機繳稅（費）服務，2023年3月22日24:00起暫停tips繳稅（費）業(yè)務，請納稅人、繳費人妥善安排繳稅（費）時間；2.請需要領用發(fā)票的納稅人在2023年3月22日前盡早辦理發(fā)票領用業(yè)務（電子稅務局領用發(fā)票申請需在22日12：00前提交）；3.為不影響參保職工社保待遇，請用人單位在2023年3月20日21:00前繳納當月社會保險費（蘇州工業(yè)園區(qū)除外）；4.3月份申報期截至到3月15日。

二

給個人和企業(yè)帶來哪些影響？

“金三并庫”是將金稅三期原國稅系統(tǒng)和原地稅系統(tǒng)兩個數(shù)據(jù)庫合并成一個數(shù)據(jù)庫，同時對征管流程和崗責體系進行梳理和配置，實現(xiàn)崗位設置、工作流程以及參數(shù)配置等統(tǒng)一。

也就是說，以大數(shù)據(jù)著稱的金稅三期，將實現(xiàn)覆蓋稅務總局、國稅、地稅各級機關以及與其他政府部門的網(wǎng)絡互聯(lián)，逐步建成基于互聯(lián)網(wǎng)的納稅服務平臺。

對納稅人而言，“金三并庫”后，將大大縮短辦稅時間，提升辦稅體驗。

但是同時，對企業(yè)來說，合并后的信息將更加全面、精準、透明，也會讓違法行為無所遁形，如果您的賬目有問題，需要提高警惕了。

三

“常虧不倒”的企業(yè)注意了！

一、“常年虧損企業(yè)”成重點稽查對象！

1.金稅三期再次升級之后，聯(lián)合合并后的國地稅，將快速對所有納稅人信息進行整合。

增強金稅三期、加大稅收電子信息系統(tǒng)征管功能，強化對納稅人全面涉稅業(yè)務監(jiān)控功能，是首要任務。

2.提高應對納稅人偷漏稅等稅收違法問題的技術手段。

3.讓納稅違法分子稅收違法成本進一步增加（加大處罰力度和法律責任追究）。

4.通過媒體公開違法者信息，“一處失信、處處受限”，隨著國地稅合并，統(tǒng)一行動展開?！笆耪叽绮诫y行”成為現(xiàn)實。

稽查合并后的大數(shù)據(jù)儲存信息將更加全面，透明。日常監(jiān)管納稅評估及納稅人財務數(shù)字分析抓取比對，也會更加的精準和便捷。所有數(shù)字分析隨著國地稅稽查合并，體現(xiàn)出更加的全面性和更強的針對性。

下面請“常年虧損企業(yè)”的企業(yè)注意了！企業(yè)常年虧損和微利，一直就是稅務稽查關注的要點，此次國地稅合并后，將進一步追查虧損真假。別擔心，主要針對長虧不倒的企業(yè)。這里的“常虧不倒”，指的是企業(yè)常年虧損，但是還在茁壯成長，而且不差錢。

二、做“虧損”常見方法有以下幾種：

普通做法：

將收入、成本、費用、利潤按照比例分解到內(nèi)外兩個賬上。外賬常年虧損，內(nèi)賬財源滾滾。自以為做的手段高超，即便“掘墳”排查也無法看出蛛絲馬跡。

厲害的做法：

減少股東稅后分配20%個人所得稅，股東們拿錢購買發(fā)票進行報銷。將本該稅收分紅的資金提前抽走，財務賬面顯示利潤常年虧損。

四

企業(yè)這些數(shù)據(jù)將會被重點稽查！

1.企業(yè)的收入

如果你的企業(yè)少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入，那么，金稅三期可通過你的成本和費用來比對你的利潤是否為負數(shù)，或是比對你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品，或者進一步通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關賬本數(shù)據(jù)，比對出異常。

2.企業(yè)的成本費用

如果你的企業(yè)長期購進原材料或商品時暫估入庫；如果你的企業(yè)購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發(fā)票；如果你的企業(yè)計提了費用而遲遲沒有費用發(fā)票……

3.企業(yè)的利潤

如果你的企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額不一致；如果你想'財不露白'，將利潤少報一部分……

金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤就是收入減去成本，算出你的利潤不會是什么難事，所以若你的利潤不一致或是少報了，都會被輕易查出來。

4.企業(yè)的庫存

一般來說，企業(yè)都會有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。而且?guī)齑媪恳话愣荚谝粋€相對穩(wěn)定的值附近呈周期性波動。

如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒有購買數(shù)據(jù)或購買量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出你的庫存一直處于遞減狀態(tài)，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。

如果你的企業(yè)只有購買數(shù)據(jù)、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出你的庫存一直處于遞增狀態(tài)，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。

以前確實會有很多企業(yè)多多少少這樣做，因為這樣就可以少繳一些稅，可是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，它可以比對你供應鏈的上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，加上判斷出你的庫存一直遞增，幾乎就可以判定你報的數(shù)據(jù)是有問題的。

5.企業(yè)的銀行賬戶

如果你的企業(yè)銷售了一批貨物 ，貨款也已進入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

對于這些情況，以前只要賬本調(diào)整的好，是很難識別出來的，可現(xiàn)在對于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會進行分析并識別出異常：

企業(yè)當期新增應收賬款大于收入80%、應收賬款長期為負數(shù)；

當期新增應付賬款大于收入80%；

預收賬款減少但未記入收入、預收賬款占銷售收入20%以上；

當期新增其他應收款大于銷售收入80%。

6.企業(yè)的應繳納稅額

如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配；如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；如果你的企業(yè)繳納了地稅附加稅費，但與國稅增值稅比對不一致；如果你的企業(yè)實收資本增資了，而印花稅卻為0；如果你的企業(yè)增值稅額偏低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻率長期偏低；如果你的企業(yè)應納稅額變動太大……

以上問題，金稅三期都會識別出來的。前四個維度都能識別出異常，而應納稅額就是有以上的數(shù)據(jù)為基礎計算出來的，所以金稅三期通過比對你的收入、成本、利潤、庫存、資產(chǎn)資本、國地稅數(shù)據(jù)、往期稅收數(shù)據(jù)等來判定出企業(yè)應納稅額的異常。

幾點提醒

1、無論政策、制度、系統(tǒng)怎么變化，對于那些合法、合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)來說都不會受到什么影響。2、如果您的企業(yè)在賬面、發(fā)票、賬簿上有問題，就需要特別注意了！金稅三期并庫后，企業(yè)將會面臨又一輪大清查，切勿心存僥幸！3.發(fā)票的問題，盡快進行增值稅進項轉出和企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。賬簿的問題，盡快兩賬合一，通過庫存盤盈方式盡快補申報。

臨時抱佛腳，管用！

【第4篇】金稅三期給銀行報表

隨著國家數(shù)字化的大力建設，留給企業(yè)財稅人員可供操作的空間越來越少了。干財稅人員也要與時俱進，不斷加強學習，聽一些人講在成都有個一個團隊專門在搞研發(fā)就是針對全票稅務系統(tǒng)，現(xiàn)在只是部分地區(qū)在試點，今后一旦打通，今后的干財稅的人員報稅只需要點確認，復核稅務報表的數(shù)據(jù)是否一致，會自動生成。這既是減輕了干財稅工作的工作量， 那反過來想是不是給我們干財稅的人員提出了更高的要求。

【第5篇】金稅三期成功上線

現(xiàn)在，全國各地的稅務局恐怕都在忙著同一件事，金稅三期系統(tǒng)全面升級！就在近日，小編了解到又有一省發(fā)布了征管信息化系統(tǒng)將并庫上線緊急通知！

一、4月征管系統(tǒng)并庫上線！3月這些業(yè)務暫停辦理！

國家稅務總局江蘇省稅務局

關于征管信息化系統(tǒng)并庫上線有關事項的公告

按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，我省原國稅、地稅征管系統(tǒng)將于2023年4月1日起并庫上線。

具體內(nèi)容如下：

（一）暫停業(yè)務辦理安排

2023年3月23日至3月31日進行系統(tǒng)切換上線。在此期間，各類辦稅服務場所（包括辦稅服務廳、行政服務中心辦稅窗口、車輛購置稅辦稅窗口、房地產(chǎn)交易中心辦稅窗口、發(fā)票代開點、委托代征單位等）、自助辦稅終端、電子稅務局將暫停辦理所有涉稅業(yè)務，但下列業(yè)務仍可正常辦理：

1.增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票）的抄（報）稅、開具上傳、發(fā)票查驗、勾選確認、窗口掃描認證；

2.電子稅務局通用機打平推式發(fā)票3月23日至3月24日可正常開具；

3.海關進口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)報送辦稅服務廳業(yè)務；

4.出口退（免）稅單證業(yè)務的《出口貨物退運已補稅證明》；

5.咨詢業(yè)務。

（二）恢復業(yè)務辦理安排

2023年3月27日00：00，電子稅務局普通發(fā)票開具功能恢復正常。

2023年4月1日8：00，全省各級稅務機關辦稅服務場所、電子稅務局等辦稅渠道恢復正常，可以辦理全部涉稅（費）事宜。

（三）特別提醒

1.為保證稅款及時入庫，2023年3月21日12：00起暫停所有pos機繳稅（費）服務，2023年3月22日24:00起暫停tips繳稅（費）業(yè)務，請納稅人、繳費人妥善安排繳稅（費）時間；

2.請需要領用發(fā)票的納稅人在2023年3月22日前盡早辦理發(fā)票領用業(yè)務（電子稅務局領用發(fā)票申請需在22日12：00前提交）；

3.為不影響參保職工社保待遇，請用人單位在2023年3月20日21:00前繳納當月社會保險費（蘇州工業(yè)園區(qū)除外）；

4.3月份申報期截至到3月15日。

二、給個人和企業(yè)帶來哪些影響？

“金三并庫”是將金稅三期原國稅系統(tǒng)和原地稅系統(tǒng)兩個數(shù)據(jù)庫合并成一個數(shù)據(jù)庫，同時對征管流程和崗責體系進行梳理和配置，實現(xiàn)崗位設置、工作流程以及參數(shù)配置等統(tǒng)一。

也就是說，以大數(shù)據(jù)著稱的金稅三期，將實現(xiàn)覆蓋稅務總局、國稅、地稅各級機關以及與其他政府部門的網(wǎng)絡互聯(lián)，逐步建成基于互聯(lián)網(wǎng)的納稅服務平臺。

對納稅人而言，“金三并庫”后，將大大縮短辦稅時間，提升辦稅體驗。

但是同時，對企業(yè)來說，合并后的信息將更加全面、精準、透明，也會讓違法行為無所遁形，如果您的賬目有問題，需要提高警惕了。

三、“常虧不倒”的企業(yè)注意了！

“常年虧損企業(yè)”成重點稽查對象！

1.金稅三期再次升級之后，聯(lián)合合并后的國地稅，將快速對所有納稅人信息進行整合。

增強金稅三期、加大稅收電子信息系統(tǒng)征管功能，強化對納稅人全面涉稅業(yè)務監(jiān)控功能，是首要任務。

2.提高應對納稅人偷漏稅等稅收違法問題的技術手段。

3.讓納稅違法分子稅收違法成本進一步增加（加大處罰力度和法律責任追究）。

4.通過媒體公開違法者信息，“一處失信、處處受限”，隨著國地稅合并，統(tǒng)一行動展開?！笆耪叽绮诫y行”成為現(xiàn)實。

稽查合并后的大數(shù)據(jù)儲存信息將更加全面，透明。日常監(jiān)管納稅評估及納稅人財務數(shù)字分析抓取比對，也會更加的精準和便捷。所有數(shù)字分析隨著國地稅稽查合并，體現(xiàn)出更加的全面性和更強的針對性。

下面請“常年虧損企業(yè)”的企業(yè)注意了！企業(yè)常年虧損和微利，一直就是稅務稽查關注的要點，此次國地稅合并后，將進一步追查虧損真假。別擔心，主要針對長虧不倒的企業(yè)。這里的“常虧不倒”，指的是企業(yè)常年虧損，但是還在茁壯成長，而且不差錢。

三、企業(yè)這些數(shù)據(jù)將會被重點稽查！

1.企業(yè)的收入

如果你的企業(yè)少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入，那么，金稅三期可通過你的成本和費用來比對你的利潤是否為負數(shù)，或是比對你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品，或者進一步通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關賬本數(shù)據(jù)，比對出異常。

2.企業(yè)的成本費用

如果你的企業(yè)長期購進原材料或商品時暫估入庫；如果你的企業(yè)購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發(fā)票；如果你的企業(yè)計提了費用而遲遲沒有費用發(fā)票……

3.企業(yè)的利潤

如果你的企業(yè)的利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額不一致；如果你想'財不露白'，將利潤少報一部分……

金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤就是收入減去成本，算出你的利潤不會是什么難事，所以若你的利潤不一致或是少報了，都會被輕易查出來。

4.企業(yè)的庫存

一般來說，企業(yè)都會有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。而且?guī)齑媪恳话愣荚谝粋€相對穩(wěn)定的值附近呈周期性波動。

如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒有購買數(shù)據(jù)或購買量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出你的庫存一直處于遞減狀態(tài)，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。

如果你的企業(yè)只有購買數(shù)據(jù)、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷出你的庫存一直處于遞增狀態(tài)，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，然后判斷出異常。

以前確實會有很多企業(yè)多多少少這樣做，因為這樣就可以少繳一些稅，可是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，它可以比對你供應鏈的上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，加上判斷出你的庫存一直遞增，幾乎就可以判定你報的數(shù)據(jù)是有問題的。

5.企業(yè)的銀行賬戶

如果你的企業(yè)銷售了一批貨物 ，貨款也已進入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

對于這些情況，以前只要賬本調(diào)整的好，是很難識別出來的，可現(xiàn)在對于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會進行分析并識別出異常：

企業(yè)當期新增應收賬款大于收入80%、應收賬款長期為負數(shù)；

當期新增應付賬款大于收入80%；

預收賬款減少但未記入收入、預收賬款占銷售收入20%以上；

當期新增其他應收款大于銷售收入80%。

6.企業(yè)的應繳納稅額

如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配；如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；如果你的企業(yè)繳納了地稅附加稅費，但與國稅增值稅比對不一致；如果你的企業(yè)實收資本增資了，而印花稅卻為0；如果你的企業(yè)增值稅額偏低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻率長期偏低；如果你的企業(yè)應納稅額變動太大……

以上問題，金稅三期都會識別出來的。前四個維度都能識別出異常，而應納稅額就是有以上的數(shù)據(jù)為基礎計算出來的，所以金稅三期通過比對你的收入、成本、利潤、庫存、資產(chǎn)資本、國地稅數(shù)據(jù)、往期稅收數(shù)據(jù)等來判定出企業(yè)應納稅額的異常。

四、幾點提醒

1、無論政策、制度、系統(tǒng)怎么變化，對于那些合法、合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)來說都不會受到什么影響。

2、如果您的企業(yè)在賬面、發(fā)票、賬簿上有問題，就需要特別注意了！金稅三期并庫后，企業(yè)將會面臨又一輪大清查，切勿心存僥幸！

3.發(fā)票的問題，盡快進行增值稅進項轉出和企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。賬簿的問題，盡快兩賬合一，通過庫存盤盈方式盡快補申報。

代理個稅申報服務，免費服務一個月，歡迎關注微信公眾號：個稅貓（id：geshuimao）

【第6篇】金稅三期網(wǎng)稅系統(tǒng)用戶名是什么

金稅三期采用了最新的大數(shù)據(jù)及云計算技術。通過大數(shù)據(jù)比對，稅務局知道你開具了多少固定資產(chǎn)發(fā)票、多少費用發(fā)票，也知道你公司所處的行業(yè)應該產(chǎn)生多少利潤，你的稅還能逃嗎？

01

“金稅三期”是什么？

金稅三期指的是建立“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”全方位大數(shù)據(jù)稅務識別系統(tǒng)。

一個平臺指包含網(wǎng)絡硬件和基礎軟件的統(tǒng)一的技術基礎平臺。

兩級處理指依托統(tǒng)一的技術基礎平臺，逐步實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理。

三個覆蓋指應用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種，覆蓋所有工作環(huán)節(jié)，覆蓋國地稅并與相關部門聯(lián)網(wǎng)。

四個系統(tǒng)指通過業(yè)務重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務系統(tǒng)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四個應用系統(tǒng)軟件。

02

大數(shù)據(jù)及云計算平臺

以前的系統(tǒng)只能識別發(fā)票上的“基礎信息，如金額、稅號”等，但現(xiàn)在的金三系統(tǒng)，就是人工智能了，將逐一實時采集、存儲、查驗、對比發(fā)票的全要素信息?，F(xiàn)在的“金三”系統(tǒng)，采用的是大數(shù)據(jù)與云計算技術，強大到超乎想象。

1、企業(yè)的任何事項均會留下記錄，金稅三期的大數(shù)據(jù)，也會追蹤企業(yè)的資金流、票據(jù)流等。只要大數(shù)據(jù)系統(tǒng)將企業(yè)納稅人識別號做為起點，追查同一稅號下進項發(fā)票與銷項發(fā)票，企業(yè)是否虛開發(fā)票了，以及是否購買假發(fā)票入賬，其實一目了然。

2、開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，商品品目可是由商品編碼控制，商品數(shù)量由單位編碼控制，一旦被監(jiān)控，系統(tǒng)將直接知道你企業(yè)的庫存狀況，并計算出商品增值額、庫存存量額，對增值稅你還敢抱僥幸的心嗎？

3、五證合一后，稅務、工商、社保、統(tǒng)計、銀行等接口，個稅社保、公積金、殘保金、銀行賬戶等，應該在稅務系統(tǒng)里面一覽無余!

4、金三上線，企業(yè)的違規(guī)被查風險確實增大，掩耳盜鈴式的反舞弊手段失靈，一批靠偷漏稅的企業(yè)，必然成為稅務預警的對象。

5、利用大數(shù)據(jù)，金三系統(tǒng)現(xiàn)在連你發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買過多少房，買過幾輛車）；多少費用發(fā)票（多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的），都可以準確知道。等到金三稅務系統(tǒng)功能全部完善開放，到時所有稅種，企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅、社保等，100%都能夠檢測到~

03

不少企業(yè)認栽“金稅三期”

金稅三期啟用以來，好多沒有發(fā)生真實業(yè)務，而是從朋友公司或者直接從市面上買回來的增值稅專用發(fā)票，用于抵扣銷項稅額的，都紛紛被國稅的金三稅務系統(tǒng)排查出來了，從而要求企業(yè)作進項轉出。由此而要補交稅款幾十萬，甚至上百萬的企業(yè)為數(shù)不少，并受到漏繳稅款0.5倍--5倍的罰款，還有每天萬分之五的稅收滯納金!

現(xiàn)在金稅三期大數(shù)據(jù)上線，稅務局系統(tǒng)升級后只要動態(tài)數(shù)據(jù)比對不對，稅負率偏低，系統(tǒng)會自動預警，稅務局評估科的人員會馬上打電話讓拿三年的賬交過去進行查賬，后續(xù)的麻煩就不是當初抵扣的那點稅款可以解決的。

04

“金稅三期”分析

國稅的金三系統(tǒng)正運用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，穩(wěn)步推行增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，推廣電子發(fā)票，加大稅收大數(shù)據(jù)運用，使稅收征管從憑個人經(jīng)驗管理向依靠大數(shù)據(jù)分析轉變。

據(jù)了解，目前國稅的金三系統(tǒng)還沒有開放全部功能，就這樣都查出不少企業(yè)逃稅。假如到了金三稅務系統(tǒng)功能全部完成開放，估計是一抓一個準，100%能夠監(jiān)測到。

在此再三鄭重告誡各位老板：如果沒有發(fā)生真實的業(yè)務，千萬不要在外面購買進項發(fā)票用于抵扣。

稅務局已經(jīng)通報提醒各納稅人一句話：莫伸手，伸手必被捉！

05

總結分析

大數(shù)據(jù)嚴密，企業(yè)也需要做好以下幾點：

（1）單筆超過1萬的金額必須過公賬；

（2）備齊購貨合同、銷貨合同、送貨單、入庫單等交易憑據(jù)；

（3）貿(mào)易企業(yè)開票貨物名稱購、銷項對應。

金稅三期后，出現(xiàn)了全國統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺和大數(shù)據(jù)平臺，大數(shù)據(jù)的價值在于具備跨數(shù)據(jù)源的視角，即從信息流的角度來解決問題。將來，稅務部門將擁有核心數(shù)據(jù)，也可能和政府部門、企業(yè)、個人或第三方平臺等，共同圍繞稅務大數(shù)據(jù)創(chuàng)造價值，企業(yè)偷漏稅行為再難遁形。

[免責聲明]本文來源于網(wǎng)絡轉載，僅供學習交流使用，不構成商業(yè)目的。版權歸原作者所有，如涉及作品內(nèi)容、版權和其它問題，請在30日內(nèi)與本網(wǎng)聯(lián)系，我們將在第一時間處理。

【第7篇】金稅三期的四大特點

金稅四期是金稅工程建設的階段性產(chǎn)物，是金稅三期的過程延續(xù)、加強版。通過最近的學習，小編總結出以下七條，供躺讀：

1、金稅四期，將會進行全方位、全角度的監(jiān)控，依靠大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，稅務局掌握企業(yè)全方位的大數(shù)據(jù)，實現(xiàn)從金稅三期的“以票管稅”向“以數(shù)治稅”全面過渡。

2、在“非稅”業(yè)務方面，也進行相應的監(jiān)管，說明了監(jiān)管的尺度加大。

3、通過企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管系統(tǒng)，不只是稅務相關部門之間，也涵蓋了涉稅管理部門、金融機構之間的數(shù)據(jù)信息有序搭橋、無障礙共享。

4、隨著金稅四期的快速推進，預計將會構建更強大的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)，實現(xiàn)全國范圍內(nèi)稅務管理征收業(yè)務的通辦，實現(xiàn)“稅費”全數(shù)據(jù)全業(yè)務全流程全數(shù)據(jù)“云化”打通，進而為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎。

金稅四期上線之后，對納稅人的監(jiān)控可以用四個全來說明，全方位、全業(yè)務、全流程、全智能。

5、對于以往因打擦邊球避稅而產(chǎn)生的所謂“高凈值人群”，自然人納稅識別號的出現(xiàn)和有關反避稅措施的出現(xiàn)，高收入人群的收入會越來越透明化，高收入人群不再得天獨厚，即將接受全社會全體系的有效監(jiān)督。從這一點來看，金稅四期的政策制定和國家倡導的共同富裕理念高度契合。

6、在大數(shù)據(jù)建設快速推進、監(jiān)管方位逐漸縱深發(fā)展、信息共享越來越普及和深入下，各種動歪腦筋、打擦邊球的應稅辦法會土崩瓦解，跑冒滴漏的偷漏稅現(xiàn)象會無處遁形。這將大大推進企業(yè)自主、合理規(guī)范納稅意識，推動法制社會建設的步伐。

7、不同時期會出現(xiàn)相對應的與時俱進的政策，并且通過不斷實踐來隨時調(diào)整，隨時創(chuàng)新，增加新元素，這是不變的道理，稅收政策也如是。面對以往在特點時期出現(xiàn)的特定政策，比如：疫情期間的個體戶增值稅率由3%調(diào)整為1%；在部分地區(qū)設定的稅收洼地、地方稅收減免政策等，這些也會不斷調(diào)整，至于調(diào)整成什么樣，還不好說，總之會越來越合理，越來越體現(xiàn)民愿，越來越符合國家建設和時代發(fā)展的需要。

金稅工程浩大恢弘，建設之路任重道遠。金稅四期，順應了時代的發(fā)展和變革，迎合了大數(shù)據(jù)時代的共建腳步，必將在我國稅控建設這一塊棋盤上留下響徹云霄的一子。

讓我們共同期待！

【第8篇】金稅一期到金稅三期

金稅四期是什么？稅務局通過這種發(fā)票的監(jiān)控來管理稅收，??金稅四期會走向一個什么樣的方向呢？??本次為大家分享金稅四期的兩個特點，一起來看！

今天跟大家聊一聊金稅四期，??金稅四期就是從1994年開始，??稅務的金稅工程從一期、二期、三期到現(xiàn)在馬上走向了四期，??在三期我們感受比較深的就是企業(yè)本身的發(fā)票以及上下游的發(fā)票，??全部都在稅務局的監(jiān)控下面，??那么稅務局通過這種發(fā)票的監(jiān)控來管理稅收，??金稅四期會走向一個什么樣的方向呢？??

我們了解金稅四期實際上就是在了解和懂得企業(yè)的生存環(huán)境是什么樣，??所說的營商環(huán)境，具體到稅收的征管環(huán)境，??就是我們企業(yè)的生存環(huán)境，??了解了你的生存環(huán)境，??他會指導和引導企業(yè)的行為，??金稅四期我們跟大家分享兩個特點。

智慧稅收

01

智慧的稅收馬上就要形成了，??智慧到什么程度？??兩個方面：

第一個方面

智慧到對納稅人來講，??你不用自己算稅了，??稅務局的系統(tǒng)里面把你的稅全部都算出來了，??你只要確認就好??，大家還記得我們在做個人所得稅匯算清繳的時候嗎，當你打開個人所得稅的app的時候，??你就會看到已經(jīng)把你應交的稅??計算好了，??你只是去修改和確認，??那么??下一步納稅人你的稅收是不用你來計算了，??稅務局已經(jīng)幫你都計算好了，??你要做的就是去做修正和確認就可以了，??算稅這個環(huán)節(jié)從正的方向來講，??應該大大便利和簡化??了納稅人的計算過程。??

第二個方面

從另一個方面來講，??你會了解到稅務局對你信息的掌握已經(jīng)深入到什么程度了，??在智慧稅收里面，??我覺得第二個方面就是稅務局的監(jiān)管，以前稅務局的監(jiān)管是你能看得見的，??他會經(jīng)常去跟大家溝通，??比如說去檢查等等，??大家目前感受到的已經(jīng)不是稅務局在你的身邊，??他是一種如果你沒有風險，??稅務局是不會騷擾你的，??但是他會時刻監(jiān)控著你，??這種智慧的稅收??監(jiān)管就在于一旦有風險，??稅務局就會找到你，??一旦你違法，稅務局就會揪住你不放，??這樣的智慧稅收是金稅四期的第一個特點。

“以數(shù)治稅”的形成

02

什么叫“以數(shù)治稅”？??從稅務局對納稅人的管理，??從源頭到最后的稽查，全部都是在大數(shù)據(jù)里面去完成的，??從源頭發(fā)票的各項數(shù)據(jù)的采集到分析、到篩選出風險戶、??稽查、到最后完成，??全部都應用了大數(shù)據(jù)ai系統(tǒng)等先進系統(tǒng)的處理方法。????這樣的處理方法大家就會看到它的基礎就在于數(shù)據(jù)的分析，??數(shù)據(jù)的分析分為兩個??層面

第一個層面：橫向?qū)用?/strong>

?一個層面就是它會擁有大量橫向的數(shù)據(jù)，??比如說他對一個企業(yè)會有一戶式管理，??對個人也會有一戶式管理，??就是一個企業(yè)所有的數(shù)據(jù)可能都在這一個賬戶里面去反映了，??他在橫向搜集了你大量的數(shù)據(jù)。

第二個層面：縱向?qū)用?/strong>

還有一豎就是縱向方面，??它會利用同行業(yè)的比較，??同期的比較，??上下游的??比較，??還有相同規(guī)模的企業(yè)的比較，各種比較??進行大數(shù)據(jù)的挖掘和分析，??去找到稅務的風險點。??

從橫向和豎向兩個數(shù)據(jù)的收集和分析，??去達到以數(shù)治稅的制度，??以數(shù)治稅的關鍵點在于是從稅收的源頭??到最后的稽查交稅以及所有的稅收的征管，??全部都基于大數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)的分析。